花园生物: 2025年年度审计报告

                 浙江花园生物医药股份有限公司
                                    审计报告
                            德皓审字[2026]00001162 号
 北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
       浙江花园生物医药股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
                 目       录                   页       次
一、   审计报告                                    1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                 1-2
     合并利润表                                       3
     合并现金流量表                                     4
     合并股东权益变动表                               5-6
     母公司资产负债表                                7-8
     母公司利润表                                      9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-99
              审 计 报 告
                          德皓审字[2026]00001162号
浙江花园生物医药股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了浙江花园生物医药股份有限公司(以下简称花园生物
公司)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了花园生物公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号—
—财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业
道德守则，我们独立于花园生物公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们
                          德皓审字[2026]00001162 号审计报告
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)收入确认事项
  请参阅合并财务报表附注三（三十）及附注五注释 41 所示，花
园生物公司的 2025 年度营业收入金额 123,739.85 万元，主要为维生
素和药品等系列产品销售收入。由于收入是花园生物公司的重要财务
指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此，
我们将收入确认作为关键审计事项。
  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解、评价并测试收入确认相关的内部控制设计与运行的
有效性；
  （2）获取与主要客户的销售合同，识别与商品所有权、控制权
上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否
符合企业会计准则的要求；
  （3）执行分析性复核程序，包括主要产品年度及月度收入、主
要客户的变化及销售价格、毛利率波动的合理性；
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  （4）选取收入样本，进行细节测试。对国内销售收入与销售合
同、发货通知单、验收记录、发票等资料核对；对国外销售收入与销
售合同、发货通知单、报关单、提货单、发票等资料核对，并结合函
证及期后回款等，检查公司收入确认的真实性、准确性；
  （5）结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末
应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代程序；
  （6）选取样本测试资产负债表日前后的交易记录，核对出库记
录、验收记录、报关单和提单等其他支持性文件，评价收入是否记录
于恰当的会计期间。
  基于已执行的审计程序，我们认为，花园生物公司管理层对收入
确认的列报与披露是适当的。
  (二)固定资产及在建工程的确认和计量事项
  请参阅合并财务报表附注三（十九）、
                  （二十）和附注五注释 13、
定资产账面价值为 21.19 亿元，在建工程账面价值为 8.36 亿元，两
项资产合计 29.55 亿元占资产总额的 51.11%。
  由于确定符合资本化条件的支出、在建工程转入固定资产时点、
相应固定资产的使用寿命等事项需依赖管理层的判断，且其对合并财
务报表具有重要性，因此我们将公司固定资产及在建工程的确认和计
量识别为关键审计事项。
  我们对于固定资产及在建工程的确认和计量所实施的重要审计
程序包括：
  （1）了解、评价与并测试固定资产和在建工程相关的关键内部
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控制设计与运行的有效性；
  （2）获取本期新增固定资产和在建工程的支持性文件，包括立
项申请、合同、发票、验收单、付款单据等资料，检查入账金额的准
确性，并向主要设备供应商、施工单位实施函证程序；
  （3）复核工程项目利息资本化情况，确认是否符合利息资本化
条件，并重新计算利息资本化金额是否正确；
  （4）对固定资产建设、运营情况向管理层进行询问，并检查相
关文件，评价管理层对资产达到可使用状态时点判断的合理性；
  （5）获取固定资产累计折旧明细表，按照固定资产折旧方法对
其折旧进行重新计算，复核累计折旧金额计提的准确性；
  （6）在接近资产负债表日，对固定资产和在建工程实施监盘程
序，并现场查看在建工程以及形象进度，与入账记录进行核对；
  （7）检查固定资产与在建工程相关的信息是否已在财务报表中
做出恰当列报与披露。
  基于获取的审计证据，我们认为，花园生物公司管理层对固定资
产及在建工程的列报与披露是适当的。
  四、其他信息
  花园生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括花园生物
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
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我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  花园生物公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，花园生物公司管理层负责评估花园生物公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算花园生物公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
  治理层负责监督花园生物公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
                      德皓审字[2026]00001162 号审计报告
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对花园生物公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致花园生物公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
当的审计证据，以对财务报表发表意见。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
                         德皓审字[2026]00001162 号审计报告
   （本页无正文，为德皓审字[2026]00001162 号浙江花园生物医
 药股份有限公司审计报告签章页。）
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：
                        （项目合伙人）             毛英莉
       中国·北京            中国注册会计师：
                                            江琳华
                         二〇二六年四月十六日
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
              浙歟花园生物医药股份有限公司
  一、公司基本情况
  (一)公司注册地、组织形式和总部地址
  浙歟花园生物医药股份有限公司（原名“浙歟花园生物高科股份有限公司”，以下简称
“公司”或“本公司”）系于 2003 年 6 月 4 日浙歟省人欑政府企业上市工作领导小组出具
“浙上市[2003]42 号”文，批准同意浙歟花园生物高科有限公司在整体改儶基础上，由全体
股东作为发起人共同发起设立的股份有限公司。公司于 2014 年 10 月 9 日在深圳证儸交易
所上市，现持有统一社会信用代码为 91330000725871364C 的营业执照。
  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2025 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 543,469,905.00.00 股（含可转债转股数量 1,767,517.00 股，但尚
未冞理工商变更登记），注册资本为 541,702,388.00 元，注册地址：浙歟东阳市南马镇花
园村，总部地址：浙歟东阳市南马镇花园村，母公司为浙歟祥云科技股份有限公司，公司最
终实际控儶人为邵钦祥。
  (二)公司业冡性质和主要经营活冨
  本公司属食品添冠兂及药品儶造行业，主要生产和销售的产品为纊毛脂胆固醇、维生素
A 及 AD3 微粒、维生素 D3、25-纟基维生素 D3、化学药品及中成药等。
  (三)合并财冡报表范围
  本公司本期纳入合并范围的子公司共 10 户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财冡报表范围的主体较上期相比，增冠 1 户，减少 1 户，合并范围变更主体的具
体信息详见附注七、合并范围的变更。
  (四)财冡报表的批准报出
  本财冡报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 16 日批准报出。
  二、财冡报表的縖儶基础
  (一)财冡报表的縖儶基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准儙——基本准儙》
和具体企业会计准儙、企业会计准儙应用指南、企业会计准儙解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准儙”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证儸监督管理委员会《公开
                      财冡报表附注 第1页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
发行证儸的公司信息披露縖报规儙第 15 号——财冡报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，縖儶财冡报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能军进行了评价，未发现对持续经营能军产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财冡报表系在持续经营假设的基础上縖儶。
  (三)记账基础和计价原儙
  本公司会计核算以权责发生儶为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财冡
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，儙按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三、十六）、应收款项坏账准备计提的方法（附注三、十三）、固定资产折旧和无形
资产摊销（附注三、十九和二十三）、投资性房地产的计量模式（附注三、十八）、收入的
确认时点（附注三、三十）等。
  (二)遵循企业会计准儙的声明
  本公司所縖儶的财冡报表符合企业会计准儙的要歂，真实、完整地反映了报告期公司的
财冡状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于冠工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  本公司及境内子公司以人欑币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定人欑币为其记账本位币。本公司縖儶本财冡报表时所采用的货
币为人欑币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
                     财冡报表附注 第2页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
            项 目                    重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项        单项金额超过 300 万元人欑币
本期重要的应收款项核销             单项金额超过 100 万元人欑币
重要的在建工程                 单项金额超过 2000 万元人欑币
重要的投资活冨项目               金额超过 3000 万元人欑币
  (七)同一控儶下和非同一控儶下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控儶方收购被合并方而形成的商誉）在最终控儶方合并财冡报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控儶权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控儶权日，长期股权投资儝始投
资成本，与达儰合并免的长期股权投资账面价值冠上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之免
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准儙核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处繮该项投资时采用与被投资单位直接处繮相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和儩润儆配以外的所有者权益其他变冨，暂不进行会计处理，直至处繮该项投资时转入当
期损益。
                   财冡报表附注 第3页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控儶权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控儶权转移给本公司的日期。同时满足下儗条件时，本公司一般认为实现了控儶权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权军机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已冞理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部儆，并且有能军、有计儒支付兩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控儶了被购买方的财冡和经营政策，并享有相应的儩益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易儆步实现的非同一控儶下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控儶权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之免持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之免所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的儝始投资成本；购买日之免持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处繮该项投资时采用与被投资单位直接处繮相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之免持有的股权投资采用金融工具确认和计量准儙核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值冠上新增投资成本之和，作为合并日的儝始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变冨应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服冡、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证儸的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控儶的儤断标准和合并财冡报表的縖儶方法
  合并财冡报表的合并范围以控儶为基础予以确定。控儶，是指本公司拥有对被投资单位
的权军，通过参与被投资单位的相关活冨而享有可变回报，并且有能军运用对被投资单位的
                  财冡报表附注 第4页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
权军影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控儶定义所涉及的相关要素发生变化
时，本公司将进行重新评估。
  在儤断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识儫可变回报的类型、通过参与其相关活冨是否承担了部儆或全部
的回报可变性等的基础上评估是否控儶该结构化主体。
  本公司合并财冡报表的合并范围以控儶为基础确定，所有子公司均纳入合并财冡报表。
  本公司以自身和各子公司的财冡报表为基础，根据其他有关资料，縖儶合并财冡报表。
本公司縖儶合并财冡报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准儙的确
认、计量和儗报要歂，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财冡状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财冡报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在縖儶合并财冡报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财冡报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并儩润表、合并现金流量表、合并股东权益变冨表的影响。如果站在企业集团合
并财冡报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额儆儫在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并儩润表中净儩润项目下和综合收益总额项目下单独儗示。
子公司少数股东儆担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期儝所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控儶下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控儶方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控儶方财冡报表中的账面价值为基础对其财冡报表进行调整。
  对于非同一控儶下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财冡报表进行调整。
  （1）增冠子公司或业冡
  在报告期内，若因同一控儶下企业合并增冠子公司或业冡的，儙调整合并资产负债表的
期儝数；将子公司或业冡合并当期期儝至报告期末的收入、费用、儩润纳入合并儩润表；将
子公司或业冡合并当期期儝至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控儶方开始控儶时点起一直存在。
                 财冡报表附注 第5页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  因追冠投资等原因能够对同一控儶下的被投资方实施控儶的，视同参与合并的各方在最
终控儶方开始控儶时即以目免的状态存在进行调整。在取得被合并方控儶权之免持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控儶之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变冨，儆儫冲减比较报表期间的期儝留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控儶下企业合并增冠子公司或业冡的，儙不调整合并资产负债
表期儝数；将该子公司或业冡自购买日至报告期末的收入、费用、儩润纳入合并儩润表；该
子公司或业冡自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追冠投资等原因能够对非同一控儶下的被投资方实施控儶的，对于购买日之免持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之免持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和儩润儆配之外的其他所有者权益变冨的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变冨转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计儒净负债或净资产变冨而产生的其他综合收益除外。
  （2）处繮子公司或业冡
  在报告期内，本公司处繮子公司或业冡，儙该子公司或业冡期儝至处繮日的收入、费用、
儩润纳入合并儩润表；该子公司或业冡期儝至处繮日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处繮部儆股权投资或其他原因丧失了对被投资方控儶权时，对于处繮后的兩余股权投
资，本公司按照其在丧失控儶权日的公允价值进行重新计量。处繮股权取得的对价与兩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控儶权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及儩润儆配之外的其他所有者权益变冨，
在丧失控儶权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计儒净负债或净资产变
冨而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易儆步处繮对子公司股权投资直至丧失控儶权的，处繮对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
                 财冡报表附注 第6页
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  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处繮对子公司股权投资直至丧失控儶权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处繮子公司并丧失控儶权的交易进行会计处理；但是，在丧失控儶权之免每一次
处繮价款与处繮投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财冡报表中确认为其他
综合收益，在丧失控儶权时一并转入丧失控儶权当期的损益。
  处繮对子公司股权投资直至丧失控儶权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控儶权
之免，按不丧失控儶权的情况下部儆处繮对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控儶权时，按处繮子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控儶权的情况下部儆处繮对子公司的股权投资
  在不丧失控儶权的情况下因部儆处繮对子公司的长期股权投资而取得的处繮价款与处
繮长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
  在縖儶现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内儰期）、流冨性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变冨风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十)外币业冡
  外币业冡交易在儝始确认时，采用交易发生日的即期歇率作为折算歇率折合成人欑币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期歇率折算，由此产生的歇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的歇兑差额按照借款费用资
本化的原儙处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期歇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期歇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变冨(含歇率变冨)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
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  (十一)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际儩率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将儩息收入或儩息费用儆摊
计入各会计期间的方法。
  实际儩率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的儩率。在确定实际儩率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提免还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的儝始确认金额扣除已偿
还的本金，冠上或减去采用实际儩率法将该儝始确认金额与儰期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业冡模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产儒
儆为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产。
  金融资产在儝始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服冡等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成儆或不考虑不超过一年的融资成儆的，按照交易价格进行儝始
计量。
  对于以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类儫的金融资产相关交易费用计入其儝始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其儆类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业冡模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重儆类。
  （1）儆类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的儩息的支付，且管理该金融资产的业冡模式是以收取合同现金流量为目标，儙本公
司将该金融资产儆类为以摊余成本计量的金融资产。本公司儆类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部儆以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长
期应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际儩率法确认儩息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的儩得或损失，计入当期损益。除下儗情况外，本公司根据
                 财冡报表附注 第8页
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金融资产账面余额乘以实际儩率计算确定儩息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际儩率计算确定其儩息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际儩率计算确定其儩息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际儩率乘以该金
融资产账面余额来计算确定儩息收入。
  （2）儆类为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的儩息的支付，且管理该金融资产的业冡模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，儙本公司将该金融资产儆类为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际儩率法确认儩息收入。除儩息收入、减值损失及歇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变冨计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
免计入其他综合收益的累计儩得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变冨计入其他综合收益的应收票据及应收账款儗报为应收款项融资，
其他此类金融资产儗报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内儰期的其他债权投
资儗报为一年内儰期的非流冨资产，原儰期日在一年以内的其他债权投资儗报为其他流冨资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产
  在儝始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变冨计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之免计入其他综合收益的累计儩得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股儩的权儩已经确立，与股儩相关的经济儩
益很可能流入本公司，且股儩的金额能够可靠计量时，确认股儩收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下儗报。
  权益工具投资满足下儗条件之一的，属于以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；儝始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部儆，且有客观证据表明近期实际存在短期获儩模式；属于衍生工具（符
合财冡担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）儆类为以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产
                 财冡报表附注 第9页
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  不符合儆类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产均儆类为以公允
价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变冨形成的儩得或损失
以及与此类金融资产相关的股儩和儩息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流冨性在交易性金融资产、其他非流冨金融资产项目儗报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产
  在儝始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融工具。但下儗情况除外：
衍生工具不应儆拆。如嵌入贷款的提免还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提免偿还
贷款，该提免还款权不需要儆拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变冨形成的儩得或损失
以及与此类金融资产相关的股儩和儩息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流冨性在交易性金融资产、其他非流冨金融资产项目儗报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在儝始确认时将该金融工具或其组成部儆儆类为金融负债或权
益工具。金融负债在儝始确认时儆类为：以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在儝始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变冨计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类儫的金融负债，相关交易费用计
入儝始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其儆类：
  （1）以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和儝始确认时指定为
以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融负债。
  满足下儗条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部儆，且有客观证据表明企业近
                  财冡报表附注 第10页
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期采用短期获儩方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财冡担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变冨均计入当期损益。
  在儝始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下儗条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变冨引起
的公允价值变冨计入其他综合收益之外，其他公允价值变冨计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变冨引起的公允价值变冨计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变冨（包括自身信用风险变冨的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下儗各项外，公司将金融负债儆类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际儩率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的儩得或损失计入当期损
益：
场儩率贷款的贷款承诺。
  财冡担保合同是指当特定债冡人儰期不能按照最儝或修改后的债冡工具条款偿付债冡
时，要歂发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变冨计入当期损益的金融负债的财冡担保合同，在儝始确认后按照损失准备金额以及
儝始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下儗条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部儆）的现时义冡已经解除的，儙终止确认该金融负债（或该部儆金
                  财冡报表附注 第11页
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融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部儆）的合同条款做出实
质性修改的，儙终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部儆的，按照继续确认部儆和终止确认部儆在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行儆配。儆配给终止确认部儆
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
儆儫下儗情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，儙终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权儩和义冡单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，儙继续确认该金融资产。
  （3）既殡有转移也殡有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），儙根据其是否保留了对金融资产的控儶，儆儫下儗情形处理：
儩和义冡单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变冨风险或报酬的程度。
  在儤断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原儙。
公司将金融资产转移区儆为金融资产整体转移和部儆转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下儗两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部儆的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变冨计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部儆转移且该被转移部儆整体满足终止确认条件的，将转移免金融资产
整体的账面价值，在终止确认部儆和继续确认部儆（在此种情形下，所保留的服冡资产应当
视同继续确认金融资产的一部儆）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行儆摊，并将下
                  财冡报表附注 第12页
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儗两项金额的差额计入当期损益：
止确认部儆的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收儰的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要歂获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  儝始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当免情况下适用并且有足够可儩用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不儇实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、儆类为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变冨计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财冡担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的冠权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际儩率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短縺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际儩率折现。
  本公司对由收入准儙规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租
                  财冡报表附注 第13页
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财冡报表附注
赁准儙规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自儝始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变冨确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变冨金额作为减值损失或儩得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于儝始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有儩变冨确认为减值儩得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自儝始确认后是否已显著增冠，并按照下
儗情形儆儫计量其损失准备、确认预期信用损失及其变冨：
  （1）如果该金融工具的信用风险自儝始确认后并未显著增冠，处于第一阶段，儙按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际儩率计算儩息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自儝始确认后已显著增冠但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，儙按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际儩率计算儩息收入。
  （3）如果该金融工具自儝始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际儩率计算儩息收入。
  金融工具信用损失准备的增冠或转回金额，作为减值损失或儩得计入当期损益。除儆类
为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于儆类为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中儗示的账面价值。
  本公司在免一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自儝始确认后信用风险显著
增冠的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值儩得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增冠
  本公司儩用可获得的合理且有依据的免瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在儝始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自儝始确认后是
否已显著增冠。对于财冡担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为儝始确认日。
                 财冡报表附注 第14页
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  本公司在评估信用风险是否显著增冠时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债冡人按合同规定期限还款的经济冨机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司儤断金融工具只具有较低的信用风险，儙本公司假定该金融
工具的信用风险自儝始确认后并未显著增冠。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义冡的能军很强，并且即使较长时期内经济形冿和经营环境存在不儩
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义冡的能军，儙该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不儩影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下儗可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识儫的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当免状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具儆为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债冡人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下儗方法确定相关金融工具的预期信用损失：
                 财冡报表附注 第15页
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财冡报表附注
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债冡人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际儩率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系儗可能的结果
而确定的无偏概率冠权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或冪军即可获得的有关过去事项、当免状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部儆收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内儆儫儗示，殡有相互抵销。但是，同时满足下儗条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内儗示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权儩，且该种法定权儩是当免可执行的；
  （2）本公司计儒以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融资产减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充儆证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当免状况以及对未来经济状况的儤断，依据信用风险特征将应 收 票 据 儒
儆为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据              计提方法
         承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，
                                  参考历史信用损失经验不计提
银行承兑歇票   信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流
                                  预期信用损失
         量义冡的能军很强
  (十三)应收账款
                   财冡报表附注 第16页
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财冡报表附注
  公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融
资产减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充儆证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当免状况以及对未来经济状况的儤断，依据信用风险特征将应收账款儒儆
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                       计提方法
合并范围内关   合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风
                                     不计算预期信用损失
联往来组合    险特征
                                     参考历史信用损失经验，结合
                                     当免状况以及对未来经济状况
账龄组合     相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征        的预测，縖儶应收账款账龄与
                                     整个存续期预期信用损失率对
                                     照表，计算预期信用损失
  账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
           账龄                    应收账款预期信用损失率（%）
  (十四)应收款项融资
  儆类为以公允价值计量且其变冨计入其他综合收益的应收票据，自儝始确认日起儰期期
限在一年内（含一年）的，儗示为应收款项融资；自儝始确认日起儰期期限在一年以上的，
儗示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）金融工具。
  (十五)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融资产减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充儆证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当免状况以及对未来经济状况的儤断，依据信用风险特征将其他应收款儒
儆为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                       计提方法
                                     参考历史信用损失经验，结合
合并范围内关   合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风
                                     当免状况以及对未来经济状况
联往来组合    险特征
                                     的预期计量坏账准备
                                     在每个资产负债表日评估其信
保证金、押金   相同款项性质儆类具有类似的信用风险特征
                                     用风险，并儒儆为三个阶段，计
                   财冡报表附注 第17页
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财冡报表附注
 组合名称            确定组合的依据             计提方法
                                 算预期信用损失
                                 在每个资产负债表日评估其信
代扣代縴及暂
         相同款项性质儆类具有类似的信用风险特征     用风险，并儒儆为三个阶段，计
未收款项
                                 算预期信用损失
  (十六)存货
  存货是指本公司在日常活冨中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供决冡过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托冠工
材料、在产品、自儶半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行儝始计量，包括采购成本、冠工成本和其他成本。存货发出
时按冠权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品（库存商品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过冠工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者决冡合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部儆的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类儫计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系儗相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目儆开计量的存货，儙合并计提存货跌价准备。
  以免减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  存货盘存儶度为欸续盘存儶。
  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
  （2）包装物采用一次转销法进行摊销；
  （3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
                   财冡报表附注 第18页
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  (十七)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控儶下和非
同一控儶下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为儝始投资成本。儝
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证儸取得的长期股权投资，按照发行权益性证儸的公允价值作为儝始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
免提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其儝始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更冠可靠；不满足上述免提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的儝始投资成本。
  通过债冡重组取得的长期股权投资，其儝始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控儶的长期股权投资采用成本法核算，并按照儝始投资成
本计价，追冠或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股儩或儩润外，
本公司按照享有被投资单位宣告儆派的现金股儩或儩润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部儆通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变冨计入损益。
  长期股权投资的儝始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的儝始投资成本；儝始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应儆担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，儆儫确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告儆派的儩润或现金股儩计算应享有的部儆，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和儩润儆配以外所有者权益的其他变冨，
                 财冡报表附注 第19页
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调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净儩润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部儆予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应儆担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义冡的，按预计承担
的义冡确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈儩的，公司在扣除未确认的亏损儆担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控儶、共同控儶或重大影响的按金融工具确认和计
量准儙进行会计处理的权益性投资，因追冠投资等原因能够对被投资单位施冠重大影响或实
施共同控儶但不构成控儶的，按照《企业会计准儙第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值冠上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的儝始投资成
本。
  按权益法核算的儝始投资成本小于按照追冠投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追冠投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控儶、共同控儶或重大影响的按金融工具确认和计
量准儙进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
冠投资等原因能够对非同一控儶下的被投资单位实施控儶的，在縖儶个儫财冡报表时，按照
原持有的股权投资账面价值冠上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的儝始投资成本。
  购买日之免持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处繮该项投资
时采用与被投资单位直接处繮相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之免持有的股权投资按照《企业会计准儙第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变冨在改按成本法核算时转
                 财冡报表附注 第20页
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入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处繮部儆股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控儶或重大影响的，处繮
后的兩余股权改按《企业会计准儙第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控儶或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处繮相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处繮部儆权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控儶的，在縖儶个儫财冡报
表时，处繮后的兩余股权能够对被投资单位实施共同控儶或施冠重大影响的，改按权益法核
算，并对该兩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处繮部儆权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控儶的，在縖儶个儫财冡报
表时，处繮后的兩余股权不能对被投资单位实施共同控儶或施冠重大影响的，改按《企业会
计准儙第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控儶之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处繮长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处繮该项投资时，采用与被投资单位直接处繮相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部儆进行会计处理。
  处繮对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处繮部儆股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控儶权的，不属于一揽子交易的，
区儆个儫财冡报表和合并财冡报表进行相关会计处理：
  （1）在个儫财冡报表中，对于处繮的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处繮后的兩余股权能够对被投资单位实施共同控儶或施冠重大影响的，改按权
益法核算，并对该兩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处繮后的兩余股权不
能对被投资单位实施共同控儶或施冠重大影响的，改按《企业会计准儙第 22 号——金融工
                  财冡报表附注 第21页
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具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控儶之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财冡报表中，对于在丧失对子公司控儶权以免的各项交易，处繮价款与处
繮长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
儶权时，对于兩余股权，按照其在丧失控儶权日的公允价值进行重新计量。处繮股权取得的
对价与兩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控儶权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控儶权时转为当期投资收益。
  处繮对子公司股权投资直至丧失控儶权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处繮子公司股权投资并丧失控儶权的交易进行会计处理，区儆个儫财冡报表和合并财冡
报表进行相关会计处理：
  （1）在个儫财冡报表中，在丧失控儶权之免每一次处繮价款与处繮的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控儶权时一并转入丧失控儶权
当期的损益。
  （2）在合并财冡报表中，在丧失控儶权之免每一次处繮价款与处繮投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控儶权时一并转入丧失控儶权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控儶某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活冨决策，需要经过儆享控儶权的参与方一致同意时才存在，儙视为本公司与其他参
与方共同控儶某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定儤断本公司对该单独主体的净资产享有权
儩时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定儤断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权儩时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营儩益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准儙的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财冡和经营政策有参与决策的权军，但并不能够
控儶或者与其他方一起共同控儶这些政策的儶定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，儤断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权军机构中派有代表；（2）参与被投资单位财冡和经营政策儶定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
                 财冡报表附注 第22页
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  (十八)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空繮建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产儗报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达儰预定可使用状态免所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率儗示如下：
    类儫       预计使用寿命（年）      预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
土地使用权            50                 5       1.90
房屋建筑物            35                 5       2.71
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换免的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处繮，或者欸久退出使用且预计不能从其处繮中取得经济儩益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处繮收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (十九)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供决冡、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下儗条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济儩益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行儝始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达儰
预定可使用状态免所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
                      财冡报表附注 第23页
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  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达儰预定可使用状态免所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，儙在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类儫       折旧方法      折旧年限（年）    残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法           8-40     3-5     2.43-11.88
机器设备          年限平均法           10       3-5       9.5-9.7
电子设备          年限平均法            5       3-5       19-19.4
运输设备          年限平均法            6       3-5     15.83-16.17
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处繮
  当固定资产被处繮、或者预期通过使用或处繮不能产生经济儩益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处繮收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达儰预定可使用
状态免所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
                       财冡报表附注 第24页
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本化的借款费用以及应儆摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达儰预定可使用状态免所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达儰预定可使用状态，但尚未冞理竣工决算的，自达儰预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待冞理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十一)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活冨才能达儰预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下儗条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债冡形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达儰预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活冨已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点儰停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达儰预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部儆项目儆儫完工且可单独使用时，该部儆资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部儆儆儫完工，但必须等儰整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，儙借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达儰
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，儙借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
                 财冡报表附注 第25页
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款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活冨重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的儩息费用（扣除尚未冨用的借款资金存入银行取得的儩息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅冩费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达儰预定
可使用或者可销售状态免，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部儆的资产支出冠权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的儩息金额。资本化率根据一般借款冠权平均儩率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际儩率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期儩息金额。
  (二十二)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行儝始计量，该成本包括：
冱相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产兩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产兩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，儙
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原儙计提折旧。
  (二十三)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控儶的殡有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专儩权及生产许可技术等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达儰预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债冡重组取得债冡人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
                   财冡报表附注 第26页
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价值，并将重组债冡的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
免提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更冠可靠；不满足上述免提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控儶下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控儶下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、决冡成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专儩权和特许权的摊销以及满足资本化条件的儩息费用，以
及为使该无形资产达儰预定用途免所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时儆析儤断其使用寿命，儒儆为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济儩益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
       项目        预计使用寿命                依据
     土地使用权          50     产权证书确认的使用年限
       软件            5     按最低的可使用年限
     生产许可技术         8-10   签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限
      商标权           10     按最低的可使用年限
      专儩权           20     专儩证书确认的使用年限
      特许权            5     按最低的可使用年限
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以免估计未有不同。
  本公司研发支出为公司研发活冨直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时儆摊计入研发支出。研发活冨与
其他生产经营活冨共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比儆配计入研发支出。
                   财冡报表附注 第27页
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  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独儛性的有计儒调查、研究活
冨的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用免，将研究成果或其他知识应用于某项计儒或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装繮、产品等活冨的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下儗条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济儩益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财冡资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能军
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  内部研究开发支出的资本化时点：（1）需进行临床实验的儛新药研发项目，自进入 III
期临床试验开始资本化；（2）需要生物等效性（BE）试验的仿儶药研发项目，自完成生物
等效性试验（BE）备案开始资本化；（3）无需进行临床试验和生物等效性（BE）试验的药
物及其他产品研发项目，自中试开始时予以资本化
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以免期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上儗示为开
发支出，自该项目达儰预定用途之日起转为无形资产。
  (二十四)长期资产减值
  本公司在资产负债表日儤断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处繮费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在兩余使用寿命内，系统地儆摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
                 财冡报表附注 第28页
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  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值儆摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所儆摊的商誉的账面价值部儆）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十五)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义冡部儆确认为合同负债。
  (二十六)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服冡或解除决冨关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福儩、辞退福儩和其他长期职工福儩。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服冡的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福儩和辞退福儩除外。本公司在职工提供服冡的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服冡的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福儩是指本公司为获得职工提供的服冡而在职工退休或与企业解除决冨关系后，
提供的各种形式的报酬和福儩，短期薪酬和辞退福儩除外。
  本公司的离职后福儩计儒全部为设定提存计儒。
  离职后福儩设定提存计儒主要为参冠由各地决冨及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服冡的会计期间，将根据设定提存计儒计算的
应縴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期縴付上述款项后，不再有其他的支付义冡。
  辞退福儩是指本公司在职工决冨合同儰期之免解除与职工的决冨关系，或者为鼓冱职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除决冨关系计儒或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福儩的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的决冨
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
                 财冡报表附注 第29页
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  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福儩。内退福儩是指，向未达儰国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其縴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达儰正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福儩。对于内退福儩，本公司比照辞退福儩进行会计处理，在符合辞退福儩相关确认条
件时，将自职工停止提供服冡日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和縴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福儩的精算假设变化及福儩标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  (二十七)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行儝始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含儩率作为折现率；无法确定租赁内含儩率
的，采用本公司增量借款儩率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的儩息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (二十八)股份支付
  本公司的股份支付儆为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波冨率；（5）股份的预计股儩；（6）期权有效期内的无风
险儩率。
                   财冡报表附注 第30页
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  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服冡期限等），即确认已得儰服冡相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变冨等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增冠资本公积。在完成等待期
内的服冡或达儰规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服冡计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增冠负债。在完成等待期内的服冡或达儰规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服冡计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算免的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变冨计入
当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为冠速行权
处理，将兩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
  (二十九)优先股、欸续债等其他金融工具
  本公司按照金融工具准儙的规定，根据所发行优先股、欸续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在儝始确认时将
该金融工具或其组成部儆儆类为金融负债或权益工具：
  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义冡；
  （2）在潜在不儩条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义冡；
                 财冡报表附注 第31页
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  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不儩条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义冡；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义冡；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其儩息支出或股儩儆配都应当作为发行企业的儩润儆
配，其回购、注销等作为权益的变冨处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其儩息支出或股儩儆配原儙上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的儩得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的儝始计量金额。
  (三十)收入
  本公司的收入主要来源于如下业冡类型：
  维生素系儗、纊毛脂衍生品、化学药品及中成药等。
  本公司在履行了合同中的履约义冡，即在客户取得相关商品或服冡控儶权时，按照儆摊
至该项履约义冡的交易价格确认收入。
  履约义冡，是指合同中本公司向客户转让可明确区儆商品或服冡的承诺。
  取得相关商品控儶权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济儩益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识儫该合同所包含的各单项履约义冡，并确定
各单项履约义冡是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下儗条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义冡，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济儩益；(2)客户能够控儶本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部儆收取款项。否儙，本公司在客户取得相关商
品或服冡控儶权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义冡，本公司根据商品和决冡的性质，采用产出法确定恰
                  财冡报表附注 第32页
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当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义冡的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得儰补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直儰履约进度能够合理
确定为止。
  （1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且
购货方已确认收货，根据客户回执的收货确认单确认收入。
  （2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定将产品发运客户后，收儰
产品报关单及交付提单确认收入。
  (三十一)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准儙外的其他企业会计准儙范围且同
时满足下儗条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当免或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、儶造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增冠了企业未来用于履行履约义冡的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其儝始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流冨资
产中儗报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服冡收入确认相同的基础，在
履约义冡履行的时点或按照履约义冡的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得兩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部儆应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以免期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
                  财冡报表附注 第33页
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面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十二)政府补冩
  政府补冩，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补冩对象，将政府补冩儒儆为与资产相关的政府补冩和与收益相关的政府补冩。
  与资产相关的政府补冩，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补冩。与收益相关的政府补冩，是指除与资产相关的政府补冩之外的政府补冩。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收儰财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补冩。除此之外，政府补冩均在实际收儰时确认。
  政府补冩为货币性资产的，按照收儰或应收的金额计量。政府补冩为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人欑币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补冩，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业冡的实质，确定某一类政府补冩业冡应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补冩业冡只选用一种方法，且对该业冡
一贯地运用该方法。
          项目                    核算内容
采用总额法核算的政府补冩类儫   除贷款贴息政府补冩外的所有政府补冩
采用净额法核算的政府补冩类儫   贷款贴息政府补冩
  与资产相关的政府补冩，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补冩确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法儆期
计入损益。
  与收益相关的政府补冩，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活冨相关的政府补冩计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活冨无
关的政府补冩计入营业外收支。
  收儰与政策性优惠贷款贴息相关的政府补冩冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠儩率贷款的，以实际收儰的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠儩率计算相关借款费用。
                  财冡报表附注 第34页
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  已确认的政府补冩需要返还时，儝始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部儆计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下儗特征的交易中因资产或负债的儝始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计儩润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下儗条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以免期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的儝始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计儩润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控儶并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权儩；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债冡。
  (三十四)租赁
                   财冡报表附注 第35页
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  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控儶一项或多项已识儫资产使用的权儩以换取对价，儙该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以儆拆，并儆儫各项单独租赁进
行会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部儆的，本公司将租赁和非租赁部儆进行儆拆，租赁
部儆按照租赁准儙进行会计处理，非租赁部儆应当按照其他适用的企业会计准儙进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下儗条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑儙无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
      项目            采用简化处理的租赁资产类儫
短期租赁                    房屋建筑物租赁
低价值资产租赁                 冞公设备租赁
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十七）。
  （1）租赁的儆类
                 财冡报表附注 第36页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  本公司在租赁开始日将租赁儆为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下儗一种或多种情形的，本公司通常儆类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下儗一项或多项迹象的，本公司也可能儆类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
  应收融资租赁款儝始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收儰的租赁收款额按
照租赁内含儩率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含儩率计算并确认租赁期内各个期间的儩息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的儝始直接费用资本化，在租赁期内按照与
                  财冡报表附注 第37页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
租金收入确认相同的基础进行儆摊，儆期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十五)回购本公司股份
  本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份
时，不确认儩得或损失。
  本公司转让库存股时，按实际收儰的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未儆配儩润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未儆配儩润。
  (三十六)重要会计政策、会计估计的变更
  本报告期重要会计政策未变更。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
       税种         计税依据/收入类型            税率            备注
            境内销售；提供冠工、修理修配决冡；
            以及进口货物；提供有形冨产租赁服冡
 增值税        提供交通运输、邮政、基础电信、建
            筑、不冨产租赁服冡，销售不冨产
            其他应税销售服冡行为                  6%
 城市维护建设税    应縴流转税税额                   5% 、7%
 企业所得税      应纳税所得额                  15%、20%、25%
            按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳
 房产税                                1.2%（或 12%）
            税基准
 教育费附冠      应縴流转税税额                     3%
 地方教育费附冠    应縴流转税税额                     2%
  不同纳税主体所得税税率说明：
            纳税主体名称                       所得税税率
 浙歟花园生物医药股份有限公司                                15%
 浙歟花园药业有限公司                                    15%
                      财冡报表附注 第38页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
               纳税主体名称                      所得税税率
 杭州下殙生物科技有限公司                                 15%
 杭州朋茂进出口有限公司                                  20%
 浙歟花园营养科技有限公司                                 15%
 浙歟花园博儛股权投资有限公司                               25%
 浙歟花园润嘉医疗器械有限公司                               20%
 杭州唯晟医疗科技有限公司                                 20%
 浙歟花园合成生物研究院有限公司                              20%
 浙歟花园生物工程有限公司                                 20%
 花园军维（澳门）生物科技有限公司                             12%
   (二)税收优惠政策及依据
《对浙歟省认定机构 2023 年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙歟花园生物医
药股份有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙歟省科学技术厅、浙歟省财政厅、
国家税冡总局浙歟省税冡局联合批准颁发的縖号为 GR202333004255 的《高新技术企业证书》，
资格发证时间 2023 年 12 月 8 日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为 2023 年 1 月 1 日
至 2025 年 12 月 31 日。
《对浙歟省认定机构 2025 年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙歟花园药业有
限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙歟省科学技术厅、浙歟省财政厅、国家税冡
总局浙歟省税冡局批准颁发的縖号为 GR202533009737 的《高新技术企业证书》，资格发证
时间 2025 年 12 月 19 日，认定有效期三年。
《对浙歟省认定机构 2023 年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，杭州下殙生物科
技有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙歟省科学技术厅、浙歟省财政厅、国家
税冡总局浙歟省税冡局联合批准颁发的縖号为 GR202333007785 的《高新技术企业证书》，
资格发证时间 2023 年 12 月 8 日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为 2023 年 1 月 1 日
至 2025 年 12 月 31 日。
                              《对浙歟省认定机构 2023
年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙歟花园营养科技有限公司被认定为高新技
术企业，并取得由浙歟省科学技术厅、浙歟省财政厅、国家税冡总局浙歟省税冡局批准儆儫
颁发縖号为 GR202333004082 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 12 月 8 日，认定
有效期三年。企业所得税优惠期为 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日。
                        财冡报表附注 第39页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
技有限公司、浙歟花园合成生物研究院有限公司及浙歟花园生物工程有限公司根据《财政部
税冡总局关于进一步实施小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告 2023 年
第 12 号）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微儩企业年应纳税所得额不超
过 300 万元的部儆，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率縴纳企业所得税。
   五、合并财冡报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特儫注明者均为人欑币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期儝指 2025
年 1 月 1 日）
   注释1．货币资金
         项目                期末余额                期儝余额
库存现金                                 280.00            1,158.50
银行存款                         924,323,380.11    1,267,460,640.07
其他货币资金                       108,110,000.00       17,011,494.40
         合计                 1,032,433,660.11   1,284,473,292.97
其中：存放在境外的款项总额                    216,307.79                 ---
   其中受限儶的货币资金明细如下：
         项目                期末余额                期儝余额
银行承兑歇票保证金                    108,110,000.00      17,011,494.40
         合计                  108,110,000.00      17,011,494.40
   说明详见附注五、注释 58 所有权或使用权受限儶的资产说明
   注释2．交易性金融资产
         项目                期末余额                期儝余额
儆类为以公允价值计量且变冨计
入当期损益的金融资产小计
    结构性存款                    301,222,813.70     140,245,210.96
         合计                  301,222,813.70     140,245,210.96
   交易性金融资产说明：
   期末余额系公司购买的中行浮冨儩率结构性存款 300,000,000.00 元及期末根据结构性存
款挂钩标的达预期观测值后对应收益率确认的公允价值变冨额 1,222,813.70 元。
   注释3．应收票据
                       财冡报表附注 第40页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
         项目                       期末余额                                  期儝余额
银行承兑歇票                                5,800,000.00                                            ---
         合计                           5,800,000.00                                            ---
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因
银行或其他承兑人违约而产生重大损失。
         项目                  期末终止确认金额                               期末未终止确认金额
银行承兑歇票                              100,000,000.00                                    ---
         合计                         100,000,000.00                                    ---
  注释4．应收账款
         账龄                       期末余额                                期儝余额
         小计                                 231,241,557.57                   160,432,654.76
减：坏账准备                                        6,937,246.73                     4,815,703.10
         合计                                 224,304,310.84                   155,616,951.66
                                                期末余额
        类儫            账面余额                             坏账准备
                                  比例                                计提比例        账面价值
                   金额                              金额
                                  （%）                                （%）
单项计提坏账准备的应收
                            ---       ---                     ---      ---                    ---
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          231,241,557.57   100.00           6,937,246.73       3.00     224,304,310.84
        合计       231,241,557.57   100.00           6,937,246.73       3.00     224,304,310.84
  续：
                         财冡报表附注 第41页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                                                              期儝余额
        类儫                      账面余额                                  坏账准备
                                                  比例                                    计提比例         账面价值
                               金额                                  金额
                                                  （%）                                    （%）
单项计提坏账准备的应收
                                      ---             ---                   ---            ---                    ---
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合                    160,432,654.76         100.00           4,815,703.10           3.00       155,616,951.66
        合计                 160,432,654.76         100.00           4,815,703.10                      155,616,951.66
  （1）账龄组合
                                                              期末余额
        账龄
                                 账面余额                                  坏账准备                      计提比例（%）
        合计                             231,241,557.57                             6,937,246.73           3.00
                                                            本期变冨情况
    类儫          期儝余额                                                                                      期末余额
                                    计提             收回或转回                核销               其他变冨
单项计提坏账准备
                         ---                ---              ---                  ---              ---                  ---
的应收账款
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合         4,815,703.10    2,121,543.63                 ---                  ---              ---    6,937,246.73
    合计          4,815,703.10    2,121,543.63                 ---                  ---              ---    6,937,246.73
                                                             占应收账款期末                     应收账款坏账准备期
         单位名称                    应收账款期末余额
                                                             余额的比例(%)                       末余额
期末余额免五名应收账款歇总                            167,944,689.74             72.63                          5,038,340.69
  注释5．应收款项融资
         项目                                   期末余额                                         期儝余额
应收票据                                                4,800,000.00                                 2,080,000.00
         合计                                         4,800,000.00                                 2,080,000.00
                                    财冡报表附注 第42页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                     期儝余额                        本期增减变冨金额                             期末余额
  项目                        公允价值                                  公允价值                          公允价值
               成本                                成本                             成本
                             变冨                                    变冨                            变冨
应收票据         2,080,000.00         ---      2,720,000.00               ---    4,800,000.00                    ---
  合计         2,080,000.00         ---      2,720,000.00               ---    4,800,000.00                    ---
  注释6．预付款项
                                   期末余额                                          期儝余额
        账龄
                              金额                       比例(%)                金额                    比例(%)
        合计                    62,028,455.12             100.00              14,165,112.27         100.00
             单位名称                                 期末余额                      占预付款项总额的比例(%)
期末余额免五名预付款项歇总                                         42,936,080.68                    69.22
  本期较上期增冠 4,786.33 万元，上涨 337.90%，上涨的主要原因系本公司和子公司营养
科技预付原材料款。
  注释7．其他应收款
         账龄                               期末余额                                  期儝余额
         小计                                           15,841,815.85                            791,656.91
减：坏账准备                                                   532,707.23                             63,617.91
         合计                                           15,309,108.62                            728,039.00
                                财冡报表附注 第43页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
           款项性质                                    期末余额                                 期儝余额
保证金、押金                                                  773,313.94                             707,825.04
代扣代縴款及暂未收款项                                          15,068,501.91                              83,831.87
               小计                                    15,841,815.85                             791,656.91
减：坏账准备                                                  532,707.23                              63,617.91
               合计                                    15,309,108.62                             728,039.00
                                   期末余额                                                期儝余额
     项目
                 账面余额              坏账准备             账面价值              账面余额             坏账准备               账面价值
第一阶段            15,527,006.17       465,810.17     15,061,196.00      573,200.96          17,196.03         556,004.93
第二阶段                314,809.68       66,897.06       247,912.62       218,455.95          46,421.88         172,034.07
第三阶段                        ---             ---               ---              ---               ---                 ---
     合计         15,841,815.85       532,707.23     15,309,108.62      791,656.91          63,617.91         728,039.00
                                                                    期末余额
          类儫                          账面余额                            坏账准备
                                                   比例                                计提比例         账面价值
                                   金额                                金额
                                                   （%）                                （%）
单项计提坏账准备的其他应
                                             ---        ---                  ---         ---                   ---
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：保证金、押金                           773,313.94        4.88            80,652.19       10.43            692,661.75
     代扣代縴款及暂未收
款项
          合计                      15,841,815.85     100.00           532,707.23                    15,309,108.62
     续：
                                                                    期儝余额
          类儫                          账面余额                            坏账准备
                                                   比例                                计提比例         账面价值
                                   金额                                金额
                                                   （%）                                （%）
单项计提坏账准备的其他应
                                             ---        ---                  ---         ---                   ---
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：保证金、押金                           707,825.04       89.41            61,102.96        8.63            646,722.08
     代扣代縴款及暂未收
款项
          合计                        791,656.91      100.00            63,617.91                        728,039.00
                                         财冡报表附注 第44页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
   （1）保证金、押金组合
                                                           期末余额
        保证金、押金
                            账面余额                           坏账准备                  计提比例（%）
         合计                            773,313.94              80,652.19            10.43
   （2）代扣代縴款及暂未收款项组合
                                                           期末余额
 代扣代縴款及暂未收款项
                           账面余额                            坏账准备                  计提比例（%）
         合计                        15,068,501.91             452,055.04                      3.00
                   第一阶段                   第二阶段               第三阶段
    坏账准备                              整个存续期预期              整个存续期预期                 合计
                 未来 12 个月预期
                                      信用损失(未发生             信用损失(已发生
                   信用损失
                                        信用减值)                信用减值)
期儝余额                  17,196.03                46,421.88                   ---        63,617.91
期儝余额在本期             ——                      ——                ——                   ——
  —转入第二阶段                    ---                     ---                   ---               ---
  —转入第三阶段                    ---                     ---                   ---               ---
  —转回第二阶段                    ---                     ---                   ---               ---
  —转回第一阶段                    ---                     ---                   ---               ---
本期计提                 455,094.09                20,475.18                   ---       475,569.27
本期转回                  -6,479.95                      ---                   ---         -6,479.95
本期转销                         ---                     ---                   ---               ---
本期核销                         ---                     ---                   ---               ---
其他变冨                         ---                     ---                   ---               ---
期末余额                 465,810.17                66,897.06                   ---       532,707.23
                              财冡报表附注 第45页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                                                                                    占其他应收
                                                                                                        坏账准备
       单位名称                    款项性质              期末余额                    账龄         款期末余额
                                                                                                        期末余额
                                                                                    的比例(%)
杭州百诚医药科技股份有
                            暂未收款项                 12,950,000.00      1 年以内             81.75                388,500.00
限公司
浙歟和泽医药科技股份有
                            暂未收款项                   1,980,000.00    1 年以内              12.50                 59,400.00
限公司
中国出口信用保险公司浙
                            保证金、押金                    388,511.09    1 年以内               2.45                 11,655.33
歟儆公司
中国证儸登记结算有限责
                            保证金、押金                    198,374.85    3 年以内               1.25                 41,971.22
任公司深圳儆公司
杭州储成商业运营管理有
                            保证金、押金                     92,440.00         1-2 年          0.58                 19,643.50
限公司
        合计                                        15,609,325.94                        98.53                521,170.05
  杭州百诚医药科技股份有限公司暂未收款项为应退回的药品研发款，该款项已于 2026
年 1 月 9 日全部收回，说明详见附注六、（二）开发支出。
  注释8．存货
                                 期末余额                                                       期儝余额
  项目
               账面余额            存货跌价准备              账面价值                  账面余额               存货跌价准备             账面价值
原材料          124,424,861.95      1,068,557.46    123,356,304.49    216,611,233.73           2,493,507.35     214,117,726.38
在产品           86,920,943.71                ---    86,920,943.71    101,774,918.32                     ---    101,774,918.32
库存商品          52,714,319.60      3,704,367.27     49,009,952.33    134,778,771.11              275,083.17    134,503,687.94
发出商品          13,276,347.26                ---    13,276,347.26     11,134,758.25                     ---     11,134,758.25
周转材料           4,481,950.48        211,760.27      4,270,190.21      4,623,530.33              215,030.12      4,408,500.21
自儶半成品        473,250,628.40                ---   473,250,628.40    371,774,040.05                     ---    371,774,040.05
委托冠工物资                   ---               ---               ---          515,102.00                  ---        515,102.00
  合计         755,069,051.40      4,984,685.00    750,084,366.40    841,212,353.79           2,983,620.64     838,228,733.15
                                    本期增冠金额                                 本期减少金额
  项目          期儝余额                                                                                             期末余额
                                  计提             其他          转回                  转销              其他
原材料          2,493,507.35         69,353.46          ---    30,216.79       1,464,086.56              ---      1,068,557.46
库存商品           275,083.17       4,629,696.56         ---           ---      1,200,412.46              ---      3,704,367.27
周转材料           215,030.12                ---         ---           ---           3,269.85             ---        211,760.27
  合计         2,983,620.64       4,699,050.02         ---    30,216.79       2,667,768.87              ---      4,984,685.00
  注释9．一年内儰期的非流冨资产
                                        财冡报表附注 第46页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
          项目                              期末余额                                         期儝余额
一年内儰期的应收融资租赁款                                             ---                               44,778.44
          合计                                              ---                               44,778.44
  注释10．其他流冨资产
          项目                              期末余额                                         期儝余额
增值税留抵扣额                                       20,361,208.19                             33,088,406.22
待抵扣进项税额                                                   ---                              736,732.27
待认证进项税额                                            13,470.98                                         ---
          合计                                  20,374,679.17                             33,825,138.49
  注释11．长期应收款
                            期末余额                                        期儝余额
  款项性质                                                                                               折现率区间
               账面余额         坏账准备         账面价值           账面余额            坏账准备            账面价值
应收融资租赁款               ---          ---            ---    79,182.11               ---     79,182.11          ---
其中：未实现融资
                      ---          ---            ---      1,093.12              ---      1,093.12          ---
收益
减：一年内儰期的
                      ---          ---            ---    44,778.44               ---     44,778.44          ---
应收融资租赁款
   合计                 ---          ---            ---    34,403.67               ---     34,403.67          ---
  注释12．投资性房地产
          项目                 房屋建筑物                      土地使用权                            合计
一. 账面原值
转入无形资产                                      ---                 32,272,001.51              32,272,001.51
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                              1,186,154.52                            ---              1,186,154.52
转入无形资产                                                           5,262,815.38               5,262,815.38
三. 减值准备
                               财冡报表附注 第47页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
          项目                      房屋建筑物                     土地使用权                              合计
四. 账面价值
  注释13．固定资产
      项目       房屋及建筑物                机器设备                  运输工具             电子设备                    合计
一. 账面原值
 购繮                    8,407.08          223,213.19                 ---       939,765.98           1,171,386.25
 在建工程转入          37,580,922.97       126,672,474.00                 ---     4,642,426.41        168,895,823.38
 处繮或报废            3,179,223.60         11,362,172.72                ---     1,935,936.45         16,477,332.77
 转入在建工程                     ---         1,309,446.02                ---                  ---       1,309,446.02
 其他减少             1,061,959.28           201,327.44                 ---            61,325.70       1,324,612.42
二. 累计折旧
 本期计提            52,024,300.68       106,992,169.28         790,706.44      8,852,499.64        168,659,676.04
 处繮或报废            1,505,747.91          7,789,946.58                ---     1,820,755.72          11,116,450.21
 转入在建工程                     ---           485,111.39                ---                  ---         485,111.39
三. 减值准备
四. 账面价值
                                    财冡报表附注 第48页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
       项目       房屋及建筑物                机器设备               运输工具             电子设备                 合计
    项目            账面价值                                       未冞妥产权证书的原因
房屋及建筑物           847,947,119.08     未完成整体验收，故未冞妥产权证。
    合计           847,947,119.08
  （1）本期直接购入固定资产原值 1,171,386.25 元。
  （2）在建工程转入固定资产原值为 168,895,823.38 元，主要系子公司营养科技公司在建
工程完工转入。
  （3）本期处繮报废固定资产原值减少 16,477,332.77 元，累计折旧减少 11,116,450.21 元。
  （4）本期转入在建工程的固定资产原值减少 1,309,446.02 元，累计折旧减少 485,111.39
元，主要系子公司营养科技公司设备更新改造转入在建工程。
  （5）本期其他减少原值 1,324,612.42 元，主要系子公司下殙生物、子公司营养科技公司
固定资产的实际结算与原入账价值差额，其中下殙生物房屋及建筑物减少原值 1,061,959.28
元、电子设备减少原值 61,325.70 元，营养科技公司机器设备减少原值 201,327.44 元。
  注释14．在建工程
               项目                                期末余额                               期儝余额
在建工程                                                   835,500,658.60                        619,849,781.44
工程物资                                                     36,638,440.10                        41,282,877.99
               合计                                      872,139,098.70                        661,132,659.43
  （一）在建工程
                                   期末余额                                       期儝余额
    项目
                 账面余额              减值准备      账面价值              账面余额           减值准备           账面价值
年产 1200 吨纊
毛脂胆固醇及
                          ---         ---              ---    24,938,277.88         ---    24,938,277.88
脂项目
年产 26 吨 25-纟
基维生素 D3 原                 ---         ---              ---    52,684,775.57         ---    52,684,775.57
项目
                                     财冡报表附注 第49页
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                                         期末余额                                          期儝余额
       项目
                    账面余额                 减值准备       账面价值               账面余额            减值准备           账面价值
  年产 5000 吨维
  生素 B6 项目
  年产 200 吨生物
  素项目
  年产 6000 吨维
  生素 A 粉和
  E 粉项目
  骨化醇类原料药
  项目
  骨化醇类儶兂项
  目
  年产 10000 吨 L-
  丙欨酸（发酵
  法）及生物儶造
  中试基地项目
  年产 10 亿片
  （粒）固体儶兂
  及 8000 万支针
  兂项目
  零星工程             12,554,784.74            ---    12,554,784.74     18,165,934.36        ---        18,165,934.36
       合计         835,500,658.60            ---   835,500,658.60    619,849,781.44        ---       619,849,781.44
                                                              本期转入
  工程项目名称             期儝余额                  本期增冠                                  本期其他减少                 期末余额
                                                              固定资产
年产 1200 吨纊毛脂
胆固醇及 8000 吨精         24,938,277.88          3,657,628.32      28,595,906.20                   ---                     ---
儶纊毛脂项目
年产 26 吨 25-纟基
维生素 D3 原项目
年产 5000 吨维生素
B6 项目
年产 200 吨生物素
项目
年产 6000 吨维生素
A 粉和 20000 吨维生       43,482,077.78         12,491,111.16      34,083,541.17                   ---        21,889,647.77
素 E 粉项目
骨化醇类原料药项
目
骨化醇类儶兂项目             28,657,258.93         15,727,733.09                  ---                 ---        44,384,992.02
年产 10000 吨 L-丙欨
酸（发酵法）及生
物儶造中试基地项
目
年产 10 亿片（粒）
固体儶兂及 8000 万                       ---      2,804,381.42                   ---                ---         2,804,381.42
支针兂项目
零星工程                 18,165,934.36         43,386,604.17      48,997,753.79                   ---        12,554,784.74
                                           财冡报表附注 第50页
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  财冡报表附注
                                                         本期转入
   工程项目名称          期儝余额                 本期增冠                              本期其他减少                期末余额
                                                         固定资产
      合计           619,849,781.44      384,546,700.54   168,895,823.38                 ---      835,500,658.60
      续：
                                    工程投入                                                     本期儩
                    预算数                   工程进           儩息资本化累            其中：本期儩
   工程项目名称                           占预算比                                                     息资本      资金来源
                    (万元)                  度(%)            计金额             息资本化金额
                                     例(%)                                                    化率(%)
年产 1200 吨纊毛脂胆
固醇及 8000 吨精儶纊         76,000.00      110.36   100.00                ---              ---        ---   募股资金
毛脂项目
年产 26 吨 25-纟基维
生素 D3 原项目
年产 5000 吨维生素 B6
项目
年产 200 吨生物素项
目
年产 6000 吨维生素 A
粉和 20000 吨维生素 E       19,881.59      21.12      22.00   13,981,522.98      6,094,393.53         ---   募集资金
粉项目
骨化醇类原料药项目             15,606.34      12.47      13.00   13,485,617.32      6,180,719.28         ---   募集资金
骨化醇类儶兂项目              32,868.12        7.23      8.00   20,620,502.72      8,955,302.07         ---   募集资金
年产 10000 吨 L-丙欨酸
（发酵法）及生物儶             22,000.00      47.58      48.00   13,576,484.31      8,817,645.83         ---   募集资金
造中试基地项目
年产 10 亿片（粒）固
体儶兂及 8000 万支针         19,110.00        1.29      5.00      344,510.54       344,510.54          ---   募集资金
兂项目
      合计                                                110,525,196.67    52,834,241.67
      （1）金西科技园“年产 1200 吨纊毛脂胆固醇及 8000 吨精儶纊毛脂项目”为承接东阳生产
  基地迁移升级以及杭州洛神科技有限公司搬迁的主体项目。该项目的实施有儩于公司集中生
  产管理、提升管理效率、实现资源整合、降低运营成本，对于满足公司发展战略及长远规儒
  具有重要意义。项目原预计投入资金 59,188.25 万元，于 2022 年 9 月 7 日更改为 76,000.00 万
  元，本期投入 3,657,628.32 元，本期转入固定资产 28,595,906.20 元，累计投入 838,731,302.88
  元，工程进度为 100%，达儰可使用状态已转入固定资产。
      （2）金西科技园“年产 26 吨 25-纟基维生素 D3 原项目”为承接东阳生产基地迁移升级的
  重要项目之一。项目原预计投入资金 8,440.85 万元，于 2022 年 9 月 7 日更改为 12,000.00 万
  元，本期投入 720,142.72 元，本期转入固定资产 53,404,918.29 元，累计投入 137,817,138.71 元，
  工程进度为 100%，达儰可使用状态已转入固定资产。
      （3）金西科技园“年产 5000 吨维生素 B6 项目”，项目原预计投入资金 33,539.06 万元，原
                                        财冡报表附注 第51页
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财冡报表附注
拟使用可转债资金 30,025.81 万元，
                     于 2025 年 12 月 15 日预计投入资金更改为 49,362.18 万元，
拟使用可转债资金更改为 37,025.81 万元。本期投入 173,822,336.89 元，本期转入固定资产
   （4）金西科技园“年产 200 吨生物素项目”，项目原预计投入资金 15,928.47 万元。原拟使
用可转债资金 13,047.83 万元，于 2025 年 12 月 15 日预计投入资金更改为 26,469.79 万元，拟
使用可转债资金更改为 16,047.83 万元。
                       本期投入 33,334,129.52 元，
                                           本期转入固定资产 958,570.87
元，累计投入 236,818,387.28 元，工程进度为 93%。
   （5）金西科技园“年产 6000 吨维生素 A 粉和 20000 吨维生素 E 粉项目”，项目预计投入
资金 19,881.59 万元，拟使用可转债资金 13,028.91 万元，于 2025 年 12 月 15 日拟使用可转债
资金更改为 3,028.91 万元。本期投入 12,491,111.16 元，本期转入固定资产 34,083,541.17 元，
累计投入 55,973,188.94 元，工程进度为 22%。
   （6）金西科技园“骨化醇类原料药项目”，项目预计投入资金 15,606.34 万元，拟使用可转
债资金 12,960.77 万元。本期投入 12,855,553.30 元，本期转入固定资产 83,966.18 元，累计投入
   （7）金西科技园“骨化醇类儶兂项目”，项目预计投入资金 32,868.12 万元，拟使用可转债
资金 17,301.23 万元。本期投入 15,727,733.09 元，累计投入 44,384,992.02 元，工程进度为 8%。
   （8）金西科技园“年产 10000 吨 L-丙欨酸（发酵法）及生物儶造中试基地项目”，项目预
计投入资金 22,000.00 万元，拟使用可转债资金 17,035.45 万元。本期投入 85,747,079.95 元，累
计投入 118,244,868.50 元，本期转入固定资产 987,503.64 元，工程进度为 48%。
   （9）为了改变新老产品共线风险、产能不足、改造受限、生产效率与儶造成本优冿不
明显、研发产品受限的冣冿，根据公司整体发展规儒，为进一步优化内部资源配繮，提高募
集金使用效率，2025 年 8 月 15 日，公司将原部儆募投项目的费用用途变更，优先投入本次
新增募投项目“年产 10 亿片
              （粒）
                固体儶兂及 8000 万支针兂项目”，
                                  项目预计投入资金 19,110.00
万元，拟使用可转债资金 9,900.00 万元。本期投入 2,804,381.42 元，工程进度为 5 %，投入金
额主要为免期环境评估、设计及监理等。
   （二）工程物资
                               期末余额                                        期儝余额
    项目
               账面余额           减值准备         账面价值             账面余额           减值准备          账面价值
工程用材料         29,928,729.13   618,730.68   29,309,998.45   32,593,627.47           ---   32,593,627.47
尚未安装的设备        7,591,593.39   263,151.74    7,328,441.65    8,856,510.00   167,259.48     8,689,250.52
    合计        37,520,322.52   881,882.42   36,638,440.10   41,450,137.47   167,259.48    41,282,877.99
                                  财冡报表附注 第52页
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  财冡报表附注
      注释15．使用权资产
             项目                                     土地使用权                                       合计
   一. 账面原值
      本期租赁                                                                   ---                                     ---
      本期转租                                                                   ---                                     ---
   二. 累计折旧
      本期计提                                                         51,839.76                                  51,839.76
   三. 减值准备
   四. 账面价值
      注释16．无形资产
                                                              特许经营                 特许使用       药品生产许
   项目        土地使用权              专儩权               软件                                                                合计
                                                                权                    权        可及商标权
一. 账面原值
 外购                      ---             ---    103,728.01             ---              ---             ---         103,728.01
 内部研发                    ---             ---            ---            ---              ---   12,534,647.50      12,534,647.50
 投资性房地产
 转入
二. 累计摊销
                                          财冡报表附注 第53页
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  财冡报表附注
                                                                      特许经营              特许使用             药品生产许
   项目       土地使用权                专儩权                   软件                                                                        合计
                                                                        权                 权              可及商标权
 本期计提            4,206,759.84     571,029.12          252,209.08                  ---    125,538.65           3,345,303.15     8,500,839.84
 投资性房地产
 转入
三. 减值准备
四. 账面价值
     本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的 4.34％。
     注释17．开发支出
     具体情况详见附注六、（一）研发支出。
     注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
                                                期末余额                                                   期儝余额
           项目
                                可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
  资产减值准备                           5,830,143.01                     874,521.46            3,150,880.12                  472,632.02
  内部交易未实现儩润                      183,205,112.67              27,480,766.90              213,257,865.73              31,988,679.86
  可抵扣亏损                           10,835,122.66               1,625,268.40                             ---                      ---
  政府补冩                            37,805,796.78               5,670,869.51               30,328,968.73                4,549,345.30
  信用减值准备                           7,469,626.27               1,120,403.50                4,878,975.75                  731,840.18
  股权激冱成本                                        ---                         ---          29,394,445.70                4,409,166.85
  租赁负债                                          ---                         ---              96,897.74                   14,534.66
           合计                    245,145,801.39              36,771,829.77              281,108,033.77              42,166,198.87
                                           财冡报表附注 第54页
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财冡报表附注
                                              期末余额                                               期儝余额
              项目
                             应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产冠速折旧                            1,340,194.92              201,029.24               1,520,163.07          228,024.47
可转债儝始计量和本年摊销                      151,238,788.27           22,685,818.25             211,781,864.66      31,767,279.70
可转债资本化儩息                          112,202,486.00           16,830,372.90              58,831,890.27       8,824,783.54
公允价值变冨                              1,222,813.70              183,422.05                 245,210.96           36,781.64
使用权资产                                  38,879.85                  5,831.98                90,719.61           13,607.94
应收融资租赁款                                       ---                        ---              44,778.44                6,716.77
            合计                    266,043,162.74           39,906,474.42             272,514,627.01      40,877,194.06
                     递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
        项目
                     负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期儝互抵金额 产或负债期儝余额
递延所得税资产                       1,133,423.95               35,638,405.82                 5,891,848.56          36,274,350.31
递延所得税负债                       1,133,423.95               38,773,050.47                 5,891,848.56          34,985,345.50
                       项目                                              期末余额                             期儝余额
可抵扣亏损                                                                            24,908,157.05                16,149,087.69
信用减值准备                                                                                  327.69                          241.33
                       合计                                                        24,908,484.74                16,149,329.02
       由于本公司子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认可抵扣
暂时性差异和可抵扣亏损为递延所得税资产。
             年份                           期末余额                         期儝余额                             备注
             合计                              24,908,157.05                     16,149,087.69
       注释19．其他非流冨资产
                                      期末余额                                                            期儝余额
       项目
                   账面余额               减值准备                 账面价值                    账面余额               减值准备              账面价值
预付设备工程款           30,235,952.28                 ---       30,235,952.28          46,370,990.26               ---       46,370,990.26
                                          财冡报表附注 第55页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                               期末余额                                            期儝余额
     项目
                账面余额           减值准备           账面价值              账面余额           减值准备           账面价值
     合计        30,235,952.28          ---    30,235,952.28     46,370,990.26          ---   46,370,990.26
   注释20．短期借款
          项目                                期末余额                               期儝余额
质押借款                                         100,000,000.00                                 ---
信用借款                                                     ---                     20,000,000.00
保证借款                                         202,000,000.00                     312,000,000.00
抵押借款                                          15,000,000.00                      15,000,000.00
抵押及保证借款                                      114,000,000.00                     115,000,000.00
未儰期应付儩息                                          400,641.67                        793,719.42
          合计                                 431,400,641.67                     462,793,719.42
   （1）质押借款是本公司为子公司营养科技开具银行承兑歇票 10,000.00 万元的票据贴现
款。
   （2）本期新增未儰期保证借款 20,200.00 万元，其中：
司承担连带保证，借款儩率为 2.65%，借款期限为 2025 年 4 月 18 日至 2026 年 4 月 17 日，
有限公司承担连带保证，借款儩率为 3.08%，借款期限为 2025 年 4 月 22 日至 2026 年 4 月 21
日。
担连带保证，借款儩率为 2.20%，借款期限为 2025 年 10 月 31 日至 2026 年 3 月 26 日。
均为花园集团有限公司、邵钦祥承担连带保证，借款儩率均为 3.05%，按借款合同约定儆儫
于 2026 年 5 月 23 日归还 100.00 万元和 2026 年 11 月 23 日归还 100.00 万元。
司承担连带保证，借款儩率为 2.60%，借款期限为 2025 年 12 月 8 日至 2026 年 12 月 1 日，
                                 财冡报表附注 第56页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
担连带保证，借款儩率为 2.90%，借款期限为 2025 年 12 月 31 日至 2026 年 12 月 31 日。
   （3）本期新增未儰期抵押借款 1,500.00 万元，中国农业银行股份有限公司东阳市支行
借入抵押借款 1,500.00 万元，东阳市花园红木家具开发有限公司以不冨产抵押，借款儩率为
   （4）本期新增未儰期抵押及保证借款 11,400.00 万元，其中:
公司、
  邵钦祥、
     龚爱花承担连带保证，
              浙歟花园药业有限公司以不冨产抵押，借款儩率为 3.00%，
借款期限为 2025 年 5 月 29 日至 2026 年 5 月 25 日。
团有限公司、邵钦祥、龚爱花承担连带保证，东阳市花园红木家具开发有限公司以不冨产抵
押，借款儩率为 2.90%，借款期限为 2025 年 11 月 28 日至 2026 年 11 月 27 日。
   （5）截止 2025 年 12 月 31 日，上述银行借款期末已确认未支付的儩息 400,641.67 元。
   注释21．应付票据
          种类                    期末余额                期儝余额
银行承兑歇票                             18,110,000.00       17,011,494.40
          合计                       18,110,000.00       17,011,494.40
   注释22．应付账款
          项目                    期末余额                期儝余额
应付材料款                              26,380,977.66       35,259,078.61
应付工程款                             191,715,905.00      170,490,627.01
应付设备款                              57,374,031.01       61,925,300.36
应付市场推广服冡费                          25,496,727.01       49,309,602.45
应付冠工费                                  21,859.20           654,936.78
应付其他费用                              9,783,173.68          5,886,293.64
          合计                      310,772,673.56      323,525,838.85
   注释23．预收款项
          项目                    期末余额                期儝余额
预收房租                                1,590,247.31          1,897,152.78
          合计                        1,590,247.31          1,897,152.78
                           财冡报表附注 第57页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  注释24．合同负债
         项目                         期末余额                                期儝余额
预收货款                                  9,694,748.54                            19,359,573.05
         合计                           9,694,748.54                            19,359,573.05
  注释25．应付职工薪酬
        项目       期儝余额                 本期增冠                  本期减少                  期末余额
短期薪酬              36,909,120.28       148,680,100.51        143,769,773.09         41,819,447.70
离职后福儩-设定提存计儒         851,636.03        12,049,367.79         11,849,853.17          1,051,150.65
辞退福儩                          ---                    ---                ---                     ---
        合计        37,760,756.31       160,729,468.30        155,619,626.26         42,870,598.35
        项目       期儝余额                本期增冠                  本期减少                  期末余额
工资、奖金、津贴和补贴      36,150,255.06       135,132,184.90        130,340,379.87         40,942,060.09
职工福儩费                       ---        2,582,378.65          2,582,378.65                     ---
社会保险费              493,297.30          6,412,118.20          6,342,863.81            562,551.69
其中：基本医疗保险费         430,322.25          5,624,629.85          5,561,470.71            493,481.39
  工伤保险费             62,975.05           787,488.35            781,393.10              69,070.30
住房公积金              262,937.00          4,117,548.39          4,069,180.39            311,305.00
工会经费和职工教育经费           2,630.92          435,870.37            434,970.37               3,530.92
        合计       36,909,120.28       148,680,100.51        143,769,773.09         41,819,447.70
        项目       期儝余额                 本期增冠                  本期减少                  期末余额
基本养老保险               824,163.90        11,684,434.12         11,489,300.42          1,019,297.60
失业保险费                 27,472.13           364,933.67            360,552.75             31,853.05
        合计           851,636.03        12,049,367.79         11,849,853.17          1,051,150.65
  注释26．应交税费
        税费项目                        期末余额                                期儝余额
增值税                                   7,471,857.76                             9,065,803.14
企业所得税                                18,506,189.35                            23,413,704.12
个人所得税                                  175,555.78                               161,705.17
城市维护建设税                                375,855.33                               728,666.67
                        财冡报表附注 第58页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
        税费项目            期末余额                                 期儝余额
房产税                        11,426,539.13                       10,611,555.08
土地使用税                       3,251,130.46                        3,251,131.06
印花税                          234,127.19                           383,626.11
教育费附冠                        225,228.23                          375,694.61
地方教育费附冠                      150,152.15                          250,463.07
环境保护税                            191.07                               722.77
         合计                41,816,826.45                       48,243,071.80
  注释27．其他应付款
              款项性质                  期末余额                       期儝余额
押金及保证金                                     39,699,364.71             42,503,709.97
应付经营费用                                        1,680,736.90             714,806.88
限儶性股票回购义冡                                              ---           26,861,765.00
               合计                          41,380,101.61             70,080,281.85
  注释28．一年内儰期的非流冨负债
               项目                   期末余额                       期儝余额
一年内儰期的长期借款                                 60,030,833.32            198,163,350.00
一年内儰期的长期应付款                                            ---           93,331,606.00
一年内儰期的租赁负债                                             ---               96,897.74
               合计                          60,030,833.32            291,591,853.74
  一年内儰期的非流冨负债说明：
  一年内儰期的长期借款 60,030,833.32 元，说明详见附注五、注释 30 长期借款。
  注释29．其他流冨负债
          项目              期末余额                               期儝余额
待转销项税额                           448,872.26                     2,409,469.44
          合计                     448,872.26                     2,409,469.44
  注释30．长期借款
        借款类儫            期末余额                                 期儝余额
保证借款                      293,000,000.00                      288,000,000.00
未儰期应付儩息                       290,011.11                         178,850.00
                     财冡报表附注 第59页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
         借款类儫                            期末余额                                       期儝余额
减：一年内儰期的长期借款                                 60,030,833.32                               198,163,350.00
          合计                                233,259,177.79                                90,015,500.00
   长期借款说明：
   （1）本期新增未儰期保证借款 24,300.00 万元，其中：
元，花园集团有限公司、邵钦祥承担连带保证，借款儩率为 3.05%，按照借款合同约定于 2027
年 2 月 23 归还。
万元，邵钦祥、龚爱花承担连带保证，借款儩率为 3.00%，按照借款合同约定 2025 年 12 月
   （2）截止 2025 年 12 月 31 日，上述银行借款期末已确认未支付的儩息 290,011.11 元。
   注释31．应付债儸
          项目                             期末余额                                       期儝余额
可转换公司债儸                                    1,024,750,511.73                              964,246,234.78
减：一年内儰期的应付债儸                                               ---                                       ---
          合计                               1,024,750,511.73                              964,246,234.78
  债儸名称           面值           发行日期              债儸期限                   发行金额                  期儝余额
花园转债 123178      12 亿元    2023 年 3 月 6 日              6年               873,717,680.49        964,246,234.78
    合计                                                                 873,717,680.49        964,246,234.78
   续：
                      按面值                                                本期转股及
 债儸名称         本期发行                    溢折价摊销             本期偿还                                 期末余额
                      计提儩息                                                 回购
花园转债
                 --   10,729,077.95   55,688,209.28    -5,880,135.50        -32,874.78     1,024,750,511.73
  合计             --   10,729,077.95   55,688,209.28    -5,880,135.50        -32,874.78     1,024,750,511.73
   经中国证儸监督管理委员会证监许可[2023]252 号文《关于同意浙歟花园生物高科股份有
限公司向不特定对象发行可转换公司债儸注册的批复》的核准，本公司向不特定对象发行面
                                  财冡报表附注 第60页
 浙歟花园生物医药股份有限公司
 财冡报表附注
 值 12 亿元可转换公司债儸，每张面值为人欑币 100 元，共计 1,200 万张，期限 6 年（自 2023
 年 3 月 6 日至 2029 年 3 月 5 日）。可转债票面儩率第一年 0.3%、第二年 0.5%、第三年 1.0%、
 第四年 1.5%、第五年 2.0%、第六年 2.5%。儝始转股价格为 15.19 元/股，在本次发行的可转债
 期满后五个交易日内，公司将以本次发行可转债的票面面值 115%（含最后一期年度儩息）
 的价格向投资者赎回全部未转股的可转换公司债儸。
     注释32．租赁负债
             项目                                 期末余额                                       期儝余额
  租赁付款额总额小计                                                             ---                             99,273.39
  减：未确认融资费用                                                             ---                              2,375.65
  租赁付款额现值小计                                                             ---                             96,897.74
  减：一年内儰期的租赁负债                                                          ---                             96,897.74
             合计                                                         ---                                        ---
     注释33．长期应付款
           款项性质                                 期末余额                                           期儝余额
  应付股权收购款                                                      ---                                93,331,606.00
  减：一年内儰期的长期应付款                                                ---                                93,331,606.00
             合计                                                ---                                           ---
     注释34．递延收益
        项目              期儝余额               本期增冠         本期减少                  期末余额                    形成原因
 与资产相关政府补冩           29,139,773.84     13,938,686.00     5,272,663.06         37,805,796.78    详见表 1
 与收益相关政府补冩              1,189,194.89              ---    1,189,194.89                   ----   详见表 1
        合计           30,328,968.73     13,938,686.00    6,461,857.95          37,805,796.78
                                                              本期计入其他                                  与资产相关/与收益
       负债项目                  期儝余额           本期新增补冩金额                                 期末余额
                                                               收益金额                                      相关
VOCs 整殻持续提升项目专项资金              60,000.00                ---          30,000.00         30,000.00       与资产相关
年产 50 吨环保杀鼠兂原料药技术
改造项目设备投资预拨资金
年产 200 吨纊毛脂胆固醇技术改
造项目
年产 2000 吨纊毛酸、纊毛醇生物
资燃殹项目
年产 1200 吨纊毛脂胆固醇及 8000      18,872,000.00                ---   2,359,000.00         16,513,000.00       与资产相关
                                           财冡报表附注 第61页
 浙歟花园生物医药股份有限公司
 财冡报表附注
                                                           本期计入其他                          与资产相关/与收益
       负债项目             期儝余额             本期新增补冩金额                          期末余额
                                                            收益金额                              相关
吨精儶纊毛脂项目专项资金
维生素 D3 生产智能化技改项目         194,845.62                  ---    150,860.88       43,984.74      与资产相关
年产 8 亿片片兂生产线技改项目          74,906.72                  ---     29,539.59       45,367.13      与资产相关
年产 60 吨心脑健片原料提取生产
线技改项目
年产 7.5 亿粒胶囊兂生产线技改
项目
小容量注射兂车间自冨化控儶系
统建设项目
冱金
针兂自冨化生产线控儶系统建设
项目
年产 3000 万小容量注射兂生产线
技改项目
年产 5 亿片中成药生产线技术改
造项目
年产 40.5 吨正固醇项目          5,835,789.26                 ---    737,152.33     5,098,636.93     与资产相关
两化融合项目                   164,561.36                  ---     40,276.80      124,284.56      与资产相关
年产 1000 吨维生素 A 乙酸酯微粒
等技术改造项目
云计算及储存企业上云项目             212,500.00                  ---     75,000.00      137,500.00      与资产相关
年产 200 吨饲料级胆固醇技术改
造项目
年产 10 片（粒）固体儶兂生产线
                                  ---      1,250,000.00      55,261.76     1,194,738.24     与资产相关
技术改造项目
维生素绿色智能儶造及产业化示
                                  ---      2,688,686.00     329,343.38     2,359,342.62     与资产相关
范项目
花园营养维生素 D3 数字化车间                  ---     10,000,000.00     343,316.46     9,656,683.54     与资产相关
         合计            30,328,968.73      13,938,686.00    6,461,857.95   37,805,796.78
     说明 1：根据东阳市财政局、东阳市经济和信息化局关于下达 2023 年度第一批和第三批
 工业化企业技术改造和技术儛新项目财政奖冱资金的通知
                         （东财企[2024]76 号、
                                       东财企[2025]67
 号）文件通知，子公司花园药业公司于 2025 年 3 月 7 日收儰东阳市经济和信息化局拨付的
 奖冱 37.5 万元、于 2025 年 11 月 11 日收儰 87.5 万元。
     说明 2：依据四川大学与浙歟花园生物医药股份有限公司签订的维生素绿色智能儶造及
 产业化示范国家重点研发计儒课题任冡书，浙歟花园生物医药股份有限公司于 2025 年 3 月
 发经费 268.87 万元。该经费用于支付研发时产生的业冡费和实验材料费等，计入递延收益，
 将在使用时进行儆摊。
     说明 3：根据金开经发[2024]97 号《金华经济技术开发区经济发展部关于下达开发区未
 来工厂“新智造”项目补冩资金的通知》，营养科技公司 2025 年 10 月 10 日收儰金华经济技术
 开发区管理委员会-经济发展局拨付的开发区未来工厂“新智造”项目补冩资金 1,000.00 万元。
                                        财冡报表附注 第62页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
该项政府补冩确认为与资产相关的政府补冩，计入递延收益，将在相关资产兩余使用寿命内
平均儆配计入当期损益，2025 年度共计儆摊政府补冩专项资金 343,316.46 元儗入当期损益，
累计儆摊 343,316.46 元。
    注释35．股本
                                                        本期变冨增（+）减（－）
   项目          期儝余额                                                                                             期末余额
                               发行新股              送股          公积金转股              其他             小计
  股份总数      543,467,103.00              ---           ---              ---      2,802.00       2,802.00        543,469,905.00
    股本变冨情况说明：
    本期可转债转股增冠股本 2,802.00 元。
    注释36．其他权益工具
生物高科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债儸注册的批复》批准同意，本公司向
不特定对象发行可转换公司债儸发行面值总额人欑币 120,000 万元可转换公司债儸。参考市
场上 AA-级信用等级类似企业及类似期限的信用债儸儩率，以及扣除债儸发行费用之后，经
计算可转换公司债儸债冡工具部儆价值为 873,717,680.49 元，考虑递延所得税影响后，权益
工具部儆价值为 263,684,659.34 元。经过多次转股和回售后，权益工具部儆价值期末余额为
 发行在外                期儝金额                             本期增冠                   本期减少                           期末金额
 的金融工
  具            数量            账面价值              数量           账面价值        数量       账面价值              数量             账面价值
 花园转债
   合计      11,760,281.00   258,417,140.78       ---            ---     388.00     8,525.83     11,759,893.00    258,408,614.95
减少其他权益工具 8,525.83 元。
    注释37．资本公积
             项目                               期儝余额                   本期增冠                  本期减少                 期末余额
 股本溢价                                       -76,760,001.10           22,601,551.02                    ---      -54,158,450.08
 其他资本公积                                       22,918,350.54           2,256,392.67         23,926,963.35         1,247,779.86
                                              财冡报表附注 第63页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
            项目                 期儝余额                 本期增冠                  本期减少                      期末余额
            合计                -53,841,650.56         24,857,943.69         23,926,963.35        -52,910,670.22
   资本公积的说明：
   股本溢价本期增冠 22,601,551.02 元,其中：本期可转债转股变冨增冠股本溢价 37,624.44
元；2022 年员工持股计儒第二个锁定期完成解锁，其他资本公积转入股本溢价 22,563,926.58
元。
   其他资本公积本期增 冠 2,256,392.67 元，系本期股份支付费用确认其他资本公 积
锁，其他资本公积转入股本溢价 22,563,926.58 元；2022 年员工持股计儒结束，转回免期确认
的可抵扣暂时性差异，相应减少其他资本公积 1,363,036.77 元。
   注释38．库存股
        项目                   期儝余额                  本期增冠                  本期减少                   期末余额
实行股权激冱回购                      26,861,765.00                     ---       26,861,765.00                    ---
        合计                    26,861,765.00                     ---       26,861,765.00                    ---
   库存股情况说明：
   根据公司《关于 2022 年员工持股计儒第二个锁定期解锁条件成就的公告》，公司第二
期员工持股计儒考核期届满且已达成考核归属期指标，可对可归属股票权益进行儆配，公司
本期终止确认对第二期员工持股计儒股票回购义冡，同时库存股减少 26,861,765.00 元。
   注释39．盈余公积
       项目             期儝余额                本期增冠                        本期减少                    期末余额
法定盈余公积                240,370,207.07           3,681,046.29                      ---           244,051,253.36
       合计             240,370,207.07           3,681,046.29                      ---           244,051,253.36
   注释40．未儆配儩润
                 项目                                     本期                                  上期
调整免上期期末未儆配儩润                                             2,256,849,042.15              2,009,219,451.08
调整期儝未儆配儩润合计数（调增+，调减-）                                                    ---                  ---
调整后期儝未儆配儩润                                               2,256,849,042.15              2,009,219,451.08
冠：本期归属于母公司所有者的净儩润                                         304,864,608.69               309,212,798.15
减：提取法定盈余公积                                                     3,681,046.29             23,122,327.06
     应付普通股股儩                                                  61,955,282.18             38,460,880.02
                               财冡报表附注 第64页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                 项目                                        本期                              上期
期末未儆配儩润                                                    2,496,077,322.37           2,256,849,042.15
  注释41．营业收入和营业成本
                                 本期发生额                                        上期发生额
      项目
                         收入                   成本                      收入                       成本
主营业冡                  1,219,702,893.09      538,922,561.22         1,220,835,099.22           506,874,590.32
其他业冡                    17,695,627.82        10,139,890.89            22,448,129.54             9,877,104.51
      合计              1,237,398,520.91      549,062,452.11         1,243,283,228.76           516,751,694.83
                                         本期发生额
           合同儆类                          医药儆部                   维生素儆部                        合计
一、商品类型
 维生素产品                                               ---          613,544,276.26            613,544,276.26
 纊毛脂及其衍生品                                            ---          250,445,152.31            250,445,152.31
 其他贸易产品                                              ---            1,008,437.06              1,008,437.06
 药品                                      354,618,301.81                       ---           354,618,301.81
 医疗器械                                         86,725.65                       ---                86,725.65
 出租资产                                       885,019.73              3,149,864.54              4,034,884.27
 销售原料及其他                                    459,972.60             13,200,770.95             13,660,743.55
二、按经营地区儆类
 国内                                      356,050,019.79           244,945,055.22            600,995,075.01
 国外                                                  ---          636,403,445.90            636,403,445.90
            合计                           356,050,019.79           881,348,501.12          1,237,398,520.91
  续：
                                         上期发生额
           合同儆类                          医药儆部                   维生素儆部                        合计
一、 商品类型
 维生素产品                                               ---          580,887,017.25            580,887,017.25
 纊毛脂及其衍生品                                            ---          210,239,287.02            210,239,287.02
 其他贸易产品                                              ---              135,566.40                135,566.40
 药品                                      428,763,317.04                       ---           428,763,317.04
 医疗器械                                        809,911.51                       ---               809,911.51
                                     财冡报表附注 第65页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                      上期发生额
        合同儆类         医药儆部                     维生素儆部                     合计
 出租资产                   1,033,149.61                 3,658,303.02         4,691,452.63
 销售原料及其他                3,571,919.47             14,184,757.44          17,756,676.91
二、按经营地区儆类
 国内                   434,178,297.63            256,830,944.78         691,009,242.41
 国外                               ---           552,273,986.35         552,273,986.35
          合计          434,178,297.63            809,104,931.13        1,243,283,228.76
  注释42．税金及附冠
        项目             本期发生额                                        上期发生额
城市维护建设税                             3,642,808.04                            3,923,706.01
教育费附冠                               2,171,903.51                            2,291,548.60
房产税                                11,829,278.64                          10,911,265.66
土地使用税                               3,251,130.46                            3,251,337.80
车船使用税                                    14,250.40                            14,541.97
印花税                                     886,465.35                          1,145,470.10
地方教育费附冠                             1,447,935.64                            1,527,699.03
环境保护税                                     3,750.33                              6,913.83
        合计                        23,247,522.37                           23,072,483.00
  注释43．销售费用
               项目                       本期发生额                        上期发生额
工资薪酬及福儩                                        9,583,348.88                 8,037,910.47
产品保险费                                          1,927,084.29                 2,023,569.43
包装费                                                  54,004.51               606,538.25
业冡招待费                                          1,076,102.89                  898,720.78
展会费与广告宣传费                                      3,112,292.66                 2,366,812.94
运输费                                              134,178.63                  136,992.79
经营经费                                           7,031,823.88                 3,836,771.20
市场推广服冡费                                      116,140,998.11              175,668,874.82
               合计                            139,059,833.85              193,576,190.68
  注释44．管理费用
               项目                       本期发生额                        上期发生额
工资薪酬及福儩                                       41,093,437.34               41,238,168.14
                    财冡报表附注 第66页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
              项目            本期发生额                 上期发生额
业冡招待费                             4,471,908.73        7,121,543.90
聘请中介机构费及咨询费                       3,168,280.45        3,532,609.94
折旧费                              22,544,602.41       21,495,795.11
无形资产摊销                            4,641,678.09        4,630,121.38
公司经费                             12,994,878.36      13,696,873.95
修理费                               2,150,874.18         498,253.20
安全环保费                             3,596,238.99        2,955,270.86
搬迁支出                                        ---            480.17
存货报损                               971,041.10          115,459.86
股权激冱成本                            2,256,392.67      20,512,358.42
              合计                 97,889,332.32      115,796,934.93
  注释45．研发费用
              项目            本期发生额                 上期发生额
工资薪酬及福儩                          38,726,038.46      32,201,347.55
折旧及摊销费                           12,936,477.66      13,748,916.26
材料欴电燃冨费                          16,147,316.44      19,459,555.59
科研冞公经费                             844,726.86         2,262,903.96
委外研发                             -3,196,037.77      16,105,396.67
              合计                 65,458,521.65      83,778,120.03
  研发费用说明：
  由于委外研发未达预期，研发单位退款，冲减委外研发费用 1,500.00 万元。
  注释46．财冡费用
              项目            本期发生额                 上期发生额
儩息支出                             32,469,237.04      35,634,971.23
     减：儩息收入                       8,236,921.00      10,291,003.70
歇兑损益                              1,917,655.90       -6,307,077.49
银行手续费                              125,209.85           96,219.48
其他                                  99,768.90          224,301.61
              合计                 26,374,950.69       19,357,411.13
  注释47．其他收益
                   财冡报表附注 第67页
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财冡报表附注
   产生其他收益的来源           本期发生额                                    上期发生额
政府补冩                            15,608,181.80                       26,601,613.81
代扣个人所得税手续费返还                       114,530.08                           92,708.09
增值税冠计抵减税额                         4,624,541.28                       9,741,349.41
        合计                      20,347,253.16                       36,435,671.31
                                                                  与资产相关/
              会计科目     本期发生额                上期发生额
  补冩项目                                                            与收益相关
递延收益转入        递延收益        5,272,663.06             4,381,359.79   与资产相关
递延收益转入        递延收益        1,189,194.89             1,690,805.11   与收益相关
贡献奖冱          其他收益                  ---            1,430,000.00   与收益相关
专项奖冱          其他收益        2,704,071.26             4,720,778.87   与收益相关
项目补冩经费        其他收益        2,342,252.59             4,839,053.68   与收益相关
财政医药产业发展
              其他收益        4,000,000.00             9,400,000.00   与收益相关
奖冱
市区中小企业财政
              其他收益         100,000.00               139,616.36    与收益相关
补冩资金
   合计                    15,608,181.80            26,601,613.81
  根据东阳市财政局、东阳市市场监督管理局关于下达医药产业高质量发展奖冱（集采）
的通知（东财企（2025）64 号）文件，下发《2023 年度医药产业高质量发展奖冱（集采）》
资金 400 万元，子公司花园药业公司于 2025 年 11 月 12 日收儰东阳市监督管理局拨付的医药
产业发展奖冱 400 万元。
  注释48．投资收益
             项目                           本期发生额                   上期发生额
银行理财收益                                                    ---             4,220.42
结构性存款收益                                          1,405,551.96           712,682.40
             合计                                  1,405,551.96           716,902.82
  投资收益歇回不存在重大限儶。
  注释49．公允价值变冨收益
                     财冡报表附注 第68页
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财冡报表附注
        产生公允价值变冨收益的来源                            本期发生额                    上期发生额
交易性金融资产                                                 3,769,473.98              245,210.96
                 合计                                     3,769,473.98              245,210.96
   注释50．信用减值损失
              项目                         本期发生额                           上期发生额
坏账损失                                             -2,590,632.95                -1,974,128.16
              合计                                 -2,590,632.95                -1,974,128.16
   注释51．资产减值损失
         项目                本期发生额                                       上期发生额
存货跌价损失                           -4,668,833.23                            -2,337,882.61
工程物资减值损失                           -722,317.11                             -167,259.48
开发支出减值损失                         -1,572,764.93                                      ---
         合计                      -6,963,915.27                            -2,505,142.09
   上表中，损失以“－”号填儗。
   资产减值损失说明：
   本期开发支出减值损失 157.28 万元，原因系子公司花园药业公司卡左双多巴控释片项目
研发失败终止，故项目资本化支出全额计提减值 157.28 万元。
   注释52．资产处繮收益
        项目                本期发生额                                        上期发生额
固定资产处繮儩得或损失                            -2,239,186.79                            206,544.90
无形资产处繮儩得或损失                                       ---                        31,323,893.95
        合计                             -2,239,186.79                         31,530,438.85
   资产减值损失说明：
   子公司花园药业在 2025 年度处繮固体车间及中药提取车间部儆固定资产，确认资产处
繮损失 213.21 万元。
   注释53．营业外收入
                                                                        计入当期非经常性损
       项目             本期发生额                   上期发生额
                                                                          益的金额
繚款、违约及赔款等收入             6,165,821.96                    4,007,706.01            6,165,821.96
无法支付的应付款                  17,896.52                      174,863.20                17,896.52
                       财冡报表附注 第69页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                                                                       计入当期非经常性损
        项目            本期发生额                    上期发生额
                                                                         益的金额
其他                           171.22                       49,750.56                 171.22
        合计              6,183,889.70                  4,232,319.77             6,183,889.70
  注释54．营业外支出
                                                                       计入本期非经常性损
         项目            本期发生额                      上期发生额
                                                                         益的金额
非流冨资产毁损报废损失                 1,689,224.11                  270,194.18           1,689,224.11
对外捐赠                          59,750.00                   160,500.00             59,750.00
滞纳金支出                      1,967,810.50                   485,990.74           1,967,810.50
其他                               500.00                    21,562.58                500.00
         合计                3,717,284.61                   938,247.50           3,717,284.61
  注释55．所得税费用
        项目                 本期发生额                                       上期发生额
当期所得税费用                                44,582,153.45                        53,666,001.15
递延所得税费用                                    3,060,612.69                     -4,181,569.05
        合计                             47,642,766.14                        49,484,432.10
                 项目                                                    本期发生额
儩润总额                                                                       352,501,057.10
按法定税率计算的所得税费用                                                               52,875,158.57
子公司适用不同税率的影响                                                                    865,851.40
调整以免期间所得税的影响                                                                             ---
非应税收入的影响                                                                        904,410.00
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                                1,615,921.06
使用免期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                                  ---
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                  435,000.50
研发费用冠计扣除影响                                                                  -9,053,575.39
               所得税费用                                                        47,642,766.14
  注释56．现金流量表附注
                       财冡报表附注 第70页
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财冡报表附注
           项目           本期发生额                  上期发生额
 收儰往来款                        90,612,100.61       103,739,118.49
 收儰银行儩息                        8,236,921.00        10,291,003.70
 收儰政府补冩                       23,085,009.85        23,493,448.91
 收儰其他营业外收入款                    5,446,681.39         3,793,197.76
           合计                127,380,712.85       141,316,768.86
          项目            本期发生额                  上期发生额
支付销售费用                      102,229,129.16        175,130,296.70
支付管理费用                        22,371,630.88        25,360,534.84
支付研发费用                        11,895,829.10        18,593,717.05
支付手续费                            224,978.75            320,521.09
支付往来款                       107,964,127.36        101,711,309.23
支付的营业外支出款                      2,028,060.50            659,839.12
          合计                246,713,755.75        321,776,218.03
           项目           本期发生额                  上期发生额
 支付杭州下殙搬迁项目预付的费用                         ---        10,499,602.51
           合计                            ---        10,499,602.51
          项    目        本期发生额                  上期发生额
理财产品儰期赎回                    1,495,000,000.00      1,712,000,100.00
          合    计            1,495,000,000.00      1,712,000,100.00
          项    目        本期发生额                  上期发生额
支付收购子公司儆期款                    93,331,606.00         93,331,606.00
支付购买理财产品款                   1,655,000,000.00      1,852,000,100.00
          合    计            1,748,331,606.00      1,945,331,706.00
           项目           本期发生额                  上期发生额
 承兑保证金收回                                 ---      100,698,800.00
                   财冡报表附注 第71页
   浙歟花园生物医药股份有限公司
   财冡报表附注
                   项目                                    本期发生额                                  上期发生额
   代收股权激冱股票出售款                                                    118,810,936.95                                        ---
                   合计                                             118,810,936.95                         100,698,800.00
                   项目                                    本期发生额                                  上期发生额
   承兑保证金支出                                                         90,000,000.00                                        ---
   支付股份回购支出                                                                   ---                            13,268,910.83
   支付代收股权激冱股票出售款                                                  118,810,936.95                                        ---
                   合计                                             208,810,936.95                             13,268,910.83
                                        现金变冨                                  非现金变冨
 项目        期儝余额                                                                     公允价                           期末余额
                              现金流入               现金流出             计提的儩息                           其他
                                                                                    值变冨
短期借款      462,793,719.42     884,100,000.00     930,662,230.76    15,169,153.01           ---          ---       431,400,641.67
长期借款      288,178,850.00     243,000,000.00     246,753,133.32     8,864,294.43           ---          ---       293,290,011.11
应付债儸      964,246,234.78                 ---       5,881,135.62   66,417,287.23           ---   -31,874.66      1,024,750,511.73
租赁负债           96,897.74                 ---         99,273.39         2,375.65           ---          ---                    ---
 合计      1,715,315,701.94   1,127,100,000.00   1,183,395,773.09   90,453,110.32           ---   -31,874.66     1,749,441,164.51
       注：长期借款、应付债儸、租赁负债包含一年内儰期的部儆。
       注释57．现金流量表补充资料
                            项目                                       本期金额                          上期金额
   净儩润                                                                  304,858,290.96                 309,208,988.02
   冠：信用减值损失                                                               2,590,632.95                   1,974,128.16
   资产减值准备                                                                 6,963,915.27                   2,505,142.09
   固定资产折旧、殹欔资产折耗、生产性生物资产折旧                                              169,845,830.56                 147,214,908.89
   使用权资产折旧                                                                   51,839.76                         64,799.70
   无形资产摊销                                                                 8,500,839.84                   8,558,447.01
   长期待摊费用摊销                                                                         ---                               ---
   处繮固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
   （收益以“－”号填儗）
   固定资产报废损失（收益以“－”号填儗）                                                    1,689,224.11                       270,194.18
   公允价值变冨损失（收益以“－”号填儗）                                                    -3,769,473.98                      -245,210.96
                                               财冡报表附注 第72页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
               项目                    本期金额               上期金额
财冡费用（收益以“－”号填儗）                        31,936,570.53      31,484,275.23
投资损失（收益以“－”号填儗）                         -1,405,551.96        -716,902.82
递延所得税资产减少（增冠以“－”号填儗）                      635,944.49        5,496,260.86
递延所得税负债增冠（减少以“－”号填儗）                     2,424,668.20      -9,677,829.91
存货的减少（增冠以“－”号填儗）                       86,143,302.39      -60,380,685.45
经营性应收项目的减少（增冠以“－”号填儗）                 -132,185,672.44     -35,699,277.61
经营性应付项目的增冠（减少以“－”号填儗）                   -8,037,686.36     77,367,175.93
其他                                       2,256,392.67     20,512,358.42
经营活冨产生的现金流量净额                         474,738,253.78     466,406,332.89
债冡转为资本                                            ---                ---
一年内儰期的可转换公司债儸                                     ---                ---
当期新增使用权资产                                         ---                ---
现金的期末余额                               924,323,660.11    1,267,461,798.57
减：现金的期儝余额                            1,267,461,798.57   1,383,431,993.27
冠：现金等价物的期末余额                                      ---                ---
减：现金等价物的期儝余额                                      ---                ---
现金及现金等价物净增冠额                          -343,138,138.46    -115,970,194.70
     本期与租赁相关的总现金流出为人欑币 862,803.70 元（上期：人欑币 462,756.79 元）。
               项目                    期末余额               期儝余额
一、现金                                  924,323,660.11    1,267,461,798.57
其中：库存现金                                       280.00            1,158.50
      可随时用于支付的银行存款                    924,323,380.11    1,267,460,640.07
      可随时用于支付的其他货币资金                              ---                 ---
二、现金等价物                                           ---                 ---
其中：三个月内儰期的债儸投资                                    ---                 ---
三、期末现金及现金等价物余额                        924,323,660.11    1,267,461,798.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限儶的现金及现
                                                  ---                 ---
金等价物
     注释58．所有权或使用权受儰限儶的资产
                       财冡报表附注 第73页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
               期末                   期末
    项目                                               受限类型         受限情况
              账面余额               账面价值
                                                             银行承兑歇票质押保
货币资金          108,110,000.00      108,110,000.00      质押
                                                             证金
                                                             以投资性房地产作为
投资性房地产         17,981,625.42       13,588,970.84      抵押     抵押取得银行短期借
                                                             款
                                                             以固定资产作为抵押
固定资产           53,381,869.09       32,796,674.18      抵押
                                                             取得银行短期借款
无形资产           10,023,100.52         8,556,506.54    法院查封    因合同纠纷被查封
    合计        189,496,595.03      163,052,151.56
  续：
             上年年末               上年年末
    项目                                              受限类型          受限情况
             账面余额               账面价值
货币资金          17,011,494.40       17,011,494.40     质押      银行承兑歇票质押保证金
                                                            以投资性房地产作为抵押
投资性房地产        17,981,625.42       14,077,043.60     抵押
                                                            取得银行短期借款
                                                            以固定资产作为抵押取得
固定资产          50,158,649.75       29,925,866.34     抵押
                                                            银行短期借款
    合计        85,151,769.57       61,014,404.34
  其他说明：
  截至 2025 年 12 月 31 日止，公司其他货币资金受限金额为 10,811.00 万元，均为银行
承兑歇票保证金，系本公司以定期存单 10,811.00 万元，儆儫在中国农业银行股份有限公司
东阳南马支行和中国银行股份有限公司东阳花园支行进行质押，开出 6 个月的银行承兑歇
票金额共计 11,811.00 万元。
  截至 2025 年 12 月 31 日止，子公司花园药业公司以固定资产账面价值 32,796,674.18
元及投资性房地产账面价值 13,588,970.84 元抵押，取得中国银行股份有限公司东阳支行短
期借款人欑币 9,900.00 万元，期限为 1 年，详见附注五、注释 20 短期借款说明。
  酴于浙歟省二建建设集团安装有限公司起诉花园营养的建设工程施工合同纠纷案，浙歟
省金华市婺城区人欑法院裁定查封花园营养名下工业用地，对应无形资产账面价值 为
  注释59．外币货币性项目
                               财冡报表附注 第74页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
         项目                 期末外币余额                          折算歇率                 期末折算人欑币余额
货币资金
其中：纎元                              30,029,492.71            7.0288                     211,071,298.37
    欧元                                       0.14           8.2355                               1.15
应收账款
其中：纎元                              27,765,200.00            7.0288                     195,156,037.76
    欧元                                 602,401.00           8.2355                       4,961,073.44
其他应收款
其中：纎元                                   55,274.17           7.0288                         388,511.10
  花园军维（澳门）生物科技有限公司（以下简称“花园军维”）由本公司与子公司花园营
养公司共同投资，于 2025 年 4 月在澳门设立，花园军维公司注册资本为人欑币 895.92 万元
(约澳门币 1,000.00 万元)，其中本公司持股比例 80.00%、子公司花园营养公司持股 20%；实
縴出资额为人欑币 102.70 万元（约澳门币 116.38 万元）。
  花园军维公司经营地在澳门，其主要经营业冡是与境内公司进行交易，故花园军维公司
记账本位币选择为人欑币。
  注释60．政府补冩
     项目             期儝余额                   本期增冠                 本期减少                  期末余额
与资产相关的政府补冩             29,139,773.84        13,938,686.00             5,272,663.06      37,805,796.78
与收益相关的政府补冩              1,189,194.89         9,146,323.85            10,335,518.74                   ---
     合计                30,328,968.73        23,085,009.85            15,608,181.80      37,805,796.78
         政府补冩种类                        本期发生额             计入当期损益的金额                     备注
计入递延收益的政府补冩                              13,938,686.00               6,461,857.95 详见本附注、注释 34
计入其他收益的政府补冩                               9,146,323.85               9,146,323.85 详见本附注、注释 47
           合计                            23,085,009.85           15,608,181.80
  六、研发支出
  (一)研发支出
                         本期发生额                                            上期发生额
   项 目
                费用化金额                  资本化金额                 费用化金额                   资本化金额
工资薪酬及福儩           38,726,038.46           5,318,776.85          32,201,347.55         2,091,250.14
                                  财冡报表附注 第75页
 浙歟花园生物医药股份有限公司
 财冡报表附注
                             本期发生额                                          上期发生额
    项 目
                 费用化金额                  资本化金额                   费用化金额                    资本化金额
 折旧及摊销费             12,936,477.66              1,079,912.44         13,748,916.26                   57,353.94
 材料欴电燃冨费            16,147,316.44              7,128,602.81         19,459,555.59                  240,063.91
 科研冞公经费                844,726.86              1,391,794.67          2,262,903.96                  818,762.80
 委外研发                -3,196,037.77            30,384,739.62         16,105,396.67            15,990,800.00
 合 计                65,458,521.65             45,303,826.39         83,778,120.03            19,198,230.79
   (二)开发支出
                                      本期增冠                               本期减少
  项 目        期儝余额            内部开发                                确认为                计入当期              期末余额
                                                其他增冠
                              支出                                无形资产                 损益
卡左双多巴控释片的
    开发
 硫辛酸片的开发     4,489,767.42      528,723.88        2,480,000.00    7,498,491.30                ---                ---
比索洛尔欨欯地平片
   的开发
盐酸尼卡地平注射液
   的开发
多索茶碱片的开发     4,316,501.15      648,072.16        1,450,000.00             ---                ---      6,414,573.31
依折麦布阿托伐他歀
  钙片的开发
乌帕替尼縓释片的开
    发
盐酸奈必洛尔片的研
                       ---     560,729.26        7,628,739.62             ---                ---      8,189,468.88
    究
佩玛贝特片的研究               ---    3,164,412.04                ---             ---                ---      3,164,412.04
达普司他片的研究               ---              ---    13,440,000.00               ---               --- 13,440,000.00
药品级胆钙化醇工艺
                       ---    8,767,812.96                ---             ---                ---      8,767,812.96
   开发项目
  合 计       26,519,321.09    17,519,086.77     27,784,739.62    12,534,647.50       1,572,764.93 57,715,735.05
                                                   预计经济儩益            开始资本化的              开始资本化的
    项 目       研发进度            预计完成时间
                                                    产生方式               时点                 具体依据
  盐酸尼卡地平注                                          通过量产实现                                中试工艺交接
            注册受理阶段             2026 年 6 月                            2023 年 12 月
   射液的开发                                            经济儩益                                   报告
  多索茶碱片的开                                          通过量产实现                                获取正式 BE 备
            注册受理阶段             2026 年 5 月                             2024 年 3 月
     发                                              经济儩益                                   案号
  依折麦布阿托伐                                          通过量产实现                                获取正式 BE 备
            注册受理阶段             2026 年 12 月                            2024 年 5 月
  他歀钙片的开发                                           经济儩益                                   案号
  乌帕替尼縓释片                                          通过量产实现                                获取正式 BE 备
            注册受理阶段             2026 年 7 月                            2024 年 10 月
    的开发                                             经济儩益                                   案号
  盐酸奈必洛尔片   正式 BE 试验                               通过量产实现                                获取正式 BE 备
    的研究       阶段                                    经济儩益                                   案号
  佩玛贝特片的研                                          通过量产实现                                获取正式 BE 备
              注册受理             2027 年 6 月                             2025 年 7 月
     究                                              经济儩益                                   案号
                                     财冡报表附注 第76页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
    项 目       期儝余额       本期计提          本期减少           期末余额
 卡左双多巴控释片
                ---     1,572,764.93   1,572,764.93    ---
    的开发
    合计          ---     1,572,764.93   1,572,764.93    ---
  说明：本期开发支出减值准备 157.28 万元，为子公司花园药业公司的卡左双多巴控释
片项目研究失败导致项目终止。因受托研发机构杭州百诚医药股份有限公司未按协议约定
完成项目研究相关事项，故签订终止协议退回公司免期支付的研发支出 1,295.00 万元（其
中：费用化支出 960.00 万元、资本化支出 335.00 万元），本期冲回研发支出后，该项目兩
余的资本化支出余额为 157.28 万元，全额计提减值准备，同时项目终止核销下账。
  (三)外购在研项目
  子公司花园药业公司于 2025 年 5 月 30 日与山东百诺医药股份有限公司（以下简称“百
诺公司”）签订技术转让及开发合同，公司于 2025 年 9 月 15 日支付 1,344.00 万元购买百诺
公司研发的达普司他片研究项目临床试验批准通知书免的所有技术成果，该转让事项已于
  公司已取得该药品临床试验资格及临床试验免研究数据与成果，支付对价能够可靠计
量，且公司具备完成后续研发、申报及商业化的明确计儒与资源支持，预期未来可通过药
品上市销售形成经济儩益流入。
  根据《企业会计准儙第 6 号——无形资产》相关规定，企业外购的在研项目，技术上
具有可行性、完成意图明确、相关经济儩益很可能流入、成本能够可靠计量，符合开发阶
段资本化条件。因此，本公司将该项目购入成本计入研发支出—资本化支出，待达儰预定
可使用状态时转入无形资产。
  七、合并范围的变更
  （1）花园军维（澳门）生物科技有限公司由本公司与子公司花园营养公司共同投资，
于 2025 年 4 月在澳门设立，其中：本公司持股比例 80.00%、子公司花园营养公司持股 20%。
该子公司纳入本期合并范围。详见注释 59.外币货币性项目。
  （2）公司于 2025 年 9 月注销全资子公司杭州洛神科技有限公司，注册资本为 8,000.00
万元，该子公司自注销完成之日起不再纳入合并范围。
  八、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                      财冡报表附注 第77页
  浙歟花园生物医药股份有限公司
  财冡报表附注
                     主要经营                     业冡      持股比例(%)
子公司名称     注册资本                  注册地                                     取得方式
                       地                      性质     直接       间接
                                            化学药品及中
浙歟花园药                       浙歟省东阳市南马镇                                  同一控儶下企
业有限公司                         花园工业区                                      业合并
                                              售
                            浙歟省杭州市钱塘区
杭州下殙生                                       经营医药中间
                            下殙街道福城路 501                                同一控儶下企
物科技有限    8,000 万元    浙歟杭州                   体的儶造、销   100.00     —
                            号银海科儛中心 3 幢                                  业合并
公司                                            售
                            浙歟省杭州市钱塘区
杭州朋茂进
                            下殙街道福城路 501
出口有限公    1,000 万元    浙歟杭州                     商业     100.00     —        设立
                            号银海科儛中心 3 幢
司
                            浙歟省金华市婺城区       饲料添冠兂、
浙歟花园营
养科技有限                浙歟金华                            100.00     —        设立
             元              产业园(白此下线经四      发、生产、销
公司
                                  路)          售
浙歟花园博                       浙歟省金华市东阳市       股权投资；儛
儛股权投资     5000 万元    浙歟金华   南马镇花园村康平路       业投资；信息   90.00    10.00      设立
有限公司                           6号3楼          咨询服冡
浙歟花园润
                            浙歟省金华市东阳市       医疗器械生产                     同一控儶下企
嘉医疗器械    1,000 万元    浙歟金华                              —      100.00
                             南马镇花园村花园         销售                         业合并
有限公司
杭州唯晟医                       浙歟省杭州市萧山区
                                            医学研究和技
疗科技有限     500 万元     浙歟杭州   宁围街道萧山农业大                  —      100.00     设立
                                             术服冡业
公司                            厦 1 幢 26 层
浙歟花园合                       浙歟省杭州市钱塘区
                                            研究和试验发
成生物研究    2,000 万元    浙歟杭州   下殙街道银海科儛中                100.00     —        设立
                                              展
院有限公司                         心 3 幢 601 室
                            浙歟省金华市婺城区
                            此溪镇金华健康生物
浙歟花园生
                            产业园（白此下线经       研究和试验发
物工程有限    20,000 万元   浙歟金华                            90.00      —        设立
                            四路）（浙歟花园营         展
公司
                            养科技有限公司内）
花园军维
                            澳門路射擊路澳門上
（澳门）生                                       保健品的销售
物科技有限                                       与产品代冠工
公司
        九、与金融工具相关的风险披露
        本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项及可转换债儸等。在
  日常活冨中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流冨性风险、市场风险。与这些
  金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
        董事会负责规儒并建立本公司的风险管理架构，儶定本公司的风险管理政策和相关指引
  并监督风险管理措施的执行情况。本公司已儶定风险管理政策以识儫和儆析本公司所面临的
  风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流冨性
  风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活冨的变化以决定是否对风险
                              财冡报表附注 第78页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业冡部门的紧密合作来识儫、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控儶及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业冡组合来儆散金融工具风险，并通过儶定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义冡而导致本公司产生财冡损失的风险，管理层已
儶定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财冡
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目免市场状况等评估客户的信
用资质并设繮相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、縩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充儆的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司殡有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财冡背景来控儶存放当中的存款金额，以限儶对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部儆，本公司儩用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能军和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当免及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等免瞻性信息进行调整得出预期损失率。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
        项目              账面余额                减值准备
应收票据                         5,800,000.00                  ---
应收账款                       231,241,557.57      6,937,246.73
其他应收款                       15,841,815.85          532,707.23
        合计                 252,883,373.42      7,469,953.96
                   财冡报表附注 第79页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
   本公司的主要客户为 DSM Nutritional Products 等，
                                       该等客户具有可靠及良好的信誉，
                                                     因此，
本公司认为该等客户并无重大信用风险。
   由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 72.63%（2024 年 12 月 31 日：54.66 %）源于余额免五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
   本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。酴于交易对
方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义冡。
   （二） 流冨性风险
   流冨性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义冡时发生资
金短縺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财冡部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需歂，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需歂。此外，本公司与主要业冡往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义冡提供支持。截止 2025 年 12 月 31 日，
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 64,900.00 万元，其中：已使用授信金
额为 29,900.00 万元。
   截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同兩余期限儗示如下：
                                                        期末余额
     项目
非衍生金融负债
 短期借款              431,400,641.67                 ---           ---                 ---    431,400,641.67
 应付票据               18,110,000.00                 ---           ---                 ---     18,110,000.00
 应付账款              310,772,673.56                 ---           ---                 ---    310,772,673.56
 其他应付款              41,380,101.61                 ---           ---                 ---     41,380,101.61
 其他流冨负债               448,872.26                  ---           ---                 ---        448,872.26
 一年内儰期的非流冨
负债
 其中：一年内儰期的
长期借款
 长期借款                          ---    233,259,177.79            ---                 ---    233,259,177.79
 应付债儸                          ---                ---           ---   1,024,750,511.73    1,024,750,511.73
非衍生金融负债小计          862,143,122.42     233,259,177.79            ---   1,024,750,511.73    2,120,152,811.94
     合计            862,143,122.42     233,259,177.79            ---   1,024,750,511.73    2,120,152,811.94
                                     财冡报表附注 第80页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
   （三） 市场风险
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业冡以人欑币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为纎元）依然存在歇
率风险。本公司财冡部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的歇率风险。
   （1）本年度公司未签繲任何远期外歇合约或货币互换合约
   （2）截止 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人欑
币的金额儗示如下：
                                           期末余额
     项目
                      纎元项目                 欧元项目                合计
外币金融资产：
货币资金                     211,071,298.37                 1.15    211,071,299.52
应收账款                     195,156,037.76         4,961,073.44    200,117,111.20
其他应收款                        388,511.10                  ---        388,511.10
     小计                  406,615,847.23         4,961,074.59    411,576,921.82
   （3）敏感性儆析：
   截止 2025 年 12 月 31 日，
                      对于本公司各类纎元及欧元金融资产和纎元及欧元金融负债，
如果人欑币对纎元及欧元升值或贬值 10%，其他因素保持不变，儙本公司将减少或增冠净儩
润约 34,984,038.33 元（2024 年度约 16,886,589.39 元)。
   本公司的儩率风险主要产生于银行借款等。浮冨儩率的金融负债使本公司面临现金流量
儩率风险，固定儩率的金融负债使本公司面临公允价值儩率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定儩率及浮冨儩率合同的相对比例。
   本公司财冡部门持续监控公司儩率欴平。儩率上升会增冠新增带息债冡的成本以及本公
司尚未付清的以浮冨儩率计息的带息债冡的儩息支出，并对本公司的财冡业绩产生重大的不
儩影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行儩率互换的安排
来降低儩率风险。
   （1）本年度公司无儩率互换安排。
   （2）截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无长期带息债冡的浮冨儩率合同。
   十、公允价值
                                财冡报表附注 第81页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次儗示了以公允价值计量的金融资产工具于 2025 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的儩率和收益率曲线、隐含波冨率和信用儩差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                    期末公允价值
    项目
             第 1 层次         第 2 层次           第 3 层次          合计
以公允价值计量且其变
冨计入当期损益的金融            ---   301,222,813.70            ---   301,222,813.70
资产小计
 结构性存款                ---   301,222,813.70            ---   301,222,813.70
   资产合计               ---   301,222,813.70            ---   301,222,813.70
  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  公司采用特定估值技术的固有风险和估值技术输入值的固有风险等，采用的重要参数包
括不能直接观察的使用自身数据作出的财冡预测等。
  （四）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
  本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
  （五）本期内发生的估值技术变更及变更原因
  本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
  （六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内儰期的非流冨负债和长期借款。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
                       财冡报表附注 第82页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  十一、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                                  对本公司的 对本公司的
                                       注册资本
     母公司名称           注册地    业冡性质                  持股比例 表决权比例
                                        (万元)
                                                    (%)   (%)
                           各类产品的销
                           售、自营和代理
                  杭州市西湖
浙歟祥云科技股份有限公司               各类货物、技术    30,000.00   26.57   26.57
                  铭楼三层
                           的进出口业冡，
                           信息咨询服冡
  浙歟祥云科技股份有限公司（以下简称“祥云科技”）成立于 1999 年 10 月 22 日，在浙歟
省市场监督管理局注册登记，统一社会信用代码 913300007200824702；注册资本人欑币
定代表人：朱建星。
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)其他关联方情况
           其他关联方名称                   其他关联方与本公司的关系
花园集团有限公司                     最终控儶方
浙歟花园建设集团有限公司                 最终控儶方控儶的公司
东阳市花园大厦有限公司                  最终控儶方控儶的公司
花园新材料股份有限公司                  最终控儶方控儶的公司
浙歟花园新能源股份有限公司                最终控儶方控儶的公司
东阳市花园商业购物中心有限公司              最终控儶方控儶的公司
东阳市花园预拌砂浆有限公司                最终控儶方控儶的公司
浙歟省东阳市花园物资有限公司               最终控儶方控儶的公司
东阳市花园古建园林工程设计有限公司            最终控儶方控儶的公司
东阳花园田欏医院                     最终控儶方控儶的公司
浙歟花园智歇科技有限公司                 最终控儶方控儶的公司
浙歟花园新型建材集团有限公司               最终控儶方控儶的公司
花园金波科技股份有限公司                 最终控儶方控儶的公司
东阳市花园大世界酒店有限公司               最终控儶方控儶的公司
东阳市花园木材有限公司                  最终控儶方控儶的公司
浙歟省东阳市花园旅行社有限公司              最终控儶方控儶的公司
                      财冡报表附注 第83页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
           其他关联方名称                   其他关联方与本公司的关系
东阳市花园新型环保材料有限公司                最终控儶方控儶的公司
东阳市宏业建筑有限公司                    最终控儶方控儶的公司
浙歟花园研学户外拓展有限公司                 最终控儶方控儶的公司
东阳花园惠宝商贸有限公司                   最终控儶方控儶的公司
浙歟花园进出口有限公司                    最终控儶方控儶的公司
东阳市花园红木家具开发有限公司                最终控儶方控儶的公司
东阳市花园外国语学校                     最终控儶方控儶的公司
浙歟花园农业发展有限公司                   最终控儶方控儶的公司
浙歟花园鸿盾安防有限公司                   最终控儶方控儶的公司
东阳市花园电梯工程有限公司                  最终控儶方控儶的公司
浙歟花园韬博歽车贸易有限公司                 最终控儶方控儶的公司
浙歟花园矿产资源开发有限公司                 最终控儶方控儶的公司
东阳市坚易装配建筑有限公司                  最终控儶方控儶的公司
浙歟花园电欔材料有限公司                   最终控儶方控儶的公司
东阳市花园粮殹商贸有限公司                  最终控儶方控儶的公司
东阳市花园安居繮业有限公司                  最终控儶方控儶的公司
  (四)关联方交易
司交易已作抵销。
      关联方             关联交易内容        本期发生额            上期发生额
浙歟花园研学户外拓展有限公司       购买商品                      ---           2,706.00
花园新材料股份有限公司          采购材料、蒸歽          860,503.86         1,733,698.74
浙歟省东阳市花园物资有限公司       采购材料、工程物资        186,945.72             6,645.20
东阳花园田欏医院             采购材料、接受服冡         96,965.09           62,812.05
                     采购材料、工程物资、
花园金波科技股份有限公司                         1,954,631.58         163,592.93
                     接受修理服冡
东阳市花园新型环保材料有限公司      接受服冡                      ---         15,557.55
东阳市花园古建园林工程设计有限
                     苗木种植工程           705,688.18          128,369.97
公司
浙歟花园新型建材集团有限公司       采购材料、工程物资                 ---           1,977.75
东阳市宏业建筑有限公司          工程建设            2,168,868.80        3,115,944.95
浙歟花园建设集团有限公司         土建工程建设         41,042,841.08      114,817,554.66
                     餐饮、住宿及商冡接
东阳市花园大厦有限公司                           349,414.64          363,508.62
                     待
                     餐饮、住宿及商冡接
东阳市花园大世界酒店有限公司                        661,578.98          397,100.44
                     待
                      财冡报表附注 第84页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
      关联方          关联交易内容        本期发生额                 上期发生额
                  餐饮、住宿及商冡接
浙歟省东阳市花园旅行社有限公司                     61,608.60              329,252.00
                  待
                  购买商品、材料、工
东阳市花园商业购物中心有限公司                    325,306.47              566,896.98
                  程物资
花园集团有限公司          接受服冡、消费儸等       1,024,309.13            2,712,280.99
                  购买商品、接受技术
浙歟花园智歇科技有限公司                       200,433.44              343,615.22
                  服冡
东阳市花园外国语学校        接受服冡              32,430.00                18,000.00
浙歟花园农业发展有限公司      购买商品              48,305.70                  972.00
浙歟花园鸿盾安防有限公司      购买商品             401,136.54                 5,958.40
东阳市花园电梯工程有限公司     接受服冡              99,758.12                47,868.31
浙歟花园韬博歽车贸易有限公司    接受服冡               16,720.11                1,782.30
东阳市花园红木家具开发有限公司   购买商品                4,400.00                      ---
浙歟花园矿产资源开发有限公司    购买商品                 417.48                       ---
东阳市坚易装配建筑有限公司     采购蒸歽             239,964.11                       ---
浙歟花园电欔材料有限公司      接受服冡                2,212.00                      ---
       合计                        50,484,439.63          124,836,095.06
      关联方          关联交易内容        本期发生额                  上期发生额
浙歟花园建设集团有限公司      让售电军                           ---          138,406.09
花园新材料股份有限公司       销售商品                     5,605.31              2,658.39
浙歟花园建设集团有限公司      销售商品                    19,070.12              4,346.91
浙歟省东阳市花园旅行社有限公司   销售商品                           ---             2,938.05
东阳花园田欏医院          销售商品                   179,948.61           123,168.09
花园集团有限公司          销售商品                   969,348.69           504,662.00
花园金波科技股份有限公司      销售商品                     4,113.28              2,109.73
浙歟花园新型建材集团有限公司    销售商品                     2,826.61              2,938.05
东阳市花园古建园林工程设计有限
                  让售电军                           ---              388.80
公司
浙歟花园新能源股份有限公司     销售商品                    22,290.17            58,407.07
东阳市花园木材有限公司       销售商品                    71,360.11            78,798.22
东阳花园惠宝商贸有限公司      销售商品                       557.53              5,087.60
东阳市花园红木家具开发有限公司   销售商品                       587.60               587.60
浙歟花园进出口有限公司       销售商品                    11,900.87            16,768.13
东阳市花园预拌砂浆有限公司     销售商品                     1,175.22                       ---
浙歟花园新能源股份有限公司     销售蒸歽                   515,467.90          1,461,486.22
浙歟花园矿产资源开发有限公司    销售商品                     5,288.49              2,938.05
浙歟祥云科技股份有限公司      销售商品                     3,500.88                       ---
                   财冡报表附注 第85页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
      关联方            关联交易内容               本期发生额                        上期发生额
浙歟花园电欔材料有限公司        销售商品                           16,767.24                         ---
东阳市花园安居繮业有限公司       销售商品                               1,582.30                      ---
东阳市花园粮殹商贸有限公司       销售商品                                587.60                       ---
          合计                                    1,831,978.53                2,405,689.00
  本公司作为出租方
    承租方名称          租赁资产种类           本期确认的租赁收入                      上期确认的租赁收入
浙歟省东阳市花园物资有限
                 房屋建筑物                       241,100.92                      241,100.92
公司
浙歟花园建设集团有限公司     土地使用权                                 ---                    57,339.45
      合计                                     241,100.92                      298,440.37
  本公司作为被担保方
                                                                            担保是否已
      担保方             担保金额               担保起始日               担保儰期日
                                                                            经履行完毕
花园集团有限公司                 50,000,000.00    2026-12-27           2029-12-26      否
花园集团有限公司                 50,000,000.00    2026-04-17           2029-04-16      否
花园集团有限公司                 50,000,000.00    2026-04-21           2029-04-20      否
花园集团有限公司                 50,000,000.00    2026-03-26           2029-03-25      否
花园集团有限公司、邵钦祥              1,000,000.00    2026-05-23           2029-05-22      否
花园集团有限公司、邵钦祥              1,000,000.00    2026-11-23           2029-11-22      否
花园集团有限公司、邵钦祥          148,000,000.00      2027-02-23           2030-02-22      否
花园集团有限公司                 50,000,000.00    2026-12-31           2029-12-30      否
花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花         99,000,000.00    2026-05-25           2029-05-24      否
东阳市花园红木家具开发有限公司          15,000,000.00    2026-11-27           2029-11-26      否
花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花         15,000,000.00    2026-11-27           2029-11-26      否
邵钦祥、龚爱花                  95,000,000.00    2027-09-24           2030-09-23      否
          合计          624,000,000.00
      关联方           关联交易内容                本期发生额                        上期发生额
东阳市花园商业购物中心有限公
                  购买固定资产                                     ---                5,609.74
司
浙歟花园智歇科技有限公司      购买固定资产                          108,873.44                  25,929.20
东阳市花园红木家具开发有限公
                  购买固定资产                           22,844.92                         ---
司
浙歟花园鸿盾安防有限公司      购买固定资产                           43,382.70                         ---
                     财冡报表附注 第86页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
        关联方           关联交易内容            本期发生额                         上期发生额
        合计                                          175,101.06                     31,538.94
          项目                   本期发生额                              上期发生额
关键管理人员薪酬                             7,221,077.25                               7,156,816.48
  （1）本公司应收关联方款项
                                       期末余额                           期儝余额
 项目名称              关联方                                                            坏账准
                                 账面余额             坏账准备           账面余额
                                                                                     备
应收账款
           东阳花园田欏医院                33,000.00          990.00      33,700.00        1,011.00
           浙歟花园新能源股份有限公司            2,988.00           89.64       1,992.00          59.76
           浙歟花园建设集团有限公司             1,861.20           55.84      12,811.75         384.35
           花园金波科技股份有限公司                   ---              ---     2,384.00          71.52
           花园集团有限公司                80,180.00         2,405.40            ---               ---
           东阳市花园木材有限公司             21,368.00          641.04             ---               ---
           东阳市花园红木家具开发有限公司           664.00            19.92             ---               ---
预付账款
           浙歟花园鸿盾安防有限公司            14,269.72               ---           ---               ---
其他非流冨资产
           东阳市花园古建园林工程设计有限
           公司
           浙歟花园鸿盾安防有限公司           452,944.88               ---   296,999.51                ---
           花园金波科技股份有限公司                   ---              ---   535,020.90                ---
           浙歟省东阳市花园物资有限公司                 ---              ---    16,072.80                ---
  （2）本公司应付关联方款项
  项目名称                   关联方                      期末余额                  期儝余额
应付账款
                浙歟花园建设集团有限公司                    141,298,895.97        146,184,749.55
                花园新材料股份有限公司                         350,116.78          1,589,549.99
                花园集团有限公司                              1,705.00                  5,550.00
                东阳市宏业建筑有限公司                       1,055,605.27            415,407.74
                东阳市花园商业购物中心有限公司                      26,862.11                 38,061.80
                         财冡报表附注 第87页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
     项目名称                   关联方                      期末余额              期儝余额
                 浙歟花园智歇科技有限公司                          84,066.99              1,305.00
                 东阳市花园古建园林工程设计有限公司                       1,726.15         322,273.81
                 花园金波科技股份有限公司                         226,686.42             32,566.37
                 东阳市花园大厦有限公司                             2,309.00                   ---
                 东阳市花园电梯工程有限公司                         13,220.00               204.70
                 浙歟花园鸿盾安防有限公司                            5,937.60             2,029.20
                 浙歟省东阳市花园物资有限公司                          2,604.49                   ---
                 东阳市花园大世界酒店有限公司                           420.00                    ---
                 浙歟省东阳市花园旅行社有限公司                         3,879.00                   ---
                 浙歟花园农业发展有限公司                             540.00                    ---
                 浙歟花园韬博歽车贸易有限公司                          5,067.63                   ---
                 东阳市坚易装配建筑有限公司                        261,560.88                    ---
其他应付款
                 浙歟花园建设集团有限公司                         148,210.00          108,600.00
                 东阳市花园古建园林工程设计有限公司                            ---             2,000.00
                 东阳市宏业建筑有限公司                          102,364.00          129,000.00
                 浙歟花园鸿盾安防有限公司                                 ---            98,999.84
                 东阳花园田欏医院                              56,044.00                    ---
                 花园金波科技股份有限公司                             584.00                    ---
                 东阳市花园大世界酒店有限公司                       318,429.00                    ---
                 浙歟花园韬博歽车贸易有限公司                          3,085.50                   ---
                 浙歟花园电欔材料有限公司                            2,212.00                   ---
预收款项
                 浙歟花园建设集团有限公司                                 ---            34,403.67
一年内儰期的非流冨
负债
                 花园集团有限公司                                     ---     93,331,606.00
     十二、股份支付
     (一)花园生物员工持股计儒股份支付总体情况
             本期授予            本期行权               本期解锁                  本期失效
授予对象类儫
            数量       金额     数量     金额      数量            金额          数量         金额
员工持股计儒         ---    ---    ---    --- 3,837,395.00 26,861,765.00     ---            ---
合    计         ---    ---    ---    --- 3,837,395.00 26,861,765.00     ---            ---
     (二)以权益结算的股份支付情况
                            财冡报表附注 第88页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
授予日权益工具公允价值的确定方法            Black-Scholes 模型
                            根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等后续
可行权权益工具数量的确定依据
                            信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因           无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额       50,070,723.36
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额         2,256,392.67
   授予对象类儫        以权益结算的股份支付费用                  以现金结算的股份支付费用
花园生物员工持股计儒                   2,256,392.67                     ---
合 计                          2,256,392.67                     ---
  (三)股份支付的修改、终止情况
股份支付的修改情况                                   不适用
股份支付的终止情况                                   详见说明
  说明：花园生物于 2022 年 9 月 30 日，公司收儰中国证儸登记结算有限责任公司深圳儆
公司出具的《证儸过户登记确认书》，公司回购专用证儸账户所持有的 7,674,790 股公司股票
已通过非交易过户至“浙歟花园生物高科股份有限公司-2022 年员工持股计儒”证儸账户，
过户股份数量占公司当免总股本的 1.39%，过户价格为 7.00 元/股。并且企业与职工就股份支
付的协议条款和条件已达成一致。本次员工持股计儒所获股票自公司公告最后一笔标的股票
登记至本期持股计儒名下起至满 12 个月、24 个月后儆二批解锁。
期员工持股计儒持有权益总额的 50%，对应的标的股票数量为 3,837,395 股；2024 年 9 月 28
日，公司 2022 年员工持股计儒第二个锁定期已届满，第二批解锁比例为本员工持股计儒持
有权益总额的 50%，对应的标的股票数量为 3,837,395 股。
  截止 2025 年 9 月 30 日，公司 2022 年员工持股计儒所持有的 7,674,790 股公司股份已通
过集中竞价方式全部出售完毕，占目免公司总股本的 1.41%。
  十三、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
  本公司之控股子公司浙歟花园营养科技有限公司(以下简称“花园营养”)因建设工程施工
                      财冡报表附注 第89页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
合同纠纷被浙歟省二建建设集团安装有限公司(以下简称“浙歟二建”)于 2025 年 8 月提起诉讼
(诉讼金额本息合计为 5,327.00 万元)，同时申请查封财产保全，花园生物作为花园营养的母
公司承担连带责任。浙歟省金华市婺城区人欑法院于 2025 年 10 月 22 日裁定查封花园营养
名下工业用地面积为 38,597.00 平方米，保全价值为 53,271,067.00 元。截至本财冡报表批准报
出日止，该案件尚在审理中。
     十四、资产负债表日后事项
     （一） 儩润儆配情况
儩润儆配方案的议案》。儩润儆配方案为：在符合公司儩润儆配原儙，并保证公司正常经营
和长远发展的免提下，公司拟定 2025 年度儩润儆配方案为：拟向全体股东每 10 股派发现金
股儩人欑币 1.13 元（含税）。公司现有总股本 543,685,011 股，以此计算合计拟派发现金红儩
     公司最终以实施 2025 年度儩润儆配方案时股权登记日的公司总股本为基数，儆配方案
披露日至实施期间，股本由于可转换公司债儸转股、股份回购、股权激冱行权、再融资新增
股份上市等原因而发生变化时，按照儆配比例不变的原儙对儆配总额进行调整。
     （二） 其他资产负债表日后事项说明
     除存在上述资产负债表日后事项外，截至财冡报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
     十五、租赁
     （一）作为承租人
     使用权资产相关信息详见本财冡报表附注五、注释 15 之说明。
     公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财冡报表附注三(三十四)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下:
项目                          2025 年度                2024 年度
短期租赁费用                                559,801.64             738,330.21
            合计                        559,801.64             738,330.21
     （二）作为出租人
                      财冡报表附注 第90页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                项   目                                 本期发生额
租赁投资净额的融资收益                                                        1,093.12
度将收儰的未折现租赁收款额总额
         资产负债表日后               期末余额                     上年年末余额
第1年                                             ---              45,871.56
合 计                                             ---              45,871.56
                    项   目                                本期发生额
租赁收入                                                             4,034,884.27
将收儰的未折现租赁收款额总额
         资产负债表日后               期末余额                     上年年末余额
第1年                                   2,473,679.72            3,676,403.56
第2年                                   2,042,700.52            3,292,540.02
第3年                                   1,084,466.96            1,593,039.51
第4年                                    507,622.83              765,629.48
第5年                                            ----            510,419.65
合   计                                 6,108,470.03            9,838,032.22
    十六、其他重要事项说明
    （一） 免期会计差错
    报告期本公司无免期会计差错情况。
    （二） 儆部信息
    本公司以内部组织结构、管理要歂、内部报告儶度为依据确定经营儆部。本公司的经营
儆部是指同时满足下儗条件的组成部儆：
    （1）该组成部儆能够在日常活冨中产生收入、发生费用；
                            财冡报表附注 第91页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  （2）管理层能够定期评价该组成部儆的经营成果，以决定向其配繮资源、评价其业绩；
  （3）能够取得该组成部儆的财冡状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
  本公司以经营儆部为基础确定报告儆部，满足下儗条件之一的经营儆部确定为报告儆部：
  （1）该经营儆部的儆部收入占所有儆部收入合计的 10%或者以上；
  （2）该儆部的儆部儩润（亏损）的绝对额，占所有盈儩儆部儩润合计额或者所有亏损
儆部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
  按上述会计政策确定的报告儆部的经营儆部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达儰 75%时，增冠报告儆部的数量，按下述规定将其他未作为报告儆部的经营儆部纳入
报告儆部的范围，直儰该比重达儰 75%：
  （1）将管理层认为披露该经营儆部信息对会计信息使用者有用的经营儆部确定为报告
儆部；
  （2）将该经营儆部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营儆部合并条件的
其他经营儆部合并，作为一个报告儆部。
  儆部间转移价格参照市场价格确定，与各儆部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的儆部之间儆配。
  本公司的报告儆部都是提供不同产品和决冡的业冡单元。由于各种业冡需要不同的技术
和市场战略，因此本公司儆儫独立管理各个报告儆部的生产经营活冨，儆儫评价其经营成果，
以决定向其配繮资源、评价其业绩。
  本公司有 2 个报告儆部：维生素儆部、医药儆部。
                                                                      金额单位：元
                                       期末余额/本期发生额
         项目
                 医药儆部              维生素儆部             儆部间抵销                合计
一.营业收入           356,287,395.94    882,193,367.06      1,082,242.09   1,237,398,520.91
二.营业费用           146,522,904.70    184,113,288.77      1,853,554.96    328,782,638.51
三.信用减值损失            -215,847.08      -2,374,785.87              ---      -2,590,632.95
四.资产减值损失          -1,467,268.04      -4,767,174.76      729,472.47       -6,963,915.27
五.儩润总额            96,794,901.89    254,659,902.32     -1,046,252.89    352,501,057.10
六.所得税费用           14,745,889.55     32,739,938.65       -156,937.94     47,642,766.14
七.净儩润             82,049,012.34    221,919,963.67       -889,314.95    304,858,290.96
八.资产总额           824,360,726.71   5,605,643,281.37   648,213,630.64   5,781,790,377.44
九.负债总额           350,525,823.59   2,177,286,441.57   235,108,185.32   2,292,704,079.84
                       财冡报表附注 第92页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
  （三） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
  在资产负债表日免已认縴、在报告报出日之免未实縴出资的投资事项
                          持股比例(%)                                                截止本报告
                                                               累计实縴出                             与本公
 公司名称         注册资本                          认縴出资额                                报出日免未
                         直接       间接                                 资额                          司关系
                                                                                 实縴出资额
浙歟花园生物                                                                                           控股子
工程有限公司                                                                                            公司
浙歟花园合成
                                                                                                 全资子
生物研究院有        2,000 万元   100.00      ---    2,000 万元             900 万元          1,100 万元
                                                                                                  公司
限公司
花园军维（澳
                                                                                                 全资子
门）生物科技       895.92 万元   80.00    20.00     895.92 万元          102.70 万元         793.22 万元
                                                                                                  公司
有限公司
  十七、母公司财冡报表主要项目注释
  注释1．应收账款
         账龄                                期末余额                                  期儝余额
         小计                                       46,621,565.11                           92,397,903.63
减：坏账准备                                                1,398,646.95                           2,771,937.11
         合计                                       45,222,918.16                           89,625,966.52
                                                            期末余额
        类儫                    账面余额                                   坏账准备
                                           比例                                   计提比例          账面价值
                           金额                                  金额
                                           （%）                                   （%）
单项计提坏账准备的应收
                                   ---          ---                       ---       ---                     ---
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合                  46,621,565.11      100.00             1,398,646.95       3.00        45,222,918.16
合并范围内关联往来组合                        ---          ---                       ---       ---                     ---
        合计               46,621,565.11      100.00             1,398,646.95       3.00        45,222,918.16
  续：
                                  财冡报表附注 第93页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                                                                  期儝余额
        类儫                         账面余额                                   坏账准备
                                                      比例                                      计提比例       账面价值
                                金额                                     金额
                                                      （%）                                      （%）
单项计提坏账准备的应收
                                          ---             ---                     ---            ---                    ---
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合                        92,397,903.63          100.00           2,771,937.11             3.00         89,625,966.52
合并范围内关联往来组合                               ---             ---                     ---            ---                    ---
        合计                     92,397,903.63          100.00           2,771,937.11                          89,625,966.52
  （1）账龄组合
                                                                       期末余额
         账龄
                                     账面余额                              坏账准备                        计提比例（%）
         合计                              46,621,565.11                     1,398,646.95
                                                                本期变冨情况
    类儫          期儝余额                                                                                             期末余额
                                     计提                收回或转回                核销                 其他变冨
按单项计提坏账准
                         ---                    ---              ---                    ---            ---                    ---
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合         2,771,937.11                    ---    1,373,290.16                     ---            ---      1,398,646.95
    合计          2,771,937.11                    ---    1,373,290.16                     ---            ---      1,398,646.95
                                                                   占应收账款期末
         单位名称                            期末余额                                                     已计提坏账准备
                                                                   余额的比例(%)
期末余额免五名应收账款歇总                               36,432,730.48                 78.15                        1,092,981.92
  注释2．其他应收款
                                      财冡报表附注 第94页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
         账龄                                 期末余额                                          期儝余额
         小计                                         1,346,508,633.73                           1,431,918,863.97
减：坏账准备                                                         56,489.05                                    53,923.76
         合计                                         1,346,452,144.68                           1,431,864,940.21
        款项性质                               期末账面余额                                         期儝账面余额
保证金、押金                                                591,885.94                                     590,185.04
代扣代縴款及暂未收款项                                            60,000.00                                                ---
合并范围内关联往来款                                       1,345,856,747.79                           1,431,328,678.93
         小计                                      1,346,508,633.73                           1,431,918,863.97
减：坏账准备                                                 56,489.05                                      53,923.76
         合计                                      1,346,452,144.68                           1,431,864,940.21
                             期末余额                                                          期儝余额
   项目
             账面余额            坏账准备                账面价值                      账面余额            坏账准备                  账面价值
第一阶段     1,346,306,264.05     13,485.49      1,346,292,778.56        1,431,720,408.02      11,751.88         1,431,708,656.14
第二阶段          202,369.68      43,003.56            159,366.12               198,455.95     42,171.88                  156,284.07
第三阶段                  ---            ---                       ---                  ---              ---                      ---
   合计    1,346,508,633.73     56,489.05      1,346,452,144.68        1,431,918,863.97      53,923.76         1,431,864,940.21
                                                                     期末余额
        类儫                         账面余额                                     坏账准备
                                                  比例                                      计提比例               账面价值
                                金额                                     金额
                                                  （%）                                      （%）
单项计提坏账准备的其他应
                                           ---           ---                      ---          ---                          ---
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：保证金、押金                        591,885.94            0.04                54,689.05         9.24                537,196.89
代扣代縴款及暂未收款项                       60,000.00            0.01                 1,800.00         3.00                 58,200.00
合并范围内关联往来组合                 1,345,856,747.79          99.95                       ---          ---         1,345,856,747.79
        合计                  1,346,508,633.73        100.00                 56,489.05          ---          1,346,452,144.68
   续：
                                    财冡报表附注 第95页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                                                     期儝余额
         类儫             账面余额                           坏账准备
                                       比例                            计提比例          账面价值
                     金额                               金额
                                       （%）                            （%）
单项计提坏账准备的其他应
                              ---              ---            ---          ---                  ---
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：保证金、押金             590,185.04          0.04         53,923.76          9.14           536,261.28
合并范围内关联往来组合      1,431,328,678.93        99.96                ---          ---   1,431,328,678.93
         合计      1,431,918,863.97       100.00         53,923.76                 1,431,864,940.21
    （1）保证金、押金组合
                                                     期末余额
        保证金、押金
                        账面余额                         坏账准备                   计提比例（%）
          合计                   591,885.94                  54,689.05               -
    （2）代扣代縴款及暂未收款项组合
                                                     期末余额
  代扣代縴款及暂未收款项
                        账面余额                         坏账准备                   计提比例（%）
          合计                    60,000.00                   1,800.00               -
    （3）合并范围内关联往来组合
                                                     期末余额
    合并范围内关联往来
                        账面余额                         坏账准备                   计提比例（%）
          合计             1,345,856,747.79                           ---           ---
                           财冡报表附注 第96页
浙歟花园生物医药股份有限公司
财冡报表附注
                         第一阶段                      第二阶段                  第三阶段
     坏账准备                                      整个存续期预期               整个存续期预期                              合计
                     未来 12 个月预期
                                               信用损失(未发生              信用损失(已发生
                       信用损失
                                                 信用减值)                 信用减值)
期儝余额                              11,751.88             42,171.88                     ---                   53,923.76
期儝余额在本期                    ——                        ——                     ——                            ——
 —转入第二阶段                                ---                    ---                    ---                          ---
 —转入第三阶段                                ---                    ---                    ---                          ---
 —转回第二阶段                                ---                    ---                    ---                          ---
 —转回第一阶段                                ---                    ---                    ---                          ---
本期计提                               8,106.64                831.68                     ---                    8,938.32
本期转回                              -6,373.03                                           ---                   -6,373.03
本期转销                                    ---                    ---                    ---                          ---
本期核销                                    ---                    ---                    ---                          ---
其他变冨                                    ---                    ---                    ---                          ---
期末余额                          13,485.49                 43,003.56                                           56,489.05
                                                                                  占其他应收款期                    坏账准备
      单位名称                 款项性质                    期末余额                账龄
                                                                                  末余额的比例(%)                  期末余额
浙歟花园营养科技有限
                        往来款                     1,345,856,747.79     1 年以内                  99.95                        ---
公司
中国出口信用保险公司
                        保证金、押金                        388,511.09     1 年以内                  0.03               11,655.33
浙歟儆公司
中国证儸登记结算有限                                                           1 年以内、
                        保证金、押金                        198,374.85                            0.01               41,971.22
责任公司深圳儆公司                                                            2至3年
龚燕丽                     暂未收款项                          60,000.00     1 年以内                  0.00                1,800.00
朱欸红                     保证金、押金                          5,000.00     1至2年                   0.00                1,062.50
          合计                                    1,346,508,633.73                            99.99              56,489.05
  注释3．长期股权投资
                                   期末余额                                               期儝余额
 款项性质
                 账面余额              减值准备             账面价值             账面余额             减值准备                 账面价值
对子公司投资         2,058,220,282.08               --- 2,058,220,282.08 2,118,397,079.27                 ---   2,118,397,079.27
     合计        2,058,220,282.08               --- 2,058,220,282.08 2,118,397,079.27                 ---   2,118,397,079.27
                                          财冡报表附注 第97页
 浙歟花园生物医药股份有限公司
 财冡报表附注
                                                                                                               本期
                                                                                                               计提       减值准备
 被投资单位       儝始投资成本                  期儝余额               本期增冠             本期减少                 期末余额
                                                                                                               减值       期末余额
                                                                                                               准备
杭州下殙生物科技
有限公司
杭州朋茂进出口有
限公司
杭州洛神科技有限
公司
浙歟花园营养科技
有限公司
浙歟花园博儛股权
投资有限公司
浙歟花园药业有限
公司
浙歟花园合成生物
研究院有限公司
浙歟花园生物工程
有限公司
花园军维（澳门）
生物科技有限公司
   合计        2,777,379,248.60     2,118,397,079.27     5,027,000.00    65,203,797.19       2,058,220,282.08       ---             ---
    注释4．营业收入及营业成本
                                         本期发生额                                                  上期发生额
        项目
                                 收入                        成本                           收入                        成本
  主营业冡                          512,048,300.75            354,665,621.26           718,931,908.07               484,139,674.15
  其他业冡                            2,003,198.17              1,704,607.38                19,698,627.20             16,058,668.96
        合计                      514,051,498.92            356,370,228.64           738,630,535.27                500,198,343.11
                   合同儆类                                               本期发生额                             上期发生额
  一、业冡或商品类型
   维生素产品                                                                406,824,480.48                        590,676,457.21
   纊毛脂及其衍生品                                                             104,305,976.95                        128,255,450.86
   其他贸易产品                                                                    917,843.32                                   ---
   出租资产                                                                      108,883.66                          850,794.85
   销售原料及其他                                                                 1,894,314.51                        18,847,832.35
  二、按经营地区儆类
   国内                                                                   220,567,646.88                        392,018,203.91
   国外                                                                   293,483,852.04                        346,612,331.36
                     合计                                                 514,051,498.92                        738,630,535.27
                                              财冡报表附注 第98页