关于对吉林亚泰（集团）股份有限公司
事项的影响在 2025 年度消除情况的专项说明
德皓核字[2026]00001247 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
关于对吉林亚泰（集团）股份有限公司
事项的影响在 2025 年度消除情况的专项说明
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一、 关于对吉林亚泰（集团）股份有限公司 2023 及 1-4
事项的影响在 2025 年度消除情况的专项说明
关于对吉林亚泰（集团）股份有限公司
事项的影响在2025年度消除情况的专项说明
德皓核字[2026]00001247号
吉林亚泰（集团）股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据中国注册会计师执业准则审计了吉林亚泰
（集团）股份有限公司（以下简称亚泰集团）2025年12月31日的合并
及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注，
并于2026年4月27日出具了德皓审字[2026]00002099号标准无保留意
见的财务报表审计报告、德皓内字[2026]00000132号标准无保留意见
的内部控制审计报告。
亚泰集团2023年度财务报表、内部控制业经中准会计师事务所
（特殊普通合伙）审计，并出具了中准审字[2024]2100号保留意见的
财务报表审计报告、中准审字[2024]2101号带强调事项的无保留意见
内部控制审计报告（以下简称2023年度审计报告）
。亚泰集团2024年
度财务报表、内部控制业经本所审计，并由本所出具了德皓审字[202
审计报告)。
德皓核字[2026]00001247 号专项说明
参照中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——审计类第
报告中非标准审计意见所涉及事项的影响在本期消除的情况说明如
下：
一、2023年度及2024年度财务报表审计报告中保留意见涉及事项
及其影响消除情况
（一）2023年度及2024年度财务报表审计报告中保留意见涉及事
项的内容
如 2023 年度财务报表审计报告中“形成保留意见的基础”段所述：
（五）所述，截至 2023 年 12 月 31 日亚泰集团
“如财务报表附注六、
预付账款余额为 1,724,002,063.46 元。在审计过程中,我们执行了检查
相应的资金流水、收付款手续、查阅了合同并比对合同条款、函证及
访谈等审计程序,但无法对其中余额为 1,330,020,051.24 元的部分供应
商预付款项实施进一步审计程序,以获取充分、适当的审计证据,因而
无法判断该等预付款项安排的商业合理性。”
如 2024 年度财务报表审计报告中“形成保留意见的基础”段所述：
“如财务报表附注五、注释 5 所述，亚泰集团 2024 年 12 月 31 日资产
负债表中预付账款的列示金额为 1,256,993,082.54 元。在审计过程中，
我们执行了了解公司的资金管理制度，询问预付资金的原因，检查资
金支付的审批，查看凭单、进行函证及访谈等程序，并查阅了相关的
合同，同时比对合同条款等，但无法对其中余额为 1,056,758,421.49 元
的供应商预付款项实施进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证
据，因而无法判断该等预付款项安排的商业合理性。”
德皓核字[2026]00001247 号专项说明
(二)、2023及2024年度财务报表审计报告中保留意见所涉及事项
的影响在本期消除情况
针对亚泰集团 2023 及 2024 年度财务报表被出具保留意见所涉
及事项，公司已采取规范措施消除相关影响。
公司已排查预付款合同签订、审批、付款和履行情况，并采取督
促供应商加快供货结算、签订补充合同、解除合同并返还预付款等处
理方式。2023 年度保留意见涉及预付款项余额 1,330,020,051.24 元，
年 12 月 31 日已通过货物结算、退款收回等方式，收回上述全部预付
款项。
综上，2023 及 2024 年度财务报表审计报告中保留意见所涉及事
项的影响在本期已消除。
二、2023年度及2024年度内部控制审计报告带强调事项段无保留
意见涉及事项及其影响消除情况
(一)、2023及2024年度内部控制审计报告中强调事项所涉及事项
的内容
如 2023 年度内部控制审计报告中“强调事项”段所述：
“亚泰集团
对部分供应商的管理存在缺陷,导致截止 2023 年 12 月 31 日余额为
如 2024 年度内部控制审计报告中“强调事项”段所述：“我们提醒
内部控制审计报告使用者关注：亚泰集团对部分供应商预付款的管理
存在缺陷，导致截止 2024 年 12 月 31 日余额为 1,056,758,421.49 元的
预付款项安排的商业合理性存在不确定性。”
德皓核字[2026]00001247 号专项说明
(二）
、2023及2024年度内部控制审计报告中强调事项所涉及事项
的影响在本期消除情况
针对亚泰集团 2023 及 2024 年度内部控制被出具带强调事项的
无保留意见所涉及事项，公司已采取规范措施消除相关影响。
截止 2025 年 12 月 31 日，公司对于 2023 及 2024 年度供应商预
付款管理存在的内部控制缺陷，公司已完成自查梳理，健全了内部控
制设计，规范了内部控制运行。
综上，2023 及 2024 年度内部控制审计报告中强调事项所涉及事
项的影响在本期已消除。
三、对报告使用者和使用目的的限定
本专项说明仅供亚泰集团为 2025 年度报告披露之目的使用，未
经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。由于使用不当造成的
后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
王翔
中国·北京 中国注册会计师：
李雨亭
二〇二六年四月二十七日
