据证券之星公开数据整理，近期利尔达（920249）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
收入确认
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三(二十五)及五(二)1。
- 业务概况：利尔达公司的营业收入主要来自于电子元器件销售和技术服务业务。
- 收入规模：2025年度，利尔达公司营业收入为人民币243,180.21万元。
- 审计考量：由于营业收入是利尔达公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 了解和复核利尔达公司的收入确认政策；
- 选取项目，检查账面记录的收入是否与据以确认收入的合同、发货单、销售发票等支持性文件相符；
- 实施分析程序，包括分析销售收入和毛利率变动的合理性；
- 结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；
- 针对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试；
- 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
存货可变现净值
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三(十三)及五(一)8。
- 存货数据：截至2025年12月31日，利尔达公司存货账面余额为人民币58,721.48万元，跌价准备为人民币4,715.75万元，账面价值为人民币54,005.73万元。
- 计量方法：利尔达公司存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
- 审计考量：由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此将存货可变现净值确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 结合存货监盘，复核存货库龄信息，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
- 获取利尔达公司存货跌价准备计算表，评价管理层在确定可变现净值时运用的相关参数，包括估计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及税费等；
- 复核管理层确定的可变现净值以及存货跌价金额；
- 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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