铁大科技（920541）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款的坏账计提

据证券之星公开数据整理，近期铁大科技（920541）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

铁大科技主营业务主要为设备监测监控系统、雷电防护系统、信号机系统等业务，年度实现营业收入元。由于营业收入是铁大科技关键业绩指标，从而存在管理层为达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，因此将营业收入的确认识别为关键审计事项。

具体的收入政策及数据披露详见财务报表附注三（二十九）、附注六（三十一）所述。

审计应对

• 了解并评价收入确认相关的内部控制的设计和执行，并对关键控制运行的有效性进行测试；
• 对公司管理层进行访谈，检查销售合同的主要条款；
• 结合销售合同及业务实质，评价铁大科技收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；
• 对营业收入执行分析程序，包括年度波动分析、分业务类别和项目进行毛利率分析、与同行业对比分析等，复核收入的合理性；
• 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于招投标相关资料、销售合同、签收单、验收单、物流单、银行回单等，检查收入的真实性；
• 采用积极式函证方式，选取样本函证其交易额和余额，确认收入的真实性和准确性；
• 对新增的大客户背景及关联关系进行检查，通过查阅天眼查、国家企业信用信息公示系统等渠道了解客户的背景信息，核查铁大科技与客户是否存在关联关系；
• 对营业收入执行截止性测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

二、应收账款的坏账计提

项目内容

截至年月日，铁大科技应收账款原值元，坏账准备元，账面价值元。由于应收账款减值涉及重大管理层判断，因此将应收账款坏账准备计提识别为关键审计事项。

具体的会计政策及数据披露分别详见财务报表附注三（十三）、附注六（三）所述。

审计应对

• 了解并评价应收账款坏账准备计提相关的内部控制的设计和执行，并对关键控制运行的有效性进行测试；
• 对公司应收账款坏账准备计提政策、方法是否符合会计准则规定进行评价；
• 对公司按信用风险特征组合计提的坏账准备进行测试，评价相关参数及金额计算是否准确；
• 检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否在财务报表中作出恰当的列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。