康美特: 最近三年及一期的财务报告和审计报告

                            . - RS~A I 窑诚
      审计报告
北京康美特科技股份有限公司
  容诚审字 [2024] 230Z0078 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
        中国.北京
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      审计报告                  1-6
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                                         总所:北京市西城区阜成门外大街 22 号
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                   审计报告                                    E-mail:bJ@rsmchina .∞m .cn
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                                容诚审字[2024]230Z0078 号
北京康美特科技股份有限公司全体股东 :
  一、审计意见
  我们审计了北京康美特科技股份有限公司〈以下简称"康美特" )财务报表，
包括 2023 年 12 月 3 1 日的合并及母公司资产负债表， 2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了康美特 2023 年 1 2 月 3 1 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注
册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康美特，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
   〈一〉收入确认
       l 、事项描述
       收入确认的会计政策详见财务报表附注" 三 、 25 . 收入确认原则和计量方法"，
收入的披露详见"五、 3
           妇 5.营营业收入和营业成本
和高性能改性塑料的研发、生产与销售， 2023 年度营业收入为 38 ，572.38 万元。由
于营业收入是康美特的关键业锁指标之 一 ，可能存在康美特管理层〈以下简称"管
理层")通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的困有凤险 ， 因此我们将收
入确认识别为关键审计事项。
       我们对收入确认实施的相关程序主要包括 :
       ( 1 ) 获取销售与收款相关的内部控制制度，了解、测试并评估内部控制的设
计合理性和运行有效性;
       (2) 获取报告期内重大销售合同/订单，结合重要合同条款 、 交易方式 、 相关
交易单据等评价收入确认会计政策的合理性及 一贯性;
       (3)分析报告期主要产品的销售结构和价格变动是否异常 ， 分析其异常变动
的原因:
       (4) 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断收入金额是否存
在异常被动的情况;
       (5) 获取销售清单，对记录的收入交易~取样本，核对销售合同、发票、签
收单、客户对账单等支持性文件;
       (6) 对主要客户进行访谈、函证交易额、往来余额，评价交易其实性、准确
↑生 :
       (7)针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单、客户
对账单等其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰 当 的会计期间 ;
       (8) 评价管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
    〈 二 〉应收账款坏账准备
   应收账款坏账准备会计政策详见附注" 三 、 10.金融工具" ， 应收账款账面余
额及坏账准备详见附注"五、 4.应收账款"。截止 2023 年 12 月 31 日康美特应收
账款账面余额为 13， 1 2 1.50 万元，坏账准备金额为 1 ，743.86 万元。
   康美特根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末价
值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的
现金流盘并确定其价值 ， 涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账
准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键
审计事项。
   我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括 :
    (1)获取应收账款坏账准备相关的内部控制制度 ， 了解、测试并评估内部控
制的设计合理性和运行有效性 ;
    (2) 获取管理层编制的应收账款是否发生损失以及确认预期损失率的评估依
据，检查销售合同中的结算条款和应收账款期后回款情况，并结合信用风险特征
及账龄分析，评价管理层对应收账款坏账准备做出会计估计的合理性 ;
    (3)选取样本检查客户的信用政策、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评
价管理层对整个存续期坏账损失预计的适当性;
    (4) 查询主要客户工商信息，对主要客户进行访谈、函证程序及检查期后回
款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
   四、其他信息
   管理层对其他信息负责。其他信息包括康美特 2023 年度报告中涵盖的信息 ，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息 ， 我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
   结合我 们 对财务报表 的 审计 ， 我们的责任是阅读其他信息 ， 在此过程中 ， 考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
  基于我们己执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面 ， 我们无任何事项需要报告。
   五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表 ， 使其实现公允反映 ， 并
设计、执行和维护必要的内部控制 ，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的
重大错报。
  在编制财务报表时 ， 管理层负责评估康美特的持续经营能力 ， 披露与持续经
营相关的事项 ， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康美特、终止运营或
别无其他现实的选择。
   治理层负责监督康美特的财务报告过程。
   六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们 的目标是对财务报 表整体是否不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报获
取合理保证 ， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证 ， 但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误 导致 ， 如果合理预期错报单独 或汇总 起来可能影 响财 务报表使 用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我 们运用职业判断 ， 并保持职业怀
疑。同时 ， 我们 也执行 以下 工作 :
   ( 1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险 ， 设计和实施
审 计程序以应对这些风险 ， 并获取充分 、 适当的审计证据 ， 作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及 串 通、伪造 、 故意遗漏 、 虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
      (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
      (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
      ( 4 ) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时 ，根据获取的审计
证据，就可能导致对康美特持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提诸报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分，
我们应 当发表非无保留意 见。我们的结论基 于截至审计报告日 可获得的信息。然
而 ， 未来的事项或情况可能导致康美特不能持续经营。
      (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
      (6) 就康美特中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
     我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
     我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
     从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审 计报 告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
  〈此页无正文，为北京康美特科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z0078 号
报告之签字盖章页。)
                  中国注册会计师 :
                                          /专 功
                  中国注册会计师 :
                                                 鹏谁 棚
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北京康美特科技股份有限公 司                                                财务报表附注
                 北京康美特科技股份有限公司
                            财务报表附注
                      (除特别说明外，金额单位为人民币元〉
   一、公司的基本情况
   北京康美特科技股份有限公司〈以下简称"本公司"、"公司"或"康美特，，)是由北京
康美特科技有限公司(以下简称"康美特有限")整体变更设立的股份有限公司 ， 于 2016
年 2 月 1 日在北京市工商行政管理局办理了工商变更登记手续 。 截至 2023 年 1 2 月 3 1
日，公司注册资本为 1 2，020.00 万元。
   本公司总部的经营地址 : 北京市海淀区永腾北路 9 号院 7 号楼 1 层 101 室。法定代
表人 : 葛世立 。
   本公司主要的经营活动为从事电子封装材料及高性能改性塑料等高分子新材料产
品研发、生产、销售。
   财务报表批准报出日 : 本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 26 日决议批准
报出。
      (1 )康美特有 限 设立
   康美特有限于 2005 年 4 月 27 日经北京市工商行政管理部门批准设立 ， 注册资本为
        股东名称          出资方式                 出资额(万元〉          出资比例(%)
张伟                     货币                        45.00            45.00
葛世立                    货币                        23 .50           23.50
韩冬                     货币                            7.75             7.75
黄小明                    货币                            7.50             7.50
何辉                     货币                            6.75             6.75
北京戚类特科技股份有限公司                                                 财务报表附注
      股东名称            出资方式                 出资额(万元〉          出资比例(%)
李晓陶                    货币                            3.75             3.75
蒋健                     货币                            3.75             3.75
聂德民                    货币                            2.00             2.00
       合计                                        100.00           100.00
     (2) 康美特有限第一次股权转让及第一次增资
来 : ②原股东韩冬、黄小明 、何辉、李晓肉 、蒋健、聂德民、分别将其所持有的全部公
司股权(对应出资额合计 3 1.50 万元〉转让给葛世立:原股东张伟将其所持有的全部公
司股权(对应出资额为 45.00 万元〉转让给张春来 : ③注册资本由 100.00 万元增加 至
万元 。 本次股权转让及增资完成后 ， 公司的股权结构如下 :
      股东名称            出资方式                 出资额(万元〉          出资比例(%)
葛世立                    货币                          88.00           55.00
张春来                    货币                          72.00           45.00
       合计                                         160.00          100.00
     (3)康美特有限第 二次增资
春来以货币认缴 14 1. 8750 万元。本次增资完成后，公司的股权结构如下 :
      股东名称            出资方式                 出资额〈万元〉          出资比例(% )
葛世立                    货币                       336.1250            61.1 1
张春来                    货币                       213.8750           38.89
        合计                                      550.0000           100.00
     ( 4 ) 康美特有限第三 次增资
来以货币认缴 64.7647 万元。本次增资完成后 ，公 司的股权结构如下 :
北京康美特科技股份有限公 司                                                      财务报表附注
     股东名称          出 资方式                 出资额(万元〉                 出资比例(%)
葛世立                 货币                       421 .3603                   60 .1 9
张春来                 货币                       278.6397                    39.81
      合计                                     700.0000                   100.00
     ( 5 ) 康美特有限第四次增资
诺善同创生物科技有限公司 、北京中关村上地 生物科技发展有限 公司: ②公司注册资本
由 700.00 万元增加至 1.000.00 万元，新增注册资本由葛世立 以货币认缴 116.8397 万元、
张春来以货币认缴 153 . l 603 万元、北 京诺善同创生物科技有限公司 以货币 认缴 15.00 万
元及北京中关村上地生物科技发展有限公司以货币认缴 15.00 万元。本次增资完成后 ，
公司的股权结构如下 :
            股东名称              出资 方式         出 资额〈万元)              出资比例 (%)
葛世立                             货币                    538.20             53.82
张春来                             货币                    43 1. 80           43 .1 8
北京诺善同创生物科技有限公司                  货币                       15.00             1.50
北京中关村上地生物科技发展有限公 司              货币                       15.00             1. 50
             合计                                      1,000.00           100.00
     ( 6 ) 康美特有限第 二 次股权转让
康美特技术发展有限公司、 张伟: ②葛世立将其持有的 338.20 万元出 资转让给北 京康美
特技术发展有限公司;张春来将其持有的 76.80 万元 、 355.00 万元出资分别转让给北京
康美特技术发展有限公司和张伟。本次股权转让后，公司的股权结构如下 :
            股东名称              出资方式         出资 额(万元)               出资 比例(% )
北京康美特技术发展有限公 司                  货币                  415.00               41.50
张伟                              货币                  355.00               35.50
葛世立                             货币                  200.00               20.00
北京诺善 同创生物科技有限公司                 货币                   15.00                 1. 50
北京中关村上地生物科技发展有限公司               货币                   15.00                 1.50
             合计                                    1,000.00             100.00
     (7) 康美特有限第五次增资
北京康美特科技股份有限公司                                               财务报表附注
启迪汇德创业投资有限公司 、 北京启边日新创业投资有限公司 ; ②公司注册资本由
以货币认缴 55 .55555 万元 、北京 启迪日新创业投资有限公 司 以货币认缴 55.55555 万元。
本次增资完成后，公司的股权结构如下 :
         股东名称              出资方式       出资额(万元)              出资比例(%)
北京康荧特技术发展有限公司               货币               415.00             37.35
张伟                          货币               355.00             3 1.95
葛世立                         货币               200.00              18.00
北京启地汇德创业投资有限公司              货币            55.55555                5.00
北京启迪日新创业投资有限公司              货币            55.55555                5.00
北京诺善 同创生物科技有限公司             货币                 15.00              1.3 5
北京中关村上地生物科技发展有限公司           货币                 15.00              1.35
           合计                            1, 11 1. 1111          100.00
     ( 8 ) 康美特有限第六次增资
持股 比例同比例增加 注册资本。本次增资完成后 ， 公司的股权结构如下 :
          股东名称             出资方式       出资额(万元〉              出资比例(%)
北京康美特技术发展有限公司                货币               1, 120.50          37.35
张伟                           货币                 958 .5 0         3 1. 95
葛世立                          货币                 540.00           18.00
北京启迪汇德创业投资有限公司               货币                  150.00           5.00
北京启地日新创业投资有限公司               货币                  150.00           5.00
北京诺善同创生物科技有限公司               货币                   40.50            1.35
北京中关村上地生物科技发展有限公司            货币                   40.50            1.3 5
           合计                                 3,000.00          100.00
     ( 9 ) 康美特有限第三 次股权转让
启赋创业投资中 心 (有限合伙 〉 、北京启赋投资咨询中心(有限合伙 〉及罗苗 ; ②张伟
将其持有的 135.00 万元、 15.00 万元、 9.00 万元出资分别转让给北京启赋创业投资中心
北京康美特科技股份有限公司                                              财务报表附注
〈有限合伙〉、 北 京启赋投资咨询中心(有限合伙〉和罗苗。本次股权转让后 ， 公司的
股权结构如下 :
           股东名称            出资方式          出资额(万元〉          出资比例(%)
北京康美特技术发展有限公司                   货币            1, 120.50        37.35
张伟                              货币              799 .50        26.65
葛世立                             货币              540.00         18.00
北京启迪汇德创业投资有限公司                  货币              150.00          5.00
北京启迪日新创业投资有限公司                  货币              150.00           5.00
北京启赋创业投资中心〈有限合伙)                货币              135.00          4.50
北京诺善同创生物科技有限公司                  货币               40. 50          1. 35
北京中关村上地生物科技发展有限公司               货币               40.50           1. 35
北京启赋投资咨询中心 〈 有限合伙〉              货币                15.00          0.50
罗苗                              货币                 9.00          0.30
            合计                                3,000.00         100.00
     (1 0) 康美特有限第四次股权转让
公司转让所持康美特公司1.35%股权的批复))              (海国资发 [2014]95 号) ，同意北京中关
村上地生物科技发展有限公司以不低于 2 56 . 50 万元价格公开挂牌转让其所持的康美特
有限的 1.35%股权。 201 4 年 11 月 2 1 日 ， 北京中关村上地生物科技发展有限公司通过公
开挂牌交易将其持有的1.35%股权以 283.50 万元的价格转让给北京康美特技术发展有
限公司。本次股权转让后，公司的股权结 构如下 :
         股东名称          出资方式            出资额〈万元)            出资比例(%)
北京康美特技术发展有限公司             货币                1, 16 1.00          38.70
张伟                        货币                 799.50             26.65
葛世立                       货币                 540.00             18.00
北京启迪汇德创业投资有限公司            货币                  150.00             5.00
北京启边自新创业投资有限公司            货币                  150.00             5.00
北京启赋创业投资中心(有限合伙〉          货币                  135.00             4.50
北京诺普同创生物科技有限公司            货币                   40.50             1. 35
北京启赋投资咨询中心〈有限合伙〉          货币                   15.00             0.50
罗蓝                        货币                     9.00            0.30
           合计                               3,000.00           100.00
北京股荣特科技股份有限公司                                               财务报表附垃
       ( 11 ) 康美特有限第七次增资
币认缴 125.00 万元 。 本次增资完成后，公司的股权结构如下 :
           股东名称            出资方式          出资额(万元〉           出资比例(%)
北京股羡特技术发展有限公司                货币              1,286.00           4 1. 15
张伟                           货币               799.50            25.58
葛世立                          货币               540.00             17.28
北京启迪汇德创业投资 有 限公司             货币               150.00             4.80
北京启迪日新创业投资有限公司               货币               150.00             4.80
北京启赋创业投资中心〈有限合伙〉             货币                135.00            4.32
北京诺善 同创生物科技有限公司              货币                 40 .5 0           1. 30
北京启 赋投资咨询中心 ( 有限合伙〉          货币                 15.00             0.48
罗苗                           货币                  9.00             0.29
            合计                               3, 125.00          100.00
       (1 2) 康美特有限第八次增资
币认缴 25.00 万元、葛世立以货币认缴 75.00 万元。本次增资完成后，公司的股权结构
如下 :
           股东名称            出资方式          出资额(万元〉           出资比例(%)
北京康美特技术发展有限公司                货币               1,31 1. 00         40.65
张伟                           货币                799.50            24.79
葛世立                          货币                 615.00           19.07
北京启迪汇德创业投资有限公司               货币                 150.00            4.65
北京启迪日新创业投资有限公司               货币                 150.00            4.65
北京启赋创业投资中心〈有限合伙)             货币                 135.00            4.19
北京诺普同创生物科技有限公司               货币                  40.50            1.26
北京启赋投资咨询中心〈有限合伙〉             货币                  15.00            0.47
罗茵                           货币                    9.00           0.28
             合计                               3,225.00          100.00
北京康美特科技股份有限公司                                           财务报表附注
     (1 3 ) 康美特有限第九次增资
决议以及康美特有限与天津斯坦利原股东陈志强、周良、北京斯坦利科技有限公司签署
的《股权收购协议)) ，康美特有限收购天津斯坦利新型材料有限公司全部股权，收购方
式为天津斯坦利新型材料有限公司原有股东陈志强、周良、北京斯坦利科技有限公司以
其持有的天津斯坦利新型材料有限公司股权价值对康美特有限进行增资，同时以康美特
有限委托的具有相关证券业务资格的评估机构出具的以 201 5 年 10 月 31 日为评估基准
日的"中水致远评报字[2015]第 2515 号"<<北京康美特科技有限公司拟收购天津斯坦利新
型 材料有限公 司股权项目资产评估报告》 中载明的评估价值作为定价依据。
  本次增资完成后，公司的股权结构如下 :
         股东名称             出资方式          出资额(万元)        出资比例(%)
北京康美特技术发展有限公司               货币              1,311.00        34.96
张伟                          货币               799.50         2 1. 32
葛世立                         货币               615 .00         16 .40
陈志强                        非货币               346.50           9.24
北京启迪汇德创业投资有限公司              货币               150.00           4.00
北京启迪日新创业投资有限公司              货币               150.00           4.00
北京启赋创业投资中心(有限合伙〉            货币               135.00           3.60
北京斯坦利科技有限公司                非货币               110.25           2.94
周良                         非货币                68.25           1. 82
北京诺善同创生物科技有限公司              货币                40.50           1. 08
北京启赋投资咨询中心〈有限合伙〉            货币                 15.00          0.40
罗苗                          货币                  9.00          0.24
           合计                               3,750.00        100.00
     ( 14 ) 整体变更为股份有限公司
康美特有限全体股东作为发起人，以康美特有限 2 015 年 1 2 月 31 日经华普天健会计师
事务所(特殊普通合伙〉审计的净资产折合股本 3.750.00 万股，剩余净资产计入资本公
积，各股东持股比例不变。
     (1 5 ) 康美特新三板挂牌
北京康美特科技股份有限公司                                            财务报表附注
[20 1 6]7596 号" ((全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于同意北京康美特科技股
份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函)) ，同意康美特在全国中小企业
股份转让系统挂牌，转让方式为协议转让。
露信息平台上披露了《关于公司股票将在全国股份转让系统挂牌公开转让的提示性公
告)) ，公司股票于 2016 年 11 月 23 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌 ， 证券简称
为康美特，证券代码为 839600 。
     (1 6) 康美特第 一 次增资
末总股本 37，500，000 股为基数，以资本公积向权益分派登记日登记在册的股东按每 10 股
转增 14 股，共计转增 52.500.000 股，以未分配利润向权益分派登记日登记在册的股东
按每 10 股送红股 1.2 股，共计派送红股 4，500，000 股 ， 公司注册资本由 3 ，750 万元增加
至 9，450 万 元。本次增资完成后 ，公司的股权结构如 下:
     .        股东名称                    持股数〈万股〉           持股比例(%)
北京康美特技术发展有限公司                              3,303.72           34.96
张伟                                         2,014.74           21. 32
葛世立                                        1,549.80           16.40
陈志强                                         873. 18            9.24
北京启边汇德创业投资有限公司                              378.00             4.00
北京启迪日新创业投资有限公司                              378.00             4.00
北京启赋创业投资中心(有限合伙)                            340.20             3.60
北京斯坦利科技有限公司                                 277.83             2.94
周良                                           17 1. 99          1.82
北京诺善同创生物科技有限公司                               102.06            1. 08
北京启赋投资咨询中心(有限合伙〉                              37.80            0.40
罗蓝                                            22.68            0.24
               合计                          9,450.00          100.00
     (1 7) 康美特第一次定向发行及第二次增资
北京康美特科技股份有限公司                                                    财务报表附注
公司股票发行的议案》、《关于与特定对象签署附条件生效的股票发行认购协议的议案》、
《关于修改公司章程的议案》等议案，根据该等议案 ，公 司向特定投资者发行人民币普
通股股票 10， 500，000 股 ， 每股面值 1 元 ， 每股发行价格为 6 .35 元 ， 增加注册资本人民币
新股东嘉兴启赋新材料合伙企业(有限合伙〉认购 262 万股、新股东厦门国同联智创业
投资合伙企业(有限合伙〉认购 158 万股、新股东北京征和惠通基金管理有限公司认购
             股东名称                            持股数〈万股〉            持股比例(%)
北京康美恃技术发展有限公司                                     3,303.72           3 1.46
张伟                                                2,014.74            19.19
葛世立                                               1,549.80           14.76
陈志强                                                 873. 18           8.32
北京光荣联盟半导体照明产业投资中心(有限合伙〉                             520.00            4 .95
北京启迪汇德创业投资有限公司                                      378.00            3.60
北京启迪日新创业投资有限公司                                      378.00            3.60
北京启赋创业投资中心(有限合伙〉                                    340.20             3.24
北京斯坦利科技有限公司                                         277.83             2.65
嘉兴启赋新材料合伙企业〈有限合伙〉                                   262.00             2.50
周良                                                   17 1. 99          1. 64
厦门国同联智创业投资合伙企业〈有限合伙〉                                 158.00            1. 50
北京征和思通基金管理有限公司                                       110.00            1. 05
北京诺善同创生物科技有限公司                                      102.06             0.97
北京启赋投资咨询中心(有限合伙〉                                      37.80            0.36
罗苗                                                    22.68            0.22
               合计                                 10 ,500.00         100.00
                                          」一←一一
     (1 8) 康美特挂牌新三板至摘牌期间发生的股份转让
伟将其持有的康美特科技 200 万股份， 以 6.35 元/股的价格转让给广州市启赋二号资产
管理合伙企业〈有限合伙)        0   2020 年 9 月 9 日 ， 北京斯坦利科技有限公司将其持有的康
美特 96.00 万股份以 6.25 元/股的价格转让给上海弘名电子有限公司 。
   康美特挂牌新三板期间股权转让完成后，股权结构如下 :
北京康美特科技股份有限公司                                             财务报表附注
             股 东名 称                    持股数〈万股〉          持股 比例 (%)
北京康美特技术发展有限公司                              3,303.72            3 1.46
张伟                                         1,8 14.74           17.28
葛 世立                                       1,549.80            14.76
陈志强                                          873.18             8.32
北京光荣联盟半导体照明产业投资中心(有限合伙〉                      520.00             4.95
北京启迪汇德创业投资有限公司                               378.00             3.60
北京启迪日新创业投资有限公司                               378.00             3.60
北京启赋创业投资中心〈有限合伙〉                             340.20             3.24
嘉兴启赋新材料合伙企业(有限合伙〉                            262.00             2.50
广州市启赋二 号资产管理合伙企业〈有限合伙〉                       200.00              l. 90
北京斯坦利科技有限公司                                  18 1. 83            1. 73
周良                                           17 L. 99            1. 64
厦门国同联智创业投资合伙企业〈有限合伙〉                         158.00              1. 50
新疆蓝爵股权投资有限合伙企业                               110.00              1.05
北京诺善同创生物科技有限公司                               102.06              0.97
上海弘名电子有限公 司                                   96.00              0.91
北京启赋投资咨询有限公司(北京启赋投资咨询中心
 (有限合伙)更名)
罗苗                                            22.68              0.22
              合计                           10,500.00           100.00
     (1 9) 康美特终止新 三板挂牌
请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌的议案》、《关于申请公司股票在全国
中 小企业股份转让系 统终止挂牌对异议股东权益保护措施的议案》及《关于提请股东大
会授权董事会全 权办理申请 公司股票在全国中 小 企业股份转让 系统终止 挂牌相 关事宜
的议案》等议案。 2 021 年 3 月 31 日，康美特召开 2021 年第一 次临时股东大会并作出决
议，同意上述议案。
司股票终止挂牌的公告)) ，根据该公告，股转公司出具了"股转系统函 [202 1]1144 号"<<关
于同意 北京康美特科技股 份有限公 司股票终止在全国中 小企业股份转让系统挂牌的函)) ,
同意康美特股票自 2021 年 4 月 26 日起终止在股转系统挂牌。
北京康美特科技股份有限公 司                                           财务报表附注
     (20) 康美特第 三 次增资
股，增资价格为每股人民币 8.00 元 ， 本次增资完成后公司注册资本增加至 11 ，700.00 万
元 ， 其中中小企业发展基金(江苏南通有限合伙〉认缴 625 万股、湖北小米长江产业基
金合伙企业〈有限合伙〉认缴 375 万股、中山市赋盈投资合伙企业(有限合伙〉认缴 187.5
万股 、北京君利联合创业投资合伙企业(有限合伙) 认缴 12.5 万股。 本次增资完成后 ，
公司的股权结构如下 :
              股东名称                   持股数 ( 万股〉          持股比例(%)
北京康荣特技术发展有限公司                              3,303.72          28.24
张伟                                         1,814.74          15.51
葛世立                                        1,549.80          13.25
陈志强                                         873 .1 8          7.46
中小企业发展基金(江苏南通有限合伙〉                          625.00            5.34
北京光荣联盟半导体照明 产 业投资中心 ( 有限合伙 〉                520.00            4.44
北京启迪汇德创业投资有限公司                              378.00            3.23
北京启迪 日 新创业投资有限公司                            378.00            3.23
湖北小米长江产业基金合伙企业(有限合伙〉                        375.00            3.21
北京启赋创业投资中心〈有限合伙)                            340.20            2.91
嘉兴启赋新材料合伙企业(有限合伙)                           262.00            2.24
广州市启赋二 号资产管理合伙企业 ( 有限合伙〉                    200.00             1.71
中山市赋盈投资合伙企业(有限合伙〉                            187.50            1. 60
北京斯坦利科技有限公司                                  18 1.83           1. 55
周良                                           17 1. 99          1.47
厦门国同联智创业投资合伙企业(有限合伙〉                         158.00            1.35
新疆蓝爵股权投资有限合伙企业                               110.00           0.94
北京诺善 同 创生物科技 有 限公司                           102.06           0.87
上海弘名电子有限公司                                    96.00           0.82
北京启赋投资咨询有限公司                                  37.80           0.32
罗苗                                            22.68           0.19
北京君利联合创业投资 合伙企业(有限合伙〉                         12.50            0.1 1
               合计                         11 ,700.00         100.00
     。 1 )康美特第三次股权转让
北京康美特科技股份有 限 公司                                         财务报表附注
《股份转让协议)) ， 张伟将其持有的 250.00 万股份 以 2 .00.00 万元价格转让给北 京 中 科
光荣绿色创业投资 中心 (有 限合伙 〉。
《股份转让协议)) ， 张伟将其持有的 750 万股份 以 6.000 万元的价格转让给苏州宜行天
下 创业投资合伙企业 (有 限合 伙〉 。
  本次股权转让完成后 ，公司的股权结构 如下 :
            股东名称                      持股数(万股〕          持股比例(%)
北京康美特技术发展有 限 公司                           3,303.72          28.24
葛世立                                       1,549.80          13.25
陈志 强                                       873.18            7 .46
张伟                                         8 14.74           6.96
苏州直行天 下创业投资合伙企业〈有限合伙)                      750.00            6.4 1
中 小企 业发展基金(江苏南通有限合伙〉                       625.00            5.34
北京光 荣联盟半导体照 明产 业投资中心 (有 限合伙 〉              520.00            4 .44
北京启迪汇德创业投资有限公司                             378.00            3.23
北京启迪日新创业投资有限公司                             378.00            3.23
湖北小米 长、江产业基金合伙企业 (有限合伙〉                    375.00            3.21
北京启赋创业投资 中心 (有限合伙)                         340.20            2.9 1
嘉兴启赋新材料合伙企业 〈 有限合伙〉                        262.00            2.24
北京 中科光荣绿色创业 投资 中心 ( 有限合伙)                  250.00            2. 14
广州 市启赋二 号资产管理合伙 企业(有限合伙 〉                  200.00            1.71
中山市赋盈投资合伙企业(有限合伙〉                           187 .50          1. 60
北京斯坦利科技有 限 公司                               18 1. 83         1. 55
周良                                          17 1.99          1.47
厦门国 同 联智创业投资 合伙企业〈有限合伙〉                     158.00           1.35
新疆蓝爵股权投资有限合伙企业                              110.00           0.94
北京 诺普同 创 生物科技有限 公 司                         102.06           0.87
上海弘名电子有限公司                                   96.00           0.82
北 京启赋投资咨询有限公 司                               37.80           0.32
罗苗                                           22.68           0. 19
北京君利联合创业投资 合伙企业(有限合伙〉                        12.50           0.11
北京康美特科技股份有限公司                                          财务报表附注
            股东名称                   持股数(万股)        I   持股比例(%)
             合计                        11 ,700.00 I        100.00
     (22) 康美特第四次股权转让及第四次增资
葛世立将其持有 2 15.00 万股份以 2.000 万元的价格转让给广发乾和投资有限公司 ; 北京
启迪汇德创业投资有限公司与海南华创时代企业管理咨询合伙企业(有限合伙〉签订《股
份转让协议)) ，北京启迪汇德创业投资有限公司将持有的 378.00 万股份以 1 ，000 万元的
价格转让给海南华创时代企业管理咨询合伙企业(有限合伙〉。
由股东广发乾和投资有限公司以 3.000 万元的总价格认购。
  本次股权转让及士的资完成后，公司的股权结构如下 :
            股东名称                   持股数(万股〉            持股比例(%)
北京康美特技术发展合伙企业(有限合伙〉                     3,303.72            27 .49
苟世立                                     1,334.80            11.1 0
陈志强                                       873. 18            7.26
张伟                                        814.74             6.78
苏州宜行天下创业投资合伙企业(有限合伙)                      750.00             6.24
中小企业发展基金(江苏南通有限合伙〉                        625.00             5.20
广发乾和投资有限公司                                535.00             4 .45
北京光荣联盟半导体照明产业投资中心(有限合伙〉                   520.00             4.33
北京启迪日新创业投资有限公司                            378.00             3.14
海南华创时代企业管理咨询合伙企业〈有限合伙〉                    378.00             3.14
湖北小米长江产业基金合伙企业(有限合伙)                      375.00             3.1 2
北京启赋创业投资中心〈有限合伙〉                          340.20             2.83
嘉兴启赋新材料合伙企业(有限合伙〉                         262.00             2.18
北京中科光荣绿色创业投资中心(有限合伙〉                      250.00             2.08
广州市启赋二 号资产管理合伙企业〈有限合伙〉                    200.00             1. 66
中山市赋盈投资合伙企业〈有限合伙〉                         187.50              1. 56
北京斯坦利科技有限公司                               18 1. 83           1. 51
周良                                        17 1. 99           1.43
厦门国向联智创业投资合伙企业(有限合伙〉                      158.00             1.31
北京底美特科技股份有限公司                                          财务报表附注
            股东名称                     持股数(万股〉          持股比例(%)
新疆蓝爵股权投资有限合伙企业                              110.00           0.92
北京诺善同创生物科技有限公司                             102.06            0.85
上海弘名电子有限公司                                  96.00            0.80
北 京启赋投资咨询有限公司                               37.80            0.31
罗苗                                          22.68            0.19
北京君利联合创业投资合伙企业〈有限合伙)                         12.50           0.10
             合计                          12,020.00         100.00
     (23) 康美特第五次股权转让
议)) ，将代 马宁持有的 17 1.99 万股康美特股份转让给马宁，将代蒋天伟持有的 3 9.69 万
股康美特股份转让给蒋天伟，将代张海军持有的 26 .46 万股康美特股份转让给张海军 ，
将代徐斌持有的 13.23 万股康美特股份转让给徐斌。本次系解除代持，双方均未支付股
权转让款。
   本次股权转让后 ， 公司的股权结构如下 :
            股东名称                     持股数(万股〉          持股比例(%)
北京康美特技术发展合伙企业(有限合伙)                       3,303.72          27.49
葛 1组;立                                    1,334.80          11.1 0
张伟                                         814.74            6.78
苏州| 直行天下创业投资合伙企业(有限合伙)                     750.00            6.24
中小企业发展基金(江苏南通有限合伙〉                         625.00            5.20
陈志强                                        62 1. 81          5.17
广发舵和投资有限公司                                 535.00            4 .45
北京光荣联盟半 导体照明产业投资中心(有限合伙〉                   520.00            4.33
北京启迪日新创业投资有限公司                             378.00            3.14
海南华创时代企业管理咨询合伙企业(有限合伙〉                     378.00            3.14
湖北小米长江产业基金合伙企业〈有限合伙〉                       375.00            3.12
北京启赋创业投资中心〈有限合伙〉                           340.20            2.83
嘉兴启赋新材料合伙企业 〈 有限合伙〉                        262.00            2.18
北京中科光荣绿色创业投资中心(有限合伙)                       250.00            2.08
广州市启赋二 号资产管理合伙企业〈有限合伙〉                     200.00            1.66
中山市赋盈投资合伙企业 〈 有限合伙)                         187.50           1. 56
北京康美特科技股份有限公 司                                          财务报表附注
                 股东名称                 持股数〈万股〉          持股比例(%)
北京斯坦利科技有限公 司                                18 1. 83          1. 51
周良                                          17 1. 99          1.43
马宁                                          17 1.99           1.43
厦门国同联智创业投资合伙企业〈有限合伙)                        158.00           1. 31
新疆蓝爵股权投资有限合伙企业                              110.00           0.92
北京诺善同创生物科技有限公司                              102.06           0.85
上海弘名电子有限公司                                   96.00           0.80
蒋天伟 .                                        39.69           0.33
北京启赋投资咨询有限公 司                                37.80           0.3 1
张海军                                          26.46           0.22
罗苗                                           22.68           0.19
徐斌                                           13.23            0.11
北京君利联合创业投资合伙企业(有限合伙)                         12.50           0.10
                  合计                      12,020.00         100.00
  二、财务报表的编制基础
     本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量 ， 在此基础上编制财务报表。此外 ， 本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披高编报规则第 15 号一一财务报告的 一般
规定 (2023 年修订) ))披露有关财务信息。
     本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项 ， 本公司 以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
     三、 重要会计政策及会计估计
     本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
     本公 司 所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，其实、完整地反映了公司的财
北京康美特科技股份有限公司                                   财务报表附注
务状况、经营成果 、 所有者权益变动和现金流盘等有关信息。
  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司 E 常营业周期为一年。
  本公司的记账本位币为 人 民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
              项目                     理要 性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项                     300 万人民币
重要的在建工程                              300 万人民币
   (1)同一控制下的企业合并
  本公 司在企业合并中取得 的资 产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合井中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价) ， 资本公积〈资
本溢价或股本溢价〉的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合井的会计处理方法见附注三、 7 ( 6) 。
   (2) 非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中 ， 对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的 ， 基于重要
性原则统一会计政策 ， 即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉 ; 如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
北京康美特科技股份有限公司                       财务报表附注
负债公允价值的 差额 ， 首先对合并成本 以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、 7 ( 6) 。
   (3) 企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用 ， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
   (1)控制的判断标准和合并范围的确定
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力 ， 通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素: 一 是投资方拥有对被投资方的权 力， 二 是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报， 三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于 一 项或多项合同安排决定的结
构化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体〉。
   (2) 关于母公司是投资性主体的特殊规定
  如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并 ， 对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计盐且其变动计入当期损益的金融资产。
  当母公司同时满足下列条件时 ， 该母公司属于投资性主体 :
北京康美特科技股份有限公司                           财务报表附注
     ①该公司是 以 向投资方提供投资管理服务为目的 ， 从一个或多个投资者处获取资金。
     ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
     ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考盐和评价。
     当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合井，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
     当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
      (3) 合并财务报表 的编制方法
     本公司以自身和子公司 的财务报表为基础 ， 根据其他有关资料 ， 编制合并财务报表。
     本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一 个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
     ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
     ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
     ③抵销甸:公司与子公司 、 子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当金额确认该部分损失。
     ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
      (4) 报告期内增减子公司的处理
     ①增加子公司或业务
     A 同 一控制下企业合并增加的子公司或业务
      (a) 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数 ， 同时对比较报表的相
北京康美特科技股份有限公司                          财务报表附注
关项目进行调整 ，视 同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。
  ( b ) 编制合并利润表时 ， 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用 、利润纳入 合并利润衰，同时对比较报表的相关项目进行调整 ， 视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。
  (c) 编制合并现金流量表时 ， 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金 流 量纳入合并现金流量衰 ，同时对比较报表的相关项目进行调整 ，视 同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。
  B.非同 一 控制下企业合并增加的子公司或业务
   (a) 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
   ( b ) 编制合并利润表时 ， 将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入 、 费用、利
润纳入合并利润衰。
   (c) 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B . 编制合并利润表时，将该子公司 以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
  C. 编制合并现金流:fii表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
   (5) 合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以"减 : 库存股"项目列示。
  子公司相互之 间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法 ，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益巾所享有的份额相互抵销。
  ②"专项储备"和"一般风险准备"项目由于既不属于实收资本〈或股本〉、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
北京股荧特科技股份有限公司                        财务报表附注
归属于碍公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现 内 部交易损益 ，应 当全额抵销 "归属 于
母公司所有者的净利润"。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益 ， 应
当按照本公司对该子公司的分配比例在"归属 于母公 司所有者的净利润"和"少数股 东损
益"之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益 ， 应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间
分配抵销。
  ⑤子公司 少数股东分担的当期亏损超过 了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
   ( 6) 特殊交易的会计处理
  ①购买 少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股
本溢价) ，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A 通过多次交易分步实现同 一控制下企业合并
  在合并日 ，本公司在个别财务报表中 ，根据合并后应享有 的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资
成本与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额 ， 调整资本公积(资本溢价或股本溢价) ，资本公积〈资本溢价或
股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
北京康美特科技股份有限公司                    财务报表附注
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量:合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价/资本溢价) ，资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方向处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间己确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
  B.通过多次交易分步实现非同 一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计盐，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计:Q:设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中 ， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价) ，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
  A 一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的 ， 在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计盘。处置股权取
北京康美特科技股份有限公司                         财务报表附注
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
  B. 多次交易分步处EZ
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于"一揽子交易"。
  如果分步交易不属于"一揽子交易"的 ， 在个别财务报表中 ， 对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每 一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值 ， 所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益 ; 在合并财务报表中，应按照"母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权"的有关规定处理。
  如果分步交易属于"一揽子交易"的，应当将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理 ; 在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一 次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益 ， 到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益:在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一 次交易 ， 处置价款与处置投资对应的 享有 该子公司净资产份额的 差额应当 确认
为其他综合收益，在丧失控制权时 一 并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列 一 种或多种情况的，通常将多次交易
作为"一揽子交易"进行会计处理 :
   (a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
   ( b ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
   (c) 一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生。
   ( d ) 一 项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易 一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东(少数股东〉对子公司进行增资 ， 由此稀释了甸:公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
北京底美特科技股份有限公司                        财务报表附注
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额 之 间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价) ， 资本公积(资本溢价或股
本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
   (1)共同经营
  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目 ， 并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理 :
  ①确认单独所持有的资产 ， 以及按其份额确认共同持有的资产 ;
  ②确认单独所承担的负债 ，   以及按其份额确认共同承担的负债;
  ③确认 出售其享有的共 同 经营产出份额所产生的收入;
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确 认共同经营发生的费用。
   (2) 合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  现金指 企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短( 一
般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
   (1)外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
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法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为
记账本位币。
      (2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目 ， 采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计盐的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算:对以公允价值计量的外币非货币性项目 ， 采用公允价值确定日的即期汇率折
算 ， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
      (3) 外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企 业会计期间和会计政策相 一 致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
(记账本位币以外的货币〉的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算 :
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除"未分配利润"项目外 ， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示"其 他综合收益" 。
  处置境外经营并丧失控制权时 ， 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 、 与该境
外经营相关 的外币报表折算差额 ， 全部或按处11该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
      (1) 金融工具的确认和终止确认
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  当本公司成为金融工具合同的一方时 ， 确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件 之一的 ， 终 止确认 :
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止 :
  ②该金融资产己转移 ，且 符合下述金融资产转移的终止确认条件 。
  金融负债(或其一部分〉的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债〈或该部分
金融负债〉。本公司(借入方)与借出方之间签订协议 ，以承担新金融负债方式替换原
金融负债 ， 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债 ，
并同时确认新金融负债。本公 司对原金融负债( 或其 一部分〉的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债 ，   同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产 ， 按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定 ， 在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日 ， 是指本公司承诺买入 或卖出金融资产的日期。
  ( 2) 金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流盘特
征 ， 将金融资产分类为 : 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式 ， 在此情形下 ， 所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第 一天进行蓝分类 ， 否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时 以 公允价值计盐。对于以 公 允价值计盘且其变动 计入 当期损
益的金融资产 ， 相关交易费用直接计入当期损益 ， 其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确 认金额。因销售商品或提供劳务而产生 的 、未包含或不考虑重大融资成分 的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计盘。
  金融资产的后续计量取决于其分类 :
  ①以摊余成本计莹的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的 ， 分类为以摊余成本计量的金融资产 : 本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 ; 该金融资产的合同条款规定 ， 在特
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定日期产生的 现金流量，仅为 对本金和 以来偿付本金金额为基础 的利息的支付。对于 此
类金融资产 ， 采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计茧，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产 : 本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流iil:为目标又以出
售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产 ， 采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计盘且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计筐，所有公允价值变动计入当期损益。
   (3) 金融负债的分类与计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
  金融负债的后续计量取决于其分类 :
  ①以公允价值计iìt且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具〉和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量 ，除 与套期会计有关外 ， 产生的利得或损失(包括利息费用〉计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
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信用风险变动 引起的 该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益 ， 当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益 。
  ②贷款承诺及财务担保合同负债
  贷款承诺是本公司向客户提供的 一项在承诺期 间内以既定的合同条款向客户发放
贷款 的承诺 。贷款承诺按照 预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时 ， 要求本公司向蒙受损失的合同持有 人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
  除特殊悄况外 ， 金融负债与权益工具按照下列原则进行区分 :
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行 一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件 ， 但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一 项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具 ， 是作为现金或其他金融资产的替代品 ， 还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债 ; 如果是后者 ， 该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具 ， 其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或帘交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格〉的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
   (4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量 ， 并以其公允价值
北京康美特科技股份有限公司                        财务报表附注
进行后续计盘。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产 ， 公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具 ， 如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
   ( 5 ) 金融工具减值
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款;贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流亟之间的差额 ， 即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产 ， 应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 1 2 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 1 2 个月内(若金融工具的预
计存续期少于 12 个月 ， 则为预计存续期〉可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表 R ，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
北京康美特科技股份有限公司                        财务报表附注
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险己显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第 二 阶段 ，本 公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备 : 金融工具自初始确认后己经发生信用减值的， 处于第 三阶段 ， 本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加 ， 按照未来 1 2 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减己计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据 、 应收账款 、 应收款项融资及合同资产，无论是否存在军大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项/合同资产
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试 ， 确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款 、 其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款 、
应收款项目出资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下 :
  应收票据确定组合的依据如下 :
  应收票据组合 1   商业承兑汇票
  应收票据组合 2   银行承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  应收账款确定组合的依据如下 :
北京康美特科技股份有限公司                                  财务报表附注
  应收账款组合 1      应 收客户款
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合 当 前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 ， 计算预
期信用损失 。
  其他应收款确定组合的依据如下 :
  其他应收款组合 l      应收利 息
  其他应收款组合 2      应收股利
  其他应收款组合 3      其他应收款项
  对于划分为组合的其他应收款 ， 本公司参考历史信用损失经验 ， 结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率 ， 计算预期信用损失 。
  应收款项融资确定组合的依据如下 :
  应收款项融资组合 l      应收票据
  应收款项融资组合 2      应收账款
  对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测 ， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率 ， 计算预期
信用损失。
  合同资产确定组合的依据如下 :
  合同资产组合 1      未到期质保金
  对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合 当 前状况以及对
未来经济状况的预测 ， 通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下 :
                                       其他应收款预期信用损失率
        账龄         应收账款预期信用损失率(%)
                                            (%)
        l 年以内                5.00           5.00
        l 至2年               10.00          10.00
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                                   其他应收款预期信用损失率
     账龄          应收账款预期信用损失率(%)
                                        (%)
  B. 债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流盘义务的能力很
强 ， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融 工 具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息 。 本公司考虑的信息包括 :
  A 信用风险变化所导致 的内 部价格指标是否发生显著变化 ;
  B .预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化;
  c. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化 ;
  D . 作 为债务抵押的 担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率 ;
  E.预期将降低债务人按合同约 定期限还款的经济动机是否发生显著变化 ;
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更 ;
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 ;
  H. 合同付款是否发生逾期超过(含) 30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。 以金融 工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险己经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息 ， 证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④己发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入 其他综合收益的债权投资是否己发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流盐
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为己发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息 :
  发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等 ; 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生 一 项金融资产 ， 该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ⑤预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失 ， 由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计盘的金融资产 ， 损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑥核销
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  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  己减记的金融资产以后又收固的，作为减值损 失的转回计入收回当期 的损益 。
  (6) 金融资产转移
  金融资产转移是指下列两种情形 :
  A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另 一方 :
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流茸的合同权利 ，
并承担将收取的现金流盘支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
  己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否己放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司己放弃对该金融资产的控制 。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件 时， 注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件 的，将下列两项金额的差额计入 当期损益 :
  A 所转移金融资产的账面价值;
  B 因转移而收到的对价 ，与 原直接计入其他综合收益 的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额〈涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计盐且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形〉之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 ， 在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下 ， 所保留的服务资产视同继续确认金融资
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产的一部分〉之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益 :
   A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值;
   B . 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计盘》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形〉
之和 。
   ②继续涉入所转移的金融资产
   既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的 ， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
   继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
   ③继续确认所转移的金融资产
   仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
   该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入(或利得〉和该金融负债产生的费用(或损失)。
       (7) 金融资产和金融负债的抵销
   金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的 ，   以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 :
   本公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的;
   本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 。
   不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将己转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
       (8) 金融工具公允价值的确定方法
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     金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、 1 2 。
     公允价值是指市场参与者在计盘日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
     本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 。本 公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
     主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场 ; 最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
     以公允价值计量非金融资产的 ， 考虑、市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
     (1)估值技术
     本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用 的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值 ， 使用多种估值技术计量公允价值的，考虑、各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
     本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值 ， 只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够 从 市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
     (2) 公允价值层次
     本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第 一层次输入
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值 ， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计蓝白
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第 二 层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债 的 不可观察输入值。
   (1)存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品 、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、库存商品、发出商品等。
   (2) 发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
   (3 ) 存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制 ， 每年至少盘点 一次 ， 盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
   ( 4 ) 存货跌价准备的计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计茧 ， 存货成本高于其可变现净值的 ， 计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的 金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量 ， 超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格
为计量基础。用 于 出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中 ， 以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生 的 成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量 : 如果材
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料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量 ， 按其差
额计提存货跌价准备。
  ③本公 司 一般按单个存货项目计提存货跌 价准备 ; 对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
  ④本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下 :
     组合类别          组合类别确定依据       存货可变现净值的确定依据
原材料·库龄组合               库龄         基于库龄确定存货可变现净值
半成品.库龄组合               库龄         基于库龄确定存货可变现净值
在产品-库龄组合               库龄         基于库龄确定将货可变现净值
  ⑤资产 负债表日如果 以前减记存货价值的影响因索己经消失 ，则 减记的金额予以恢
复，并在原己计提的存货跌价准备的金额内转回 ， 转囚的金额计入当期损益。
   (5) 周转材料的摊销方法
  ①低值易 耗品摊销 方法 : 在领用时采用一次转销法。
  ②包装物的摊销方法 :在领用时采用一次转锚'法。
  本公司 根据履行履约义 务与客 户付款之 间的 关系在资产 负债 表中列示 合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素〉列示为合同资产。本公司己收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三 、 11 。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示 。 同 一 合同下的合同资产和合同负债
以净额列示 ， 净额为借方余额的，根据其流动性在"合同资产"或"其他非流动资产"项目
中列示;净额为贷方余额的，根据其流动性在"合同负债"或"其他非流动负债"项目中列
示 。 不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销 。
  合同成本分为合同履约 成本 与合同取得成本 。
  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
北京康美特科技股份有限公司                          财务报表附注
一 项资产 :
     ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用(或类似费用〉、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
     ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
     ③该成本预期能够收回。
     本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的 ， 作为合同取得成本确认为一 项
资产。
     与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销 ; 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一 年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
     与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债 :
     ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
     ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
     上述资产减值准备后续发生转回的 ， 转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转四日的账面价值。
     确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期 ，
在"存货"项目中列示，初始确认时摊销期限超过一 年或一个正常营业周期 ， 在"其他非流
动资产"项目中列示。
     确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一 年或一 个正常营业周期，
在"其他流动资产"项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期 ， 在
"其他非流动资产 "项目中列示。
     本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制 、 重大影响 的权益性投资 ， 以及对
合营企业的权益性投资 。 本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营 企
北京康美特科技股份有限公司                           财务报表附注
业
    (1 ) 确定对被投资单位具有共 同控制 、 重大影 响的依据
    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制 ， 并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或 一 组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时 ， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响 ， 包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% (含 20%) 以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
    (2) 初始投资成本确定
        ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本 :
    A同 一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的 ， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 。 长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积;资本公积
不足冲减的，调整留存收益 :
    B 同 一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本 ， 长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的 ， 调整留存收
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益:
     c.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价 值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入 当 期损益 ;
         ②除企业合并形成的长期股权投资以外 ， 其他方式取得的长期股权投资 ，
      按照下列规定确定其投资成本 :
     A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 :
     B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本;
     c.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量， 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 。
     D.通过债务重组取得的长期股权投资 ，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值 ， 并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益 。
     (3) 后续计量及损益确认方法
     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和
合 营 企业的长期股权投资采用权益法核算。
     ①成本法
     采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本 : 被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
     ②权益法
     按照权益法核算的长期股权投资 ， 一 般会计处理为 :
                                S4
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  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 ， 同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础 ， 对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等 。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益 ， 在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
   (4) 减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、 2 1 。
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  固定资产是指为生产商品 、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
  (1) 确认条件
  固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认 :
  ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
  ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
   (2 ) 各类固定资产的折旧方法
  本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧 ， 按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下 :
   类别        折旧方法     折旧年限〈年〉       残值率(%)   年折旧率(%)
 房屋及建筑物      年限平均法       20.00        5.00       4.75
  机械设备       年限平均法     5.00-10.00     5.00     19.00-9.5
  运输设备       年限平均法     4.00-5.00      5.00    23.75-19.00
 电子设备及其他     年限平均法     3.00-10.00     5.00    3 1. 67-9.50
  对于己经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除己计提的固定资产减值准备。
  每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的 ， 调整固定资产使用寿命。
   (1)在建工程以立项项目 分类核算。
   (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出 ， 作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
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工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等 ， 按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原己计提的折旧
额。
     (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
     本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本 :
     ①资产支出已经发生;
     ②借款费用已经发生;
     ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
     其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额 ， 计入发生当期的损益。
     符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的 ， 暂停借款费用的资本化。
     当购建或者生产符合资本化条件 的 资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化 : 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
     (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用 ， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
     购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的， 一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率 ， 计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据 一般借款加权平
均利率计算确定。
     (1)无形资产的计价方法
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  按取得时的实际成本入账。
  (2) 无形资产使用寿命及摊销
  ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 :
    项 目      |预计使用寿命        |           依据
   土地使用权     I    50 年      |          法定使用权
   软件及其他     |   ι10 年      |参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每年年度终了 ， 公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
  ③无形资产的摊销
  对 于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额接受益项目计入当期损益 。 具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。己计提减值准备的无形资产，还应扣除己计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零 ， 但下列情况除外 : 有第 三 方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 。每 年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
   (3) 研发支出归集范围
  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、材
料费用、折旧摊销费、使用权资产折旧费、其他费用等。
   (4) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一 步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段 ， 无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益;
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     ②在本公司己完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
     ( 5 ) 开发 阶段支出 资本化的具体条件
     开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产 :
     A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
     B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
     c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;
     D .有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产;
     E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
     对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资 、 采用成本模式进行后续计量的固
定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商脊等(存货、递延所得税资产、金融资
产除外〉的资产减值，按以下方法确定 :
     于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
     可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流嚣
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
     当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
     就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
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合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的 ， 将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
  减值测试时，如 与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额 ，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
  资产减值损失一经确认 ， 在以后会计期间不再转回。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一 年
以上的各项费用。
  本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下 :
             项目                   摊销年限
租入的固定资产改良支出                       3-5 年
  职工薪酬 ， 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女 、 受贿养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
  根据流动性 ， 职工薪酬分别列示于资产负债表的"应付职工薪酬"项目和"长期应付
职工薪酬"项目。
   (1)短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬〈工资 、 奖金、津贴、补贴)
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债 ， 并计
入当期损益 ， 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
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   本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
   ③医疗保险费 、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
   本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金 ，   以及按规定提取的工会经费和职工教育经费 ， 在职工为其提供服务的会计期间 ，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
   ④短期带薪缺勤
   本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利 时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
   ⑤短期利润分享计划
   利润分享计划同时满足下列条件的 ， 本公司确认为目关的应付职工 薪酬 :
   A. 企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;
   B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
       (2) 离职后福利的会计处理方法
   ①设定提存计划
   本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
   根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的 ， 本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质盐公司债券的市场收益率确定) ，将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
   ②设定受益计划
   A确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
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     根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人 口统计变革和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场 上 的高质量公司债券的市场收益率确定〉将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 。
     B.确认设定受益计划净负债或净资产
     设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
     设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
     C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
     服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外 ， 其他服务成本均计入当期损益。
     设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
     D. 确定应计入其他综合收益的金额
     重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括 :
     (a) 精算利得或损失 ， 即由于精算假设和经验调整导致之前所计蓝的设定受益计
划义务现值的增加或减少;
     ( b ) 计划资产回报 ， 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     (c) 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
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   (3) 辞退福利的会计处理方法
  本公司向职工提供辞退福利的 ， 在 下列 两者孰早日确认辞退福利 产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益 :
  ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划 或裁减建议所提供的辞退福利 时;
  ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  辞退福利预期在年度报告期结束后十 二 个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定〉将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
   (4) 其他长期职工福利的会计处理方法
  ①符合设定提存计划条件的
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②符合设定受益计划条件的
  在报告期末，本公 司将其他长期职工福利产生 的职工薪酬成本确认为下列组成部分 :
  A 服务成本;
  B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;
  c . 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
   (1)预计负债的确认标准
  如果与或有事项相 关 的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债 :
  ①该义务是本公司承担的现时义务 ;
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公 司 ;
  ③该义务的金额能够可靠地计量 。
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  (2) 预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计盐，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的 ， 按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  (1)股份支付的种类
  本公 司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份艾付。
   ( 2 ) 权益工具公允价值的确定方法
  ①对于授予职工的股份 ，其公允价值按公 司股份的市场价格计量 ， 同时考虑授予股
份所依据的条款和条件〈不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。
  ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
   (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
  在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 ，以作 出可行权权益工具的最佳估计。
   (4) 股份支付计划实施的会计处理
  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计盐，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
  以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
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具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
     ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付 ， 在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础 ， 按权益工具授予日的公允价值 ， 将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
     (5) 股份支付计划修改的会计处理
     本公司对股份支付计划进行修改时 ， 若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 ; 若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付 公允价值总额或采用 了 其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部己授予的权益工具。
     (6) 股份支付计划终止的会计处理
     如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具〈因未满足可
行权条件而被取消 的 除外) ， 本公司 :
     ①将取消或结算作为加速可行权处理 ， 立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额 ;
     ②在取消或结算时文付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分 ， 计入当期费用。
     本公司如果回购其职工己可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益 ; 因购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分 ， 计入当期损益。
     (1) 一般原则
     收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利 益的总流入 。
     本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
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得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
     合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例 ，将 交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
     交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时 ， 如果存在可变对价 ，本公 司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计己
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分 ，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
     满足下列条件之一 的 ， 属于在某 一 时段内履行履约义务;否则，属于在某一时点履
行履约义务 :
     ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益 ;
     ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;
     ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今己完成的履约部分收取款项。
     对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入 ，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法〉确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司己经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照己经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
     对于在某 一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否己取得商品或服务控制权时 ， 本公司会考虑下列迹象 :
     ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务 ;
     ②本公司己将该商品的法定所有权转移给客户，即客户己拥有了该商品的法定所有
权:
     ③本公司已将该商品的实物转移给客户 ， 即客户己实物占有该商品:
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  ④本公司己将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户 ， 即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬 ;
  ⑤客户已接受该商品。
  (2) 具体方法
  本公司收入确认的具体方法如下 :
  内销产品收入确认筒满足以下条件 : 本公司己根据合同约定将产品交付给客户，客
户对货物签收并与公司对账后确认收入 :
  公司内销产品销售模式包括 一般直销模式、居间销售模式及寄售模式。在同 一 业务
类型下，公司不同销售模式的收入确认政策、依据和时点均相同 :
                                            收入确认时   收入确认具
 销售模式                实际执行过程
                                              点      体依据
一般直销模式 公司负责将产品运送至客户指定地点，买方对货物的品
         随货附带的送货单中签 写 名字及收货日期，每月按照约
居间销售模式   定的对账日，将上 一对账日至本对账日期间已经验收合
         怖的产品明细与公司进行核对，并形成对账单，公司按
         照对账单中的金额及数盘确认收入。                   销售商品控
                                                     对账单
         公司与客户协商，在客户仓库设立 VMI 仓库 ， 并按照       制权转移
         λ售形
         销用期井 ,•间 订单进行配送.客户按需从 VMI 仓库中进行领
                  每月按照约定的对账日 ，将上一对账日至本对账日
 寄售模式
             已经从 VMI 仓库中领用的货物与公司进行核对，
             成对账单。公司按照对账单中的金额二及数量确认收
  外销 产品收入确认需满足以下条件 : 本公司已根据合同约定将产品报关，并取得报
关单后，确认销售收入:公司外销产品销售模式均为一般直销模式。
   (1)政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认:
  ①本公司能够满足政府补助所附条件 :
  ②本公司能够收到政府补助。
   (2) 政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的 ， 按照名义金额 1 元计量。
  (3 ) 政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计盘的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售 、转 让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理 :
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益:
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理;难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本 公司 日常活动相关的政府补助 ，按照经济业务实质，计入其他收益 。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠贷款贴息
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用 。
  ④政府补助退回
  己确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值 ;存在相关递延收益余额的 ，冲减相 关递延收益账面余额 ， 超出部分计入当期损
益;属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
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差异 ， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵如暂时性差异对所得税的影响
额确认和计盘为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
   (1) 递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响 额按预计转回期间的所得税税率计算 ， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵如暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产 :
  A.该项交易不是企业合并 ;
  B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) ;
  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 ， 同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能〉确认为递延所得税资产:
  A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
  B.未来很可能获得用来抵扣可抵如暂时性差异的应纳税所得额:
  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的边延所得税资产。
  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益 ， ~成记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时 ，减记的金额予以转囚 。
   (2) 递延所得税负债的确认
  本公 司所有应纳税暂时 性差异均按预计转回期间的所得税税率计 结对 所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外 :
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债 :
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  A. 商脊的初 始确 认;
  B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异 ， 其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债 ， 但同时满足以下两项条件的除外 :
  A.本公司能够控制暂时性差异转囚的时间 :
  B . 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
   (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
  非同 一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 ， 在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益) ，通常调整企
业合并中所确认的商誉。
  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括 : 其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要〉
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A.本公司自身经营产生 的 可弥补亏损 以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损〈可抵扣亏损〉和税款抵减 ，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少 当期利润表中的所得税费用。
  B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
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  在企业合并中 ， 本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的 ， 不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵如暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产 ， 同时减少商誉 ， 商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产 ， 计入
当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时 ， 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债 ， 同时调整合并利润表中的所得税
费用 ， 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用 ，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
   (4) 递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
   本公司在同时满足下列条件时 ， 将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示 :
  ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
   ②递延所得税资产及边延所得税负债是与同一税收征管部门对同 一 纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、消偿负债。
   (1)租赁的识别
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     在合同开始日 ， 本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁 ， 如果合同中一方让渡了
在一定期 间内 控制一项或多项己识 别资产使用的权利以换取对价，则该合 同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制己识别资产使用的权利 ，本公司评
估合同中 的客户是否 有权获得在使用期间 内 因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导己识别资产的使用。
         (2) 单独租赁的识别
     合同中同时包含多项单独租赁的 ，本公司将合同予以分拆 ， 并分别各项单独租赁进
行会计处理 。同时 符合下列条件的 ，使用己识别资产的权利构成合同 中的 一项单独租赁 :
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利 ; ②该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖、或高度关联关系。
         (3) 本公司作为承租人的会计处理方法
     在租赁期开始 日， 本 公司将租 赁期不超过 12 个 月 ，且不包含 购买选择权的租赁认
定为短期租赁 ; 将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公 司 转租或预期转租租赁资产的 ，原租赁不 认定为低价值资产租赁。
     本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
     除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外 ， 在租赁期开始日 ，公 司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
     ①使用权资产
     使用权资产 ，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
     在租赁期开始日 ， 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括 :
          租赁负债的初始计量金额 ;
          在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的 ， 扣除己享受的租
          赁激励相关金额 ;
          承租人发生的初始直接费用 ;
     •    承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
北京康美特科技股份有限公司                                        财务报表附注
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计盘，详见附注三、 24 。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折 旧 采用年 限平均法分类计提。 对于能合理确定租赁期届满 时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率 ; 对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
  各类使用权资产折旧方法 、 折旧年限、残值率和年折旧率如下 :
      类别       折旧方法                      残值率(%)   年折旧率(%)
房屋及建筑物         年限平均法   I   2.00-5.00              20.00%-50.00%
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质困定付款额 ， 存在租赁激励的 ，扣除租赁激励相关金额 ;
      取决于指数或比率的可变租赁付款额;
      购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权;
      行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权 :
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化 、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、 续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债 ， 并相应调整使用权资产的账面价值。
北京康美特科技股份有限公司                        财务报表附注
      (4) 本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊 ， 分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益 。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
      (5) 租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的 ， 本公司将该租赁变更作为一 项单独租赁进行
会计处理 : A.该租赁变更通过增加 一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围 ; B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为 一 项单独租赁
  A.本公 司作为承租人
  在租赁变更生效日 ， 本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率 ; 无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的 ， 采
用租赁变更生效日的增;应借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理 :
北京康美特科技股份有限公司                       财务报表附注
    租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的 ， 调减使用权资产的账面价值，并
    将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;
    其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B .本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为 一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的 ， 本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理 : 如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
   ( 6 ) 售后租回
  本公司按照附注三 、 26 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
  ①本公司作为卖方(承租人)
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三 、 11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租困所形成的使用权资产 ， 并仅就转让至出租人 的权利确认相关利得或损失。
  ②本公司作为买方(出租人〉
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认 一 项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、 11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
   (1) 重要会计政策变更
  执行 《企业会计准则解释第 16 号》
北京康美特科技股份有限公司                                                      财务报表附注
号 ， 以下简称解释 1 6 号) ，其中"关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不
适用初始确认豁免的会计处理"内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。执行解释 1 6 号的相关
规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。。
   (2) 重要会计估计变更
  本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
  四、 税项
       税种            计税依据                       税率                     备注
增值税                  应税收入                   1 3%、 9%
城市维护建设税              流转税                    7% 、 5%
教育费附加                流转税                        3%
地方教育费附加              流转税                        2%
企业所得税              应纳税所得额                25%、   1 5% 、 20%             注 l
  注 1 :本公司及子公司执行的企业所得税税率如下 :
               纳税主体名称                                企业所得税税率
本公司                                                          15%
上海康美特                                                        15%
深圳康美特                                                        20%
天津斯坦利                                                        15%
天津康美特                                                        25%
沧州康美特                                                        25%
       (1)本公司分别于 2022 年 11 月 2 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、
国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GR2022 1100161 5 的高新技术企业证书 ， 有效
期均为三年，故 2023 年度享受 1 5%的企业所得税优惠税率 。
       (2) 子公司上海康美特分别于 2 022 年 1 2 月 1 4 日取得上海市科学技术委员会、上
海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的编号为 GR20223 1005 87 1 的高新技术企
业证书，有效期均为三年，故 2023 年度享受 15%的企业所得税优惠税率 。
北京康英特科技股份有限公司                                                    财务报表附注
     (3) 子公司天津斯坦利于 2021 年 10 月 9 日取得天津市科学技术局、天津市财政
局、国家税务总局天津市税务局核发的编号为 GR2021 1 2000545 的高新技术企业证书，
有效期为三年 ，故 2023 度年享受 15% 的企业所得税优惠税率。
     ( 4 ) 根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告))                       (财政部税务总局
公告 2022 年第 13 号〉的规定 ， 自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 3 1 日 ，对小 型微利
企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 3 00 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得
额，按 20% 的税率缴纳企业所得税 。 子公司深圳康美特 2023 年度享受该优惠政策。
     其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳 。
     五、合并财务报表项目注释
         项   目            2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
库存现金                                      52,871 .3 9                 60 ,215.74
银行存款                                  7 ,6 15,442.11              20,069,396.1 4
其他货币资金                                            一                        0.01
         合计                           7,668 ,313 .50              20,129,61 1.89
其中 : 存放在境外的款项总额                                                              一
     (1)期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款
项。
     (2) 期末货币资金余额较期初下降 6 1.91% ， 主要系筹资活动支付现金增 加所致 。
         项   目            2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其中 : 银行理财产品                                                        4,009,330.4 1
权益工 具投资
         合计                                                        4,009 ,330.41
     期末交易性金融资产余额下降较大 ， 主要系期末持有 的未到期 理 财产品减少所致 。
北京康美特科技股份有限公司                                                                                    财务报表附注
      (1 )分类列示
  种   类
                账面余额             坏账准备               账面价值              账面余额         坏账准备           账面价值
银行原兑汇票         45,050,635.3 1             一       45,050,635 .3 1 39,055,974.72             一    39 ,055 ,974.72
商业承兑汇票          9,351, 184.08 467 ,559.20          8,883 ,624.88     1,641 ,584.02 82,079.20      1,559,504.82
  合计           54,401 ,819.39 467 ,559.20 53 ,934,260.19 40,697,558.74 82,079.20                 40,615 ,479.54
      (2) 本公司期末不存在己质押的应收票据。
      (3)本公司期末己背书或贴现但尚未到期的应收票据
           种类
                                            期末终止确认金额                               期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                                           33 ,643 ,551.28
商业承兑汇票                                                                                            3,981 ,975.84
           合计                                                            一                       37 ,625 ,527.12
      (4) 按坏账计提方法分类披露
       类别                              账面余额                               坏账准备
                                                                                  计提比例            账面价值
                                   金额               比例(%)             金额
                                                                                   (%)
按单项计提坏账准备                                                  一                 一             一                 一
按组合计提坏账准备                   54,401 ,819.39             100.00       467,559.20           0.86    53 ,934,260.1 9
组合 1 : 银行承兑汇票               45 ,050,635.31              82.81                一                   45 ,050,635.31
组合 2 : 商业敢兑汇票                    9,351 , 184.08          17.1 9     467,559.20           5.00     8,883 ,624.88
          合计                54,401 ,819.39             100.00       467,559.20           0.86    53 ,934 ,260.19
      (续上表〉
       类   别                           账面余额                               坏账准备
                                                                                  计提比例            账面价值
                                   金额               比例(%)             金额
                                                                                    (%)
按单项计提坏账准备                                                                    一             一
按组合计提坏账准备                   40,697,558.74              100.00         82,079.20           0.20   40,615,479.54
组合 1 : 银行承兑汇票                   39 ,055,974.72          95.97                一                   39,055 ,974.72
组合 2 : 商业承兑汇票                    1,641 ,584.02            4.03        82,079.20           5.00     1,559,504.82
          合计                40,697,558.74              100.00         82,079.20           0.20   40,615,479.54
北京康美特科技股份有限公司                                                                                             财务报表附注
   坏账准备计提的 具 体说明 :
   ①于 2023 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
   ②于 2023 年 1 2 月 31 日，按组合 l 银行承兑汇票计提坏账准备 : 本公司按照整个
存续期预期信用损失计蛊银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不
存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
   ③于 2023 年 12 月 3 1 日 ， 按组合 2 商业承兑汇票计提坏账准备
          名称
                            账面余额       1                               坏账准备                         |   计提比例(%)
商业承兑汇票                        9.351 肌81                                      467,559.20             I                 5.00
     (续上表〉
          名称
                            账面余额                                       坏账准备                         |   计提比例伪〉
                               l ro -                                                   nu ny
                                              。O
                                                                                         叮I
                                                                                              呵'』
                                                                                              nυ
                                                        呵L
                                                                                  。。
                                                                                  呵，&
                                                       AU
                                    A『
                                                  A吨
                                             ZJ
商业承兑汇票                          ,        ,                                          ,                                 5.00
     (5) 坏账准备的变动情况
                                                                  本期变动金额
     类别                                                 收回或转               转销或核
                 月 31 日        计提                                                                   其他变动       月 31 日
                                                                  回               销
应收票据              82,079.20 385 ,480.00                                                                       467 ,559.20
     (6) 本期无实际核销的应收票据。
     (7) 期末应收票据账面价值较期初增加 32.79% ，主要系公司采用票据结算增长所
    致。
     (1)按账龄披露
          账龄                    2023 年 12 月 31 日                                                2022 年 12 月 3 1 日
l 年以内                                                        114 ,500 ,662.09                              95 ,623 ,488.90
           小计                                                131 ,214,960.38                               112,184,845 .44
减 :坏 账准备                                                      17,438 ,565 .43                               11 ,475 ,494.61
北京康美恃科技股份有限公司                                                                                 财务报表附注
         账龄                           2023 年 12 月 31 日                         2022 年 12 月 31 日
           合计                                        11 3,776,394.95                          100,709,350.83
     (2) 按坏账计提 方法分类披露
    ①2023 年 12 月 31 日
     类别                    账面余额                                    坏账准备
                                                                                                账面价值
                      金额                 比例(%)                金额              计提比例(%)
按单项计提坏账准备           8 , 138,91 1.90            6.20         6 ,409,033.99             78.75     1,729,877.91
按组合计提坏账准备         123 ,076,048 .4 8           93.80        11 ,029,531 .44              8.96 112,046,517.04
组合 1 : 应收客户款      123 ,076,048 .48            93.80        11 ,029,531 .44              8.96 112,046,517.04
      合计          131 ,214,960.38            100.00        17,438 ,565 .43            13.29 113 ,776,394.95
    ②2022 年 12 月 31 日
      类别                    账面余额                                   坏账准备
                                                                              计提比例              账面价值
                        金额                比例(%)               金额
                                                                                 (%)
按单项计提坏账准备               648, 18 1. 00          0.58           648, 18 1. 00          100.00              一
按组合计提坏账准备          111 ,536,664 .44           99.42        10,827 ,313.61              9.71   100,709,350.83
组合 1: 应收容户款        111 ,536,664 .44           99 .42       10,827 ,313.61              9.71   100,709,350.83
       合计          112, 184,845.44           100.00        11 ,475,494.61             10.23   100,709,350.83
    坏账准备计提的具体说明 :
    ①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
            名称                                                               计提比例
                                   账面余额                   坏账准备                                 计提理由
                                                                              ( %)
鞍山新光台电子科技有限公司                     3,818,954.50            2,673,268.1 5         70.00     预计部分无法收回
深圳新光台电子科技有限公司                      1,947,305.20           1,363, 113.64         70.00     预计部分无法收回
天津字屹新材料科技发展 有 限公
司
江门政华鑫光电科技有限公司                         448, 13 1.00         448, 13 1.00        100.00         预计难以收回
安徽=优光电科技有限公司                          200,050.00           200,050.00          100.00         预计难以收回
广西东科 视创光电科技有限公司                         120,065.00          120,065.00         100.00         预计难以收回
            合计                    8 ,138,91 1. 90         6,409,033.99          78.75
北京康美特科技股份有限公司                                                                                   财务报表附注
   ②于 2023 年 12 月 3 1 日，按组合 l 应收客户款计提坏账准备的应收账款
   账龄
                            账面余额                            坏账准备                         计提比例(%)
l 至2年                           4,543 , 165.56                      454,316.56                            10.00
    合计                       123 ,076,048.48                      11 ,029,53 1.44                           8.96
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三 、 11 。
    (3) 坏账准备的变动情况
 类别
应收账款     11 ,475 ,494.6 1   5,783 ,970.82                一                一         -179, 100.00 17,438 ,565 .43
  注 1 : 应收账款坏账准备·其他变动 179， 100.00 元为前期核销坏账收回 。
    ( 4) 本 期无实际核销的应收账款情况 。
    ( 5 ) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款和合同资产情况
         单位名称                                                                                 坏账准备余额
                                              额                     额的比例(%)
中山高岐照明电器有限公 司                                    7,453 ,36 1.26                        5.68        434,425.13
江西瑞晨光电科技有限公司                                     5,251 ,416.75                         4.00        262,570.84
今上半导体(信阳〉有限公 司                                   4 ,784,333.19                         3.65        239 ,216.66
赤壁市中亮光电科技有限公司                                    4 ,716,686.00                         3.59        235,834.30
深圳市瑞属德实业有限公司                                     4 ,218, 150.00                        3.21        210,907.50
          合计                                 26,423 ,947.20                           20.13       1,382,954.43
    (6) 报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    (7) 报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 。
    〈1)分类列示
         项目                       2023 年 12 月 31 日公允价值                    I   2022 年 12 月 31 日公允价值
应收票据                                                    18,957,669 .57    I                       10川， 100.09
北京康美特科技股份有限公司                                                               财务报表附注
  报告期内公司所持有的应收款项融资全部为信用等级较高的银行开具的银行承兑
汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，认为以应收
款项融核算银行承兑汇票不存在重大的信用风险，预计不会产生重大损失 ， 因此，未计
提坏账准备。
   (2) 期末本公司不存在己质押的应收票据 。
   (3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
        种类
                           期末终止确认金额                               期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                 25 ,690 ,415.14                               一
商业承兑汇票                                               一
         合计                            25 ,690,415. 14
   期末应收款项融资余额较期初增长 82.32% ，主要系期末尚未背书或贴现且未到期
的银行承兑汇票增加所致。
   (1)预付款项按账龄列示
    账龄
                  金额                比例(%)                   金额               比例(%)
l 年以内             1,562,629.1 1            100.00             501 ,200.76         100.00
   期未本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
    (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                  占预付款项期末余额合计
         单位名称                     2023 年 12 月 31 日余额
                                                                    数的比例(%)
辽宁新邦新材料有限公司                                         987,483.09                     63.19
上海申能奉贤热电有限公 司                                        92,438 .52                     5.92
安特浦纳(天津〉新材料科技有限公司                                    60,408.00                      3.87
湖北汇富纳米材料股份有限公司                                       60,000.00                      3.84
沧州临港兴化供热有限公司                                         59,300.92                      3.79
         ~    计                                 1,259,630.53                       80.61
    (3)期末预付款项余额较期初增长较大，主要系期末预付货款增加所致。
北京康美特科技股份有限公 司                                                                  财务报表附注
     (1)分类列示
         项    目          2023 年 12 月 31 日                             2022 年 12 月 3 1 日
应收利息                                                                                        一
应收股利                                                                                        一
其他应收款                                        960,650 .43                          1,202,303.07
          合计                                 960,650 .43                          1,202,303.07
     (2) 其 他应收款
     ①按账龄披露
         账    龄          2023 年 12 月 31 日                             2022 年 1 2 月 31 日
l 至2年                                        109,639 .44                          1, 119,003.00
           小计                               1,486,266.61                          2,136,687.89
减 : 坏账准各                                     525 ,616.18                            934,384.82
           合计                                960,650 .43                          1,202,303.07
     ②按款项性质分类情况
         款项性质            2023 年 12 月 31 日                             2022 年 12 月 31 日
保证金及押金                                      1,431 ,816.61                         2,097,687.89
其他                                            54,450.00                              39,000.00
           小计                               1,486 ,266.61                         2,136,687.89
减 : 坏账准备                                     525,6 16.18                            934,384.82
           合计                                960,650.43                           1,202,303.07
     ③按坏账计提方法分类披露
     A. 截至 2023 年 12 月 3 1 日的坏账准备按 三 阶段模型计提如下 :
         阶段          账面余额                      坏账准备                          账面价值
 第一阶段                  1,486 ,266.61                 525 ,6 16.18                  960,650 .43
 第二阶段                                                                                       一
 第三阶段                            一                             一                            一
         合计            1,486,266.61                   525 ,6 16.1 8                960,650 .43
     截至 2023 年 12 月 3 1 日 ， 处于第一阶段的坏账准备 :
北京康美特科技股份有限公 司                                                                             财务报表附注
                                           计提比例
         类别                 账面余额                              坏账准备              账面价值               理由
                                              (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                1,486 ,266.61             35.36       525 ,616.1 8      960,650 .43
组合 3: 其他应收款项             1,486,266.61              35 .3 6     525 ,6 16.18      960,650 .43            一
         合计              1,486,266.61              35.36       525 ,616.18       960,650.43             一
  B.截至 2022 年 12 月 3 1 日的坏账准备按三阶段模型计提如下 :
     阶段                       账面余额                           坏账准备                     账面价值
第 一 阶段                           2,136 ,687.89                    934,384.82                  1,202,303.07
第 二 阶段                                       一                            一                             一
第三阶段                                                                      一
         合计                      2, 136,687.89                    934,384.82                  1,202,303.07
  截至 2022 年 12 月 3 1 日，处于第 一 阶段的坏账准备 :
                                            计提比例
     类别                  账面余额                                 坏账准备              账面价值                理由
                                              (%)
按单项计提坏账准备                          一                     一                一                   一         一
按组合计提坏账准备                2,136,687.89               43.73         934,384.82    1,202,303.07            一
组合 3 :其他应收款项             2,136,687.89               43.73         934,384.82    1,202,303.07
         合计              2,136,687.89               43.73         934 ,384.82   1,202 ,303.07           一
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明凡附注三 、 11 。
  ④坏账准备的变动情况
                                                    本期变动金额
 类别                                           收回或转
                                                   回
其他应收款            934,384.82   -408,768.64                一              一                 一       525 ,616.18
  ⑤本期无实际核销的其他应收款情况。
  ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                       占其他应收款期
   单位名称             款项性质                                     账龄       末余额合计数的                  坏账准备
                                         日余额
                                                                            比例(%)
北京海星科技产业服
                        押金               917,203.00      2 至 3 年                 6 1.71           275 ,160.90
务有限公司
上海赛科石油化工有
                        保证金              150 ,000.00     3 年以上                   10.09            150,000.00
限责任公司
青岛高邦化工 有限公           保证金                 100,800.00      2至3 年                      6.78           30,240.00
北京康美特科技股份有限公 司                                                                      财务报表附注
                                                                占其他应收款期
                           ~023 年 12 月 31
    单位名称           款项性质                             91任龄        来余额合计数的              坏账准备
                                 日余额
                                                                     比例(%)
司
鸿利智汇集团股份有
                   保证金            100,000.00      l 至2年                      6.73       10,000.00
限公司广州| 分公司
深圳市华盛辉实业集
                    押金             49,586.00      0 年以上                      3.34         7 ,40 1. 80
团有限公司
      合计                        1,317,589.00                                88.65      472,802.70
                                               '---一…
    ⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。
    ③本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    ⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成 的资产 、负债的金额。
      ( 1 ) 存货分类
      项   目                                 存货跌价准备或合同服
                     账面余额                                                       账面价值
                                               约成本减值准备
原材料                       26,078,648.88                    1,432,5 12.85             24,646,136.03
半成品                       15,945,82 1. 65                  1,651 ,845 .28            14,293,976.37
库存商品                      16,590,722.02                     373,906.17               16,216,815.85
发出商品                       7,111 ,500.66                      37,425.89               7,074,074.77
在产品                        2,431 ,984.83                                              2,431 ,984.83
      合计                  68, 158,678.04                   3,495,690.19              64,662,987.85
      (续上表〉
      项   目                                 存货跌价准备或合同履
                     账面余额                                                           账面价值
                                               约成本减值准备
原材料                       15,365,462.08                    1,498,514.62              13,866,947.46
半成品                       15,539,480 .3 1                   788,953.68               14,750,526.63
库存商品                       8,718,320.21                      286,068.88               8,432,251 .3 3
发出商品                       7,240,738.02                      120,490.76               7, 120,247.26
在产品                        3,169,182.52                               一               3,169,182 .52
       合计                 50,033,183.14                    2,694,027.94              47,339,155.20
      (2) 存货跌价准备或合同履约成本减值准备
北京康美特科技股份有限公 司                                                                            财务报表附注
 项    自
原材料           1,498,514.62    1,043 ,397.01                   1, 109,398.78         一       1,432,512.85
半成品            788,953.68     1,438 ,028.6 1                    575 , 137.01        一       1,651 ,845.28
库存商品           286,068.88       312,074.80           一          224,237.51                    373 ,906.17
发出商品            120 ,490.76     692,229.07           一          775,293.94                     37,425.89
 合计           2 ,694,027.94   3 ,485 ,729 .49                 2 ,684,067.24                 3 ,495, 690.19
      (3)期末存货账面价值较期初增长 36.60 % ，主要系公司销售规模增加 ， 相应的存
货备货增加所致。
          项     自                       2023 年 12 月 31 日                       2022 年 12 月 31 日
待抵扣/认证进项税                                             13 ,832,423 .48                      12 ,297,280.96
上市中介服务费                                                     482, 188.68                      1,603,773.58
房 租及物业费                                                     711 ,029 .43                      502 ,061.24
预交所得税                                                       460,813.25                        153,436 .43
          合计                                          15,486,454.84                        14, 556 ,552.21
     注 : 权益工具投资系本公司投资安徽弘名科技有限公 司 ，持股比例为 4% ，不参与 公 司 经营决策，对
公司经营不构成重大影响 。
      ( 1 )分类列示
          项     目                       2023 年 12 月 31 日                       2022 年 12 月 31 日
固定资产                                                 226,020,953.15                       232, 877,480.66
固定资产消理
          合计                                         226,020,953 .1 5                     232,877,480.66
      (2) 固定资产
     ①固定资产情况
北京康美特科技股份有限公司                                                                                     财务报表附注
                                                                               电子设备及其
       项    目          房屋及建筑物               机器设备              运输工具                                   合计
                                                                                   他
一 、账面原值 :
 ( 1 ) 购置                                   3,443,894.93      1,903,254.98     4,367,660.26        9,714,810.17
 ( 2) 在建工程转入             1,564 ,847.54        561 ,004.99                      2 ,640, 192 .4 8    4,766,045.01
 ( 1 )处置或报废                 70,799.65         709,929.8 1      871 ,886.32      1,031 ,953.10      2,684,568.88
二、累 计折 IU
 ( 1 )计提                 7 ,886,258.81     11 ,394,587.94      490,019.25       1,313 ,448.25     21,084 ,3 14.25
 ( 1 )处置或报废                  15 ,040.88       636,796.66        828,292.00        951 ,370.90      2 ,431 ,500 .44
三、减值准备
                                ,
 ( 1 ) 计提
                                                                         一                  一                  一
 (1)处i1.W4报废                         一                  一                一                                     一
四、固定资产账面价
值
账面价 值
账面价值
    ②期末无暂时闲置的固定资产。
    ③期末无通过经营租赁租出的固定资产。
    ④截至 2023 年 12 月 31 日，无未办妥产权证书的固定资产情况。
     (1)分类列示
北 京股美特科技股份有限公司                                                                                            财务报表附注
           项     目                              2023 年 12 月 31 日                          2022 年 12 月 31 日
在建工程                                                              3 ,609, 18 1. 40                        11 ,825 ,388 .49
工程物资                                                                                                                   一
           合计                                                      3,609, 18 1. 40                        11 ,825 ,388 .49
     (2) 在 建工程
     ①在建工程情况
           项    目
                                                账面余额                        减值准备                      账 面价值
半导 体封装材料产 业化项 目                                  3 ,013 ,803.78                            一               3 ,0 13 ,803.78
在安装设备                                               222,877.62                                               222,877.62
厂区 绿化工程                                             372,500.00                                               372,500.00
           合计                                     3 ,609, 18 1.40                          一               3 ,609, 181 .40
     〈续上 表 〉
           项    目
                                                账面余额                        减值准备                      账面价值
半 导 体封装材料产业化项目                                    1,411 ,95 1.70                                           1,411 ,95 1.70
北 京办公楼、 研发楼装修工程                                  8,991 ,331.59                             一               8 ,991 ,331 .59
在 安装 设备                                           1,422, 105.20                            一               1,422, 105.20
           合计                                    11 ,825,388.49                                           11 ,825 ,388.49
     ②重要在建工程项 目 变动情况
               预算数            2022 年 12                             本期 转入固定              本期转入长期           2023 年 12 月
    项目名称                                        本期增加金额
               〈万元)            月 31 日                                  资产金额              待摊费用金额               31 日
北京办 公楼、
研发楼装修工          1,320.00     8,991 ,33 1.5 9     1,335 ,432.69                       一   10,326 ,764.28
程
半导体封装材
料产业化项目                                                                                              一
在安装设备                  一      1,422, 105.20        793 ,363 .1 1      1,927,988.92           64,601.77        222 ,877.62
沧州办公 楼、
厂区装修
冷库                   19.29                         192,920.35           192 ,920 .3 5               一                  一
厂区绿化工程               37.25                         372 ,500.00                                      一         372,500.00
污 水 管道 、化
粪池改造工程，
     合计                      11 ,825,388.49      6 ,941 ,203.97       4,766,045.01       10,391 ,366.05     3,609, 18 1.40
     (续上 表 )
北京康美特科技股份有限公司                                                                    财务报表附注
                        |工程织计投入                                           本期利息
                        占预算 比例          工程进度          利息资本化 其 中: 本期利
       项目名称
                          (%)UV> L (%)                累计金额       息资本化金额
                                                                          资本化 率
                                                                           (%)
                                                                                       资金来源
北京办公楼、研发楼
装修工程
半导 体封装材料产业
化项 目
在安装设备                                                                                  自有资金
沧州办公楼、厂区装
修
冷库                            100.00         100.00          一        一                自有资金
广区绿化工程                        100.00         99.00           一
                                                                                       自有资金
污水管道 、 化粪池改
造工程                                     ι由
     期 末在建工程未发生减值的情形 ，故未计提在建 工程减值准 备 。
     ③期末在建工程余额较期初 下降 69.48% ， 主要系北京办公楼 、研发楼装修工程完工
所致 。
                          项    目                                      房屋及 建筑物
一 、账面原值 :
二 、累计 折旧
三、减值准备
四 、账 面价值
北京康美特科技股份有限公 司                                                                                         财务报表附注
                                                      项一
                                                           R口
                                                                                           房屋及建筑物
                                                       怕
            一年
                                                 一面
                         一同n
                                   -口UH
                 - 叮'』
                                          - vr
句'』
呵L
      吨，&
 ，
                                             执
        说明 : 本期使用权资产计提的折旧金额为 5，266， 11 1.l3 元。本期减少系搬迁退租所
致。
            (3)期末使用权资产账面价值较期初下降 46. 79% ，主要系本期搬迁退租所致 。
            (1)无形资产情况
                               项     目                          土地使用权                软件及其他               合计
一、账面原值
 ( 1 ) 购置                                                                               24 ,969.11         24,969.11
                                                                               一
 ( 1 )处置
二 、祟计摊销
 ( 1)计提                                                               632,593.16        115,744.04        748 ,337.20
 (1)处置
= 、减值准备
 (1)计提                                                                         一
 (1)处置
四、账面价值
北京康美特科技股份有限公 司                                                           财务报表附注
   ( 2 ) 期末公司无内部研发形成的无形资产。
   (3) 截至 2023 年 1 2 月 31 日 ，公司 无未 办妥产权证书的 土地使用权情况 。
   ( 4 ) 期末无形资产未发生减值迹象 ， 故未计提无形资产减值准备。
   ( 1) 商誉账面原值
                                本期增加                   本期减少
被投资单位名称或    2022 年 12 月                                                  12023 年 12 月
 形成商誉的事项        31 日          企业合并                                          31 日
                                        其他增加          处置       其他减少
                              形成的
天津斯坦利          5,434,865.64         一             一        一         一    5 ,434,865.64
上海底美特           399,868.68          一             一        一         一     399,868.68
  i
  口』    计      5,834,734.32                    一                          5,834 ,734.32
   ( 2 ) 商誉减值准备
被投资单位名称或    2022 年 12 月          本期增加                  本期减少              2023 年 1 2 月
 形成商誉的事项        31 日           计提            其他       处置        其他           31 日
天津斯坦利          5,434,865.64         一                      一              5 ,434,865.64
上海康美特           399,868.68                                                  399,868.68
   A
   口h   计      5,834,734.32                                               5,834,734.32
                                    一             一        一         一
   ( 3) 商誉所在 的 资产组或资产组组合的相关信息
  本公司商替均为收购上述公司股权时形成 ，将每一公司认定为一个资产组，期末商
誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定 的 资产组一致 。
   (4) 可收回金额的具体确定方法
  管理层以前年度经测试 ， 己金额计提商誉减值准备，本期可收回金额未发生变动。
   (5) 业锁承诺完成及对应商誉减值情况
  收购上海康美特形成商誉时不存在业绩承诺。
  收购天 津斯坦利形成商誉时存在 业绩承诺 ， 于 20 16 年 7 月 ，解除业锁承 诺条款。
北京康美特科技股份有限公司                                                                                             财务报表附注
    项      目                                本期增加
                          日                                      本期摊销               其他减少                            31 日
装修费                      440,748.17         12,290,780.18        2,012, 193.02                                10,719,335.33
       期末长期待摊费用较期初增长较大，主要系北京办公楼 、 研发楼装修工程完工转入
所致 。
        (1)未经抵销的递延所得税资产
       项       目
                        可抵扣暂时性差异                 递延所得税资产               同抵扣暂时性差异                      递延所得税资产
可抵扣亏损                         13 ,560,680.19          1,964,46 1.82          23 ,997, 145.82                    3,564,947.68
信用减值准备                        18,431 ,740.81          2 ,883 ,717.78            12,491 ,958.64                  1,577 ,220 .03
内部交易未实现利
润
资产减值准备                         3,495 ,690.19            604 ,12 1.86             2,694,027.94                       418 ,77 1. 55
其他非流动金融资
产公允价值变动
        合计                    37 ,687,693.64          5,680,789.29           42,434,025.68                      5,969 ,040.90
        ( 2 ) 未经抵销的递延所得税负债
    项      目
                    应纳税暂时性差异                   递延所得税负债                应纳税暂时性差异                       递延所得税负债
固定资产加速
折| 日
非同 一控制下
企业合并资产                    2,926,552 .53               438,982.88                3,101 ,723.60                       465 ,258.54
评估增值
交易性金融资
产公允价值变                                                                              9,330.4 1                          1,399.56
动
       合计                17 ,858 ,308.67            2,678,746.30            15 ,374,237.28                      2,306,135.59
                                                                                                     年
                                                                                                              日川一
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                   年份                           2023 年 12 月 31 日
                                                                                                 h
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预付工程设备款                                                          1,729,027.82
北京康美特科技股份有限公 司                                                                                   财务报表附注
       项目
                                      账面余额            |     账面价值               |    受限类型
           产 一队
    定 一
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                      借
                      款
                      短
                      期
                      分
                      类
           。
               〉
                   项         目                        2023 年 1 2 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
保证借款                                                                29，800，000.0。                 41 ,760,000.00
信用借款                                                                               一               1,000,000.00
己贴现未终止确认票据                                                              3,694,780.84                 144,623.61
应计利息                                                                      30,959.54                   49,072 .42
                      合计                                            33 ,525 ,740 .3 8             42,953 ,696.03
       (2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。
       (3)期末保证借款余额系本公 司 借款 29.800.000.00 元由葛世立、尹燕玲提供保证 。
       ( 1)按性质列示
                   项         自                        2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
工程设备款                                                               17,682,028.60                 25,589,74 1. 32
材料款                                                                     7 ,456,732.61              5,814,00 1. 51
其他                                                                      1,610,089.76               1,638 ,193.01
                      合计                                            26,748,850.97                 33 ,041 ,935.84
       (2) 报告期各期末无账龄超过 1 年的重要应付账款 。
                      合 一项
                                     惜 一
                              债 一
                              负 一目
                                     况 一
                          同
                          一
预收商品款                                                                     200,788.94                 401 ,037.95
       (2) 期末不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
       (3)期末合同负债余额较期初下降 49. 93% ，主要系预收商品款减少所致。
北京康美特科技股份有限公司                                                                                                财务报表附注
     (1)应付职工薪酬列示
       项   目                                    本期增加                        本期减少
                         日                                                                                              日
一、短期薪酬                 8 ,366,498.86            51 , 104,424.53             51 , 158,250.20                       8,312,673.19
二 、离职后福利.设定提
存计划
三 、辞退福利                          一                1,778,834.36               1,771 ,208.88                                        7,625 .48
        合计             8,748 ,967.89            56,92 1,794.52              56 ,943,332.94                        8,727 ,429 .47
     (2) 短期薪酬列示
       项   目                                    本期增加                        本期减少
                          日                                                                                             日
一 、工资、奖金、津贴和
补贴
二 、职工福利费                         一               2,399,404.84                2,399,404.84                                                    一
三 、社会保险费                 172,424.90              2,621 ,687.17               2,595 ,995 .53                            198, 116.54
其中 : 医疗保险费               169,3 15.80             2,506,287.07                2,481 ,365.17                             194,237.70
工伤保险费                      3, 109.10                     98,832 .34             98,062.60                                         3,878.84
生育保险费                                                        16,567.76          16,567.76                                                    一
四、住房公积金                  304,305.00                1,794,759.00              2，099 ，064.0。                                                   一
五、工会经费和职工教育
经费
        合计             8,366,498.86             51 , 104,424.53             51 , 158 ,250.20                       8,312,673.19
      (3)设定提存计划列示
       项   自                                    本期增加                        本期减少
                         日                                                                                               日
离职后福利:
        合计              382,469.03                4,038,535.63               4,013,873.86                              407, 130.80
      ( 4 ) 辞退福利
       项目                                       本期增加                        本期减少
                          日                                                                                               日
辞退福利                                               1,778,834.36               1,77 1,208.88                                       7,625.48
                                                                                                    年 ­
                                           年一
                                                                                                                                  日一…
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增值税
北京康美特科技股份有限公 司                                                   财务报表附注
          项   自       2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
企业所得税                                  748 ,970.56                 2,623 ,204.94
城市维护建设税                                117 ,284.10                  412,686.22
教育费及地方教育费附加                              89 ,000.20                 323 ,072.51
个人所得税                                  205 ,435.53                  212,596.30
其他税费                                   266, 186.44                  228,262.81
          合计                      2,810 ,675.55                    9,508,543.23
   期末应交税费余额较期初下降 70.44% . 主要系本期支付企业所得税及进项税抵如
增加l 导致。
    (1)分 类列示
          项   目       2023 年 1 2 月 31 日                2022 年 12 月 3 1 日
应付利息                                                                          一
应付股利
其他应付款                                  355 ,667.60                  671 ,497.00
          合计                           355 ,667.60                   671 ,497.00
    (2) 其他应付款
   ①按款项性质列示其他应付款
          项   目       2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
保证金                                    354, 135.00                   348,230.00
代扣代缴住房公积金                                                            323 , 107.00
报销 款及其他                                   1,532.60                         160.00
          合计                           355 ,667.60                   671 ,497.00
   ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
   ③期末其他应付款余额较期初下降 47.03%. 主要系支付代扣代缴住房公积金所致。
          项   目       2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
一 年 内到期的长期 应付款                          310,240 .45
一年内到期的租赁负债                            4,573 ,737.79                9,066,354.43
          合计                          4 ,883 ,978.24               9,066 ,354.43
北京康美特科技股份有限公 司                                                 财务报表附注
     期末一年内到期的非流动负债余额较期初下降 46.13% ，主要系子公司天津斯坦利、
天津康美特租赁到期所致。
         项   目      2023 年 12 月 3 1 日                2022 年 1 2 月 31 日
巳背 书 未终止确认应收票据                  33 ,930,746.28                  28,935,869.59
待转销项税额                                 26,102.56                    52,134.93
         合计                     33 ,956 ,848.84                 28 ,988 ,004.52
         项   目      2023 年 12 月 3 1 日                2022 年 12 月 3 1 日
租赁付款额                            10,972 ,968.80                 21 ,217,477.93
减:未确认融资费用                             576,864.04                 1,201 ,556.60
         小计                      10,396, 104.76                 20,015 ,92 1.33
减 : 一年内到期的租赁负债                    4 ,573 ,737.79                 9,066,354.43
         合计                          5,822,366.97               10,949 ,566.90
     期末租赁负债余额较期初下降 46.83 % ， 主要系子公司天津斯坦利、天津康美特租赁
到期所致。
     ( 1) 分类列示
         项   自      2023 年 12 月 31 日                 2022 年 1 2 月 31 日
长期应付款                                 664,168.10
专项应付款                                          一
小计                                    664,168 .1 0
减: 一年 内到期的长期应付款 项                     310,240.45
         合计                           353 ,927.65
     (2) 按款项性质列示长期应付款
         项   目      2023 年 12 月 3 1 日                2022 年 12 月 31 日
分期购买设备款                               664, 168.1 0                          一
小计                                    664, 168.10
减 : 一年内到期的长期应付款项                      310,240.45                            一
         合计                           353 ,927.65                           一
北京康美特科技股份有限公 司                                                                               财务报表附注
     期末长期应付款较期初增长较大，主要系公司分期购买运输设备导致。
     (1)递延收益情况
项目      1 2022 年 1 2 月 31 日 | 本期增加              本期减少           12023 年 1 2 月 31 日 |          形成原因
政府补助 1        1,852 ,504.73 15,500,000.00       490，676 归 I              6,861 ,827.81   I 收到政府补助
     ( 2) 涉及政府 补助的项目
     补助项目
                     月 31 日                金额         他收益金额                    31 日           与收益相 关
第代半导体核心配
套材料专项资 金
新型低热阻超高能效
LED 封装技术研究
集成电路高端电 子封
装材料成果转化项目
河北省全职引进高层
次人才科研经费补贴
关键核心技术"揭榜                            2,500,000.00                            2,500,000.00        与收益相关
挂帅"专项资金
       合计           1,852,504.73     5,500,000.00         490,676.92         6,861 ,827.81
     (3)期末递延收益余额较期初大幅增加，主要系收到的政府补助金额增加所致 。
                                                                                                 期末股权
       股东名称                                 本期增加            本期减少                                  比例
                                                                                                  (%)
北京底美特技术发展合伙
企业(有限合伙〉
葛世立                      13 ,348 ,000.00              一                  一     13 ，348，000.0。       11.1 0
张伟                        8,147,400.00                一                  一      8,147 ,400.00        6.78
苏州宜行天下创业投资合
伙企业(有限合伙)
中小企业发展基金 (江苏
南通有限合伙)
陈志强                       6,218, 100.00               一                  一      6，218， 100 .0。       5.18
广发乾和投资有限公司                5,350,000.00                                          5,350,000.00         4 .45
北京光荣联盟半导体照明
产业投资 中心( 有限合              5 ，200，000.0。                                         5,200 ,000.00        4.33
伙)
北京启迪日新创业投资有
限公司
北京膜美特科技股份有限公 司                                                         财务报表附注
                                                                             期末股权
       股东名称                         本期增加           本期减少                        比例
                                                                               (%)
海南华创时代企业管理咨
询合伙企业(有限合伙)
湖北小米长江产业基金合
伙企业(有限合伙〉
北京启赋创业投资中心
(有限合伙)
嘉兴启赋新材料合伙企业
(有限合伙)
北京中科光荣绿色创业投
资中心(有限合伙〉
广州市启赋一号资产管理
合伙企业〈有限合伙〉
中山市赋盈投资合伙企业
〈有限合伙)
北京斯坦利科技有限公司        1,818 ,300.00                            1 ，818 ，300.0。         1. 51
周良                 1,719,900.00                一      一     1 ，719 ，900.0。         1.43
马宁                 1,719,900.00                一      一     1,7 19,900.00          1.43
厦门国同联智创业投资合
伙企业(有限合伙〉
新姐蓝爵股权投资有限合
伙企业
北京诺善同创 生物科技有
限公司
上海弘名电子有限公司           960,000.00                一      一       960,000.00           0.80
蒋天伟                  396,900.00                               396,900.00           0.33
北京启赋投资咨询有限公
司
张海 军                 264,600.00                一      一       264,600.00           0.22
罗苗                   226,800.00                               226,800.00           0.19
徐斌                   132,300.00                               132,300.00           0. 11
北京君利联合创业投资合
伙企业(有限合伙〉
        合计       120 ,200 ,000.00                         120 ,200 ,000.00       100.00
                                               一      一
        项目        2022 年 12 月 31 日                              2023 年 12 月 31 日
资本溢价(股本溢价〉               166,912,162.82                                 166,912 , 162.82
北京康美特科技股份有限公司                                                                                                                                 财务报表附注
     项一配
                                                                             月一ω
                                                               年 一
                                                                                         日
                        同口 -uν
                                                   nu-
                                            叮'--
                                                        呵'』-
                                                                               句3-'i
                                                                     -A
                                                    <
                                                                                                本期增加                  本期减少             1 2023 年 12 月 31 日
                                                    JL-
                                                                                        一切
一法
一定
                -，白，‘
                                   -1                                                  -ny
                                                                     - 叮I
         -h·、
                             四 V4牛，
                                  ，
     报告期各期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按各期净
利润 10 % 提取法定盈余公积金。
                                        项           目                                                  2023 年度                              2022 年度
调整前上期末未分配利润                                                                                                 103 ,850, 840.02                   56, 597 ,370.58
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减
                                                                                                                          一                                 一
调整后期初未分配利润                                                                                                  103 ,850,840.02                    56, 597,370 .5 8
加 : 本期归属于母公司所有者的净利润                                                                                          45 ,292,263.65                    48, 147 ,523.56
减:提取法定盈余公积                                                                                                                                         894, 054.12
期末未分配利润                                                                                                     149 , 143 , 103.67                 103 ,850,840.02
     (1)营业收入、营业成本
     项                  目
                                                               收入                                成本                      收入                      成本
主营业务                                                    381 ,924,094.05                       242 ,217,707.79         338,912,763 .4 5         232,240,496.21
其他业务                                                           3,799, 66 1.96                    3,048 , 135.88          3, 659 ,422.59          2,612,007.90
      合计                                                385 ,723 ,756.01                      245 ,265 ,843.67        342 ,572 , 186.04        234,852, 504.11
     (2) 主营 业务按分解信息列示如下
     项                   目
                                                                收入                               成本                       收入                     成本
按产品类型分类
电子封装材料                                                   232, 591 , 509.38                     120,688, 594.58        203 ,023 , 11 1.3 6      119,301 ,326.70
高性能改性塑料                                                   149, 332, 584.67                     121 , 529, 113.21      135 ,889 ,652.09         112,939 , 169.51
合计                                                        381 ,924,094.05                     242,217 ,707.79         338 ,912,763 .45         232 ,240,496.21
按经营地区分类
内销                                                        376,792 ,426.0 1                    241 ,021 ,264.46        335 ,235, 125.80         231 ,406,776.29
外销(含港澳台〉                                                        5, 131 ,668.04                   1, 196 ,443.33          3,677,637.65              833 ,719.92
      合计                                                  381 ,924,094.05                      242,217,707.79         338 ,912,763 .45         232,240,496.21
      (3)公司前五名客户的营业收入情况
北京康美特科技股份有限公司                                                      财务报表附注
                客户名称                                           占营业收入百分比
                                          营业收入
                                                                    (%)
江西瑞属光电科技有限公 司 及其关联方                          33 ,364,719.55                    8.65
鸿利智汇集团股份有限公司及其关联方                             16 ,600,210.84                   4 .30
北京影深科技发展有限公司及其关联方                             15,240,948.63                    3.95
深圳市瑞丰光电子股份有限公司及其关联方                            9,052,210.98                    2.35
北京海盛家业建材有限公司及其关联方                              9,0 17,996.90                   2.34
                合计                           83 ,276,086.90                   2 1. 59
  注 : 以上客户 系对 同 一 控制下的公司进行合并后的前五名客户，具体如下 :
  江西瑞晨光电科技有限公司及其关联方包含 : 泉州瑞晨光电科技有限公司 、 深圳市
瑞展德实业有限公司、江西瑞晨光电科技有限公司。
  鸿利智汇集团股份有限公司及其关联方包含 : 鸿利智汇集团股份有限公司 、 鸿利智
汇集团股份有限公司广州| 分公司、广州市鸿利显示电子有限公司、江西斯迈得半导体有
限公司、深圳市斯迈得半导体有限公司 、 江西鸿利光电有限公司 。
  北京影深科技发展有限公司及其关联方包含 :北京影深科技发展有限公司 、 福州市
影深科技发展有限公司 。
  深圳市 瑞丰光电子股份有限公司及其关联方包含 :深圳 市瑞丰 光电子股份有限公司、
浙江瑞丰光电有限公司 。
  北京海盛家业建材有限公司及其关联方包含 : 北京海盛家业建材有限公司、北京海
盛恒赢保温材料厂 、 天津宇屹智造新材料科技发展有限公司。
   (4) 履约义务的说明
  对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
        项   目            2023 年度                               2022 年度
城市维护建设税                            1,144,165.71                          897,353.85
教育费及地方教育费附加                            912,34 1. 33                      718,825.34
土地使用税                                  428,92 1.44                       433 ,786.80
印花税                                    345,559.01                        296,856.35
北京康美特科技股份有限公司                                               财务报表附注
         项   自         2023 年度                          2022 年度
房产税                                    986,74 1.80                549 ,563 .45
其他税金                                    12,472 .54                 20 ,229.84
         合计                       3,830 ,20 1.83              2,916,615.63
  税金及附加发生额 2023 年度较 2022 年度增长 3 1.32% ，主要系 2023 年度子公司沧
州康美特房产税增加所致。
         项   目         2023 年度                          2022 年度
职工薪酬                              5,288,973.18                4,897 ,065.67
服务费                               3,850,598.50                3,525 ,052.14
招待费                               2,226 ,666.56               1,950,426.30
差旅费                                    686,523 .99                419,564.93
房租物业费                                  268,967 .59                235 ,279.63
车辆费用                                   220,445.34                 205 ,78 1. 5 1
广告宣传费                                  2 12,700.01                250 ,815.16
折旧摊销费                                     9,120.73                 43 ,049.51
买 断服务费                            1,910,377 .3 5
其他费用                                   340,319.87                 334,903.70
         合计                      15 ,014,693.12               Ll,861 ,938.55
  销售费用发生额 2023 年度较 2022 年度增长 26.58% ，主要系本期居间服务买断费
增加所致。
         项   自         2023 年度                          2022 年度
职工薪酬                             16 ,321 ,074.26              11 ,744,324.07
使用权资产 折旧                              1,623 ,7 11.1 4          1,214 ,656.85
咨询服务费                             4 ,661 ,528.85               1,3 13,015.66
招待费                                   1,701 ,709.94            1,365 ,400.40
折旧摊销费                             4,296,804.92                 1,130,925.60
房租物业费                                  696,968.50                 941 ,46 1.3 1
办公费                                   1,395 ,993 .45              832,200.74
车辆费用                                   8 15 ,988.65               579 ,566.58
水电费                                    883 ,154.91                582,022.38
北京康美特科技股份有限公司                                                              财务报表附注
           项       自        2023 年度                                  2022 年度
差旅费                                        376,037.22                            267,433.19
其他费用                                   2,608,957.25                          1,712 ,16 1.1 8
            合计                       35 ,381 ,929.09                        21 ,683 ,]67.96
    管理费用发生额 2023 年度较 2022 年度增长 63 .1 8% ，主要系本期工厂搬迁辞退部
分员工支付的辞退福利所致。
           项       目        2023 年度                                  2022 年度
职工薪酬                                  16,517,488.74                         14,227 ,844.81
材料费用                                   5,166,892.99                          6,178 ,635.29
折旧摊销费                                  2 ,891 ,679.60                        1,709,184.38
使用权资产折旧                                2,204,136.21                          1,508,010.92
房租物业费                                      299 ,838.31                           496,404.27
技术服务费                                      227,193.63                            227, 193.63
其他费用                                   2,576,80 1. 89                        1,544,188.54
            合计                        29 ,884,03 1.3 7                      25 ,891 ,46 1. 84
           项       目        2023 年度                                    2022 年度
利息支出                                   2,058,465.51                          2,121 ,558.62
其中 : 租赁负债利息支出                              589,093 .45                           896 ,388.57
减 :利 息收入                                    60,83 1.41                            73 ,925.70
利息净支出                                  1,997,634.10                          2,047,632.92
汇兑净损失                                      -50,900.40                            -58,474.69
银行手续费                                       72,476.77                             86,207.59
            合计                         2,019,2 10 .47                        2,075 ,365.82
                                                                         与资产相关/与收益
               项       自   2023 年度                 2022 年度
                                                                             相关
一 、计入其他收益的政府补助               1,475 ,575.22               7, 116,092.53
其中:与边延收益相关的政府补助               490,676.92                  330,484.71       与资产相关
北京康美特科技股份有限公司                                                            财务报表附注
                                                                     与资产相关/与收益
         项       目   2023 年度                   2022 年度
                                                                           相关
与递延收益相关的政府补助                                                            与 收益相关
直接计入当期损益的政府补助           984,898 .3 0                6,785 ,607.82       与收益相关
二 、其他与日常活动相关且计入其
他收益的项目
其中 : 个税扣缴税款手续费             5,023 .43                    2,928.46        与 收益相关
          合计           1,480 ,598.65                7, 119,020.99
  本期其他收益发生额较上期下降 79.20% ， 主要系收到的直接计入当期损益的政府
补助减少所致。
  注 : 政府补助披露详见 附注九、政府补助。
      项      自        2023 年度                                       2 022 年度
债务重组收益                           1,969 ,789.97                             2,082,474 .1 0
处置交易性金融资产取得的投
资收益
终止确认的黑据贴现利息                          - 130,22 1.5 9                            -11 2,844.18
         合计                      1,851 ,443 .45                            2,007,355.95
产生公允价值变动收益的来源          2023 年度                                      2022 年度
交易性金融 资产                                -9,330 .4 1                               9,330.4 1
其他非流动金融资产                             349,862.8 1                              -366,214.65
         合计                           340,532 .40                              -356,884.24
  公允价值变动收益发生额本期较上期增长较大 ， 主要系确认其他非流动金融资产公
允价值变动所致。
      项      目         2023 年度                                      2022 年度
应收账款坏账损失                        -5 ,783 ,970.82                            2 ,772,620. 16
其他应收款坏账损失                             408,768.64                               495 ,893.30
应收票据坏账损失                             -385 ,480.00                              326,971.83
         合计                     -5 ,760,682.18                             3,595 ,485.29
  信用减值损失本期计提数较上期增长较大， 主要系本期计提应收账款及应收票据坏
北京)>J~荣特科技股份有限公司                                                        财务报表附注
账损失增加所致。
         项 一失
                同同            2023 年度                               2022 年度
    一货
    一跌
    一价
    一损
存
                                        -3,485,729 .49                   -2, 101 ,919.35
     资产减值损失发生额增长较大，主要系计提存货跌价准备增长所致。
                     项   目                   2023 年度                   2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中 : 固定资产                                           -74,396 .4 8
使用权资产                                               134,803.12                         一
                     合计                              60,406.64                         一
     资产处置收益发生额本期较上期增长较大，主要系处置使用权资产所致。
     (1)营业外收入明细
                     项   目                   2023 年度                   2022 年度
与企业日常活动无关的政府补助                                                                50,000.00
其他                                                   71 ,013.28                 1,05 1. 66
                     合计                              71 ,013.28                51 ,05 1. 66
       计入当期非经常性损益的金额                                 71 ,013 .28               51 ,05 1.66
     注 : 与企业日常活动无关的政府补助见附注九、政府补助。
     (2) 营业外收入发生额本期较上期增长较大 ， 主要 系本期收自 己核销应收账款增
加所致 。
                     项   目                   2023 年度                   2022 年度
非流动资产毁损报废损失                                          76,546.06                162,550 .49
罚款及滞纳金                                               59,474.8 1                 4,150.4 1
其他                                                       9,300.00              30,770.68
                     合计                             145,320.87                197,47 1. 58
        计入当期非经常性损益的金额                               145,320.87                197 ,47 1. 58
北京康美特科技股份有限公司                                                  财务报表附注
      (1)所得税费用的组成
         项    目             2023 年皮                        2022 年度
当期所得税费用                               2,786, 982.37              3,056, 040.41
递延所得税费用                                    660 ,862.32           2,204,206.88
          合计                           3,447 ,844.69             5,260,247.29
      ( 2 ) 会计利润与所得税费用调整过程
         项    自              2023 年度                       2022 年度
利润总额                                  48 ,740, 108.34           53 ,407,770.85
按法定/适用税率计算的所得税
费用
子公司适用不同税率的影响                                 69,93 1.48              662 ,012 .4 1
不可抵扣的成本、费用和损失
的影响
可抵如暂时性差异或可抵拍亏
                                           -132,844.46                131 ,880 .42
损的影响
研发 费用加 计扣除                            -4,095 , 137.63            -3 ,304,996.90
固定资产加计扣除*注 l                                         一               -528,77 1.2 1
所得税费用                                  3,447,844.69              5,260,247.29
     注 1 : 根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的 公 告 ))(2022 年第 28 号〉
的相关规定，公 司 及子公司 上海康美特第四季度购入固定资产可以金额加计扣除 .
      (1) 与经营活动有关的现金
     ①收到的其他与经营活动有关的现金
          项    目             2023 年度                       2022 年度
政府补助                                   6,489,92 1.73              8 ,578, 536.28
存款利息收入                                       60,83 1.41                73 ,925.70
保证金及押金                                      665 ,87 1.28              489,23] .87
代扣代缴住房公积金                                                             323 , ]07.00
          合计                           7 ,216,624.42              9,464,800.85
     ②支付的其他与经营活动有关的现金
北京康美特科技股份有限公司                                                                          财务报表附注
          项   目                             2023 年度                              2022 年度
服务费                                                    4,292,746.15                    3,567 , 109.71
业务招待费                                                  4, 146,622.85                   3,527 ,356.15
房租物业费                                                  1,474,742.59                     1,408 ,819.54
咨询服务费                                                  3,057,755.27                     1,313 ,015.66
水电费                                                    1,656,433.50                        976,560.74
办公费                                                    1,395 ,993 .45                      832,200.74
车辆费用                                                   1,036,433.99                        785,348.09
差旅费                                                    1,553 ,542.12                       851 , 143.34
技术服务费                                                      227, 193.63                     227 ,193.63
代扣代缴住房公积金                                                  323 , 107.00
其他                                                     5 ,478,899.10                    3,290,870.32
          合计                                          24,643 ,469.65                   16,779,6 17.92
     ( 2 ) 与筹资活动有关的现金
     ①收到的其他与筹资活动有关的现金
          项    目                            2023 年度                              2022 年度
往来款                                            a
                                                                    一                      700,000.00
票据贴现收入                                                 5 ,321 ,819.78                   2, 167 ,010.24
租赁保证金                                                                                      100,000.00
           合计                                          5,321 ,819.78                    2,967,010.24
     ②支付的其他与筹资活动有关的现金
          项    目                             2023 年度                             2022 年度
支付租赁负债的本金和利息                                           5 ,645,29 1. 57                  5 ,788 ,669.65
上市中介服务费                                                    511 , 120.00                 1,700,000.00
往来款                                                                                        700,000.00
分期购买设备支付的现金                                                145 ,443 .4 1                            一
           合计                                          6,30 1,854.98                    8 , 188,669.65
     ③筹资活动产生的各项负债变动情况
 项    目
                           现金变动            非现金变动               现金变动            非现金变动
短期借款      42，760，000.0。   58 ,965,018.60              一      71 ,925 ,018.60       一    29， 800，000 .0。
应计利息          49,072.42              一      1,320,933.30       1,339,046.18        一         30,959.54
北京康美特科技股份有限公司                                                                                  财务报表附注
 项    目
长期应付
款
租赁负债       20,0 15 ,921.33           一              一    5,645,291.57      3 ，974，525.0。        10,396, 104.76
    合计    陆2， 824， 993.75 问，965 ，018.60 民， 118，333.30 r? 9 ,054,799.76 悟，962，313 始 ftO ,891 ,232.40
      ( 1)现金流量表补充资料
                   补充资料                                  2023 年度                         2022 年度
净利润                                                        45 ,292 ,263.65                     48, 147,523 .56
加 : 资产减值准备                                                   3 ,485 ,729 .49                    2,1 01 ,919.35
信用减值损失                                                       5 ,760,682.18                     -3 ,595 ,485.29
固定资产折旧、投资性房地产折旧 、 汹气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧                                                      5,266, 11 1.1 3                    5 ,324,800.57
无形资产摊销                                                         557 ,679.28                        225 ,999.20
长期待摊费用摊销                                                     2,012, 193.02                         182,837. 16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                -60,406.64                                   一
〈收益以" - "号填列)
固定资产报应损失〈收益以"一"号填列〉                                              76,546.06                         162,550.49
公允价值变动损失(收益以"一"号填列〉                                           -340,532 .40                         356,884.24
财务费用〈收益以" 一 "号填列〉                                            1,922 ,238.26                       2, 121 ,558.62
投资损失(收益以"-"号坝列)                                             -1 ,981 ,665.04                     -2, 120,200.13
边延所得税资产减少〈增加以"一"号填列〉                                           288,25 1. 61                      1,668 ,5 17 .29
边延所得税负债增加〈减少以"一"号填列〉                                           372,610.7 1                         535 ,689 .59
存货 的减少 〈增加以"一"号棋列)                                         -20,809 ,562.14                       5 ,973 ,903 .66
经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列) [注]                                  -47,8 14 ,669 .1 2                  -51 ,480,909.73
经营性应付项目的增加(减少以" 一"号填列〉                                        -587 ,856.70                         740, 15 1.48
经营 活动产生的现金流盐冷翻                                              14,523 ,927.60                     21 ,257,870.69
债务转为资本
一年 内 到期的可转换公司债券                                                                                              一
融资租入固定资产
租入的资产〈简化处理的除外〉                                                                                               一
北京股荧恃科技股份有限公司                                                                  财务报表附垃
              补充资料                                 2023 年度                   2022 年度
现金的期末余额                                               7 ,668 ,313.50            20, 129 ,61 1. 89
喊 : 现金的期初余额                                          20, 129,61 1. 89           11 ,026, 109 .47
加 : 现金等价物的期末余额                                                    一
减 : 现金等价物的期初余额                                                                                一
现金及现金等价物净增加额                                         -12,46 1,298.39             9, 103 ,502 .42
   注 : 应收票据支付固定资产、在建工程予以扣除 。
    (2) 现金和现金等价物构成情况
               项    目                          2023 年 12 月 3 1 日          2022 年 12 月 31 日
一 、现金                                                   7,668,313.50            20, 129,611.89
其中 : 库 存现金                                                 52,871.39                 60,2 15.74
可随时用 于支付的银行存款                                           7,615 ,442. 11          20 ,069 ,396.14
可随时用于支付的其他货币资金                                                                              0.01
二、现金等价物                                                                                       一
三 、期末现金及现金等价物余额                                         7,668,313.50            20, 129,61 1. 89
    (1)报告期各期末外币货币性项目 :
                   拉023 年 12 月 3 1 日外币                                   ~023 年 12 月 31 日折算
     项    目                                        折算汇率
                          余额                                                 人民币余额
应 收账款
其中 : 美元                       101 ,014.26                    7.0827                 715 ,453.68
其他应付款
其中: 美 元                         50,000.00                     7.0827                354, 135.00
    〈续上表〉
                   民022 年 12 月 31 日外币                                    ~022 年 12 月 31 日折算
     项    目                                        折t:r汇率
                           余额                                                人民币余额
应收账款
其中 : 美元                         160,688.64                    6.9646               1,119 , 132.10
其他应付款
其中 : 美元                         50 ,000.00                    6.9646                 348 ,230.00
   六、 研发支出
北京康美特科技股份有限公司                                                                                财务报表附注
          项    目                              2023 年度                                2022 年度
职工薪酬                                                    16,517,488.74                         14,227 ,844.8 1
材料费用                                                     5, 166,892.99                         6 ,178 ,635.29
折旧摊销货                                                    2 ,891,679.60                          1,709 ,184.38
使用权资产折旧                                                  2 ,204,136.21                          1,508,0]0.92
房租物业费                                                        299,838.31                          496,404.27
技术服务费                                                        227 ,193.63                         227,193.63
其他费用                                                     2,576,801.89                           1,544,188.54
          合计                                           29,884,03 1.37                         25,891 ,46 1. 84
其中 :   费用化研发支出                                         29 ,884,03 1.3 7                       25 ,891 ,46 1. 84
资本化研发支出                                                                                                     一
    七、合并范围的变更
       报告期内合并范围未发生变更。
       八、在其他主体中的权益
       ( 1 )企业集团的构成
                                                                           持股比例(%)
  子公司名称        主要经苟地            注册地               业务性质                                        取得方式
                                                                           且按       间接
 上海康类特             上海             上海           研发、生产及销售                    100.∞          非 同 一控制下合并
 深切|康美特            深圳             深圳                   销岱                  100.00            同 一控制下合并
 天津斯坦利             天鸿I            天津           研发、生产及销售                    100.00     一
                                                                                          非同 一控制下合并
 天津康美特             天津             天津             生产、销售                     100.00                设立
 沧州康笑特          河北.沧州          河北.沧州             生产、销售                     100.00                设立
       报告期内，公司无合营安排和联营企业。
       九、政府补助
 资产负债表                       本期新增补                           本期转入          本期其                     与资产/
              月 3 1 日余                       营业外收                                   月 31 日余
  列报项目                         助金额                           其他收益          他变动                    收益相关
                   额                           入金额                                       额
 递延收益         1,852,504.73   3 ，000，000.0。                   ~90，676.92         一   间，361 ，827.81 与资产相
北京康美特科技股份有限公 司                                                                       财务报表附注
资产负债表                本期新增补                           本期转入          本期其                     与资产/
        月 3 1 日余                     营业外收                                 月 3 1 日余
 列报项目                   助金额                          其他收益          他变动                     收益相关
             额                        入金额                                      额
                                                                                              关
                                                                                           与收益相
递延收益                 2,500,000.00              一                     一   国，500，000.00
                                                                                              关
  合计    1,852,504.73 5,500 ,000.00                   ~90 ，676.92         悟，86 1 ， 827.81
   利润表列报项目                           2023 年度                               2022 年度
其他收益                                               984,898.30                         6,785 ,607.82
营业外收入                                                                                      50,000.00
财务费用                                                 58,327.55                                    一
        合计                                      1,043 ,225.85                         6,835 ,607.82
  十、与金融工具相关的风险
  本公司与金融 工 具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括 : 信用风险、流动性风险和市场风险 。
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理 。 本公 司 内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督 ， 并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  信用风险，是指金融工具的 一方未能履行义务从而导致另 一 方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
  本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况 ， 存在较低的信用风险。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第 三方获取担保的可能性、信用记
北京康美特科技股份有限公司                       财务报表附注
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期 。 本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
  (1)信用风险显 著增加判断标准
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息 ， 包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析 、外部信用风险评级 以及前瞻性信 息。本公司以 单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础 ， 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险 ， 以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
  当 触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险己发生
显著增加 : 定母标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例:
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
   ( 2) 己发生信用减值资产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素 :发行方或债务人发生
重大财务困难 ;债务人违反合同 ，如偿付利息或本金边约或逾期等 ; 债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
债务人很可能破产或进行其他财务重组:发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产 ， 该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值 ，有可 能是多个事件 的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
   (3)预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 1 2 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量 的 关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
北京康美特科技股份有限公司                                                 财务报表附注
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
    相关定义如下 :
    违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩 余存续期 ，无法履行其偿付义务的
可能性 。
    违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同 ， 违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算;
    违约风险敞口是指，在未来 1 2 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
    本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
    本公司应收账款中 12023 年 12 月 31 日，前五大客户的应收账款占本公司应收账款
总额的 20.13% ( 2022 年 12 月 31 日 :   23.67%)     ; 本公司其他应收款中 1 2023 年 12 月
    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负贵公司内各子公司的现金管理工作 ， 包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定 ，以 确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
    报告期各期末本公司金融负债到期期限如下 :
北京康美特科技股份有限公司                                                                                            财务报表附注
  项目名称
短期借款             33 ,525,740.38
应付账款             26,748,850.97
其他应付款               355 ,667.60                    一                                            一                              一
一年 内到期的非流
动负债
租赁负债                         一         4 ,037,08 1.99                           1,785 ,284.98
长期应付款                                    353 ,927.65                                             一                              一
       合计        65 ,514,237.19        4 ,391 ,009.64                           1,785 ,284.98                                   一
   〈续上表〉
  项目名称
                 l 年以内                l 至2年                               2至3年                          3 年以上
短期借款             42,953 ,696.03                    一                                             一                              一
应付账款             33 ,04 1,935.84                   一                                                                            一
其他应付款               671 ,497.00
一年内到期的非流
动负债
租赁负债                         一         5, 127,200.97                            4 ,037 ,08 1.99          1,785,283.94
       合计        85 ,733 ,483.30       5, 127 ,200.97                           4 ,037 ,08 1.99          1,785 ,283.94
   (1)外汇风险
  本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。
  ①报告期各期末，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞 口如下(出 于列报
考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算):
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   〈续上表〉
北京康美特科技股份有限公司                                                                                         财务报表附注
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  本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
  ③敏感性分析
  于 2023 年 12 月 31 日 ， 在其他风险变量不变的情况下 ， 如果当日人民币对于美元
升值或 贬值 10%，那么 本公司当年的净利润将减少或增加 10 .70 万元。
   (2)   利率风险
  本公司 的利率风险 主要产生于长期 银行借款等长期带息债务 。浮动 利 率 的金融负债
使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公 司总部财务部门持续监控集团利率水平。 利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响 ， 管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
  十一、公允价值的披露
  公允价值计量结果所属的 层次 ，由对公允价值计量整体而 言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定 :
  第 一层次 : 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
  第 二层次 : 除第 一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察 的输入值 。
  第三层次 : 相关资产或负债的不可观察输入值。
          项目       第一层次公             第 二层次公                                      第二层次公允
                                                                                                           合计
                    允价值计量            允价值计量                                              价值计量
 一、持续的公允价值计:fi!
 〈 一 〉交易性金融资产                                                                                                                               一
北京康美特科技股份有限公 司                                               财务报表附注
        项   目       第 一 层次公       第 一层次公 第二层次公允
                                                                合计
                    允价值计量         允价值计量      价值计量
 (二)应收款项融资                              一   18,957,669.57    18,957,669.57
 ( 三 〉其他非流动金融资产            一                 3,983 ,648.16    3,983 ,648. 16
持续以公允价值计量的 资 产总额                            22,941 ,317.73   22,941,317.73
  对于在活跃市场上交易的金融工 具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值;对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量 折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率 、 汇率 、 信用点差、流动性滥价 、 缺乏流动性折扣等 。
及定量信息
  本公司第三层次公允价值计量项目系交易性金融资产中的理财产品、应收款项融资
和其他非流动金融资产。 交易性金融资产中的理财产品按照理财产品类型及收益率预测
未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短 ， 账面价值与公 允价值接
近，采用 票面金额作为公允价值。其他非流动金融资产中被投资单位的经营环境、经 营
情况和财务状况未发生重大变化，所以公司按被投资公司净资产以及投资比例作为公允
价值进行计量。
  本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括 : 货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 一年内到期的非
流动负债、租赁负债、长期应付款等。
  十二、 关联方及关联交易
  关联方的认定标准 : 一方控制、共同控制另 一方或对另 一 方施加重大影响 ， 以及两
方或两方以上同受 一方控制、共同控制的 构成关联方。
  公 司控股股东为北京康美特技术发展合伙企业 (有限合伙儿实际控制 人为葛世立。
葛世立直接持股 1 1. 1 0% ，通过北京康美特技术发展合伙企业(有限合伙〉、北京斯坦利
科技有限公司间接持股 1 6 .55% ，合计持有公司 27.65% 的股权。
北京康美特科技股份有限公司                                          财务报表附注
  本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
       其他关联方名称                           其他关联方与本公司关系
北京康美特技术发展合伙企业
                    公司员工持股平台 ， 持有公司 27.49%股份的企业，葛世立
 (有限合伙) (北京康美特技术发
                    担任执行事务合伙人
展有限公司更名〉
苏州直行天下创业投资合伙企业
                    持有公司 6.24%股份的企业
 〈 有限合伙)
中小企业发展基金〈江苏南通有
                    持有公司 5.2%股份的企业
限合伙)
张伟                  出主接持有公司 5% 以上股份
陈志强                 直接持有 公 司 5% 以 上股份 ， 董事
杨健                  懂事
张春来                 恃有公司 5%以上股东张伟之弟 ，报告期内曾担任公司董事
马静                  茧粤、副总经理
黄强                  障事、副总经理
方如娇                 懂事
尉边锋                 独立董事                      ,
李涛                  独立董事
韩布兴                 独立董事
王字                  职工监事
李振忠                 监事
何辉                  监事会主席
张晓字                 财务总监、董事会秘书
周良                  ~Ii告 期内曾 担任 公司董事
 陈垒                 帧告期内曾担任公司董事
黄东                  甘R告期 内曾 担任公司董事
                    持有公 司 5% 以上股东张伟之弟张春来曾担任茸事 ， 2021
 宁波协源、光电科技股份有限公 司
                    悴 11 月张春来离任该公司董事
                    持有公司 1. 51%的股份 旦公司实际控制人葛 世立 、股东 陈
 北京斯坦利科技有限公 司
                    志强 、原董事用 良分别持有 25%股权的企业
 江苏越升科技股份有限公 司(南
                    持有公司 5% 以上股东、董事陈志强控制的企业
 京越升挤出机械有限公司更名〉
 惭江越升装备科技有限公司       持有公 司 5% 以上股东、 董事陈志强控制 的企业
 镇江越升智能装备制造有限公司     持有公司 5% 以上股东、 董事陈志强控制 的企业
北京康美特科技股份有限公司                                                              财务报表附注
      (1)采购商品、接受劳务情况
        关联方               关联交易内容                2023 年度发生额               2022 年度发生额
江苏越升科技股份有限公 司             设备及配件                            523 ,900.01       5,987, 398.22
浙江越升装备科技有限公司                设备                                              11 ,044,247.84
镇江越升智能装备制造有限公司            设备及配件                             51 ,403.55          33 ,628.32
      (2) 出售商品、提供劳务情况
                          关 一
                          联 一销
                          交 一售
                                        容
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        关联方                                     2023 年度发生额             I 2022 年度发生额
宁波协源光电科技股份有限公司                                             39 1,776.10 I       359,590.77
    注 : 公司股东张春来于 2021 年 11 月离任宁波协源光电科技股份有限公司董事， 2023 年度
其不是公司关联方。
      (3)关联担保情况
    ①保证担保
                            担保金额 ( 万                                      担保是否己经胆
      担保方          被担保方                             担保主债权起始日
                                  元)                                          行完毕
葛世立                本公司              2,000.00           2023.09.20               否
葛世立、尹燕玲            本公司              2,500.00           2023.10.19               否
葛世立、 尹燕玲           本公司              2,200.00           2023.02.17               否
~世立、尹燕玲            本公司                  1,500.00       2023.03.01               否
葛世立                本公司                  1,000.00       2022.08.31               是
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                   本公司                  1,000.00       2022.06.30               是
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葛世立 、北京康美特技
术发展合伙企业(有限         本公司                      29.74      2023.02.14                否
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葛世立、尹燕玲            本公司                   500.00        2022.03.01                是
u世立、尹~!在玲           本公司                 2,200.00       2022.0 1. 24              是
葛世立、尹那玲、本公
                   天津斯坦利                 500.00        2022.11.07                是
司
      ( 4 ) 关键管理人员报酬
         项目                2023 年度发生额                              2022 年度发生额
关键管理人 员 报酬                                  5,214,925.33                      4 ,836 ,330.10
      ( 1 ) 应收项目
北京康类特科技股份有限公 司                                                          财务报表 附注
项目名称         关联方
                     账 面余额           坏账准备                账面余额             坏账准备
         宁波协源光电科技
应收账款                   62,714.76           3, 135.74        62,400.00            3, ]20.00
         l股份有限公司
         宁披协源光电科技
应 收 票据                165 ,238.24                           24,200.00
         |股份有限 公 司
   注 : 公司股东张春来 于 202 1 年 1 1 月离任 宁 波协源光电科技股份有限公 司 董事 ， 2023 年度
其不 是 公 司关联方。
    ( 2 ) 应付项目
  项目名 称              关联方
                                                        日                    日
应付账款          江苏越升科技股份有 限公司                             562,533.42         3,354,054.04
应付账款          浙江越升装备科技有 限公司                            1,457,359.03        4 ,463 ,307.34
其他流动负债        惭江越升装备科技有限公司                             2,559,659.72
其他流动负债        旺 苏越升科技股份有限公司                             164 ,000.00        2, 144,953.89
其他流动 负债       陆江越升智 能装备制造有限公司                                                 15 ,] 70.00
   十三、 承诺及或有事项
   截至 2023 年 1 2 月 3 1 日 止， 本公 司无需要披露的重大承诺及或有事项。
   截 至 2023 年 12 月 3 1 日止， 本公司 无需要披露 的重 大或有事 项 。
   十 四、 资产负债表日后事项
于同意北京康 美特科技股份有限公司股票公开转让并在全国股转系统挂牌的函)) (股转
函 [2024]213 号 )， 全 国 中 小企业股份转让系统 有限 责任 公司 同忘 本公 司 股票在全 国 中 小
企业股份转让系统挂牌 ， 转 让方式为集合竞价 。 2024 年 3 月 1 9 日 ， 公司股票〈代码 :
   截至 2 024 年 4 月 26 日止 ， 本公司 不存在应披露的资产负债表日后事项。
   十五、 其他重要事项
   截至 2023 年 12 月 3 1 日止 ， 本公 司无需要披露的其他重要事项。
北京康美特科技股份有限公 司                                                                            财务报表附注
   十六、母公司财务报表主要项 目 注释
   (1)按账龄披露
         账   龄                      2023 年 12 月 31 日                       2022 年 12 月 31 日
l 年以内                                             67,270,65 1.40                          56,499,201 .59
l 至2年                                               6,250, 134.72                          8,553 ,084 .40
         小计                                       77 , 122 ,037 .43                       70, 124 ,82 1.3 0
减:坏账准备                                            11,043,725. 17                           7,460,66 1. 00
         合计                                       66,078,312 .26                          62,664, 160.30
    (2) 按坏账计提方法分类披露
   ①2023 年 12 月 31 日
        类别                    账面余额                                    坏账准备
                                                                                            账面价值
                          金额               比例(%)            金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备                5,966,309.70            7.74    4,236 ,431.79          7 1. 01    1,729,877.91
按组合计提坏账准备              71, 155 ,727.73       92.26       6,807,293.38            9.57 64,348 ,434.35
组合 1 : 应收客户款           71 , 155,727.73       92.26       6,807,293.38            9.57 自4，348，434.35
        合计             77, 122 ,037.43       100.00 11 ,043,725. 17             14.32 怖，078，312.26
   ②2022 年 12 月 3 1 日
        类别                      账面余额                              坏账准备
                                                                                           账面价值
                                                                          计提比例
                           金额              比例(%)            金额
                                                                           (%)
按单项计提坏账准备                  200 ,050.00           0.29      200,050.00         100.00
按组合计提坏账准备              69 ,924 ,77 1.3 0      99.71 7 ,260,61 1.00             10.38 62,664, 160 .3 0
 组合 1 : 应收容户款           69 ,924,77 1.30       99.71      7,260,61 l.00         10.38 62,664, 160.30
        合计             70, 124,821.30        100.00      7,460,66 1. 00        10.64 62,664, 160.30
   坏账准备计提的具体说明 :
   ①于 2023 年 1 2 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
北京康美特科技股份有限公 司                                                                                    财务报表附注
     账龄
                               账面余额                                  坏账准备                      计提比例(%)
l 年以内                                66 ,249,067.40                          3,312,453.37                   5.00
        合计                           71 , 155,727.73                         6,807 ,293.38                   9.57
    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注 三 、 11 。
        (3)坏账准备的变动情况
 类别
应收账款          7,460 ,661.00 3,583 ,064.17                 一                  一                    11 ,043 ,725.17
        ( 4 ) 本期无实际核销的应收账款情况 。
        ( 5 ) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
                                                                     占应收账款余额的比
             单位名称                   2023 年 12 月 31 日余额                                            坏账准备余额
江西瑞属光电科技有限公 司                                      5,251 ,4 16.75                          6.81      262 ,570.84
深圳市瑞品德实业有限公司                                       4 ,218 , 150.00                         5.47      210,907.50
盐城东山精密制造有限公司                                       4 , 190,259.00                          5.43      209,512.95
苏州晶台光电有限公司                                         4 , 137,735.67                          5.37      206,886.78
鞍山新光台电子科技有限公司                                      3,818,954.50                            4.95    2,673 ,268.15
               合计                                 21 ,616,515.92                          28.03    3,563 , 146.22
        (6) 报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款 。
        (7) 报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
        (1 )分类 列示
              项    目                        2023 年 12 月 31 日                           2022 年 12 月 31 日
应收利息                                                                  一                                        一
应收股利                                                                                                           一
其他应收款                                                    161 ,751 , 157.77                        132,367,662.48
               合计                                        161 ,751 , 157.77                        132,367,662.48
北京康美特科技股份有限公司                                                                    财务报表附注
      (2) 其他应收款
     ①按账龄披露
         账龄                     2023 年 12 月 3 1 日                       2022 年 12 月 31 日
          小计                                   195,361 ,334.49                   144,464,006.39
喊 : 坏账准备                                        33 ,610,176.72                     12,096,343.91
          合计                                   161 ,751 , 157.77                 132,367,662 .48
     ②按款项性质分类情况
         款项性质                   2023 年 12 月 31 日                        2022 年 12 月 31 日
非经营性往来款                                        194, 171 ,053.88                  142,953 ,604.50
保证金及押金                                            1,159,830.61                      1,510,40 1. 89
备用金                                                  30 ,450.00                                 一
           小计                                  195 ,361 ,334.49                  144,464,006.39
减 : 坏账准备                                        33 ,610,176.72                     12,096,343.91
           合计                                  161 ,751,157.77                   132 ,367,662.48
     ③按坏账计提方法分类披露
     A 截 至 2023 年 12 月 3 1 日的坏账准备按 三阶段模型计提如下 :
 阶段             账面余额                           坏账准备                          账面价值
第一阶段              195,361 ,334 .49                   33 ,610,176.72               161 ,751 ,157.77
第二阶段                           一                                    一                           一
第三 阶段                          一                                    一
    合计            195 ,361 ,334.49                   33 ,6 10,176.72              161 ,751 , 157.77
     截至 2023 年 12 月 3 1 日，处 于第一阶段的坏账准备 :
 类                         计提比例
           账面余额                                  坏账准备                         账面价值
 别                            (%)
按单
项计
提坏                                   一                              一                           一
账准
备
北京康美特科技股份有限公司                                                                            财务报表附注
类                                  计提 比例
              账面余额                                    坏账准备                           账面价值
 别                                  (%)
按组
合计
提坏              195 ,361 ,334.49       17.20              33 ,6 10,176.72                161 ,751 ,157.77
账准
备
组合
其他              195 ,361,334.49        17.20              33 ,610 ,176.72                161 ,751 ,157.77
应收
款项
合计              195 ,361,334.49        17.20              33 ,610,176.72                  161 ,751 ,157.77
      B.截 至 2022 年 1 2 月 3 1 日的坏账准备按三阶段模型计提 如下 :
       阶段                      账面余额                       坏账准备                           账面价值
第 一 阶段                             144,464,006.39             12 ,096 ,343 .91            132,367 ,662 .4 8
第 二阶段                                                                       一                           一
第三阶段                                            一                           一                           一
         合计                        144,464,006.39             12,096,343.91               132,367,662.48
      截至 2022 年 1 2 月 31 日 ，处于第 一阶段的坏账准备 :
        类别                    账面余额              计提比例 ( %)              坏账准备                账面价值
按单项计提坏账准备                                                     一                    一                    一
按组合计提坏账准备                     144,464,006.39                8.37       12,096 ,343 .91    132,367,662 .48
组合 3 : 其他应 收款项                144,464,006.39                8.37       12,096,343.91      132,367,662.48
         合计                   144,464 ,006.39               8.37       12 ,096,343.9 1    132 ,367 ,662 .48
      按 组合计提坏账 准备 的确认 标准及 说明 见 附注三 、 11 。
      ④坏账准备的变动情况
    类别
                  日                计提          收回或转 回       转销或核销            其他变动              31 日
其他应收
款
      ⑤报告期 内无实际核销 的其他应 收款情况 。
      ⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
北京康美特科技股份有限公司                                                                                                                                                              财务报表附注
                                                                                                                                            占其他应收款
             单位名称                             款项性质                                                                       账龄                 余额合计数 的                             坏账准备
                                                                      日余额
                                                                                                                                                     比例(%)
上海康美特科技发展
                                               往来款           105 ,097,068.25                                            l 至3年                                     53.80        20,030,207.00
有限 公 司
沧州i 康美特科技有限
                                               往来款                89 ,073,985.63                                        l 至3年                                     45 .59       13 ,230,420.35
公司
北京海星科技产业服
                                                  押金                       917 ,203.00                                  2至3年                                       0.47           275 , 160.90
务有限公司
青岛高邦化 工有 限公
                                               保证金                         100 ,800.00                                  2至3年                                       0.05            30,240.00
司
鸿利智汇集团股份有
                                               保证金                         100,000.00                                   l 至2年                                      0.05                10,000.00
限公司广州分公司
                    合计                                       195 ,289,056.88                                                                                      99.96        33,576,028.24
        ⑦报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
        ③报告期内无因金融资产转移雨终止确认的其他应收款 。
        ⑨报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
                         项目
                                                                                                                                                                                       值 一口
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对子公司投资
             (续上 表 〉
                         项目
                                                          账面余额                                                      |       减值准备                              |        账面价值
                         投 一
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被投资单位                                                     本期附加                                本期减少                                                                                月 31 日减
                                           日                                                                                        31 日                          减值准备
                                                                                                                                                                                 值准备余额
沧州康美特                                 100,000,000.00                            一                                           100,000,000.00
上海康美特                                  40,000 ,000.00                           一                                       一    40,000 ,000.00                                一                     一
天津斯坦利                                  13 , 173 ,800.00                                                                 一    13 , 173 ,800.00                                                    一
天津康美特                                   5，000，000.0。                                                                          5 ，000，000.0。                                                      一
深圳康羡特                                     479 ,954.45                           一                                                   479 ,954.45                                    479 ,954 .45
       合计                             158 ,653 ,754.45                                                                  一   158,653 ,754 .45                               一       479,954.45
北京股羡恃科技股份有限公司                                                                          财务报表附注
     (1 )营业收入、营业成本
 项   目
              收入                         成本                      收入                     成本
主营业务         167,097,487.14             107,362, 197.33         142,673 ,37 1.96       102,768, 156.78
其他业务           9,226,230 .4 1             8,934, 110.98          23 ,551 ,937.04        22,631 ,915.32
 合计          176,323 ,7 17.55           116,296,308.31          166,225 ,309.00        125 ,400,072.10
     (2) 主营业务收入按分解信息列示如下
     项   目
                      收入                      成本                     收入                  成本
按产品类型分类
电 子封装材料            167,079, 177.40          107 ,349,640. 15      142,627 ,619.75      102,736 ,802.83
高性能改性塑料                  18,309.74               12,557.18             45 ,752.21           31 ,353.95
     合计            167,097,487.14           107,362, 197.33       142 ,673 ,371 .96    102 ,768, 156.78
按经营地区分类
内销                 161 ,965 ,819 .1 0       105 ,681 ,337.72      138 ,995 ,734.31     100,308 ,443.15
外销( 含港澳 台〉            5, 131 ,668.04          1,680,859.61          3,677,637.65         2,459,713.63
     合计            167,097,487.14           107 ,362, 197.33      142,673 ,37 1.96     102,768, 156.78
     (3)公司前五名客户 的营业收入情况
               客户名称                                                                占营业收入百分比
                                                               营业收入
                                                                                        (%)
江西瑞属光电科技有限公司及其关联方                                              33 ,364,719.55                    18.92
鸿利智汇集团股份有限公司及其关联方                                              16,600,210.84                      9.4 1
深圳市附卒光电子股份有限公司及其关联方                                             9,052,210.98                      5.13
深圳康美特新材料有限公 司                                                   7,625 ,908.78                     4.32
荆州市弘晨光电科技有限公司                                                   6,994, 173.36                     3.97
                  合计                                           73 ,637,223.51                    4 1.76
     注 :以上客户系对同一控制下的公司进行合并后的前五名客户 。
     具体见附注五 、 35. 营业收入和 营业成本。
     ( 4) 履约义务的说明
     对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
北京康荣特科技股份有限公司                                                         财务报表附注
           项   目                        2023 年度                   2022 年度
处理交易性金融资产取得的投资收益                                  11 ,875.07              37,726.03
终止确认的票据贴现利息                                      -87,400.61              -84, 671.64
             合计                                  -75 ,525.54             -46, 945.61
  十七、补充资料
                   项目                                             2023 年度
非流动性资产处置损益，包括己计提资产减值准备的冲销部分                                              -1 6, 139.42
计入 当 期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定 、按照确 定的标准享有 、对公 司损益产生持续影响的政府                                     1,533 ,902.77
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资 产和金融负债产生 的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融                                        352,407 .47
负债产生 的损益
债务亟组损益                                                                 1,969,789.97
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                      179 , 100.00
除 上 述各项之外的其他营业外收入和支出                                                        2 ,238.47
                                                  ,
非经常性损益总额                                                               4 ,021 ,299.26
减 : 非经常性损益的所得税影响数                                                        808 ,830.32
非经常性损益净额                                                               3,212,468.94
减 : 归属于少数股东的 非经常性损益净额                                                             一
归属 于 公司普通股股东的 非经常性损益净额                                                 3,212,468.94
  ①2023 年度
                        加权平均净资产 收                              每股收益
         报 告期利润
                            益率(%)                     基本每股收益          稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                           10.76                 0.38             0.38
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
  ②2022 年度
                        加权平均净资产收                               每股收益
         报 告期利润
                            益率(%)                     基本每股收王丁稀释每股收益
归属 于 公司普通股股东的净利润        I                12.87
北京康美特科技股份有限公司                                           财务报表附注
                    加权平均净资产收 |               每股收益
         报告期利润
                     益率(%)             I 基本每股收益       | 稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
                                              ,   };'j 11li.
                              公司名称:北京事类特科技股份主jlR 公司
                                                               ,   .
                                           ;日期 : 2op 年 4 启亏6 日
                                                                            ,
                        统一社会信用代码                 ;;;;;;:.                       昭
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                   名类
                                 称                                                    8130 万元
                                 型                                                    2013 年 12 月 10 日
                  执行事务合伙人                                                             北京市西城区阜成门外大街 22 号 l 幢外
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          国家企业信用信息公示系统网址: http://www.gsxt伊v.cn                                                           国家市场监督管理总局监制
                                                 国家企业信息公示系统报送公示年度报告.
                                                       证书序号 :    0011869
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          组织形式转殊普通合伙
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          批准执业文口
                  手法财会许可 [2013] 0067号
                                                    中华人民共和国财政部制
          批准执业日期
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㩕ъ᭦‫ޕ‬             385,723,756.01        -1,555,484.29     384,168,271.72
㩕ъᡀᵜ             245,265,843.67           -19,407.40     245,246,436.27
⹄ਁ䍩⭘              29,884,031.37        -1,536,076.89      28,347,954.48
ᡰᗇ〾䍩⭘              3,447,844.69           157,114.30       3,604,958.99
࡙߰⏖               45,292,263.65          -157,114.30      45,135,149.35
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ަԆᓄ᭦Ⅾ           161,751,157.77           -1,081.44    161,750,076.33
⍱ࣘ䍴ӗ            299,735,723.83           -1,081.44    299,734,642.39
䙂ᔦᡰᗇ〾䍴ӗ           8,239,598.59         -100,824.95      8,138,773.64
䶎⍱ࣘ䍴ӗ           209,251,905.53         -100,824.95    209,151,080.58
䍴ӗᙫ䇑            508,987,629.36         -101,906.39    508,885,722.97
⳸։‫〟ޜ‬              7,340,197.61           -6,734.84      7,333,462.77
ᵚ࠶䝽࡙⏖            33,450,923.85          -95,171.55     33,355,752.30
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㩕ъ᭦‫ޕ‬            176,323,717.55         -337,980.83    175,985,736.72
㩕ъᡀᵜ            116,296,308.31          374,925.98    116,671,234.29
⹄ਁ䍩⭘             19,700,335.88         -711,768.45     18,988,567.43
ؑ⭘߿٬ᦏཡ          -25,351,475.10               56.92    -25,351,418.18
ᡰᗇ〾䍩⭘            -3,314,372.19           33,476.58     -3,280,895.61
࡙߰⏖              -4,731,893.59          -34,558.02     -4,766,451.61
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䙂ᔦᡰᗇ〾䍴ӗ            6,417,842.49          -46,209.58       6,371,632.91
䶎⍱ࣘ䍴ӗ            302,450,066.96          -46,209.58     302,403,857.38
䍴ӗਸ䇑             558,146,406.41          -46,209.58     558,100,196.83
ᓄӔ〾䍩               4,120,619.02         218,230.25        4,338,849.27
⍱ࣘ䍏٪             124,879,391.88         218,230.25      125,097,622.13
䍏٪ᙫ䇑             137,730,665.86         218,230.25      137,948,896.11
⳸։‫〟ޜ‬               7,340,197.61           -6,734.84       7,333,462.77
ᵚ࠶䝽࡙⏖            125,963,380.12         -257,704.99     125,705,675.13
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㩕ъ᭦‫ޕ‬             185,809,489.54          -54,906.19     185,754,583.35
㩕ъᡀᵜ             118,643,288.18         657,256.06      119,300,544.24
⹄ਁ䍩⭘              13,759,935.64         -712,162.25      13,047,773.39
ᡰᗇ〾䍩⭘              1,669,816.17           71,113.03       1,740,929.20
࡙߰⏖               22,112,540.10          -71,113.03      22,041,427.07
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䙂ᔦᡰᗇ〾䍴ӗ            6,133,278.05          -46,209.58      6,087,068.47
ަԆ䶎⍱ࣘ䍴ӗ          207,629,812.95          -46,209.58    207,583,603.37
䍴ӗਸ䇑             491,970,071.62          -46,209.58    491,923,862.04
⳸։‫〟ޜ‬               7,340,197.61           -6,734.84      7,333,462.77
ᵚ࠶䝽࡙⏖             37,632,778.52          -39,474.74     37,593,303.78
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 ᖡ૽Ⲵᣕ㺘亩ⴞ       䈳ᮤࡽ䠁仍                  䈳ᮤ䠁仍            䈳ᮤਾ䠁仍
㩕ъ᭦‫ޕ‬              80,067,424.44          -53,844.24     80,013,580.20
㩕ъᡀᵜ              57,607,633.97         247,887.59      57,855,521.56
⹄ਁ䍩⭘               9,259,797.05         -301,731.83      8,958,065.22
ᡰᗇ〾䍩⭘             -1,342,532.74          -21,138.79     -1,363,671.53
࡙߰⏖                 -550,038.92          21,138.79        -528,900.13
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䙂ᔦᡰᗇ〾䍴ӗ            5,969,040.90           -67,348.37       5,901,692.53
䶎⍱ࣘ䍴ӗ            307,330,360.56           -67,348.37     307,263,012.19
䍴ӗਸ䇑             546,791,444.56           -67,348.37     546,724,096.19
ᓄӔ〾䍩               9,508,543.23           125,978.43       9,634,521.66
⍱ࣘ䍏٪             133,380,036.89           125,978.43     133,506,015.32
䍏٪ᙫ䇑             148,488,244.11           125,978.43     148,614,222.54
⳸։‫〟ޜ‬               7,340,197.61            -6,734.84       7,333,462.77
ᵚ࠶䝽࡙⏖            103,850,840.02          -186,591.96     103,664,248.06
ᖂ኎Ҿ⇽‫ޜ‬ਨⲴᡰᴹ㘵
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 ᖡ૽Ⲵᣕ㺘亩ⴞ       䈳ᮤࡽ䠁仍                  䈳ᮤ䠁仍             䈳ᮤਾ䠁仍
㩕ъ᭦‫ޕ‬             342,572,186.04        -1,264,624.58     341,307,561.46
㩕ъᡀᵜ             234,852,504.11            69,383.17     234,921,887.28
⹄ਁ䍩⭘              25,891,461.84        -1,334,007.75      24,557,454.09
ᡰᗇ〾䍩⭘              5,260,247.29           193,326.80       5,453,574.09
࡙߰⏖               48,147,523.56          -193,326.80      47,954,196.76
ᖂ኎Ҿ⇽‫ޜ‬ਨᡰᴹ㘵Ⲵ
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 ᖡ૽Ⲵᣕ㺘亩ⴞ       䈳ᮤࡽ䠁仍                  䈳ᮤ䠁仍             䈳ᮤਾ䠁仍
䬰୞୶૱ǃᨀ‫࣑ࣣ׋‬᭦
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  影响的报表项目         调整前金额                       调整金额                调整后金额
递延所得税资产               4 ,491 ,019 .4 6            -67 , 348.37        4 ,4 23 ,671.09
其他非流动资产             203 , 436 ,4 16.73            -67.348.37       203 , 369 ,068.36
资产合计                465 , 398 , 765.79            -67 ,348.37      465 ,331 ,417 .4 2
盈余公积                  7,340 , 197.61               -6 , 734.84        7, 333 ,462.77
未分配利润                38 , 182 , 817 .44           -60 , 613.53      38 , 122 , 203.91
归属于母公司的所有者
权益合计
      (2) 2022 年度母公司利润表
                                                                  单位:兀
 影响的报表项目          调整前金额                       调整金额                调整后金额
营业收入                166 , 225 ,309.00            -877 , 289 .48    165 , 348 ,019.52
营业成本                125 .4 00.072.10             -413.959.65       124, 986 , 112 .4 5
研发费用                 16 , 506 , 240.62          -463 ,329.83        16 , 042 ,910.79
所得税费用                  -568 , 898.25               67.348.37           -501 ,549.88
净利润                   8, 940 ,54 1.1 6            -67 , 348.37        8, 873 , 192.79
归 属于母公司 所有者 的
净利润
   (3) 2022 年度母公司现金流量表
                                                                  单位:兀
  影响的报表项目         调整前金额                       调整金额                调整后金额
销售商品、提供劳务收
到的现金
购头商品、接党芳务支
付的现金
支 付其他与经营活动有
关的现金
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ਁࠪ୶૱            37,425.89        352,575.51         —         256,526.80            —         133,474.60
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         ਸ䇑                            33,962,668.11           35,381,929.09
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         ਸ䇑                            30,949,730.13           28,347,954.48
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ᐞ᯵䍩                                         2,232,086.82         1,549,278.59
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࣎‫ޜ‬䍩                                         1,003,334.76         1,395,993.45
ᡯ』⢙ъ䍩                                        900,032.49          1,474,742.59
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