据证券之星公开数据整理，近期健盛集团（603558）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
收入确认
项目内容
- 相关信息：详见财务报表附注三(二十四)和五(二)1。
- 营业收入概况：
- 2025年度营业收入总额为人民币258,873.79万元。
- 袜子产品业务收入为人民币188,535.07万元，占营业收入的72.83%。
- 无缝服饰产品业务收入为人民币63,922.20万元，占营业收入的24.69%。
- 审计判断依据：
- 营业收入是健盛集团的关键业绩指标之一。
- 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
- 因此将收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
- 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
- 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
- 对于内销收入，选取样本检查销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等文件。
- 结合应收账款函证，选取主要客户函证销售金额。
- 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认。
- 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
应收账款减值
项目内容
- 相关信息：详见财务报表附注三(十)、(十一)及五(一)3。
- 应收账款情况：
- 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币65,038.10万元。
- 坏账准备为人民币3,255.73万元。
- 账面价值为人民币61,782.37万元。
- 审计判断依据：
- 应收账款金额重大。
- 减值测试涉及重大管理层判断。
- 因此将应收账款减值确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
- 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计。
- 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。
- 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
- 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性。
- 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性。
- 测试坏账准备计算的准确性。
- 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
- 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
