证券代码：603959 证券简称：ST百利 公告编号：2026-109
湖南百利工程科技股份有限公司
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
本次追溯调整事项系公司控股子公司百利锂电根据 2026 年 7 月国家发布
的锂离子电池消费税新政，对其可抵扣亏损可弥补性重新测算后作出的审慎处理，
调整金额 477.06 万元，占公司 2026 年半年度归属于上市公司股东净资产比例约
司正常生产经营和重整工作推进。
一、会计差错更正概述
湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“公司”或“百利科技”）按照
《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更
正及相关披露》等相关规定，经公司与年审会计师充分沟通后，对前期财务报表
相关项目及金额采用追溯重述法进行更正。
《关于前期会计差错更正及追溯调整专项说明的议案》，同意对前期会计差错进
行更正及追溯调整。本次调整事项已经公司审计委员会审议通过。
二、会计差错更正的主要原因及内容
费税政策的公告》（2026 年第 20 号），明确自 2026 年 9 月 1 日起对锂离子蓄电
池按 2%税率征收消费税，自 2027 年 9 月 1 日起税率提升至 4%，钠离子电池、固
态电池暂免征缴。此前锂离子蓄电池已享受十余年免征消费税的优惠政策。
公司控股子公司常州百利锂电智慧工厂有限公司（以下简称“百利锂电”）
的业务集中于锂离子电池正极材料制备领域，上述政策变化对其产品定价、下游
需求及毛利水平产生一定影响。公司在编制 2026 年半年度财务报表时，基于当时
可获取的信息对百利锂电可抵扣亏损的可弥补性进行了判断。半年度报告披露后，
公司结合最新政策变化，由百利锂电重新测算可抵扣亏损的可弥补性，应确认递
延所得税资产 31,628,632.50 元，较原确认金额冲回 4,770,578.03 元。根据《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次
调整作为前期差错更正处理。
上述差错更正采用追溯重述法：2026 年 6 月 30 日合并资产负债表调减“递延
所得税资产”4,770,578.03 元，相应调减未分配利润及归属于母公司所有者权益；
润 4,770,578.03 元。本次调整不影响公司 2026 年半年度利润总额。
三、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位。
（一）对 2026 年半年度合并资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
递延所得税资产 221,191,041.92 -4,770,578.03 216,420,463.89
未分配利润 — -4,770,578.03 —
归属于母公司所有者权益合计 — -4,770,578.03 —
所有者权益合计 — -4,770,578.03 —
资产总计 — -4,770,578.03 —
（二）对 2026 年半年度合并利润表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
利润总额 — 0.00 —
所得税费用 -21,718,967.65 4,770,578.03 -16,948,389.62
净利润 — -4,770,578.03 —
归属于母公司所有者的净利润 — -4,770,578.03 —
注：上述“—”处的具体金额以公司 2026 年第三季度报告中披露的追溯调整
后比较数据为准。本次调整金额占公司 2026 年半年度归属于上市公司股东净资产
的比例约 5.47%，不构成重大影响。
四、董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整系公司根据半年度报告披露后新
发布的税收政策作出的审慎处理，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会
计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——
财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够更加客观、真实、公允地反映公
司的财务状况和经营成果。董事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
五、审计委员会审议情况
公司召开第五届董事会审计委员会第七次会议，审议通过了《关于前期会计
差错更正及追溯调整的议案》。审计委员会认为，本次会计差错更正符合企业会
计准则及相关信息披露规则的有关规定，更正后的财务数据能够客观、准确地反
映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情形，同意提交
公司董事会审议。
六、其他说明
子电池消费税政策作出的审慎处理，调整金额 477.06 万元，占公司 2026 年半年
度归属于上市公司股东净资产比例约 5.47%，不构成重大影响，不影响公司 2026
年半年度利润总额，不涉及母公司层面调整。
政策变化，基于公司处于庭外重组的关键时期，主动与年审会计师事务所沟通，
按照谨慎性原则对子公司可抵扣亏损的可弥补性进行重新测算。公司将以此为契
机，进一步完善财务报告内部控制流程，加强对宏观政策和行业政策变化的跟踪
研判，切实提升信息披露质量。
组及破产重整相关工作，已完成重整投资人公开遴选并签署《重整投资协议》
《现金赠与协议》，公司各项生产经营活动正常开展。本次调整不影响公司持续
经营能力和重整工作推进。
易所网站（www.sse.com.cn）。公司将严格按照相关法律法规的规定，及时履行
信息披露义务。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
特此公告。
湖南百利工程科技股份有限公司董事会
二〇二六年十月二十八日
