普邦股份: 2025年年度审计报告

广州普邦园林股份有限公司
       中喜财审 2026S02308 号
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              审    计       报   告
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广州普邦园林股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”）财务报表，
包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、
现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了普邦股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于普邦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、强调事项
  我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十六、其他重要事项、（四）、
额2.30亿元，四川深蓝环保科技有限公司未按2023年度签订的财务资助协议约定按
期足额还款，预计回款时间无法准确预估。本段内容不影响已发表的审计意见。
  四、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
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  （一）工程业务收入确认
  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计和前期差错”（三十三）
所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”（四十三）及“十七、母公司财
务报表主要项目注释”（六）。2025年度普邦股份营业收入1,854,065,991.29元，
较上年同期1,988,616,689.91元减少6.77%。收入主要来自工程合同，工程合同按已
完成的工作量占合同预计总工作量的比例计算履约进度并确认收入，合同预计总收
入、合同预计总成本及履约进度的确认涉及管理层的重大判断。因此，我们将收入
的确认作为关键审计事项。
  （1）我们评价和测试了普邦股份核算合同成本、合同收入及履约进度计算流程
相关的内部控制；
  （2）抽取重大工程合同样本，检查合同关键条款、工程项目预算总成本的明细
及预算总成本编制，检查实际工程成本，复核工程合同的变更，评估其调整金额；
复核工程履约进度确认单，并抽取样本对项目合同金额、累计收款、履约进度进行
函证；
  （3）对本期结算的工程收入核查其结算资料，复核其入账金额；
  （4）对收入和成本执行分析程序，包括：前后两期收入、成本、毛利波动分析，
主要工程项目毛利率与整体毛利率比较等分析程序；
  （5）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，核查客户的存在性与独立性；
  （6）检查主要客户结算单等关键审计证据，核实公司收入确认的金额、确认期
间是否与披露的会计政策一致；
  （7）我们抽取了部分重大的工程项目进行现场盘点，并随机抽取部分工程项目
进行函证，向甲方获取工程的形象进度。
  （二）应收账款、合同资产、长期应收款-PPP项目减值准备
  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计及前期差错”（十）、(十
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二)、(十七)所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”(四)、(八)、（九）
及（十二）。截至2025年12月31日，普邦股份应收账款原值1,177,644,677.43元，
坏账准备余额557,414,837.62元；合同资产原值1,017,100,467.89元（含一年内到
期），减值准备余额259,020,463.73元；长期应收款-PPP项目原值584,845,899.48
元，减值准备余额250,314,044.98元。由于应收账款余额、合同资产和长期应收款
-PPP项目原值重大且坏账(减值)准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应
收账款、合同资产及长期应收款-PPP项目减值作为关键审计事项。
  （1）我们了解管理层与信用控制、账款回收和评估减值准备相关的关键财务报
告内部控制，并评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性；
  （2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合
理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；检查了预期信用损失模型的关键数据，
包括历史数据，以评估其完整性及准确性。
  （3）对金额重大的应收账款余额、合同资产原值、长期应收款-PPP事项实施了
函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行核对；
  （4）对应收账款余额、合同资产原值较大及账龄时间长的客户，我们通过公开
渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结
果的情形。对于账龄时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时
间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估；
  （5）针对长期应收款-PPP项目，获取并检查了项目提前终止函件，核实项目终
止的真实性与合法性；评估了管理层对该项目未来可收回金额判断的合理性，包括
分析政府方财政支付能力、补偿谈判进展及同类项目处置案例。
  五、其他信息
  普邦股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2025
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
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  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  六、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估普邦股份的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普邦股份、
终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督普邦股份的财务报告过程。
  七、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
 （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
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制的有效性发表意见。
 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对普邦股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致普邦股份不能持续经营。
 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
 （6）就普邦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                       广州普邦园林股份有限公司
                      二〇二五年度合并财务报表附注
                      （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
   一、公司基本情况
   （一）基本情况
   广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”或“本公司”）是于 1995 年 7 月
公司，2012 年 3 月在深圳证券交易所上市。2024 年 1 月 1 日注册资本为人民币
将 回 购 股 份 全 部 予 以 注 销 ， 截 至 2025 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
   统一社会信用代码为 91440101231229718W。
   法定代表人：杨国龙。
   所属行业为土木工程建筑业。
   注册地：广州市越秀区寺右新马路北二街 26 号之一二层 217 室，总部地址：广东省广
州市天河区海安路 13 号财富世纪广场 A1 幢 34 楼。本公司主要经营活动为：园林工程施工、
园林景观设计、建筑设计、苗木种植生产以及园林养护业务,可为客户提供包括建筑设计、
景观设计、园林工程在内的一体化综合服务。本公司的实际控制人为涂善忠。
   本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 28 日批准报出。
   （二）合并财务报表范围
   截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内共有 24 家子（孙）公司，
 详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中的权益”。
   二、财务报表的编制基础
   （一）编制基础
   本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的
披露规定编制。
   （二）持续经营
   本公司自本报告期末至少 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
   三、重要会计政策、会计估计和前期差错
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二〇二五年度合并财务报表附注
  （一）遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
  （二）会计期间
  本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。
  （三）营业周期
  本公司以 12 个月作为一个营业周期。
  （四）记账本位币
  本公司以人民币为记账本位币
  （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资
产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
  非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （六）合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子
公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报
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表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  ①一般处理方法
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
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动而产生的其他综合收益除外。
  因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原
则进行会计处理。
  ②分步处置子公司
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  （七）合营安排分类及会计处理方法
  合营安排分为共同经营和合营企业。
  当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
  本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
  （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
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  （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  （八）现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。
  （九）外币业务和外币报表折算
  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
  资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。
  处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转
入处置当期损益。
  （十）金融工具
  金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
  根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始
确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流
量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除
此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，为了能够消除或显著
减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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二〇二五年度合并财务报表附注
  金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以
摊余成本计量的金融负债。
  符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：
  （1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
  （2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负
债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
  （3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
  （1）以摊余成本计量的金融资产
  以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
  持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
  收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、
其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产
按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和
汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
  终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
  （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
  终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
  （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、
其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资
产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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  （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
  终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
  （6）以摊余成本计量的金融负债
  以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借
款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
  持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
  终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
  公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  （1）所转移金融资产的账面价值；
  （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  （1）终止确认部分的账面价值；
  （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
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一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
  金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损
失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的己发生信用
减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、
其他债权投资、合同资产和长期应收款。对由收入准则规范的交易形成的应收账款、合同资
产以及包含融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生
信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其
变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
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实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准
备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失
的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用
风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当
期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
  ①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
  ②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
  ③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
  化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  ④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  ⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  ①发行方或债务人发生重大财务困难；
  ②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  ③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
  ④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  ⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
  ⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
  ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间
差额的现值。
  ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量
之间差额的现值。
  ③ 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
  ④对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信
用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    （十一）应收票据
    公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、
                                    （十） “金
融工具减值”部分。
    公司对单项金额重大且在初始确认后己经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损
失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                                           参考历史信用损失
无风险银行承     出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失
                                           经验不计提坏账准
兑汇票组合      风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
                                           备
                                           参考历史信用损失
未逾期商业承     出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，且未逾期
                                           经验不计提坏账准
兑汇票组合      承兑
                                           备
存在逾期的商
           出票人的信用评级不高，或历史上发生过票据违约，存在逾期承    参考历史信用损失
业承兑汇票组
           兑的                              经验计提坏账准备
合
    （十二）应收账款
    公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十）“金融
工具减值”部分。
    公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的应
收款项，均单独进行预期信用损失测试。按应收取的合同现金流量与预期收取现金流量之间
差额的现值计提损失准备，计入当期损益。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
    组合类型          确定组合依据                  计提方法
应收账款组合
           园林绿化工程、设计、城市运营业务组合   按预期信用损失率确认预期信用损失
一
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    组合类型            确定组合依据                计提方法
应收账款组合
           其他业务组合                  按预期信用损失率确认预期信用损失
二
    应收账款组合采用账龄分析法计提信用减值损失：
 应收账款账龄     应收账款组合一信用减值损失计提比例      应收账款组合二信用减值损失计提比例
    账龄计算方法：自业务实际发生的月份起算。
    （十三）应收款项融资
    对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，公司将其分类为应收
款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认
的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
    公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十）
“金融工具减值”部分。
    （十四）其他应收款
    公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、
                                     （十）
                                       “金
融工具减值”部分。
    公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的其
他应收款，均单独进行预期信用损失测试。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
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    组合类型            确定组合依据                计提方法
其他应收款组合
           园林绿化工程、设计、城市运营业务       按预期信用损失率确认预期信用损失
一
其他应收款组合                           参考历史信用损失经验不计提信用减值
           保证金及无风险组合
二                                 损失
其他应收款组合
           其他业务组合                 按预期信用损失率确认预期信用损失
三
    其他应收款组合一采用账龄分析法计提信用减值损失的：
其他应收款账龄    其他应收款组合一信用减值损失计提比例     其他应收款组合三信用减值损失计提比例
    账龄计算方法：自业务实际发生的月份起算。
    （十五）存货
    存货分类为：存货分为消耗性生物资产、原材料、低值易耗品、工程施工、包装物等。
其中消耗性生物资产为苗木成本。
    存货发出时按加权平均法计价。
    产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
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货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。
  本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
  本公司采用永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法；
  （2）包装物采用一次转销法。
  （十六）合同成本
  与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
  公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
  如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
  （十七）合同资产
  公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
  公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十）“金
融工具”部分。
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  （十八）生物资产
  本公司的生物资产均为消耗性生物资产。
  生物资产应当按照成本进行初始计量。
  外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购
买该资产的其他支出。
  自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设
施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
  应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。
消耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。
  投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
  天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。
  非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别按照《企业
会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企
业会计准则第 20 号——企业合并》确定。
  因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林
木类生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等
后续支出，应当计入当期损益。
  加权平均法计价。
  依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物
三个类型进行郁闭度设定。
  乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）
的计量为主。
  灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。
  棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相
对较小。
  园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。
  苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及
生产物资。此时点苗木可视为已达到郁闭。
  在确定苗木大田种植株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植
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株生长空间。按以往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起
点规格的各数据进行郁闭度的测算。
  乔木类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 320CM 时
  郁闭度 3.14*160*160/(350*350)=0.656
  灌木类：株行距约 100CM*100CM，冠径约 90CM 时
  郁闭度 3.14*45*45/(100*100)=0.636
  棕榈科类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 300CM 时
  郁闭度 3.14*150*150/(350*350)=0.576
  企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、
病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面
价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备，并计入当期损
益。
     （十九）持有待售资产
  公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当
前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售
将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的
一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产
组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置
组应当包含分摊至处置组的商誉。
  公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用
后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准
备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该
处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并
在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的
各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适
用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得
转回。
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  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，公司不再将其继续划分为持
有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  （二十）长期应收款
  公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、
                                   （十）“金
融工具”部分。
  （二十一）长期股权投资
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。
  （1）企业合并形成的长期股权投资
  同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一
控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投
资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
  非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价
款作为初始投资成本。
  以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券
的公允价值作为初始投资成本。
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的对联营企业和合营企业的长期股权投资以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值
和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账
面价值之间的差额，计入当期损益。
  （1）成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
  （2）权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。
  公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。
  在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合
收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
  公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于资产减值损失的，全额确认。
  在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
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的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  （3）长期股权投资的处置
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
  因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧
失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计
量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
  处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
  (二十二)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的
摊销政策执行。
  本公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
应的减值损失。
  投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
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     (二十三)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
  各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
       类别         折旧年限（年）         残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物               20             5         4.75
劳动及机器设备             5-10            5       9.50-19
运输设备                4-10            5      9.50-23.75
办公及其他设备             3-5             5       19-31.67
     (二十四)在建工程
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
     (二十五)借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
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付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  (二十六)无形资产
  （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使
该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与
该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
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前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  （2）后续计量
  在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
       项目          预计使用寿命          依据
软件                  3-10 年       预计使用期限
特许经营权               8-20 年       预计使用期限
专利权                 10-15 年      预计使用期限
商标权                     10 年     预计使用期限
土地使用权                   50 年     预计使用期限
  每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
  经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  本公司无使用寿命不确定的无形资产。
  公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产。
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  本公司的研发支出费用未到达资本化的条件，全部进行了费用化处理。
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     (二十七)长期资产减值
  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
  本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合
的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠
计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总
额的比例进行分摊。
  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊
的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
  使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行
减值测试。
     (二十八)长期待摊费用
  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用，长期待摊费用在受益期内平均摊销。
     (二十九）合同负债
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
     (三十)职工薪酬
  本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
  本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育
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经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应
的职工薪酬金额。
  职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
  （1）设定提存计划
  本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
  除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制
度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机
构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
  （2）设定受益计划
  本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一
项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余
和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
  所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内
支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
  设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损
益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，
并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综
合收益的部分全部结转至未分配利润。
  在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差
额，确认结算利得或损失。
  本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。
  本公司其他长期职工福利包括以下各项（假设预计在职工提供相关服务的年度报告期末
以后 12 个月内不会全部结算）：长期带薪缺勤，如其他长期服务福利、长期残疾福利、长
期利润分享计划和长期奖金计划，以及递延酬劳等。
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  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照设定提存
计划的有关规定进行会计处理。符合设定受益计划条件的，本公司应当按照设定受益计划的
有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
  在报告期末，本公司应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
  （1）服务成本。
  （2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
  （3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为了简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
  (三十一)预计负债
  与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，
本公司确认为预计负债：
  （1）该义务是本公司承担的现时义务；
  （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  （3）该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十二)股份支付
  本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
算的股份支付。
  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本
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公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得
上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定
的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股
本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内
每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条
件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认
的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行
权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场
条件，即视为可行权。
  如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取
得服务的增加。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益
结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的
新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。
授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计
为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计
入当期损益。
  (三十三)收入
  公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。公司为履行合同而应
开展的初始活动通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品。取得相关商品
或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。于合同开始
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日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在
某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：
  （1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
  （2）客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；
  （3）公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
  （1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  （2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
  （3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  （4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
  （5）客户已接受该商品；
  （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  （1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给
客户的款项。
  （2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。
  （3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销。
  （4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  （1）销售商品
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  本公司将该商品的实物和法定所有权已转移给客户且客户已确认接收，本公司就转移该
商品享有现时收款权利时确认销售商品收入。
  具体确认方法：合同约定所有权自货物到安装现场验收后转移，本公司依据客户签署的
设备材料验收单确认收入。
  （2）提供劳务
  本公司提供设计服务，由于公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一
时段内履行的履约义务。本公司设计业务一般分为方案设计阶段、扩初阶段、施工图阶段和
服务跟踪阶段四个阶段，合同中对合同金额和各阶段工作成果、劳务报酬约定明确，公司在
向客户提交阶段工作成果，并获得客户签署的工作成果确认函，或在合同约定的工作成果确
认期届满日后，确认该阶段的设计收入。对于资产负债表日尚未完工的阶段设计劳务，由于
公司尚未取得客户对该设计阶段劳务成果的最终认可，公司无法取得明确证据证明已发生的
劳务成本能够得到补偿，因此对尚未完工的设计服务劳务已发生的设计成本结转至营业成本，
不确认设计服务业务收入。
  （3）工程收入
  普邦股份园林工程项目按照客户提前确认的设计方案进行施工，履约过程中所产出的商
品具有不可替代用途；普邦股份按已完成的产值与合同预计产值确认履约进度，并定期向客
户申报进度，并有权利以已完成工程量为基础，按照约定比例收取款项，因此，普邦股份按
照履约进度确认收入。
  (三十四)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府
补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金时予以确认。
  政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认
政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量。
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  与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相
关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或
损失。
     (三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
  对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可
能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资
产。
  对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
  不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合
并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事
项。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税
资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
     (三十六)租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
  （1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供
使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物
理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而获得因使用该资产所产生的几乎全部
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经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属
于已识别资产；
  （2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
  （3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
     在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期
租赁，将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预
期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁,
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采
用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产
和租赁负债。
  （1）使用权资产
  本公司于租赁期开始日确认使用权资产，使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包
括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，
并扣除已收到的租赁激励。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有
权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使
用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。
  （2）租赁负债
  租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁
内含利率。无法确定租赁内含利率的，以本公司增量借款利率为基础进行折现率调整，调整
的主要因素包括租赁期间、信用条件、合同特征等。本公司按照固定的周期性利率计算租赁
负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债。租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范
围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。当租赁变更未作为一项单独租赁进
行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后
的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，
本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计
入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价
值。
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  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是
指除融资租赁以外的其他租赁。
 （1）经营租赁的会计处理方法
  租金的处理在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分配，免租期内应当确认租金收入。发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
 （2）融资租赁的会计处理方法
  在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (三十七）分部报告
  本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
  经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
 （1） 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
 （2） 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其
业绩；
 （3） 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两
个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
  (三十八）重要性标准确定方法和选择依据
       项   目                     重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项   超过资产总额 0.5%的应收款项
重要的账龄超过 1 年的应付账款   超过资产总额 0.5%的账龄 1 年以上的应付账款
重要的合营或联营企业         按权益法确认投资收益的绝对值占合并净利润超过 10%
账龄超过一年的重要合同负债      期末余额超过当年营业收入总额的 1%且账龄 1 年以上的合同负债
重要非全资子公司           资产总额超过合并资产总额的 10%
  (三十九)重要会计政策和会计估计变更
   （1）重要会计政策变更
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    本公司本报告期未发生会计政策变更的事项。
     （2）重要会计估计变更
    本公司本报告期未发生会计估计变更的事项。
    四、税项
    （一）主要税种和税率
        税种                            计税依据                税率
                          按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税                       算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额
                          部分为应交增值税
城市维护建设税                   应交流转税额                       1%、5%、7%
企业所得税                     按应纳税所得额计缴
教育费附加                     应交流转税额                          3%
地方教育附加                    应交流转税额                      1%、1.5%、2%
不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：
                              纳税主体名称                     所得税税率
广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”或“本公司”）                             15%
广东普邦苗木种养有限公司（以下简称“普邦苗木”）                               免征企业所得税
普邦园林（香港）有限公司（以下简称“普邦香港”）                                  8.25%
PBLA Limited                                           免征企业所得税
Pubang Scenery SDN BHD                                     24%
Pubang Overseas SDN BHD                                    24%
PBCY Investment Limited                                免征企业所得税
佛山林樵建设投资有限公司（以下简称“佛山林樵”）                                   25%
深圳市普邦园林投资有限公司（以下简称“深圳普邦”）                                  25%
西藏善和创业投资有限公司（以下简称“西藏善和”）                                   25%
珠海横琴舜果天增投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“舜果天增”）                       合伙企业不适用
四川深蓝环保设备制造有限公司（以下简称“深蓝设备”）                                 20%
郑州高新区锦邦建设有限公司（以下简称“郑州锦邦”）                                  25%
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                      纳税主体名称                             所得税税率
广东普邦生态环境建设有限公司（以下简称“普邦生态”）                                  20%
佛山樵乐工程建设有限公司（以下简称“佛山樵乐”）                                    20%
珠海普邦园林建设有限公司（以下简称“珠海普邦”）                                    20%
珠海横琴普邦投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“横琴普邦”）                          合伙企业不适用
广州市普邦创远新技术开发有限公司（以下简称“普邦创远”）                                20%
广州晟邦实业发展有限公司（以下简称“晟邦实业”）                                    20%
广州普邦绿色建设投资有限公司（以下简称“绿色建设”）                                  20%
四川普邦环境技术有限公司（以下简称“四川普邦”）                                    20%
广东普邦城市运营服务有限公司（以下简称“城市运营”）                                  20%
广东普邦环境技术有限公司（以下简称“普邦环境”）                                    20%
广州普邦智慧城市服务有限公司（以下简称“智慧城市”）                                  20%
中山欢顺人才服务有限公司（以下简称“欢顺人才”）                                    20%
广东普邦园艺有限公司（以下简称“普邦园艺”）                                      20%
广东忠和境景观工程有限公司（以下简称“忠和境”）                                    20%
  （二）企业所得税税收优惠
GR202544005500，有效期三年。因此，普邦股份2025年度执行15%的企业所得税税率。
渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十六条规定企业从事林木培育和种植的所得免征企业所得税，因此，普邦苗木从事林木
的培育和种植免征企业所得税。
                                   （财政部 税
务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。普邦创远、深蓝设备、普邦生态、佛山樵乐、
珠海普邦、晟邦实业、绿色建设、四川普邦、城市运营、普邦环境、智慧城市、欢顺人才、
普邦园艺、忠和境按20%的税率缴纳企业所得税。
  （三）增值税税收优惠
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  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于印发<农业产
品征税范围注释>的通知》（财税【1995】第52号），直接从事植物的种植、收割的单位和
个人销售上述注释所列的自产农产品，免征增值税。本公司的子公司普邦苗木种植的林业产
品按上述条例免征增值税。
  （四）其他
  备注1： PBLA Limited、PBCY Investment Limited为依英属维尔京群岛法律设立的公
司，免征企业所得税。
  备注2：普邦香港依香港法律设立的香港公司，香港于2018年4月1日开始实施利得税两
级制，法团首200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税，普邦香
港2025年度适用8.25%利得税税率。
  备注3：Pubang Overseas、Pubang Scenery SDN BHD为依马来西亚法律设立的公司，适
用马来西亚税法，2025年度企业所得税税率为24%。
  五、合并财务报表项目注释
  以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元。“期初”指 2025 年 1 月 1 日，
“期末”指 2025 年 12 月 31 日，“上期”指 2024 年度，“本期”指 2025 年度。
  （一）货币资金
                项目                      期末余额             期初余额
库存现金                                         4,648.89          4,737.25
银行存款                                   353,192,305.52    571,895,790.51
其他货币资金                                  38,744,473.91     11,670,588.31
                合计                     391,941,428.32    583,571,116.07
其中：存放在境外的款项总额                           10,885,471.59     13,494,882.34
   因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额                46,560,528.85     73,634,405.43
  其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资
金明细如下：
           项目                期末余额                       期初余额
保函保证金                            37,094,241.18             5,800,000.00
农民工工资保证金                                                   4,186,502.67
诉讼冻结资金                            6,875,255.12            62,733,343.49
银行承兑汇票保证金                           674,735.40
股权并购专用资金                            915,207.30               914,552.96
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履约保证金                                 268,797.64                        6.31
非正常户冻结资金                              732,292.21
             合计                    46,560,528.85              73,634,405.43
  期末货币资金受限明细及原因详见“附注五、（六十一）所有权或使用权受到限制的资
产”。
  （二）交易性金融资产
                  项   目                   期末余额               期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                  712,281,819.11     495,028,682.46
其中：债券工具投资
   权益工具投资                                  2,917,687.46
   衍生金融资产
   混合工具投资                                 709,364,131.65     495,028,682.46
   其他
                  合计                      712,281,819.11     495,028,682.46
  （三）应收票据
        项目                期末余额                             期初余额
银行承兑汇票                            350,000.00                  1,500,000.00
商业承兑汇票                        1,938,000.00                        185,600.00
  减：坏账准备
        合计                    2,288,000.00                     1,685,600.00
                                               期末数
         项目
                          账面余额                   坏账准备          计提比例(%)
无风险银行承兑汇票组合                 350,000.00
未逾期商业承兑汇票组合                1,938,000.00
存在逾期的商业承兑汇票组合
         小计                2,288,000.00
  （续）
                                               期初数
         项目
                          账面余额                   坏账准备          计提比例(%)
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无风险银行承兑汇票组合                             1,500,000.00
未逾期商业承兑汇票组合                               185,600.00
存在逾期的商业承兑汇票组合
             小计                         1,685,600.00
     （四）应收账款
        账龄                           期末余额                            期初余额
        小计                             1,177,644,677.43                 1,288,774,811.83
减：坏账准备                                   557,414,837.62                  485,187,969.20
        合计                               620,229,839.81                  803,586,842.63
                                                 期末余额
                          账面余额                         坏账准备
     类别
                                                               计提比例        账面价值
                       金额            比例（%）        金额
                                                               （%）
按 单 项 计提 坏 账 准
备的应收账款
按 组 合 计提 坏 账 准
备
其 中 ： 园林 绿 化 工
程、设计、城市运营          808,648,975.12     68.67   236,464,118.33    29.24    572,184,856.79
业务
    其他业务               297,810.81      0.03       14,890.54      5.00        282,920.27
     合计           1,177,644,677.43   100.00   557,414,837.62    一一       620,229,839.81
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二〇二五年度合并财务报表附注
（续）
                                         期初余额
                  账面余额                         坏账准备
     类别
                              比例                        计提比例      账面价值
                金额                         金额
                              （%）                       （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备
其中：园林绿化工
程、设计、城市运    999,087,963.54     77.52   261,818,752.17    26.21   737,269,211.37
营业务
  其他业务       43,833,330.72     3.40      3,298,939.81     7.53   40,534,390.91
     合计    1,288,774,811.83   100.00   485,187,969.20   一一       803,586,842.63
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二〇二五年度合并财务报表附注
   （1）按单项计提坏账准备：
                    期末                              期初
                                                                           期初园林绿化工程、设
  名称                                                                       计和城市运营业务组         期初坏账准备合计            计提理由
        账面余额             坏账准备            账面余额              坏账准备
                                                                             合坏账准备
客商 1    70,440,235.61    26,415,088.35                                        3,396,128.88      3,396,128.88   预计可收回金额
客商 2    17,665,357.19    17,665,357.19   17,665,357.19     17,665,357.19                       17,665,357.19   预计无法收回
客商 3    15,585,770.88    15,585,770.88   15,585,770.88     15,585,770.88                       15,585,770.88   预计无法收回
客商 4    13,421,048.78    13,421,048.78   13,421,048.78     13,421,048.78                       13,421,048.78   预计无法收回
客商 5    13,380,796.21    13,380,796.21   13,380,796.21     13,380,796.21                       13,380,796.21   预计无法收回
客商 6    12,145,719.60    12,145,719.60   12,145,719.60     12,145,719.60                       12,145,719.60   预计无法收回
客商 7    10,615,679.88     7,385,178.03   10,615,679.88      5,287,603.11                        5,287,603.11   预计可收回金额
客商 8    10,058,411.24    10,058,411.24                                        1,185,309.28      1,185,309.28   预计无法收回
客商 9    10,281,982.70    10,281,982.70   13,853,598.23     10,253,598.23                       10,253,598.23   预计无法收回
客商 10    7,993,568.74     7,993,568.74                                        7,993,568.74      7,993,568.74   预计无法收回
客商 11    7,770,105.00     7,770,105.00    7,770,105.00      7,770,105.00                        7,770,105.00   预计无法收回
客商 12    7,386,662.99     7,386,662.99    7,386,662.99      7,386,662.99                        7,386,662.99   预计无法收回
客商 13    7,199,352.50     7,199,352.50                                        7,199,352.50      7,199,352.50   预计无法收回
客商 14    6,351,088.00     6,351,088.00    6,351,088.00      6,351,088.00                        6,351,088.00   预计无法收回
客商 15    5,419,997.17     5,419,997.17    5,419,997.17      5,419,997.17                        5,419,997.17   预计无法收回
客商 16    5,042,530.00     5,042,530.00    5,042,530.00      5,042,530.00                        5,042,530.00   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                            期初
                                                                       期初园林绿化工程、设
  名称                                                                   计和城市运营业务组         期初坏账准备合计           计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额             坏账准备
                                                                         合坏账准备
客商 17   4,984,338.27    4,984,338.27   6,413,253.48     6,413,253.48                       6,413,253.48   预计无法收回
客商 18   4,978,393.91    4,978,393.91   4,978,393.91     4,978,393.91                       4,978,393.91   预计无法收回
客商 19   4,976,145.00    4,976,145.00                                      1,225,860.00     1,225,860.00   预计无法收回
客商 20   4,716,603.68    4,716,603.68                                       655,058.90       655,058.90    预计无法收回
客商 21   4,490,618.00    4,490,618.00                                       494,848.07       494,848.07    预计无法收回
客商 22   4,256,163.79    4,256,163.79   4,256,163.79     4,256,163.79                       4,256,163.79   预计无法收回
客商 23   3,962,902.31    3,962,902.31                                      2,144,862.25     2,144,862.25   预计无法收回
客商 24   3,666,320.58    3,666,320.58                                       183,316.03       183,316.03    预计无法收回
客商 25   3,605,819.79    3,605,819.79   3,605,819.79     3,605,819.79                       3,605,819.79   预计无法收回
客商 26   3,470,688.76    3,470,688.76   3,470,688.76     3,470,688.76                       3,470,688.76   预计无法收回
客商 27   3,452,126.06    3,452,126.06   3,452,126.06     3,452,126.06                       3,452,126.06   预计无法收回
客商 28   3,385,188.73    3,385,188.73   5,310,033.47     5,310,033.47                       5,310,033.47   预计无法收回
客商 29   3,340,723.24    3,340,723.24   3,340,723.24     3,340,723.24                       3,340,723.24   预计无法收回
客商 30   3,154,797.48    3,154,797.48                                                                      预计无法收回
客商 31   3,000,000.00    3,000,000.00                                      3,000,000.00     3,000,000.00   预计无法收回
客商 32   2,990,413.92    2,990,413.92                                      1,342,739.22     1,342,739.22   预计无法收回
客商 33   2,985,248.76    2,985,248.76   2,985,248.76     2,985,248.76                       2,985,248.76   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                            期初
                                                                       期初园林绿化工程、设
  名称                                                                   计和城市运营业务组         期初坏账准备合计           计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额             坏账准备
                                                                         合坏账准备
客商 34   2,816,081.44    2,816,081.44                                        47,556.54        47,556.54    预计无法收回
客商 35   2,705,452.55    2,705,452.55   2,705,452.55     2,705,452.55                       2,705,452.55   预计无法收回
客商 36   2,663,624.00    2,663,624.00                                      2,663,624.00     2,663,624.00   预计无法收回
客商 37   2,615,137.97    2,615,137.97   6,459,046.85     6,459,046.85                       6,459,046.85   预计无法收回
客商 38   2,550,685.62    2,550,685.62   2,550,685.62     2,550,685.62                       2,550,685.62   预计无法收回
客商 39   2,508,138.52    2,508,138.52   2,557,771.04     2,557,771.04                       2,557,771.04   预计无法收回
客商 40   2,393,278.94    2,393,278.94   2,393,278.94     2,393,278.94                       2,393,278.94   预计无法收回
客商 41   2,370,527.46    2,370,527.46                                       237,052.75       237,052.75    预计无法收回
客商 42   2,328,476.40    2,328,476.40   2,328,476.40     2,328,476.40                       2,328,476.40   预计无法收回
客商 43   2,066,909.47    2,066,909.47   2,066,909.47     2,066,909.47                       2,066,909.47   预计无法收回
客商 44   2,050,649.06    2,050,649.06   2,099,049.06     2,099,049.06                       2,099,049.06   预计无法收回
客商 45   2,020,773.00    2,020,773.00   2,020,773.00     2,020,773.00                       2,020,773.00   预计无法收回
客商 46   1,976,045.00    1,976,045.00                                      1,976,045.00     1,976,045.00   预计无法收回
客商 47   1,953,723.91    1,953,723.91                                      1,953,723.91     1,953,723.91   预计无法收回
客商 48   1,877,600.11    1,877,600.11   1,877,600.11     1,877,600.11                       1,877,600.11   预计无法收回
客商 49   1,762,935.92    1,762,935.92                                        88,146.80        88,146.80    预计无法收回
客商 50   1,738,215.48    1,738,215.48                                       301,461.02       301,461.02    预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                             期初
                                                                         期初园林绿化工程、设
  名称                                                                     计和城市运营业务组         期初坏账准备合计            计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额              坏账准备
                                                                           合坏账准备
客商 51   1,716,400.00    1,716,400.00    1,716,400.00      1,716,400.00                        1,716,400.00   预计无法收回
客商 52   1,669,756.74    1,669,756.74    1,669,756.74      1,669,756.74                        1,669,756.74   预计无法收回
客商 53   1,664,114.52    1,157,700.88   33,582,290.32     16,727,126.74                       16,727,126.74   预计可收回金额
客商 54   1,492,479.84    1,492,479.84                                                  -                 -    预计无法收回
客商 55   1,473,174.00    1,473,174.00    1,473,174.00      1,473,174.00                        1,473,174.00   预计无法收回
客商 56   1,428,892.10    1,428,892.10    1,428,892.10      1,428,892.10                        1,428,892.10   预计无法收回
客商 57   1,403,975.00    1,403,975.00    1,403,975.00      1,403,975.00                        1,403,975.00   预计无法收回
客商 58   1,299,307.00    1,299,307.00    1,299,307.00      1,299,307.00                        1,299,307.00   预计无法收回
客商 59   1,263,710.27    1,263,710.27                                        1,263,710.27      1,263,710.27   预计无法收回
客商 60   1,254,765.05    1,254,765.05                                          54,978.99         54,978.99    预计无法收回
客商 61   1,250,954.96    1,250,954.96    1,250,954.96      1,250,954.96                        1,250,954.96   预计无法收回
客商 62   1,217,592.00    1,217,592.00                                        1,217,592.00      1,217,592.00   预计无法收回
客商 63   1,128,497.81    1,128,497.81                                         701,746.75         701,746.75   预计无法收回
客商 64   1,084,142.68    1,084,142.68                                                                         预计无法收回
客商 65   1,083,493.00    1,083,493.00                                        1,083,493.00      1,083,493.00   预计无法收回
客商 66   1,049,731.54    1,049,731.54    1,891,630.92      1,891,630.92                        1,891,630.92   预计无法收回
客商 67   1,023,728.55    1,023,728.55    1,023,728.55      1,023,728.55                        1,023,728.55   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                  期末                          期初
                                                                   期初园林绿化工程、设
  名称                                                               计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
        账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
                                                                     合坏账准备
客商 68    901,062.00     901,062.00                                     777,628.00      777,628.00   预计无法收回
客商 69    882,240.18     882,240.18    882,240.18      882,240.18                       882,240.18   预计无法收回
客商 70    801,974.00     801,974.00                                     801,974.00      801,974.00   预计无法收回
客商 71    756,521.98     756,521.98                                     113,478.30      113,478.30   预计无法收回
客商 72    750,000.00     750,000.00    750,000.00      750,000.00                       750,000.00   预计无法收回
客商 73    721,193.52     721,193.52    721,193.52      721,193.52                       721,193.52   预计无法收回
客商 74    682,546.91     682,546.91                                     165,995.02      165,995.02   预计无法收回
客商 75    679,155.75     679,155.75                                     116,965.71      116,965.71   预计无法收回
客商 76    650,463.02     650,463.02    650,463.02      650,463.02                       650,463.02   预计无法收回
客商 77    638,770.00     638,770.00                                      95,815.50       95,815.50   预计无法收回
客商 78    615,307.15     615,307.15                                     493,213.15      493,213.15   预计无法收回
客商 79    574,675.80     574,675.80                                     287,337.90      287,337.90   预计无法收回
客商 80    543,492.62     543,492.62                                      31,479.46       31,479.46   预计无法收回
客商 81    520,000.04     520,000.04                                      87,750.01       87,750.01   预计无法收回
客商 82    500,000.00     500,000.00    500,000.00      500,000.00                       500,000.00   预计无法收回
客商 83    475,463.70     475,463.70    475,463.70      475,463.70                       475,463.70   预计无法收回
客商 84    472,729.61     472,729.61                                      70,909.44       70,909.44   预计无法收回
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二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                    期初园林绿化工程、设
  名称                                                                计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
                                                                      合坏账准备
客商 85     437,376.70     437,376.70                                      77,700.01       77,700.01   预计无法收回
客商 86     421,400.00     421,400.00                                     210,700.00      210,700.00   预计无法收回
客商 87     415,155.74     415,155.74                                     415,155.74      415,155.74   预计无法收回
客商 88     392,366.83     392,366.83                                      58,855.02       58,855.02   预计无法收回
客商 89     385,823.04     385,823.04    385,823.04      385,823.04                       385,823.04   预计无法收回
客商 90     381,313.62     381,313.62                                      72,227.54       72,227.54   预计无法收回
客商 91     380,499.98     380,499.98                                     114,149.99      114,149.99   预计无法收回
客商 92     377,604.15     377,604.15                                      37,760.42       37,760.42   预计无法收回
客商 93     375,006.55     375,006.55                                     152,497.71      152,497.71   预计无法收回
客商 94     351,286.90     351,286.90                                      52,693.04       52,693.04   预计无法收回
客商 95     335,222.57     335,222.57                                                                  预计无法收回
客商 96     333,829.66     333,829.66                                      50,074.45       50,074.45   预计无法收回
客商 97     317,718.63     317,718.63                                      95,315.59       95,315.59   预计无法收回
客商 98     313,875.90     313,875.90                                      15,693.80       15,693.80   预计无法收回
客商 99     309,436.09     309,436.09                                      30,943.61       30,943.61   预计无法收回
客商 100    293,313.16     293,313.16                                      43,996.97       43,996.97   预计无法收回
客商 101    289,201.92     289,201.92                                      65,070.43       65,070.43   预计无法收回
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二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                    期初园林绿化工程、设
  名称                                                                计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
                                                                      合坏账准备
客商 102    275,634.50     275,634.50                                      40,926.62       40,926.62   预计无法收回
客商 103    271,787.95     271,787.95                                      40,768.19       40,768.19   预计无法收回
客商 104    247,531.20     247,531.20                                      37,129.68       37,129.68   预计无法收回
客商 105    245,913.72     245,913.72                                      73,774.12       73,774.12   预计无法收回
客商 106    237,178.36     237,178.36                                      71,153.51       71,153.51   预计无法收回
客商 107    234,300.05     234,300.05                                      35,145.01       35,145.01   预计无法收回
客商 108    202,841.78     202,841.78    202,841.78      202,841.78                       202,841.78   预计无法收回
客商 109    188,044.08     188,044.08                                     188,044.08      188,044.08   预计无法收回
客商 110    178,617.29     178,617.29                                      53,585.19       53,585.19   预计无法收回
客商 111    178,607.77     178,607.77    178,607.77      178,607.77                       178,607.77   预计无法收回
客商 112    156,893.47     156,893.47    156,893.47      156,893.47                       156,893.47   预计无法收回
客商 113    142,835.15     142,835.15                                     111,853.81      111,853.81   预计无法收回
客商 114    136,282.67     136,282.67                                      87,563.11       87,563.11   预计无法收回
客商 115    126,067.85     126,067.85                                     126,067.85      126,067.85   预计无法收回
客商 116    124,070.57     124,070.57                                     112,632.73      112,632.73   预计无法收回
客商 117    112,846.71     112,846.71    112,846.71      112,846.71                       112,846.71   预计无法收回
客商 118    110,000.07     110,000.07                                      33,000.02       33,000.02   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                   期初园林绿化工程、设
  名称                                                               计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
                                                                     合坏账准备
客商 119    108,000.00     108,000.00                                    101,731.36      101,731.36   预计无法收回
客商 120    100,660.79     100,660.79                                     15,099.12       15,099.12   预计无法收回
客商 121    100,100.00     100,100.00                                     15,015.00       15,015.00   预计无法收回
客商 122    83,345.37       83,345.37                                     12,501.81       12,501.81   预计无法收回
客商 123    81,256.12       81,256.12                                     12,188.42       12,188.42   预计无法收回
客商 124    81,000.01       81,000.01                                     12,150.01       12,150.01   预计无法收回
客商 125    71,902.00       71,902.00                                     21,570.60       21,570.60   预计无法收回
客商 126    71,892.50       71,892.50                                     21,567.75       21,567.75   预计无法收回
客商 127    60,000.00       60,000.00                                     60,000.00       60,000.00   预计无法收回
客商 128    55,500.00       55,500.00                                     16,650.00       16,650.00   预计无法收回
客商 129    52,425.18       52,425.18     52,425.18      52,425.18                        52,425.18   预计无法收回
客商 130    41,563.22       41,563.22                                     41,563.22       41,563.22   预计无法收回
客商 131    37,427.28       37,427.28     37,427.28      37,427.28                        37,427.28   预计无法收回
客商 132    35,594.28       35,594.28                                      5,339.14        5,339.14   预计无法收回
客商 133    32,585.50       32,585.50                                      9,835.50        9,835.50   预计无法收回
客商 134    26,895.00       26,895.00                                     13,447.50       13,447.50   预计无法收回
客商 135    25,936.80       25,936.80     25,936.80      25,936.80                        25,936.80   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                      期末                                期初
                                                                                期初园林绿化工程、设
  名称                                                                            计和城市运营业务组          期初坏账准备合计            计提理由
          账面余额             坏账准备             账面余额                坏账准备
                                                                                  合坏账准备
客商 136       23,307.99         23,307.99                                                2,330.80         2,330.80    预计无法收回
客商 137       21,728.05         21,728.05                                                3,259.21         3,259.21    预计无法收回
客商 138       19,000.00         19,000.00                                                5,700.00         5,700.00    预计无法收回
客商 139       14,826.00         14,826.00                                                2,223.90         2,223.90    预计无法收回
客商 140       12,500.00         12,500.00        12,500.00          12,500.00                            12,500.00    预计无法收回
客商 141        5,366.67          5,366.67                                                  805.00           805.00    预计无法收回
客商 142        5,000.00          5,000.00                                                1,500.00         1,500.00    预计无法收回
客商 143        3,423.36          3,423.36                                                3,423.36         3,423.36    预计无法收回
客商 144        3,019.20          3,019.20                                                1,509.60         1,509.60    预计无法收回
客商 145          386.59            386.59                                              21,455.48         21,455.48    预计无法收回
客商 146                                         450,000.00         450,000.00                           450,000.00    预计无法收回
客商 147                                           8,897.30           8,897.30                             8,897.30    预计无法收回
  合计     368,697,891.50    320,935,828.75   245,853,517.57     220,070,277.22      46,358,066.41    266,428,343.63
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二〇二五年度合并财务报表附注
     (2)按组合计提坏账准备：
                                                             期末余额
            类型                                                                         计提比例
                                           应收账款                      坏账准备
                                                                                        （%）
园林绿化工程、设计、城市运营业务                           808,648,975.12            236,464,118.33       29.24
其他业务                                            297,810.81                14,890.54        5.00
            合计                             808,946,785.93            236,479,008.87       29.23
                                              本期变动金额
    类别      期初余额                                             核                        期末余额
                               计提           收回或转回                    其他
                                                             销
按单项计
提坏账准
备的应收
账款
按组合计
提坏账准      265,117,691.98   17,719,383.30                         -46,358,066.41   236,479,008.87
备
其中：园林
绿化工程、
设计、城市
运营业务
其他业务       3,298,939.81    -3,284,049.27                                              14,890.54
    合计    485,187,969.20   80,823,366.45   8,596,498.03                           557,414,837.62
                                                                      占应收
                                                                      账款和
                                                                      合同资
                                                                                  应收账款坏账准
                               合同资产期末余             应收账款和合同            产期末
 单位名称       应收账款期末余额                                                              备和合同资产减
                                     额              资产期末余额            余额合
                                                                                  值准备期末余额
                                                                      计数的
                                                                       比例
                                                                      （%）
客商 1           70,440,235.61     4,943,781.56        75,384,017.17      3.48      28,269,006.44
客商 53           1,664,114.52    68,190,179.58        69,854,294.10      3.22      48,599,711.17
客商 148         29,783,529.70    24,084,540.18        53,868,069.88      2.48      29,093,355.90
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                                                                          占应收
                                                                          账款和
                                                                          合同资
                                                                                     应收账款坏账准
                                   合同资产期末余             应收账款和合同            产期末
 单位名称           应收账款期末余额                                                             备和合同资产减
                                         额              资产期末余额            余额合
                                                                                     值准备期末余额
                                                                          计数的
                                                                           比例
                                                                           （%）
客商 149            2,000,752.06       41,423,998.49       43,424,750.55       2.00       20,865,490.91
客商 150           21,788,688.93       20,621,626.60       42,410,315.53       1.96        6,096,169.13
  合   计          125,677,320.82     159,264,126.41      284,941,447.23      13.14       132,923,733.55
  金融资产转移方式                   终止确认的应收账款金额                          与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理                                       260,609,232.91                              -6,935,150.98
           合计                                260,609,232.91                              -6,935,150.98
      资产项目                        期末余额                        负债项目                   期末余额
应收账款                               21,333,520.10          短期借款                           20,987,887.23
         合 计                       21,333,520.10                                         20,987,887.23
      （五）预付款项
                                  期末余额                                       期初余额
      账龄
                          金额                    比例(%)                 金额                    比例(%)
      合计                    1,433,512.33             100.00              1,380,338.00           100.00
                                                                      占预付款项期末余额合计数的比
                预付对象                               期末余额
                                                                                    例(%)
 客商 151                                                  231,132.09                              16.12
 客商 152                                                  200,000.00                              13.95
 客商 153                                                  121,855.29                               8.50
 客商 154                                                   99,000.00                               6.91
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                                                               占预付款项期末余额合计数的比
          预付对象                          期末余额
                                                                         例(%)
客商 155                                          94,936.31                          6.62
              合计                               746,923.69                         52.10
    （六）其他应收款
         项目                        期末余额                               期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项                                     47,458,106.08                   45,149,425.60
         合计                                47,458,106.08                   45,149,425.60
    （1）按账龄披露
         账龄                        期末余额                              期初余额
         小计                              67,300,268.03                     61,877,913.49
减：坏账准备                                   19,842,161.95                     16,728,487.89
         合计                              47,458,106.08                     45,149,425.60
    （2）按分类披露
                                               期末余额
                       账面余额                          坏账准备
    类别
                                   比例                           计提比         账面价值
                    金额                            金额
                                   （%）                          例（%）
按单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准
备
其中：园林绿化工           55,813,397.51   82.93       11,617,894.31     20.82     44,195,503.20
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                                              期末余额
                   账面余额                                坏账准备
       类别
                                  比例                          计提比        账面价值
                金额                               金额
                                 （%）                          例（%）
程、设计、城市运
营业务
   保证金及无风
险组合
 其他业务组合          413,670.57        0.61          345,928.53    83.62        67,742.04
       合计     67,300,268.03      100.00      19,842,161.95     一一        47,458,106.08
 （续）
                                               期初余额
                    账面余额                               坏账准备
         类别
                                 比例                           计提比         账面价值
                 金额                              金额
                              （%）                             例（%）
按单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备     54,502,753.49      88.08        11,278,907.89     20.69    43,223,845.60
其中：园林绿化工程、
设计、城市运营业务
   保证金及无风险
组合
     其他业务组合      494,325.33       0.80           340,561.26     68.89       153,764.07
         合计   61,877,913.49      100.00       16,728,487.89    一一        45,149,425.60
     按单项计提坏账准备：
                                      期末余额
       单位名称
                  账面余额                 坏账准备             计提比例（%）          计提理由
客商 2              3,215,000.00         3,215,000.00           100.00    预计无法收回
客商 156            1,924,170.00         1,924,170.00           100.00    预计可回收金额
客商 157            1,924,170.00         1,924,170.00           100.00    预计可回收金额
客商 158              503,179.11            503,179.11          100.00    预计无法收回
客商 159              201,000.00            201,000.00          100.00      已注销
客商 160              100,000.00            100,000.00          100.00      已注销
客商 161                8,000.00             8,000.00           100.00      已注销
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                                        期末余额
       单位名称
                       账面余额              坏账准备            计提比例（%）              计提理由
客商 2                   3,215,000.00     3,215,000.00           100.00        预计无法收回
客商 162                     2,820.00           2,820.00         100.00    预计可回收金额
         合计            7,878,339.11     7,878,339.11        ——                 ——
   （续）
                                        期初余额
       单位名称
                       账面余额              坏账准备            计提比例（%）              计提理由
客商 2                   3,215,000.00     3,215,000.00           100.00        预计无法收回
客商 156                 1,924,170.00       962,085.00            50.00    预计可回收金额
客商 157                 1,924,170.00       962,085.00            50.00    预计可回收金额
客商 159                   201,000.00       201,000.00           100.00         已注销
客商 160                   100,000.00       100,000.00           100.00         已注销
客商 161                     8,000.00           8,000.00         100.00         已注销
客商 162                     2,820.00           1,410.00          50.00    预计可回收金额
         合计            7,375,160.00     5,449,580.00        ——                 ——
   按组合计提坏账准备：
                                                          期末余额
              名称
                                        账面余额                 坏账准备             计提比例（%）
园林绿化工程、设计、城市运营业务                        55,813,397.51        11,617,894.31          20.82
保证金及无风险组合                                3,194,860.84
其他业务组合                                     413,670.57           345,928.53          83.62
              合计                        59,421,928.92        11,963,822.84          20.13
   （3）坏账准备计提情况
                   第一阶段                第二阶段              第三阶段
   坏账准备                            整个存续期预期           整个存续期预期信                  合计
               未来 12 个月预期
                                   信用损失（未发          用损失（已发生信用
                   信用损失
                                      生信用减值）              减值）
期初余额               11,278,907.89                          5,449,580.00       16,728,487.89
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
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                    第一阶段             第二阶段                 第三阶段
     坏账准备                           整个存续期预期           整个存续期预期信                 合计
               未来 12 个月预期
                                    信用损失（未发          用损失（已发生信用
                    信用损失
                                    生信用减值）                 减值）
--转回第一阶段
本期计提                   684,963.67                          2,428,759.11       3,113,722.78
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动                      -48.72                                                     -48.72
期末余额                11,963,822.84                          7,878,339.11      19,842,161.95
     （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备金额 3,113,722.78 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元，转销
或核销坏账 0.00 元,其他减少 48.72 元。
     （5）本期实际核销的其他应收款情况：无
     （6）其他应收款按款项性质分类情况
              款项性质                          期末账面余额                        期初账面余额
投标保证金                                                6,358,357.86            10,360,494.56
履约保证金                                                9,362,772.60             8,431,102.20
备用金                                                    752,408.02               417,879.70
押金                                                   3,618,630.12             4,635,153.93
往来款                                                 45,958,864.51            36,768,415.50
代扣代缴                                                 1,249,234.92             1,264,867.60
               合计                                   67,300,268.03            61,877,913.49
     （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                    占余额      坏账准备期末余
       单位名称          款项性质            期末余额                账龄
                                                                    比例(%)        额
客商 163              往来款              5,000,000.00       1 年以内         7.43     250,000.00
客商 164              往来款              3,893,120.00         1-2 年       5.78     389,312.00
客商 165              往来款              3,705,000.00       5 年以上         5.51    3,705,000.00
客商 166              往来款              3,462,875.35       1 年以内         5.15     173,143.77
客商 2                往来款              3,215,000.00         4-5 年       4.78    3,215,000.00
         合计            ——           19,275,995.35        ——          28.65    7,732,455.77
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  （8）涉及政府补助的其他应收款项：无
  （9）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
  （10）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无
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  （七）存货
                                                期末余额                                                  期初余额
            项目
                            账面余额                跌价准备              账面价值              账面余额              跌价准备           账面价值
消耗性生物资产                    125,365,893.73      37,276,429.20      88,089,464.53     129,697,097.71   26,158,385.16   103,538,712.55
合同履约成本                      20,082,155.63       5,850,132.63      14,232,023.00      57,573,540.49   10,475,793.81   47,097,746.68
库存商品                              3,535.20                             3,535.20         715,875.37                      715,875.37
周转材料                             17,436.29                            17,436.29          49,785.20                       49,785.20
            合计             145,469,020.85      43,126,561.83      102,342,459.02    188,036,298.77   36,634,178.97   151,402,119.80
                                             本期增加金额                                本期减少金额
       项目        期初余额                                                                                                期末余额
                                        计提              其他           转回              转销                其他
消耗性生物资产          26,158,385.16         18,324,730.79                 953,581.22     6,253,105.53                     37,276,429.20
合同履约成本           10,475,793.81          4,940,757.16                                9,566,418.34                      5,850,132.63
       合计        36,634,178.97         23,265,487.95                 953,581.22    15,819,523.87                     43,126,561.83
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  （八）合同资产
                                                      期末余额
            项目
                                  账面余额                 减值准备               账面价值
单项评估计提减值准备的合同资产                   109,150,992.78       85,312,960.02     23,838,032.76
按账龄组合计提减值准备的合同资产                  881,688,851.87      171,081,441.39    710,607,410.48
            合计                    990,839,844.65      256,394,401.41    734,445,443.24
  （续）
                                                      期初余额
            项目
                                  账面余额                 减值准备               账面价值
单项评估计提减值准备的合同资产                    85,926,903.22      51,706,882.99      34,220,020.23
按账龄组合计提减值准备的合同资产                  915,570,095.89     122,901,345.03     792,668,750.86
            合计                1,001,496,999.11       174,608,228.02     826,888,771.09
       项目          期初余额               本期增加                 本期减少          期末余额
单项评估计提减值准备
的合同资产
按账龄组合计提减值准
备的合同资产
       合计        174,608,228.02      87,310,751.05     2,971,830.13     256,394,401.41
  （九）一年内到期的非流动资产
            项目                       期末余额                             期初余额
一年内到期的长期应收款                              165,017,724.56                 161,994,054.58
一年内到期的合同资产                                23,634,560.92                 32,842,695.16
一年内到期的定期存款                                86,469,881.71                 260,952,941.86
            合计                           275,122,167.19                 455,789,691.60
  （十）其他流动资产
            项目                        期末余额                            期初余额
待抵扣增值税                                    24,877,555.74                 27,399,742.25
预缴税金                                        2,261,351.20                 2,067,007.70
大额定存                                      46,352,560.89                 66,790,114.60
            合计                            73,491,467.83                 96,256,864.55
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  （十一）债权投资
                        期末余额                           期初余额
 项目
         账面余额           跌价准备     账面价值           账面余额   跌价准备   账面价值
债权投资     8,910,234.86            8,910,234.86
 合计      8,910,234.86            8,910,234.86
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   （十二）长期应收款
                                     期末余额                                                         期初余额
           项目
                 账面余额                坏账准备              账面价值                   账面余额                坏账准备          账面价值
转让子公司分期收款        78,934,039.20      7,086,930.27           71,847,108.93       78,972,446.92     5,168,465.14    73,803,981.78
分期应收股利            3,195,952.51        159,797.63            3,036,154.88        6,391,905.01       639,190.50     5,752,714.51
PPP 项目收款         584,845,899.48    250,314,044.98      334,531,854.50         600,172,909.53     6,099,267.72   594,073,641.81
资助款              230,181,052.46    103,581,473.61      126,599,578.85         236,310,713.76   129,970,892.57   106,339,821.19
融资租赁                351,909.24                                351,909.24
减：一年以内到期         245,994,718.16    80,976,993.60       165,017,724.56         232,877,828.27    70,883,773.69   161,994,054.58
           合计    651,514,134.73    280,165,252.89      371,348,881.84         688,970,146.95    70,994,042.24   617,976,104.71
                                                                 本期变动金额
           类别     期初余额                                                                转入一年内到期的非流                期末余额
                                        计提            收回或转回                转销或核销
                                                                                          动资产
转让子公司分期收款             959,232.57     1,918,465.13                                               2,877,697.70
分期应收股利                                                      479,392.87                          -479,392.87
PPP 项目收款                           244,214,777.26                                              -6,099,267.72    250,314,044.98
资助款                70,034,809.67                       26,389,418.96                           13,794,182.80     29,851,207.91
           合计      70,994,042.24   246,133,242.39      26,868,811.83                           10,093,219.91    280,165,252.89
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           （十三）长期股权投资
                                                                           本期增减变动
                                                                                                        宣告发放   计提                                  减值准备期末余
 被投资单位        期初余额                                         权益法下确认          其他综合收                                                     期末余额
                              追加投资           减少投资                                       其他权益变动          现金股利   减值      其他                             额
                                                           的投资损益            益调整                         或利润    准备
上海泰迪朋友投资
管理有限公司
宝盛传媒集团控股
有限公司
烯石电动汽车新材
料控股有限公司
保利环境服务（广
东）有限公司
广州万物有时文化
创意有限公司
广东普邦中药材有
限公司
   小计        14,575,803.93   1,347,500.00   5,485,235.96   -1,715,636.93   437,137.41   -2,014,048.83               5,372,660.57   12,518,180.19   140,340,724.91
   合计        14,575,803.93   1,347,500.00   5,485,235.96   -1,715,636.93   437,137.41   -2,014,048.83               5,372,660.57   12,518,180.19   140,340,724.91
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     （十四）其他非流动金融资产
              项目              期末余额              期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
其中：债务工具投资
     权益工具投资                        458,696.25      491,403.71
     衍生金融资产
     其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：债务工具投资
     其他
              合计                   458,696.25      491,403.71
     （十五）投资性房地产
              项目              房屋建筑物              合计
（1）期初余额                         65,333,578.97   65,333,578.97
（2）本期增加金额                        8,170,816.35    8,170,816.35
     固定资产转入                      6,936,857.97    6,936,857.97
     购入                          1,233,958.38    1,233,958.38
（3）本期减少金额
     —转让子公司减少
     —其他转出
（4）期末余额                         73,504,395.32   73,504,395.32
（1）期初余额                         27,936,355.99   27,936,355.99
（2）本期增加金额                        6,281,410.78    6,281,410.78
     —计提或摊销                      3,189,151.76    3,189,151.76
     固定资产转入                      3,092,259.02    3,092,259.02
（3）本期减少金额
     —转让子公司减少
     —其他转出
（4）期末余额                         34,217,766.77   34,217,766.77
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二〇二五年度合并财务报表附注
                项目             房屋建筑物                   合计
（1）期初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值                           39,286,628.55      39,286,628.55
（2）期初账面价值                           37,397,222.98      37,397,222.98
          项目         账面价值                   未办妥产权证书的原因
万科金裕中央 S5-113        1,175,347.80   因土地出让合同约定，暂无法办理产权证
          合计         1,175,347.80
   （十六）固定资产
         项目          期末余额                           期初余额
固定资产                     134,813,781.12               131,389,285.09
固定资产清理
         合计              134,813,781.12               131,389,285.09
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二〇二五年度合并财务报表附注
          项目     房屋及建筑物            机器设备            办公设备            运输设备              合计
（1）期初余额           238,281,597.16    3,445,800.63   21,785,533.97    43,455,489.24   306,968,421.00
（2）本期增加金额         18,499,035.58      257,290.15       515,469.01       878,209.51    20,150,004.25
  —购置             18,499,035.58      257,290.15       515,469.01       878,209.51    20,150,004.25
  —在建工程转入
  —企业合并增加
  —其他转入
（3）本期减少金额          6,936,857.97       26,000.00       245,194.80     3,040,815.33    10,248,868.10
  —处置或报废                              26,000.00       245,194.80     3,040,815.33     3,312,010.13
  —转让子公司减少
  —转为投资性房地产        6,936,857.97                                                       6,936,857.97
  —其他转出
（4）期末余额           249,843,774.77    3,677,090.78   22,055,808.18    41,292,883.42   316,869,557.15
（1）期初余额           93,933,787.70     1,934,302.06   18,508,049.75    39,093,694.42   153,469,833.93
（2）本期增加金额         10,267,395.65      433,102.98       941,843.24       914,617.54    12,556,959.41
  —计提             10,267,395.65      433,102.98       941,843.24       914,617.54    12,556,959.41
  —企业合并增加
  —其他转入
（3）本期减少金额          3,092,259.02       24,287.94       59,345.31      2,904,427.02     6,080,319.29
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二〇二五年度合并财务报表附注
          项目     房屋及建筑物            机器设备            办公设备            运输设备              合计
  —处置或报废                              24,287.94       59,345.31      2,904,427.02     2,988,060.27
  —转为投资性房地产        3,092,259.02                                                       3,092,259.02
  —转让子公司减少
  —其他转出
（4）期末余额           101,108,924.33    2,343,117.10   19,390,547.68    37,103,884.94   159,946,474.05
（1）期初余额           22,109,301.98                                                      22,109,301.98
（2）本期增加金额
  —计提
  —企业合并增加
（3）本期减少金额
  —处置或报废
  —转让子公司减少
  —其他转出
（4）期末余额           22,109,301.98                                                      22,109,301.98
（1）期末账面价值         126,625,548.46    1,333,973.68    2,665,260.50     4,188,998.48   134,813,781.12
（2）期初账面价值         122,238,507.48    1,511,498.57    3,277,484.22     4,361,794.82   131,389,285.09
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二〇二五年度合并财务报表附注
  项目          账面原值           累计折旧             减值准备              账面价值            备注
房屋及建筑物      2,576,250.00    1,529,520.00                      1,046,730.00   南宁闲置房产
房屋及建筑物     46,760,021.13   15,378,515.07    22,109,301.98     9,272,204.08   深蓝设备闲置房产
机械设备          570,000.00      476,107.44                         93,892.56   深蓝设备闲置设备
  合计       49,906,271.13   17,384,142.51    22,109,301.98    10,412,826.64
         项目                        账面价值                         未办妥产权证书的原因
金堂产业园项目实验楼                           3,472,711.89    投资项目中止，未达到园区投资要求
金堂产业园项目 4#厂房                         3,048,550.47    投资项目中止，未达到园区投资要求
金堂产业园项目 3#厂房                         2,750,941.72    投资项目中止，未达到园区投资要求
南宁丽水湾高档住宅小区 5-03 栋五
单元 5-V02B 房
         合计                         10,318,934.08
  （十七）使用权资产
         项目                     土地使用权                 房屋及建筑物                   合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
三、减值准备
四、账面价值
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二〇二五年度合并财务报表附注
           项目             土地使用权                房屋及建筑物                    合计
      （十八）无形资产
      项目        土地使用权           专利权          商标权            软件              合计
（1）期初余额         6,461,495.76   158,422.33   22,800.00   20,080,354.23   26,723,072.32
（2）本期增加金额                                                  181,672.52      181,672.52
—外购
—内部研发                                                      181,672.52      181,672.52
（3）本期减少金额
—处置
—其他转出
（4）期末余额         6,461,495.76   158,422.33   22,800.00   20,262,026.75   26,904,744.84
（1）期初余额         1,636,912.32    84,907.19   22,420.00   15,793,706.83   17,537,946.34
（2）本期增加金额        129,229.92    10,624.92       380.00    1,135,323.85    1,275,558.69
—计提              129,229.92    10,624.92       380.00    1,135,323.85    1,275,558.69
（3）本期减少金额
—处置
—其他转出
（4）期末余额         1,766,142.24   95,532.11                16,929,030.68   18,813,505.03
（1）期初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—其他转出
（4）期末余额
（1）期末账面价值       4,695,353.52   62,890.22                 3,332,996.07    8,091,239.81
（2）期初账面价值       4,824,583.44   73,515.14       380.00    4,286,647.40    9,185,125.98
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     （十九）开发支出
                           本期增加金额                   本期减少金额
 项目       上期期末余额                           其    确认为无形  计入当                   其      期末余额
                         内部开发支出
                                           他      资产   期损益                   他
园林公司项
目全过程管
理系统的设
计与构建
 合计       3,179,801.05   2,010,618.15           181,672.52                         5,008,746.68
     （二十）长期待摊费用
 项目       期初余额           本期增加金额             本期摊销金额              其他减少金额              期末余额
苗场基建
支出
租赁居间
服务费
 合计       1,154,796.76                         1,080,972.20                           73,824.56
     （二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
                         期末余额                                        期初余额
     项目
            可抵扣暂时性差异            递延所得税资产              可抵扣暂时性差异                    递延所得税资产
资产减值准备         500,440,991.85     74,813,790.35         500,770,223.61            75,001,994.38
公允价值损失          39,764,012.05      5,964,601.81          39,764,012.05             5,964,601.81
可弥补亏损          715,689,014.31    107,337,267.22       1,529,621,817.60           229,443,172.55
预计负债             2,316,708.13           347,506.22        2,316,708.12              347,506.22
租赁负债             1,484,688.63           222,703.29        1,264,453.28              189,667.99
其他              85,325,788.89     12,798,868.39          85,325,788.89            12,798,868.39
     合计      1,345,021,203.86    201,484,737.28       2,159,063,003.55           323,745,811.34
                         期末余额                                        期初余额
     项目
            应纳税暂时性差异            递延所得税负债               应纳税暂时性差异                   递延所得税负债
公允价值收益          20,201,411.69       3,043,293.60          16,231,405.38            2,457,482.05
计提的未到付息
期利息
使用权资产            1,631,640.58           244,746.09            1,402,955.90           222,912.57
     合计         32,595,082.63       4,902,344.22          42,836,459.68            6,460,709.38
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              项目             期末余额                            期初余额
可抵扣亏损                           823,176,600.14                   23,412,052.01
可抵扣暂时性差异                      1,252,626,063.72                  877,130,324.41
              合计              2,075,802,663.86                  900,542,376.42
         年份          期末余额                        期初余额                  备注
         合计           823,176,600.14               23,412,052.01
    （二十二）其他非流动资产
                                         期末余额
          项目
                     账面余额                减值准备                  账面价值
合同资产
预付长期资产购买款            207,339,417.07    30,953,235.45            176,386,181.62
超过一年到期的定期存款          277,181,052.76                             277,181,052.76
          合计         484,520,469.83    30,953,235.45            453,567,234.38
    （续）
                                         期初余额
          项目
                     账面余额                减值准备                  账面价值
合同资产                  56,276,129.07                              56,276,129.07
预付长期资产购买款            174,129,197.44     8,575,182.13            165,554,015.31
超过一年到期的定期存款           97,064,115.38                              97,064,115.38
          合计         327,469,441.89     8,575,182.13            318,894,259.76
    （二十三）短期借款
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二〇二五年度合并财务报表附注
         项目          期末余额                  期初余额
质押借款                    21,135,899.04         17,169,490.64
信用借款                     5,000,000.00
         合计             26,135,899.04         17,169,490.64
   （二十四）交易性金融负债
         种类          期末余额                  期初余额
衍生金融负债                    3,964,991.04         2,082,348.54
         合计               3,964,991.04         2,082,348.54
   （二十五）应付票据
         种类          期末余额                  期初余额
银行承兑汇票                      674,735.40
商业承兑汇票                   14,927,857.73
         合计              15,602,593.13
   （二十六）应付账款
         项目          期末余额                  期初余额
应付采购款                 1,724,071,491.92      1,807,876,752.09
         合计           1,724,071,491.92      1,807,876,752.09
         项目          期末余额                未偿还或结转的原因
客商 167                  95,274,398.62     尚未办理结算
客商 168                  59,324,946.14     尚未办理结算
客商 169                  28,167,509.08     尚未办理结算
         合计            182,766,853.84
   （二十七）预收账款
         项目          期末余额                  期初余额
预收房租                        83,174.60
         合计                 83,174.60
   （二十八）合同负债
         项目          期末余额                  期初余额
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             合计                        43,127,170.06                    128,095,328.45
     （二十九）应付职工薪酬
      项目           期初余额            本期增加                 本期减少              期末余额
短期薪酬              58,141,250.98   198,120,715.44       205,324,771.61    50,937,194.81
离职后福利-设定提存
计划
辞退福利                               4,136,253.51         4,136,253.51
一年内到期的其他福
利
      合计          58,141,250.98   215,417,424.88       222,621,481.05    50,937,194.81
        项目          期初余额           本期增加                 本期减少              期末余额
（1）工资、奖金、津贴
和补贴
（2）职工福利费                      -      222,602.33           221,177.33          1,425.00
（3）社会保险费                           5,552,541.45         5,552,541.45
其中：医疗保险费                           5,109,180.19         5,109,180.19
     工伤保险费                           399,123.61           399,123.61
     生育保险费                            20,837.57            20,837.57
     重大疾病医疗补
助金
（4）住房公积金                           1,803,516.54         1,803,516.54
（5）工会经费和职工教
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他
        合计        58,141,250.98   198,120,715.44       205,324,771.61    50,937,194.81
        项目         期初余额            本期增加                 本期减少              期末余额
基本养老保险                            12,849,505.38        12,849,505.38
失业保险费                                310,950.55           310,950.55
        合计                        13,160,455.93        13,160,455.93
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  （三十）应交税费
        税费项目        期末余额                  期初余额
增值税                       1,894,763.79          8,930,809.63
企业所得税                    17,407,977.76         17,314,572.15
个人所得税                           565.32                334.10
城市维护建设税                     129,836.32            613,237.10
房产税                          27,413.10             30,059.89
教育费附加                        55,644.13            262,815.92
地方教育费附加                      37,093.93            175,210.61
印花税                          16,276.93              9,478.31
土地使用税                           399.41                399.41
         合计              19,569,970.69         27,336,917.12
  （三十一）其他应付款
         项目         期末余额                  期初余额
应付利息                     16,718,461.84            730,568.15
应付股利
其他应付款                    21,860,422.13          8,191,310.61
         合计              38,578,883.97          8,921,878.76
         项目         期末余额                  期初余额
金融机构借款利息                 16,718,461.84            730,568.15
         合计              16,718,461.84            730,568.15
  重要的已逾期未支付的利息情况
    借款单位           逾期金额                  逾期原因
中国工商银行股份有限公司郑
   州南阳路支行
         合计         16,647,941.29
  （1）按款项性质列示
         项目         期末余额                  期初余额
个人往来款                     7,556,919.33          5,484,785.17
单位往来款                    13,677,719.76          2,180,809.94
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         项目               期末余额                 期初余额
代扣代缴                              539,572.85          512,960.46
收到的保证金                            86,210.19           12,755.04
         合计                   21,860,422.13         8,191,310.61
   （2）账龄超过一年的重要其他应付款：无
   （三十二）一年内到期的非流动负债
         项目                期末余额                期初余额
一年内到期的长期借款                    220,617,333.00       27,531,425.07
一年内到期的租赁负债                     1,369,720.73         1,697,110.72
         合计                   221,987,053.73       29,228,535.79
   （三十三）其他流动负债
         项目                期末余额                期初余额
待转销项税额                        97,446,697.22        93,902,905.40
         合计                   97,446,697.22        93,902,905.40
   （三十四）长期借款
         项目                期末余额                期初余额
质押借款                                              197,646,224.92
         合计                                       197,646,224.92
   说明：2017 年至 2019 年期间，中国工商银行股份有限公司郑州南阳路支行累计向郑州
锦邦发放贷款 275,764,165.00 元，贷款到期日为 2031 年 12 月 25 日。2025 年，郑州锦邦
未能按期偿还上述贷款本息，经河南省郑州市中级人民法院于 2025 年 5 月 9 日作出的民事
裁定书（2025）豫 01 民终 6175 号判决，郑州锦邦应向工行南阳路支行一次性偿还借款本金
   （三十五）租赁负债
         项目                期末余额                期初余额
租赁负债合计                         5,192,581.36         5,468,394.27
减：一年内到期的租赁负债                   1,369,720.73         1,697,110.72
一年以上到期的租赁负债                    3,822,860.63         3,771,283.55
   （三十六）预计负债
         项目                期末余额                期初余额
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未决诉讼               11,080,453.97   23,097,254.12
       合计          11,080,453.97   23,097,254.12
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二〇二五年度合并财务报表附注
  （三十七）递延收益
    项目                期初余额                              本期增加                            本期减少                        期末余额
政府补助                          911,445.65                       207,993.32                      294,869.46                     824,569.51
    合计                        911,445.65                       207,993.32                      294,869.46                     824,569.51
  涉及政府补助的项目：
                                       本期新增补助金           本期计入其他收        本期计入营业外                                           与资产相关/与收
         项目             期初余额                                                               其他变动             期末余额
                                          额                益金额            收入金额                                              益相关
安排计划
野牡丹科观赏植物新品系选育及繁
育技术研究
城乡濒危树木保护复壮技术研究                             48,000.00       28,315.86                                         19,684.14      与收益相关
广州市商务发展专项资金服务贸易
事项项目
越秀区知识产权发展资金                                100,000.00      100,000.00                                                       与收益相关
其他政府补助                                     24,093.32       24,093.32                                                        与收益相关
         合计               911,445.65       207,993.32      200,177.10       94,692.36                       824,569.51
   （三十八）股本
                 期初                                        本期变动增（+）减（－）
   项目                                                                                                                    期末余额
                 余额                    发行新股         送股         公积金转股              其他              小计
股份总额             1,723,348,902.00                                                                                        1,723,348,902.00
   合计            1,723,348,902.00                                                                                        1,723,348,902.00
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   （三十九）资本公积
              项目                       期初余额                       本期增加                   本期减少                           期末余额
资本溢价（股本溢价）                                1,823,490,620.16             726,310.88                                        1,824,216,931.04
其他资本公积                                      126,183,944.73                                42,882,594.10                    83,301,350.63
              合计                          1,949,674,564.89             726,310.88         42,882,594.10                  1,907,518,281.67
  说明：本年购买广东普邦城市运营服务有限公司少数股东权益，因购买价款低于应享有的净资产增加资本公积 726,310.88 元；权益法核算长期股权
投资因被投资单位资本公积变动减少资本公积 2,014,048.83 元；权益法核算长期股权投资因出售股权结转减少资本公积 7,496,005.29 元；权益法核算
长期股权投资因本期无法形成重大影响转为交易性金融资产核算减少资本公积 33,372,539.98 元。
  （四十）其他综合收益
                                                                       本期发生额                                               期末余额
         项目           期初余额                            减：前期计入其他         减：所
                                     本期所得税前发生                                                       税后归属于少数股
                                                      综合收益当期转          得税      税后归属于母公司
                                         额                                                              东
                                                         入损益           费用
益
其中：权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份    -1,079,295.36       437,137.41    -1,366,895.64                 1,937,002.75         -132,969.70          857,707.39
额
外币财务报表折算差额            5,996,142.05    -2,541,539.08                                 -2,524,985.08          -16,554.00       3,471,156.97
         合计          4,916,846.69     -2,104,401.67    -1,366,895.64                 -587,982.33          -149,523.70       4,328,864.36
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  （四十一）盈余公积
      项目                期初余额                  本期增加           本期减少            期末余额
法定盈余公积                  135,194,186.96                                      135,194,186.96
任意盈余公积
      合计                135,194,186.96                                      135,194,186.96
   （四十二）未分配利润
                  项目                                    本期                    上期
调整前上期末未分配利润                                         -1,366,978,427.92      -896,555,327.10
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润                                          -1,366,978,427.92      -896,555,327.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                    -464,786,594.01       -470,423,100.82
减：提取法定盈余公积
  提取任意盈余公积
  提取一般风险准备
  应付普通股股利
  转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                             -1,831,765,021.93     -1,366,978,427.92
   （四十三）营业收入和营业成本
                       本期发生额                                        上期发生额
 项目
               收入                    成本                     收入                 成本
主营业务       1,846,841,772.01      1,717,914,724.65      1,986,044,145.85   1,832,918,559.98
其他业务          7,224,219.28           7,837,005.14          2,572,544.06       4,527,410.41
 合计        1,854,065,991.29      1,725,751,729.79      1,988,616,689.91   1,837,445,970.39
       项目                     本期发生额                 上期发生额                   备注
营业收入                      1,854,065,991.29     1,988,616,689.91
营业收入扣除项目                       1,190,604.53          1,044,444.78
与主营业务无关的收入小                                                         与主营业务无关的收入是本
计
                                                                    期房产出租取得的收入
不具备商业实质的收入小
计
营业收入扣除后金额                 1,852,875,386.76     1,987,572,245.13
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     （四十四）税金及附加
           项目       本期发生额                上期发生额
城市维护建设税                   2,538,694.79      4,765,552.92
教育费附加                     1,872,223.77      3,481,996.56
土地使用税                       134,716.83        128,459.68
房产税                       2,154,875.16      2,097,331.70
印花税                         904,872.78      1,200,542.47
车船税                          64,114.41        75,550.80
防洪费                          53,090.62        81,734.50
带征个人所得税                       1,516.85        43,421.92
其他                                             2,148.19
           合计             7,724,105.21     11,876,738.74
     （四十五）销售费用
           项目       本期发生额                上期发生额
职工薪酬                      1,101,551.48      1,509,380.88
折旧及摊销                        28,342.83         26,452.91
差旅费                           8,594.53            457.00
业务费                          19,366.50         20,585.80
其他                          473,691.39        442,336.87
           合计             1,631,546.73      1,999,213.46
     （四十六）管理费用
           项目       本期发生额                上期发生额
职工薪酬                     35,407,827.38     44,059,588.52
日常费用                     17,933,327.93     16,721,700.48
折旧及摊销                     6,406,830.25      8,362,748.59
其他                          282,591.44        446,795.72
           合计            60,030,577.00     69,590,833.31
     （四十七）研发费用
           项目       本期发生额                上期发生额
人员人工费用                   27,434,676.94     32,296,196.99
直接投入费用                   19,097,895.32     25,389,290.13
折旧费用与长期待摊费用               3,180,602.81      3,324,971.40
无形资产摊销费用                    668,057.23        679,586.83
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          项目           本期发生额                 上期发生额
其他费用                           474,406.35         560,748.31
          合计                50,855,638.65      62,250,793.66
     （四十八）财务费用
          项目           本期发生额                 上期发生额
利息支出                        29,877,059.59       9,917,403.39
减：利息收入                      15,752,201.18      19,655,610.76
汇兑损益                         1,074,185.19            -924.72
银行手续费其他                        181,184.81         107,600.45
          合计                15,380,228.41      -9,631,531.64
     （四十九）其他收益
          项目           本期发生额                 上期发生额
政府补助                           200,177.10        383,049.96
代扣个人所得税手续费                     181,548.12        212,426.46
          合计                   381,725.22        595,476.42
     （五十）投资收益
          项目           本期发生额                 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益              -1,715,636.93     -18,409,036.01
处置长期股权投资产生的投资收益             45,518,840.61      16,559,418.98
债权投资持有期间的利息收益                  189,961.37
处置以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融资产取得的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益             -6,935,150.98     -12,287,170.58
公共市政项目投资收益及利息                  -18,605.78      15,134,009.16
理财收益                         5,817,792.79       9,105,244.19
其他                          -13,254,177.91     -3,932,426.22
          合计                29,709,705.16       6,170,039.52
     （五十一）公允价值变动收益
     产生公允价值变动收益的来源     本期发生额                 上期发生额
以公允价值计量的金融资产                 7,545,992.02     -28,626,443.26
交易性金融负债                     -1,882,642.50      -1,446,681.20
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     产生公允价值变动收益的来源              本期发生额                        上期发生额
            合计                          5,663,349.52           -30,073,124.46
     （五十二）信用减值损失
            项目                  本期发生额                        上期发生额
应收账款坏账损失                               -68,012,993.58         -105,164,996.50
其他应收款坏账损失                               -3,113,722.78          -5,325,925.85
长期应收款坏账损失                             -219,264,430.56         -138,400,888.21
            合计                        -290,391,146.92         -248,891,810.56
     （五十三）资产减值损失
            项目                  本期发生额                        上期发生额
存货跌价损失                                -22,311,906.73           -28,137,060.66
合同资产减值损失                              -83,315,794.89          -105,949,407.50
其他非流动资产减值损失                           -22,378,053.32            -8,575,182.13
长期股权投资减值损失                                   -33.56            -18,728,059.61
固定资产减值损失                                                       -17,142,376.11
            合计                       -128,005,788.50          -178,532,086.01
     （五十四）资产处置收益
                                                            计入当期非经常性损益
       项目            本期发生额                上期发生额
                                                                的金额
处置固定资产收益
减：处置固定资产损失              29,702.78                6,863.03          29,702.78
使用权资产处置收益              177,853.21                                  177,853.21
       合计              148,150.43               -6,863.03          148,150.43
     （五十五）营业外收入
                                                            计入当期非经常性损益
       项目            本期发生额                上期发生额
                                                                的金额
非流动资产报废                    495.72                                     495.72
政府补助                    94,692.36               96,262.13          94,692.36
其他                     720,829.15              122,580.08          720,829.15
       合计              816,017.23              218,842.21          816,017.23
     计入营业外收入的政府补助
                                                            与资产相关/与收益相
       补助项目          本期发生金额               上期发生金额
                                                                关
广州市总部企业奖励补贴资金            94,692.36              94,692.36     与资产相关
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                                                             与资产相关/与收益相
       补助项目        本期发生金额                  上期发生金额
                                                                 关
党支部活动经费                                           1,569.77     与收益相关
        合计                 94,692.36             96,262.13
     （五十六）营业外支出
                                                             计入当期非经常性损益
        项目           本期发生额                  上期发生额
                                                                 的金额
对外捐赠                      228,885.90            476,303.96         228,885.90
消耗性生物资产损失              11,717,839.50          3,012,918.36      11,717,839.50
非流动资产毁损报废损失               17,437.47              82,013.49          17,437.47
违约金                    12,946,680.55             53,888.12      12,946,680.55
滞纳金                       20,980.69              27,169.47          20,980.69
其他                        573,008.61            491,501.13         573,008.61
        合计             25,504,832.72          4,143,794.53      25,504,832.72
     （五十七）所得税费用
             项目                  本期发生额                        上期发生额
当期所得税费用                                   541,242.78             1,157,083.29
递延所得税费用                                120,702,708.90           29,125,393.86
             合计                        121,243,951.68           30,282,477.15
                  项目                                          本期发生额
利润总额                                                           -414,490,655.08
按法定[或适用]税率计算的所得税费用                                              -62,173,598.26
子公司适用不同税率的影响                                                    -65,862,209.95
调整以前期间所得税的影响                                                         2,590.34
非应税收入的影响                                                            -1,891.43
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                  3,269,434.22
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                             -11,511.53
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                  252,057,128.44
加计扣除费用的影响                                                       -6,035,990.15
税率变动的影响
所得税费用                                                           121,243,951.68
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  （五十八）现金流量表项目
           项目         本期发生额              上期发生额
利息收入                      1,622,360.10      3,571,288.76
政府补贴                        378,387.62        662,328.06
往来款及其他                    7,450,279.10     18,243,260.15
收到的保证金                   20,049,232.74     20,068,289.95
解除冻结的资金                  61,433,421.07     94,137,136.20
           合计            90,933,680.63    136,682,303.12
           项目         本期发生额              上期发生额
支付的费用                    39,157,657.50     46,452,015.74
支付的往来款及其他                 8,389,446.48      3,502,110.79
支付的保证金                   11,962,313.81     17,148,342.16
冻结的资金                     7,254,508.95     44,384,961.53
           合计            66,763,926.74    111,487,430.22
           项目         本期发生额              上期发生额
公共市政项目投资收益及利息            10,231,260.27      5,000,000.00
收到深蓝环保财务资助款               6,129,661.30
           合计            16,360,921.57      5,000,000.00
           项目         本期发生额              上期发生额
围海建设期利息                   2,315,030.11
           合计             2,315,030.11
           项目         本期发生额              上期发生额
保函退回的保证金                                      350,000.00
           合计                                 350,000.00
           项目         本期发生额              上期发生额
保函支付的保证金                 31,294,241.18        50,000.00
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           项目             本期发生额                      上期发生额
股权回购                                                   99,380,647.84
租赁付款                            1,834,644.76              877,237.07
           合计                  33,128,885.94          100,307,884.91
  （五十九）现金流量表补充资料
                补充资料               本期发生额              上期发生额
净利润                                -535,734,606.76    -469,861,125.60
加：信用减值损失                            290,391,146.92     248,891,810.56
  资产减值准备                            128,005,788.50     178,532,086.01
  固定资产等折旧                            15,746,111.17     16,538,172.59
  使用权资产折旧                             1,600,308.95       1,600,308.95
  无形资产摊销                              1,278,719.90       1,278,719.90
  长期待摊费用摊销                            1,014,366.72       1,036,568.52
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                    82,013.49         82,013.49
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                 5,663,349.52     30,073,124.46
  财务费用（收益以“－”号填列）                    43,753,096.65     19,112,729.85
  投资损失（收益以“－”号填列）                   -36,556,779.93     -3,323,200.94
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）              122,261,074.06     27,218,876.79
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）               -1,558,365.16       1,906,517.07
  存货的减少（增加以“－”号填列）                   26,747,754.05     33,918,096.71
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             115,709,359.99     91,588,330.29
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）            -199,558,416.15     -68,663,720.46
  其他
经营活动产生的现金流量净额                       -21,148,215.05     109,936,171.22
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                             345,380,899.47     509,936,710.64
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              补充资料                                 本期发生额               上期发生额
减：现金的期初余额                                           509,936,710.64     371,670,864.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                       -164,555,811.17     138,265,846.55
                 项目                                 期末余额                期初余额
一、现金                                                345,380,899.47     509,936,710.64
其中：库存现金                                                  4,648.89            4,737.25
   可随时用于支付的银行存款                                     344,669,550.89     508,247,894.06
   可随时用于支付的其他货币资金                                       706,699.69      1,684,079.33
   可用于支付的存放中央银行款项
   存放同业款项
   拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                      345,380,899.47     509,936,710.64
  （六十）所有者权益变动表项目注释：无
  （六十一）所有权或使用权受到限制的资产
  项目        期末余额           期末账面价值            受限类型                    受限情况
                                            保证金、冻      元；
货币资金      46,560,528.85    46,560,528.85    结、专用资      4、非正常户冻结资金 732,292.21
                                              金        元；
                                                       元。
固定资产      49,336,271.13    10,318,934.08    未办产权证      未办产权证
投资性房地产     1,233,958.38     1,175,347.80    未办产权证      未办产权证
应收账款      68,496,454.04    42,810,283.78      抵押       抵押
长期应收款     584,845,899.48   334,531,854.50    抵押        抵押
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    项目            期末余额            期末账面价值              受限类型              受限情况
    合计         750,473,111.88    435,396,949.01
        （续）
   项目            期初余额               期初账面价值                  受限类型            受限情况
                                                       保证金、冻结、专
货币资金            73,634,405.43         73,634,405.43                     4,186,502.67 元；
                                                         用资金
固定资产            49,336,271.13         11,023,186.84      未办产权证          未办产权证
   合计          122,970,676.56         84,657,592.27
    （六十二）外币货币性项目
      项目                  期末外币余额                       折算汇率             期末折算人民币余额
货币资金                                                                         12,342,388.07
其中：港币                           6,851,978.96                  0.90322         6,188,844.43
     林吉特                        3,552,994.56                  1.73193         6,153,543.64
               境外经营实体                                 经营地                 记账本位币
PBLA Limited                                           香港                   港币
普邦园林（香港）有限公司                                           香港                   港币
Pubang Overseas SDN BHD                               马来西亚                  林吉特
PBCY Investment Limited                                香港                   港币
Pubang Scenery SDN BHD                                马来西亚                  林吉特
    （六十三）租赁
                     项 目                                            本期发生额
租赁费用                                                                          1,474,496.28
租赁负债的利息费用                                                                       197,696.54
与租赁相关的现金总流出                                                                   4,523,811.04
（1）经营租赁
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                        项 目                                       本期发生额
租赁收入                                                                    1,169,056.58
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
                        合 计                                             1,169,056.58
（2）融资租赁
                        项 目                                       本期发生额
销售损益                                                                      151,454.12
融资收益                                                                       21,547.95
其中：未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入
                        合 计                                               173,002.07
（3）资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将
收到的未折现租赁收款额总额。
      资产负债表日后                         期末余额                        上年年末余额
第1年                                          1,501,603.80                1,698,853.68
第2年                                          1,152,850.88                1,248,568.06
第3年                                            446,346.19                  220,012.86
        合   计                                3,100,800.87                3,167,434.60
  （六十四）研发支出
         项目                          本期发生额                        上期发生额
人员人工费用                                      28,729,945.82               33,924,503.95
直接投入费用                                      19,250,862.68               25,365,394.08
折旧费用与长期待摊费用                                  3,184,544.21                3,327,270.55
无形资产摊销费用                                       668,057.23                  687,836.83
其他费用                                         1,185,814.22                1,898,820.26
         合计                                 53,019,224.16               65,203,825.67
  其中：费用化研发支出                                51,008,606.01               62,250,793.66
        资本化研发支出                              2,010,618.15                2,953,032.01
                                本期增加金额                  本期减少金额
 项目名称           期初余额                                确认为无形        转入当期      期末余额
                             内部开发支出         其他
                                                     资产           损益
园林公司项目全
过程管理系统的       3,179,801.05   2,010,618.15           181,672.52           5,008,746.68
设计与构建
  合 计         3,179,801.05   2,010,618.15           181,672.52           5,008,746.68
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二〇二五年度合并财务报表附注
  六、合并范围的变更
  （一）非同一控制下企业合并： 无
  （二）同一控制下企业合并：无
  （三）反向购买：无
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二〇二五年度合并财务报表附注
  （四）处置子公司：
                                                                          丧失控          按照公允
                                                          处置价款与处置   丧失控                       与原子公司股
                                                   丧失控                    制权之   丧失控制   价值重新
                           股权                             投资对应的合并   制权之                       权投资相关的
                   股权处置                            制权时                    日剩余   权之日剩   计量剩余
 子公司名称    股权处置价款           处置    丧失控制权的时点                 财务报表层面享   日剩余                       其他综合收益
                   比例（%）                           点的确                    股权的   余股权的   股权产生
                           方式                             有该子公司净资   股权的                       转入投资损益
                                                   定依据                    账面价   公允价值   的利得或
                                                          产份额的差额    比例                         的金额
                                                                           值            损失
佛山林樵建设投                    股权                      工商变
资有限公司                      转让                        更
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    （五）其他原因的合并范围变动
    本年注销境外全资子公司 Pubang Overseas SDN BHD；公司全资子公司佛山林樵建设投
资有限公司作为佛山市南海樵山文化中心 PPP 项目的项目公司，该项目现已提前终止，本年
政府方回购公司持有的项目公司全部股权。
    七、在其他主体中的权益
    （一）子公司中的权益
                                                       持股比例(%)
                                     是否为
                     主要经
    子公司名称                   注册地      境外主      业务性质                      取得方式
                     营地                               直接       间接
                                          体
广东普邦苗木种养有
                     四会      四会           否   生产、销售   100.00             设立
限公司
广州市普邦创远新技
                     广州      广州           否    施工     51.00              设立
术开发有限公司
普邦园林（香港）有限
                     香港      香港           是    投资     100.00             设立
公司
                           英属维尔京群
PBLA LIMITED         香港                   是    投资              100.00    设立
                              岛
深圳市普邦园林投资
                     深圳      深圳           否    投资     100.00             设立
有限公司
珠海横琴舜果天增投
资合伙企业（有限合            珠海      珠海           否    投资              86.35     入伙
伙）
四川深蓝环保设备制                                                               非同一控
                     成都      成都           否   生产、销售   100.00
造有限公司                                                                   制下合并
西藏善和创业投资有
                     广州      拉萨           否    投资              100.00    设立
限公司
郑州高新区锦邦建设
                     郑州      郑州           否    投资     79.00              设立
有限公司
广东普邦生态环境建
                     广州      广州           否   城市运营    100.00             设立
设有限公司
Pubang Scenery SDN   马来西                                                非同一控
                            马来西亚          是    施工                100
BHD                   亚                                                 制下合并
PBCY Investment            英属维尔京群
                     香港                   是    投资              86.35     设立
Limited                       岛
珠海普邦园林建设有
                     珠海      珠海           否    施工     100.00             设立
限公司
佛山樵乐工程建设有
                     佛山      佛山           否    施工     100.00             设立
限公司
珠海横琴普邦投资合
                     珠海      珠海           否    投资              100.00    设立
伙企业（有限合伙）
广州普邦绿色建设投
                     广州      广州           否    投资     99.00     1.00     设立
资有限公司
广东普邦环境技术有
                     广州      广州           否   工程、销售            100.00    设立
限公司
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                                                            持股比例(%)
                                          是否为
                主要经
  子公司名称                    注册地            境外主        业务性质                    取得方式
                营地                                          直接      间接
                                             体
广东普邦城市运营服
                 广州            广州            否       城市运营           100.00    设立
务有限公司
四川普邦环境技术有
                 成都            成都            否       技术服务           100.00    设立
限公司
                                                     材料销售
广州晟邦实业发展有
                 广州            广州            否       和工程施   99.00    1.00     设立
限公司
                                                       工
广州普邦智慧城市服
                 广州            广州            否       城市运营           100.00    设立
务有限公司
中山欢顺人才服务有
                 中山            中山            否       商务服务           100.00    设立
限公司
广东普邦园艺有限公
                 广州            广州            否        销售    60.00             设立
司
广东忠和境景观工程
                 深圳            深圳            否        施工            100.00    设立
有限公司
  在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无
  对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无
  确定公司是代理人还是委托人的依据：无
  其他说明：无
                               本年归属于少数股              本年向少数股东宣
 子公司名称         少数股东持股比例                                             年末少数股东权益
                                 东的损益                 告分派的股利
郑州高新区锦邦建
设有限公司
         项目                    期末余额/本期发生额                   期初余额/上期发生额
流动资产                                       75,160,519.09              122,455,303.20
非流动资产                                     374,506,015.04              620,184,463.14
        资产合计                              449,666,534.13              742,639,766.34
流动负债                                      596,576,318.03              350,770,512.38
非流动负债                                                                 197,677,397.88
        负债合计                              596,576,318.03              548,447,910.26
营业收入                                       19,788,118.35               23,280,435.13
净利润                                      -341,101,639.98                1,940,910.63
综合收益总额                                   -341,101,639.98                1,940,910.63
经营活动现金流量净额                                 12,992,628.47                6,990,319.96
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
     （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
     本年度收购外部股东持有的广东普邦城市运营服务有限公司 15.00%的股权，收购后本
公司持有广东普邦城市运营服务有限公司 100.00%股权。交易对于少数股东权益及归属母公
司所有者权益的影响：
                         项目                                        金额
购买成本                                                                    750,000.00
-现金                                                                     750,000.00
-非现金资产的公允价值
购买成本对价合计                                                                750,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额                                                1,476,310.88
差额                                                                      726,310.88
其中：调整资本公积                                                               726,310.88
      调整盈余公积
      调整未分类利润
     （三）在合营安排或联营企业中的权益
合营企业或联营企业名       主要经                业务     持股比例(%)        对合营企业或联营企业投资的
                              注册地
    称            营地                 性质     直接      间接        会计处理方法
宝盛传媒集团控股有限       开曼群          开曼群
                                    投资            10.18           权益法
公司
                     岛         岛
     持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的
依据：根据宝盛传媒集团控股有限公司章程的约定，本公司有权委派董事。
                                                                        单位：元
                项目                         期末余额/本期发生             期初余额/上期发生额
流动资产                                            429,747,284.52     172,209,016.29
非流动资产                                           53,409,324.68       62,833,530.13
               资产合计                             559,063,973.91     235,042,546.42
流动负债                                            473,888,342.97      40,089,979.46
非流动负债
               负债合计                             473,888,342.97      40,089,979.46
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                      85,175,630.94      194,952,566.96
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
             项目                     期末余额/本期发生          期初余额/上期发生额
按持股比例计算的净资产份额                           8,670,879.23       27,156,892.58
对联营/合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营/合营企业权益投资的公允价值                 2,998,222.50        3,934,615.02
营业收入                                  157,342,271.03      116,354,702.98
净利润                                   -23,929,304.83     -103,792,630.63
终止经营的净利润
其他综合收益                                 12,290,724.28       -7,844,702.63
综合收益总额                                 12,290,724.28     -111,637,333.26
本期收到的来自合营企业的股利
                                  期末余额/本期发生额           期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计                              12,518,180.19       11,445,265.42
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润                                 -1,715,636.93       -3,018,303.31
--其他综合收益                                 437,137.41
--综合收益总额                              -1,278,499.52       -3,018,303.31
合营企业或联营企业的    累计未确认前期累计的          本期未确认的损失（或本          本期末累计未确认的损
    名称            损失               期分享的净利润）                 失
宝盛传媒集团控股有限
公司
  （四）重要的共同经营：无
  （五）在结构化主体中的权益：无
  八、政府补助
   （一）应收政府补助：无
   （二）涉及政府补助的负债情况
   详见附注五（三十七）、递延收益。
   （三）计入当期损益的政府补助
   详见附注五（三十七）、递延收益。
  九、与金融工具相关的风险
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
     （一）金融工具的风险分析及风险管理
     公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动性风险、利率风
险。
     公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融工具风险
对公司经营的不利影响。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本
公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线，并及时可靠地对各种风险进行监督、管
理，将风险控制在限定的范围之内。
     （二）信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司
的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。
     公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大
的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
     对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司主要与大型房地产开
发公司、政府进行交易，按照本公司政策，需对交易对手进行信用审核，为监控公司的信用
风险，公司按照账龄及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至 2025 年 12
月 31 日，公司已将应收款项按风险类别计提了减值准备。
     公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
     （三）流动性风险
     流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
     公司制定了资金管理相关内部控制制度，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是
运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
     （四）利率风险
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
公司银行借款主要是固定利率，利率风险的影响较小。
     （五）金融资产
                                          终止确认情   终止确认情况的判断
 转移方式     已转移金融资产性质    已转移金融资产金额
                                            况         依据
                                                  已到期，风险报酬已
背书       应收商业承兑汇票           500,000.00    已终止确认
                                                         经转移
                                                  无追索权转让，风险
转让       应收账款            260,609,232.91   已终止确认
                                                     报酬已经转移
                                                  有追索权转让，风险
转让       应收账款            21,333,520.10    未终止确认
                                                       报酬未转移
 合 计                     282,442,753.01
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二〇二五年度合并财务报表附注
                                                              与终止确认相关的利得
        项 目             转移方式             终止确认金额
                                                                 或损失
应收账款               无追索权转让                  260,609,232.91        -6,935,150.98
应收票据               背书                         500,000.00
        合 计                                261,109,232.91        -6,935,150.98
   资产项目              期末余额                 负债项目                  期末余额
应收账款                   21,333,520.10     短期借款                    20,987,887.23
    合 计                21,333,520.10                             20,987,887.23
  十、公允价值的披露
  公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
  第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
  第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
  第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定。
  （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                         期末公允价值
       项目     第一层次公允         第二层次公允价值       第三层次公允价
                                                                   合计
               价值计量             计量            值计量
一、持续的公允价值计
量
（一）交易性金融资产    2,917,687.46                   709,822,827.90      712,740,515.36
变动计入当期损益的金    2,917,687.46                   709,822,827.90      712,740,515.36
融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资     2,917,687.46                       458,696.25       3,376,383.71
（3）衍生金融资产
（4）混合工具投资                                    709,364,131.65      709,364,131.65
持续以公允价值计量的
   资产总计
（二）交易性金融负债                                     3,964,991.04       3,964,991.04
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债                                      3,964,991.04       3,964,991.04
持续以公允价值计量的
   负债总计
二、非持续的公允价值
计量
（一）持有待售资产
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                                      期末公允价值
    项目          第一层次公允    第二层次公允价值      第三层次公允价
                                                           合计
                 价值计量        计量           值计量
（二）持有待售负债
  （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票，本
公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息：无
  （四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  持续第三层次公允价值的权益工具投资为本公司持有的被投资企业的股权投资，因被投
资企业无可参考市场估值，所以公司按持股比例享有的被投资企业所有者权益作为公允价值
的合理估计进行计量；被投资单位所有者权益不能公允反应其价值的，本公司基于未来可回
收金额评估确定其公允价值；
  持续第三层次公允价值的其他投资为购买的结构性存款、信托计划、资产管理计划等，
无可参考市场估值，以合同约定的收益计算结果及本金作为公允价值的合理估计进行计量；
  持续第三层次公允价值的衍生金融负债为本公司按合同约定需承担的物业公允价值与
原评估价值的差额，无可参考的市场价值，以需承担的物业最新评估价与原评估价差额作为
公允价值的合理估计进行计量。
  十一、关联方及关联交易
  (一)本公司的母公司情况
  本公司的母公司情况的说明：本公司无母公司
  本公司最终控制方是：涂善忠
  公司的控股股东情况
股东姓名      期末持股数           拥有本公司股份比例(%)         表决权(%)     与本公司关系
 涂善忠     410,630,418.00       23.83             23.83     实际控制人
  (二)本公司的子公司情况
  本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
  (三)本公司的合营和联营企业情况
                 合营或联营企业名称                              与本公司关系
广东普邦中药材有限公司                                                  联营企业
  (四)其他关联方情况
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   关联方名称                                     与本公司关系
泛亚国际环境设计（厦门）有限公司                                                  联营企业子公司
泛亚景观设计（上海）有限公司                                                    联营企业子公司
  (五)关联交易情况
           关联方                关联交易内容             本期发生额             上期发生额
泛亚国际环境设计（厦门）有限公司              购买设计服务                               1,674,000.00
泛亚景观设计（上海）有限公司                购买设计服务                112,008.75         87,954.55
  本公司作为出租方
        承租方            租赁资产种类           本期确认的租赁收入           上期确认的租赁收入
广东普邦中药材有限公司              土地                    21,547.95
  本公司作为担保方：无
  本公司作为被担保方：无
           项目                      本期发生额                         上期发生额
关键管理人员薪酬                                 4,272,900.00              4,900,000.00
  (六)关联方应收应付款项
                                    期末                            期初
   项目            关联方
                           账面余额           坏账准备          账面余额           坏账准备
                广东普邦中药
长期应收款                      332,217.67
                 材有限公司
一年内到期的长期应       广东普邦中药
收款               材有限公司
  (七)关联方承诺：无
  十二、股份支付
  (一)股份支付总体情况：不适用
  (二)以权益结算的股份支付情况：不适用
  (三)以现金结算的股份支付情况：不适用
  (四)股份支付的修改、终止情况：无
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
   (五)其他：无
   十三、承诺及或有事项
   (一)重要承诺事项
   本公司 2020 年向珠海横琴建同投资有限公司、珠海横琴建志投资有限公司转让广东城
建达设计院有限公司股权，转让价格 21,849,008.83 元，其中 13,391,859.89 元为广东城建
达设计院有限公司基准日净资产的 90%，其余 8,457,148.94 元为评估报告确认的房产评估
增值产生的溢价。因此，本公司需在转让协议签订日起 3 年内将广东城建达设计院有限公司
全部房产以市场合理价格出售，如 3 年内未全部出售，本公司需按市场合理价格将剩余房产
进行回购。截至 2025 年 12 月 31 日，广东城建达设计院有限公司 5 处物业中“广州市海珠
区福场路 5 号 2910 房”、“广州市海珠区福场路 5 号 2911 房”已出售，剩余“佛山市南海
区桂城街道育才路 2 号二幢 1 号商场”、“南海区桂城育才路 2 号 1-3 幢 3 号大铺”、“佛
山市南海区桂城街道育才路 2 号商场”3 处物业尚未出售，剩余物业评估值 5,000,700.00
元。
   (二)或有事项
   （1）2018 年 4 月，本公司与黄某签订建设项目 EPC 总承包合同》，双方在结算方面产
生纠纷。案号(2023)豫 0191 民初 29324 号，涉案金额 1,800.00 万元、（2025）粤 1427 民
初 156 号，涉案金额 238 万元。本公司已收到上述案件一审民事判决书，一审法院广东省蕉
岭县人民法院作出的判决支持了黄某部分诉讼请求。本公司对上述判决结果提起上诉，截至
报告报出日，上述案件均在二审程序中。
   （2）本公司与王某其他建设工程施工合同纠纷案，案号(2025)苏 0813 民初 3296 号，
涉案金额 393 万元，截至报告报出日，上述案件仍在一审程序中。
   （3）本公司与洪某其他建设工程施工合同纠纷案，涉案金额 540 万元，截至报告报出
日，上述案件仍在一审程序中。
   十四、资产负债表日后事项：无
   十五、资本管理：无
   十六、其他重要事项
   (一)前期会计差错更正：无
   (二)分部信息
   本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。本公司本年度无需要披露的分部信息。
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    (三)终止经营：无。
    (四)其他对投资者决策有影响的重要事项
年 4 月与政府方签订《郑州高新区市政绿化 PPP 项目合同》，项目于 2023 年进入运营期。
截至 2025 年 12 月 31 日，郑州锦邦对该项目确认的应收账款余额 6,849.65 万元，长期应收
款余额 58,484.59 万元，应付账款 30,535.54 万元，确认 2025 年度运维绩效服务费收入
郑州锦邦与政府方就项目工程结算、债权债务结算、资产移交等事项尚未达成一致意见，相
关沟通协商工作仍在持续进行中。
借款 27,576.42 万元，贷款到期日 2031 年 12 月 25 日；2017 年 6 月 19 日，双方签订《应
收账款质押登记协议》，郑州锦邦以其 PPP 项目项下全部应收账款为上述借款提供质押担保
并办理了质押登记。2025 年上述贷款发生逾期，工商银行郑州南阳路支行向人民法院提起
诉讼。经人民法院生效判决，郑州锦邦应向工商银行郑州南阳路支行一次性偿还借款本金
股权给广州德赛环保投资有限公司及广州德赛银链科技有限公司，转让期间普邦股份与四川
深蓝环保签订了《财务资助协议》，约定四川深蓝环保应付普邦股份财务资助款 25,133.60
万元在股权转让完成后分 5 年（还款期：2023 年-2027 年）偿还给普邦股份。另财务资助协
议第 4 条约定：四川深蓝环保将其截至 2022 年 7 月 31 日所有的应收账款质押给普邦股份，
双方通过中国人民银行征信中心应收账款质押登记公示系统办理应收账款的登记手续。在
际回款合计 2,115.50 万元，逾期金额 10,284.50 万元。截至 2025 年 12 月 31 日，长期应收
款-四川深蓝环保财务资助款余额 23,018.11 万元。
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   （一）应收票据
       项目                 期末余额                   期初余额
银行承兑汇票                           350,000.00             1,500,000.00
商业承兑汇票                        1,938,000.00               185,600.00
减：坏账准备
       合计                     2,288,000.00              1,685,600.00
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   （二）应收账款
        账龄                       期末余额                                   期初余额
        小计                          1,112,465,931.17                      1,262,775,628.77
减：坏账准备                                   544,129,093.17                    479,844,739.49
        合计                               568,336,838.00                    782,930,889.28
                                                期末余额
  类别                账面余额                            坏账准备
                                比例                             计提比          账面价值
                 金额                              金额
                                （%）                            例（%）
单项计提坏账
准备的应收账         348,898,067.19    31.36       314,398,860.87     90.11       34,499,206.32
款
按组合计提坏
账准备
其中：园林绿
化工程、设计、        763,558,329.60    68.63       229,730,232.30     30.09      533,828,097.30
城市运营业务
  关联方业
务组合
  合计         1,112,465,931.17   100.00       544,129,093.17    一一          568,336,838.00
 （续）
                                                期初余额
  类别                账面余额                            坏账准备
                                比例                             计提比          账面价值
                 金额                              金额
                                （%）                            例（%）
单项计提坏账
准备的应收账        245,696,624.10    19.46         219,913,383.75    89.51       25,783,240.35
款
按组合计提坏
账准备
其中：园林绿
化工程、设计、       970,721,265.34    76.87         259,931,355.74    26.78      710,789,909.60
城市运营业务
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
  关联方业
务组合
  合计     1,262,775,628.77   100.00      479,844,739.49   一一   782,930,889.28
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
   按单项计提坏账准备：
                    期末                              期初
                                                                          期初园林绿化工程、设
  名称                                                                      计和城市运营业务组         期初坏账准备合计            计提理由
        账面余额             坏账准备            账面余额              坏账准备             合坏账准备
客商 1     1,943,781.57       728,918.09                                         97,189.08         97,189.08    预计可收回金额
客商 2    17,665,357.19    17,665,357.19   17,665,357.19    17,665,357.19                       17,665,357.19   预计无法收回
客商 3    15,585,770.88    15,585,770.88   15,585,770.88    15,585,770.88                       15,585,770.88   预计无法收回
客商 4    13,421,048.78    13,421,048.78   13,421,048.78    13,421,048.78                       13,421,048.78   预计无法收回
客商 5    13,380,796.21    13,380,796.21   13,380,796.21    13,380,796.21                       13,380,796.21   预计无法收回
客商 6    12,145,719.60    12,145,719.60   12,145,719.60    12,145,719.60                       12,145,719.60   预计无法收回
客商 7    10,615,679.88     7,385,178.03   10,615,679.88     5,287,603.11                        5,287,603.11   预计可收回金额
客商 8    10,058,411.24    10,058,411.24                                       1,185,309.28      1,185,309.28   预计无法收回
客商 9    10,281,982.70    10,281,982.70   13,853,598.23    10,253,598.23                       10,253,598.23   预计无法收回
客商 10    7,993,568.74     7,993,568.74                                       7,993,568.74      7,993,568.74   预计无法收回
客商 11    7,770,105.00     7,770,105.00    7,770,105.00     7,770,105.00                        7,770,105.00   预计无法收回
客商 12    7,386,662.99     7,386,662.99    7,386,662.99     7,386,662.99                        7,386,662.99   预计无法收回
客商 13    7,199,352.50     7,199,352.50                                       7,199,352.50      7,199,352.50   预计无法收回
客商 14    6,351,088.00     6,351,088.00    6,351,088.00     6,351,088.00                        6,351,088.00   预计无法收回
客商 15    5,419,997.17     5,419,997.17    5,419,997.17     5,419,997.17                        5,419,997.17   预计无法收回
客商 16    5,042,530.00     5,042,530.00    5,042,530.00     5,042,530.00                        5,042,530.00   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                            期初
                                                                       期初园林绿化工程、设
  名称                                                                   计和城市运营业务组         期初坏账准备合计           计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额             坏账准备             合坏账准备
客商 17   4,984,338.27    4,984,338.27   6,413,253.48     6,413,253.48                       6,413,253.48   预计无法收回
客商 18   4,978,393.91    4,978,393.91   4,978,393.91     4,978,393.91                       4,978,393.91   预计无法收回
客商 19   4,976,145.00    4,976,145.00                                      1,225,860.00     1,225,860.00   预计无法收回
客商 20   4,716,603.68    4,716,603.68                                       655,058.90       655,058.90    预计无法收回
客商 21   4,490,618.00    4,490,618.00                                       494,848.07       494,848.07    预计无法收回
客商 22   4,256,163.79    4,256,163.79   4,256,163.79     4,256,163.79                       4,256,163.79   预计无法收回
客商 23   3,962,902.31    3,962,902.31                                      2,144,862.25     2,144,862.25   预计无法收回
客商 24   3,666,320.58    3,666,320.58                                       183,316.03       183,316.03    预计无法收回
客商 25   3,605,819.79    3,605,819.79   3,605,819.79     3,605,819.79                       3,605,819.79   预计无法收回
客商 26   3,470,688.76    3,470,688.76   3,470,688.76     3,470,688.76                       3,470,688.76   预计无法收回
客商 27   3,452,126.06    3,452,126.06   3,452,126.06     3,452,126.06                       3,452,126.06   预计无法收回
客商 28   3,385,188.73    3,385,188.73   5,310,033.47     5,310,033.47                       5,310,033.47   预计无法收回
客商 29   3,340,723.24    3,340,723.24   3,340,723.24     3,340,723.24                       3,340,723.24   预计无法收回
客商 30   3,154,797.48    3,154,797.48                                                -                -    预计无法收回
客商 31   3,000,000.00    3,000,000.00                                      3,000,000.00     3,000,000.00   预计无法收回
客商 32   2,990,413.92    2,990,413.92                                      1,342,739.22     1,342,739.22   预计无法收回
客商 33   2,985,248.76    2,985,248.76   2,985,248.76     2,985,248.76                       2,985,248.76   预计无法收回
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                            期初
                                                                        期初园林绿化工程、设
  名称                                                                    计和城市运营业务组         期初坏账准备合计           计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额             坏账准备              合坏账准备
客商 34   2,816,081.44    2,816,081.44                                         47,556.54        47,556.54    预计无法收回
客商 35   2,705,452.55    2,705,452.55   2,705,452.55      2,705,452.55                       2,705,452.55   预计无法收回
客商 36   2,663,624.00    2,663,624.00                                       2,663,624.00     2,663,624.00   预计无法收回
客商 37   2,615,137.97    2,615,137.97   6,459,046.85      6,459,046.85                       6,459,046.85   预计无法收回
客商 38   2,550,685.62    2,550,685.62   2,550,685.62      2,550,685.62                       2,550,685.62   预计无法收回
客商 39   2,508,138.52    2,508,138.52   2,557,771.04      2,557,771.04                       2,557,771.04   预计无法收回
客商 40   2,393,278.94    2,393,278.94   2,393,278.94      2,393,278.94                       2,393,278.94   预计无法收回
客商 41   2,370,527.46    2,370,527.46                                        237,052.75       237,052.75    预计无法收回
客商 42   2,328,476.40    2,328,476.40   2,328,476.40      2,328,476.40                       2,328,476.40   预计无法收回
客商 43   2,066,909.47    2,066,909.47   2,066,909.47      2,066,909.47                       2,066,909.47   预计无法收回
客商 44   2,050,649.06    2,050,649.06   2,099,049.06      2,099,049.06                       2,099,049.06   预计无法收回
客商 45   2,020,773.00    2,020,773.00   2,020,773.00      2,020,773.00                       2,020,773.00   预计无法收回
客商 46   1,976,045.00    1,976,045.00                                       1,976,045.00     1,976,045.00   预计无法收回
客商 47   1,953,723.91    1,953,723.91                                       1,953,723.91     1,953,723.91   预计无法收回
客商 48   1,877,600.11    1,877,600.11   1,877,600.11      1,877,600.11                       1,877,600.11   预计无法收回
客商 49   1,762,935.92    1,762,935.92                                         88,146.80        88,146.80    预计无法收回
客商 50   1,738,215.48    1,738,215.48                                        301,461.02       301,461.02    预计无法收回
                                                      第100
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                             期初
                                                                         期初园林绿化工程、设
  名称                                                                     计和城市运营业务组         期初坏账准备合计            计提理由
        账面余额            坏账准备           账面余额              坏账准备              合坏账准备
客商 51   1,716,400.00    1,716,400.00    1,716,400.00      1,716,400.00                        1,716,400.00   预计无法收回
客商 52   1,669,756.74    1,669,756.74    1,669,756.74      1,669,756.74                        1,669,756.74   预计无法收回
客商 53   1,664,114.52    1,157,700.88   33,582,290.32     16,727,126.74                       16,727,126.74   预计可收回金额
客商 54   1,492,479.84    1,492,479.84                                                  -                 -    预计无法收回
客商 55   1,473,174.00    1,473,174.00    1,473,174.00      1,473,174.00                        1,473,174.00   预计无法收回
客商 56   1,428,892.10    1,428,892.10    1,428,892.10      1,428,892.10                        1,428,892.10   预计无法收回
客商 57   1,403,975.00    1,403,975.00    1,403,975.00      1,403,975.00                        1,403,975.00   预计无法收回
客商 58   1,299,307.00    1,299,307.00    1,299,307.00      1,299,307.00                        1,299,307.00   预计无法收回
客商 59   1,263,710.27    1,263,710.27                                        1,263,710.27      1,263,710.27   预计无法收回
客商 60   1,254,765.05    1,254,765.05                                          54,978.99         54,978.99    预计无法收回
客商 61   1,250,954.96    1,250,954.96    1,250,954.96      1,250,954.96                        1,250,954.96   预计无法收回
客商 62   1,217,592.00    1,217,592.00                                        1,217,592.00      1,217,592.00   预计无法收回
客商 63   1,128,497.81    1,128,497.81                                         701,746.75         701,746.75   预计无法收回
客商 64   1,084,142.68    1,084,142.68                                                  -                 -    预计无法收回
客商 65   1,083,493.00    1,083,493.00                                        1,083,493.00      1,083,493.00   预计无法收回
客商 66   1,049,731.54    1,049,731.54    1,891,630.92      1,891,630.92                        1,891,630.92   预计无法收回
客商 67   1,023,728.55    1,023,728.55    1,023,728.55      1,023,728.55                        1,023,728.55   预计无法收回
                                                       第101
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                  期末                          期初
                                                                       期初园林绿化工程、设
  名称                                                                   计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
        账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备                合坏账准备
客商 68    901,062.00     901,062.00                                         777,628.00      777,628.00   预计无法收回
客商 69    882,240.18     882,240.18    882,240.18          882,240.18                       882,240.18   预计无法收回
客商 70    801,974.00     801,974.00                                         801,974.00      801,974.00   预计无法收回
客商 71    756,521.98     756,521.98                                         113,478.30      113,478.30   预计无法收回
客商 72    750,000.00     750,000.00    750,000.00          750,000.00                       750,000.00   预计无法收回
客商 73    721,193.52     721,193.52    721,193.52          721,193.52                       721,193.52   预计无法收回
客商 74    682,546.91     682,546.91                                         165,995.02      165,995.02   预计无法收回
客商 75    679,155.75     679,155.75                                         116,965.71      116,965.71   预计无法收回
客商 76    650,463.02     650,463.02    650,463.02          650,463.02                       650,463.02   预计无法收回
客商 78    615,307.15     615,307.15                                         493,213.15      493,213.15   预计无法收回
客商 79    574,675.80     574,675.80                                         287,337.90      287,337.90   预计无法收回
客商 80    543,492.62     543,492.62                                          31,479.46       31,479.46   预计无法收回
客商 81    520,000.04     520,000.04                                          87,750.01       87,750.01   预计无法收回
客商 82    500,000.00     500,000.00    500,000.00          500,000.00                       500,000.00   预计无法收回
客商 83    475,463.70     475,463.70    475,463.70          475,463.70                       475,463.70   预计无法收回
客商 84    472,729.61     472,729.61                                          70,909.44       70,909.44   预计无法收回
客商 85    437,376.70     437,376.70                                          77,700.01       77,700.01   预计无法收回
                                                   第102
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                        期初园林绿化工程、设
  名称                                                                    计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备                合坏账准备
客商 86     421,400.00     421,400.00                                         210,700.00      210,700.00   预计无法收回
客商 87     415,155.74     415,155.74                                         415,155.74      415,155.74   预计无法收回
客商 88     392,366.83     392,366.83                                          58,855.02       58,855.02   预计无法收回
客商 89     385,823.04     385,823.04    385,823.04          385,823.04                       385,823.04   预计无法收回
客商 90     381,313.62     381,313.62                                          72,227.54       72,227.54   预计无法收回
客商 91     380,499.98     380,499.98                                         114,149.99      114,149.99   预计无法收回
客商 92     377,604.15     377,604.15                                          37,760.42       37,760.42   预计无法收回
客商 93     375,006.55     375,006.55                                         152,497.71      152,497.71   预计无法收回
客商 94     351,286.90     351,286.90                                          52,693.04       52,693.04   预计无法收回
客商 95     335,222.57     335,222.57                                                 -               -    预计无法收回
客商 96     333,829.66     333,829.66                                          50,074.45       50,074.45   预计无法收回
客商 97     317,718.63     317,718.63                                          95,315.59       95,315.59   预计无法收回
客商 98     313,875.90     313,875.90                                          15,693.80       15,693.80   预计无法收回
客商 99     309,436.09     309,436.09                                          30,943.61       30,943.61   预计无法收回
客商 100    293,313.16     293,313.16                                          43,996.97       43,996.97   预计无法收回
客商 101    289,201.92     289,201.92                                          65,070.43       65,070.43   预计无法收回
客商 102    275,634.50     275,634.50                                          40,926.62       40,926.62   预计无法收回
                                                    第103
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                        期初园林绿化工程、设
  名称                                                                    计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备                合坏账准备
客商 103    271,787.95     271,787.95                                          40,768.19       40,768.19   预计无法收回
客商 104    247,531.20     247,531.20                                          37,129.68       37,129.68   预计无法收回
客商 105    245,913.72     245,913.72                                          73,774.12       73,774.12   预计无法收回
客商 106    237,178.36     237,178.36                                          71,153.51       71,153.51   预计无法收回
客商 107    234,300.05     234,300.05                                          35,145.01       35,145.01   预计无法收回
客商 108    202,841.78     202,841.78    202,841.78          202,841.78                       202,841.78   预计无法收回
客商 109    188,044.08     188,044.08                                         188,044.08      188,044.08   预计无法收回
客商 110    178,617.29     178,617.29                                          53,585.19       53,585.19   预计无法收回
客商 111    178,607.77     178,607.77    178,607.77          178,607.77                       178,607.77   预计无法收回
客商 113    142,835.15     142,835.15                                         111,853.81      111,853.81   预计无法收回
客商 114    136,282.67     136,282.67                                          87,563.11       87,563.11   预计无法收回
客商 115    126,067.85     126,067.85                                         126,067.85      126,067.85   预计无法收回
客商 116    124,070.57     124,070.57                                         112,632.73      112,632.73   预计无法收回
客商 117    112,846.71     112,846.71    112,846.71          112,846.71                       112,846.71   预计无法收回
客商 118    110,000.07     110,000.07                                          33,000.02       33,000.02   预计无法收回
客商 119    108,000.00     108,000.00                                         101,731.36      101,731.36   预计无法收回
客商 120    100,660.79     100,660.79                                          15,099.12       15,099.12   预计无法收回
                                                    第104
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
                   期末                          期初
                                                                       期初园林绿化工程、设
  名称                                                                   计和城市运营业务组        期初坏账准备合计          计提理由
         账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备               合坏账准备
客商 121    100,100.00     100,100.00                                         15,015.00       15,015.00   预计无法收回
客商 122    83,345.37       83,345.37                                         12,501.81       12,501.81   预计无法收回
客商 123    81,256.12       81,256.12                                         12,188.42       12,188.42   预计无法收回
客商 124    81,000.01       81,000.01                                         12,150.01       12,150.01   预计无法收回
客商 125    71,902.00       71,902.00                                         21,570.60       21,570.60   预计无法收回
客商 126    71,892.50       71,892.50                                         21,567.75       21,567.75   预计无法收回
客商 127    60,000.00       60,000.00                                         60,000.00       60,000.00   预计无法收回
客商 128    55,500.00       55,500.00                                         16,650.00       16,650.00   预计无法收回
客商 129    52,425.18       52,425.18     52,425.18          52,425.18                        52,425.18   预计无法收回
客商 130    41,563.22       41,563.22                                         41,563.22       41,563.22   预计无法收回
客商 131    37,427.28       37,427.28     37,427.28          37,427.28                        37,427.28   预计无法收回
客商 132    35,594.28       35,594.28                                          5,339.14        5,339.14   预计无法收回
客商 133    32,585.50       32,585.50                                          9,835.50        9,835.50   预计无法收回
客商 134    26,895.00       26,895.00                                         13,447.50       13,447.50   预计无法收回
客商 135    25,936.80       25,936.80     25,936.80          25,936.80                        25,936.80   预计无法收回
客商 136    23,307.99       23,307.99                                          2,330.80        2,330.80   预计无法收回
客商 137    21,728.05       21,728.05                                          3,259.21        3,259.21   预计无法收回
                                                    第105
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二〇二五年度合并财务报表附注
                      期末                                期初
                                                                                 期初园林绿化工程、设
  名称                                                                             计和城市运营业务组          期初坏账准备合计            计提理由
          账面余额             坏账准备             账面余额               坏账准备                合坏账准备
客商 138       19,000.00         19,000.00                                                 5,700.00         5,700.00    预计无法收回
客商 139       14,826.00         14,826.00                                                 2,223.90         2,223.90    预计无法收回
客商 140       12,500.00         12,500.00        12,500.00           12,500.00                            12,500.00    预计无法收回
客商 141        5,366.67          5,366.67                                                  805.00            805.00    预计无法收回
客商 142        5,000.00          5,000.00                                                 1,500.00         1,500.00    预计无法收回
客商 143        3,423.36          3,423.36                                                 3,423.36         3,423.36    预计无法收回
客商 144        3,019.20          3,019.20                                                 1,509.60         1,509.60    预计无法收回
客商 145          386.59            386.59                                               21,455.48         21,455.48    预计无法收回
客商 146                                         450,000.00           450,000.00                          450,000.00    预计无法收回
客商 147                                           8,897.30            8,897.30                             8,897.30    预计无法收回
客商 170   49,492,293.20     19,944,865.85                                                                              预计可收回金额
  合计     348,898,067.19    314,398,860.87   245,696,624.10    219,913,383.75        42,963,311.11    262,876,694.86
                                                             第106
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二〇二五年度合并财务报表附注
      按组合计提坏账准备：
                                                         期末余额
            类型
                                   应收账款                     坏账准备                 计提比例（%）
园林绿化工程、设计、城
市运营业务
关联方业务组合                                 9,534.38
            合计                     763,567,863.98            229,730,232.30
                                                    本期变动金额
                                                              转
  类别             期初余额                                         销                        期末余额
                                   计提          收回或转回          或         其他
                                                              核
                                                              销
单项计提
坏账准备
的应收账
款
按组合计
提坏账准         259,931,355.74   12,664,998.59                        -42,866,122.03   229,924,610.46
备
  合计         479,844,739.49   72,880,851.71                                         544,129,093.17
                                                                        占应收
                                                                        账款和
                                                                        合同资
                                                                                    应收账款坏账准
                                   合同资产期末余            应收账款和合同           产期末
 单位名称            应收账款期末余额                                                           备和合同资产减
                                      额                资产期末余额           余额合
                                                                                    值准备期末余额
                                                                        计数的
                                                                        比例
                                                                        （%）
客商 53              1,664,114.52      68,190,179.58     69,854,294.10      3.35      48,599,711.17
客商 148            29,783,529.70      24,084,540.18     53,868,069.88      2.58      29,093,355.90
客商 170            49,492,293.20                        49,492,293.20      2.37      19,944,865.85
客商 149             2,000,752.06      41,423,998.49     43,424,750.55      2.08      20,865,490.91
客商 150            21,444,967.18      20,451,757.64     41,896,724.82      2.01       6,070,489.59
  合     计         104,385,656.66    154,150,475.89    258,536,132.55     12.39      124,573,913.42
  金融资产转移方式                    终止确认的应收账款金额                         与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理                                     256,603,193.37                            -6,774,803.46
            合计                             256,603,193.37                            -6,774,803.46
                                              第107
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二〇二五年度合并财务报表附注
    资产项目             期末余额                    负债项目                    期末余额
应收账款                  21,333,520.10          短期借款                     20,987,887.23
        合 计           21,333,520.10                                   20,987,887.23
   （三）预付款项
                      期末余额                                     期初余额
   账龄
               金额                  比例(%)               金额               比例(%)
   合计             755,143.21             100.00         977,030.07            100.00
  单位名称        期末余额                占预付账款总额的比例(%)                      预付款时间
客商 151         231,132.09                              30.61         2025 年
客商 153         121,855.29                              16.14         2025 年
客商 171          58,176.13                               7.70         2025 年
客商 172          48,333.34                               6.40         2025 年
客商 173          48,000.00                               6.36         2023 年
   小计          507,496.85                              67.21          ——
   （四）其他应收款
         项目                      期末余额                           期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项                                381,351,810.92                 650,231,471.44
         合计                           381,351,810.92                 650,231,471.44
   （1）按账龄披露：
         账龄                      期末余额                           期初余额
                                  第108
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二〇二五年度合并财务报表附注
        账龄                     期末余额                               期初余额
        小计                             396,711,891.34               664,672,524.59
减：坏账准备                                 15,360,080.42                 14,441,053.15
        合计                             381,351,810.92               650,231,471.44
   （2）按分类披露：
                                           期末余额
   类别              账面余额                         坏账准备
                                                         计提比         账面价值
                金额            比例（%）          金额
                                                         例（%）
单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账
准备
其中：园林绿化工
程、设计、城市运      50,326,849.00    12.69     11,332,901.31    22.52      38,993,947.69
营业务组合
   保证金及无
风险组合
   集团内关联
方往来
   合计        396,711,891.34   100.00     15,360,080.42   一一         381,351,810.92
   （续）
                                           期初余额
   类别             账面余额                          坏账准备
                                                         计提比         账面价值
                金额            比例
                               （%）           金额
                                                         例（%）
单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账
准备
其中：园林绿化工
程、设计、城市运      48,126,964.52    7.24      10,917,053.15    22.68      37,209,911.37
营业务组合
   保证金及无
风险组合
   集团内关联
方往来
   合计        664,672,524.59   100.00     14,441,053.15   一一         650,231,471.44
   按单项计提坏账准备：
    单位名称                           期末余额
                                  第109
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二〇二五年度合并财务报表附注
                       账面余额                坏账准备              计提比例（%）          计提理由
客商 2                   3,215,000.00        3,215,000.00             100.00   预计无法收回
客商 158                   503,179.11          503,179.11             100.00   预计无法收回
客商 159                   201,000.00          201,000.00             100.00     已注销
客商 160                   100,000.00          100,000.00             100.00     已注销
客商 161                     8,000.00              8,000.00           100.00     已注销
         合计            4,027,179.11        4,027,179.11          ——             ——
   （续）
                                           期初余额
       单位名称
                       账面余额                坏账准备              计提比例（%）          计提理由
客商 2                   3,215,000.00        3,215,000.00             100.00   预计无法收回
客商 159                   201,000.00          201,000.00             100.00     已注销
客商 160                   100,000.00          100,000.00             100.00     已注销
客商 161                     8,000.00              8,000.00           100.00     已注销
         合计            3,524,000.00        3,524,000.00          ——             ——
   按组合计提坏账准备：
                                                       期末余额
         名称
                          其他应收款项                        坏账准备                 计提比例（%）
园林绿化工程、设计、城市
运营业务组合
保证金及无风险组合                        2,871,700.00
集团内关联方往来                        339,486,163.23
         合计                     392,684,712.23              11,332,901.31             2.89
   （3）坏账准备计提情况
                第一阶段                  第二阶段                  第三阶段
  坏账准备                            整个存续期预期信            整个存续期预期信                 合计
              未来 12 个月预期信
                                  用损失（未发生信            用损失（已发生信
                  用损失
                                    用减值）                用减值）
期初余额            10,917,053.15                                3,524,000.00     14,441,053.15
期初余额在本期
变动
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提               415,848.16                                  503,179.11        919,027.27
本期转回
                                         第110
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二〇二五年度合并财务报表附注
                 第一阶段                 第二阶段                 第三阶段
  坏账准备                              整个存续期预期信          整个存续期预期信                    合计
               未来 12 个月预期信
                                    用损失（未发生信          用损失（已发生信
                   用损失
                                      用减值）              用减值）
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额             11,332,901.31                             4,027,179.11       15,360,080.42
     （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
                                                 本期变动金额
      类别             期初余额                              收回或转        转销或            期末余额
                                        计提
                                                         回          核销
单项计提坏账准备的
其他应收款
园林绿化工程、设计、
城市运营业务组合
      合计          14,441,053.15         919,027.27                            15,360,080.42
     （5）本期实际核销的其他应收款情况：无。
     （6）其他应收款按款项性质分类情况
      款项性质                          期末账面余额                            期初账面余额
投标保证金                                         6,306,357.86                    10,152,194.56
履约保证金                                         9,330,772.60                        8,431,102.20
押金                                            1,175,236.68                        1,228,596.31
往来款                                          376,581,939.28                  640,621,238.39
代扣代缴                                          3,317,584.92                        4,239,393.13
         合计                                  396,711,891.34                  664,672,524.59
     （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                占其他应收款期
                                                                                   坏账准备期
单位名称          款项性质            期末余额                  账龄          末余额合计数的
                                                                                    末余额
                                                                  比例(%)
客商 174     关联方往来款           133,229,043.11         1-5 年                  33.58
客商 175     关联方往来款            99,671,556.63         1-5 年                  25.12
客商 176     关联方往来款            34,562,129.41         1-4 年                   8.71
客商 177     关联方往来款            19,203,100.00    1 年以内、2-3 年                  4.84
客商 178     关联方往来款            18,333,414.68    1 年以内、1-2 年                  4.62
 合计                         304,999,243.83          ——                    76.87
     （8）涉及政府补助的其他应收款项：无
     （9）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
     （10）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无
                                        第111
 广州普邦园林股份有限公司
 二〇二五年度合并财务报表附注
    （五）长期股权投资
                                                   本期增减变动
                                                         其
                                                         他   其
                                                         综   他   宣告发                                         减值准备期末余
被投资单位     期初余额                                   权益法下确                                        期末余额
                                                         合   权   放现金                    其                       额
                          追加投资    减少投资           认的投资损                 计提减值准备
                                                         收   益   股利或                    他
                                                   益
                                                         益   变   利润
                                                         调   动
                                                         整
广东普邦苗木
种养有限公司
普邦园林（香
港）有限公司
佛山林樵建设
投资有限公司
深圳市普邦园
林投资有限公   177,174,501.00                                                                     177,174,501.00
司
郑州高新区锦
邦建设有限公   165,900,000.00                                                165,900,000.00                        165,900,000.00
司
佛山樵乐工程
建设有限公司
广州市普邦创
远新技术开发    1,150,000.00                                                                       1,150,000.00
有限公司
广东普邦生态
环境建设有限    3,930,000.00                                                                       3,930,000.00
公司
四川深蓝环保    4,426,593.85                                                                       4,426,593.85
                                                     第112
 广州普邦园林股份有限公司
 二〇二五年度合并财务报表附注
                                                              本期增减变动
                                                                       其
                                                                       他   其
                                                                       综   他   宣告发                                         减值准备期末余
被投资单位     期初余额                                           权益法下确                                              期末余额
                                                                       合   权   放现金                    其                       额
                           追加投资           减少投资           认的投资损                       计提减值准备
                                                                       收   益   股利或                    他
                                                           益
                                                                       益   变   利润
                                                                       调   动
                                                                       整
设备制造有限
公司
广州普邦绿色
建设投资有限    6,922,723.50    4,957,276.50                                                                    11,880,000.00
公司
广州晟邦实业
发展有限公司
广东普邦园艺
有限公司
  小计     531,894,612.43   4,957,276.50   30,000,000.00                               165,900,000.00       340,951,888.93   165,900,000.00
广州万物有时
文化创意有限       84,147.13                                    33,936.55                                          118,083.68
  公司
广东普邦中药
 材有限公司
  小计         84,147.13    1,347,500.00                    -71,654.07                                       1,359,993.06
  合计     531,978,759.56   6,304,776.50   30,000,000.00    -71,654.07                 165,900,000.00       342,311,881.99   165,900,000.00
                                                                  第113
广州普邦园林股份有限公司
二〇二五年度合并财务报表附注
     （六）营业收入和营业成本
                     本期发生额                                        上期发生额
 项目
               收入                  成本                   收入                  成本
主营业务      1,764,071,509.58    1,640,319,371.94    1,926,659,556.44    1,737,324,964.57
其他业务           7,178,732.11      7,818,456.93         2,572,544.06         4,527,410.41
 合计       1,771,250,241.69    1,648,137,828.87    1,929,232,100.50    1,741,852,374.98
     （七）投资收益
               项目                                本期发生额                上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      -71,654.07             -405,852.87
处置长期股权投资产生的投资收益                                    -144,309.39
公共市政项目投资收益及利息                                       -18,605.78            -2,296,424.33
理财收益                                              5,406,135.22             8,954,956.51
处置债权投资取得的投资收益                                    -6,774,803.46         -12,217,238.44
其他                                               -13,254,177.91           -3,932,426.22
               合计                                -14,857,415.39           -9,896,985.35
     十八、补充资料
     （一）当期非经常性损益明细表
                 项 目                                     金额                 说明
                                                                      项目明细见本附注
                                                                      五-（五十）、（五
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                           -3,890,792.48
                                                                      十四）、（五十五）、
                                                                         （五十六）
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、                                           项目明细见本附注
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持                              294,869.46   五-（四十九）、（五
续影响的政府补助除外                                                                十五）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企                                           项目明细见本附注
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处                            11,777,785.67   五-（五十一）、（五
置金融资产和金融负债产生的损益                                                            十）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
                                                                      项目明细见本附注
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                              38,437,139.99   五-（四）、（八）、
                                                                         （十二）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
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二〇二五年度合并财务报表附注
                项 目                          金额                 说明
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
                                                          项目明细见本附注
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                    -24,766,566.10      五-（五十五）、（五
                                                              十六）
                                                          项目明细见本附注
其他符合非经常性损益定义的损益项目                         37,658,816.51   五-（四十三）、（四
                                                              十九）
                小 计                       59,511,253.05
减：所得税影响额                                   2,632,387.08
  少数股东权益影响额                                -443,101.66
                合 计                       57,321,967.63
  （二）其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况
           项目             涉及金额                            原因
房屋租金                       1,190,604.53        租金收入与主营业务无关
                                           代扣个人所得税手续费收入与主营
个税手续费返还                      181,548.12
                                                业务无关
                                           长期股权投资转交易性金融资产核
投资收益                      36,286,663.86
                                              算确认的投资收益
           合计             37,658,816.51
  （三）净资产收益率及每股收益
                      加权平均净资产收益                     每股收益（元）
          报告期利润
                          率（%）               基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                   -21.20            -0.2697           -0.2697
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
                                 -23.81            -0.3030           -0.3030
东的净利润
            每股收益的计算                   本期金额                     上期金额