北京北信源软件股份有限公司
内部控制审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
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内部控制审计报告
中兴华内控审字（2026）第 00000205 号
北京北信源软件股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们
审计了北京北信源软件股份有限公司（以下简称“北信源”）2025 年 12 月 31 日
的财务报告内部控制的有效性。
一、北信源对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》、
《企业内部控制评
价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是北信源董事会
的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审
计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根
据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
北信源 2025 年度未能有效执行与发出商品管理相关的管理制度，存在销售合
同未能与发出商品实际状态相匹配，从而影响了期末发出商品余额的准确性。上述
行为导致北信源公司未能及时发现发出商品环节存在潜在的账实差异。
北信源 2025 年度未能有效执行与增值税核算相关的内部控制制度。导致进项
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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
税额与采购业务难以匹配、销项税额与销售记录及纳税申报明细难以匹配。上述缺
陷导致我们无法就上述进项税额与销项税额的准确性、完整性及截止性获取充分、
适当的审计证据。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述
重大缺陷使北信源公司内部控制失去了这一功能。
在北信源 2025 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序
的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在 2026 年 4 月 28 日对北信
源 2025 年财务报表出具的审计报告产生影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，北京北信源软
件股份有限公司于 2025 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
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