锋尚文化: 2025年年度审计报告

         锋尚文化集团股份有限公司
                审计报告
索引                          页码
审计报告
公司财务报表
—   合并资产负债表                   1-2
—   母公司资产负债表                  3-4
—   合并利润表                       5
—   母公司利润表                      6
—   合并现金流量表                     7
—   母公司现金流量表                    8
—   合并股东权益变动表                9-10
—   母公司股东权益变动表              11-12
—   财务报表附注                 13-100
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锋尚文化集团股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了锋尚文化集团股份有限公司（以下简称锋尚文化公司）财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了锋尚文化公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于锋尚文化公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
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        关键审计事项                审计中的应对
如锋尚文化公司财务报表附注五、34 所 我们针对专业制作业务收入确认的审计程序
示，锋尚文化公司 2025 年度专业设计及 主要包括：
制作业务收入金额为人民币 22,877.67 （1）了解、评估并测试了与专业设计及制作
万元，占营业收入总额比例为 95.80%。 业务收入确认相关的内部控制；
专业设计及制作业务是指锋尚文化公司 （2）检查专业设计及制作业务收入确认的会
承接的各类灯光照明设计专业制作业 计政策，检查并复核重大专业制作合同及关
务，即包括设计服务、设备销售或租赁、 键合同条款；
安装工程及舞台演出的筹划等专业化定 （3）选取专业设计及制作项目样本，检查项
制业务。锋尚文化公司的专业设计及制 目合同执行情况，并检查核对专业制作立项
作业务收入确认原则如财务报表附注 资料、项目预算资料、业务合同台账、样本
四、26 所示。              合同、发票、验收报告真实性、准确性；
                      （4）检查主要专业设计及制作项目已经完成
由于营业收入是锋尚文化的关键业绩指
                      的相关证据，如客户验收报告、媒体公开报
标之一，而专业设计及制作业务收入占
                      道等，确定收入交易真实性及收入确认的时
收入总额的比重很高，从而存在管理层
                      点准确性；
为达到特定目标或期望而操纵收入确认
时点的固有风险，我们将锋尚文化专业 （5）分析专业制作业务总体毛利率及重大项
设计及制作业务收入确认识别作为关键 目毛利率的合理性；
审计事项。                 （6）结合应收账款函证程序，确定收入交易
                      的真实性、准确性。
        关键审计事项                审计中的应对
如锋尚文化公司财务报表附注五、34 所 我们针对专业制作业务成本的审计程序主要
示，锋尚文化公司 2025 年度专业设计及 包括：
制作业务成本金额为人民币 18,154.22 （1）了解、评估成本完整性相关的内部控制；
万元，占营业成本总额比例为 94.54%。
                       （2）针对人工成本的检查包括：检查公司各
由于营业成本是锋尚文化的关键业绩指 月的项目工时统计表、工资计提明细表及项
标之一，而专业设计及制作业务成本占     目人工成本归集表，并与已完成的项目账面
成本总额的比重很高，从而存在管理层     人工成本金额进行核对及分析，检查项目直
为达到特定目标或期望而存在营业成本     接人工成本核算准确性；对报告期各期完成
核算不完整的固有风险，我们将锋尚文     的主要项目成本的人工工时统计表进行检
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化专业设计及制作业务成本的完整性检   查，检查结项项目的人员、工时是否与预算
查作为关键审计事项。          基本相符，以及项目工时是否经审核批准，
                    以核实直接人工成本的真实性及完整性；
                    （3）针对外部采购设备成本的检查包括：检
                    查重要完成项目的设备采购合同、台账及发
                    票，并与结转至成本的设备明细进行核对，
                    确认与项目相关的存货已全部结转成本，核
                    实准确性及完整性；对报告期内重要项目设
                    备采购交易额及应付账款余额进行函证，确
                    定项目采购成本的真实性、完整性及准确性；
                    （4）针对外部采购服务成本的检查包括：检
                    查重要完成项目的服务采购合同、台账及发
                    票，并与结转至成本的金额进行核对，确认
                    与项目相关的全部服务已经完成，合同金额
                    已全部结转成本，核实准确性及完整性；对
                    主要外采服务供应商对交易额及应付账款余
                    额进行函证，确定外采服务成本的真实性、
                    准确性；
                    （5）针对其他间接成本的检查主要包括：检
                    查公司制造费用分配表，并根据直接人工费
                    用比例法和直接成本占比法重新测算应该分
                    摊至成本中的其他间接成本是否准确；根据
                    各月工资表和工时分配表，与账面核对确认
                    间接人工是否完整；根据合同进行测算，与
                    账面核对确认房租是否完整、准确；对固定
                    资产的折旧进行重新测算，检查和存货、成
                    本、期间费用勾稽关系，并与账面核对，确
                    认固定资产折旧是否准确、完整；
                    （6）检查应付账款函证结果是否和账面核算
                    一致；同时，结合相应项目收入合同，检查
                    收入合同中约定所需的设备及服务在项目支
                    出成本中是否记录及完整。
 四、 其他信息
 锋尚文化公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括锋尚文化公
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司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估锋尚文化公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锋尚文化公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督锋尚文化公司的财务报告过程。
  六、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对锋尚文化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
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确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致锋尚文化公司不能持续经营。
  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
  （6） 就锋尚文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
                                      。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)   中国注册会计师：
                     （项目合伙人）
                     中国注册会计师：
         中国 北京       二○二六年四月二十三日
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   一、 公司的基本情况
  锋尚文化集团股份有限公司（更名前为北京锋尚世纪文化传媒股份有限公司，以
下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）于 2002 年 7 月 30 日由自然人沙晓岚、
王芳韵、于福申、薛兴华出资设立。公司注册资本人民币 100 万元，其中：沙晓岚出
资 70 万元，占公司注册资本的 70%；王芳韵出资 24 万元，占公司注册资本的 24%；于
福申出资 5 万元，占公司注册资本的 5%；薛兴华出资 1 万元，占公司注册资本的 1%。
北京方诚会计师事务所有限责任公司对本公司的注册资本进行审验，并出具验资报告
“方会（F）字[2002]第 192 号”予以确认。
  依据本公司 2004 年 7 月的股东会决议，同意于福申将其持有的本公司 5%的股权转
让给沙晓岚，薛兴华将其持有的本公司 1%的股权转让给王芳韵。本次股权变更后，沙晓
岚出资 75 万元，占公司注册资本的 75%；王芳韵出资 25 万元，占公司注册资本的 25%。
  依据本公司 2007 年 1 月的股东会决议，同意增加公司注册资本 100 万元，其中股
东沙晓岚以货币资金增资 75 万元，股东王芳韵以货币资金增资 25 万元，公司住所迁
至北京市东城区青龙胡同 1 号歌华大厦 605-1 室。本次增资后，沙晓岚出资 150 万元，
占公司注册资本的 75%，王芳韵出资 50 万元，占公司注册资本的 25%。北京正大会计
师事务所对本公司的注册资本变更事项进行审验，并出具验资报告“正大验字[2007]
第 B160 号”予以确认。
  依据本公司 2007 年 9 月的股东会决议，同意沙晓岚、王芳韵分别将其持有的本公
司 75%、25%的股权转让给北京金典文化艺术有限公司。本次变更后，北京金典文化艺
术有限公司出资 200 万，占公司注册资本的 100%。
  依据本公司 2007 年 11 月的股东会决议，同意公司注册资本由 200 万元增加至
所有限公司对本公司的注册资本变更事项进行审验，并出具验资报告“京真诚验字
[2007]3311 号”予以确认。
  依据本公司 2008 年 4 月的股东会决议，同意北京金典文化艺术有限公司将其持有
的本公司 75%、25%的股权分别转让给沙晓岚、王芳韵。本次股权变更后，沙晓岚出资
  依据本公司 2013 年 11 月的股东会决议，同意公司注册资本由 1,200 万元变更为
本次股权变更后，沙晓岚出资 1,500 万元，占公司注册资本的 75%；王芳韵出资 500 万
元，占公司注册资本的 25%。北京中天华庆会计师事务所有限公司对本公司的注册资本
变更事项进行审验，并出具验资报告“中天华庆验字[2013]第 483 号”予以确认。
  依据本公司 2015 年 2 月的股东会决议，同意公司注册资本由 2,000 万元变更为
本次股权变更后，沙晓岚出资 1,950 万元，占公司注册资本的 75%，王芳韵出资 650 万
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
元，占公司注册资本的 25%。北京华励诚嘉会计师事务所（普通合伙）对本公司的注册
资本变更事项进行审验，并出具验资报告“华励诚嘉验审字[2015]第 B-031 号”予以
确认。
第 0026559 号《企业名称变更核准通知书》，核准将本公司名称由“北京锋尚世纪文
化艺术有限公司”变更为“北京锋尚世纪文化传媒股份有限公司”。
审字第 69000121 号”《审计报告》，本公司截至 2015 年 6 月 30 日经审计的净资产为
[2015]第 050058 号”《北京锋尚世纪文化艺术有限公司拟变更为股份有限公司评估项
目评估报告》，本公司截至 2015 年 6 月 30 日净资产的评估值为 7,502.64 万元。
基准日整体变更为股份有限公司。2015 年 8 月 24 日，依据本公司创立大会决议暨
并以公司 2015 年 6 月 30 日经审计净资产 6,776.56 万元折股，折合股本 2,600 万股，
每股面值 1.00 元，其余净资产计入资本公积。整体变更后，本公司注册资本为 2,600
万元，并经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 8 月 24 日出具“[2015]
京会兴验字第 69000093 号”验资报告进行审验。
   依据本公司 2016 年 11 月 8 日第一届董事会第十次会议及 2016 年 11 月 23 日的
公积向全体股东转增股本，每 10 股转增 9.23077 股，合计转增股本 24,000,002 股。
本次资本公积转增股本后，本公司总股本由 26,000,000 股增加至 50,000,002 股。本
公 司 于 2016 年 12 月 13 日 取 得 北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 东 城 分 局 颁 发 注 册 号 为
   依据本公司 2017 年 3 月 22 日第一届董事会第十六次会议及 2017 年 4 月 6 日第三次
临时股东大会决议，同意股东沙晓岚将其持有公司 6.41%的股权，折合股本 3,205,000
股，股东王芳韵将其持有公司 6.25%的股权，折合股本 3,125,000 股，以每股 3.80 元的
价格转让给西藏晟蓝文化传播合伙企业（有限合伙），转让价款总额为 2,405.40 万元。
同时，股东大会决议同意将西藏晟蓝文化传播合伙企业（有限合伙）设立为本公司的员
工持股平台，对本公司核心员工进行股权激励。
   依据本公司 2017 年 12 月 4 日第一届董事会第二十一次会议及 2017 年 12 月 19 日第
六次临时股东大会决议，同意和谐成长二期（义乌）投资中心（有限合伙）增加本公司
注册资本及股本 4,054,055 股，增加投资金额 9,000 万元。本次增资后，本公司注册资
本及股本变更为 54,054,057.00 元。另外，股东沙晓岚将其持有本公司 4,054,055 股份
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
转让给和谐成长二期（义乌）投资中心（有限合伙），转让价款为 9,000 万元。经本次
股权增资及转让后，沙晓岚持有本公司 30,240,947 股，占注册资本 55.95%；王芳韵持
有本公司 9,375,000 股，占注册资本 17.34%；西藏晟蓝文化传播合伙企业（有限合伙）
持有本公司 6,330,000 股，占注册资本 11.71%；和谐成长二期（义乌）投资中心（有限
合伙）持有本公司 8,108,110 股，占注册资本 15.00%。
   根据中国证监会“证监许可〔2020〕1565 号”文《关于同意北京锋尚世纪文化传
媒股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，本公司获准向社会公开发售人民币
普通股股票（A 股）18,020,000 股，实际发行价格人民币 138.02 元，募集资金合计
其 他 相 关 发 行 费 用 12,819,374.56 元 （ 不 含 税 ） 后 ， 募 集 资 金 净 额 人 民 币
本溢价为人民币 2,254,311,393.44 元。
   本次股票发行后，本公司的股份总数变更为 7,207.4057 万股，每股面值人民币
为人民币 5,405.4057 万元，占变更后股本总额的 75.00%；社会公众股股本为人民币
（特殊普通合伙）验证，并于 2020 年 8 月 11 日出具 XYZH/2020BJA70342《验资报告》。
   根据本公司 2021 年 2 月 22 日第二届董事会第十八次会议决议及 2021 年 3 月 16
日 2020 年年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币
体股东实施每 10 股转增 9 股，合计转增股本 64,866,651 股。本次资本公积转增股本
后，本公司总股本由 72,074,057 股增加至 136,940,708 股，每股面值为人民币 1 元。
本次转增基准日期为 2021 年 4 月 6 日，变更后的注册资本为人民币 136,940,708.00
元，股本为人民币 136,940,708.00 元。本次资本公积转增股本事项业经信永中和会计
师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2021 年 5 月 6 日出具 XYZH/2021BJAA70334《验
资报告》。
   本公司第三届董事会 2021 年第四次临时会议决议通过的《关于向激励对象首次授
予限制性股票的议案》，本公司以 2021 年 11 月 16 日为授予日，每股授予价格为人民
币 26.63 元，向 81 名激励对象授予 176.00 万股限制性股票，其中第一类限制性股票
到 74 名激励对象缴付的 32.14 万股第一类限制性股票出资款人民币 8,558,882.00 元，
均以货币出资，其余 7 名激励对象放弃本次第一类限制性股票激励资格。本次授予限
制性股票后，本公司实际增加股本人民币 321,400.00 元，其余 8,237,482.00 元作为
股本溢价，变更后的股本为 137,262,108.00 元。本次授予限制性股票事项业经信永中
和 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 验 证 ， 并 于 2021 年 12 月 15 日 出 具
XYZH/2021BJAA70432《验资报告》。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   本公司第三届董事会 2022 年第四次临时会议决议通过的《关于向激励对象授予预
留部分限制性股票的议案》，本公司以 2022 年 7 月 25 日为授予日，以 26.56 元/股向
象缴付的 6.92 万股第一类限制性股票出资款人民币 1,837,952.00 元，均以货币出资，
其余 1 名激励对象放弃本次第一类限制性股票激励资格。本次实际增加股本人民币
元。本次授予限制性股票事项业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并
于 2022 年 9 月 15 日出具 XYZH/2022BJAA70282《验资报告》。
   本公司第三届董事会 2022 年第九次临时会议审议通过了《关于变更公司名称、修
改公司章程及进行工商登记变更的议案》。公司名称由北京锋尚世纪文化传媒股份有
限公司变更为北京锋尚文化传媒集团股份有限公司。
   本公司第三届董事会 2023 年第一次临时会议审议通过了《关于变更公司名称、修
改公司章程及进行工商登记变更的议案》。公司名称由北京锋尚文化传媒集团股份有
限公司变更为锋尚文化集团股份有限公司。
   本公司第三届董事会 2023 年第三次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过
了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》、《关于作废部
分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，本公司按照 26.56 元/股回购 95 名激励
对象 16.3560 万股第一类限制性股票，支付的回购资金为 4,344,153.60 元，公司的股
本变更为 137,167,748 股。本次注销第一类限制性股票事项业经信永中和会计师事务
所（特殊普通合伙）验证，并于 2023 年 5 月 25 日出具 XYZH/2023BJAA7B0171《验资报
告》。
   本公司第三届董事会第五次会议和第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关
于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》，根据《上市公司股权
激励管理办法》(以下简称“《管理办法》”)及公司《2021 年限制性股票激励计划(草
案)》(以下简称“《激励计划》”)等相关规定，本公司将其持有的已获授但尚未解除
限售的限制性股票进行回购注销，本次回购注销的限制性股票共计 119,700 股，占回
购注销前公司总股本的 0.09%，本次回购注销涉及激励对象人数为 90 人，回购价格为
国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述限制性股票的回购注销手续。
本次注销完成后，本公司总股本由 137,167,748 股减至 137,048,048 股。
   本公司第三届董事会第五次会议和第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关
于 2023 年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》。公司于 2024 年 5 月 11 日
披露了《公司 2023 年年度权益分派实施公告》，本公司 2023 年年度权益分派方案为：
以本公司现有总股本剔除已回购股份 1,964,120.00 股后的 135,083,928.00 股为基数，
向全体股东每 10 股派 6.00 元人民币现金(含税)同时，以资本公积金向全体股东每 10
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股转增 4 股。本次权益分派共预计转增 54,033,571 股，派发现金 81,050,356.8 元，
本次增股完成后，本公司总股本由 137,048,048 股增至 191,081,619 股。
   本公司第三届董事会 2024 年第三次临时会议和第三届监事会第十九次会议，审议
通过了《关于调整 2021 年限制性股票激励计划相关事项的议案》，本公司终止本次激
励计划后，需回购注销首次授予部分 65 名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股
票 124,992 股、预留授予部分 19 名已获授但尚未解除限售的限制性股票 25,284 股，
合计公司需回购注销 84 名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票合计 150,276
股。本公司以授予价格进行本次回购注销，本次回购的回购价格为 18.54 元/股。本公
司将以自有资金回购上述 84 名激励对象已获授权但尚未解除限售的 150,276 股限制性
股票，占目前公司总股本的 0.08%。本次回购注销的限制性股票共计 150,276 股，占回
购注销前公司总股本的 0.08%，本次回购注销涉及激励对象人数为 84 人，回购价格为
在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成上述限制性股票的回购注销手
续。本次注销完成后，公司总股本由 191,081,619 股减至 190,931,343 股。
   公司于 2025 年 9 月 28 日召开第四届董事会第十二次会议、第四届监事会第八次
会议，2025 年 10 月 15 日召开 2025 年第三次临时股东会，审议通过了《关于注销回购
股份暨减少公司注册资本的议案》，计划注销通过下述两次股份回购的公司股份，两
次回购共计回购的股份数为 2,480,620 股。
   第一次回购计划于 2022 年 10 月 27 日，公司召开的第三届董事会 2022 年第七次
临时会议、第三届监事会第九次会议及 2022 年 11 月 16 日召开 2022 年第五次临时股
东大会，分别审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，通过股份回购专用证券
账户以集中竞价交易方式回购公司股份 934,420 股，占公司总股本的 0.6812%。
   第二次回购计划于 2024 年 2 月 8 日，公司召开的第三届革事会 2024 年第一次临
时会议、第三届监事会第十六次会议及 2024 年 2 月 29 日召开的 2024 年第二次临时股
东大会，分别申议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，通过股份回购专用证券
账户以集中竞价交易方式回购公司股份 1,546,200 股，占公司总股本的 0.8098%。
   本公司回购股份注销事项已于 2025 年 11 月 3 日办理完毕。本次注销的回购股份
数 量为 2,480,620 股 ，占 注销 前 公司 总股 本 的 1.30% ， 本次 实际 回 购注 销金 额为
的规定。
   本公司及子公司属文化艺术行业，以创意设计为核心，业务范围涵盖大型文化演艺
活动、景观艺术照明及演绎、文化旅游演艺等多个领域的创意、设计及制作服务。
   经营范围主要为：组织文化艺术交流活动；工程管理服务；礼仪服务；日用品销
售；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；广播影视设备销售；票务代理
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
服务；电影摄制服务；专业设计服务；文艺创作；技术服务、技术开发、技术咨询、
技术交流、技术转让、技术推广；娱乐性展览；会议及展览服务；对外承包工程；电
气设备销售；文化用品设备出租；平面设计；广告发布；摄像及视频制作服务；摄影
扩印服务；市场调查（不含涉外调查）；影视美术道具置景服务；日用百货销售；物
业管理；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）许可项目：营业性演出；演出经纪；建设工程施工。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
   二、 财务报表的编制基础
  本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监
督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
  本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对
持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
   三、 重要会计政策及会计估计
  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集
团于 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度经营成果和现金流量等有关信息。
  本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
  本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  本公司以人民币为记账本位币。
  本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
涉及重要性标准判断的       该事项在本财务报表
                                   重要性标准确定方法和选择依据
披露事项              附注中的披露位置
重要的单项计提坏账准
                五、4、（2）、1）         金额≥100 万
备的应收账款
账龄超过 1 年或逾期的
                五、19、(2)           金额≥400 万元
重要应付账款
账龄超过 1 年或逾期的
                五、21、(2)           金额≥400 万元
重要合同负债
收到的重要的与投资活
                五、49、(2)、1）        金额≥10,000 万元
动有关的现金
支付的重要的与投资活
                五、49、(2)、2）        金额≥10,000 万元
动有关的现
                                   非全资子公司收入金额占集团总收
重要的非全资子公司       七、1、（2）
                                   入≥5%
重要的合营企业或联营                         对合营企业或联营企业的长期股权
企业                                 投资账面价值占集团总资产≥5%
  （1）同一控制下的企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
  本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  （2）非同一控制下的企业合并
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
  本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资
方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
  本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
  本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资损益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易
的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子
交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
  对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的
负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相
关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该
交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
  本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
  （1） 外币交易
  本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算
为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的
外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率
折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算
差额。
  （2） 外币财务报表的折算
  本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币
资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项
目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
目，采用交易当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收
益项目中列示。外币现金流量采用现金流量交易当期平均汇率折算。汇率变动对现金
的影响额，在现金流量表中单独列示。
  （1） 金融工具的确认和终止确认
  本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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  满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权
利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将
收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
  （2） 金融资产分类和计量方法
  本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
  在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前
的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
  在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以
未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判
断与基准现金流量相比是否具有显著差异；对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
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特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
  本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后
续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
  除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
  本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  （3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
  除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允
价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其
他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身
信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债：①能够消除或显著减少会计错配；②风险管理
或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍
生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关
混合工具中分拆；④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单
独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
  按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括（具体描述指定的情况，包
含指定的金融负债的性质、标准以及如何满足指定标准，具体参考金融资产部分）。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
  （4） 金融工具减值
  本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减
值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用
损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权
平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获
得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、逾期信息、应收款项账龄等。
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断
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和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素
推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
  对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
  本集团将特定客户的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金
额重大的应收款项单独进行减值测试。
  对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失
外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的
要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础
计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户
信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信
用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该
客户款项按照单项计提损失准备。
  应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
  本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款
情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与
合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合
为基础评估其预期信用损失。本集团根据确认收入日期确认账龄。
  应收票据的组合类别及确定依据
  本集团应收票据参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收
账款的组合划分相同。
  （5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
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资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
  通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
  （6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
  本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
  本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
  本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金
融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分
类为金融资产、金融负债或权益工具。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
  金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
  （7） 金融资产和金融负债的抵销
  本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  本集团存货主要包括库存商品、未完成项目成本等。
  未完成项目成本是指公司正在执行或制作的各类设计、咨询及设计制作项目所发
生的成本，其主要包括外部采购成本、直接人工、其他直接费用和制造费用。其中，
本公司外部采购根据项目具体发生情况直接归结，对于定制化工程类设备服务采购、
专业制作外包及创意设计外包等，根据完工进度确认采购成本，对于非定制化的灯光、
投影等设备类采购及辅材辅料等，根据入库单确认采购成本，对于演员服务、化妆造
型、现场装卸等劳务费，根据实际劳务结算金额确认采购成本；直接人工包括直接参
与具体项目的人员工资薪酬，按参与项目的具体时间进行核算；其他直接费用包括项
目直接发生的差旅费、运费、折旧费等，根据项目具体发生情况直接归结；制造费用
按照直接人工费用比例法和直接成本占比法进行分摊，对于与直接人工费用正相关的
间接人员工资、社会保险费、福利费、餐饮费等间接成本费用，采取直接人工费用比
例法进行分配，对于间接折旧、车辆使用费、运费等其他间接成本费用，采取直接成
本占比法进行分配。未完成项目成本于项目执行完毕时转入营业成本。
  存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货、库存商
品等发出时采用个别计价法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
  资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
  库存商品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额确定；未完成项目成本可变现净值是按存货项目的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定未完成项目成本的可变现净值时，以取得的销售合同、运行状态等确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1） 合同资产
  合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将
该收款权利作为合同资产。
  合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11 金融
资产减值相关内容。
  （2） 合同负债
  合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
  （1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
  本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
  合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
  合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
  （2） 与合同成本有关的资产的摊销
  本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 与合同成本有关的资产的减值
  本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
  本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资。
  （1）重大影响、共同控制的判断
  本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
  本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
  （2）会计处理方法
  本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
  通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
  除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃
债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货
币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初
始投资成本。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
  本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
  后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损
失义务的除外。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
  采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用
权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
  因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，按比例结转入当期投资收益。
  因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。
  因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用
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《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，
处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  本集团投资性房地产出租的房屋建筑物，采用成本模式计量。
  本集团投资性房地产采用平均年限方法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预
计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别                折旧年限（年）          预计残值率（%）    年折旧率（%）
房屋建筑物                30               5          3.17
  本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年。
  固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括专用设备、办公及电子设备、运输设备等。
  除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
序号           类别      折旧年限(年)        预计残值率(%)   年折旧率(%)
  本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
  使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  （1）初始计量
  在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列
四项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存
在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成
租赁所发生的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁
资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
  （2）后续计量
  在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本
减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量
租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
  使用权资产的折旧
  自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开
始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或
者当期损益。
  本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预
期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
  本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
  使用权资产的减值
  本集团按照本附注“三、21 长期资产减值”确定使用权资产是否发生减值，如果
使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行
后续折旧。
  本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、数据资源等，按取得
时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作
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为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
  本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存
在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
  （1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
  本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
  本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
  （2） 商誉减值
  本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至
相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再
根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、15。
  上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  本集团的长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项
费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销，如
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果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。
  本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
  短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工
伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在
职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入
当期损益或相关资产成本。
  离职后福利主要包括基本养老保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设
定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的
服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
  本集团的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和
失业保险，在职工为本集团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计
算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为
鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同，
但未来不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上
具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应
当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
  本集团向职工提供辞退福利的，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
  对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，
实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本集团选择
恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。
  （1）初始计量
  本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
  租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关
的款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开
始日的指数或比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权
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价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付
的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
  在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指
使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租
人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利
率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产
价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
  （2）后续计量
  在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负
债的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面
金额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的
账面价值。
  本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量
时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现
率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
  （3）重新计量
  在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新
计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至
零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付
款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；②担保余值预计的应付金额发生变
动（该情形下，采用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动
（该情形下，采用修订后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情
形下，采用修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实
际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
  当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项
相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现
时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
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  非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计
量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
  用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本
公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变
更，均确认取得服务的增加。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
  本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
  本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，
收入确认政策如下：
  本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照个单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确
认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交
易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合
同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权
与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
  （1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
  （2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
  （3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，
并按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
  （1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
  （2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
  （3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
  （4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
  （5）客户已接受该商品或服务等。
  本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同
资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本集团已收取应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为
合同负债列示。
  （6）本集团各类业务的收入及成本具体确认方法：
  ①专业设计及制作业务收入
  a）演艺类专业设计及制作业务
  对于承接的演艺类专业设计及制作业务，本集团在演艺活动已经完成，客户取得
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
相关商品及服务的控制权时确认收入实现。同时，本集团将演艺类专业设计及制作业
务实际发生的人员工资、设备采购成本、折旧费、差旅费、运输费、租赁费、演艺团
体雇佣费等各项支出确认成本。
  b）非演艺类专业设计及制作业务
  对于承接的非演艺类专业设计及制作业务，本集团在非演艺类专业设计及制作已
经完成验收，客户取得相关商品及服务的控制权时确认收入实现。同时，本集团将非
演艺类专业设计及制作业务实际发生的人员工资、设备采购成本、折旧费、差旅费、
运输费、租赁费等各项支出确认成本。
  ②设备租赁业务收入
  本集团承接的专业设备租赁业务，在交付租赁物，并在租赁期内满足合同约定的
各项使用条件，于租赁期满时，按合同金额确认收入。同时，本集团将此类业务租赁
期间发生的各项折旧费、人员费用、差旅费、运输费、租赁费等各项支出确认成本。
  ③投资性房地产租赁收入
  本集团将投资性房地产租赁，按租赁协议约定的租赁期限与租金额，在相关租金
已经收到或取得了收款的证据时，按照直线法在租赁期内确认收入。同时，本公司将
此类业务于租赁期间发生的折旧费、维护费等各项支出确认成本。
  ④其他收入
  本集团的其他业务主要为偶然承接的业务咨询服务、设备保养服务及门票收入，
业务咨询服务即为协助委托方完成方案设计，并在按照合同约定的工作完成或达到预
定效果并满足合同约定的其他条件时，以客户确认取得服务控制权作为确认收入实现
原则；设备保养服务主要为客户完成指定设备的维护保养，按照客户已经取得维护保
养服务控制权确认收入实现。门票收入主要指客户购买门票、通过检票后，拥有观看
灯光演绎项目的现时权利，门票金额已经收取或者取得收款权时，确认收入实现。
  政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
  本集团的政府补助指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其中，
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分
的，整体归类为与收益相关的政府补助。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择
一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内
按照直线方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或
发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业
选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收
益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
  本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
  本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
  本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
  于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
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  （1） 租赁的识别
  在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁
和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计
处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，
选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租
赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集
团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
  （2） 本集团作为承租人
  除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
  使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
  本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
  本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
  在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。/本集团因无
法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利
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率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除
外。
  在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
  租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁
负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止
租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承
租人相应调整使用权资产的账面价值。
  对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低（低
于 XX 人民币）的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团
将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
  本集团作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售
进行评估。本集团判断不构成销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等的金融负债；构成销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认
相关利得或损失。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 本集团为出租人
  本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
  在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
  租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
  本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
  经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本
集团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的
资产的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，
并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。
  终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组
成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的
主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取
得的子公司。
  在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终
止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告
期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
  本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益
工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
  对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险
利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
  第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本
集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的
完全第三方交易。于 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值
时使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的
合理变动无重大敏感性。
  本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上
市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。/或：本集团
根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金
流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用
风险、波动和折现率，因此具有不确定性。
  每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
  （1） 重要会计政策变更
  本年度未发生重要会计政策变更。
  （2） 重要会计估计变更
  本年度未发生重要会计估计变更。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
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     四、 税项
税种                       计税依据               税率
增值税                      应税收入       5%、6%、9%、13%
城市维护建设税                 应纳流转税额             5%、7%
教育费附加                   应纳流转税额              3%
地方教育费附加                 应纳流转税额              2%
房产税                     应纳流转税额              12%
土地使用税                   应纳流转税额        3 元/平方米
企业所得税                   应纳所得税额       15%、20%、25%
  不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称                             所得税税率
锋尚文化集团股份有限公司                         15%
北京锋尚互动娱乐科技有限公司                       20%
北京锋尚世纪文化发展有限公司                       20%
上海锋尚世纪工程设计有限公司                       20%
郑州锋尚世纪文化旅游发展有限公司                     20%
上海锋尚六三二文化科技有限公司                      25%
青岛锋尚文化科技有限公司                         25%
三亚锋尚文化科技有限公司                         20%
杭州锋尚娱乐有限公司                           25%
北京锋尚幻星娱乐文化有限公司                       20%
太原锋尚文化科技有限公司                         20%
北京洛蓝印象文化传媒有限公司                       25%
北京锋尚煜景文化艺术有限公司                       20%
浙江锋尚文化有限公司                           20%
北京锋尚演艺制作有限责任公司                       20%
香港锋尚文化科技有限公司                        16.5%
杭州湘湖雅韵文化科技有限公司                       20%
北京锋尚创景互动文化科技有限公司                     20%
汉中锋尚世纪文化科技有限公司                       20%
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）锋尚文化集团股份有限公司于 2023 年 10 月 26 日被认定为高新技术企业，
证书编号为：GR202311003127，该证书有限期为三年，根据财税[2017]第 24 号《国家
税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》，本公司 2025 年度
的企业所得税税率减按 15%征收。
     （2）根据财税[2023]第 12 号《税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户
发展有关税费政策的公告》对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。北京锋尚世纪文化发展有限公
司、上海锋尚世纪工程设计有限公司、北京锋尚煜景文化艺术有限公司、北京锋尚互
动娱乐科技有限公司、北京锋尚创景互动文化科技有限公司、郑州锋尚世纪文化旅游
发展有限公司、北京锋尚幻星娱乐文化有限公司、太原锋尚文化科技有限公司、三亚
锋尚文化科技有限公司、浙江锋尚文化有限公司、杭州湘湖雅韵文化科技有限公司、
北京锋尚演艺制作有限责任公司、汉中锋尚世纪文化科技有限公司、满足小型微利企
业标准，2025 年度按照 20%的税率计缴企业所得税。
     五、 合并财务报表主要项目注释
     下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，
“上年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                              年末余额               年初余额
库存现金                                  49,610.83        39,012.83
银行存款                            462,951,249.17    468,712,339.98
其他货币资金                               394,022.52    69,017,408.51
合计                              463,394,882.52    537,768,761.32
其中：存放在境外的款项总额                      1,072,156.42
     注：银行存款中含定期和通知存款应收利息 9,005,844.50 元。
     使用受到限制的货币资金
项目                              年末余额               年初余额
用于担保的保函保证金                          370,420.31
合计                                  370,420.31
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       年末余额                     年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
 其中：债务工具投资                              2,423,012,634.35     2,401,736,825.08
       权益工具投资                               2,721,538.66          3,006,473.12
合计                                      2,425,734,173.01     2,404,743,298.20
     注：本年交易性金融资产为本公司购买的不可提前支取的银行理财产品、上市公
司流通股股票、股票型 ETF、国债逆回购，其中：本金 2,409,924,688.67 元，公允价
值变动金额 15,809,484.34 元。
     （1） 应收票据分类列示
项目                                       年末余额                     年初余额
银行承兑汇票                                     1,122,000.00
商业承兑汇票                                     1,900,000.00             400,000.00
合计                                         3,022,000.00             400,000.00
     （2） 按坏账计提方法分类列示
                                         年末余额
                   账面余额                       坏账准备
类别
                              比例                     计提比例           账面价值
                 金额                       金额
                              （%）                    （%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其 中 ： 信用风
险组合
合计             3,122,000.00   100.00    100,000.00         3.20   3,022,000.00
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （续）
                                          年初余额
类别                   账面余额                   坏账准备
                              比例                     计提比例     账面价值
                 金额                       金额
                              （%）                     （%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：信用风险
组合
合计              400,000.00    100.00                           400,000.00
                年初余额                             年末余额
名称              账面   坏账准                       坏账准     计提比
                                 账面余额                           计提理由
                余额     备                         备     例（%）
客户一                             1,122,000.00                   信用等级高
合计                              1,122,000.00             —          —
                                           年末余额
名称
                          账面余额                 坏账准备          计提比例（%）
信用风险组合                     2,000,000.00         100,000.00           5.00
合计                         2,000,000.00         100,000.00      —
     （3） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况
           年初                    本年变动金额
类别                                                             年末余额
           余额        计提       收回或转回        转销或核销         其他
应收票据
坏账准备
合计               100,000.00                                    100,000.00
     （4） 年末不存在已质押的应收票据
     （5） 年末不存在已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
     （6） 本年不存在实际核销的应收票据
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 应收账款按账龄列示
账龄                       年末账面余额                             年初账面余额
其中：3-4 年                          16,482,822.78                      50,272,511.68
合计                               491,036,557.12                   613,443,125.50
     （2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                             年末余额
                      账面余额                        坏账准备
类别
                                                            计提比         账面价值
                                  比例
                    金额                         金额            例
                                  （%）
                                                            （%）
按单项计提坏账准备       178,676,701.99    36.39    151,363,321.96   84.71      27,313,380.03
按组合计提坏账准备       312,359,855.13    63.61    166,625,687.99   53.44     145,734,167.14
其中：信用风险组合       311,794,175.26    63.50    166,625,687.99   53.44     145,168,487.27
     关联方组合          565,679.87     0.11                                   565,679.87
合计              491,036,557.12 100.00      317,989,009.95   64.76     173,047,547.17
     （续）
                                             年初余额
                      账面余额                       坏账准备
类别
                                                            计提          账面价值
                                 比例
                    金额                         金额           比例
                                 （%）
                                                            （%）
按单项计提坏账准备        13,491,900.00     2.20     13,491,900.00   100.00
按组合计提坏账准备       599,951,225.50    97.80    293,762,764.51   48.96     306,188,460.99
其中：信用风险组合       599,716,761.08    97.76    293,762,764.51   48.98     305,953,996.57
        关联方组合       234,464.42     0.04                                   234,464.42
合计              613,443,125.50    100.00   307,254,664.51   50.09     306,188,460.99
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                 年初余额
名称
                                     账面余额                   坏账准备
恒大新能源汽车（广东）有限公司                         2,211,900.00         2,211,900.00
儋州宜倍旅游开发有限公司                          11,280,000.00         11,280,000.00
合计                                    13,491,900.00         13,491,900.00
     （续）
                                        年末余额
名称                                                计提比例
                 账面余额                坏账准备                     计提理由
                                                   （%）
客户一（注）         167,396,701.99   140,083,321.96     83.68    存在偿债风险
儋州宜倍旅游开发有
限公司
合计             178,676,701.99   151,363,321.96         -          -
   注：本公司本年收到 XX 省 XX 市中级人民法院民事调解书（[2024]X07 民初 13
号），客户一应将抵押房产及车位以物抵债，抵押房产及车位 2025 年末评估价值为
应收客户一 16,739.67 万元按单项计提坏账准备 14,008.33 万元，预计可收回金额
                                            年末余额
账龄
                         账面余额               坏账准备            计提比例（%）
合计                     311,794,175.26     166,625,687.99       ——
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                           本年变动金额
类别      年初余额                            收回或转                                       年末余额
                            计提                         转销或核销            其他
                                           回
坏账
准备
合计     307,254,664.51   12,946,245.44   612,862.56    1,599,037.44               317,989,009.95
     其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
                                                                            确定原坏账准备
单位名称                    收回或转回金额             转回原因            收回方式            计提比例的依据
                                                                             及其合理性
恒大新能源汽车
（广东）有限公司
合计                          612,862.56            —             —                   —
     （4） 本年实际核销的应收账款
项目                                                               核销金额
实际核销的应收账款                                                                        1,599,037.44
     其中重要的应收账款核销情况：
                   应收账             核销                           履行的核             款项是否由关
单位名称                                              核销原因
                   款性质             金额                            销程序              联交易产生
恒大新能源汽车                                                         总经理办
         项目款                  1,599,037.44 无法收回                                      否
（广东）有限公司                                                        公会
合计                      —     1,599,037.44            —             —                —
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                                占应收账款
                                            应收账款和合                               应收账款和合
           应收账款年末           合同资产年                               和合同资产
单位名称                                        同资产年末余                               同资产坏账准
             余额              末余额                                年末余额合
                                               额                                  备年末余额
                                                                计数的比例
客户一        167,396,701.99                   167,396,701.99              33.23%   140,083,321.96
客户二         62,982,953.10   4,889,616.27        67,872,569.37           13.47%     6,787,256.95
客户三         54,980,903.90                       54,980,903.90           10.91%    49,696,981.89
客户四         40,305,255.14   2,700,000.00        43,005,255.14            8.54%    12,901,576.54
客户五         24,788,830.85   1,170,176.66        25,959,007.51            5.15%    14,184,119.46
合计         350,454,644.98   8,759,792.93    359,214,437.91              71.30%   223,653,256.80
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 合同资产情况
                                              年末余额
项目
                           账面余额               坏账准备                账面价值
未到期的项目质保金                12,774,264.14       1,723,663.24       11,050,600.90
合计                       12,774,264.14       1,723,663.24       11,050,600.90
     （续）
                                              年初余额
项目
                           账面余额                坏账准备               账面价值
未到期的项目质保金                 10,753,702.84         674,501.37      10,079,201.47
合计                        10,753,702.84         674,501.37      10,079,201.47
     （2） 本年内账面价值发生的重大变动金额和原因
项目                               变动金额                       变动原因
未到期的项目质保金                         2,020,561.30 本期项目验收新增质保金
合计                                2,020,561.30                  —
     （3） 合同资产按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
                       账面余额                     坏账准备
类别
                                 比例                      计提比         账面价值
                   金额                        金额
                                 （%）                     例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       12,774,264.14    100.00   1,723,663.24    13.49     11,050,600.90
其中：信用风险组合       12,774,264.14    100.00   1,723,663.24    13.49     11,050,600.90
合计              12,774,264.14    100.00   1,723,663.24    13.49     11,050,600.90
     （续）
                                          年初余额
类别                     账面余额                     坏账准备
                                                         计提比          账面价值
                   金额           比例（%）        金额
                                                         例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      10,753,702.84     100.00     674,501.37      6.27 10,079,201.47
其中：信用风险组合      10,753,702.84     100.00     674,501.37      6.27 10,079,201.47
合计             10,753,702.84     100.00     674,501.37      6.27 10,079,201.47
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                   年末余额
名称
                                账面余额               坏账准备             计提比例（%）
合计                             12,774,264.14      1,723,663.24            —
     （4） 合同资产计提坏账准备情况
                                      本年变动金额
           年初                         本年收                            年末
项目                        本年                    本年转      其他                      原因
           余额                         回或转                            余额
                          计提                    销/核销     变动
                                       回
坏账准备      674,501.37   1,049,161.87                               1,723,663.24
合计       674,501.37    1,049,161.87                               1,723,663.24     —
项目                                    年末余额                        年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                   5,919,728.93                  5,773,274.09
合计                                      5,919,728.93                  5,773,274.09
     （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                              年末账面余额                      年初账面余额
押金及保证金                                  4,637,470.87                  5,304,250.57
备用金                                         161,779.53                   122,547.52
赔偿金                                         100,000.00                   100,000.00
代垫费用                                        156,076.00                   156,476.00
往来款                                         984,402.53                   200,000.00
合计                                     6,039,728.93                   5,883,274.09
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 其他应收款按账龄列示
账龄                                  年末账面余额                              年初账面余额
其中：3-4 年                                     2,078,934.40                        1,720,102.34
合计                                           6,039,728.93                        5,883,274.09
     （3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
                                                         年末余额
                             账面余额                          坏账准备
类别
                                        比例                            计提比          账面价值
                         金额                              金额
                                       （%）                            例（%）
按单项计提坏账准备              100,000.00           1.66    100,000.00        100.00
按组合计提坏账准备           5,939,728.93        98.34        20,000.00         0.34      5,919,728.93
合计                  6,039,728.93       100.00 120,000.00               1.99      5,919,728.93
     （续）
                                                          年初余额
类别                                账面余额                        坏账准备
                                             比例                       计提比          账面价值
                                金额                         金额
                                             （%）                      例（%）
按单项计提坏账准备                      100,000.00        1.70    100,000.00     100.00
按组合计提坏账准备                    5,783,274.09        98.30    10,000.00       0.17     5,773,274.09
合计                           5,883,274.09     100.00     110,000.00       1.87     5,773,274.09
                      年初余额                                       年末余额
名称                                                                        计提比         计提理
                账面余额          坏账准备            账面余额           坏账准备
                                                                          例（%）         由
北京市兆成印刷                                                                               预计无
有限责任公司                                                                                法收回
合计              100,000.00     100,000.00     100,000.00     100,000.00        —         —
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                    年末余额
账龄
                                  账面余额                坏账准备           计提比例（%）
其中：3-4 年                          2,078,934.40
合计                                5,939,728.93          20,000.00         —
                       第一阶段             第二阶段              第三阶段
坏账准备                  未来 12 个        整个存续期预期            整个存续期预期            合计
                      月预期信用          信用损失(未发            信用损失(已发
                        损失            生信用减值)             生信用减值)
                          —                   —              —                —
在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                                      10,000.00                       10,000.00
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   （4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                               本年变动金额
类别                   年初余额                         收回或    转销或             年末余额
                                    计提                              其他
                                                   转回     核销
按单项计提坏账准备            100,000.00                                           100,000.00
按组合计提坏账准备             10,000.00    10,000.00                               20,000.00
合计                   110,000.00    10,000.00                              120,000.00
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                             占其他应收款             坏账准
               款项
单位名称                      年末余额                  账龄           年末余额合计             备年末
               性质
                                                             数的比例（%）            余额
上海中心大厦建        押金及
设发展有限公司        保证金
北京歌华文化发        押金及                           1 年以内、1-2
展集团有限公司        保证金                             年、4-5 年
陕西省汉中市中
               诉讼费         743,745.53          1 年以内                    12.31
级人民法院
上海中心大厦世
               押金及
邦魏理仕物业管                    488,834.40        2-3 年、3-4 年                8.09
               保证金
理有限公司
北京歌华文化资        押金及
产管理有限公司        保证金
合计              —        4,485,164.40            —                      74.26
     （1） 预付款项账龄
                          年末余额                                   年初余额
项目
                     金额            比例（%）                    金额             比例（%）
合计              13,431,558.54                100.00     24,015,914.07           100.00
     （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                                 占预付款项年末余
单位名称                                            年末余额
                                                                 额合计数的比例(%)
北京恒柯科技文化有限公司                                     2,339,622.64                    17.42
北京华奥视美国际文化传媒股份有限公司                               1,135,369.52                     8.45
榆林九富宝文化传媒有限公司                                      910,891.08                     6.78
浙江春宇舞台设备有限公司                                       796,332.11                     5.93
北京语录文化传播有限公司                                       512,452.83                     3.82
合计                                              5,694,668.18                    42.40
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 存货分类
                                                    年末余额
项目                                           存货跌价准备/合同
                       账面余额                                               账面价值
                                             履约成本减值准备
未完成项目成本                68,486,598.70                17,813,992.31         50,672,606.39
库存商品                          94,245.70                                       94,245.70
低值易耗品                        352,145.23                                      352,145.23
合计                     68,932,989.63               17,813,992.31          51,118,997.32
     （续）
                                                    年初余额
项目                                           存货跌价准备/合同
                       账面余额                                               账面价值
                                             履约成本减值准备
未完成项目成本                79,396,922.76                14,063,756.46         65,333,166.30
库存商品                         238,366.80                                      238,366.80
低值易耗品                        378,030.35                                      378,030.35
合计                     80,013,319.91                14,063,756.46         65,949,563.45
     （2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
                                  本年增加                     本年减少
 项目           年初余额                                                          年末余额
                                 计提            其他      转回或转销         其他
未完成项
目成本
合计           14,063,756.46    4,153,891.96              403,656.11         17,813,992.31
项目                                    年末余额                            年初余额
预缴增值税                                        23,513,978.14                28,244,962.79
待抵扣进项税                                        9,526,953.26                11,101,336.67
预缴所得税                                             992,192.82                  55,389.11
合计                                           34,033,124.22                39,401,688.57
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 长期股权投资情况
                                                             本年增减变动
                             减值准        减                                                              减值准
            年初余额（账面                                          其他综       宣告发放现           年末余额（账面
被投资单位                        备年初   追加   少   权益法下确认的                其他权       计提减   其                   备年末
              价值）                                            合收益       金股利或利             价值）
                             余额    投资   投     投资损益                 益变动       值准备   他                    余额
                                                              调整         润
                                        资
一、合营企业
三亚天涯锋尚旅
游科技有限公司
（注1）
小计
二、联营企业
郑州黄河颂演艺
有限公司
曜泽(青岛)商业管
理有限公司（注       3,013,880.13                   -3,013,880.13
小计            7,364,831.46                   -3,007,848.96                              4,356,982.50
合计            7,364,831.46                   -3,007,848.96                              4,356,982.50
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     注 1：2022 年 3 月，本公司之子公司三亚锋尚文化科技有限公司（以下简称三亚
锋尚公司），与三亚市天涯海角旅游发展有限公司签订协议，成立三亚天涯锋尚旅游
科技有限公司（以下简称三亚锋尚旅游公司），三亚锋尚公司对其持股 30.00%，与其
他合营方一同对其实施共同控制，按照权益法核算。2025 年 7 月 16 日，三亚天涯锋尚
旅游科技有限公司以经营期限届满注销，三亚锋尚公司未实际出资。
     注 2：2024 年 1 月 30 日，本公司之子公司青岛锋尚文化科技有限公司（以下简称
青岛锋尚公司）与青岛旅投生态康养有限公司签订《合资协议》，创立曜泽(青岛)商
业管理有限公司，青岛锋尚公司对其持有 30.00%股权，对其产生重大影响，按照权益
法核算。
     （1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目                       房屋、建筑物                合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                        2,037,763.91    2,037,763.91
三、减值准备
四、账面价值
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                年末余额                           年初余额
固定资产                                   53,240,790.22                  69,207,665.24
固定资产清理
合计                                     53,240,790.22                  69,207,665.24
     （1） 固定资产情况
                                                      办公及电子设
项目                专用设备             运输设备                                    合计
                                                           备
一、账面原值
（1）购置             3,266,086.13           770,678.81     580,760.73       4,617,525.67
（1）处置或报废            266,801.78         2,434,052.59     144,860.94       2,845,715.31
二、累计折旧
（1）计提            16,063,737.47         1,631,842.37   2,259,131.12      19,954,710.96
（1）处置或报废             19,411.09         2,079,280.44     117,334.05       2,216,025.58
三、减值准备
（1）计提
四、账面价值
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 使用权资产情况
项目                                               房屋                           合计
一、账面原值
（1）租入                                            1,257,247.44            1,257,247.44
（1）处置                                            4,695,707.75            4,695,707.75
二、累计折旧
（1）计提                                           12,447,763.87           12,447,763.87
（1）处置                                            3,597,960.31            3,597,960.31
三、减值准备
四、账面价值
     （1） 无形资产明细
            非专利技                       软件使用
项目                         著作权                      专利权            商标权             合计
                 术                          权
一、账面原值
(1)购置           8,910.89                              11,776.88   34,838.68        55,526.45
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
              非专利技                     软件使用
项目                         著作权                      专利权           商标权             合计
                 术                          权
二、累计摊销
(1)计提         103,385.37   12,286.38    82,573.68   25,729.09    23,123.26       247,097.78
三、减值准备
四、账面价值
     （1） 商誉原值
                                     本年增加               本年减少
被投资单位名称              年初余额          企业合并                 处  其             年末余额
                                         其他
                                   形成的                  置  他
北 京洛 蓝 印象 文
化传媒有限公司
合计              28,235,811.59                                          28,235,811.59
     本公司管理层聘请格律（上海）资产评估有限公司对该资产组进行评估，根据其
出具的格律沪评报字[2026]第 142 号《锋尚文化集团股份有限公司拟对合并北京洛蓝
印象文化传媒有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组可收回金额资产评估报
告》，管理层认为公司本年无需对该资产组计提减值准备。
     （2） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                     所属资产组或组合               所属经营分部及依              是否与以前年度保
名称
                      的构成及依据   据                                         持一致
                           基于内部管理目
                  流动资产、固定资
北京洛蓝资产组                    的，该资产组归属                                          是
                  产等
                           于北京洛蓝分部
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 可收回金额的具体确定方法
  可收回金额按预计未来现金流量的现值确定。
                                            预测                                                稳定期的关
                                       减值        预测期的关                         稳定期的关键参
项目       账面价值           可收回金额               期的                 预测期的关键参数的确定依据                  键参数的确
                                       金额          键参数                                  数
                                            年限                                                   定依据
                                                               ①收入增长率：根据公司以前
                                                                                             收入增长率
                                                 收 入 增 长 率 年度的经营业绩、增长率、行
                                                                               收 入 增 长 率 为 为 0%、税前
北京洛蓝                                             为 5%-2% 、 业水平以及管理层对市场发展
资产组                                              税 前 折 现 率 的预期②折现率：反映当前市
                                                                                             致
                                                               特定风险的税后利率
合计     33,787,688.61   42,734,225.40        —        —               —                  —        —
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                  本年其
项目              年初余额            本年增加              本年摊销                        年末余额
                                                                  他减少
湘湖雅韵项目         13,118,826.77     163,971.70      3,202,735.65                10,080,062.82
“125F”装修                       4,369,459.80        145,648.83                 4,223,810.97
“ 台 儿 庄 VR ”
项目
湘湖项目装修
费
“天时”项目          2,659,680.24                     1,108,174.22                 1,551,506.02
歌华装修费           2,294,312.64                     1,579,107.50                   715,205.14
车辆装饰               5,874.89       29,504.95          6,667.04                   28,712.80
其他                               144,677.10         28,324.08                   116,353.02
合计             18,387,318.39   9,189,014.12      6,612,038.15                20,964,294.36
     （1） 未经抵销的递延所得税资产
                                年末余额                                  年初余额
项目                   可抵扣暂时性            递延所得税              可抵扣暂时性             递延所得税
                       差异                资产                 差异                 资产
可抵扣亏损                  93,693,954.72   16,926,550.78       67,574,508.74     14,081,839.32
资产减值准备及信用减
值准备
已确认未收票成本               51,372,429.11    7,705,864.37       63,625,648.27      9,548,149.39
租赁负债税会差异               10,308,012.74    1,902,431.73       21,712,626.34      4,192,724.36
广告宣传费                    159,901.43           39,975.36         942,271.84      235,567.96
合同负债产生的可抵扣
暂时性差异
合计                   496,392,117.12    80,818,029.41      475,957,977.53     79,041,734.37
     （2） 未经抵销的递延所得税负债
                                年末余额                                  年初余额
项目                    应纳税暂时性           递延所得税              应纳税暂时性             递延所得税
                        差异               负债                 差异                 负债
全额税前扣除固定资产采
购金额的税会差异
使用权资产税会差异             11,271,841.50    2,150,482.85       24,084,732.91      4,514,906.68
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                             年末余额                             年初余额
项目               应纳税暂时性             递延所得税           应纳税暂时性            递延所得税
                   差异                 负债              差异                负债
交易性金融资产公允价值
调整
合计               57,119,738.00      9,030,740.49    86,128,813.10    13,823,659.52
     （3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                     年末余额                                  年初余额
             递延所得税           抵销后递延所              递延所得税资             抵销后递延所
项目
             资产和负债           得税资产或负              产和负债互抵             得税资产或负
             互抵金额                债余额                 金额                债余额
递延所得税资产     8,817,066.45       72,000,962.96                         79,041,734.37
递延所得税负债     8,817,066.45         213,674.04                          13,823,659.52
     （4） 未确认递延所得税资产明细
项目                                 年末余额                        年初余额
可抵扣暂时性差异                                874,282.38
可抵扣亏损                                51,184,957.25                  42,289,911.30
合计                                   52,059,239.63                  42,289,911.30
     （5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份                   年末金额                      年初金额                   备注
合计                  51,184,957.25          42,289,911.30               —
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                       年末余额                               年初余额
项目                     减值                                 减值
          账面余额                 账面价值           账面余额                账面价值
                       准备                                 准备
预付投
资款
合计      1,600,000.00          1,600,000.00 262,500.00            262,500.00
     （1） 应付账款列示
项目                                年末余额                      年初余额
未付设计制作费                                 43,006,425.30          71,195,805.63
未付设备采购款                                 31,765,066.73          51,206,701.59
未付其他费用                                   8,890,696.05          14,163,698.24
合计                                      83,662,188.08       136,566,205.46
     （2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位名称                              年末余额                    未偿还或结转的原因
供应商一                                     4,636,682.05       尚未结算
供应商二                                     4,213,859.74       尚未结算
合计                                       8,850,541.79            —
项目                                年末余额                      年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                    5,090,183.06          15,728,942.68
合计                                       5,090,183.06          15,728,942.68
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质                        年末余额                   年初余额
股权转让款                            2,048,678.77       2,048,678.77
押金及保证金                             781,451.80       1,727,047.66
往来款                                 17,253.31       9,903,705.04
其他                               2,242,799.18       2,049,511.21
合计                               5,090,183.06      15,728,942.68
     （1） 合同负债情况
项目                          年末余额                   年初余额
设计制作项目                          115,232,013.15     185,114,276.85
租赁项目                                362,793.49       1,464,338.38
合计                              115,594,806.64     186,578,615.23
     （2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
单位名称                        年末余额                 未偿还或结转的原因
客户一                               9,849,056.60    项目尚未完工
客户二                               9,433,962.26    项目尚未完工
客户三                               7,910,830.69    项目尚未完工
客户四                               7,075,471.70    项目尚未完工
客户五                               6,230,094.34    项目尚未完工
客户六                               5,377,358.49    项目尚未完工
客户七                               4,867,924.53    项目尚未完工
合计                               50,744,698.61        —
     （3） 本年账面价值发生重大变动情况
项目                          变动金额                   变动原因
客户一                             -67,824,157.38    本期确认收入
客户二                             -49,743,396.23    本期确认收入
客户三                              -2,824,528.30    本期确认收入
客户四                              -1,309,786.29    本期确认收入
客户五                              18,486,792.45    本期预收项目费
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    变动金额                            变动原因
客户六                                       12,452,830.19        本期预收项目费
客户七                                        5,909,433.97        本期预收项目款
客户八                                        5,889,810.86        本期预收项目费
客户九                                        3,494,531.25        本期预收项目费
客户十                                        2,690,659.08        本期预收项目费
客户十一                                       2,040,287.78        本期预收项目费
合计                                       -70,737,522.62                —
     （1） 应付职工薪酬分类
项目            年初余额                本年增加               本年减少               年末余额
短期薪酬       10,289,138.66     71,625,565.69          76,632,294.58      5,282,409.77
离职后福利-
设定提存计划
辞退福利            332,608.71    4,149,512.51           4,455,121.22          27,000.00
合计         11,386,374.57     84,636,633.54      90,045,943.53         5,977,064.58
     （2） 短期薪酬
项目                 年初余额             本年增加                本年减少            年末余额
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费                  1,217.21       237,731.33         238,948.54
社会保险费                462,351.61     5,389,015.16       5,412,566.47      438,800.30
其中：医疗保险费             448,113.99     5,179,746.09       5,237,332.00      390,528.08
      工伤保险费           14,017.65       203,362.65         169,108.08        48,272.22
      生育保险费             219.97           5,906.42          6,126.39
住房公积金                 31,468.00     4,060,162.00       4,066,025.00        25,605.00
工会经费和职工教
育经费
合计                10,289,138.66    71,625,565.69      76,632,294.58    5,282,409.77
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 设定提存计划
项目           年初余额         本年增加               本年减少              年末余额
基本养老保险       737,934.73   8,591,543.08       8,683,568.15      645,909.66
失业保险费         26,692.47     270,012.26         274,959.58       21,745.15
合计           764,627.20   8,861,555.34       8,958,527.73     667,654.81
项目                             年末余额                         年初余额
企业所得税                               1,127,004.66            12,995,561.66
增值税                                   172,491.93             1,842,021.93
个人所得税                                    49,440.62              65,464.09
印花税                                      32,571.41              58,527.36
城市维护建设税                                   7,837.59             128,270.35
教育费附加                                     6,222.95              91,683.76
合计                                  1,395,569.16            15,181,529.15
项目                             年末余额                         年初余额
一年内到期的租赁负债                          9,360,930.60            11,397,741.46
合计                                 9,360,930.60             11,397,741.46
项目                             年末余额                         年初余额
待转销项税                              48,524,972.64            61,677,948.34
合计                                 48,524,972.64            61,677,948.34
项目                             年末余额                         年初余额
经营租赁                                1,500,410.14            10,314,884.88
合计                                  1,500,410.14            10,314,884.88
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                      本年变动增减（+、-）
项目       年初余额            发行新      送    公积金                                     年末余额
                                                     其他           小计
                          股       股     转股
股份总
额
     注：本公司本年股本减少情况详见本财务报表附注一、公司的基本情况。
项目                       年初余额         本年增加           本年减少                 年末余额
股本溢价             2,235,946,162.48                97,723,546.63       2,138,222,615.85
其他资本公积               15,783,008.81                                       15,783,008.81
合计               2,251,729,171.29                97,723,546.63       2,154,005,624.66
     注：本公司本年股本溢价减少系本公司依据股东会决议、董事会决议，本年对回
购股份进行注销减资，减少股本 2,480,620.00 元，减少资本公积 97,723,546.63 元。
项目                   年初余额              本年增加               本年减少               年末余额
股份回购              94,125,607.80       6,078,558.83    100,204,166.63
合计                94,125,607.80       6,078,558.83    100,204,166.63
     注：本公司本年通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份
购注销金额为 100,204,166.63 元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                    本年发生额
                                       减：前期计   减：前期计
                 年初                                                                     年末
项目                       所得税前发         入其他综合   入其他综合   减：所得税     税后归属于        税后归属于
                 余额                                                                     余额
                            生额         收益当期转   收益当期转        费用    母公司         少数股东
                                       入损益     入留存收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
二、将重分类进损益
                          -13,885.77                             -13,885.77           -13,885.77
的其他综合收益
 外币财务报表折算
                          -13,885.77                             -13,885.77           -13,885.77
 差额
其他综合收益合计                  -13,885.77                             -13,885.77           -13,885.77
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                  年初余额              本年增加            本年减少            年末余额
法定盈余公积             67,464,153.04    3,044,225.65                     70,508,378.69
合计                 67,464,153.04    3,044,225.65                    70,508,378.69
项目                                                   本年                 上年
调整前上年末未分配利润                                      769,226,217.94     809,644,634.52
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                       769,226,217.94     809,644,634.52
加：本年归属于母公司所有者的净利润                                -16,592,410.53      41,772,464.62
减：提取法定盈余公积                                         3,044,225.65       1,140,524.40
     应付普通股股利                                      39,574,651.83      81,050,356.80
本年年末余额                                           710,014,929.93     769,226,217.94
     （1） 营业收入和营业成本情况
                        本年发生额                               上年发生额
项目
                  收入               成本                 收入                成本
主营业务        228,776,687.53      181,542,158.08     573,309,422.51     389,207,752.43
其他业务            10,033,602.99    10,484,708.55       5,878,254.04       3,813,969.32
合计          238,810,290.52      192,026,866.63     579,187,676.55     393,021,721.75
     （2） 合同产生的收入情况
                                                   本年发生额
合同分类
                                       收入                           成本
商品类型
其中：专业设计及制作业务                          228,776,687.53                181,542,158.08
     其他                                10,033,602.99                 10,484,708.55
合计                                    238,810,290.52                192,026,866.63
按经营地区分类
其中：华北地区                                81,366,054.53                 58,225,861.67
     华东地区                              53,298,387.23                 44,416,605.93
     东北地区                              79,128,712.64                 72,904,074.57
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                      本年发生额
合同分类
                           收入                  成本
     华中地区                   25,017,136.12       16,480,324.46
合计                         238,810,290.52      192,026,866.63
项目                       本年发生额                上年发生额
房产税                              441,818.76        473,122.50
印花税                              127,233.35        433,761.72
城市维护建设税                           59,002.92      1,495,744.63
教育费附加                             42,145.50      1,001,066.97
车船使用税                             19,672.28         13,640.00
土地使用税                              5,324.13          5,289.05
合计                               695,196.94     3,422,624.87
项目                       本年发生额                上年发生额
项目调研费                          4,934,744.85      3,302,519.21
办公费及其他                         4,823,008.16      5,066,695.20
折旧及摊销费                         3,052,780.51      3,123,472.16
后期维护费                          2,531,206.90      5,749,576.50
物业水电及短期租赁费                     1,770,753.95        973,983.35
宣传推广费                          1,067,266.42      1,736,619.25
差旅及业务招待费                         271,318.26        391,224.00
合计                          18,451,079.05      20,344,089.67
项目                       本年发生额                上年发生额
职工薪酬                        32,028,548.44       38,540,767.49
折旧及摊销费                         8,210,079.44      9,649,729.58
中介机构费                          2,400,872.65      2,241,719.86
物业水电及短期租赁费                     1,788,363.34      2,732,391.22
办公费                            1,055,062.16      2,662,695.54
车辆费用                             604,818.22        580,929.99
差旅及业务招待费                         556,448.80        684,575.48
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       本年发生额                 上年发生额
股权激励                                            -8,379,481.83
其他                             1,261,279.44      1,183,300.46
合计                          47,905,472.49       49,896,627.79
项目                        本年发生额                上年发生额
职工薪酬                           28,694,363.36    36,405,966.44
折旧及摊销费                          1,561,935.21     1,350,806.14
差旅及业务招待费                                             2,280.11
其他                                 9,667.79         27,931.98
合计                          30,265,966.36       37,786,984.67
项目                        本年发生额                上年发生额
利息费用                              798,347.86     1,360,697.16
减：利息收入                          9,508,867.03    10,290,541.28
加：汇兑损失                                 59.60
加：其他支出                            47,109.02         65,858.83
合计                          -8,663,350.55       -8,863,985.29
产生其他收益的来源                 本年发生额                上年发生额
财政奖励资金                          2,227,200.00     2,000,000.00
代扣代缴个税手续费返还                       199,635.32        79,738.81
稳岗补贴款                               8,004.00        20,702.09
进项税加计扣除金额                                       -1,362,520.03
合计                              2,434,839.32       737,920.87
产生公允价值变动收益的来源             本年发生额                上年发生额
交易性金融资产                          -386,847.82     7,736,605.67
合计                               -386,847.82     7,736,605.67
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                             本年发生额             上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益                44,704,664.03     44,918,755.16
权益法核算的长期股权投资收益                  -3,007,848.96      2,152,588.93
处置长期股权投资产生的投资收益                                    3,915,578.57
其他                                                   533,553.89
合计                              41,696,815.07    51,520,476.55
项目                             本年发生额             上年发生额
应收账款坏账损失                       -12,333,382.88    -85,622,006.97
应收票据坏账损失                           -100,000.00       150,000.00
其他应收款坏账损失                           -10,000.00        10,599.20
合计                             -12,443,382.88    -85,461,407.77
项目                             本年发生额             上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损
                                -4,153,891.96     -3,671,606.56
失
合同资产减值损失                        -1,049,161.87        773,835.49
投资性房地产减值损失                         -874,282.38
合计                              -6,077,336.21    -2,897,771.07
项目                             本年发生额             上年发生额
非流动资产处置收益                           823,589.60       208,125.71
未划分为持有待售的非流动资产处置
收益
其中:固定资产处置收益                         805,331.49       199,522.61
     使用权资产处置收益                       18,258.11         8,603.10
合计                                 823,589.60       208,125.71
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     计入本年非经常
项目                   本年发生额           上年发生额
                                                     性损益的金额
政府补助                                     20,000.00
其他                      22,383.86         1,021.78       22,383.86
合计                     22,383.86         21,021.78       22,383.86
                                                     计入本年非经常
项目                   本年金额              上年金额
                                                     性损益的金额
滞纳金                     750,088.75      702,183.67       750,088.75
非流动资产毁损报废损失             70,910.27           121.80        70,910.27
对外捐赠                                    500,000.00
罚款                       1,200.00           865.48         1,200.00
其他                      118,900.45       25,523.66       118,900.45
合计                     941,099.47     1,228,694.61       941,099.47
     （1） 所得税费用
项目                                   本年发生额            上年发生额
当年所得税费用                               4,827,326.73    28,444,696.60
递延所得税费用                              -5,841,083.57   -13,758,792.06
合计                                   -1,013,756.84   14,685,904.54
     （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                           本年发生额
本年合并利润总额                                             -16,741,978.93
按法定/适用税率计算的所得税费用                                      -2,511,296.84
子公司适用不同税率的影响                                           1,323,128.05
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响                                                 753,578.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                         204,609.03
以前年度可抵扣暂时性差异确认递延所得税
资产但本年不符合条件冲回影响
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                         本年发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
                                                      -1,895.11
损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除                                        -3,607,046.26
所得税费用                                           -1,013,756.84
     详见本附注“五、30 其他综合收益”相关内容。
     （1） 与经营活动有关的现金
项目                             本年发生额            上年发生额
外部往来款                          31,012,473.43    10,234,017.56
利息收入                            2,701,997.94       8,091,565.87
政府补助                            2,235,204.00       2,120,440.90
押金及保证金                          1,305,261.37    21,823,796.31
代垫款及备用金                            771,859.73      1,031,211.90
其他                                 268,672.17         35,956.97
合计                             38,295,468.64    43,336,989.51
项目                             本年发生额            上年发生额
外部往来款                          39,927,810.00    30,380,045.22
中介机构及服务费                        2,977,267.74       4,883,221.27
押金及保证金                          2,628,673.49       8,460,189.16
车辆、差旅及业务招待费                     2,124,349.32       2,056,369.61
房租物业水电费                         1,921,065.01       3,980,000.20
办公费                             1,705,414.86       2,161,467.22
员工借备用金                             114,411.08        364,449.54
银行手续费                               47,109.02         65,858.83
其他                              3,918,775.15       3,913,690.99
合计                             55,364,875.67    56,265,292.04
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 与投资活动有关的现金
项目                        本年发生额                 上年发生额
赎回结构性存款                    6,707,000,000.00     5,723,000,000.00
赎回理财产品                         873,430,569.77     356,202,420.47
合计                         7,580,430,569.77     6,079,202,420.47
项目                        本年发生额                 上年发生额
购买结构性存款                    6,683,000,000.00     5,871,000,000.00
购买理财产品                         919,350,782.14     424,346,828.87
合计                         7,602,350,782.14     6,295,346,828.87
项目                        本年发生额                  上年发生额
处置子公司支付的现金                                            145,124.11
合计                                                    145,124.11
     （3） 与筹资活动有关的现金
项目                        本年发生额                  上年发生额
房租退款                               819,005.25
合计                                 819,005.25
项目                        本年发生额                  上年发生额
支付房租                            13,390,152.97      18,915,325.73
回购公司股份                           6,078,558.83      44,023,312.95
股权激励                                                5,965,778.40
合计                              19,468,711.80      68,904,417.08
     （1） 现金流量表补充资料
项目                                 本年金额            上年金额
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                               本年金额               上年金额
净利润                            -15,728,222.09       39,529,985.68
加：资产减值准备                           6,077,336.21     2,897,771.07
  信用减值损失                        12,443,382.88       85,461,407.77
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产
  性生物资产折旧
  使用权资产折旧                       12,447,763.87       13,601,877.06
  无形资产摊销                             248,590.37       216,477.28
  长期待摊费用摊销                         6,612,038.15     4,260,838.52
  处置固定资产、无形资产和其他长期
  资产的损失（收益以“-”填列）
  固定资产报废损失（收益以“-”填列）                  70,910.27           121.80
  公允价值变动损失（收益以“-”填列）                 386,847.82     -7,736,605.67
  财务费用（收益以“-”填列）                     798,407.46     1,360,697.16
  投资损失（收益以“-”填列）               -41,696,815.07      -51,520,476.55
  递延所得税资产的减少（增加以“-
  ”填列）
  递延所得税负债的增加（减少以“-
                               -13,609,985.48       -1,122,032.18
  ”填列）
  存货的减少（增加以“-”填列）               10,753,731.28       1,827,956.41
  经营性应收项目的减少（增加以“-
  ”填列）
  经营性应付项目的增加（减少以“-
                               -166,567,303.87     150,928,732.73
  ”填列）
  其他                                                -8,379,481.83
  经营活动产生的现金流量净额                -30,465,896.63      126,522,096.80
动：
  债务转为资本
  一年内到期的可转换公司债券
  融资租入固定资产
  现金的年末余额                      454,018,617.71      535,569,785.91
  减：现金的年初余额                    535,569,785.91      751,434,755.07
  加：现金等价物的年末余额
  减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                   -81,551,168.20     -215,864,969.16
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 现金和现金等价物的构成
项目                                      年末余额                年初余额
现金                                  454,018,617.71         535,569,785.91
其中：库存现金                                    49,610.83           39,012.83
      可随时用于支付的银行存款                  453,945,404.67         466,513,364.57
      可随时用于支付的其他货币资金                       23,602.21        69,017,408.51
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额                        454,018,617.71         535,569,785.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
     （3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
                                                       不属于现金及现金
项目                  本年金额                上年金额
                                                        等价物的理由
用于担保的保函保证金            370,420.31                       保函保证金
定期存款应收利息            9,005,844.50        2,198,975.41 定期存款利息
合计                  9,376,264.81        2,198,975.41           —
     （1） 外币货币性项目
项目                  年末外币余额               折算汇率          年末折算人民币余额
货币资金                    —                   —
其中：港币                  1,187,037.95        0.90322          1,072,156.42
其他应付款                   —                   —
其中：港币                       15,000.00      0.90322             13,548.30
     （1） 本集团作为承租方
项目                                          本年发生额            上年发生额
租赁负债利息费用                                      769,536.69     1,360,697.16
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                          588,120.32     1,168,181.33
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁
（短期租赁除外）
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                      本年发生额               上年发生额
与租赁相关的总现金流出                            13,723,385.21     18,915,325.73
     （2） 本集团作为出租方
                                            其中：未计入租赁收款额的
项目                         租赁收入
                                            可变租赁付款额相关的收入
杭州作品壹号餐饮有限公司               2,241,033.58
上海闵行区锦书在线培训学校              1,433,317.62
北京万界数据科技有限责任公司               394,742.76
黄华丽（便利店）                        21,578.06
合计                         4,090,672.02
     六、 合并范围的变更
被投资单位                     投资金额       投资比例        持股比例         变动原因
汉中锋尚世纪文化科技有限公司                                                2025 年 10
（注）                                                           月投资设立
     注：2025 年 10 月，公司成立全资子公司汉中锋尚实际文化科技有限公司，注册资
本 1,000.00 万人民币，截至财务报表批准报出日尚未实际出资。
     七、 在其他主体中的权益
     （1） 企业集团的构成
                                                 持股比例
             注册     主要经    注册        业务           （%）           取得方
子公司名称
             资本     营地      地        性质                          式
                                                直接       间接
                                                               同一控制
上海锋尚世纪工                   上海市 专业设计及
程设计有限公司                   静安区 制作服务
                                                               并
北京锋尚世纪文                   北京市     专业设计及
化发展有限公司                   怀柔区     制作服务
北京锋尚煜景文                   北京市     专业设计及
化艺术有限公司                   朝阳区     制作服务
郑州锋尚世纪文
                          郑州市 专业设计及
化旅游发展有限     1000万   郑州                          100.00         投资设立
                          郑东区 制作服务
公司
北京锋尚互动娱                   北京市 技术开发及                            2021 年投
乐科技有限公司                   东城区 制作服务                             资设立
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                  持股比例
             注册      主要经      注册       业务          （%）            取得方
子公司名称
             资本      营地        地       性质                          式
                                                 直接       间接
北京洛蓝印象文                      北京市    文艺创作、                         2021 年外
化传媒有限公司                      朝阳区    设计及制作                         购合并
上海锋尚六三二                      上海市
                                    旅游服务及                         2021 年合
文化科技有限公 10000万      上海       浦东新                 60.00
                                    组织活动                          资成立
司                            区
青岛锋尚文化科                      青岛市                                  2022 年投
技有限公司                        黄岛区                                  资设立
                                 数字交互式
三亚锋尚文化科                      三亚市                                  2022 年设
技有限公司                        天涯区                                  立
                                 目
杭州锋尚娱乐有                      杭州市                                2022 年合
限公司                          上城区                                资成立
北京锋尚幻星娱                      北京市 文艺艺术及                          2023 年成
乐文化有限公司                      东城区 演出服务                           立
太原锋尚文化科                      太原市 文化艺术交                          2023 年成
技有限公司                        小店区 流                              立
浙江锋尚文化有                      杭州市 文化艺术交                          2023 年成
限公司                          萧山区 流                              立
北京锋尚演艺制                      北京市 文艺艺术及                          2023 年成
作有限责任公司                      顺义区 演出服务                           立
香港锋尚文化科    500 万港                专业设计及                          2024 年成
                  香港         香港                  100.00
技有限公司      币                     制作服务                           立
杭州湘湖雅韵文                      杭州市 文艺艺术及                          2024 年成
化科技有限公司                      萧山区 演出服务                           立
北京锋尚创景互
                             北京市 专业设计及                            2024 年成
动文化科技有限    1000万    北京                                    80.00
                             东城区 制作服务                             立
公司
汉中锋尚世纪文                      陕西省 专业设计及                            2025 年成
化科技有限公司                      汉中市 制作服务                             立
  （2） 重要的非全资子公司
                                           本年向少数股
               少数股东         本年归属于少                        年末少数股东
子公司名称                                      东宣告分派的
               持股比例         数股东的损益                         权益余额
                                             股利
上海锋尚六三二文化科
技有限公司
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （3） 重要非全资子公司的主要财务信息
                                              年末余额                                                                                    年初余额
子公司名
称         流动                非流              资产             流动          非流            负债            流动             非流               资产             流动           非流             负债
          资产               动资产              合计             负债          动负债           合计            资产            动资产               合计             负债          动负债             合计
上海锋尚
六三二文
化科技有
限公司
  （续）
                                                      本年发生额                                                                            上年发生额
子公司名称                                                                              经营活动现                                                          综合收益总               经营活动现
                         营业收入                 净利润             综合收益总额                                      营业收入                    净利润
                                                                                      金流量                                                               额                金流量
上海锋尚六三二文
化科技有限公司
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
                                   年末余额/本年         年初余额 / 上
项目
                                     发生额            年发生额
合营企业                                      —            —
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数                           —            —
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业                                      —            —
投资账面价值合计                            4,356,982.50    7,364,831.46
下列各项按持股比例计算的合计数                           —            —
--净利润                              -3,007,848.96    2,152,588.93
--其他综合收益
--综合收益总额                           -3,007,848.96    2,152,588.93
     八、 政府补助及研发支出
会计科目                    本年发生额                  上年发生额
其他收益                       2,235,204.00               737,920.87
营业外收入                                                  20,000.00
项目                                 本年发生额           上年发生额
一种十字交叉轨道及移动车台系统研发项目                 4,209,497.14    3,581,562.14
一种移动车台演出系统及其控制方法                    4,132,400.14    5,073,053.65
一种虚实结合的灯光演艺系统及演出方法                  3,914,306.01
一种沉浸式舞美灯光系统及其展演方法                   3,686,336.24
一种斜板升降旋转舞台表演装置研发项目                  3,445,256.98
一种倾斜摆动式自由平台表演装置                     3,076,561.81    2,241,518.19
LED 显示草坪系统及显示方法                     2,450,353.19    2,826,328.05
多人皮影装置技术                            2,314,366.02    5,595,925.31
一种新型的水下换轨装置                         1,577,598.97
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  本年发生额           上年发生额
一种电子演艺表演设备及其控制方法研发项目                 1,459,289.86    4,112,032.71
透明屏演艺机械装置研发项                                         5,473,172.14
氛围显示系统项目                                             5,136,101.41
线上演艺安全保护的虚拟电子围栏研发                                    3,747,291.07
合计                                  30,265,966.36   37,786,984.67
其中：费用化研发支出                          30,265,966.36   37,786,984.67
     资本化研发支出
     九、 与金融工具相关风险
  本集团的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这
些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监
控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
  （1） 市场风险
  本集团承受汇率风险主要与港币有关，除本集团下的香港锋尚文化科技有限公司以
港币进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12
月31日，除下表所述资产及负债的港币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。
该等港币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目                       2025 年 12 月 31 日      2024 年 12 月 31 日
货币资金 - 港币                      1,187,037.95
应交税费 - 港币                          91,325.35
其他应付款 - 港币                         23,370.05
  本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有
关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
  （2）信用风险
  于2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
  合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
  为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其
它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
  本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
  本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款
和合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
  应收账款和合同资产前五名金额合计：355,951,621.40元。
  （3）流动风险
  流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险
的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。流动
性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来12个月
现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
  本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                              五年
项目              一年以内             一到二年           二到五年                     合计
                                                              以上
金融资产
货币资金         463,394,882.52                                           463,394,882.52
交易性金融资
产
应收账款         173,047,547.17                                           173,047,547.17
其他应收款           5,919,728.93                                           5,919,728.93
合同资产            11,050,600.90                                         11,050,600.90
金融负债
应付账款            83,662,188.08                                         83,662,188.08
其他应付款           5,090,183.06                                           5,090,183.06
一年内到期的
非流动负债
租赁负债                            1,379,744.95     120,665.19            1,500,410.14
     本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一
变量的变化是独立的情况下进行的。
     （1） 外汇风险敏感性分析
     外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
     在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当
期损益和权益的税后影响如下：
項目        汇率变动            对净利润的              对股东权益            对净利润的      对股东权益
                                影响             的影响             影响          的影响
港币      对人民币升值 5%           48.428.06          48.428.06
港币      对人民币贬值 5%          -48.428.06        -48.428.06
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     十、 公允价值的披露
                                     年末公允价值
项目                              第二层次
              第一层次公允价                  第三层次公允价
                                公允价值                          合计
                值计量                      值计量
                                 计量
一、持续的公允价值
                   —             —           —                 —
计量
（一）交易性金融资
产
其变动计入当期损益      223,024,066.22          2,202,710,106.79   2,425,734,173.01
的金融资产
（1）债务工具投资      220,302,527.56          2,202,710,106.79   2,423,012,634.35
（2）权益工具投资       2,721,538.66                                 2,721,538.66
二、非持续的公允价
                   —             —           —                 —
值计量
     本公司采用持续第一层次公允价值计量的债务工具投资为公司持有的理财产品，
理财产品公司根据相关产品的期末净值确定公允价值。
     本公司采用持续第一层次公允价值计量的权益工具投资为公司持有的股票和股票
型ETF，证券公司根据相关股票和ETF的期末收盘价及汇率确定公允价值。
及定量信息
     本公司无采用持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
及定量信息
     本公司采用持续第三层次公允价值计量的债务工具投资为公司持有的银行结构性
存款，公司参照同类产品预期市场收益率折现确定公允价值。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     十一、 关联方及关联交易
  （1） 本公司的母公司情况
  本公司最终实际控制人为自然人沙晓岚、王芳韵夫妇。
                           持股金额                     持股比例（%）
控股股东                                                年末比     年初比
                   年末余额              年初余额
                                                     例       例
沙晓岚               80,440,919.00     80,440,919.00   42.69   42.13
王芳韵               24,937,500.00     24,937,500.00   13.23   13.06
西藏晟蓝文化传播合伙企业
（有限合伙）
合计               122,216,219.00    122,216,219.00   64.85   64.01
  注：股东沙晓岚为西藏晟蓝文化传播合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人，
间接持股 13,847,963 股，间接持股比例 7.35%。
  （2） 本公司的子公司情况
  子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
  （3） 本企业合营企业及联营企业情况
  本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称                                   与本企业关系
郑州黄河颂演艺有限公司                       联营企业
曜泽(青岛)商业管理有限公司                    联营企业
三亚天涯锋尚旅游科技有限公司                    合营企业
  （4） 其他关联方
其他关联方名称                                     与本企业关系
韶山湖湘旅游开发有限公司                      其他关联关系（注）
上海指光文化传播有限公司                      实际控制人亲属控制的企业
北京市中伦文德律师事务所                      系公司外部监事任职公司
  注：和谐成长二期（义乌）投资中心（有限合伙）为持有上市公司 5%以上股份的
股东，其执行事务合伙人为北京和谐欣荣投资中心（有限合伙），牛奎光和王静波为
北京和谐欣荣投资中心（有限合伙）的二级出资人，以上二位自然人同时是西藏知行
并进创业投资管理有限公司的出资人，合计持有西藏知行并进创业投资管理有限公司
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
资并控制的企业，基于《深圳证券交易所创业板股票上市规则》7.2.3 的规定中实质重
于形式的原则，本公司将韶山湖湘旅游开发有限公司认定为关联方。
     （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方                         关联交易内容            本年发生额           上年发生额
北京北特圣迪科技发展有限公司            项目设计制作                             24,959,017.57
北京市中伦文德律师事务所              专项法律服务费                                47,169.81
上海指光文化传播有限公司              项目设计制作                                950,943.40
合计                                                           25,957,130.78
     （2） 销售商品/提供劳务
关联方                         关联交易内容             本年发生额          上年发生额
曜泽(青岛)商业管理有限公司            专业制作                3,378,335.32   2,267,180.12
北京北特圣迪科技发展有限公司            专业制作                                  158,095.57
合计                                            3,378,335.32   2,425,275.69
     （3） 关联租赁情况
                                      承担的租赁负债利
出 租              支付的租金                                    增加的使用权资产
       租赁资                                息支出
方 名
       产种类     本年发生   上年发生            本年发 上年发生            本年发    上年发生
称
                 额      额              生额     额           生额      额
沙晓岚 房屋                2,808,018.00            53,659.21
     （4） 关键管理人员薪酬
项目名称                                 本年发生额                上年发生额
薪酬合计                                   6,494,514.65          8,052,019.96
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1） 应收项目
                            年末余额                            年初余额
项目名称      关联方
                    账面余额            坏账准备            账面余额               坏账准备
       韶山湖湘旅游开
应收账款               19,487,914.29    15,590,331.43   22,487,914.29    11,243,957.15
       发有限公司
       曜泽(青岛)商业
应收账款                  565,679.87                      234,464.42
       管理有限公司
其他应收
     沙晓岚                                              351,002.25
款
  （2） 应付项目
项目名称            关联方                      年末账面余额                年初账面余额
合同负债    郑州黄河颂演艺有限公司                         9,433,962.30            9,433,962.30
   十二、 承诺及或有事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重要承诺事项。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
   十三、 资产负债表日后事项
年度分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币
   除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债
表日后事项。
   十四、 其他重要事项
   截至本报告出具日，本集团无需要披露的其他重要事项。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     十五、 母公司财务报表主要项目注释
     （1） 应收账款按账龄列示
账龄                         年末账面余额                            年初账面余额
其中：3-4 年                           16,482,822.78                      34,660,217.77
合计                                406,552,183.48                   503,389,621.52
     （2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                             年末余额
                      账面余额                        坏账准备
类别
                                                             计提比         账面价值
                                  比例
                   金额                          金额             例
                                  （%）
                                                             （%）
按单项计提坏账准备       167,396,701.99     41.17    140,083,321.96   83.68      27,313,380.03
按组合计提坏账准备       239,155,481.49     58.83    150,628,122.00   62.98      88,527,359.49
其中：信用风险组合       231,760,783.41     57.01    150,628,122.00   64.99      81,132,661.41
     关联方组合        7,394,698.08     1.82                                  7,394,698.08
合计              406,552,183.48    100.00    290,711,443.96   71.51     115,840,739.52
     （续）
                                              年初余额
                        账面余额                       坏账准备
类别
                                                             计提比         账面价值
                                   比例
                     金额                         金额            例
                                   （%）
                                                             （%）
按单项计提坏账准备          2,211,900.00      0.44     2,211,900.00   100.00
按组合计提坏账准备        501,177,721.52     99.56   279,149,122.70    55.70     222,028,598.82
其中：信用风险组合        456,434,570.24     90.67   279,149,122.70    61.16     177,285,447.54
     关联方组合        44,743,151.28      8.89                               44,743,151.28
合计               503,389,621.52    100.00   281,361,022.70    55.89    222,028,598.82
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                      年初余额                                     年末余额
名称                                                                           计提比    计提
               账面余额         坏账准备            账面余额              坏账准备
                                                                             例（%）   理由
恒大新能源汽                                                                              存在
车（广东）有 2,211,900.00 2,211,900.00                                                    偿债
限公司                                                                                 风险
                                                                                    存在
客户一(注)                                    167,396,701.99 140,083,321.96       83.68 偿债
                                                                                    风险
合计           2,211,900.00 2,211,900.00 167,396,701.99 140,083,321.96          —         —
     注：本公司本年收到 XX 省 XX 市中级人民法院民事调解书（[2024]X07 民初 13
号），客户一应将抵押房产及车位以物抵债，抵押房产及车位 2025 年末评估价值为
应收客户一 16,739.67 万元按单项计提坏账准备 14,008.33 万元，预计可收回金额
                                                         年末余额
账龄
                                  账面余额                   坏账准备             计提比例（%）
合计                             231,760,783.41          150,628,122.00             —
     （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                           本年变动金额
类别       年初余额                                                                   年末余额
                            计提            收回或转回          转销或核销          其他
坏账
准备
合计       281,361,022.70   11,562,321.26   612,862.56     1,599,037.44         290,711,443.96
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
                                                                        确定原坏账准备
单位名称               收回或转回金额                转回原因             收回方式         计提比例的依据
                                                                         及其合理性
恒大新能源汽车
（广东）有限公司
合计                        612,862.56          —             —                    —
     （4） 本年实际核销的应收账款
项目                                                           核销金额
实际核销的应收账款                                                                    1,599,037.44
     其中重要的应收账款核销情况：
                 应收账             核销                        履行的核             款项是否由关
单位名称                                           核销原因
                 款性质             金额                         销程序              联交易产生
恒大新能源汽车                                                    总经理办
         项目款                 1,599,037.44 无法收回                                   否
（广东）有限公司                                                   公会
合计                 —         1,599,037.44         —             —                —
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                           占应收账款和
                                                                             应收账款和合
         应收账款年末           合同资产年          应收账款和合同           合同资产年末
单位名称                                                                         同资产坏账准
           余额              末余额            资产年末余额           余额合计数的
                                                                             备年末余额
                                                            比例（%）
客户一      167,396,701.99                   167,396,701.99            40.39     140,083,321.96
客户二       54,980,903.90                    54,980,903.90            13.27      49,696,981.89
客户三       40,305,255.14   2,700,000.00     43,005,255.14            10.38      12,901,576.54
客户四       24,788,830.85   1,170,176.66     25,959,007.51            6.26       14,184,119.46
客户五       22,696,191.00                    22,696,191.00            5.48       22,696,191.00
合计       310,167,882.88   3,870,176.66    314,038,059.54            75.78     239,562,190.85
项目                                       年末余额                          年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                     59,459,525.51                     54,691,783.70
合计                                        59,459,525.51                     54,691,783.70
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                        年末账面余额                          年初账面余额
内部往来款                             56,573,915.00                  51,987,054.03
押金及保证金                                1,707,142.81                  2,413,034.47
往来款                                     984,402.53                    200,000.00
备用金                                     125,865.17                     13,495.20
赔偿金                                     100,000.00                    100,000.00
代垫费用                                     88,200.00                     88,200.00
合计                                59,579,525.51                 54,801,783.70
     （2） 其他应收款按账龄列示
账龄                          年末账面余额                          年初账面余额
其中：3-4 年                              10,088,200.00                 6,719,982.34
合计                                59,579,525.51                 54,801,783.70
     （3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
                                              年末余额
类别                     账面余额                       坏账准备
                                 比例                       计提比例        账面价值
                     金额                        金额
                                 （%）                       （%）
按单项计提坏账准备           100,000.00        0.17   100,000.00    100.00
按组合计提坏账准备        59,479,525.51    99.83      20,000.00      0.03     59,459,525.51
合计               59,579,525.51   100.00 120,000.00          0.20     59,459,525.51
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （续）
                                                           年初余额
类别                                  账面余额                        坏账准备
                                               比例                      计提比例            账面价值
                                 金额                         金额
                                               （%）                      （%）
按单项计提坏账准备                       100,000.00         0.18   100,000.00       100.00
按组合计提坏账准备                    54,701,783.70      99.82      10,000.00        0.02    54,691,783.70
合计                           54,801,783.70     100.00     110,000.00        0.20    54,691,783.70
                      年初余额                                       年末余额
名称                                                                          计提比
                账面余额         坏账准备            账面余额            坏账准备                      计提理由
                                                                            例（%）
北京市兆成
                                                                                       预计无法
印刷有限责           100,000.00   100,000.00      100,000.00       100,000.00      100.00
                                                                                       收回
任公司
合计              100,000.00   100,000.00      100,000.00      100,000.00       —            —
                                                            年末余额
账龄
                                    账面余额                     坏账准备              计提比例（%）
其中：3-4 年                           10,088,200.00
合计                                 59,479,525.51               20,000.00               —
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                     第一阶段       第二阶段                  第三阶段
                     未来 12     整个存续期预                整个存续期预
坏账准备                                                                           合计
                     个月预期      期信用损失(未               期信用损失(已
                     信用损失      发生信用减值)               发生信用减值)
                         —                —                   —                —
本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                                 10,000.00                            10,000.00
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   （4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                      本年变动金额                              年末余额
类别          年初余额                      收回或转            转销或核        其
                             计提
                                              回           销       他
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计          110,000.00   10,000.00                                       120,000.00
   （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                              占其他应收款           坏账准
单位名称            款项性质          年末余额                 账龄         年末余额合计           备年末
                                                              数的比例（%）           余额
浙江锋尚文化有
             内部往来款           23,750,000.00 1 年以内                       39.86
限公司
北京锋尚世纪文
             内部往来款           17,700,000.00 3-4 年 、                     29.71
化发展有限公司
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                               占其他应收款            坏账准
单位名称               款项性质            年末余额              账龄        年末余额合计            备年末
                                                              数的比例（%）            余额
太原锋尚文化科
                内部往来款             8,644,355.00 1-2 年                    14.51
技有限公司
北京锋尚演艺制
                内部往来款             6,000,000.00 1-2 年                    10.07
作有限责任公司
北京歌华文化发                                           1-2 年 、
                押金及保证金            1,115,939.16                            1.87
展集团有限公司                                           4-5 年
合计                    —          57,210,294.16        —                 96.02
                          年末余额                                     年初余额
项目                        减值                                       减值
           账面余额                   账面价值              账面余额                    账面价值
                          准备                                       准备
对子公司
投资
对联营、
合营企业
投资
合计       204,860,414.02          204,860,414.02   204,260,414.02          204,260,414.02
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1） 对子公司投资
                                                                本年增减变动                               减值准
                          年初余额（账           减值准备                                     年末余额（账
被投资单位                                                                                                备年末
                           面价值）            年初余额   追加投资         减少投资   计提减值准备   其他    面价值）
                                                                                                      余额
上海锋尚世纪工程设计有限公司              5,000,000.00                                              5,000,000.00
北京锋尚世纪文化发展有限公司             12,000,000.00                                             12,000,000.00
北京锋尚煜景文化艺术有限公司             10,000,000.00                                             10,000,000.00
郑州锋尚世纪文化旅游发展有限公司           10,000,000.00                                             10,000,000.00
北京锋尚互动娱乐科技有限公司             23,800,000.00                                             23,800,000.00
北京洛蓝印象文化传媒有限公司             36,050,414.02                                             36,050,414.02
上海锋尚六三二文化科技有限公司            25,500,000.00                                             25,500,000.00
青岛锋尚文化科技有限公司               10,000,000.00                                             10,000,000.00
杭州锋尚娱乐有限公司                 45,000,000.00                                             45,000,000.00
北京锋尚幻星娱乐文化有限公司             10,000,000.00                                             10,000,000.00
太原锋尚文化科技有限公司                 400,000.00           600,000.00                         1,000,000.00
浙江锋尚文化有限公司                15,000,000.00                                             15,000,000.00
三亚锋尚文化科技有限公司                 510,000.00                                                510,000.00
北京锋尚演艺制作有限责任公司             1,000,000.00                                              1,000,000.00
香港锋尚文化科技有限公司（注 1）
汉中锋尚世纪文化科技有限公司（注 2）
合计                        204,260,414.02          600,000.00                        204,860,414.02
  注 1：2024 年 10 月，本公司新设立香港锋尚文化科技有限公司，注册资本 500万元港币。截止财务报表批准报出日，本公司尚未实际出资。
  注 2：2025年 10月，本公司新设立汉中锋尚世纪文化科技有限公司，注册资本 1,000万元人民币。截止财务报表批准报出日，本公司尚未实际出资。
锋尚文化集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                上年发生额
项目
               收入               成本                 收入                成本
主营业务       189,327,132.02   151,790,588.06      327,316,967.87     214,025,067.69
其他业务         2,058,361.15     2,021,575.03        8,257,064.70       5,952,692.87
合计         191,385,493.17   153,812,163.09      335,574,032.57     219,977,760.56
     （2） 合同产生的收入情况
                                               本年发生额
合同分类
                                    收入                           成本
商品类型
其中：专业设计及制作业务                        189,327,132.02               151,790,588.06
      其他                                2,058,361.15               2,021,575.03
合计                                 191,385,493.17                153,812,163.09
按经营地区分类
其中：华北地区                              72,809,839.39                46,740,797.70
      华东地区                           11,580,407.36                10,980,586.72
      华中地区                           23,918,017.33                18,283,538.58
      东北地区                           83,077,229.09                77,807,240.09
合计                                 191,385,493.17                153,812,163.09
项目                                           本年发生额                上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益                              44,528,411.93       44,599,733.31
权益法核算的长期股权投资收益                                                     2,144,956.30
处置长期股权投资产生的投资收益                                                  -16,414,753.54
成本法核算的长期股权投资收益                                19,332,000.00          180,000.00
其他                                                                   533,553.89
合计                                           63,860,411.93       31,043,489.96