据证券之星公开数据整理，近期国源科技（920184）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
1. 收入的确认
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三（二十一）、五（二）1。
- 收入构成：
- 营业总收入：24,254.32万元
- 地理信息数据工程：15,194.90万元（占比62.65%）
- 空间信息应用服务：6,627.47万元（占比27.32%）
- 行业应用软件开发：2,431.95万元（占比10.03%）
- 收入确认政策：
- 地理信息数据工程及空间信息应用服务：属于某一时段内履行的履约义务，按累计实际发生的工作量占预计总工作量的比例确定履约进度，并据此确认收入（履约进度不能合理确定的除外）。
- 行业应用软件开发：属于某一时点履行的履约义务，在取得客户确认的验收文件后确认收入。
- 关键判断与风险：
- 管理层需对项目合同的预计总工作量进行合理估计。
- 收入为关键业绩指标，存在通过不当确认调节目标的固有风险。
- 涉及复杂信息系统和重大管理层判断。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性。
- 审查主要合同条款，评价收入确认方法（包括时段履约判断及产出法使用）的适当性。
- 对主要客户项目的毛利率实施实质性分析程序。
- 了解项目预算总工作量的编制、审核及变更流程的内部控制，评价、测试其有效性。
- 抽样检查主要销售合同，核对发票、项目进度确认单、银行回单，并与履约进度统计表比对。
- 结合应收账款和合同资产函证，抽样向主要客户函证合同金额、本期回款、销售额、应收余额及履约进度。
- 测试管理层对履约进度及收入确认计算的准确性。
- 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。
2. 应收账款及合同资产减值
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三（十）、五（一）3、五（一）8、五（一）17。
- 账面情况（截至2025年12月31日）：
- 应收账款：
- 账面余额：22,325.68万元
- 减值准备：9,774.54万元
- 账面价值：12,551.14万元
- 合同资产：
- 账面余额：35,851.66万元
- 减值准备：13,591.96万元
- 账面价值：22,259.70万元
- 其他非流动资产（含合同资产）：
- 账面余额：15.46万元
- 减值准备：4.09万元
- 账面价值：11.37万元
- 减值政策：
- 以单项或组合为基础进行信用风险评估。
- 以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验，并结合前瞻性调整，制定账龄与预期信用损失率对照表，确定坏账准备。
- 关键判断与风险：
- 应收账款及合同资产金额重大。
- 减值测试涉及重大管理层判断。
审计应对
- 了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性。
- 复核管理层以往年度坏账准备估计的结果或后续重新估计，评估其合理性。
- 复核管理层对应收账款和合同资产信用风险评估的考虑及客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性。
- 对于单项计量的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价关键假设和数据的合理性，并与外部证据核对。
- 对于组合方式减值测试，评价组合划分的合理性、预期信用损失率的合理性，测试所用数据（如账龄）的适当性、相关性和可靠性，并验证坏账准备计算的准确性。
- 检查应收账款及合同资产的期后回款情况，评估坏账准备计提的合理性。
- 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
