尚荣医疗: 2025年年度审计报告

       深圳市尚荣医疗股份有限公司
            审 计 报 告
            众环审字（2026）0600254号
                 目    录
                                 起始页码
审计报告                               1
财务报表
  合并资产负债表                         1
 合并利润表                            3
 合并现金流量表                          4
 合并股东权益变动表                        5
 资产负债表                            7
 利润表                              9
 现金流量表                            10
 股东权益变动表                          11
 财务报表附注                           13
                           审 计 报 告
                                           众环审字（2026）0600254 号
深圳市尚荣医疗股份有限公司全体股东：
   一、审计意见
   我们审计了深圳市尚荣医疗股份有限公司（以下简称“尚荣医疗”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
   我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
尚荣医疗 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
   二、形成审计意见的基础
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尚荣医疗，并履行了职业道德方面的
其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   （一）收入确认
     关键审计事项                       在审计中如何应对该事项
确 认 的 营 业 收 入 为         1、了解管理层与收入确认相关的关键内部控制，并评价这些
按照履约时点确认收入与
按照履约时段确认收入。由
                        法”分析，判断履约义务的构成和控制权转移的时点，进而评
于收入是尚荣医疗关键业
                        估销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；
绩指标之一，存在管理层为
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     关键审计事项                        在审计中如何应对该事项
了达到特定目标或期望而 3、检查与收入相关的支持性文件，包括与客户签订的合同、
操纵收入确认的固有风险， 订单、销售出库单、签收单/提单、销售发票、银行回款等；
因此我们将收入确认确定
为关键审计事项。
              对业主或监理进行访谈，了解工程进度及竣工验收情况，并与
  请参阅财务报表附注 账面记录进行比较，确定是否存在重大差异；
“四、重要会计政策和会计 5、结合应收账款函证程序，对尚荣医疗营业收入发生额实施
估计”之“27、收入”所述 函证程序；
的会计政策、“六、合并财
务报表项目注释”之“43、 本期收入金额及其波动是否合理；
营业收入和营业成本”。
              恰当的会计期间。
   （二）应收账款减值
     关键审计事项                        在审计中如何应对该事项
    截至 2025 年 12 月 31      我们针对应收账款减值执行的主要审计程序如下：
日，尚荣医疗确认的应收账             1、了解和评价与信用政策及应收账款管理相关的内部控制的
款 原 值 为 903,979,550.14   设计和执行，并对控制的运行有效性进行了测试；
元，计提的坏账准备为
                         确定应收账款组合的依据、预期信用损失率等；
收账款金额重大，并且坏账
准备的计提涉及重大会计              3、获取应收账款坏账准备计提表，结合信用风险特征及账龄
估计和判断，为此，我们将             分析，评价坏账准备计提的合理性、充分性；
“应收账款的可收回性及计
提坏账准备的适当性”识别
                         并结合客户信用记录、账龄、客户破产重组等外部形势、目前
为关键审计事项。
                         交易情况、期后还款计划及前瞻性信息等因素，评估管理层对
   请参阅财务报表附注             整个存续期内预期信用损失预计的准确性；
“四、重要会计政策和会计             5、对主要客户的业务合同条款、往来余额和交易金额和进行
估计”之“11、金融资产减            函证，评估应收账款确认的真实性、完整性等；
值”所述的会计政策、 “六、
合并财务报表项目注释”之             的背景信息，评估客户的信用风险；
“4、应收账款”。
                         及准确性；
                         恰当列报。
   四、其他信息
   尚荣医疗管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
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  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  尚荣医疗管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估尚荣医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算尚荣医疗、终止运营或别无其
他现实的选择。
  治理层负责监督尚荣医疗的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对尚荣医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
               深圳市尚荣医疗股份有限公司
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司基本情况
   深圳市尚荣医疗股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市尚荣医疗设
备有限公司，1998年3月经深圳市工商行政管理局核准，由梁桂秋、梁桂添以现金出资方式
共同设立。公司于2011年2月25日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
   经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年12月31日，本公司
累计发行股本总数84,549.4578万股，注册资本为84,549.4578万元。注册地址：深圳市龙岗区
宝龙工业城宝龙5路2号尚荣科技工业园1号厂房2楼。总部地址：深圳市龙岗区宝龙工业城宝
龙5路2号尚荣科技工业园1号厂房2楼。实际控制人为梁桂秋先生。
   本公司及各子公司属医疗综合服务行业，主营业务包括医疗产品生产销售、医疗服务、
健康产业运营等。
   本财务报表业经公司2026年4月25日第八届董事会第四次会议批准对外报出。
   二、财务报表的编制基础
   本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
                              企业会计准则解释及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
   根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产
减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、11“金融资产减
值”，27、“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
四、34、“重大会计判断和估计”。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其
记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  确定重要性选择的标准/基准                确定符合重要性的比例或性质
                       公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收
重要的核销应收账款
                       账款认定为重要应收账款。
                       公司将单项预付款项金额超过资产总额 0.5%的预付
重要的账龄超过 1 年的预付款项
                       款项认定为重要预付款项。
                       公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.5%的在建
重要的在建工程项目
                       工程认定为重要在建工程。
重要的账龄超过 1 年的应付账款       公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.5%的应付账
                   本报告书共 120 页第14页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  确定重要性选择的标准/基准                确定符合重要性的比例或性质
                       款认定为重要应付账款。
                       公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.5%的其他
重要的账龄超过 1 年的其他应付款
                       应付款认定为重要其他应付款。
                       公司将单项合同负债金额超过资产总额 0.5%的合同负
重要的账龄超过 1 年的合同负债
                       债认定为重要合同负债。
                       公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额 10%
重要的投资活动现金流量
                       的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
                       公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/
重要的非全资子公司              总收入/利润总额的 15%的非全资子公司确定为重要
                       非全资子公司。
重要的合营或联营企业             长期股权投资金额占合并财务报表总资产的 5%以上。
                       公司将单项或有事项金额超过资产总额 0.5%的或有
重要的或有事项
                       事项认定为重要或有事项。
                       公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额
重要的资产负债表日后事项           0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日
                       后事项。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表
的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断，一旦相
关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评
估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或采用按照系统合理的方法
确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本
位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权
时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部
或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率
                 本报告书共 120 页第19页
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的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
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允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
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量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
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  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
  （2）对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （3）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，与对方存在争议或涉及诉
讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （5）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （6）各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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  项    目                       确定组合的依据
银行承兑汇票         承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票         与“应收账款”组合划分相同
  ②应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项      目                    确定组合的依据
应收账款：
应收账款组合 1        合并范围内关联方组合
应收账款组合 2        无风险组合
                账龄分析法组合（账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和
                条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为
应收账款组合 3        应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人
                以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账
                龄与原应收账款合并计算。）
合同资产：
合同资产组合 1        已完工未结算资产
合同资产组合 2        未到期质保金
  ③应收款项融资
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
  除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
      项    目                    确定组合的依据
应收款项融资组合 1       银行承兑汇票
                     本报告书共 120 页第25页
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   项    目                   确定组合的依据
应收款项融资组合 2   商业承兑汇票
  ④其他应收款
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项    目                    确定组合的依据
其他应收款组合 1    合并范围内关联方组合
其他应收款组合 2    无风险组合
其他应收款组合 3    账龄分析法组合（账龄自其初始确认日起算。）
  ⑤债权投资
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
  ⑥其他债权投资
  其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初
始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投
资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资，本公司依据其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个
存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  ⑦长期应收款
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。由《企业
会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本公司
选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
                 本报告书共 120 页第26页
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期应收款减值损失。
  除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
     项   目                   确定组合的依据
长期应收款组合 1    应收工程款、应收租赁款
长期应收款组合 2    应收其他款项
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营
业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法或者个别计价法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准
备。
  ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
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别计提。
  ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  （1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
                   本报告书共 120 页第28页
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  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划
分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
  （2）终止经营的认定标准和列报方法
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处
置或划分为持有待售类别：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待
售类别情况下本应确认的折该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区；② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
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本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投
资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  ①成本法核算的长期股权投资
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  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③收购少数股权
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  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标
准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
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转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房
地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
     类   别      折旧年限（年）      残值率（%）      年折旧率（%）
房屋、建筑物             20               10        4.50
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
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的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别        折旧方法      折旧年限（年）     残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物       年限平均法         20        10            4.5
机器设备         年限平均法         5-10      5-10         9-19
运输设备         年限平均法         5-10      5-10         9-19
电子设备         年限平均法          5        5-10         18-19
办公设备及其他      年限平均法         5-10      5-10         9-19
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
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生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中房屋及建筑物、临时设施的转
固标准和时点：（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设
计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部
门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。需安装调试的机器设备的转固标准
和时点：（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保
持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资
产管理人员和使用人员验收。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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  （1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法（或工作量法）摊销。使用寿命不确定的无形资
产不予摊销。无形资产按照其能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为
本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
  使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
   项   目     使用寿命                         依据
土地使用权           50 年                     法定使用权
计算机软件            5年         参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
特许经营权       10 年、15 年                    合同约定期限
非专利技术           5-10 年      参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
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无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊
销。
  本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
             项   目                     摊销年限
装修费                                      3年
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公
司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公
司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。本公司的设定受益计划为，根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致
的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，
并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值
列示，并将当期服务成本计入当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
                     本报告书共 120 页第38页
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ①以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取
职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
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数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用
和资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ②以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
  （1）永续债和优先股等的区分
  本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
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  ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务。
  ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
  本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金
融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
  （2）永续债和优先股等的会计处理方法
  归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。
  归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
  本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司收入确认的总体原则和计量方法如下：
  （1）识别履约义务
  收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制
权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供
并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司将向客户转让商品（包括劳务，下同）的承诺作为单项履约义务，分两种情况识
别单项履约义务：一是本公司向客户转让可明确区分商品（或者商品的组合）的承诺。二是
本公司向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。
  （2）确定交易价格
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  本公司按向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确定交易价格。在合同开始日，本
公司将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约
义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付
客户对价等因素的影响。
  （3）收入确认时点及判断依据
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  （4）主要责任人/代理人
  对于本公司自第三方取得商品、服务或其他资产控制权后，再转让给客户，本公司有权
自主决定所交易商品或服务的价格，即本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或
服务，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总
额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
  本公司作为社会资本方与政府方订立 PPP 项目合同，并提供建设、运营、维护等多项
服务，本公司识别合同中的单项履约义务，将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对
比例分摊至各项履约义务。在提供建造服务或将项目发包给其他方时，确定本公司的身份是
主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。
  本公司在项目运营期间向获取公共产品和服务的对象收取的费用不构成一项无条件收
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取现金的权利的，在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金
额或确认的建造收入金额确认为无形资产；在项目运营期间满足有权收取可确定金额的现金
（或其他金融资产）条件的，在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）
时确认为应收款项。在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，本公司将相关 PPP 项目资产
的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的
差额，确认为无形资产。PPP 项目资产达到预定可使用状态后，本公司确认与运营服务相关
的收入。
  本公司收入确认的具体方法如下：
  （1）商品销售合同
  本公司销售的商品主要为手术衣，铺单，隔离衣，组合包等无纺布医疗耗材、医疗器械
等，属于在某一时点履行履约义务。
  国内销售：本公司根据合同约定，将产品交付给购货方，且产品相关的收入成本能够可
靠计量，在客户签收/验收后确认收入；
  出口销售：本公司根据合同约定，办妥报关出口手续，交付船运机构并取得提单后确认
产品销售收入。
  （2）医疗专业工程
  本公司提供的医疗专业工程，主要包括手术室、ICU、实验室、化验室等医疗专业工程
的规划设计、装饰施工、器具配置、系统运维等一体化服务，属于在某一时点履行履约义务。
在项目达到预定可使用状态，取得客户确认的相关完工或验收证明后确认收入。
  （3）建造施工合同
  本公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公
司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定
的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。履约进度按照已完成的合同工作量占
合同预计总工作量的比例确定。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  本公司与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别
列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产,
除非该资产摊销期限不超过一年。
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  本公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：（1） 该 成 本 与 一 份
当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明
确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2） 该成本增加了企业未来用
于履行履约义务的资源；（3） 该成本预期能够收回。
  本公司对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计
入当期损益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：（1） 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取
得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政
府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形
成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补
助。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间
计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
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但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
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  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本公司作为承租人
  本公司租赁资产的类别主要为房屋使用权。
  ①初始计量
  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁
内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ②后续计量
  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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  （2）本公司作为出租人
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ①经营租赁
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ②融资租赁
  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  回购股份
  股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
  转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
  （1）会计政策变更
  本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
  （2）会计估计变更
  本公司报告期间未发生会计估计变更事项。
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
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性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、27、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （3）存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （4）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
  （5）长期资产减值准备
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  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
  本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （6）折旧和摊销
  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （7）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  五、税项
     税种          计税依据                税率
           境内销售；提供加工、修理修
            配劳务；以及进口货物；
     增值税        不动产租赁服务             9%、5%
                建筑安装服务               9%
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
   税种            计税依据                         税率
             其他应税销售服务行为                        6%
                简易计税方法                         3%
          销售除油气外的出口货物；跨
            境应税销售服务行为
城市维护建设税         实缴流转税税额                        7%
 教育费附加          实缴流转税税额                        3%
地方教育费附加         实缴流转税税额                        2%
          按照房产原值的 70%（或租金
  房产税                                 1.2%（从价）、12%（从租）
             收入）为纳税基准
 土地使用税       实际占用的土地面积          2 元/平方米、5 元/平方米、8 元/平方米
 企业所得税          应纳税所得额               15%、20%、25%、16.5%、22.5%
  本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况
          纳税主体名称                         简称          所得税税率
深圳市尚荣医疗股份有限公司                           本公司            15%
深圳市尚荣医用工程有限公司                          医用工程            15%
深圳市尚荣医院后勤物业管理有限公司                      尚荣后勤            25%
深圳市荣昶科技有限公司                            荣昶科技            25%
深圳市布兰登医疗科技有限公司                          布兰登            25%
南昌尚荣广锐医疗科技有限公司                         尚荣广锐            25%
广东尚荣工程总承包有限公司                          广东尚荣            25%
江西尚荣投资有限公司                             江西尚荣            25%
合肥普尔德医疗用品有限公司                         合肥普尔德            15%
安徽瑞洁医疗技术有限公司                           安徽瑞洁            20%
六安尚荣无纺布制品有限公司                          六安尚荣            15%
安徽普尔德无纺科技有限公司                         普尔德无纺            20%
深圳市普尔德医疗科技有限公司                        深圳普尔德            25%
安徽尚德无纺科技有限公司                           安徽尚德            20%
安徽普尔德医用材料技术有限公司                       普尔德材料            25%
安徽睿森数字科技有限公司                           安徽睿森            20%
合肥纽琳供应链管理有限公司                          合肥纽琳            20%
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              纳税主体名称                         简称           所得税税率
睿普智能科技(安徽)有限公司                              睿普智能             20%
香港尚荣集团有限公司                                  香港尚荣            16.50%
普尔德控股有限公司                                  普尔德控股            16.50%
合肥普尔德卫生材料有限公司                              普尔德卫材             20%
SINOPROTECTION(YANGON)NON-WOVENPR
                                            缅甸公司             25%
ODUCTSCOMPANYLIMITED
尚荣集团兰卡有限公司                                  尚荣兰卡              -
张家港市锦洲医械制造有限公司                              锦洲医械             25%
深圳市尚荣医疗投资有限公司                               尚荣投资             25%
深圳市尚荣天怡医疗健康有限公司                             尚荣天怡             25%
安徽尚荣投资有限公司                                  安徽尚荣             25%
安徽尚荣健亚医疗科技有限公司                              尚荣健亚             25%
合肥尚荣物业管理有限公司                               合肥尚荣物业            25%
福安市佳荣建设投资有限公司                               福安佳荣             25%
深圳市荣健医疗科技有限公司                               荣健医疗             25%
义乌韵华物业管理有限公司                                义乌韵华             25%
SINO PROTECTION HOLDING CO Limited
                                            埃及公司            22.5%
EGYPT BRANCH ISMAILIA FREE ZONE
   本公司已收到深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合
颁发的日期为2023年11月15日的高新技术企业证书（编号：GR202344203698），有效期三
年（2023年、2024年、2025年）。根据高新技术企业的有关税收优惠，本公司2025年度执行
的企业所得税税率为15%。
   子公司医用工程已收到深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税
务局联合颁发的日期为2023年12月12日的高新技术企业证书（编号：GR202344207907），
有效期三年（2023年、2024年、2025年）。根据高新技术企业的有关税收优惠，医用工程2025
年度执行的企业所得税税率为15%。
   控股子公司合肥普尔德已收到安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安
徽 省 税 务 局 联 合 颁 发 的 日 期 为 2024 年 11 月 28 日 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 编 号 ：
GR202434004026），有效期三年（2024年、2025年、2026年）。根据高新技术企业的有关
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税收优惠，合肥普尔德2025年度执行的企业所得税税率为15%。控股孙公司六安尚荣已收到
安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的日期为2025
年10月28日的高新技术企业证书（编号：GR202534004006），有效期三年（2025年、2026
年、2027年）。根据高新技术企业的有关税收优惠，六安尚荣2025年度执行的企业所得税税
率为15%。
   控股孙公司安徽瑞洁、普尔德无纺、安徽尚德、睿普智能、普尔德卫材、安徽睿森、合
肥纽琳2025年度实际应纳税所得额不超过300万元，根据财政部、税务总局公告2023年第12
号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的规定，对小型微利
企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12
月31日。
   子公司香港尚荣、控股孙公司普尔德控股的注册地址在香港，按照香港利得税标准纳
税，适用 16.5%利得税税率。根据中华人民共和国香港特别行政区税务局税务条例释义及执
行指引第 21 号相关指引规定香港地区利得税是根据利润来源地来征收，普尔德控股全部业
务均为离岸业务，利润来源不在香港，无需缴纳利得税。
   孙公司埃及公司位于埃及伊斯梅利亚市，属于埃及自由区，根据埃及投资法，在该区
域外商投资企业免征 10 年的企业所得税。免税期结束后，埃及公司需按埃及标准企业所得
税税率缴纳税率 22.5%。
   全资孙公司尚荣兰卡的注册地址在英属维京群岛，经营所得利润无需缴纳利得税。
   六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
“上年”指 2024 年度。
              项   目                      年末余额                  年初余额
库存现金                                         854,390.64            567,107.41
银行存款                                      296,510,739.77        453,420,042.81
其他货币资金                                     72,839,875.29         50,221,577.86
              合   计                       370,205,005.70        504,208,728.08
其中：存放在境外的款项总额                             196,027,572.83        221,156,483.99
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     截至 2025 年 12 月 31 日，本公司受限制的货币资金明细如下：
               项   目                     年末余额                  年初余额
票据保证金                                                  -            50,000.00
保函保证金                                       2,631,439.96         3,057,943.54
民工工资保证金                                     1,476,008.86         4,473,692.38
买方信贷保证金                                                -         9,150,000.00
冻结资金                                        6,079,466.66         7,569,590.29
质押保证金                                      62,261,962.68        23,705,956.76
期权保证金                                                  -         2,000,000.00
其他                                           390,997.13            214,394.89
               合   计                       72,839,875.29        50,221,577.86
               项   目                     年末余额                  年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                    393,531,073.72       440,202,985.20
其中：银行理财产品                                 393,531,073.72       440,202,985.20
               合   计                      393,531,073.72       440,202,985.20
     （1）应收票据分类列示
               项   目                     年末余额                  年初余额
银行承兑汇票                                      1,234,072.56           180,000.00
商业承兑汇票                                      1,000,000.00                    -
               小   计                        2,234,072.56           180,000.00
减：坏账准备                                       800,000.00                     -
               合   计                        1,434,072.56           180,000.00
     （2）年末已质押的应收票据
     无
     （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
     无
     （4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
     无
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   （5）按坏账计提方法分类披露
                                                             年末余额
                                 账面余额                                  坏账准备
        类   别
                                                 比例                           计提比例               账面价值
                              金额                                金额
                                             （%）                               （%）
按单项计提坏账准备                               -              -                 -               -                   -
按组合计提坏账准备                    2,234,072.56        100.00         800,000.00           35.81      1,434,072.56
其中：                                  ——           ——                   ——            ——                ——
银行承兑汇票                       1,234,072.56         55.24                  -               -      1,234,072.56
商业承兑汇票                       1,000,000.00         44.76         800,000.00           80.00        200,000.00
        合   计
   （1）按账龄披露
            账   龄                           年末余额                                年初余额
            小   计                                  903,979,550.14                        984,462,589.82
减：坏账准备                                             516,490,794.03                        449,268,620.45
            合   计                                  387,488,756.11                        535,193,969.37
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                                           年末余额
   类    别                 账面余额                                  坏账准备
                                                                        计提比例                 账面价值
                       金额            比例（%）                 金额
                                                                         （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：                          ——             ——                  ——           ——                      ——
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                             2025 年度财务报表附注
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   类    别                     账面余额                                       坏账准备
                                                                                  计提比例                  账面价值
                            金额            比例（%）                    金额
                                                                                   （%）
关联方组合                                 -                 -                    -             -                        -
无风险组合                                 -                 -                    -             -                        -
账龄分析法组合                650,880,077.83            72.00          264,044,686.27        40.57         386,835,391.56
   合    计              903,979,550.14           100.00          516,490,794.03        57.14         387,488,756.11
  （续）
                                                                  年初余额
   类    别                     账面余额                                       坏账准备
                                                                                  计提比例                  账面价值
                            金额            比例（%）                    金额
                                                                                  （%）
单项计提坏 账准备
的应收账款
按组合计提 坏账准
备的应收账款
其中：                               ——            ——                       ——           ——                        ——
关联方组合                                 -             -                        -             -                        -
无风险组合                                 -             -                        -             -                        -
账龄分析法组合               702,284,168.94            71.34           233,634,229.53        33.27         468,649,939.41
   合    计             984,462,589.82        100.00              449,268,620.45        45.64         535,193,969.37
  ①单项计提坏账准备的应收账款
应收账款                 年初余额                                                        年末余额
（ 按 单
                                                                                           计提比
位）          账面余额               坏账准备                     账面余额               坏账准备                            计提理由
                                                                                           例（%）
许昌市第
                                                                                                          预期款项
二人民医    221,790,087.13       184,746,057.17        221,790,087.13        221,790,087.13        100.00
院                                                                                                         无法收回
独山县卫                                                                                                      预期款项
生健康局                                                                                                      无法收回
深圳市中
泰华翰建
                                                                                                          预期款项
筑设计总         1,343,259.28        1,343,259.28                        -                -        100.00
院有限公                                                                                                      无法收回
司
保利科技
                                                                                                          预期款项
股份有限          705,540.86          705,540.86                705,540.86       705,540.86        100.00
公司                                                                                                        无法收回
                                     本报告书共 120 页第55页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                              2025 年度财务报表附注
应收账款                   年初余额                                                    年末余额
（ 按 单
                                                                                             计提比
位）             账面余额               坏账准备                   账面余额               坏账准备                           计提理由
                                                                                             例（%）
新余袁河
                                                                                                          预期无法
医院有限                      -                   -          4,159,558.17       3,506,193.62         84.29
公司                                                                                                        全额收回
云南三友
                                                                                                          预期款项
建筑工程                      -                   -          1,893,403.30       1,893,403.30       100.00
有限公司                                                                                                      无法收回
中兴建设                                                                                                      预期款项
                          -                   -          4,075,837.06       4,075,837.06       100.00
有限公司                                                                                                      无法收回
 合   计       282,178,420.88    215,634,390.92          253,099,472.31     252,446,107.76         ——           ——
     ②组合中，按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款
                                                                          年末余额
             项   目
                                             账面余额                          坏账准备                   计提比例（%）
             合   计                                650,880,077.83            264,044,686.27                       ——
     注：按组合计提坏账的确认标准及说明见“附注四、11 金融资产减值”。
     （3）坏账准备的情况
                                                               本年变动金额
     类   别            年初余额                                                                                年末余额
                                          计提                 转回             核销           其他变动
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：账龄法组合              233,634,229.53   35,101,021.98                  -   4,534,884.60     155,680.64    264,044,686.27
     合   计            449,268,620.45   81,620,485.92       8,364,487.82   5,878,143.88     155,680.64    516,490,794.03
     （4）本年实际核销的应收账款情况
                     项    目                                                       核销金额
实际核销的应收账款                                                                                                5,878,143.88
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
      （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                                          占应收账款和
             应收账款年末             合同资产年末                应收账款和合同             合同资产年末             坏账准备年末
 单位名称
               余额                 余额                   资产年末余额             余额合计数的               余额
                                                                           比例（%）
许昌市第二
人民医院
澄城县医院          84,944,014.64        25,583,534.77      110,527,549.41            11.04        74,295,849.97
鹤山市人
民医院
南丰县住
房和城乡           54,135,261.25        24,521,038.34       78,656,299.59             7.86        50,443,079.39
建设局
MEDLINE        71,199,232.65                     -      71,199,232.65             7.11         3,559,961.63
  合      计   483,478,589.81         84,505,343.33      567,983,933.14            56.74       358,488,594.60
                                     年末余额                                       年初余额
     账   龄
                               金额                    比例（%）                 金额                  比例（%）
     合   计                     17,955,560.05           100.00               16,709,800.01           100.00
      （1）预付款项按账龄列示
      注：无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
      （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                                          占预付账款年末余额合计数的比
                 单位名称                                  年末余额
                                                                                    例（%）
STERIMED SAS                                               3,765,197.79                              20.97
王桀                                                         2,087,904.00                               11.63
上海七零一所杨园高压氧舱有限公司                                           1,780,000.00                                9.91
PRINTPACK INC.                                             1,714,189.91                                9.55
ADHEX TECHNOLOGIES SLOVAKIA s.r.o.                         1,024,969.61                                5.71
                 合   计                                   10,372,261.31                               57.77
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
        项   目                年末余额                              年初余额
应收利息                                               -                            -
应收股利                                  1,152,000.00                              -
其他应收款                                16,792,924.09                  31,949,218.32
        合   计                        17,944,924.09                  31,949,218.32
   （1）其他应收款
   ①按账龄披露
        账   龄                年末余额                             年初余额
        小   计                    115,876,343.31                    139,635,344.80
减：坏账准备                            99,083,419.22                    107,686,126.48
        合   计                     16,792,924.09                     31,949,218.32
   ②按款项性质分类情况
                款项性质                   年末账面余额                   年初账面余额
保证金及押金                                        11,672,219.10         14,437,870.13
应收出口退税                                         3,865,940.76          5,412,316.08
单位间往来及其他款项                                   100,338,183.45        119,785,158.59
                小   计                        115,876,343.31        139,635,344.80
减：坏账准备                                        99,083,419.22        107,686,126.48
                合   计                         16,792,924.09         31,949,218.32
                        本报告书共 120 页第58页
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  ③按坏账准备计提方法分类披露
                                                         年末余额
      类   别                    账面余额                              坏账准备
                                                                                           账面价值
                                          比例                              计提比例
                              金额                           金额
                                          （%）                              （%）
按单项计提坏账准备                96,256,917.51     83.07        96,256,917.51       100.00                     -
按组合计提坏账准备                19,619,425.80     16.93         2,826,501.71        14.41         16,792,924.09
其中：
      合   计             115,876,343.31    100.00        99,083,419.22        85.51         16,792,924.09
  续上表
                                                         年初余额
      类   别                    账面余额                              坏账准备
                                                                                           账面价值
                                          比例                              计提比例
                              金额                           金额
                                          （%）                              （%）
按单项计提坏账准备               114,112,455.70     81.72       101,296,864.96        88.77         12,815,590.74
按组合计提坏账准备                25,522,889.10     18.28          6,389,261.52       25.03         19,133,627.58
其中：
      合   计             139,635,344.80    100.00       107,686,126.48        77.12         31,949,218.32
  A、单项计提预期信用损失的其他应收款情况
                       年初余额                                              年末余额
  名   称                                                                          计提
              账面余额                 坏账准备            账面余额           坏账准备           比例          计提理由
                                                                                 （%）
许昌市第 二人                                                                                       预期款项
民医院                                                                                           无法收回
兴华建工 集团                                                                                       预期款项
股份有限公司                                                                                        无法收回
深圳市中 泰华                                                                                       预期款项
翰建筑设 计总                                                                                       无法收回
                               本报告书共 120 页第59页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                      年初余额                                        年末余额
    名   称                                                                     计提
              账面余额             坏账准备            账面余额            坏账准备           比例     计提理由
                                                                              （%）
院有限公司
江西江家 建设                                                                              预期款项
工程有限公司                                                                               无法收回
                                                                                     预期款项
邱子豪           2,224,377.22     2,224,377.22    2,412,235.02    2,412,235.02    100
                                                                                     无法收回
陈学东、 顾兴                                                                              预期款项
                         -                -     291,034.77      291,034.77     100
荣、徐永明                                                                                无法收回
深圳市龙 岗区                                                                              预期款项
建设局                                                                                  无法收回
                                                                                     预期款项
张振华            650,326.79       650,326.79      710,379.06      710,379.06     100
                                                                                     无法收回
河南龙源 建筑
                                                                                     预期款项
工程咨询 有限        200,000.00       200,000.00                -               -    100
                                                                                     无法收回
公司
红河州第 四人                                                                              预期款项
民医院                                                                                  无法收回
烟台爱视 医疗                                                                              预期款项
科技有限公司                                                                               无法收回
中国农业 银行
                                                                                     预期款项
股份有限 公司          31,379.91        31,379.91      31,379.91       31,379.91     100
                                                                                     无法收回
烟台商城支行
中国建筑 第二
工程局有 限公
                                                                                     预期款项
司解放军 第二          15,000.00        15,000.00               -               -    100
                                                                                     无法收回
五四医院 项目
部
招商积余 物业
管理有限 公司                                                                              预期款项
飞亚达科 技大                                                                              无法收回
厦管理处
中国电信 股份
                                                                                     预期款项
有限公司 深圳           6,760.00         6,760.00               -               -    100
                                                                                     无法收回
分公司
深圳友和 国际                                                                              预期款项
酒店有限公司                                                                               无法收回
淮南新华 医疗                                                                              预期款项
集团                                                                                   无法收回
    合   计   114,112,455.70   101,296,864.96   96,256,917.51   96,256,917.51   ——      ——
     B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                              本报告书共 120 页第60页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                                    年末余额
         账   龄
                             账面余额                        坏账准备                计提比例（%）
         合   计                     6,312,028.72           2,826,501.71                 ——
    C、组合中，无风险组合的其他应收款
                                                    年末余额
         账   龄
                             账面余额                        坏账准备                计提比例（%）
押金及保证金                             9,294,519.42                      -                     -
员工备用金                                10,256.90                       -                     -
代扣代缴款项                              136,680.00                       -                     -
应收出口退税                             3,865,940.76                      -                     -
         合   计                 13,307,397.08                         -                 ——
    ④坏账准备计提情况
                        第一阶段             第二阶段               第三阶段
        坏账准备                        整个存续期预期              整个存续期预期信                 合计
                       未来 12 个月预
                                    信用损失（未发生             用损失（已发生信用
                        期信用损失
                                     信用减值）                  减值）
——转入第二阶段                       -                     -                   -                 -
——转入第三阶段                       -                     -                   -                 -
——转回第二阶段                       -                     -                   -                 -
——转回第一阶段                       -                     -                   -                 -
本年计提                           -         -3,468,305.37       13,715,040.05     10,246,734.68
本年转回                           -                     -                   -                 -
本年转销                           -                     -                   -                 -
                          本报告书共 120 页第61页
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                                  第一阶段                第二阶段                   第三阶段
       坏账准备                                       整个存续期预期              整个存续期预期信                      合计
                                 未来 12 个月预
                                                  信用损失（未发生             用损失（已发生信用
                                  期信用损失
                                                   信用减值）                  减值）
本年核销                                         -            87,450.00          18,754,987.50        18,842,437.50
其他变动                                         -             7,004.44                       -            7,004.44
    ⑤坏账准备的情况
                                                       本年变动金额
  类   别           年初余额                                                                             年末余额
                                     计提           收回或转回          转销或核销            其他变动
单项计提          101,296,864.96     13,715,040.05               -   18,754,987.50                -   96,256,917.51
账龄组合计
提
  合   计       107,686,126.48     10,246,734.68               -   18,842,437.50     7,004.44       99,083,419.22
    ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                  占其他应
                                                                                  收款年末             坏账准备
       单位名称                      款项性质            年末余额              账     龄        余额合计
                                                                                  数的比例             年末余额
                                                                                  （%）
许昌市第二人民医院                        往来款             64,077,953.71     3-5 年             55.30        64,077,953.71
兴华建工集团股份有限公司                     往来款             22,256,288.04    5 年以上              19.21        22,256,288.04
江西江家建设工程有限公司                     往来款              6,427,647.00    5 年以上               5.55         6,427,647.00
国家税务总局合肥新站高新
                                 出口退税             3,865,940.76    1 年以内               3.34                    -
技术产业开发区税务局
邱子豪                              员工备用金            2,412,235.02     3-4 年              2.08         2,412,235.02
          合   计                    ——            99,040,064.53        ——             85.48        95,174,123.77
    （1）存货分类
                                                                 年末余额
          项   目                                             存货跌价准备/合同履约成
                                        账面余额                                                      账面价值
                                                                   本减值准备
原材料                                       96,993,686.78                    7,255,547.86           89,738,138.92
委托加工物资                                     1,504,500.44                               -            1,504,500.44
在产品                                       18,183,531.36                      172,564.82           18,010,966.54
                                     本报告书共 120 页第62页
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                                                                  年末余额
          项   目                                            存货跌价准备/合同履约成
                                      账面余额                                                     账面价值
                                                                      本减值准备
库存商品                                    43,522,470.12                    2,107,007.03           41,415,463.09
发出商品                                       351,235.89                                  -          351,235.89
合同履约成本                                  86,915,160.01                   42,852,266.29           44,062,893.72
          合   计                        247,470,584.60                   52,387,386.00          195,083,198.60
  续上表
                                                                  年初余额
          项   目                                            存货跌价准备/合同履约成
                                      账面余额                                                     账面价值
                                                                      本减值准备
原材料                                     98,475,689.05                    7,978,331.93           90,497,357.12
委托加工物资                                    5,102,570.28                                 -         5,102,570.28
在产品                                     10,645,274.53                     134,054.61            10,511,219.92
库存商品                                    57,807,922.46                    4,388,431.92           53,419,490.54
发出商品                                      1,740,359.31                                 -         1,740,359.31
合同履约成本                                 136,939,918.32                   39,239,660.71           97,700,257.61
          合   计                        310,711,733.95                   51,740,479.17          258,971,254.78
  （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                                         本年增加金额                         本年减少金额
 项    目           年初余额                                                                           年末余额
                                     计提                 其他             转回         其他
原材料                7,978,331.93    -722,784.07                    -          -             -     7,255,547.86
在产品                 134,054.61       38,510.21                    -          -             -      172,564.82
库存商品               4,388,431.92   -2,281,424.89                   -          -             -     2,107,007.03
合同履约成本            39,239,660.71     -10,447.62       3,623,053.20            -             -    42,852,266.29
 合    计           51,740,479.17   -2,976,146.37      3,623,053.20            -             -    52,387,386.00
  （1）合同资产情况
                                                                       年末余额
              项     目
                                              账面余额                     减值准备                    账面价值
已完工未结算资产                                          84,505,343.32        16,777,523.87            67,727,819.45
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                                                            年末余额
              项   目
                                       账面余额                  减值准备                     账面价值
PPP 项目                                 12,296,000.00                      -           12,296,000.00
未到期质保金                                  5,031,549.31             462,942.72            4,568,606.59
减：计入其他非流动资产（附注六、21）                     5,031,549.31             462,942.72            4,568,606.59
              合   计                    96,801,343.32         16,777,523.87            80,023,819.45
   续上表
                                                             年初余额
              项   目
                                       账面余额                  减值准备                     账面价值
已完工未结算资产                               81,744,107.37          6,203,468.20            75,540,639.17
PPP 项目                                 12,296,000.00                      -           12,296,000.00
未到期质保金                                 10,239,031.37             812,537.88            9,426,493.49
减：计入其他非流动资产（附注六、21）                    10,239,031.37             812,537.88            9,426,493.49
              合   计                    94,040,107.37          6,203,468.20            87,836,639.17
   （2）按坏账计提方法分类披露
                                                    年末余额
      类   别                   账面余额                          坏账准备
                                                                                       账面价值
                                                                      计提比例
                         金额           比例 （%）            金额
                                                                       （%）
按单项计提坏账准备                         -             -                -                -               -
按组合计提坏账准备             96,801,343.32     100.00      16,777,523.87         17.33       80,023,819.45
其中：
账龄组合                  84,505,343.32      87.30      16,777,523.87         19.85       67,727,819.45
无风险组合                 12,296,000.00      12.70                   -                -   12,296,000.00
      合   计           96,801,343.32     100.00      16,777,523.87         17.33       80,023,819.45
   续：
                                                    年初余额
      类   别                  账面余额                           坏账准备
                                                                                      账面价值
                                      比例                             计提比例
                         金额                            金额
                                      （%）                             （%）
按单项计提坏账准备                         -         -                -                -                   -
                             本报告书共 120 页第64页
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                                                                      年初余额
        类       别                          账面余额                             坏账准备
                                                                                                             账面价值
                                                      比例                                  计提比例
                                    金额                                 金额
                                                      （%）                                  （%）
按组合计提坏账准备                        94,040,107.37          100.00       6,203,468.20            6.60            87,836,639.17
其中：
账龄组合                             81,744,107.37           86.92       6,203,468.20            7.59            75,540,639.17
无风险组合                            12,296,000.00           13.08                  -                -           12,296,000.00
        合       计                94,040,107.37          100.00       6,203,468.20            6.60            87,836,639.17
     ① 组合中，按账龄组合计提坏账准备的合同资产
                                                                            年末余额
            账       龄
                                                 账面余额                        坏账准备                    计提比例（%）
            合       计                                84,505,343.32             16,777,523.87                         ——
     （3）本年合同资产计提坏账准备情况
                                                                 本年变动金额
     类      别               年初余额                                                                              年末余额
                                                                 收回或         转销或
                                                  计提                                       其他变动
                                                                 转回           核销
已完工未结算资产                    6,203,468.20       10,574,055.67            -             -              -       16,777,523.87
     合      计               6,203,468.20       10,574,055.67            -             -              -       16,777,523.87
     （4）本年无实际核销的合同资产。
                                   减值
 项      目           年末余额                         年末账面价值                 公允价值              预计处置费用 预计处置时间
                                   准备
长期股权投资          10,039,500.00              -       10,039,500.00      10,039,500.00                      -   2026 年 1 月
 合    计         10,039,500.00              -       10,039,500.00      10,039,500.00                      -   2026 年 1 月
                        项   目                                      年末余额                              年初余额
增值税留抵税额                                                                  14,699,261.78                       17,502,705.75
预缴税金                                                                         56,535.01                         122,626.53
                        合   计                                            14,755,796.79                       17,625,332.28
                                           本报告书共 120 页第65页
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                                    年末余额                                                  年初余额
  项       目
                    账面余额            坏账准备        账面价值                   账面余额                坏账准备              账面价值
富平县尚荣医院投
资管理有限公司股                       -           -               -           79,531,262.31                  -    79,531,262.31
权转让款
  合       计                    -           -               -           79,531,262.31                  -    79,531,262.31
                                                                                     本期增减变动
                   年初余额             减值准备
 被投资单位                                            追加       减少投               权益法下确认的               其他综合           其他权
                （账面价值）              期初余额
                                                  投资               资                 投资损益          收益调整           益变动
联营企业                     ——                ——         ——           ——                      ——             ——       ——
苏州市康力骨科
器械有限公司
  合    计         55,846,403.36 127,666,326.44          -                 -            319,751.14              -         -
  续上表
                                         本期增减变动
                                                                                      年末余额
  被投资单位               宣告发放现金股                                                                             减值准备余额
                                          计提减值准备                   其他                 (账面价值)
                         利或利润
联营企业                               ——                  ——              ——                     ——                   ——
苏州市康力骨科器械
有限公司
      合    计              1,152,000.00         2,894,525.70                  -        52,119,628.80       130,560,852.14
  （1）其他权益工具投资情况
                                                                   本年增减变动
 项 目            年初余额               追加                  本年计入其他综                        本年计入其他综
                                          减少投资                                                                    其他
                                   投资                  合收益的利得                         合收益的损失
非上市权益
工具投资
 合 计           37,580,227.08         -            -                              -      -3,526,500.00     -15,266,686.08
  续
                                               累计计入其                                          指定为以公允价值计量
                                   本年确认的                               累计计入其他综
 项 目            年末余额                           他综合收益                                          且其变动计入其他综合
                                   股利收入                                 合收益的损失
                                                  的利得                                                 收益的原因
非上市权益
工具投资
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                     累计计入其                          指定为以公允价值计量
                          本年确认的                  累计计入其他综
 项 目       年末余额                      他综合收益                          且其变动计入其他综合
                          股利收入                    合收益的损失
                                      的利得                              收益的原因
 合 计      18,787,041.00          -          -     -147,946,272.92                   ——
  （2）本年不存在终止确认的情况
  （1）采用成本计量模式的投资性房地产
              项   目                         房屋、建筑物                      合    计
一、账面原值                                                     ——                       ——
（1）外购                                                          -                        -
（2）存货\固定资产\在建工程转入                                  6,531,819.86              6,531,819.86
（1）处置                                                          -                        -
（2）其他转出                                                        -                        -
二、累计折旧和累计摊销                                                ——                       ——
（1）计提或摊销                                          49,500,755.05             49,500,755.05
（2）在建工程转入                                          4,828,996.93              4,828,996.93
（1）处置                                                          -                        -
（2）其他转出                                                        -                        -
三、减值准备                                                     ——                       ——
（1）计提                                                          -                        -
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                  项     目                                   房屋、建筑物                                     合    计
（1）处置                                                                               -                                       -
（2）其他转出                                                                             -                                       -
四、账面价值                                                                        ——                                      ——
      （2）期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况
      （3）期末用于抵押的投资性房地产
 资产类别             资产名称                            产权证编号                            账面原值                    账面价值
房屋          合肥普尔德一号厂房                       房地权合产 327819 号                         13,115,966.88            2,888,510.40
房屋          合肥普尔德 2#3#厂房 房地权证合产字第 8110081714 号                                      3,567,428.18            1,533,489.44
房屋          合肥普尔德 5#厂房               房地权证合产字第 8110247030 号                          2,964,391.68              779,927.93
  合    计             ——                              ——                            19,647,786.74            5,201,927.77
        项   目                              年末余额                                             年初余额
固定资产                                                288,928,190.38                                     304,438,122.60
固定资产清理                                                            -                                                         -
        合   计                                       288,928,190.38                                     304,438,122.60
      （1）固定资产
      ① 固定资产情况
                                                                                        办公设备
  项     目       房屋及建筑物             机器设备            运输工具            电子设备                                      合    计
                                                                                         及其他
一、账面原值                   ——               ——              ——               ——                  ——                   ——
（1）购置              512,992.36      3,729,732.27     228,308.80        524,562.02         259,243.65          5,254,839.10
（2）在建工程转入        15,104,266.69     4,002,803.49               -                -          10,333.09         19,117,403.27
（3）其他                        -                -               -                -                   -                    -
                                      本报告书共 120 页第68页
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                                                                               办公设备
     项   目   房屋及建筑物             机器设备            运输工具           电子设备                             合    计
                                                                                及其他
（1）处置或报废                  -      422,079.55     1,507,130.98    517,329.28     9,428,277.37    11,874,817.18
（2）处置子公司                  -                -               -              -               -                -
（3）转入投资性房
地产
（4）其他转出                   -                -               -              -               -                -
二、累计折旧                ——               ——              ——             ——              ——               ——
（1）计提         22,567,383.06    11,852,497.91    1,484,842.69    231,425.10     1,219,410.17    37,355,558.93
（2）其他                     -                -               -              -               -                -
（1）处置或报废                         153,152.28     1,461,917.05    475,735.68     8,958,825.27    11,049,630.28
（2）处置子公司                  -                -               -              -               -                -
（3）转入投资性房
地产
（4）其他转出                   -                -               -              -               -                -
三、减值准备                ——               ——              ——             ——              ——               ——
（1）其他                     -                -               -              -               -                -
（1）处置或报废                  -                -               -              -        1,394.17         1,394.17
四、账面价值                ——               ——              ——             ——              ——               ——
     ② 期末无暂时闲置的固定资产情况
     ③ 期末无通过经营租赁租出的固定资产
                                   本报告书共 120 页第69页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
     ④ 未办妥产权证书的固定资产情况
           项   目                     账面价值                  未办妥产权证书的原因
合肥普尔德 4-1#厂房                            3,405,987.37            正在办理中
合肥普尔德 4-2#厂房                            7,203,239.25            正在办理中
合肥普尔德 8#厂房                             24,971,505.79            正在办理中
普尔德医用材料 3#厂房                            7,407,100.84            正在办理中
普尔德医用材料灭菌中心                             7,015,968.84            正在办理中
普尔德医用材料宿舍楼                              7,646,174.75            正在办理中
           合   计                       57,649,976.84                   ——
     ⑤ 期末用于抵押的固定资产
资产
         资产名称                 产权证编号                     账面原值             账面价值
类别
房屋    合肥普尔德一号厂房           房地权合产 327819 号                 728,676.08         235,257.93
房屋    合肥普尔德 1#宿舍        房地权合产字第 110108437 号             2,738,495.09        765,871.27
房屋    合肥普尔德 2#3#厂房     房地权证合产字第 8110081714 号            3,622,577.66     1,557,195.92
房屋   合肥普尔德四号宿舍楼          房地权合产字第 327820 号               2,452,205.50        582,200.85
房屋    合肥普尔德 5#厂房       房地权证合产字第 8110247030 号            4,633,798.99     1,160,079.46
房屋    合肥普尔德 6#厂房       房地权证合产字第 8110247031 号            7,595,215.71     1,940,391.98
房屋    合肥普尔德 7#厂房       房地权证合产字第 8110247029 号            6,932,158.80     2,222,957.87
房屋    合肥普尔德办公楼           房地权合产字第 338090 号               4,588,321.58     1,451,439.46
房屋     合肥普尔德食堂           房地权合产字第 327821 号               3,655,655.32     1,027,811.95
房屋    合肥普尔德 2 号宿舍       房地权合产字第 8110029469 号            2,461,571.02        876,203.36
房屋      安徽瑞洁厂房         房地权证合产字第 110108438 号             9,498,925.79     3,749,484.32
房屋     六安尚荣 1#厂房     皖(2016)六安市市不动产权第 9002247 号         9,191,213.33     1,859,823.30
房屋     六安尚荣 2#厂房     皖(2016)六安市市不动产权第 9002248 号         9,189,767.96     1,859,940.08
房屋     六安尚荣 3#厂房     皖(2020)六安市市不动产权第 9037498 号         2,057,894.80     1,275,805.68
房屋    六安尚荣职工食堂       皖(2020)六安市市不动产权第 9037496 号          879,611.65         545,321.59
房屋    六安尚荣职工宿舍       皖(2020)六安市市不动产权第 9037497 号         2,846,846.85     1,764,922.39
合
          ——                    ——                     73,072,936.13    22,874,707.41
计
                        本报告书共 120 页第70页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                                       2025 年度财务报表附注
                 项    目                                           年末余额                                   年初余额
在建工程                                                                   137,647,103.80                              128,550,941.44
                 合    计                                                137,647,103.80                              128,550,941.44
     （1）在建工程
     ①在建工程情况
                                年末余额                                                            年初余额
项    目
             账面余额               减值准备               账面价值                    账面余额                 减值准备                 账面价值
江西尚荣
工业园
安徽尚荣
工业园
埃及厂房           7,450,324.82                -            7,450,324.82         2,482,014.29                  -           2,482,014.29
其他             4,928,613.22                -            4,928,613.22         2,123,920.15                  -           2,123,920.15
合    计       147,103,724.54     9,456,620.74       137,647,103.80          130,147,904.91       1,596,963.47         128,550,941.44
     ②重要在建工程项目本年变动情况
             预算数                                                       本年转入固定                   本年其他减
项目名称                          年初余额               本年增加金额                                                              年末余额
          （万元）                                                             资产金额                  少金额
江西尚荣
工业园
安徽尚荣
工业园
埃及厂房           3,800.00         2,482,014.29           17,359,624.49       12,391,313.96                   -           7,450,324.82
合    计       267,162.43       128,023,984.76           28,078,572.25       12,391,313.96        1,536,131.73         142,175,111.32
    续上表
                          工程累计投            工程                               其中：本年利
                                                          利息资本化                                  本年利息资                   资金
     项目名称                 入占预算比            进度                                息资本化金
                                                              余额                                 本化率（%）                  来源
                          例（%）            （%）                                     额
江西尚荣工业园                          46.59         46.59       3,605,166.89                     -                  -      长期借款
安徽尚荣工业园                          44.81         44.81       6,236,514.93                     -                  -         发债
埃及厂房                             45.68         45.68                   -                    -                  -      自有资金
     合   计                       ——            ——          9,841,681.82                     -            ——              ——
     ③本年计提在建工程减值准备情况
                                          本报告书共 120 页第71页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
    项   目             年初余额              本年增加               本年减少        年末余额                  计提原因
江西尚荣工业园              1,227,512.20       7,859,657.27              -    9,087,169.47          评估减值
安徽尚荣工业园               369,451.27                   -              -        369,451.27        评估减值
    合   计            1,596,963.47       7,859,657.27              -    9,456,620.74           ——
    ④在建工程减值测试情况
    A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                                                                  公允价值和                            关键参
项 目          账面价值            可收回金额                减值金额            处置费用的             关键参数           数的确
                                                                   确定方式                            定依据
                                                                                   公允价值：不
                                                                                                   政 府 规
                                                                                   含税重置成
                                                                                                   定 和 合
安徽尚荣                                                                               本×完工率，
工业园                                                                                处置费用：相
                                                                                                   及 市 场
                                                                                   关税金、交易
                                                                                                   情况
                                                                                   服务费
                                                                                   公允价值：不
                                                                                                   政 府 规
                                                                                   含税重置成
                                                                                                   定 和 合
江西尚荣                                                                               本×完工率，
工业园                                                                                处置费用：相
                                                                                                   及 市 场
                                                                                   关税金、交易
                                                                                                   情况
                                                                                   服务费
合   计       133,127,823.03   130,840,000.00       7,859,657.27         ——               ——          ——
    （1）无形资产情况
    项   目             土地使用权               非专利技术               软件              PPP 项目           合    计
一、账面原值                        ——                   ——                 ——            ——                ——
（1）购置                               -                  -               -                -                 -
（2）企业合并增加                           -                  -               -                -                 -
（3）其他                               -                  -               -                -                 -
（1）处置                23,899,379.87                     -               -                -     23,899,379.87
（2）其他                               -                  -               -                -                 -
                                        本报告书共 120 页第72页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
   项    目           土地使用权           非专利技术                 软件           PPP 项目          合    计
二、累计摊销                     ——               ——             ——                  ——             ——
（1）计提               5,619,886.90      502,464.36                 -    7,844,789.47    13,967,140.73
（2）企业合并增加                      -                -                -               -                -
（1）处置               5,793,789.48                -                -               -     5,793,789.48
三、减值准备                     ——               ——             ——                  ——             ——
（1）计提                          -                -                -               -                -
（1）处置                          -                -                -               -                -
四、账面价值                     ——               ——             ——                  ——             ——
   （2）不存在未办妥产权证书的土地使用权情况
   （3）不存在使用寿命不确定的无形资产情况
   （4）所有权或使用权受限制的无形资产情况
            项   目                        账面原值                  账面价值                  受限原因
合新站国用（2011）第 26 号                         27,514,868.85        19,351,426.21   用于银行贷款抵押
皖（2016）合不动产第 0034999 号                    83,958,019.89        67,306,346.30   诉讼冻结
            合   计                        111,472,888.74        86,657,772.51   ——
   （1）商誉账面原值
                                   本报告书共 120 页第73页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                     2025 年度财务报表附注
被投资单位名称或形                                           本年增加                  本年减少
                          年初余额                                                                 年末余额
    成商誉的事项                                      企业合并形成的                    处置
广东尚荣                         3,999,559.13                        -                     -        3,999,559.13
普尔德控股                    68,560,110.26                           -                     -       68,560,110.26
荣健医疗                     16,008,270.67                           -                     -       16,008,270.67
        合    计           88,567,940.06                           -                     -       88,567,940.06
    （2）商誉减值准备
被投资单位名称或                                            本年增加                   本年减少
                              年初余额                                                             年末余额
 形成商誉的事项                                               计提                   处置
广东尚荣                           3,999,559.13                       -                    -        3,999,559.13
普尔德控股                         67,132,347.29                       -                    -       67,132,347.29
荣健医疗                                        -          4,035,874.31                    -        4,035,874.31
        合    计                71,131,906.42            4,035,874.31                    -       75,167,780.73
    （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                                                                               是否与以前年
        名    称            所属资产组或组合的构成及依据                                 所属经营分部及依据
                                                                                               度保持一致
                      合并口径下货币资金、应收账款、预付账
                                                                      医疗产品生产销售收入
                      款、存货、固定资产、长期待摊费用、预
普尔德控股
                      收账款、合同负债、应付职工薪酬及分摊
                                                                      分部，主要从事无纺布医                   是
                                                                      疗耗材、医疗器械等销售
                      的完全商誉
                      该资产组主要由商誉、无形资产构成，主
                                                                      基于内部管理目的，该资
荣健医疗                  要系该资产组的管理运营自成体系且严                                                              /
                                                                      产组归属于荣健医疗
                      格独立
    （4）可收回金额的具体确定方法
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                  账面价值           可收回金额 减值金额 预测期 预测期的关键 稳定期的关 稳定期的关键参
    项    目
                  （万元）           （万元） （万元） 的年限        参数  键参数   数的确定依据
                                                    营业收入增 稳定期增 稳定期增长率
荣健医疗              2,013.59        1,610.00 403.59 6 长率、利润 长率、折 为 0%；折现率
                                                    率、折现率  现率  与预测期一致
 合      计         2,013.59          1,610.00       403.59   ——        ——          ——              ——
项    目           年初余额            本年增加金额                本年摊销金额              其他减少金额               年末余额
装修费              831,564.69         3,999,860.84            857,314.69                     -    3,974,110.84
合    计           831,564.69         3,999,860.84            857,314.69                     -    3,974,110.84
                                        本报告书共 120 页第74页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
    （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                            年末余额                                       年初余额
         项   目
                 可抵扣暂时性差异             递延所得税资产               可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
信用减值准备             600,619,868.83        105,745,665.81       542,300,115.50      96,858,068.22
资产减值准备              47,770,990.28          8,843,400.93        35,589,686.58       5,958,799.81
可抵扣亏损                             -                     -       1,763,375.78        264,506.37
内部交易未实现利润           10,199,859.60          1,529,978.94        12,515,277.47       1,877,291.62
预计负债                10,802,383.35          2,475,842.14         5,496,530.59       1,336,786.70
         合   计     669,393,102.06        118,594,887.82       597,664,985.92    106,295,452.72
    （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                           年末余额                                       年初余额
         项   目
                 应纳税暂时性差异             递延所得税负债               应纳税暂时性差异           递延所得税负债
交易性金融资产公允
价值变动
         合   计       808,910.65            121,336.60         5,241,381.11         786,207.17
    （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
    无。
    （4）未确认递延所得税资产明细
         项   目                年末余额                                      年初余额
可抵扣暂时性差异                                   92,668,848.91                        248,342,439.67
可抵扣亏损                                     449,074,853.98                        317,212,505.54
         合   计                            541,743,702.89                        565,554,945.21
    （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年   份            年末余额                               年初余额                   备注
                         本报告书共 120 页第75页
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         年   份                          年末余额                             年初余额                       备注
         合   计                               449,074,853.98                   317,212,505.54        ——
                                年末余额                                                年初余额
项    目
             账面余额               减值准备           账面价值            账面余额                 减值准备          账面价值
预付设
备及工          1,000,995.08                -     1,000,995.08     709,000.00                   -     709,000.00
程款
合同资
产
预缴增
值税
富平大
健康产      120,400,687.15                  -   120,400,687.15   74,296,642.89                  -   74,296,642.89
业园
合    计   127,031,855.40         462,942.72   126,568,912.68   92,740,871.35         812,537.88   91,928,333.47
             项   目                               年末余额                                    年初余额
抵押借款                                                     20,000,000.00                                       -
             合   计                                       20,000,000.00                                       -
                     种      类                                 年末余额                           年初余额
商业承兑汇票                                                                          -                            -
银行承兑汇票                                                                          -                  500,000.00
国内信用证                                                            86,000,000.00                   74,000,000.00
                     合      计                                    86,000,000.00                   74,500,000.00
     注：无本年末已到期未支付的应付票据。
                                        本报告书共 120 页第76页
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    （1）应付账款列示
               项   目                         年末余额                          年初余额
应付材料款                                             89,738,984.74             117,832,703.18
应付工程款                                            131,207,800.92             190,723,028.56
应付设备款                                              2,199,482.99               2,614,502.34
应付费用及其他款项                                         17,542,558.52              26,782,061.78
               合   计                             240,688,827.17             337,952,295.86
    （2）期末无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
    （1）预收款项列示
               项   目                         年末余额                          年初余额
预收租金                                               5,019,321.01               4,694,785.94
               合   计                               5,019,321.01               4,694,785.94
    （2）无账龄超过 1 年的重要预收款项
               项   目                         年末余额                          年初余额
预收合同未履约货款                                          9,966,108.67               7,318,570.77
预收合同未履约工程款                                        75,026,020.69              99,185,730.20
               合   计                              84,992,129.36             106,504,300.97
    （1）应付职工薪酬列示
       项   目           年初余额             本年增加               本年减少              年末余额
一、短期薪酬                 31,597,783.06   234,922,374.58     239,722,434.76     26,797,722.88
二、离职后福利-设定提存计
                                   -    21,308,388.72      21,308,388.72                 -
划
三、辞退福利                             -     2,253,951.09       2,178,951.09         75,000.00
四、一年内到期的其他福利                       -                -                  -                 -
       合   计           31,597,783.06   258,484,714.39     263,209,774.57     26,872,722.88
    （2）短期薪酬列示
                          本报告书共 120 页第77页
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       项   目           年初余额             本年增加                 本年减少              年末余额
其中：医疗保险费                           -     7,391,120.66          7,391,120.66                -
   工伤保险费                           -      818,472.53            818,472.53                 -
      生育保险费                        -        95,247.24            95,247.24                 -
       合   计           31,597,783.06   234,922,374.58       239,722,434.76     26,797,722.88
  （3）设定提存计划列示
       项   目           年初余额            本年增加                  本年减少              年末余额
       合   计                      -    21,308,388.72         21,308,388.72                 -
               项   目                          年末余额                            年初余额
增值税                                               58,613,107.48                78,715,535.14
企业所得税                                              1,170,550.63                 5,560,605.96
个人所得税                                                   158,767.49               251,850.81
城市维护建设税                                            5,188,234.46                 5,297,396.49
房产税                                                2,606,505.75                 2,414,362.67
土地使用税                                              1,165,314.90                  947,979.92
教育费附加                                              2,010,607.47                 2,066,916.83
地方教育附加                                             1,373,024.97                 1,418,732.11
印花税及其他                                                  190,280.31               212,507.28
               合   计                              72,476,393.46                96,885,887.21
                          本报告书共 120 页第78页
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           项   目                年末余额                    年初余额
应付股利                                 32,441,405.55         33,174,357.37
其他应付款                                35,895,388.00         52,192,110.32
           合   计                     68,336,793.55         85,366,467.69
  （1）应付股利
           项   目                年末余额                    年初余额
普通股股利                                32,441,405.55         33,174,357.37
           合   计                     32,441,405.55         33,174,357.37
  注：子公司合肥普尔德本年度为支持业务扩张及提升生产能力并在埃及投资建厂，故尚
未对少数股东分配股利。
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
           项   目                年末余额                    年初余额
押金及保证金                               17,230,216.89         18,443,627.68
单位往来款及其他                             18,665,171.11         33,748,482.64
           合   计                     35,895,388.00         52,192,110.32
  ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
           项   目                年末余额                    年初余额
一年内到期的长期借款                           18,000,000.00         27,000,000.00
一年内到期的应付债券                                       -        196,839,291.19
           合   计                     18,000,000.00        223,839,291.19
           项   目                年末余额                    年初余额
待转销项税额                                4,484,377.83          8,936,007.60
           合   计                      4,484,377.83          8,936,007.60
                   本报告书共 120 页第79页
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              项   目                             年末余额                        年初余额
抵押借款                                                             -            32,300,000.00
质押+保证借款                                              20,000,000.00            40,000,000.00
              合   计                                  20,000,000.00            72,300,000.00
减：一年内到期的长期借款                                         18,000,000.00            27,000,000.00
              合   计                                   2,000,000.00            45,300,000.00
   注：（1）质押+保证借款
元。借款期限为：2020 年 7 月 1 日至 2031 年 5 月 14 日，利率为在实际提款日最新公布的 5
年期以上 LPR，按半年调整，分段计息。每季付息，按计划从 2022 年 11 月开始每半年偿还
本 金 ； 并 签 订 了 编 号 为 35098101-2020 年 福 安 （ 保 ） 字 0011 号 保 证 合 同 和 编 号 为
发展银行福安市支行签订编号为 35098101-2020 年（福安）字 0019 号的《固定资产借款合
同》提供连带责任保证，保证期间为主合同约定的债务履行期届满次日起两年。质押物为福
安市卫生补短板 PPP 项目合同项下的应收账款；
   截至 2025 年 12 月 31 日，尚未偿还的借款余额为人民币 20,000,000.00 元，一年内到期
的借款为 18,000,000.00 元。
   （1）应付债券
              项   目                             年末余额                        年初余额
可转换公司债券                                                          -           196,839,291.19
减：一年内到期的应付债券                                                     -           196,839,291.19
              合   计                                              -                        -
   （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
    债券名称              面值           发行日期        债券期限         发行金额              年初余额
可转换公司债券           750,000,000.00   2019-2-14    6年         750,000,000.00    196,839,291.19
     合   计        750,000,000.00        ——      ——         750,000,000.00    196,839,291.19
                            本报告书共 120 页第80页
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     （续上表）
债券名称         本年发行             按面值计提利息           溢折价摊销             本年偿还                年末余额
可转换公
                      -                 -        143,419.74     196,982,710.93                     -
司债券
 合   计                -                 -        143,419.74     196,982,710.93                     -
     （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
     注：根据中国证券监督管理委员会于 2018 年 12 月 5 日签发的证监许可[2018]1843 号文
《关于核准深圳市尚荣医疗股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》，本公司于 2019
年 2 月 14 日公开发行可转换公司债券 750 万张，发行价格为每张人民币 100.00 元，期限 6
年，募集资金总额为人民币 750,000,000.00 元。根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《深
圳市尚荣医疗股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本次发行的可转
换公司债券转股期限自 2019 年 8 月 21 日起可转换为公司股份。
值为 3,265,700.00 元，减少应付债券利息调整为 143,419.74 元，减少权益工具金额 70,904.77
元，增加股本 669,051 股，差额形成资本公积。
付债券面值为 186,261,200.00 元，减少应付债券应计利息 7,455,810.93 元,支付相关利息及手
续费金额 11,180,553.44 元，权益工具金额 4,044,140.65 元转入资本公积。
         项   目                        年末余额                                       年初余额
未决诉讼                                            11,782,383.35                           6,527,688.59
         合   计                                  11,782,383.35                           6,527,688.59
 项   目           年初余额           本年增加             本年减少                 年末余额              形成原因
                                                                                        与资产相关
政府补助           79,155,705.90                -    4,298,237.28         74,857,468.62
                                                                                        的政府补助
 合   计         79,155,705.90                -    4,298,237.28         74,857,468.62        —
                                            本年增减变动（+ 、-）
 项   目         年初余额                                                                     年末余额
                               发行新股   送股         债转股            其他       小计
股份总数         844,825,527.00       -         -    669,051.00       -    669,051.00     845,494,578.00
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
   注：2025 年度因可转换债券转股可转债减少共计减少                     3,265,700.00 元（32,657 张可转
债），减少应付债券金额为 3,122,280.26 元，
                           减少权益工具金额 70,904.77 元，增加股本 669,051
股，差额形成资本公积。
   （1）年末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
   根据中国证券监督管理委员会于 2018 年 12 月 5 日签发的证监许可[2018]1843 号文《关
于核准深圳市尚荣医疗股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》，本公司获准面向社
会公开发行面值总额 75,000.00 万元可转换公司债券，期限 6 年，发行日期为 2019 年 2 月
第六年 2.0%。公开发行可转换公司债券应募集资金人民币 750,000,000.00 元，发行价格为
每张人民币 100.00 元，募集资金总额为人民币 750,000,000.00 元。经深圳证券交易所（以下
简称“深交所”）“深证上[2019]93 号”文同意，公司 75,000.00 万元可转换公司债券于 2019 年
年 8 月 21 日至 2025 年 2 月 14 日。2025 年共有 3,122,280.26 元尚荣转债转换成公司普通股，
对应转股数为 669,051 股。
   （2）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
                           年初余额                           本期增加
  发行在外的金融工具
                      数量           账面价值              数量          账面价值
尚荣转债                   1,895,269   4,115,045.42             -             -
       合 计             1,895,269   4,115,045.42             -             -
   （续上表）
                           本期减少                           年末余额
  发行在外的金融工具
                      数量           账面价值              数量          账面价值
尚荣转债                   1,895,269   4,115,045.42             -             -
       合   计           1,895,269   4,115,045.42             -             -
   （3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据
   本公司于 2019 年 3 月 7 日起在深交所挂牌交易 75,000.00 万元可转换公司债券，债券简
称“尚荣转债”，对可转债中属于转股权益部分确认为其他权益工具 2025 年因可转换债券转
股可转债减少 3,265,700.00 元（32,657 张可转债），减少应付债券金额为 3,122,280.26 元，
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减少权益工具金额 70,904.77 元，增加股本 669,051 股，差额形成资本公积。2025 年 2 月 14
日，因可转换债券到期偿还减少 186,261,200.00 元（1,862,612 张可转债），减少应付债券金
额为 186,261,200.00 元，减少权益工具金额 4,044,140.65 元。
      项   目                年初余额                  本年增加                    本年减少                        年末余额
股本溢价                   1,399,146,069.47                          -                       -            1,399,146,069.47
其他资本公积                     21,843,192.54          6,549,958.96                           -                    28,393,151.50
      合   计            1,420,989,262.01           6,549,958.96                           -            1,427,539,220.97
     注：股本溢价的本期增加系本期回购股份及债转股所致，详见“附注六、36、股本”。
                    项     目                             年初余额             本年增加                本年减少               年末余额
为维护公司价值及股东权益而收购的本公司股份                                  2,999,471.00                  -                -        2,999,471.00
                    合     计                            2,999,471.00                  -                -        2,999,471.00
                                                           本年发生金额
                                                    减：前期计            减
                                                 减：前
                                                     入其他综            ：
    项 目         年初余额                             期计入                                                               年末余额
                                                     合收益当            所
                                本年所得税前           其他综                     税后归属于母              税后归属于少数
                                                     期转入留            得
                                 发生额             合收益                       公司                   股东
                                                     存收益             税
                                                 当期转
                                                                     费
                                                 入损益
                                                                     用
一、不能重分
类进损益的
              -144,419,772.92    -3,526,500.00     -         -       -    -3,526,500.00                   -     -147,946,272.92
其他综合收
益
其他权益工
具投资公允         -144,419,772.92    -3,526,500.00     -         -       -    -3,526,500.00                   -     -147,946,272.92
价值变动
二、将重分类
进损益的其          15,439,275.96     -8,110,011.20     -         -       -    -8,110,011.20      -5,420,589.95         7,329,264.76
他综合收益
外币财务报
表折算差额
其他综合收
              -128,980,496.96   -11,636,511.20     -         -       -   -11,636,511.20      -5,420,589.95      -140,617,008.16
益合计
                                       本报告书共 120 页第83页
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     项    目           年初余额                   本年增加                  本年减少                年末余额
法定盈余公积                  49,062,374.44                    -                       -     49,062,374.44
     合    计             49,062,374.44                    -                       -     49,062,374.44
     注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
     本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
                  项   目                                      本    年                  上    年
调整前上年年末未分配利润                                                 452,089,220.41           429,807,267.73
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                       -                       -
调整后年初未分配利润                                                   452,089,220.41           429,807,267.73
加：本年归属于母公司股东的净利润                                             -139,581,671.90           22,281,952.68
减：提取法定盈余公积                                                                  -                       -
     提取任意盈余公积                                                               -                       -
     提取一般风险准备                                                               -                       -
     应付普通股股利                                                     6,755,714.18                       -
     转作股本的普通股股利                                                             -                       -
     其他                                                                     -                       -
年末未分配利润                                                      305,751,834.33           452,089,220.41
     （1）营业收入和营业成本情况
                          本年发生额                                           上年发生额
 项   目
                 收入                      成本                       收入                    成本
主营业务          1,070,236,552.27          941,124,523.21       1,444,520,879.83        1,186,227,705.90
其他业务              7,066,252.15            8,211,976.44            3,685,388.56           2,725,980.45
 合   计        1,077,302,804.42          949,336,499.65       1,448,206,268.39        1,188,953,686.35
     （2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
                                 本报告书共 120 页第84页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                                       本年发生额                                   上年发生额
          项   目
                               收入                 成本                 收入                  成本
按业务类型：                                 ——              ——                      ——               ——
医疗服务收入                    134,081,075.77      135,946,847.89       395,249,151.65     303,483,788.84
医疗产品生产销售收入                856,518,009.97      773,832,435.93       968,761,029.99     849,097,899.04
健康产业运营收入                     79,637,466.53     31,345,239.39        80,510,698.19      33,646,018.02
          合   计          1,070,236,552.27     941,124,523.21     1,444,520,879.83    1,186,227,705.90
 按经营地区分类：                              ——              ——                      ——               ——
国内                        291,397,933.81      230,080,669.76       512,821,058.03     350,739,496.25
国外                        778,838,618.46      711,043,853.45       931,699,821.80     835,488,209.65
          合   计          1,070,236,552.27     941,124,523.21     1,444,520,879.83    1,186,227,705.90
     （3）履约义务的说明
                                             本公司承      是否为       本公司承担的
              履行履约义务          重要的支付                                                 本公司提供的质量保证
 项    目                                      诺转让商      主要责       预期将退还给
                  的时间            条款                                                  类型及相关义务
                                             品的性质      任人         客户的款项
销售一次性         商品交付给客          收款期限通                                                 保证类质量保证，相关
医疗用品或         户，客户签收后          常在 60 天        商品        是               /           义务为向客户保证所销
医疗器械          完成，或装船日            以内                                                 售的商品符合既定标准
              提供服务的一          通常是分阶                                                 保证类质量保证，相关
工程服务          段时间内或服          段收取服务           服务        是               /           义务为向客户保证所销
                  务完成时             费                                                售的商品符合既定标准
                                                                                    保证类质量保证，相关
健康产业运                         合同约定按          房屋使用
              合同存续期                                     是               /           义务为向客户保证所销
 营                            月或按季度           权
                                                                                    售的商品符合既定标准
 合    计            ——            ——           ——       ——             ——                   ——
                    项    目                              本年发生额                       上年发生额
房产税                                                            13,500,150.47           11,641,993.01
城市维护建设税                                                         3,394,885.33            2,591,629.84
土地使用税                                                           6,694,427.70            5,019,837.88
教育费附加                                                           1,479,752.57            1,133,145.05
地方教育附加                                                           969,651.97               745,226.63
印花税                                                              621,023.15               636,713.59
车船使用税                                                             24,972.72                26,327.70
                                    本报告书共 120 页第85页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                项   目                 本年发生额                  上年发生额
土地增值税                                      1,560,915.10                    -
水利基金及其他                                     651,492.75           670,349.06
                合   计                     28,897,271.76        22,465,222.76
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
                项   目                 本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                                       9,199,418.17         6,677,422.85
差旅费                                        2,191,936.68         2,416,631.88
办公及水电费等                                    2,233,819.80         1,380,398.02
业务招待费                                      1,607,107.03         1,338,146.09
广告展览费                                       350,780.88           751,879.49
运杂费                                         669,371.36          1,048,546.93
销售服务费                                       448,459.60           180,276.80
投标费用                                          94,397.20           80,310.20
技术服务费                                       514,192.72           143,060.37
佣金                                          955,049.92           876,665.99
折旧费                                         182,294.62           194,646.47
其他                                          882,223.12           985,201.65
                合   计                     19,329,051.10        16,073,186.74
                项   目                 本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                                      60,556,692.48        66,853,258.78
折旧费和摊销费                                   34,437,707.48        34,274,977.12
诉讼费用                                       4,686,646.12         3,797,842.24
办公费                                        4,739,719.09         4,442,581.75
咨询代理费                                      5,410,499.62         5,687,753.54
长期待摊费用                                      814,388.29          2,437,709.82
业务招待费                                      4,482,006.99         4,198,786.26
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
             项   目                     本年发生额                   上年发生额
差旅费                                          4,052,239.84          2,358,350.86
车辆运输费                                        1,426,632.12          1,369,394.87
租金水电费                                        1,333,628.21          2,272,205.76
信息披露费                                         341,339.32            341,339.32
其他费用                                         4,023,519.84          4,959,590.72
             合   计                         126,305,019.40        132,993,791.04
             项   目                     本年发生额                   上年发生额
材料费用                                        14,457,716.28         17,848,789.20
职工薪酬                                        19,366,574.68         18,039,192.61
折旧与摊销                                        3,190,837.56          2,424,082.71
委外研发费                                        3,561,877.77          2,049,300.85
其他费用                                          987,409.07            422,626.30
             合   计                          41,564,415.36         40,783,991.67
             项   目                     本年发生额                   上年发生额
利息支出                                        15,607,225.18          5,828,053.65
减：利息收入                                       7,434,538.57         10,764,801.48
汇兑损益                                       -20,064,317.38        -11,571,198.55
银行手续费及其他                                      426,645.95            882,638.62
未实现融资收益                                            -14.36           -594,569.59
             合   计                         -11,464,999.18        -16,219,877.35
                                                               计入本年非经常性
           项 目             本年发生额             上年发生额
                                                                损益的金额
一、计入其他收益的政府补助               6,349,120.52        5,026,471.93       6,349,120.52
其中：与递延收益相关的政府补助             4,298,237.28        4,220,737.28       4,298,237.28
  直接计入当期损益的政府补助             2,050,883.24          805,734.65       2,050,883.24
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                   计入本年非经常性
             项 目               本年发生额             上年发生额
                                                                    损益的金额
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的
项目
其中：个税扣缴税款手续费                      40,546.47            84,115.40                  -
     进项税加计扣除                       8,235.31           112,450.00                  -
     增值税减免                                 -                7.25                  -
             合   计              6,397,902.30        5,223,044.58      6,349,120.52
     注：计入其他收益的政府补助详见本附注十、政府补助。
                 项   目                     本年发生额                   上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                    319,751.14            485,062.78
处置长期股权投资产生的投资收益                                 4,686,106.05          -4,140,960.72
交易性金融资产在持有期间的投资收益                                           -         2,680,544.10
处置交易性金融资产取得的投资收益                                 5,824,114.71         3,676,532.31
债务重组产生的投资收益                                     4,454,692.27                      -
                 合   计                         15,284,664.17          2,701,178.47
        产生公允价值变动收益的来源                      本年发生额                   上年发生额
交易性金融资产                                           824,808.57          1,322,766.63
                 合   计                            824,808.57          1,322,766.63
     注：2025 年 12 月 31 日，本公司持有交易性金融资产-理财产品按公允价值计量确认公
允价值变动损益。
                 项   目                     本年发生额                   上年发生额
应收账款减值损失                                       -73,255,998.10        -27,102,101.83
其他应收款坏账损失                                      -10,246,734.68         -2,733,888.15
应收票据坏账损失                                         -800,000.00                      -
                 合   计                         -84,302,732.78        -29,835,989.98
     上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                   项   目                          本年发生额                上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                      2,976,146.37     -6,063,000.23
商誉减值损失                                                -4,035,874.31                 -
合同资产减值损失                                             -10,224,460.52     -1,494,859.95
长期股权投资减值损失                                            -2,894,525.70                 -
在建工程减值损失                                              -7,859,657.27     -1,596,963.47
                   合   计                             -22,038,371.43     -9,154,823.65
     上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
                                                                   计入本年非经常性损益
       项   目               本年发生额                  上年发生额
                                                                       的金额
固定资产处置利得或损失                    278,047.46            124,830.39           278,047.46
在建工程处置利得或损失                  -1,211,579.18                     -        -1,211,579.18
无形资产处置利得或损失                  11,037,761.04                     -        11,037,761.04
       合   计                 10,104,229.32           124,830.39         10,104,229.32
     上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
                                                                   计入本年非经常性损益
           项   目                本年发生额              上年发生额
                                                                       的金额
非流动资产毁损报废利得                                   -       12,150.58                     -
违约赔偿收入                               37,524.34        11,000.00            37,524.34
保险赔款收入                              133,331.86       680,000.00           133,331.86
无法支付的应付款项                          5,214,026.97     5,213,422.10         5,214,026.97
其他                                     1,624.14      304,393.06              1,624.14
           合   计                   5,386,507.31     6,220,965.74         5,386,507.31
                                                                      计入本年非经常性
           项   目              本年发生额                 上年发生额
                                                                       损益的金额
对外捐赠                                 19,811.65            14,961.12         19,811.65
罚款支出                              1,416,062.01           691,025.49      1,416,062.01
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                                     计入本年非经常性
         项   目               本年发生额                上年发生额
                                                                       损益的金额
非流动资产毁损报废损失                         51,404.99         1,619,324.25          51,404.99
预计未决诉讼损失                         10,986,788.44        2,527,137.47      10,986,788.44
其他                                  99,367.44         1,302,251.42          99,367.44
         合   计                   12,573,434.53        6,154,699.75      12,573,434.53
     （1）所得税费用表
                 项   目                           本年发生额                上年发生额
当期所得税费用                                            1,591,441.95           9,253,511.25
递延所得税费用                                           -12,964,305.67         -1,562,490.84
                 合   计                            -11,372,863.72          7,691,020.41
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                         项   目                                        本年发生额
利润总额                                                                   -157,580,880.74
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                        -23,637,132.11
子公司适用不同税率的影响                                                             -6,564,229.91
调整以前期间所得税的影响                                                               324,395.30
非应税收入的影响                                                                  -949,403.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                          1,095,799.97
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                   -644,434.57
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                          25,572,432.51
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化                                                              -
所得税减免优惠的影响                                                                -220,141.52
研发费用加计扣除                                                                 -6,350,149.85
其他                                                                                   -
所得税费用                                                                   -11,372,863.72
     （1）与经营活动有关的现金
     ①收到其他与经营活动有关的现金
                         本报告书共 120 页第90页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
           项    目                  本年发生数                      上年发生数
收到的保证金及押金                                 5,777,552.22               2,311,321.35
收到的政府补助                                   2,050,883.24              3,805,734.65
收到的利息收入                                   7,434,538.57             10,764,794.57
收到的往来款及其他                             28,982,814.22                36,420,139.74
           合    计                     44,245,788.25                53,301,990.31
  ②支付其他与经营活动有关的现金
           项    目                  本年发生数                      上年发生数
销售、管理及研发费用                                53,597,005.45            55,742,463.60
支付的往来款及其他                                 11,696,310.83            36,829,069.42
支付的银行手续费                                    425,421.14                882,957.66
           合    计                         65,718,737.42            93,454,490.68
  （2）与投资活动有关的现金
  ①收到的重要的投资活动有关的现金
                项   目                     本年发生额                 上年发生额
赎回交易性金融资产                                 1,845,490,006.91       1,266,561,532.31
处置长期股权投资收回的款项                                23,691,800.00         96,000,000.00
                合   计                     1,869,181,806.91       1,362,561,532.31
  ②支付的重要的投资活动有关的现金
                项   目                     本年发生额                 上年发生额
购买交易性金融资产                                 1,772,410,553.26       1,373,500,000.00
                合   计                     1,772,410,553.26       1,373,500,000.00
  （3）与筹资活动有关的现金
  ①收到其他与筹资活动有关的现金
            项   目                  本年发生数                      上年发生数
收回买方信贷及银行承兑汇票保证金                      31,150,000.00                36,273,128.13
            合   计                     31,150,000.00                36,273,128.13
  ②支付其他与筹资活动有关的现金
            项   目                  本年发生数                      上年发生数
股份回购                                                  -             3,440,287.08
                        本报告书共 120 页第91页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
               项   目                             本年发生数                               上年发生数
支付买方信贷及银行承兑汇票保证金                                          60,250,000.00                     5,104,044.05
               合   计                                      60,250,000.00                     8,544,331.13
  ③筹资活动产生的各项负债变动情况
                                         本年增加                      本年减少
       项 目               年初余额           现金       非现金                           非现金          年末余额
                                                              现金变动
                                        变动       变动                             变动
长期借款（含一年内到期
的长期借款）
应付债券（含一年内到期
的应付债券）
       合 计             269,139,291.19        -        -    249,139,291.19              -   20,000,000.00
  （4）PPP 项目建造期间的现金流量
             PPP 项目建造期间的现金流量                                      本年发生额                    上年发生额
购买商品、接受劳务支付的现金                                                                   -          1,998,925.46
支付其他投资                                                                           -          2,114,443.06
                   合       计                                                     -          4,113,368.52
  （1）现金流量表补充资料
                         项     目                                    本年金额                   上年金额
净利润                                                                -146,208,017.02         25,912,519.20
加：资产减值准备                                                            22,038,371.43           9,154,823.65
  信用减值损失                                                            84,302,732.78          29,835,989.98
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                           86,856,313.98          87,871,937.63
  无形资产摊销                                                            13,967,140.73          14,519,146.79
  长期待摊费用摊销                                                                857,314.69        2,502,099.42
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－                                 ”
                                                                    -10,104,229.32           -124,830.39
号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                      51,404.99        1,607,173.67
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                                 -824,808.57          -1,322,766.63
  财务费用（收益以“－”号填列）                                                    -7,548,229.02         -8,834,281.72
                                   本报告书共 120 页第92页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                  项   目                       本年金额                上年金额
  投资损失（收益以“－”号填列）                             -15,284,664.17       -2,701,178.47
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                        -12,299,435.10       -2,348,698.01
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                           -664,870.57         786,207.17
  存货的减少（增加以“－”号填列）                             49,485,601.59     105,767,900.84
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                        74,001,877.58     -144,575,483.92
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                         1,641,026.95        2,896,228.26
  其他                                                         -                 -
经营活动产生的现金流量净额                                 140,267,530.95     120,946,787.47
  债务转为资本                                                     -                 -
  一年内到期的可转换公司债券                                              -                 -
  融资租入固定资产                                                   -                 -
  现金的年末余额                                     297,365,130.41     453,987,150.22
  减：现金的年初余额                                   453,987,150.22     407,245,699.26
  加：现金等价物的年末余额                                               -                 -
  减：现金等价物的年初余额                                               -                 -
  现金及现金等价物净增加额                               -156,622,019.81      46,741,450.96
  （2）现金和现金等价物的构成
              项   目                         年末余额                 年初余额
①现金                                         297,365,130.41       453,987,150.22
  其中：库存现金                                      854,390.64            567,107.41
       可随时用于支付的银行存款                         296,510,739.77       453,420,042.81
       可随时用于支付的其他货币资金                                    -                     -
②现金等价物                                                   -                     -
  其中：三个月内到期的债券投资                                         -                     -
③年末现金及现金等价物余额                               297,365,130.41       453,987,150.22
  其中：持有但不能由公司或集团内其他子公司使用的大额
                                                         -                     -
现金和现金等价物金额
  （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
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深圳市尚荣医疗股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
   项       目    本年金额               上年金额                  理由
货币资金             72,839,875.29     50,221,577.86       使用受限
   合       计     72,839,875.29     50,221,577.86         ——
       项   目    年末外币余额             折算汇率              年末折算人民币余额
货币资金                       ——                ——                    ——
其中：美元             27,709,609.07             7.0288        194,754,368.06
   欧元                   3,245.64            8.2355             26,729.70
   港元                  16,754.18            0.9032             15,132.47
   缅甸缅元          233,298,350.27          0.003346             780,616.28
   英镑                       0.01            9.4346                  0.09
   加币                     71.00             5.1142                363.11
   埃及镑             3,439,623.79          0.147301             506,658.99
应收账款                       ——                ——                    ——
其中：美元             18,882,887.54             7.0288        132,688,086.94
其他应收款                      ——                ——                    ——
其中：港元                254,333.02             0.9032            229,743.59
   缅甸缅元           25,116,916.00          0.003346              84,041.20
  美元               3,026,000.00             7.0288         21,269,161.35
  埃及镑                340,200.00          0.147296              50,110.10
应付账款                       ——                ——                    ——
其中：美元              3,902,268.79             7.0288         27,420,802.70
   港元                256,014.67             0.9032            231,232.45
   缅甸缅元           12,645,189.60          0.003346              42,310.80
其他应付款                      ——                ——                    ——
其中：美元              1,067,697.43             7.0288          7,502,598.80
   港元             32,147,009.59             0.9032         29,035,179.06
  （1）本公司作为承租人
                本报告书共 120 页第94页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
  ①计入本年损益情况
                                                      计入本年损益
            项       目
                                           列报项目                     金额
低价值资产租赁费用（适用简化处理）                          管理费用                     2,237,151.84
  （2）本公司作为出租人
  ①与经营租赁有关的信息
  A、计入本年损益的情况
                                                            计入本年损益
                        项   目
                                                          列报项目           金额
租赁收入                                                 主营业务收入          74,700,458.55
与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入                                  ——                      -
                        合   计                             ——         74,700,458.55
  B、租赁收款额的收款情况
                期   间                             将收到的未折现租赁收款额
资产负债表日后第 1 年                                                         67,486,420.05
资产负债表日后第 2 年                                                         51,919,695.23
资产负债表日后第 3 年                                                         39,463,668.54
资产负债表日后第 4 年                                                         28,897,748.38
资产负债表日后第 5 年                                                         21,674,433.07
剩余年度                                                                 44,216,015.97
                合   计                                               253,657,981.24
  七、研发支出
   按费用性质列示                           本期发生额                       上期发生额
材料费用                                      14,457,716.28              17,848,789.20
职工薪酬                                      19,366,574.68              18,039,192.61
折旧与摊销                                      3,190,837.56               2,424,082.71
委外研发费                                      3,561,877.77               2,049,300.85
其他费用                                         987,409.07                  422,626.30
        合   计                             41,564,415.36              40,783,991.67
                                本报告书共 120 页第95页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
       按费用性质列示           本期发生额                          上期发生额
其中：费用化研发支出                   41,564,415.36                         40,783,991.67
  八、合并范围的变更
  无
  其他
        子公司名称        注册地      业务性质            变动方式           丧失控制权时点
河池尚荣物业管理有限公司         河池市      物业管理                 注销             2025-1-7
亚格（南昌）科技有限公司         南昌市      物业管理                 注销            2025-11-10
南昌诺知瀚教育科技有限公司        南昌市      软件开发                 注销            2025-11-10
  九、在其他主体中的权益
  （1）企业集团的构成
                                             持股比例(%)
 子公司名称     主要经营地   注册地      业务性质                                   取得方式
                                             直接         间接
                                                                 同一控制下企
医用工程        深圳市    深圳市      医疗工程              100            -
                                                                    业合并
尚荣后勤        深圳市    深圳市     医院后勤托管             100            -       设立
荣昶科技        深圳市    深圳市   医疗系统技术服务             100            -       设立
布兰登         深圳市    深圳市   医疗系统软件开发             100            -       设立
                         医疗设备的产品开
尚荣广锐        南昌市    南昌市                             -     100         设立
                         发、生产及销售
                                                                 非同一控制下
广东尚荣        广州市    广州市      土木工程              100            -
                                                                   企业合并
江西尚荣        南昌市    南昌市       实业               100            -       设立
                                                                 非同一控制下
合肥普尔德       合肥市    合肥市     生产医疗用品                 55         -
                                                                   企业合并
                                                                 非同一控制下
安徽瑞洁        合肥市    合肥市     生产医疗用品                  -     100
                                                                   企业合并
                                                                 非同一控制下
六安尚荣        六安市    六安市     生产医疗用品                  -     100
                                                                   企业合并
普尔德无纺       巢湖市    巢湖市     生产医疗用品                  -     100         设立
                   本报告书共 120 页第96页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                                               持股比例(%)
 子公司名称    主要经营地   注册地         业务性质                                  取得方式
                                              直接        间接
深圳普尔德      深圳市    深圳市        生产医疗用品                 -     100          设立
安徽睿森       合肥市    合肥市            批发                 -         90       设立
                            医疗设备的产品开
睿普智能       六安市    六安市                               -         51       设立
                            发、生产及销售
                                                                   非同一控制下
合肥纽琳       合肥市    合肥市            批发                 -     100
                                                                    企业合并
安徽尚德       六安市    六安市        生产医疗用品                 -     100          设立
                            医疗设备的产品开
普尔德材料      六安市    六安市                         83.3333   9.1667         设立
                            发、生产及销售
香港尚荣        香港       香港      进出口贸易               100           -       设立
                                                                   非同一控制下
普尔德控股       香港       香港      医疗用品购销                 -         55
                                                                    企业合并
                                                                   非同一控制下
普尔德卫材      合肥市    合肥市        生产医疗用品                 -         65
                                                                    企业合并
缅甸公司        缅甸       缅甸      生产医疗用品                 -     100          设立
尚荣兰卡      英属维京群岛 英属维京群岛     海外贸易及工程                 -     100          设立
                                                                   非同一控制下
锦洲医械       张家港市   张家港市       生产医疗用品             66.21          -
                                                                    企业合并
                            投资兴办医疗卫生
尚荣投资       深圳市    深圳市                            100           -       设立
                                 机构
尚荣天怡       深圳市    深圳市       医疗器械批发销售                -         51       设立
                            生产医疗用品及医
安徽尚荣       合肥市    合肥市                            100           -       设立
                                院投资
                            医疗设备研发、生
尚荣健亚       合肥市    合肥市                               -     100          设立
                              产及销售
合肥尚荣物业     合肥市    合肥市        物业服务业                  -     100          设立
                            投资和管理医疗卫
福安佳荣       福安市    福安市                              51    48.98         设立
                                生机构
义乌韵华       义乌市    义乌市         房地产业                  -     100          设立
                            医疗设备研发、生                               非同一控制下
荣健医疗       深圳市    深圳市                               -     100
                              产及销售                                  企业合并
埃及公司        埃及       埃及      生产医疗用品                 -     100          设立
  （2）重要的非全资子公司
            少数股东的持股       本年归属于少数股东          本年向少数股东分              年末少数股东权
  子公司名称
             比例（%）           的损益               派的股利                  益余额
合肥普尔德                45     -10,238,641.86                -        110,170,832.81
                     本报告书共 120 页第97页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                                   2025 年度财务报表附注
                    少数股东的持股                    本年归属于少数股东                     本年向少数股东分                       年末少数股东权
 子公司名称
                          比例（%）                        的损益                        派的股利                            益余额
普尔德控股                                  45                4,414,932.76                               -           16,827,898.65
     （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
     ① 重要非全资子公司的财务状况
子公司                                                        年末余额
名称       流动资产               非流动资产                  资产合计                 流动负债               非流动负债                  负债合计
合肥普
尔德
普尔德
控股
     （续上表）
                                                                年初余额
 子公司名称
                流动资产              非流动资产                资产合计                 流动负债            非流动负债                  负债合计
合肥普尔德         355,913,271.52      306,777,323.02       662,690,594.54     397,156,199.46     17,855,112.01       415,011,311.47
普尔德控股         390,039,515.78        5,169,471.45       395,208,987.23     373,635,935.74                    -    373,635,935.74
     ② 重要非全资子公司的经营成果
                                                               本年发生额
 子公司名称
                      营业收入                           净利润                    综合收益总额                      经营活动现金流量
合肥普尔德                     922,214,632.34           -20,480,746.99              -20,480,746.99                   22,423,760.26
普尔德控股                     807,636,728.96             6,310,108.64                9,039,829.06                    -2,106,576.34
     （续上表）
                                                               上年发生额
 子公司名称
                      营业收入                           净利润                   综合收益总额                 经营活动现金流量
合肥普尔德                1,029,992,084.59                7,210,363.18               7,210,363.18                    -36,050,960.46
普尔德控股                1,001,262,501.25                2,465,614.63               1,407,925.67                     -3,740,550.16
     无
     （1）不重要的合营企业或联营企业汇总财务信息
                                       本报告书共 120 页第98页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
          项    目                      年末余额/本年发生额                   年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计                                      52,119,628.80                   55,846,403.36
下列各项按持股比例计算的合计数                                           -                               -
—净利润                                             314,921.14                     357,157.84
—其他综合收益                                                   -                               -
—综合收益总额                                          314,921.14                     357,157.84
  （2）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
  无
  （3）合营企业或联营企业发生的超额亏损
  无
  十、政府补助
  年末按应收金额确认的政府补助金额为 0.00 元。
财务报表项                     本期新增补        本期转入其他                                 与资产/收益相
          期初余额                                                期末余额
  目                        助金额            收益                                      关
递延收益      79,155,705.90           -     4,298,237.28          74,857,468.62   与资产相关
 合计       79,155,705.90           -     4,298,237.28          74,857,468.62     ——
                      类   型                                   本期发生额           上期发生额
江西尚荣医疗健康产业综合体项目补助摊销                                            1,199,858.64    1,199,858.64
救护车内配套系列产品项目                                                    614,228.76      614,228.76
稳岗补贴                                                            498,828.75      386,914.65
防控物资扩产专项补助资金                                                    492,000.00      492,000.00
科技局奖补                                                           348,100.00                -
生物产业医疗器械行业救护车产品产业化项目                                            320,000.00      320,000.00
设备补助款                                                           308,839.02      308,839.02
                              本报告书共 120 页第99页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
                  类   型                      本期发生额         上期发生额
超声切割凝血刀系统关键技术研发                               255,000.00    340,000.00
医疗器械国产化项目                                     190,000.00    190,000.00
土地出让金返还                                       185,843.94    185,843.94
瑶海区制造业 2024 年三季度稳增长政策奖补                       150,000.00             -
小升规奖补                                         136,348.53             -
促进信心工业化发展政策补助资金                               114,496.92    114,496.92
重 2021200 全围术期智能手术室成套系统关键技术研发                 112,500.00             -
防疫防护物资生产设备奖补                                   81,010.00     81,010.00
六安市经信局研发奖补                                     55,900.00             -
智能手术室系统工程技术研究开发中心项目                            50,000.00     50,000.00
智能自控手术室产品产业化项目                                 50,000.00     50,000.00
重 2021N039 高通量 SPR 生物分子相互作用检测系统关键技术研发          50,000.00             -
收深圳市龙岗区科技创新局 2024 年第四批科技企业补助款                  50,000.00             -
合肥市商务局外贸项目资金                                   50,000.00             -
企业吸收重点人群减免税                                    31,200.00             -
收深圳市龙岗区财政局国际国内标准化组织工作项目资助款                     20,000.00             -
社保局补贴                                           3,661.57             -
“五抓五送”党建工作补助                                    2,000.00             -
企业招用脱贫人口就业扣减增值税政策减免税额                           1,300.00     83,200.00
合肥市就业失业动态监测补助经费四上企业用工监测                         1,000.00             -
国家高新技术企业扶持项目资金                                         -    100,000.00
技能提升培训补贴                                               -     88,000.00
工业发展专项资金                                               -     61,300.00
深圳市中小企业服务局 24 年深圳市专精特新企业奖励项目资助经费                       -     31,570.00
                          本报告书共 120 页第100页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
                类    型                      本期发生额          上期发生额
超比例安置就业费                                               -      1,800.00
重点就业群体税收优惠                                             -        650.00
                合    计                      6,349,120.52   5,026,471.93
  十一、 金融工具及其风险
  本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款、可转换
债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是
在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，
使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略
是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时
可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、港元、秘鲁
索尔、缅甸缅元、埃及镑进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
汇率风险对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本公司的
外币货币性项目余额参见本附注六、60“外币货币性项目”。
  汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
                         本报告书共 120 页第101页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
                                                                  本年
               项   目
                                             对利润的影响                对股东权益的影响
人民币对港元汇率升值 5%                                           680.68                     680.68
人民币对港元汇率贬值 5%                                          -680.68                    -680.68
人民币对美元汇率升值 5%                                   14,421,593.13               14,421,593.13
人民币对美元汇率贬值 5%                                  -14,421,593.13               -14,421,593.13
人民币对缅甸缅元汇率升值 5%                                      41,117.33                  41,117.33
人民币对缅甸缅元汇率贬值 5%                                      -41,117.33                 -41,117.33
人民币对埃及镑汇率升值 5%                                   1,783,056.28                1,783,056.28
人民币对埃及镑汇率贬值 5%                                  -1,783,056.28                -1,783,056.28
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为
以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 20,000,000.00 元（上年末：72,300,000.00
元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
  利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和
负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
                                 本年                                    上年
       项   目
                       净利润变动          股东权益变动            净利润变动           股东权益变动
人民币基准利率增加 25 个基准点       -215,490.15    -215,490.15        -215,492.36         -215,492.36
人民币基准利率减少 25 个基准点       215,490.15     215,490.15          215,492.36          215,492.36
  （2）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包
括：
  合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账
面价值。
  本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司与
客户间的贸易条款以信用交易为主，由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交
                       本报告书共 120 页第102页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
易，所以无需担保物。
  本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见本附注四、11“金融资产减值”。
  本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计
数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
  信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
  本公司因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注六、4“应收账款”，附注六、6“其他应收款”和附注六、8“合同资产”的披露。
  （3）流动性风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
  管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
   项    目       1 年以内                 2-5 年               合    计
应付票据              86,000,000.00                    -          86,000,000.00
应付账款             240,688,827.17                    -        240,688,827.17
其他应付款             68,336,793.55                    -          68,336,793.55
长期借款              18,000,000.00         2,000,000.00          20,000,000.00
   合    计        413,025,620.72         2,000,000.00        415,025,620.72
  十二、 公允价值的披露
                                      年末公允价值
        项   目
                第一层次公允价           第二层次公允价      第三层次公允
                                                                 合计
                  值计量               值计量         价值计量
一、持续的公允价值计量
                  本报告书共 120 页第103页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
                                   年末公允价值
        项   目
                 第一层次公允价     第二层次公允价           第三层次公允
                                                                   合计
                   值计量         值计量              价值计量
（一）交易性金融资产               -   393,531,073.72                -   393,531,073.72
                         -                -                -                -
入当期损益的金融资产
（1）理财产品                  -   393,531,073.72                -   393,531,073.72
（2）其他                    -                -                -                -
（二）应收款项融资                -                -                -                -
（1）应收票据-银行承兑汇票           -                -                -                -
（2）应收账款                  -                -                -                -
（三）其他权益工具投资              -                -    18,787,041.00    18,787,041.00
                         -                -                -                -
入其他综合收益的金融资产
（1）股权投资                  -                -                -                -
持续以公允价值计量的资产总
                         -   393,531,073.72    18,787,041.00   412,318,114.72
额
量信息：理财产品投资在资产负债表日可观察市场数据报价。
量信息：其他权益工具投资的未来现金流量现值
  十三、 关联方及关联交易
      母公司名称       截至 2025 年 12 月 31 日实际控制人对本公司的持股比例（%）
        梁桂秋                            29.52
  注：梁桂秋先生系本公司创始人，直接持有本公司 29.52%的股份，为本公司的实际控
制人。
  详见附注九、1、在子公司中的权益。
  本公司重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。
                   本报告书共 120 页第104页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
         其他关联方名称                                   其他关联方与本公司关系
黄宁                                                          董事
梁桂添                                                 副董事长、副总经理
梁俊华                                                   董事、副总经理
虞熙春                                                         董事
张杰锐                                                    职工代表董事
曾江虹                                                       独立董事
龙琼                                                        独立董事
赵俊峰                                                       独立董事
林立                                                 董事会秘书、副总经理
宋丽                                                        副总经理
游泳                                                        财务总监
苏州市康力骨科器械有限公司                                             联营企业
深圳尚云科技有限公司                                                联营企业
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  无
  （2）关联受托管理/委托管理情况
  无
  （3）关联承包情况
  无
  （4）关联租赁情况
  无
  （5）关联担保情况
  ①本公司作为担保方
                                                    担保到期
      被担保方             担保金额            担保起始日                    担保是否已经履行完毕
                                                      日
福安市佳荣建设投资有限公司（注 1）    170,000,000.00   2020-5-25    2031-5-24         否
深圳市尚荣医用工程有限公司（注 2）    126,000,000.00   2025-3-24    2026-3-23         否
  关联担保情况说明：
                     本报告书共 120 页第105页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
  注 1：经本公司 2020 年 5 月 13 日第六届董事会第十五次临时会议以及 2020 年 5 月 25
日召开的 2019 年年度股东大会审议通过，子公司福安市佳荣建设投资有限公司向中国农业
发展银行福安市支行申请固定资产贷款人民币壹亿柒仟万元整(170,000,000.00 元)，公司为
上述授信额度提供全额连带责任保证担保。
  注 2：经本公司 2025 年 3 月 24 日第八届董事会第七次临时会议审议通过，子公司深圳
市尚荣医用工程有限公司继续向中国工商银行股份有限公司深圳东门支行申请授信额度人
民币 10,500.00 万元整（105,000,000.00 元），该额度用途为开立保函、信用证、贸易融资、
银行承兑汇票等业务；额度有效期 12 个月；授信核定方式为公司连带责任保证担保，公司
为该额度提供不超过人民币 12,600 万元连带责任保证担保，附加公司实际控制人梁桂秋个
人连带责任保证担保。
  ②本公司作为被担保方
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司实际控制人梁桂秋为本公司取得银行买方信贷额度、
综合授信额度等提供个人保证，担保金额合计为人民币 1,850.66 万元。
  （6）关联方资金拆借
  无
  （7）关联方资产转让、债务重组情况
  无
  （8）关键管理人员报酬
           项   目                本年发生额                  上年发生额
关键管理人员报酬                              3,937,094.04         4,762,994.04
  （9）其他关联交易
  无
  无
  无
  十四、 股份支付
  无
  十五、 承诺及或有事项
                   本报告书共 120 页第106页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   资产负债表日存在的重要或有事项
   （1）未决诉讼仲裁
                                                                  案件进展
  原告            被告    第三人     案由         受理法院        标的额
                                                                   情况
尚荣医疗股份                               秘鲁天主教大     涉案总金额不少
         秘鲁国家卫生投                                                  仲裁阶段/
有限公司秘鲁                 /    建工合同纠纷   学冲突分析与     于 24,892,086.08
         资计划-PRONIS                                               尚未裁决
分公司                                  解决中心       索尔
尚荣医疗股份                               信州区人 民法
         上饶市立医院        /    建工合同纠纷              19,078,269.40     一审阶段
有限公司                                 院
   注：①预计负债计提事项详见“本附注六、34”。
   （2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
   为关联方提供担保详见“本附注十三、5 关联方交易情况之（5）、关联担保情况”
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
   买方信贷形成的担保：
   ①中国工商银行抚州分行
借款合同》(编号 0151100013-2018 年(南丰)字 00003 号)、保证合同（编号：2018 南丰（保）
该贷款专为支付本公司与南丰县人民医院签署的《固定资产借款合同》中的服务及设备款，
公司为此项目贷款提供最高额连带责任保证担保。
   截至 2025 年 12 月 31 日，中国工商银行抚州分行向南丰县人民医院发放贷款实际余额
为人民币 11,585.00 万元，本公司对外担保的金额为人民币 11,585.00 万元。
   开出保函、信用证：
   中国工商银行股份有限公司深圳东门支行
   本 公司 于 2024 年 9 月 30 日向 中国 工商 银行 深圳 东门 支行 申请 开立 （编 号：
额为 2,891,001.29 元，保函受益人为甘肃省建设投资（控股）集团有限公司，有效期至 2026
年 01 月 22 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 5 月 21 日向中国工商银行深圳东门支行申请开立（编号：
                       本报告书共 120 页第107页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
医用气体设备采购及安装项目，保函金额为人民币 3,775,651.25 元，保函受益人为深圳市建
筑工务署教育工程管理中心，有效期至 2026 年 5 月 31 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 6 月 12 日向中国工商银行深圳东门支行申请开立（编号：
务采购项目，保函金额为人民币 64,200.00 元，保函受益人为宾川县人民医院，有效期至 2027
年 6 月 9 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 10 月 22 日向中国工商银行深圳东门支行申请开立（编号：
目，保函金额为人民币 115,883.80 元，保函受益人为广东省监狱中心医院，有效期至 2026
年 1 月 22 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 10 月 29 日向中国工商银行深圳东门支行申请开立（编号：
院医用气体设备采购及安装项目，保函金额为人民币 2,562,123.82 元，保函受益人为深圳市
光明区建筑工务署，有效期至 2026 年 1 月 26 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 12 月 11 日向中国工商银行深圳东门支行申请开立（编号：
目医用气体设备采购及安装项目，保函金额为人民币 1,481,804.19 元，保函受益人为深圳市
建筑工务署教育工程管理中心，有效期至 2026 年 6 月 25 日止；
   子公司医用工程于 2025 年 12 月 17 日向中国工商银行深圳东门支行（编号：
医用纯水设备采购及安装Ⅱ标项目，保函金额为人民币 7,615,935.71 元，保函受益人为深圳
市建筑工务署工程管理中心，有效期至 2026 年 6 月 29 日止；
   质押担保：
   （1）2019 年 6 月 5 日，本公司与平安银行股份有限公司深圳分行签订质押担保合同（合
同编号：平银深分战三质字 20190514 第 001 号），为渭南市第二医院与平安银行股份有限
公司深圳分行于 2019 年 6 月 5 日签订的编号为平银深分战三固贷字 20190514 第 001 号的固
定资产贷款合同提供质押担保，所保证的本金金额为人民币 60,000,000.00 元，保证金以一
年 2%计息，担保到期日为 2026 年 6 月 14 日。截至 2025 年 12 月 31 日，担保余额为 6,000,000.00
元，质押物余额为 8,011,962.68 元。
   （2）2025 年 2 月 25 日，本公司与平安银行股份有限公司深圳分行签订质押担保合同
                        本报告书共 120 页第108页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
（合同编号：平银深分战三质字 20241230 第 001 号），为渭南市第二医院与平安银行股份
有限公司深圳分行于 2025 年 2 月 21 日签订的编号为平银深分战三固贷字 20241230 第 001
号的固定资产贷款合同提供质押担保，所保证的本金金额为人民币 60,250,000.00 元，保证
金以平安银行挂牌 1 年期定期利率计息，担保到期日为 2030 年 2 月 25 日。截至 2025 年 12
月 31 日，担保余额为 54,000,000.00 元，质押物余额为 54,250,000.00 元。
     除存在上述或有事项外，截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
     十六、 资产负债表日后事项
     截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
     十七、 其他重要事项
     （1）报告分部的确定依据与会计政策
     根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3
个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的
管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
     本公司报告分部包括：医疗服务分部、医疗产品生产销售、健康产业运营分部。
     分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政
策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
     （2）报告分部的财务信息
     ①2025 年度及 2025 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
                               医疗产品               健康产业
项    目   医疗服务分部                                                     分部间抵销                 合   计
                               生产销售               运营分部
营业收入      186,217,030.02    1,754,735,338.42     79,637,466.53     -943,287,030.55    1,077,302,804.42
营业成本      179,095,006.97    1,669,037,958.57     37,175,013.79     -935,971,479.68     949,336,499.65
营业费用       31,994,968.42      85,316,045.62      63,182,643.22        -4,760,170.58    175,733,486.68
营业利润
           -65,385,888.57     -12,092,106.27     -70,318,006.06       -2,597,952.62   -150,393,953.52
/(亏损)
资产总额     2,267,720,124.63   2,001,844,595.71   3,323,529,813.62   -4,261,910,634.11   3,331,183,899.85
负债总额     1,896,458,163.61    906,407,621.04    1,144,756,250.32   -3,231,990,281.14    715,631,753.83
     ②2024 年度及 2024 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
                                医疗产品              健康产业
 项   目     医疗服务分部                                                    分部间抵销                合    计
                                生产销售              运营分部
营业收入       410,823,258.65   2,079,701,740.35      79,307,158.37   -1,121,625,888.98   1,448,206,268.39
                                  本报告书共 120 页第109页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
                               医疗产品               健康产业
 项   目    医疗服务分部                                                    分部间抵销                 合    计
                               生产销售               运营分部
营业成本      320,616,856.87    1,948,625,702.00     45,528,486.87    -1,125,817,359.39   1,188,953,686.35
营业费用       24,835,727.46     101,689,203.65      47,758,995.89         -652,834.90     173,631,092.10
营业利润
/(亏损)
资产总额     2,547,301,067.96   2,846,143,656.89   2,845,172,201.05   -4,360,727,836.01   3,877,889,089.89
负债总额     2,095,666,332.54   1,122,251,366.60   1,225,739,213.81   -3,341,610,491.77   1,102,046,421.18
     注：尚荣股份、医用工程归属于各分部的资产、负债、费用等按照收入比例在分部之间
进行分配。
     福安市佳荣建设投资有限公司是本公司及本公司之全资子公司广东尚荣工程总承包有
限公司共同出资成立的项目公司，由项目公司负责福安市卫生补短板 PPP 项目的投资、融
资、建设、运营和维护工作和移交等相关工作。本项目为福安市卫生补短板项目包，投资总
额为 23,994.55 万元，分为 6 个子项目：子项目一福安市甘棠中心卫生院异地搬迁建设项目，
项目总投资 5,401.36 万元；子项目二福安市潭头卫生院综合楼项目，项目总投资 3,790.29
万元；子项目三福安市溪柄中心卫生院异地搬迁项目，项目总投资 4,947.00 万元；子项目四
福安市城阳卫生院综合门诊楼建设项目，项目总投资 4,072.62 万元；子项目五福安市民族医
院康复大楼项目，项目总投资 3,907.33 万元；子项目六罗江街道社区卫生服务中心，项目总
投资 1,876.00 万元；各子项目运营期均为 10 年。截至 2025 年 12 月 31 日，子项目福安市潭
头卫生院综合楼项目于 2022 年完工并进入运营期，发生成本 3,320.92 万元，一次性转入无
形资产核算，运营期累计摊销 1,339.80 万元，累计确认收入 1,208.84 万元，报告期摊销
并进入运营期，发生成本 2,862.66 万元，一次性转入无形资产核算，运营期累计摊销 752.04
万元，报告期摊销 322.30 万元，确认收入 445.48 万元；子项目罗江街道社区卫生服务中
心已于 2023 年完工并进入运营期，发生成本 1,541.99 万元，一次性转入无形资产核算，运
营期累计摊销 405.09 万元，报告期摊销 173.61 万元，确认收入 185.62 万元；剩余子项
目未完工。
     无
                                 本报告书共 120 页第110页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
   十八、 公司财务报表主要项目注释
   （1）按账龄披露
          账   龄                       年末余额                             年初余额
          小   计                             321,568,793.36                 317,553,885.28
减：坏账准备                                      272,232,763.51                 233,289,395.52
          合   计                              49,336,029.85                  84,264,489.76
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                                年末余额
      类   别             账面余额                         坏账准备
                                   比例                            计提比例      账面价值
                     金额                          金额
                                   （%）                           （%）
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：
      合   计       321,568,793.36   100.00     272,232,763.51       84.66    49,336,029.85
   续上表
                                                年初余额
      类   别              账面余额                        坏账准备
                                   比例                            计提比例       账面价值
                     金额                          金额
                                   （%）                           （%）
单项计提坏账准备的
应收账款
                            本报告书共 120 页第111页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
                                                              年初余额
        类   别                     账面余额                          坏账准备
                                             比例                              计提比例                 账面价值
                                 金额                           金额
                                            （%）                               （%）
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：
        合   计             317,553,885.28     100.00      233,289,395.52          73.46             84,264,489.76
    ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                          年初余额                                             年末余额
 应收账款
                                                                                                计提比       计提
（按单位）             账面余额                坏账准备            账面余额              坏账准备
                                                                                                例（%）      理由
许昌市第二                                                                                                    预期无
人民医院                                                                                                     法收回
  合     计       221,790,087.13    184,746,057.17   221,790,087.13     221,790,087.13            ——        ——
    ②组合中，按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款
                                                                年末余额
            项   目
                                           账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
            合   计                            68,436,929.55            50,442,676.38                        ——
    ③组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款
                                                                       年末余额
                  项   目
                                                      账面余额                  坏账准备                 计提比例（%）
深圳市尚荣医用工程有限公司                                         22,339,151.78                         -                  -
尚荣集团兰卡有限公司                                             7,734,468.94                         -                  -
                                      本报告书共 120 页第112页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                         2025 年度财务报表附注
                                                                       年末余额
                项    目
                                                  账面余额                        坏账准备          计提比例（%）
深圳市布兰登医疗科技有限公司                                         1,268,155.96                     -                -
                合    计                                31,341,776.68                     -                -
    （3）坏账准备的情况
                                                       本年变动金额
    类   别             年初余额                                                                   年末余额
                                         计提             转回           核销        其他变动
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
    合   计           233,289,395.52    38,944,801.75          -   1,433.76               -   272,232,763.51
    （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                        占应收账款年末余额合
        单位名称                         年末余额                                              坏账准备年末余额
                                                          计数的比例（%）
许昌市第二人民医院                            221,790,087.13                           68.97         221,790,087.13
铜川市耀州区孙思邈中医院                          23,346,539.00                            7.26          12,176,322.20
深圳市尚荣医用工程有限公
司
铜川市耀州区人民医院                            16,751,299.77                            5.21          16,751,248.29
宜宾市第三人民医院体检医
院
        合 计                          292,255,670.28                           90.89         258,746,250.22
    （5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
    （6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
        项   目                            年末余额                                         年初余额
应收利息                                                             -                                       -
应收股利                                                  4,416,965.70                            4,163,165.70
其他应收款                                            907,318,241.32                             999,349,104.74
                                     本报告书共 120 页第113页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
        项   目                  年末余额                                 年初余额
        合   计                       911,735,207.02                      1,003,512,270.44
   （1）应收股利
   ①应收股利情况
                    项   目                     年末余额                      年初余额
合肥普尔德医疗用品有限公司                                        4,163,165.70           4,163,165.70
苏州市康力骨科器械有限公司                                         253,800.00                       -
                    小   计                            4,416,965.70           4,163,165.70
减：坏账准备                                                          -                      -
                    合   计                            4,416,965.70           4,163,165.70
   （2）其他应收款
   ①按账龄披露
                账   龄                     年末余额                         年初余额
                小   计                        999,971,292.60             1,081,342,161.29
减：坏账准备                                        92,653,051.28                81,993,056.55
                合   计                        907,318,241.32              999,349,104.74
   ②按款项性质分类情况
                款项性质                        年末账面余额                    年初账面余额
关联往来款                                           828,526,466.47           985,530,016.79
押金及保证金                                                 729,276.54            729,276.54
往来款及其他                                          170,715,549.59             95,082,867.96
                    小   计                       999,971,292.60          1,081,342,161.29
减：坏账准备                                           92,653,051.28             81,993,056.55
                            本报告书共 120 页第114页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
                   款项性质                                      年末账面余额                     年初账面余额
                     合   计                                      907,318,241.32                  999,349,104.74
    ③按坏账准备计提方法分类披露
                                                             年末余额
      类   别                       账面余额                              坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                                 比例                            计提比例
                               金额                              金额
                                                 （%）                            （%）
按单项计提坏账准备                    92,494,047.81         9.25      92,494,047.81        100.00                     -
按组合计提坏账准备                907,477,244.79           90.75        159,003.47           0.02        907,318,241.32
其中：
      合   计              999,971,292.60          100.00      92,653,051.28          9.27        907,318,241.32
    ④按金融资产减值三阶段披露
                               第一阶段                 第二阶段                 第三阶段
      坏账准备                                       整个存续期预期            整个存续期预期信用                       合计
                         未来 12 个月 预
                                                 信用损失（未发            损失（已发生信用减
                          期信用损失
                                                  生信用减值）                值）
年：
——转入第二阶段                                     -                  -                           -                -
——转入第三阶段                                     -                  -                           -                -
——转回第二阶段                                     -                  -                           -                -
——转回第一阶段                                     -                  -                           -                -
本年计提                                         -       -256,690.35             13,354,535.58       13,097,845.23
本年转回                                         -                  -                           -                -
本年转销                                         -                  -             2,437,850.50        2,437,850.50
本年核销                                         -                  -                           -                -
其他变动                                         -                  -                           -                -
    ⑤坏账准备的情况
                                   本报告书共 120 页第115页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                                 2025 年度财务报表附注
                                                             本年变动金额
    类   别         年初余额                                                                                           年末余额
                                         计提                 转回                核销           其他变动
单项计提             81,577,362.73       13,354,535.58                    -    2,437,850.50             -           92,494,047.81
组合计提                415,693.82         -256,690.35                    -                -            -             159,003.47
    合   计        81,993,056.55       13,097,845.23                    -    2,437,850.50             -           92,653,051.28
        ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                           占其他应
                                                                                           收款年末
                                                                                                                坏账准备年末
         单位名称                     款项性质                  年末余额                 账龄            余额合计
                                                                                                                   余额
                                                                                           数的比例
                                                                                           （%）
广东尚荣工程总承包有限
                              关联方往来款                  310,804,456.11       1至4年                31.08                          -
公司
安徽尚荣投资有限公司                    关联方往来款                  153,748,182.29                           15.38                          -
                                                                             以上
深圳市尚荣医用工程有限                                                                1至5年
                              关联方往来款                  121,305,726.13                           12.13                          -
公司                                                                           以上
深圳市尚荣医院后勤物业
                              关联方往来款                   85,709,291.42       1至5年                 8.57                          -
管理有限公司
许昌市第二人民医院                     往来款                      64,077,953.71       3至5年                 6.41            64,077,953.71
         合   计                     ——                 735,645,609.66         ——                73.57            64,077,953.71
        （1）长期股权投资分类
                                  年末余额                                                     年初余额
    项    目
                 账面余额             减值准备                 账面价值                账面余额            减值准备                   账面价值
对子公司投
资
对联营、合营
企业投资
    合    计       959,758,701.88   28,759,430.72       930,999,271.16      959,942,056.71   28,121,655.69         931,820,401.02
        （2）对子公司投资
                      年初余额                                                 年末余额            本年计提减                 减值准备年
    被投资单位                              本年增加             本年减少
                                                                                             值准备                    末余额
                   （账面价值）                                                 （账面价值）
深圳市尚荣医院
后勤物业管理有              20,640,000.00                -               -       20,640,000.00                     -                 -
限公司
                                        本报告书共 120 页第116页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
             年初余额                                    年末余额                本年计提减           减值准备年
 被投资单位                      本年增加      本年减少                                 值准备             末余额
           （账面价值）                                  （账面价值）
深圳市尚荣医用
工程有限公司
深圳市荣昶科技
有限公司
深圳市布兰登医
疗科技有限公司
江西尚荣投资有
限公司
广东尚荣工程总
承包有限公司
合肥普尔德医疗
用品有限公司
张家港市锦洲医
械制造有限公司
香港尚荣集团有
限公司
安徽尚荣投资有
限公司
福安市佳荣建设
投资有限公司
  合    计   919,516,665.44         -           -    919,516,665.44                   -               -
  （3）对联营、合营企业投资
                                                                      本期增减变动
                  年初余额            减值准备                               权益法下确          其他综
  被投资单位                                            追加       减少                                 其他权
               （账面价值）             期初余额                               认的投资损          合收益
                                                   投资       投资                                 益变动
                                                                         益          调整
联营企业                ——                ——           ——       ——          ——          ——         ——
苏州市康力骨科器械
有限公司
   合   计          12,303,735.58   28,121,655.69         -       -       70,445.17          -        -
  （续上表）
                             本年增减变动
                                                                    年末余额            减值准备年末
  被投资单位           宣告发放
                                  计提减值准备            其他          （账面价值）                     余额
              现金股利或利润
联营企业                        ——             ——       ——                       ——                 ——
苏州市康力骨科器
械有限公司
                            本报告书共 120 页第117页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                                                     2025 年度财务报表附注
                                        本年增减变动
                                                                           年末余额           减值准备年末
     被投资单位               宣告发放
                                              计提减值准备           其他        （账面价值）              余额
                     现金股利或利润
        合    计               253,800.00        637,775.03           -     11,482,605.72   28,759,430.72
        （1）营业收入和营业成本情况
                               本年发生额                                            上年发生额
    项    目
                        收入                     成本                       收入                  成本
主营业务                    47,097,203.20           7,385,562.14            58,469,535.78     24,222,870.31
    合    计              47,097,203.20           7,385,562.14            58,469,535.78     24,222,870.31
        （2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
                                        本年发生额                                   上年发生额
         项   目
                             收入                   成本                     收入                成本
按业务类型：                                  ——                  ——                  ——                ——
医疗服务收入                                    -        1,098,053.42                     -                 -
医疗产品生产销售收
入
健康产业运营收入                     40,845,778.89         3,213,298.87         34,780,669.55      2,476,102.67
         合   计               47,097,203.20         7,385,562.14         58,469,535.78     24,222,870.31
按经营地区分类：                                ——                  ——                  ——                ——
国内                           47,097,203.20         7,385,562.14         58,469,535.78     24,222,870.31
         合   计               47,097,203.20         7,385,562.14         58,469,535.78     24,222,870.31
        （3）履约义务的说明
                                              本公司承        是否为           本公司承担的
                 履行履约义务        重要的支付                                                    本公司提供的质量保证
    项    目                                    诺转让商        主要责           预期将退还给
                  的时间             条款                                                      类型及相关义务
                                              品的性质          任人          客户的款项
销售一次性            商品交付给客        收款期限通                                                    保证类质量保证，相关
医疗用品或            户，客户签收后       常在 60 天         商品              是            /           义务为向客户保证所销
医疗器械             完成，或装船日          以内                                                    售的商品符合既定标准
                                                                                        保证类质量保证，相关
健康产业运                          合同约定按          房屋使用
                 合同存续期                                         是            /           义务为向客户保证所销
     营                         月或按季度             权
                                                                                        售的商品符合既定标准
    合    计         ——             ——           ——           ——             ——                 ——
                                    本报告书共 120 页第118页
深圳市尚荣医疗股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
             项   目                        本年发生额               上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                70,446.42            106,940.23
交易性金融资产在持有期间的投资收益                                      -          2,524,291.39
处置交易性金融资产取得的投资收益                            5,937,368.59          3,676,532.31
             合   计                          6,007,815.01          6,307,763.93
  十九、 补充资料
                 项 目                              金额                 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                       14,738,930.38
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的                      6,349,120.52
政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产                      6,648,923.28
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                         -
委托他人投资或管理资产的损益                                                -
对外委托贷款取得的损益                                                   -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失                                     -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                           -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                                   -
非货币性资产交换损益                                                    -
债务重组损益                                             4,454,692.27
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响                                  -
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用                                      -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
                       本报告书共 120 页第119页