奕瑞科技: 上海市方达律师事务所关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司向特定对象发行A股股票之补充法律意见书(二)

   上海市方达律师事务所
关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司
  向特定对象发行 A 股股票之
   补充法律意见书（二）
                                                          目        录
上海市方达律师事务所                                                         补充法律意见书（二）
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                        关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司
                          向特定对象发行 A 股股票之
                           补充法律意见书（二）
致：上海奕瑞光电子科技股份有限公司
      上海市方达律师事务所（以下简称“本所”）是具有中华人民共和国（以下
简称“中国”）境内法律执业资格的律师事务所。根据上海奕瑞光电子科技股份
有限公司（以下简称“发行人”、“奕瑞科技”或“公司”）与本所签订的法律
顾问协议，本所担任发行人本次向特定对象发行 A 股股票并在上海证券交易所
科创板上市交易（以下简称“本次发行”）的特聘专项法律顾问。
      本所已于 2024 年 10 月 18 日就本次发行所涉及的相关法律事宜出具了《上
海市方达律师事务所关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司向特定对象发行 A
股股票的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）以及《上海市方达律师
事务所关于上海奕瑞光电子科技股份有限公司向特定对象发行 A 股股票的律师
工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）。
      鉴于上海证券交易所于 2024 年 11 月 1 日出具《关于上海奕瑞光电子科技股
份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审（再融资）
上海市方达律师事务所                           补充法律意见书（二）
2024121 号）（以下简称“审核问询函”），本所于 2024 年 11 月 29 日就审核
问询函所涉需律师核查并发表意见的事项出具补充法律意见书（以下简称“《补
充法律意见书》（一）”，与《法律意见书》《律师工作报告》以下合称“原法
律意见书”）。
  由于《补充法律意见书》（一）所核查并发表意见的事项已有实质进展，因
此本所律师就前述事项作了补充核查，并就此出具本补充法律意见书（二）（以
下简称“本补充法律意见书”）。
  本所在原法律意见书中的相关声明和假设适用于本补充法律意见书。
  除非在本补充法律意见书中另有说明，原法律意见书中已作定义的词语在本
补充法律意见书中被使用时具有与原法律意见书中已定义的相同词语相同的含
义。
  本所根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司
证券发行注册管理办法》及其他适用的中国法律法规的规定，参照《公开发行证
券公司信息披露的编报规则第 12 号——公开发行证券的法律意见书和律师工作
报告》（证监发200137 号）的要求，按照中国证券监督管理委员会（以下简称
“中国证监会”）、中华人民共和国司法部联合发布的《律师事务所从事证券法
律业务管理办法》《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》的有关规定及
律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对发行人提供的有关文件
和本补充法律意见书出具之日以前已经发生或者存在的事实进行了核查和验证，
出具以下法律意见：
  上海市方达律师事务所                                             补充法律意见书（二）
  问题 7.3
     根据申报材料，2024 年 4 月，奕瑞韩国收到首尔检方向首尔中央地方法院
  提交的《公诉状》（2023 年刑第 38512 号），奕瑞韩国的受控事实包括：TFT
  模组走私进口、将中国进口的 TFT 模组制造为探测器并出口印度时将原产地申
  报为韩国、数字化 X 线探测器 SKD 走私出口。
     请发行人说明：结合奕瑞韩国经营情况、受控事实、诉讼进展、诉讼结果
  评估及类似案件判决结果等，分析该事项对发行人实施本次募投项目、生产经
  营及业绩的影响，是否构成重大违法违规行为。
     请保荐机构、发行人律师、申报会计师核查并发表明确意见。
     回复：
     一、奕瑞韩国的经营情况
     根据奕瑞韩国企业注册证以及《境外投资项目备案通知书》等设立登记文件，
  并经公司书面确认，奕瑞韩国设立于2018年，主营业务为数字化X线核心部件的
  生产、销售与服务。
     根据奕瑞韩国最近三年及2024年1-6月的财务报表，奕瑞韩国主要财务数据
  及占发行人合并口径数据比例情况如下：
                                                                 单位：万元
   项目
   总资产              17,400.90         16,058.15       10,023.20        10,274.39
   净资产               8,220.35             7,499.58     5,760.27         5,314.45
   营业收入
 （包含内部交易）
   营业收入
（不包含内部交易）
   净利润               1,155.78             1,636.08       130.29         2,321.80
奕瑞韩国总资产占发
 行人总资产比例
奕瑞韩国净资产占发
 行人净资产比例
奕瑞韩国营业收入（包
含内部交易）占发行人             7.58%                8.34%       10.47%           15.21%
  营业收入比例
  上海市方达律师事务所                                             补充法律意见书（二）
   项目
奕瑞韩国营业收入（不
包含内部交易）占发行             5.72%              6.29%          9.47%           15.13%
 人营业收入比例
奕瑞韩国净利润占发
 行人净利润比例
       根据发行人的书面确认，发行人预计奕瑞韩国2024年全年营业收入（不包含
  内部交易）和净利润占发行人营业收入和净利润的比例将下降至5%以内。
       二、奕瑞韩国涉诉的受控事实、诉讼进展、诉讼结果评估及类似案件判决
  结果的相关情况
       （一）奕瑞韩国涉诉的受控事实
       根据韩国金•张律师事务所出具的法律意见，2024 年 4 月 2 日，奕瑞韩国收
  到首尔中央地方检察厅的公诉状，表示奕瑞韩国与其代表理事受控涉嫌违反《韩
  国关税法》《韩国对外贸易法》以及《韩国履行自由贸易协定为目的的关税法特
  例相关法律》等法律法规。检方提出被告涉嫌未按照韩国法律法规的要求对进口
  商品的商品名称和 HS 编码进行申报以及将在外国生产的货物原产地假冒为韩国
  生产并向外国出口、销售，奕瑞韩国被韩国检方指控的罪名以及具体情况如下：
  序号       事项              法规及罪名                       具体情况
                                             进口 9,543 个 TFT 模组时，进口申报
        关于 TFT 模组的    涉嫌构成韩国关税法项
          走私进口         下的“走私进口”
                                             （约 2.22 亿元人民币）
                      涉嫌构成韩国关税法项
                      下的“虚假申报为韩国
        关于将中国进口的          产”
        TFT 模组制造为探    涉嫌构成韩国对外贸易             出口 654 个探测器时，虚假申报为韩
        将原产地申报为韩         品出口”                亿元人民币）
             国        涉嫌构成韩国 FTA 特例
                      法项下的“非法获取韩
                        印原产地证明”
                                             出口 536 个探测器 SKD 时，出口申
                      涉嫌构成韩国关税法项
                                             报为其他物品，市价 30.56 亿韩元（约
        关于数字化 X 线探     下的“走私出口”
                      涉嫌构成韩国对外贸易             向印度出口 1,274 个探测器 SKD 时，
             口
                      法项下的“假冒韩国产             假冒原产地为韩国产进行出口，市价
                         出口”                 30.61 亿韩元（约 0.16 亿元人民币）
       （二）上述诉讼的进展
上海市方达律师事务所                            补充法律意见书（二）
书》(2024 刑合 325 号)（以下简称“一审判决书”）。根据韩国金·张律师事务
所的说明及北京旗渡锦程翻译有限公司提供的一审判决书判决要旨的翻译文件，
本案中对奕瑞韩国的所有指控均因缺乏犯罪证据而不成立，韩国首尔中央地方法
院判决奕瑞韩国无罪。根据韩国首尔中央地方法院向奕瑞韩国送达的上诉状及韩
国金·张律师事务所的书面确认，检察官已于 2024 年 12 月 24 日对一审全部判
决结果提起上诉。截至本补充法律意见书出具之日起，本案二审尚未开庭。
  （三）诉讼结果评估
  根据韩国金·张律师事务所分别于 2024 年 5 月 29 日、2024 年 11 月 28 日
出具的相关法律意见，对于奕瑞韩国被韩国检方指控罪名可能的诉讼结果均作出
如下有罪可能性的预估：
 序号      事项            法规及罪名          诉讼结果预估
      关于 TFT 模组的   韩国关税法项下的“走私进       有罪可能性
        走私进口               口”          较低
                   韩国关税法项下的“虚假申       有罪可能性
      关于将中国进口的
                        报为韩国产”         较低
      TFT 模组制造为探
                   韩国对外贸易法项下的“假       有罪可能性
                     冒韩国产品出口”          较低
      将原产地申报为韩
                   韩国 FTA 特例法项下的“非    有罪可能性
            国
                    法获取韩印原产地证明”        较低
                   韩国关税法项下的“走私出
      关于数字化 X 线探                      有罪可能性中
                           口”
                   韩国对外贸易法项下的“假       有罪可能性
           口
                       冒韩国产出口”         中-高
  依据上述诉讼结果的预估，其中有罪可能性相对较高的指控为“数字化 X
线探测器 SKD 走私出口”所涉相关罪名，根据韩国金·张律师事务所分别于 2024
年 5 月 29 日、2024 年 11 月 28 日出具的法律意见，韩国检方通常会在庭审阶段
提出量刑意见，但对韩国法院没有约束力，韩国法院仍将依据法律规定和案件的
具体情况作出独立的判决；在综合考虑检方内部规定的简易起诉标准及其他类似
案件的判决结果等情况，其对奕瑞韩国的处罚均作出如下预计：1）罚金约 6 亿
韩元左右（约 300 万元人民币），相当于违法物品原价的 20%（按检方对罚金的
量刑实操和过往案例预估）；2）追缴额约 30.56 亿韩元（约 1,600 万元人民币），
即相当于违法物品原价；3）合计约 36 亿韩元（约 1,900 万元人民币）。
上海市方达律师事务所                                        补充法律意见书（二）
     （四）类似案件判决结果
     根据韩国金·张律师事务所提供的公开检索结果，其未检索到与本案争议焦
点、涉案金额、涉案物品完全一致的案例，整理可参考的相同罪名的判例如下：
序号    裁判日期      裁判法院及案号                相关事实及裁判要旨
                              被 告 人 在 进 口 日 本 制 造 的 PLC CPU 模 块
                              （8538.90-4000）时，假冒成享受低关税（关税
                              率 0% ） 的 计 算 机 部 件 （ 计 算 机 主 板
                              -8473.30-9010），通过虚假申报品名的方式进
                              行走私。自2016年8月至9月期间，其走私的货
                              物 原 价 为 1,379,470,196 韩 元 ， 市 值 为
                              裁判要旨：
                              (1) 走私进口罪无罪，但违反关税法（逃税和
                                  虚假申报）有罪；
                              (2) 被告人代表理事被判处有期徒刑8个月（缓
                                  刑2年），被告人公司被处罚金500万元韩
                                  元。
                              被告人在2018年总共5次进口了无线遥控婴儿
                              电动车，为此采用以婴儿滑板车的品名
                              （SCOOTER）及品目分类编号（9503.00-1200
                              号）进行申报的方式，而非该婴儿电动车的品
                              名（TOY CAR）和品目分类编号（9503.00-1800
                              号），从而走私进口了市值约18亿韩元的无线
                              遥控婴儿电动车1,356辆。
                              裁判要旨：
                              (1) 判定违反关税法（走私进口）；
                              (2) 被告人代表理事被判处1年徒刑（缓刑2
                                  年）；被告人公司被追缴约18亿韩元。
                釜山地方法院西
上海市方达律师事务所                                             补充法律意见书（二）
序号     裁判日期        裁判法院及案号                  相关事实及裁判要旨
                                   私进口约1,885,956,371韩元相当的PLC CPU模
                                   组。
                                   裁判要旨：
                                   (1) 走私进口认定无罪，但违反关税法（逃税
                                       罪）有罪；
                                   (2) 被告人公司被判罚金3,000万韩元。
                                   被告人自2021年2月至2023年5月共计28次从日
                   判决
                                   本 进 口 手 持 式 电 动 工 具 （ TOOLS FOR
                                   WORKING IN THE HANDS ， HS 物 品 编 号
                                   TOOLS”，详细编码为“8205.59-9000”，或
                                   将品名填写为“IMPACT WRENCH”，详细编
                                   码为“8467.11-4000”，以此方式非法进口约价
                                   值19亿韩元的857件日本电动工具。
                                   裁判要旨：
                                   (1) 判定违反关税法（走私进口）；
                                   (2) 被告人代表理事被判刑8个月（缓刑2年）；
                                       被告人公司被处罚金1亿韩元。
                                   被告人在2010年8月至2011年4月期间，以配件
                                   的名义申报进口整车用卫星接收器，走私进口
                                   总价值约为17亿韩元的卫星接收器。
                                   裁判要旨：
                                   (1) 判定违反关税法（走私进口），违反对外
                                       贸易法；
                                   (2) 被告人代表理事被判处有期徒刑1年（缓刑
                                       处罚金1,000万韩元 ，追缴约17亿韩元。
     根据韩国金·张律师事务所于2024年11月28日出具的相关法律意见，以上类
似案件中，有两例案件（即上表第1项和第3项）中的走私进口罪被认定无罪，尽
管被告仍被追究违反关税法（逃税罪）的责任，但未被判处与相关货物市价相当
的追缴额。该等判决亦说明，针对相关罪名，既有无罪判决，又有相较于走私进
上海市方达律师事务所                       补充法律意见书（二）
口罪以较轻的罪名处罚的判决，判决结果存在各种可能性。
     三、奕瑞韩国的受控行为是否构成重大违法违规行为
    根据韩国金·张律师事务所出具的相关法律意见，奕瑞韩国的受控事实，不
属于严重损害公司股东合法权益的重大违法行为，不属于在国家安全、公众健康
安全、生态安全、公共安全、生产安全领域严重损害社会公共利益的重大违法行
为。
    因此，奕瑞韩国的受控行为不属于涉及上述方面的重大违法行为。
     四、说明奕瑞韩国涉诉对发行人实施本次募投项目、生产经营及业绩的影
响
     （一） 奕瑞韩国涉诉对发行人实施本次募投项目的影响
    根据《募集说明书（申报稿）》，并经发行人书面确认，本次发行募集资金
拟投资于X线真空器件及综合解决方案建设项目，实施主体为奕瑞海宁，实施地
点在浙江海宁。本次募投项目不在韩国实施，亦不涉及需奕瑞韩国实施的部分。
因此，奕瑞韩国涉诉不会对发行人实施本次募投项目造成重大不利影响。
     （二） 奕瑞韩国涉诉对发行人生产经营的影响
    根据韩国金·张律师事务所出具的相关意见，即使奕瑞韩国受控行为被认定
有罪，该事实本身在法律上应不会导致奕瑞韩国被停止营业或取消事业者登记证，
因此该等诉讼事实本身在法律上不会造成奕瑞韩国停产停业。截至本补充法律意
见书出具日，奕瑞韩国仍持续经营。
    根据发行人书面确认，奕瑞韩国主营业务为数字化X线核心部件的生产、销
售与服务，发行人下属的其他境内外主体对奕瑞韩国均具有较强的替代作用，发
行人可以通过其下属的其他境内外主体替代奕瑞韩国开展相应的业务。具体而言，
奕瑞韩国生产加工的产品可由奕瑞太仓和奕瑞海宁进行生产加工；奕瑞韩国主要
销售区域为韩国、美国和印度（2023年起奕瑞韩国已停止向印度地区进行销售，
人于中国境内均可向韩国、美国和印度直接销售产品（但可能须加征适当关税）；
上海市方达律师事务所                    补充法律意见书（二）
发行人亦可通过奕瑞日本、奕瑞美国等境外子公司向韩国、美国和印度进行销售。
  根据发行人的书面说明，2024年1-6月奕瑞韩国营业收入（不包含内部交易）
和净利润占发行人相应财务指标的比例分别为5.72%和3.76%；根据发行人未经
审计的财务数据，2024年1-9月，奕瑞韩国净利润占发行人净利润的比例在5%以
内，营业收入（不包含内部交易）占发行人营业收入的比例约为5.6%。
  发行人预计2024年全年，奕瑞韩国营业收入（不包含内部交易）和净利润占
发行人相应财务指标的比例将下降至5%以内。
  综上所述，本所律师认为奕瑞韩国涉诉不会对发行人的生产经营造成重大不
利影响。
  （三） 奕瑞韩国涉诉对发行人业绩的影响
  在本案的一审判决中奕瑞韩国未被判处任何罚金，亦未被判处追缴金额。检
方因不服一审判决结果已于2024年12月24日提起上诉。根据发行人的书面说明，
如韩国法院在后续的判决中仍维持一审判决结果认定奕瑞韩国受控的全部罪名
均不成立，奕瑞韩国无需就任何罚金或追缴金额计入营业外支出；如韩国法院在
后续的判决中予以改判并对奕瑞韩国判处罚金和/或追缴金额，奕瑞韩国届时将
按后续判决的罚金和/或追缴金额计入当期营业外支出。
  根据发行人的书面说明，韩国法院判处的罚金及追缴金额（如有）属于非经
常性损益，对发行人当期营业收入、扣非后归母净利润不会产生影响，但对发行
人当期利润总额和扣非前归母净利润存在影响，影响系需扣减韩国法院判处罚金
和/或追缴金额。
  综上所述，奕瑞韩国在一审判决中未被判处罚金，亦未被判处追缴金额，截
至本补充法律意见书出具日，奕瑞韩国涉诉对发行人业绩未产生实质影响；但若
韩国法院在后续判决中对奕瑞韩国判处罚金和/或追缴金额的，将对发行人业绩
产生影响。
  五、律师核查并发表明确意见
  根据《韩国法律意见书》、发行人出具的书面说明以及其他上文所列示的核
上海市方达律师事务所                   补充法律意见书（二）
查程序及经对所列示的文件的核查，本所经办律师认为：
违法行为，不属于在国家安全、公众健康安全、生态安全、公共安全、生产安全
领域严重损害社会公共利益的重大违法行为；
奕瑞韩国涉诉不会对发行人的生产经营造成重大不利影响；奕瑞韩国在一审判决
中未被判处罚金，亦未被判处追缴金额，截至本补充法律意见书出具日，奕瑞韩
国涉诉对发行人业绩未产生实质影响；但若韩国法院在后续的判决中对奕瑞韩国
判处罚金和/或追缴金额的，将对发行人业绩产生影响。
               （本页以下无正文）
上海市方达律师事务所                           补充法律意见书（二）
（本页无正文，为《上海市方达律师事务所关于上海奕瑞光电子科技股份有限公
司向特定对象发行 A 股股票的补充法律意见书（二）》的签署页）
上海市方达律师事务所 （公章）            单位负责人：
                                      季诺
经办律师：
             罗珂                       陈鹤岚
                                      李倩源