据证券之星公开数据整理，近期新威凌（920634）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
关键审计项目：收入确认
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三(二十四)以及附注五(二)1。
- 业务背景：公司的营业收入主要来自于锌产品的销售业务。2025年度，公司营业收入金额为人民币822,743,944.46元。
- 审计考量：
- 营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
- 收入确认涉及重大管理层判断。
- 因此，将收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
- 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
- 获取销售台账，抽样检查销售合同、出库单、送货单、发票等支持性证据，检查收入确认是否符合公司的收入确认政策；
- 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
- 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
关键审计项目：应收账款减值
项目内容
- 相关信息披露：财务报表附注三(十一)、附注三(十二)及附注五(一)4。
- 财务数据：
- 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币79,410,044.43元；
- 坏账准备为人民币2,136,324.16元；
- 账面价值为人民币77,273,720.27元。
- 会计政策：
- 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
- 对于单项计量的应收账款，管理层综合考虑过去事项、当前状况及未来经济状况预测，估计预期现金流量，确定坏账准备。
- 对于组合计量的应收账款，以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验，并结合前瞻性调整，制定账龄与预期信用损失率对照表，确定坏账准备。
- 审计考量：
- 应收账款金额重大；
- 减值评估涉及重大管理层判断；
- 因此，将应收账款减值确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
- 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
- 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
- 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；
- 评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的账龄与预期信用损失率对照表的合理性；
- 测试管理层使用数据的准确性和完整性，以及对坏账准备的计算是否准确；
- 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
- 通过选取样本执行函证程序以及执行应收账款期后回款检查程序，进一步评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性；
- 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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