嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司
内部控制审计报告
大信审字[2026]第 2-00799 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
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内部控制审计报告
大信审字[2026]第 2-00799 号
嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了嘉
必优生物技术（武汉）股份有限公司（以下简称“贵公司”
）2025 年 12 月 31 日的财务报告内
部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有
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嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系）
，结合嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司（以下简称“公司”
）
内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2025年12
月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进
行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员
保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准
确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
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发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：本公司及全部控股子公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司
合并财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织结构、发展战略、人力资源、企业文化、资
金活动、采购业务、销售业务、资产管理、工程项目、财务报告、研究与开发、合同管理、
信息与沟通、内部控制监督等。
重点关注的高风险领域主要包括: 资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、财务报
告、研究与开发等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及配套指引的规定、其他内部控制监管要求和公司的内
部控制制度，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入的 1%＜错报金额＜ 营业收 错报金额≤营业收入的
营业收入 错报金额≥营业收入的 3%
入的 3% 1%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告相关的内部控制重大缺陷的迹象包括：
（1）控制环境失效；
（2）公司董事、监事和高级管理人员存在舞弊行为；
（3）已经发现并上报给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正；
（4）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；
（5）审计委员会、审计部门对公司的财务报告和财务报告内部控制监督无效。
财务报告相关的内部控制重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认的会计准则选择和应用会计政策；
（2）反舞弊程序和控制措施存在一般性缺陷；
（3）对于非常规或特殊交易的帐务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应
的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、准确的目的。
一般缺陷是指不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入的 1%＜错报金额＜ 营业收
营业收入 错报金额≥营业收入的 3% 错报金额≤营业收入的 1%
入的 3%
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告的缺陷认定主要以缺陷对业务流程的影响程度、发生的可能性作判定。
重大缺陷：如果缺陷发生的可能性很高，会严重降低工作效率或效果，或严重加大效果
的不确定性、或使之严重偏离预期目标。
重要缺陷：如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果，或显著加大效果
的不确定性、或使之显著偏离预期目标。
一般缺陷：如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果，或加大效果的不确定
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