关于对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、林宏华、陈有桂、郑英梅的监管函

深圳证券交易所

关于对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、

　　林宏华、陈有桂、郑英梅的监管函

　　　　　　 公司部监管函〔2025〕第 111 号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、林宏华、陈有桂、郑英梅：

根据中国证券监督管理委员会厦门监管局《关于对容诚会计

师事务所（特殊普通合伙）、林宏华、陈有桂、郑英梅采取出具

警示函措施的决定》（〔2025〕7 号）及我部查明，容诚会计师

事务所（特殊普通合伙）（以下简称容诚所）在执行瑞达期货股

份有限公司（以下简称瑞达期货或公司）年报审计项目执业中存

在以下问题：

一、收入审计程序执行不到位。容诚所对瑞达期货全资子公

司瑞达新控资本管理有限公司相关年度贸易业务收入核算获取

的审计证据不充分，作出的审计判断不谨慎，导致未能发现公司

错报。以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号—

—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、

《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》第九条、

　　　　　　 1

第十条的规定。

二、函证程序执行不到位。容诚所部分审计底稿中未见比对

发函收件地址和回函寄件地址、发函收件人与回函寄件人是否相

符的工作记录，且未执行进一步审计程序以核实上述信息存在不

一致的原因及合理性。以上情形不符合《中国注册会计师审计准

则第 1312 号——函证》第十七条的规定。

三、底稿记录不完整、不准确。容诚所部分审计底稿对异常

情形的审计说明记录不完善，个别底稿记录不准确。以上情形不

符合《中国注册会计师审计准则第 1131 号——审计工作底稿》

第十条的规定。

容诚所作为瑞达期货年报审计机构，林宏华、陈有桂、郑英

梅作为瑞达期货有关年报审计项目的签字注册会计师，未能勤勉

尽责，违反了本所《股票上市规则（2022 年修订）》第 1.4 条、

12.1.2 条的规定。

我部提醒，请严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则

及本所业务规则的规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，

确保审计执业质量。

特此函告

　　　　　　　　　　深圳证券交易所

　　　　　　　　　　上市公司管理一部

　　　　　　　　　　2025 年 6 月 23 日

　　　　　　　　2

3