浙江东方（600120）2025年年报关键审计项：应收融资租赁款的计量等

据证券之星公开数据整理，近期浙江东方（600120）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收融资租赁款的计量

项目内容

截至2025年12月31日，浙江东方财务报表附注所反映的应收融资租赁款账面余额为134.02亿元，未实现融资收益为11.66亿元，坏账准备余额为2.83亿元，长期应收款净额为119.53亿元，占合并资产总额的19.79%。应收融资租赁款主要系浙江东方控股子公司浙江国金融资租赁股份有限公司开展融资租赁相关业务形成，属于重要的金融资产。浙江东方管理层基于对应收融资租赁款的可回收性的评估判断作为计提应收融资租赁款预期信用损失的基础。应收融资租赁款的确认、未担保余值发生变动及预期信用损失的计提涉及管理层的重大判断。该事项被确认为关键审计事项的原因在于其账面价值对合并财务报表具有重大影响，且计量过程涉及重大判断。

相关披露参见财务报表附注七、17。

审计应对

1. 了解、评估并测试与融资租赁业务相关的内部控制，主要包括应收融资租赁款的账龄分析、逾期分析及对应收融资租赁款余额的可回收性的定期评估；
2. 审阅融资租赁业务合同和前期客户调查相关资料，并与管理层进行访谈，了解融资租赁业务的开展情况及其租赁收入的确认政策；
3. 根据合同检查并测算未实现融资收益的入账金额、摊销年限，检查承租人的付款情况是否与合同约定的付款条款一致；
4. 对于发生逾期以及管理层认为存在高风险的客户，通过检查客户后续的担保手续、担保方的资金实力以及对抵押物的盘点、价值认定等因素判断发生信用损失的可能性以及浙江东方计提预期信用损失的准确性；
5. 抽取部分融资租赁款实施了函证；
6. 对于组合计提坏账准备的长期应收款，检查款项回收情况，复核管理层预期信用损失模型中参数的恰当性，并对减值测试结果重新计算。

金融工具公允价值的确认

项目内容

截至2025年12月31日，浙江东方以公允价值计量的金融资产为227.12亿元。公司以公允价值计量的金融工具的估值基于市场数据和估值模型相结合的方法，其中估值模型通常需要大量输入值。部分金融工具的公允价值评估较为复杂，在确定估值模型所使用的输入值时涉及管理层的重大判断。因此，将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。

相关披露参见财务报表附注七、2、7、14、17、20、21、38和附注十三。

审计应对

1. 了解和评价管理层与金融工具公允价值估值相关内部控制设计和运行的有效性；
2. 针对以公允价值计量且使用第一层次输入值的金融资产，比较浙江东方采用的公允价值与公开可获取的市场数据，评价公允价值属于第一层级的金融工具的估值；
3. 针对使用第二层次或第三层次输入值确定公允价值的金融资产，检查不同类别金融资产的估值技术，评估所用估值方法及估值模型的合理性；基于相关市场数据，对第二层次和第三层次金融资产公允价值所采用的可观察或不可观察输入值的合理性和适当性进行抽样评估；
4. 采用抽样方式重新复核金融资产的年终估值，验证年终估值的准确性；
5. 复核管理层在财务报表附注中做出的与金融资产估值相关的披露是否充分适当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。