华设集团（603018）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期华设集团（603018）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、26（收入）及附注五、44（营业收入和营业成本）。
• 收入规模：2025年度，华设集团主营业务收入为人民币411,080.89万元。
• 收入确认政策：
• 工程咨询类业务和工程承包业务属于在某一时段内履行的履约义务，按履约进度确认收入。
• 工程咨询类业务：以成果交付、业主审查完成、行政主管部门或业主正式批复及交工验收完成等外部书面文件为依据，按已完成工作量占总工作量的比例确认履约进度。
• 工程承包业务：依据已发生成本占预计总成本的比例确认履约进度。
• 审计重点：履约进度的确定依赖管理层的重大估计和判断，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估和测试管理层确定履约进度、实际发生的成本和预计总成本的关键内部控制的设计和执行，确认内部控制有效性。
2. 审阅业务合同并与管理层访谈，评估履约进度确定方法的合理性。
3. 对工程咨询类业务进行抽样测试，核对项目合同关键条款及履约进度支持性文件；核实履约进度的真实性与准确性；对项目名称、合同金额、合同签订情况、收款金额及资产负债表日项目进度进行函证。
4. 对工程承包类业务采用抽样测算方法，将预计总成本组成项目与采购合同等支持性文件核对，识别是否存在遗漏的组成项目。
5. 抽样检查项目实际发生成本的合同、结算单、发票等支持性文件。
6. 检查资产负债表日后新签订的项目合同及新取得的外部支持性文件，关注收入成本是否存在重大跨期。
7. 重新复核测算账面收入确认的准确性。

2. 应收账款/合同资产预期信用损失的计量

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、11（金融工具）、附注五、4（应收账款）及附注五、8（合同资产）。
• 资产规模：截至2025年12月31日，应收账款与合同资产原值合计为1,005,633.48万元，坏账准备合计为251,872.41万元，金额重大。
• 审计重点：应收账款与合同资产的可收回性涉及管理层的重大会计估计和判断，且具有不确定性，坏账准备计提对财务报表具有重要性，因此将其预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价管理层应收账款与合同资产预期信用损失计量的内部控制的合理性，并测试其执行的有效性。
2. 检查预期信用损失计量模型，评估模型中重大假设及信用风险组合划分标准的合理性。
3. 抽取样本检查预期信用损失模型的关键参数（如历史数据），评估其完整性和准确性。
4. 抽取样本检查各信用组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款情况，并结合前瞻性信息，评价管理层对整个存续期信用损失预计的适当性。
5. 检查资产负债表日应收账款与合同资产账龄明细表，通过与各期确认的收入、收款记录及凭证对比分析，验证账龄明细表的准确性。
6. 抽取样本查询主要客户的工商登记信息，了解客户性质及经营状况是否正常。
7. 结合账龄分析表，重新复核计算应收账款与合同资产减值准备是否充分计提。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。