吉林碳谷（920077）2025年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期吉林碳谷（920077）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入的确认

项目内容

吉林碳谷公司本期营业收入为25.37亿元，其中主营业务收入25.34亿元，其他业务收入213.17万元。由于营业收入是吉林碳谷公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入的确认确定为关键审计事项。

审计应对

我们对于收入的确认所实施的重要审计程序包括：

1. 了解、测试并评估与收入确认相关的关键内部控制制度设计和运行的有效性；
2. 了解公司业务类型及特点，评价公司各种经营模式的收入确认时点，是否满足企业会计准则的要求；
3. 针对销售的各类产品的销量和价格变动等因素对营业收入、毛利率进行分析性复核，检查是否存在异常变动并分析原因；
4. 选取样本，对客户实施余额及交易额函证程序；
5. 选取样本，对销售收入进行细节测试，核对销售合同、销货发票、出库单、客户签收确认单等，结合收入截止性测试，评价收入确认的真实性和完整性；
6. 查验公司对关联方及其他非关联方重要客户的销售情况，结合实地走访主要客户、函证等程序了解关联方销售的商业实质并评价收入的真实性，通过比较分析判断关联交易价格是否公允；
7. 检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们没有发现任何迹象表明收入确认存在重大错报或不公允的情况。我们认为，管理层在财务报表中对收入的确认符合企业会计准则的相关规定。

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