ST围海（002586）2025年年报关键审计项：应收账款、长期应收款及其减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期ST围海（002586）发布2025年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款、长期应收款及其减值

项目内容

请参阅财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释之（四）应收账款、（九）一年内到期非流动资产、（十三）长期应收款”。

截至2025年12月31日，围海股份应收账款余额15.95亿元，坏账准备金额为1.42亿元；一年内到期的长期应收款余额为9.54亿元，坏账准备金额为0.77亿元；长期应收款余额为18.15亿元，坏账准备金额为0.31亿元。

截至2025年12月31日，上述应收款项（含应收账款、一年内到期的长期应收款、长期应收款）账面余额合计为43.64亿元，该类应收款项坏账准备金额为2.50亿元，账面净值为41.14亿元，占资产总额的比例达到64.31%。

由于应收账款、长期应收款金额重大，对财务报表影响具有重要性，且管理层在确定应收账款、长期应收款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，因此将应收账款、长期应收款及其减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 获取围海股份与应收账款、长期应收款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并通过实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；
2. 结合期末应收账款、长期应收款余额及本期收入情况，选取样本对应收账款、长期应收款执行函证程序，以确认应收账款、长期应收款余额；
3. 检查工程合同、业主对各期工程量进行确认的支付证书、会计凭证及纳税申报表等相关资料，检查应收账款入账的真实性和准确性；
4. 了解围海股份坏账准备计提政策，分析判断围海股份应收账款、长期应收款坏账准备会计估计的合理性；
5. 获取并检查应收账款、长期应收款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款、长期应收款函证、期后回款检查，确认应收账款、长期应收款坏账准备计提的合理性；
6. 对于期末结存重要的应收账款、长期应收款，通过企业信用网站检查客户经营状况，通过工程项目现场走访核实工程项目的施工情况、项目进展情况，检查工程项目历史还款记录以及期后回款情况，综合评价应收账款、长期应收款坏账准备计提的充分性和准确性；
7. 检查与应收账款、长期应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

收入确认

项目内容

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计之（三十）、收入”、“五、合并财务报表主要项目注释之（四十七）、营业收入和营业成本”。

围海股份主营业务为水利港口工程、建筑施工，2025年度围海股份营业收入金额为20.93亿元，较2024年度营业收入减少15.71%。

收入是围海股份的关键绩效指标之一，由于收入金额重大，且收入确认存在重大错报的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价围海股份与建筑施工合同收入确认相关的内部控制，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解围海股份的收入确认政策，评价判断收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 对本期主要客户执行函证程序，以确认应收账款余额和营业收入的金额；
4. 对围海股份已确认的收入选择样本，结合应收账款回款、工程进度及所处状态，对建筑施工业务收入进行细节测试，检查工程合同、业主对各期工程量进行确认的支付证书、会计凭证及纳税申报表等相关资料，检查已确认的收入真实性和准确性；
5. 结合工程业务类型对收入及毛利情况进行分析，判断本期金额和毛利是否出现异常变动的情况；
6. 对围海股份资产负债表日前后确认的工程收入执行截止性测试，评估收入是否在恰当的期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。