据证券之星公开数据整理，近期城地香江（603887）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

城地香江（603887）2025年年报关键审计事项

收入确认

项目内容

• 公司2025年度营业收入为385,825.24万元。
• 主要从事IDC相关设备和解决方案、IDC系统集成以及IDC运营管理和增值服务业务。
• 收入是公司关键的业绩指标之一，收入确认对财务报表影响重大。
• 根据会计政策，收入确认原则详见财务报表附注三、27及附注五、43。

审计应对

1. 了解销售与收款相关的内部控制，评价并测试其设计合理性与执行有效性。
2. 访谈管理层，检查主要客户合同条款，分析评价收入确认政策的适当性，并复核会计政策的一贯运用。
3. 实施营业收入分析程序，与历史同期、同行业毛利率对比，分析毛利率变动，复核收入合理性。
4. 通过公开渠道查询主要客户工商信息，确认其与公司及主要关联方是否存在关联关系。
5. 结合应收账款审计，向主要客户函证款项余额及当期销售额；对IDC系统集成项目函证项目验收时点。
6. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对支持性凭证，评估收入是否记录在恰当会计期间。
7. 对销售收入进行真实性检查：
8. IDC设备销售：检查销售合同、发货验收单、发票、回款等；
9. IDC系统集成：检查合同、竣工验收报告、发票、回款、施工日志或监理报告等；
10. IDC运营管理及增值服务：检查合同、发票、回款、客户结算单等。
11. 对主要IDC系统集成项目，在资产负债表日前后进行现场监盘，确认项目状态及完工验收情况，并执行追加程序，包括审查客户资质、付款条件、合作背景、验收时点、关联关系等，必要时开展客户访谈、走访，获取未来还款计划，综合判断商业合理性、业务真实性与验收准确性。

商誉减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，商誉账面余额为146,431.11万元，已计提减值111,592.73万元，商誉净值为34,838.38万元。
• 管理层每年至少进行一次商誉减值测试，基于资产组可收回金额与其账面价值比较确定是否需计提减值。
• 可收回金额基于未来现金流量现值预测，涉及对未来售价、成本、费用、增长率、折现率等关键参数的重大判断和假设。
• 减值测试过程复杂，依赖管理层重大估计，因此列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计与执行有效性，并测试运行有效性。
2. 分析管理层对商誉所属资产组的认定、减值测试方法及关键假设，评估现金流预测中所用估值方法的适当性。
3. 将资产组实际经营结果与以往预测数据比较，评价管理层现金流预测的可靠性；将测算说明中的财务数据与实际经营数据、未来计划、经批准预算对比，评估其合理性。
4. 与管理层讨论关键假设变动可能性，评估收入增长率、预测毛利率、费用率、折现率等参数的合理性。
5. 检查第三方评估报告，评价专家工作结果的相关性与合理性，评估独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性，结合被投资单位经营情况复核减值迹象判断的合理性。
6. 测试未来现金流量净现值计算的准确性。
7. 利用注册会计师聘请的评估专家，评价管理层及外部评估机构在减值测试中所用估值方法的适当性及计算的准确性。

应收账款坏账准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为252,381.04万元，坏账准备余额为67,520.41万元。
• 应收账款金额重大，坏账准备计提需考虑账龄、客户信用风险、纠纷情况、历史付款记录等多项因素。
• 涉及管理层在预期信用损失模型下的重大判断与估计，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解应收账款减值评估与计提的政策和流程，测试相关内部控制的运行有效性。
2. 从单项计提坏账准备的应收账款中选取样本，复核管理层会计估计依据及其合理性。
3. 考虑历史收款表现对应收账款减值的影响；通过公开信息查询客户经营状况，判断是否存在财务困难或债务违约；关注长账龄、逾期未回款款项是否存在特殊风险导致减值迹象。
4. 检查明细账及验收单据，测试应收账款账龄准确性，复核管理层按预期信用损失模型计提坏账准备的准确性。
5. 检查应收账款期后回款情况并进行分析，评价坏账准备计提的合理性。
6. 检查公司涉诉情况，获取诉讼资料，与律师访谈，评估相应应收账款坏账准备计提是否充分。
7. 选取金额重大或高风险应收款项，查询市场公开信息，单独测试其可收回性；对IDC系统集成主要客户的偿债能力进行分析，检查催收记录，获取支持性证据，判断预期信用损失计提的准确性，确认款项可收回性。

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