财务报告
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广东奥普特科技股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“公司”）
成立日期：2006 年 3 月 24 日
住所：东莞市长安镇锦厦社区河南工业区锦升路 8 号
法定代表人：卢治临
注册资本：人民币 12,206.3992 万元
统一社会信用代码：91441900786473896E
公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
经营范围：研发、产销：自动化系统、自动化软件、机器配件、影像系统、工业控制设
备；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）。
（二）历史沿革
经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】3176 号”文《关于同意广东奥普特科技
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2020 年 12 月，公司于上海证券交易所
向社会公众公开发行人民币无流通限制及限售安排的股票数量 17,048,095.00 股，人民币有流
通限制或限售安排的股票数量 65,427,575.00 股，人民币战略投资者在首次公开发行中获得配
售的股票数量 2,826,428.00 股，发行后总股本变更为 82,475,670.00 股。
，公司以 82,475,670.00 股为基础，以资本公积金向全体股
暨资本公积金转增股本预案的议案》
东每股转增 0.48 股，共计转增 39,588,322 股，实施完成后总股本变更为 122,063,992.00 股。
（三）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
公司财务报表于 2023 年 3 月 20 日经公司董事会批准报出。
（四）营业期限
公司的营业期限为 2006 年 3 月 24 日至长期。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用
指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
事项的通知》
（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
（1）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价
值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
（2）通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的
原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发
生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考
虑时是经济的。
分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理
方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应
当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：①各参与方均受到该安排的约束；②两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够
阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经
营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。
（十）金融工具
公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，
是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
公司对金融资产的分类，依据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征
进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期
损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或
溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产
的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到
该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关的利息收入，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认
时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的公
司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；③该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认
金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间
的差额，即全部现金短缺的现值。
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的
预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并
未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证
明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下
同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资
产，企业应当按其摊余成本（账面余额减去已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计
算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收
入。
（2）公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信
用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款
人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应
收款，公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基
于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
项目 确定组合的依据 计算预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
信用风险特征组合 账龄组合 经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信损失
纳入合并范围的关联方
合并范围内关联方组合 评估无收回风险，不计算预期信用损失
之间的应收款项
应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%）
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准
备并确认预期信用损失。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收票据
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十二）应收账款
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十三）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十四）其他应收款
公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处
理。
（十五）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
公司的存货主要包括：原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料（包装物、
低值易耗品等）、发出商品。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十六）合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
对于不包含重大融资成分的合同资产，公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对合同预期
信用损失进行估计。
采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处理。
（十七）持有待售资产
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方
签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重
要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值
损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债
表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资
产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否
保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。
（十八）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对
价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在公司个别财务报表中采用成本法核
算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利
或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长
期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照公司的会计政
策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归
属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认）,对被投资单位的
净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账
面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额
外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间
差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投
资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按
有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十）在建工程
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十一）借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用
已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
（二十二）无形资产
无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
软件 10
土地使用权 40-50
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济
利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术
和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需
要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能
力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项
申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，
并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。
（二十三）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明
显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②企业经营所处的经济、技术或者法律等
环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；③
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流
量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明资产已经陈旧过时或者其
实体已经损坏；⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥企业内部报告的
证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的
营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明资产可能已经发生减
值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金
流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
公司长期待摊费用主要核算固定资产装修、改良支出。
（二十五）合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生
的负债，同时计入当期损益。
公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。公司以当地
规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
（二十七）预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计
量时，公司将该项义务确认为预计负债。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十八）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（二十九）收入
觉控制系统等。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在公司履约的
同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。②客户能够控制公司履约过程中在建的资产。
③公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收
款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，
即客户已拥有该商品的法定所有权。③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有
该商品。④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品。⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考
虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能
性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际
利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价
值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企
业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客
户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客
户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并
调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。
（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物
发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认
收入。
（三十）政府补助
政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助采用总额法：①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿
命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废
或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。②与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
公司将与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本
费用；将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资
金直接拨付给公司两种情况处理：①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。②财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对
应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是
否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。
（1）融资租赁
公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务 3、6、8、13、19、21
城市维护建设税 应交流转税 5.00
教育费附加 应交流转税 3.00
地方教育附加 应交流转税 2.00
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20、25
存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：
合并范围内各主体所得税税率披露情况说明： 所得税税率（%）
广东奥普特科技股份有限公司 15.00
东莞市赛视软件有限公司 20.00
惠州市奥普特自动化技术有限公司 20.00
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 20.00
OPT Vision Limited 16.50
OPT Machine Vision GmbH 15.00
C-Cam Technologies 25.00
株式会社 OPT 15.00
东莞市迈未来光电科技有限公司 20.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
广东奥普特科技股份有限公司于 2021 年 12 月 20 日取得广东省科学技术厅、广东省财政
厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为
GR202144004213），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2021 年至
根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年
第 13 号）及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公
告 2021 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率计算，再减半征收企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但
不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。东莞
市赛视软件有限公司、惠州市奥普特自动化技术有限公司、奥普特视觉科技（苏州）有限公
司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用 20%税率。
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政
部 税务总局公告 2022 年第 10 号)、《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有
关征管问题的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 3 号)，对增值税小规模纳税人、小型微
利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇
土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行
期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。奥普特视觉科技（苏州）有限公司在报告期内
的第一、二季度享受以上优惠政策。
根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕
、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定，公司销售的自行开发
生产的软件产品，按 17%（或者 16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%
的部分，可享受即征即退的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财
务报表无影响。
规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财
务报表无影响。
（二）会计估计的变更
公司根据银行信用等级划分判断，将信用等级一般的商业银行及财务公司承兑的票据，
即在应收票据列示的银行承兑汇票，自 2022 年 1 月 1 日起其坏账准备计提比例由 0%调整为按
账龄分析组合进行计提。
（三）前期会计差错更正
本期未发生前期会计差错更正。
六、合并财务报表项目注释
说明：期初指 2022 年 01 月 01 日，期末指 2022 年 12 月 31 日，上期指 2021 年度，本期指
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 58,040.97 63,242.77
银行存款 551,853,051.62 595,401,579.71
其他货币资金 2,819,001.28
合计 554,730,093.87 595,464,822.48
其中：存放在境外的款项总额 25,024,495.94 19,303,693.07
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37
其中：混合工具投资 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37
合计 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37
注：2022 年 12 月 31 日理财产品及结构性存款成本为人民币 1,023,000,000.00 元，公允价值变动
损益为人民币 8,820,444.24 元。
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 40,503,375.52 13,342,597.18
商业承兑汇票 113,766,014.32 20,140,685.29
项目 期末余额 期初余额
小计 154,269,389.84 33,483,282.47
减：坏账准备 8,519,366.79 1,056,540.96
合计 145,750,023.05 32,426,741.51
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 21,594,890.00
合计 21,594,890.00
项目 出票日期 到期日 期末转应收账款 备注
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 3 月 08 日 2022 年 9 月 15 日 1,523,844.00
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 3 月 22 日 2022 年 9 月 30 日 1,320,285.00
深圳市九天中创自动化设备有限公司 2022 年 4 月 08 日 2022 年 11 月 30 日 1,000,000.00
深圳市九天中创自动化设备有限公司 2022 年 5 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 726,096.00
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 5 月 21 日 2022 年 11 月 30 日 577,339.25
深圳市浩能科技有限公司 2021 年 11 月 11 日 2022 年 5 月 11 日 500,000.00
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 6 月 10 日 2022 年 12 月 31 日 481,977.42
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 5 月 21 日 2022 年 11 月 30 日 372,966.60
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 6 月 10 日 2022 年 12 月 31 日 327,887.00
深圳市浩能科技有限公司 2021 年 11 月 11 日 2022 年 5 月 11 日 272,201.00
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 3 月 22 日 2022 年 9 月 30 日 134,235.00
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 3 月 08 日 2022 年 9 月 15 日 95,086.40
深圳市光大激光科技股份有限公司 2022 年 3 月 08 日 2022 年 9 月 15 日 7,000.00
合计 7,338,917.67
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收票据
其中：银行承兑汇票
按组合计提坏账准备的应收票据 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：账龄分析法 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
合计 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收票据 13,342,597.18 39.85 13,342,597.18
其中：银行承兑汇票 13,342,597.18 39.85 13,342,597.18
按组合计提坏账准备的应收票据 20,140,685.29 60.15 1,056,540.96 5.25 19,084,144.33
其中：账龄分析法 20,140,685.29 60.15 1,056,540.96 5.25 19,084,144.33
合计 33,483,282.47 100.00 1,056,540.96 5.25 32,426,741.51
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收票据
期末余额
项目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
合计 154,269,389.84 8,519,366.79 5.52
本期增加额
项目 期初余额
本期计提额 合并增加额 其他 小计
按组合计提坏账准备的应收票据 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83
其中：账龄分析法 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83
合计 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83
（续）
本期减少额
项目 期末余额
转销额 核销额 合并减少额 其他 小计
按组合计提坏账准备的应收票据 8,519,366.79
其中：账龄分析法 8,519,366.79
本期减少额
项目 期末余额
转销额 核销额 合并减少额 其他 小计
合计 8,519,366.79
（四）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 618,825,057.35 424,909,634.94
减：坏账准备 35,877,921.12 24,474,434.39
合计 582,947,136.23 400,435,200.55
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23
其中：账龄分析法 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23
合计 618,825,057.35 100.00 35,877,921.12 5.80 582,947,136.23
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款 106,661.30 0.03 106,661.30 100.00
按单项计提坏账准备 106,661.30 0.03 106,661.30 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 424,802,973.64 99.97 24,367,773.09 5.74 400,435,200.55
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
其中：账龄分析法 424,802,973.64 99.97 24,367,773.09 5.74 400,435,200.55
合计 424,909,634.94 100.00 24,474,434.39 5.76 400,435,200.55
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法回收
合计 37,511.00 37,511.00 100.00
（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 计提比例（%） 坏账准备
合计 618,787,546.35 5.79 35,840,410.12
本期增加额
项目 期初余额
本期计提 合并增加 其他 小计
单项计提坏账准备的应收账款 106,661.30 -23,715.00 -23,715.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款
合计 24,474,434.39 11,816,436.93 62,147.36 11,878,584.29
（续）
本期减少额
项目 期末余额
转销 核销 合并减少 其他 小计
单项计提坏账准备的应收账款 45,435.30 45,435.30 37,511.00
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
合计 475,097.56 475,097.56 35,877,921.12
项目 核销金额
上海市东方海事工程技术有限公司 230,000.00
东莞仕能机械设备有限公司 117,286.87
深圳市君奕豪科技有限公司 31,345.00
惠州市赢合科技有限公司 30,000.00
Sanmina-SCI AB 21,289.34
未耒智能（深圳）有限公司 14,840.00
Cognex Germany Aachen GmbH 14,090.30
其他 16,246.05
合计 475,097.56
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例（%） 坏账准备
江苏杰士德精密工业有限公司 140,974,110.99 22.77 7,048,705.55
江苏科瑞恩科技股份有限公司 35,264,496.52 5.70 1,763,224.83
东莞市雅康精密机械有限公司 29,026,922.00 4.69 1,451,346.10
东莞市超业精密设备有限公司 27,843,095.74 4.50 1,392,154.79
福鼎时代新能源科技有限公司 27,259,700.96 4.41 1,362,985.05
合计 260,368,326.21 42.07 13,018,416.32
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 52,451,855.87 46,399,675.08
合计 52,451,855.87 46,399,675.08
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 72,618,017.50
合计 72,618,017.50
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 2,457,617.42 100.00 1,850,625.40 100.00
单位名称 账面余额 占预付款项比例(%)
苏州金枫控股集团有限公司 310,395.11 12.63
苏州源控电子科技有限公司 270,774.85 11.02
苏州红璞公寓管理有限公司 154,917.73 6.30
东莞祥宇金属制品有限公司 143,475.93 5.84
深圳市华银精密制品有限公司 141,567.96 5.76
合计 1,021,131.58 41.55
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 10,972,173.72 9,382,252.63
合计 10,972,173.72 9,382,252.63
（1）其他应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 12,662,440.72 10,131,988.88
减：坏账准备 1,690,267.00 749,736.25
合计 10,972,173.72 9,382,252.63
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 4,492,051.06 3,623,880.20
员工借款 3,331,471.00 3,316,100.69
增值税即征即退款项 3,771,917.26 1,977,697.26
代扣员工社保、公积金 937,612.92 842,385.80
往来款 129,388.48 371,924.93
小计 12,662,440.72 10,131,988.88
减：坏账准备 1,690,267.00 749,736.25
合计 10,972,173.72 9,382,252.63
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 935,228.88 935,228.88
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 5,301.87 5,301.87
（4）其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏账准备 749,736.25 935,228.88 5,301.87 1,690,267.00
合计 749,736.25 935,228.88 5,301.87 1,690,267.00
（5）本期无核销其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
总额比例（%）
东莞市税务局长安
增值税即征即退款项 3,771,917.26 1 年以内 29.79 188,595.86
分局
东莞市长安镇锦厦
押金及保证金 1,287,120.00 2-3 年 10.16 643,560.00
股份经济联合社
代扣代缴员工社保
应收个人社保费 631,269.72 1 年以内 4.99 31,563.49
（个人负担部分）
李拥军 员工借款 500,000.00 1 年以内 3.95 25,000.00
汤泉 员工借款 400,000.00 1-2 年 3.16 40,000.00
合计 6,590,306.98 52.05 928,719.35
（八）存货
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 59,895,278.19 10,853,591.18 49,041,687.01
在产品 4,748,970.30 4,748,970.30
库存商品 74,241,959.61 5,825,313.17 68,416,646.44
周转材料 1,127,090.04 218,192.30 908,897.74
发出商品 22,120,754.51 22,120,754.51
合计 162,134,052.65 16,897,096.65 145,236,956.00
（续）
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 64,286,258.44 7,365,511.36 56,920,747.08
在产品 4,436,412.80 28,782.81 4,407,629.99
库存商品 70,319,774.64 4,674,054.14 65,645,720.50
周转材料 2,938,859.30 58,636.32 2,880,222.98
发出商品 24,491,479.32 24,491,479.32
合计 166,472,784.50 12,126,984.63 154,345,799.87
本期增加额
项目 期初余额
计提 合并增加 其他 合计
原材料 7,365,511.36 5,936,502.73 5,936,502.73
本期增加额
项目 期初余额
计提 合并增加 其他 合计
在产品 28,782.81
库存商品 4,674,054.14 3,439,792.74 3,439,792.74
周转材料 58,636.32 188,371.87 188,371.87
发出商品
合计 12,126,984.63 9,564,667.34 9,564,667.34
（续）
本期减少额
项目 期末余额
因资产价值回升转回 转销 核销 合并减少 其他 合计
原材料 2,448,422.91 2,448,422.91 10,853,591.18
在产品 28,782.81 28,782.81
库存商品 2,288,533.71 2,288,533.71 5,825,313.17
周转材料 28,815.89 28,815.89 218,192.30
发出商品
合计 4,794,555.32 4,794,555.32 16,897,096.65
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 2,439,058.98 2,292,766.78
预缴企业所得税 1,662,215.14
合计 2,439,058.98 3,954,981.92
（十）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 119,923,579.13 14,271,360.42
固定资产清理
合计 119,923,579.13 14,271,360.42
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
（1）外购 4,540,164.45 217,587.68 3,082,427.48 7,840,179.61
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（2）在建工程转入 101,648,132.52 101,648,132.52
（1）处置 5,352.85 387,039.44 169,047.92 561,440.21
二、累计折旧
（1）计提 1,284,360.07 516,473.40 1,916,050.62 3,716,884.09
（1）处置 1,700.01 283,836.07 156,694.80 442,230.88
三、减值准备
四、账面价值
（十一）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 222,855,425.90 123,307,283.94
工程物资
合计 222,855,425.90 123,307,283.94
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
东莞厂房工程 117,878,013.21 117,878,013.21 97,874,650.05 97,874,650.05
苏州厂房工程 104,977,412.69 104,977,412.69 25,432,633.89 25,432,633.89
合计 222,855,425.90 222,855,425.90 123,307,283.94 123,307,283.94
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他 期末余额
东莞厂房工程 753,512,400.00 97,874,650.05 121,651,495.68 101,648,132.52 117,878,013.21
苏州厂房工程 354,862,500.00 25,432,633.89 79,544,778.80 104,977,412.69
合计 1,108,374,900.00 123,307,283.94 201,196,274.48 101,648,132.52 222,855,425.90
（续）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 本期利息
项目名称 资金来源
预算比例（%） （%） 累计金额 资本化率（%）
东莞厂房工程 35.49 35.49 公开募集资金
苏州厂房工程 32.30 32.30 公开募集资金
合计 34.47 34.47
（十二）使用权资产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增 362,047.81 362,047.81
二、累计折旧
（1）计提 3,861,785.76 3,861,785.76
三、减值准备
四、账面价值
（十三）无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）外购 153,369.58 153,369.58
（1）处置 745,215.84 745,215.84
二、累计推销
项目 土地使用权 软件 合计
（1）摊销 1,519,505.35 701,825.56 2,221,330.91
（1）处置 89,425.90 89,425.90
三、减值准备
四、账面价值
（十四）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
装修工程 271,218.77 191,448.50 79,770.27
消防改造工程 39,683.95 29,306.61 10,377.34
土地平整工程 223,336.55 116,523.48 106,813.07
合计 534,239.27 337,278.59 196,960.68
（十五）递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
坏账准备 6,837,450.63 45,424,832.42 3,818,408.59 25,442,363.09
股份支付 5,218,788.63 34,165,835.34 302,947.33 2,019,648.89
存货跌价准备 2,534,564.50 16,897,096.65 1,819,047.69 12,126,984.63
内部交易未实现利润 225,055.29 1,500,368.60 291,225.79 1,941,505.28
递延收益 116,832.59 778,883.92 357,737.97 2,384,919.80
使用权资产暂时性差异 34,142.10 227,614.07 54,196.03 361,306.89
合计 14,966,833.74 98,994,631.00 6,643,563.40 44,276,728.58
期末余额 期初余额
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
交易性金融资产公
允价值变动
无形资产评估增值 614,786.66 4,098,577.76 633,606.66 4,224,044.43
生产设备一次性税
前扣除
合计 2,436,210.97 16,002,064.01 633,606.66 4,224,044.43
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 662,722.49 838,348.51
可抵扣亏损 41,261,819.22 26,302,639.22
合计 41,924,541.71 27,140,987.73
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 41,261,819.22 26,302,639.22
（十六）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 2,355,979.00 2,355,979.00 340,160.00 340,160.00
合计 2,355,979.00 2,355,979.00 340,160.00 340,160.00
（十七）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 67,143,759.82 88,245,200.84
合计 67,143,759.82 88,245,200.84
账龄 期末余额 期初余额
合计 67,143,759.82 88,245,200.84
（十八）预收款项
账龄 期末余额 期初余额
合计 241,010.69 244,022.15
（十九）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收合同款 4,002,034.26 18,728,378.45
合计 4,002,034.26 18,728,378.45
（二十）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,611,591.25 298,589,746.81 289,905,461.04 39,295,877.02
二、离职后福利-设定提存计划 16,902,759.63 16,902,759.63
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 30,611,591.25 315,492,506.44 306,808,220.67 39,295,877.02
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,576,591.25 282,654,111.02 273,971,132.74 39,259,569.53
二、职工福利费 7,483,594.74 7,483,594.74
三、社会保险费 3,957,203.98 3,955,896.49 1,307.49
其中：1.医疗保险费 2,836,126.92 2,836,126.92
四、住房公积金 4,074,362.00 4,074,362.00
五、工会经费和职工教育经费 35,000.00 420,475.07 420,475.07 35,000.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 30,611,591.25 298,589,746.81 289,905,461.04 39,295,877.02
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 16,566,673.74 16,566,673.74
二、失业保险费 336,085.89 336,085.89
三、企业年金缴费
合计 16,902,759.63 16,902,759.63
（二十一）应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 18,622,369.33 13,619,873.91
增值税 12,840,468.25 4,900,970.24
城市维护建设税 654,874.92 330,573.87
教育费附加（含地方） 654,838.70 330,573.86
个人所得税 892,173.24 1,226,138.48
印花税 57,831.73 101,786.30
土地使用税 25,000.13 25,000.13
环境保护税 82,035.91 31,009.47
合计 33,829,592.21 20,565,926.26
（二十二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,368,109.86 2,463,699.13
合计 4,368,109.86 2,463,699.13
项目 期末余额 期初余额
预提费用 2,958,267.42 1,250,127.15
往来款及其他 1,275,996.56 1,111,132.73
水电费 133,845.88 102,439.25
合计 4,368,109.86 2,463,699.13
（二十三）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 3,819,324.07 3,633,430.85
合计 3,819,324.07 3,633,430.85
（二十四）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的已背书未到期银行承兑汇票 21,594,890.00 13,342,597.18
合计 21,594,890.00 13,342,597.18
（二十五）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
东莞市长安镇锦厦股份经济联合社 5,801,649.42 9,435,080.26
减：重分类至一年内到期的非流动负债 3,819,324.07 3,633,430.85
合计 1,982,325.35 5,801,649.41
（二十六）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,384,919.80 1,606,035.88 778,883.92
合计 2,384,919.80 1,606,035.88 778,883.92
项目 期初余额 本期新增 本期计入营业外收入
东莞市工业和信息化局-2020 年省级
促进经济高质量发展专项（工业企业 916,919.80
转型升级）企业技术改造资金
粤财科教〔2020〕314 号省重点领域
研发计划（第七批）首批项目资金
东莞市科学技术局研究生联合培养
（实践）工作站建站经费
项目 期初余额 本期新增 本期计入营业外收入
东莞市市场监督管理局-2021 年高价
值专利培育第一批资金 S201903411
合计 2,384,919.80
（续）
项目 本期计入其他收益 其他 期末余额 性质
东莞市工业和信息化局-2020 年省级
促进经济高质量发展专项（工业企业 138,035.88 778,883.92 与资产相关
转型升级）企业技术改造资金
粤财科教〔2020〕314 号省重点领域
研发计划（第七批）首批项目资金
东莞市科学技术局研究生联合培养
（实践）工作站建站经费
东莞市市场监督管理局-2021 年高价
值专利培育第一批资金 S201903411
合计 1,606,035.88 778,883.92
（二十七）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 期末余额
送股 公积金转股 其他
新股
一、有限售条件股份 61,932,598.00 29,727,647.00 -2,725,191.00 88,935,054.00
其中：境内非国有法人持股 6,655,670.00 3,194,721.00 -2,746,391.00 7,104,000.00
境内自然人持股 54,600,000.00 26,208,000.00 80,808,000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 20,543,072.00 9,860,675.00 2,725,191.00 33,128,938.00
三、股份总数 82,475,670.00 39,588,322.00 122,063,992.00
注：公司首次公开发行股票并在科创板上市战略投资者国信资本有限责任公司（以下简称
）获得配售公司股票的数量为 764,428.00 股，经公司 2022 年半年度利润分配暨资本公
“国信资本”
积金转增股本预案实施后，国信资本上述股票数量增加至 1,131,353.00 股，限售期自发行上市起 24
个月。根据《科创板转融通证券出借和转融券业务实施细则》等有关规定，国信资本通过转融通
方式将所持限售股借出。截至 2022 年 12 月 31 日，国信资本出借公司股份数量为 108,299.00 股，余
额为 1,023,054.00 股。
（二十八）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 1,700,184,525.43 39,588,322.00 1,660,596,203.43
其他资本公积 4,164,148.03 33,417,906.44 37,582,054.47
合计 1,704,348,673.46 33,417,906.44 39,588,322.00 1,698,178,257.90
注：
过《关于 2022 年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以 82,475,670.00 股为基
础，以资本公积金向全体股东每股转增 0.48 股，共计转增 39,588,322 股。
认金额。
（二十九）其他综合收益
本期发生额
减：前期计入 减：前期计入其
项目 期初余额 本期所得税前
其他综合收益 他综合收益当期
发生额
当期转入损益 转入留存收益
将重分类进损益的其他综合收益 -1,057,768.66 612,020.77
其中：外币财务报表折算差额 -1,057,768.66 612,020.77
其他综合收益合计 -1,057,768.66 612,020.77
（续）
本期发生额
项目 税后归属于 税后归属于 期末余额
减：所得税费用
母公司股东 少数股东
将重分类进损益的其他综合收益 612,020.77 -445,747.89
其中：外币财务报表折算差额 612,020.77 -445,747.89
其他综合收益合计 612,020.77 -445,747.89
（三十）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 41,237,835.00 19,794,161.00 61,031,996.00
合计 41,237,835.00 19,794,161.00 61,031,996.00
（三十一）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 687,862,387.55 467,633,441.93
调整上期期末未分配利润合计数（调增+，调减-） -160,125.48
调整后期初未分配利润 687,862,387.55 467,473,316.45
加：本期归属于母公司股东的净利润 324,864,832.87 302,864,741.10
减：提取法定盈余公积 19,794,161.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 94,847,020.50 82,475,670.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 898,086,038.92 687,862,387.55
（三十二）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,140,806,742.60 385,645,881.18 874,919,293.39 293,069,899.67
其他业务 143,740.70 133,671.27
合计 1,140,950,483.30 385,645,881.18 875,052,964.66 293,069,899.67
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
境内销售 1,083,252,672.92 367,308,236.50 795,301,502.96 267,356,714.61
境外销售 57,554,069.68 18,337,644.68 79,617,790.43 25,713,185.06
合计 1,140,806,742.60 385,645,881.18 874,919,293.39 293,069,899.67
（三十三）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,254,433.55 2,628,445.58
教育费附加（含地方） 4,254,344.39 2,628,445.59
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 794,027.42
印花税 544,493.49 474,508.40
土地使用税 199,216.57 212,967.20
环境保护税 211,678.98 62,018.94
合计 10,258,194.40 6,006,385.71
（三十四）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 133,975,965.61 87,609,748.43
物料消耗 20,330,976.28 12,595,138.30
差旅费 12,305,100.44 20,740,302.82
股份支付 10,267,305.15 644,080.65
业务招待费 8,185,655.89 7,202,331.00
办公费 6,408,679.10 5,147,217.07
广告及展览费 3,001,581.36 2,588,699.13
咨询及服务费 2,709,549.13 401,194.64
运输及车辆费 1,794,795.82 1,837,274.26
折旧与摊销 809,171.12 831,970.44
其他 191,855.88 3,099,057.27
合计 199,980,635.78 142,697,014.01
（三十五）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,741,136.56 13,095,477.87
办公费 2,813,303.65 4,298,264.01
折旧与摊销 2,580,297.96 2,413,086.66
咨询及服务费 2,471,109.46 1,840,934.02
业务招待费 2,167,285.42 1,966,778.70
股份支付 2,136,550.33 130,567.00
维修费 1,038,855.41 915,847.96
车辆费用 623,935.54 520,007.71
差旅费 386,404.96 232,205.58
其他 216,273.11 1,651,120.24
项目 本期发生额 上期发生额
合计 32,175,152.40 27,064,289.75
（三十六）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 138,611,253.17 107,356,793.76
股份支付 18,765,009.73 1,228,985.68
差旅费 11,711,521.90 11,989,466.22
物料消耗 9,277,054.38 6,301,092.20
设计及咨询费 6,744,805.94 1,836,598.21
办公费 3,928,558.21 5,526,694.09
折旧与摊销 1,511,845.58 1,280,133.45
维修检测费 227,704.26 168,786.64
其他 244,085.87 1,417,160.84
合计 191,021,839.04 137,105,711.09
（三十七）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 441,479.78 418,211.71
减：利息收入 14,381,043.71 22,108,192.04
汇兑损益（收益以“－”号填列） -5,255,336.34 2,919,542.05
银行手续费 449,932.72 324,648.20
合计 -18,744,967.55 -18,445,790.08
（三十八）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,973,306.01 26,344,647.81
合计 18,973,306.01 26,344,647.81
项目 本期发生额 上期发生额 备注
增值税即征即退 14,038,046.87 10,261,631.93 与收益相关
微米级在线工业视觉检测系统研发 854,811.92 与收益相关
东莞市科学技术局拨付 2022 年创新型企业研发 568,311.00 与收益相关
项目 本期发生额 上期发生额 备注
东莞市工业和信息化局两化融合应用项目补助 279,100.00 与收益相关
东莞市研究生联合培养（实践）工作站 200,000.00 与收益相关
东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-首台
套补助
东莞市工业和信息化局拨付 2020 年省级促进经济高质量发
展专项（工业企业转型升级）企业技术改造资金
东莞市人力资源和社会保障局长安分局“长安技谷”专项
经费—技师工作站建站补贴
东莞市市场监督管理局知识产权保护项目补助 100,000.00 与收益相关
东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-总部
企业补助
东莞市市场监督管理局卓越绩效管理优秀单位资助 50,000.00 与收益相关
一般性岗位就业补贴 45,917.26 与收益相关
东莞市工业和信息化局 2022 年一季度制造业企业营收增量
奖励
东莞市长安镇经济发展局高新技术企业认定申报奖励 20,000.00 与收益相关
东莞市长安镇经济发展局支持企业拓展市场补助 10,000.00 与收益相关
东莞市市场监督管理局拨付 2021 年上半年发明专利资助项
目资金
市科技局关于申报国家、省级工程技术研究中心和重点实
验室配套资助项目
保企业促复苏稳增长资金首台（套）重点技术装备推广奖
励项目资助计划（第四批）的经费
东莞市长安镇经济发展局拨付推动企业技术改造和智能制
造专项资金
大力扶持企业上市专项资金 1,000,000.00 与收益相关
项目 本期发生额 上期发生额 备注
东莞市工业和信息化局市重点工业企业市场开拓扶持项目 846,200.00 与收益相关
上市融资激励及总部企业认定奖励 8,397,500.00 与收益相关
莞市财政国库支付中心 2021 年上半年东莞市培养博士后扶
持资助
东莞市财政国库支付中心拨付博士工作站建站资助 500,000.00 与收益相关
东莞市人力资源和社会保障局长安分局补助（长安镇新时
代博士及博士后平台建站
合计 18,973,306.01 26,344,647.81
（三十九）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 34,364,098.00 16,624,369.52
合计 34,364,098.00 16,624,369.52
（四十）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -6,818,762.13 15,639,206.37
合计 -6,818,762.13 15,639,206.37
（四十一）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -11,816,436.93 -5,826,090.81
其他应收款坏账损失 -935,228.88 -367,052.08
应收票据坏账损失 -7,462,825.83 1,473,374.19
合计 -20,214,491.64 -4,719,768.70
（四十二）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价准备 -9,564,667.34 -4,295,193.11
合计 -9,564,667.34 -4,295,193.11
（四十三）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得 -272,443.34 38,508.72
合计 -272,443.34 38,508.72
（四十四）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 627.60 627.60
其他 601,566.84 298,868.61 601,566.84
合计 602,194.44 298,868.61 602,194.44
（四十五）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 6,279.73 187,520.09 6,279.73
公益性捐赠 500,000.00 500,000.00
其他 152,373.30 146,824.10 152,373.30
合计 658,653.03 334,344.19 658,653.03
（四十六）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 38,680,162.18 35,168,618.22
递延所得税费用 -6,520,666.03 -881,609.78
合计 32,159,496.15 34,287,008.44
项目 本期发生额
利润总额 357,024,329.02
按法定/适用税率计算的所得税费用 53,553,649.35
子公司适用不同税率的影响 -199,871.76
调整以前期间所得税的影响 -64,970.65
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 662,259.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -98,278.64
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,715,343.20
研发费用加计扣除 -23,942,896.94
生产设备政策性加计扣除 -465,737.50
所得税费用 32,159,496.15
（四十七）现金流量表项目注释
项目 本期金额 上期金额
利息收入 14,381,043.71 22,108,192.04
往来款 3,386,997.31 1,434,271.89
政府补助 3,329,223.26 16,644,980.00
其他 9,869,966.55 699,279.24
合计 30,967,230.83 40,886,723.17
项目 本期金额 上期金额
付现费用 65,242,226.23 66,132,194.99
往来款 3,332,122.86 2,888,165.38
手续费支出 449,932.72 324,648.20
其他 747,600.42 1,637,034.63
合计 69,771,882.23 70,982,043.20
项目 本期金额 上期金额
租赁付款 4,005,977.28 4,005,977.28
支付募集资金中介费 7,490,000.00
合计 4,005,977.28 11,495,977.28
（四十八）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 324,864,832.87 302,864,741.10
加：资产减值准备 9,564,667.34 4,295,193.11
信用减值损失 20,214,491.64 4,719,768.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 3,716,884.09 3,246,508.88
使用权资产折旧 3,861,785.76 3,629,509.35
无形资产摊销 2,221,330.91 2,153,211.52
长期待摊费用摊销 337,278.59 408,090.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
补充资料 本期金额 上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,652.13 187,520.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 6,818,762.13 -15,639,206.37
财务费用（收益以“－”号填列） -2,167,877.78 1,503,519.33
投资损失（收益以“－”号填列） -34,364,098.00 -16,624,369.52
递延所得税资产减少（收益以“－”号填列） -8,323,270.34 -862,789.77
递延所得税负债增加（收益以“－”号填列） 1,802,604.31 -18,820.01
存货的减少（收益以“－”号填列） -455,823.47 -86,873,463.15
经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列） -322,782,879.82 -68,912,339.64
经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列） 39,351,454.37 38,970,044.11
其他
经营活动产生的现金流量净额 44,938,238.07 173,008,609.08
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 554,730,093.87 595,464,822.48
减：现金的期初余额 595,464,822.48 1,625,665,557.36
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -40,734,728.61 -1,030,200,734.88
项目 本期余额 上期余额
一、现金 554,730,093.87 595,464,822.48
其中：库存现金 58,040.97 63,242.77
可随时用于支付的银行存款 551,853,051.62 595,401,579.71
可随时用于支付的其他货币资金 2,819,001.28
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 554,730,093.87 595,464,822.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十九）外币货币性项目
项目 2022 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2022 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金 72,785,519.44
其中：美元 6,951,935.13 6.96 48,416,214.51
港币 2,223,192.73 0.89 1,985,978.07
欧元 2,467,327.40 7.42 18,314,724.55
日元 47,325,359.00 0.05 2,479,848.82
英镑 185,073.28 8.39 1,553,523.62
林吉特 22,337.50 1.58 35,229.87
应收账款 10,721,892.39
其中：美元 923,623.63 6.96 6,433,959.68
欧元 544,482.67 7.42 4,041,641.14
日元 4,700,220.80 0.05 246,291.57
其他应收款 354,100.54
其中：港币 237,236.08 0.89 211,922.99
欧元 16,090.20 7.42 119,435.95
日元 434,000.00 0.05 22,741.60
应付账款 627,377.57
其中：美元 88,091.08 6.96 613,515.16
欧元 1,867.52 7.42 13,862.41
其他应付款 952,634.08
其中：欧元 34,883.62 7.42 258,937.62
日元 119,255.00 0.05 6,248.96
港币 769,559.50 0.89 687,447.50
OPTVisionLimited 于 2016 年 2 月 4 日在香港成立，住所为香港金钟道 89 号力宝中心第一
座 10 楼 1003 室，主要业务为一般贸易，记账本位币为港币。
OPTMachineVisionGmbH 为 OPTVisionLimited 在德国设立的全资子公司，成立时间为 2018
年 11 月 22 日，住所为 HallescheStraße2,10963Berlin，主要业务为研发、销售机器视觉产品，
记账本位币为欧元。
（五十）政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关的政府补助 17,367,270.13 其他收益 18,835,270.13
与收益相关的政府补助 69,766.00 财务费用 69,766.00
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助 递延收益 138,035.88
合计 17,437,036.13 19,043,072.01
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并情况。
（二）同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并情况。
（三）反向购买
本期无反向购买情况。
（四）处置子公司
本期无处置子公司情况。
（五）其他原因的合并范围变动
本期无其他原因产生的合并范围变动情况。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要 持股比例（%） 表决权 取得
子公司全称 注册地 业务性质 状态
经营地 直接 间接 比例（%） 方式
东莞市赛视软件有
东莞 东莞 研发、销售 100.00 100.00 新设 存续
限公司
OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 100.00 新设 存续
惠州市奥普特自动 研发、生
惠州 惠州 100.00 100.00 转让 存续
化技术有限公司 产、销售
奥普特视觉科技
苏州 苏州 研发、销售 100.00 100.00 新设 存续
（苏州）有限公司
东莞市迈未来光电
东莞 东莞 研发、销售 100.00 100.00 新设 存续
科技有限公司
宁德奥普特视觉科
宁德 宁德 研发、销售 100.00 100.00 新设 存续
技有限公司
（二）其他
OPT Vision Limited 在德国和日本设立全资子公司，具体情况如下：
主要 注册 业务 持股比例（%） 表决权 取得
子公司全称 成立时间
经营地 地 性质 直接 间接 比例（%） 方式
OPT Machine Vision 研发、
GmbH 销售
研发、
株式会社 OPT 2019.2.25 日本 日本 100.00 100.00 新设
销售
注：OPT Machine Vision GmbH 于 2018 年 12 月 7 日已在比利时布鲁塞尔按照当地相关法律注册登
记，成立了分公司 C-CamTechnologies，主要业务是研发、生产专业相机。
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司具
有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应付
票据等。
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具分类
（1）2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 变动计入当期损益的 其变动计入其他综 合计
金融资产
金融资产 合收益的金融资产
货币资金 554,730,093.87 554,730,093.87
交易性金融资产 1,031,820,444.24 1,031,820,444.24
应收票据 145,750,023.05 145,750,023.05
应收账款 582,947,136.23 582,947,136.23
应收融资款项 52,451,855.87 52,451,855.87
其他应收款 10,972,173.72 10,972,173.72
（2）2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 变动计入当期损益的 其变动计入其他综 合计
金融资产
金融资产 合收益的金融资产
货币资金 595,464,822.48 595,464,822.48
交易性金融资产 1,236,639,206.37 1,236,639,206.37
应收票据 32,426,741.51 32,426,741.51
应收账款 400,435,200.55 400,435,200.55
以公允价值计量且其 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 变动计入当期损益的 其变动计入其他综 合计
金融资产
金融资产 合收益的金融资产
应收融资款项 46,399,675.08 46,399,675.08
其他应收款 9,382,252.63 9,382,252.63
（1）2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 67,143,759.82 67,143,759.82
其他应付款 4,368,109.86 4,368,109.86
一年内到期的非流动负债 3,819,324.07 3,819,324.07
租赁负债 1,982,325.35 1,982,325.35
（2）2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 88,245,200.84 88,245,200.84
其他应付款 2,463,699.13 2,463,699.13
一年内到期的非流动负债 3,633,430.85 3,633,430.85
租赁负债 5,801,649.41 5,801,649.41
（二）信用风险
公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求采用
信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对应收账款余额进行持续监控，以确保
公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非公司
信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。
公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、其他应收款及某些衍生工具，
这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司
无因提供财务担保而面临信用风险。
由于公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的应
收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至 2022
年 12 月 31 日，公司应收账款前五名款项占比为 42.07%，不存在重大信用风险。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部
门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确保
公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
（1）利率风险
公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信
额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期
融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
因公司借款均系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。
（2）汇率风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇
合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
十、公允价值的披露
公司采用的公允价值在计量时分为以下层次：
第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观
察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金流
量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）公司的控股股东及实际控制人有关信息
公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企业
（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。
（三）公司的子企业
见“八、在其他主体中的权益”。
（四）公司的合营和联营企业情况
公司无重要的合营和联营企业。
（五）公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
卢治临 持股 5%以上的股东、董事、总经理
卢盛林 持股 5%以上的股东、董事长、副总经理
许学亮 持股 5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘书
东莞千智股权投资合伙企业(有限合伙) 持股 5%以上的股东
李茂波 离任董事
张燕琴 独立董事
邓定远 独立董事
陈桂林 独立董事
柳新民 离任独立董事
张小花 离任独立董事
范西西 监事
肖元龙 监事
郑杨舟 监事
叶建平 财务负责人
东莞市世嘉财税科技有限公司 离任董事李茂波控制担任执行董事、经理的企业
东莞市汇智叁号创业投资合伙企业（有限合伙） 离任董事李茂波控制的企业
广东金鳌科技园有限公司 离任董事李茂波持股 40%的企业
东莞市中永税务师事务所有限公司 离任董事李茂波持股 40%的企业
东莞市优质中小企业服务中心 离任董事李茂波担任主任、理事长
东莞市上市企业联合会 离任董事李茂波担任联合会秘书长
离任独立董事柳新民持股 90%及其配偶担任执行董
深圳市深评信息咨询有限公司
事、总经理的企业
（六）关联方交易
本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本期无关联方担保事项。
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 469.69 467.55
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
项目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权价格的
无
范围和合同剩余期限
公司于 2021 年 12 月 8 日首次授予 272 名激励对象 31.684 万股限制性
公司期末其他权益工具行权价格的范 股票，授予价格 60 元/股，激励对象可在授予日后的 18 个月后、30
围和合同剩余期限 个月后以及 42 个月后按 40%、30%、30%的比例分三期解锁。截止
期末未行权的限制性股票为 31.684 万股。
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 首次授予日公司股票的收盘价 295.08 元/股
根据公司 2021 年第三次临时股东大会授权，经公司于
可行权权益工具数量的确定依据
第二届监事会第十二次会议，审议通过的《关于向激
励对象首次授予限制性股票的议案》
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 35,568,054.47
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 33,417,906.44
（三）以现金结算的股份支付情况
本期未发生以现金结算的股份支付事项。
（四）股份支付的修改、终止情况的说明
本期未发生股份支付的修改、终止事项。
（五）其他
本期不存在需要披露的其他股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本期不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
本期不存在需要披露的重要或有事项。
（三）其他
本期不存在需要披露的其他重要事项。
十四、资产负债表日后事项
公司董事会于 2023 年 3 月 20 日表决通过了关于 2022 年度利润分配的预案，该预案的主
要内容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金
红利人民币 8.50 元（含税）。截至 2022 年 12 月 31 日公司总股本 122,063,992 股，以此计算合
计拟派发现金红利 103,754,393.20 元（含税）。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。
十五、其他重要事项
（一）债务重组
公司本期无需要披露债务重组事项。
（二）资产置换
公司本期无需要披露的非货币性资产交换事项。
（三）年金计划
公司本期内无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
公司本期内无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，鉴于公司经济特征相似性较多，
公司的经营业务未划分为经营分部，无相关信息披露。
（六）借款费用
公司本期有流动资产借款，无需要资本化的借款费用金额。
（七）外币折算
公司本期外币折算见财务报表详见附注“六、（二十九）其他综合收益”
。
十六、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 652,922,126.83 443,549,479.97
减：坏账准备 35,151,901.57 23,479,705.20
合计 617,770,225.26 420,069,774.77
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 48,084,715.86 7.36 37,511.00 0.08 48,047,204.86
按单项计提坏账准备 48,084,715.86 7.36 37,511.00 0.08 48,047,204.86
按组合计提坏账准备的应收账款 604,837,410.97 92.64 35,114,390.57 5.81 569,723,020.40
其中：账龄分析法 604,837,410.97 92.64 35,114,390.57 5.81 569,723,020.40
合计 652,922,126.83 100.00 35,151,901.57 5.38 617,770,225.26
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 38,611,756.66 8.71 106,661.30 0.28 38,505,095.36
按单项计提坏账准备 38,611,756.66 8.71 106,661.30 0.28 38,505,095.36
按组合计提坏账准备的应收账款 404,937,723.31 91.29 23,373,043.90 5.77 381,564,679.41
其中：账龄分析法 404,937,723.31 91.29 23,373,043.90 5.77 381,564,679.41
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合计 443,549,479.97 100.00 23,479,705.20 5.29 420,069,774.77
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
关联方往来，
OPT Vision Limited 38,760,453.28
无信用风险
关联方往来，
OPT Machine Vision GmbH 5,049,851.46
无信用风险
关联方往来，
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 3,869,094.69
无信用风险
关联方往来，
株式会社 OPT 336,953.84
无信用风险
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法回收
关联方往来，
东莞市迈未来光电科技有限公司 30,851.59
无信用风险
合计 48,084,715.86 37,511.00 0.08
（2）组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
账面余额 计提比例（%） 坏账准备
合计 604,837,410.97 5.81 35,114,390.57
本期增加额
项目 期初余额
本期计提额 合并增加额 其他 合计
单项计提坏账准备的应收账款 106,661.30 -23,715.00 -23,715.00
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
本期增加额
项目 期初余额
本期计提额 合并增加额 其他 合计
合计 23,479,705.20 12,122,641.86 12,122,641.86
（续）
本期减少额
项目 期末余额
转销额 核销额 合并减少额 其他 合计
单项计提坏账准备的应收账款 45,435.30 45,435.30 37,511.00
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
合计 450,445.49 450,445.49 35,151,901.57
项目 核销金额
上海市东方海事工程技术有限公司 230,000.00
东莞仕能机械设备有限公司 117,286.87
深圳市君奕豪科技有限公司 31,345.00
惠州市赢合科技有限公司 30,000.00
未耒智能（深圳）有限公司 14,840.00
Cognex Germany Aachen GmbH 14,090.30
其他 12,883.32
合计 450,445.49
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备
合计数的比例（%）
江苏杰士德精密工业有限公司 140,974,110.99 21.59 7,048,705.55
OPT Vision Limited 38,760,453.28 5.94
江苏科瑞恩科技股份有限公司 35,264,496.52 5.40 1,763,224.83
东莞市雅康精密机械有限公司 29,026,922.00 4.45 1,451,346.10
东莞市超业精密设备有限公司 27,843,095.74 4.26 1,392,154.79
合计 271,869,078.53 41.64 11,655,431.27
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面金额 坏账准备
OPT Vision Limited 38,760,453.28 29,731,821.81
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面金额 坏账准备
OPT Machine Vision GmbH 5,049,851.46 3,810,205.78
东莞市迈未来光电科技有限公司 30,851.59 1,826,312.54
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 3,869,094.69 3,136,755.23
株式会社 OPT 336,953.84
合计 48,047,204.86 38,505,095.36
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 319,605,971.08 315,469,354.29
合计 319,605,971.08 315,469,354.29
（1）其他应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 321,116,746.58 316,124,300.68
减：坏账准备 1,510,775.50 654,946.39
合计 319,605,971.08 315,469,354.29
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
关联方往来款 309,603,803.60 307,405,215.79
员工借款 3,331,471.00 3,316,100.69
押金及保证金 3,492,783.00 2,593,920.00
增值税即征即退款项 3,771,917.26 1,977,697.26
代扣员工社保、公积金 916,771.72 831,366.94
小计 321,116,746.58 316,124,300.68
减：坏账准备 1,510,775.50 654,946.39
款项性质 期末余额 期初余额
合计 319,605,971.08 315,469,354.29
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 855,829.11 855,829.11
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 其他 期末余额
计提
转回 核销 变动
其他应收款坏账准备 654,946.39 855,829.11 1,510,775.50
合计 654,946.39 855,829.11 1,510,775.50
（5）本期无核销其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
总额比例（%）
奥普特视觉科技（苏州） 1 年以内、
关联方往来款 305,765,433.62 95.23
有限公司 1-2 年
增值税即征即
东莞市税务局长安分局 3,771,917.26 1 年以内 1.17 188,595.86
退款项
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
总额比例（%）
惠州市奥普特自动化技术
关联方往来款 1,838,369.98 1 年以内 0.57
有限公司
东莞市长安镇锦厦股份
押金及保证金 1,287,120.00 2-3 年 0.40 643,560.00
经济联合社
东莞市赛视软件有限公司 关联方往来款 1,000,000.00 1 年以内 0.31
合计 313,662,840.86 97.68 832,155.86
（7）其他应收款关联方情况
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 305,765,433.62 303,247,762.25
惠州市奥普特自动化技术有限公司 1,838,369.98 1,838,369.98
东莞市赛视软件有限公司 1,000,000.00 800,000.00
东莞市迈未来光电科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
广东奥普特科技股份有限公司深圳分公司 294,540.40
OPT Vision Limited 224,543.16
合计 309,603,803.60 307,405,215.79
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 194,007,416.31 194,007,416.31 191,785,229.99 191,785,229.99
合计 194,007,416.31 194,007,416.31 191,785,229.99 191,785,229.99
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
东莞市赛视软件有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
OPT Vision Limited 5,246,819.93 1,321,463.05 6,568,282.98
惠州市奥普特自动化技术
有限公司
奥普特视觉科技（苏州）
有限公司
合计 191,785,229.99 2,222,186.32 194,007,416.31
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,126,068,394.95 384,621,957.06 857,228,425.61 293,108,454.91
其他业务 143,740.70 133,671.27
合计 1,126,212,135.65 384,621,957.06 857,362,096.88 293,108,454.91
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 31,790,719.91 15,674,040.75
合计 31,790,719.91 15,674,040.75
十七、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 -278,095.47
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值
变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 23,715.00
非经常性损益明细 金额 说明
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -42,162.15
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 32,253,818.39
减：所得税影响金额 5,077,402.53
扣除所得税影响后的非经常性损益 27,176,415.86
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 27,176,415.86
归属于少数股东的非经常性损益
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.03 2.6614 2.6614
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 11.94 2.4388 2.4388
广东奥普特科技股份有限公司
二○二三年三月二十日
广东奥普特科技股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“公司”）
成立日期：2006 年 3 月 24 日
住所：广东省东莞市长安镇长安兴发南路 66 号之一
法定代表人：卢治临
注册资本：人民币 12,223.5455 万元
统一社会信用代码：91441900786473896E
公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
经营范围：研发、产销：自动化系统、自动化软件、机器配件、影像系统、工业控制设
备；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）。
经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】3176 号”文《关于同意广东奥普特科技
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2020 年 12 月，公司于上海证券交易所
向社会公众公开发行人民币无流通限制及限售安排的股票数量 17,048,095.00 股，人民币有流
通限制或限售安排的股票数量 65,427,575.00 股，人民币战略投资者在首次公开发行中获得配
售的股票数量 2,826,428.00 股，发行后总股本变更为 82,475,670.00 股。
，公司以 82,475,670.00 股为基础，以资本公积金向全体股
暨资本公积金转增股本预案的议案》
东每股转增 0.48 股，共计转增 39,588,322 股，实施完成后总股本变更为 122,063,992.00 股。
《关于调整 2021 年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的限
制性股票的议案》《关于 2021 年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期符合归属条件的议
案》。公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期完成归属，本次限制性股票归属
新增的股份数量为 171,463 股，实施完成后公司总股本 122,235,455.00 股。
公司财务报表于 2024 年 4 月 29 日经公司董事会批准报出。
公司的营业期限为 2006 年 3 月 24 日至长期。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用
指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
（二）会计期间和经营周期
公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的应收款项坏账准备收回或转回 单项金额≥50 万元
重要的应收账款核销 单项金额≥50 万元
项目 重要性标准
重要的在建工程 单项投资预算金额≥500 万元
账龄超过 1 年的重要应付款项、预收款项、合同负
单项金额≥50 万元
债
选择依据：公司根据自身所处的具体环境，从报表项目的性质和金额两方面判断财务信
息的重要性。在判断项目性质的重要性时，公司主要考虑该项目在性质上是否对经营活动产
生重大影响、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额
大小时，公司考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、
综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动
的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以
及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应
当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生
重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的
销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关
事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同
控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方
均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资
产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享
有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。
（十一）金融工具
公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，
是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
公司对金融资产的分类，依据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征
进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期
损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或
溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产
的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到
该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认
时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合
进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含
需单独分拆的嵌入衍生工具。
公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认
金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间
的差额，即全部现金短缺的现值。
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的
预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并
未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证
明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下
同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资
产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算
利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收
入。
（2）公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信
用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款
人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应
收款，公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基
于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
项目 确定组合的依据 计算预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整
信用风险特征组合 账龄组合
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失
纳入合并范围的关联方
合并范围内关联方组合 评估无收回风险，不计算预期信用损失
之间的应收款项
应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%）
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准
备并确认预期信用损失。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十三）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十四）应收款项融资
本金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十一）金融工具”进行
处理。
（十六）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（十七）合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方
签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重
要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小）。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值
损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债
表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资
产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否
保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对
价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在公司个别财务报表中采用成本法核算；
对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照公司的会计政策及会
计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资
企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股
权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间
差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投
资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按
有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十二）借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
（二十三）无形资产
公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
软件 10
土地使用权 40-50
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济
利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术
和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需
要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能
力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项
申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，
并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。
（二十四）长期资产减值
公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
对于合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年进
行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅
明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法
律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现
金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时
或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业
内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量
或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可
能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置
有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资
产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现
金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，
综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生
的负债，同时计入当期损益。
公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。公司以当地
规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计
量时，公司将该项义务确认为预计负债。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十九）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
（三十）收入
视觉控制系统等。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
务”或“某一时点履行的履约义务”
，分别按以下原则进行收入确认。
（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在公司履约的
同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。②客户能够控制公司履约过程中在建的资产。
③公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收
款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，
即客户已拥有该商品的法定所有权。③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有
该商品。④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品。⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考
虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能
性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际
利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价
值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企
业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客
户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客
户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并
调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。
（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物
发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认
收入。
（三十一）政府补助
政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助采用总额法：（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用
寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报
废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。（2）与收益相
关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用
的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；
将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资
金直接拨付给公司两种情况处理：①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。②财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对
应的贴息冲减相关借款费用。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十三）租赁
公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资
产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。。
（1）融资租赁
公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务 3、6、8、13、19
城市维护建设税 应交流转税 5.00
教育费附加 应交流转税 3.00
地方教育附加 应交流转税 2.00
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20、25
存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：
合并范围内各主体所得税税率披露情况说明： 所得税税率（%）
广东奥普特科技股份有限公司 15.00
OPT Vision Limited 16.50
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 25.00
惠州市奥普特自动化技术有限公司 20.00
东莞市赛视软件有限公司 20.00
东莞市迈未来光电科技有限公司 20.00
宁德奥普特视觉科技有限公司 25.00
奥普特视觉科技（常州）有限公司 25.00
OPT Machine Vision GmbH 15.00
株式会社 OPT 15.00
OPT Malaysia Sdn.Bhd. 24.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
广东奥普特科技股份有限公司于 2021 年 12 月 20 日取得广东省科学技术厅、广东省财政
厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为 GR202144004213）
，
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2021 年至 2023 年适用高新技术
企业 15%的企业所得税税率。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 6 号）第一条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。”根据《财政部 税务总
局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告
纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普
特自动化技术有限公司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用 20%税率。
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政
部 税务总局公告 2022 年第 10 号)、《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政
策有关征管问题的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 3 号)，对增值税小规模纳税人、小
型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城
镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，
执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。奥普特视觉科技（苏州）有限公司在报告
期内的第一、二季度享受以上优惠政策。
根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕
、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定，公司销售的自行开发
生产的软件产品，按 17%（或者 16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%
的部分，可享受即征即退的优惠政策。
根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告 2023 年
第 43 号)的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可
抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
根据财政部发布的《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），规范关于单项交
易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，明确对于不是企业
合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的
资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业
会计准则第 18 号--所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。该
规定自2023年1月1日起施行，可以提前执行。公司自2023年1月1日起执行上述规定，对单项
交易涉及的使用权资产和租赁负债所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认
递延所得税负债和递延所得税资产。执行上述解释对公司合并财务报表影响如下：
受重要影响的报表项目名称 影响金额
递延所得税资产 2023 年 1 月 1 日余额 15,802,939.05 元；
调整金额 836,105.31 元。
递延所得税负债 2023 年 1 月 1 日余额 3,272,316.28 元；
调整金额 836,105.31 元。
本期无会计估计的变更。
本期无前期差错更正。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年
度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 30,223.46 58,040.97
银行存款 652,808,461.14 551,853,051.62
其他货币资金 1,026,117.13 2,819,001.28
合计 653,864,801.73 554,730,093.87
其中：存放在境外的款项总额 16,193,262.50 25,024,495.94
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
其中：混合工具投资 943,233,853.26 1,031,820,444.24
合计 943,233,853.26 1,031,820,444.24
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 28,112,540.25 40,503,375.52
商业承兑汇票 86,027,981.68 113,766,014.32
合计 114,140,521.93 154,269,389.84
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 9,111,872.07
合计 9,111,872.07
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 114,140,521.93 100.00 9,051,553.24 7.93 105,088,968.69
其中：账龄组合 114,140,521.93 100.00 9,051,553.24 7.93 105,088,968.69
合计 114,140,521.93 100.00 9,051,553.24 7.93 105,088,968.69
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
其中：账龄组合 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
合计 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
合计 114,140,521.93 9,051,553.24
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 其他变动
账龄组合 8,519,366.79 532,186.45 9,051,553.24
合计 8,519,366.79 532,186.45 9,051,553.24
（四）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 669,997,570.29 618,825,057.35
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 669,960,059.29 99.99 45,639,790.00 6.81 624,320,269.29
其中：账龄组合 669,960,059.29 99.99 45,639,790.00 6.81 624,320,269.29
合计 669,997,570.29 100.00 45,677,301.00 6.82 624,320,269.29
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23
其中：账龄组合 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23
合计 618,825,057.35 100.00 35,877,921.12 5.80 582,947,136.23
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法收回
合计 37,511.00 37,511.00 100.00
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 669,960,059.29 45,639,790.00
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转销或核销 其他变动
单项计提 37,511.00 37,511.00
账龄组合 35,840,410.12 10,134,983.25 348,378.33 12,774.96 45,639,790.00
合计 35,877,921.12 10,134,983.25 348,378.33 12,774.96 45,677,301.00
项目 核销金额
实际核销的应收账款 348,378.33
应收账款和合同
单位名称 占合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
资产期末余额
深圳市世宗自动化设备有限公司 129,595,987.98 19.34 6,479,799.40
宁德时代新能源科技股份有限公司 76,473,345.69 11.41 9,010,568.37
深圳市赢合科技股份有限公司 39,167,469.00 5.85 1,958,373.45
苏州赛腾精密电子股份有限公司 35,501,695.92 5.30 1,775,084.80
东莞市超业精密设备有限公司 32,743,148.90 4.89 1,637,157.45
合计 313,481,647.49 46.79 20,860,983.47
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 58,556,630.00 52,451,855.87
合计 58,556,630.00 52,451,855.87
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 40,516,287.95
合计 40,516,287.95
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
其中：信用风险组合 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
合计 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 52,451,855.87 100.00 52,451,855.87
其中：信用风险组合 52,451,855.87 100.00 52,451,855.87
合计 52,451,855.87 100.00 52,451,855.87
组合计提项目：信用风险组合
期末余额
名称
应收款项融资 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 58,556,630.00
合计 58,556,630.00
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 3,302,355.03 100.00 2,457,617.42 100.00
单位名称 期末余额 占合计数的比例(%)
苏州 UL 美华认证有限公司 380,343.90 11.52
成都三是泰科科技有限公司 211,160.80 6.39
北京集佳知识产权代理有限公司东莞分公司 137,800.00 4.17
深圳市博皇物业管理有限公司 135,024.00 4.09
重庆编福科技有限公司 126,000.00 3.82
合计 990,328.70 29.99
（七）其他应收款
项目 期末账面余额 期初账面余额
其他应收款 9,441,466.99 12,662,440.72
合计 9,441,466.99 12,662,440.72
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 9,441,466.99 12,662,440.72
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 4,177,899.28 4,492,051.06
员工借款 3,504,775.14 3,331,471.00
增值税即征即退款项 471,848.03 3,771,917.26
代扣代缴员工款项 1,164,611.27 937,612.92
往来款 122,333.27 129,388.48
合计 9,441,466.99 12,662,440.72
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 25.56 7,027,910.85
其中：账龄组合 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 25.56 7,027,910.85
合计 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 25.56 7,027,910.85
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 12,662,440.72 100.00 1,690,267.00 13.35 10,972,173.72
其中：账龄组合 12,662,440.72 100.00 1,690,267.00 13.35 10,972,173.72
合计 12,662,440.72 100.00 1,690,267.00 13.35 10,972,173.72
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 9,441,466.99 2,413,556.14
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
本期计提 750,925.03 750,925.03
本期转回
本期转销
本期核销 32,014.90 32,014.90
其他变动 4,379.01 4,379.01
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 32,014.90
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 期末余额 款项性质 账龄
额的比例（%） 期末余额
东莞市长安镇锦厦股 押金及保
份经济联合社 证金
李拥军 600,000.00 6.35 员工借款 1年以内（含 1 年） 30,000.00
苏州金枫控股集团有 押金及保 年）、1-2 年（含 2
限公司 证金 年）、2-3 年（含 3
年）
增值税即
东莞市税务局长安分
局
项
曾振煌 400,000.00 4.24 员工借款 1年以内（含 1 年） 20,000.00
合计 3,273,402.08 34.67 1,445,670.90
（八）存货
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 60,993,201.32 10,766,110.98 50,227,090.34
在产品 2,866,801.90 2,866,801.90
库存商品 46,608,043.38 6,551,122.97 40,056,920.41
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
周转材料 430,353.91 139,705.85 290,648.06
发出商品 22,367,590.18 22,367,590.18
合计 133,265,990.69 17,456,939.80 115,809,050.89
接上表：
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 59,895,278.19 10,853,591.18 49,041,687.01
在产品 4,748,970.30 4,748,970.30
库存商品 74,241,959.61 5,825,313.17 68,416,646.44
周转材料 1,127,090.04 218,192.30 908,897.74
发出商品 22,120,754.51 22,120,754.51
合计 162,134,052.65 16,897,096.65 145,236,956.00
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 10,853,591.18 5,626,766.64 5,714,246.84 10,766,110.98
库存商品 5,825,313.17 3,599,408.02 2,873,598.22 6,551,122.97
周转材料 218,192.30 56,012.17 134,498.62 139,705.85
合计 16,897,096.65 9,282,186.83 8,722,343.68 17,456,939.80
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 5,501,079.33 2,439,058.98
预缴企业所得税 8,246,011.85
合计 13,747,091.18 2,439,058.98
（十）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 269,653,264.32 119,923,579.13
合计 269,653,264.32 119,923,579.13
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 7,842,683.11 728,556.28 5,431,477.90 14,002,717.29
（2）在建工程转入 148,587,482.22 148,587,482.22
（1）处置或报废 253,472.16 101.70 1,434,102.70 1,687,676.56
二、累计折旧
（1）计提 6,807,754.29 2,011,664.95 457,285.89 3,155,188.36 12,431,893.49
（1）处置或报废 61,943.63 1,197,112.10 1,259,055.73
三、减值准备
四、账面价值
（十一）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 171,767,783.70 222,855,425.90
合计 171,767,783.70 222,855,425.90
（1）在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
东莞厂房工程 9,726,966.94 9,726,966.94
苏州厂房工程 162,040,816.76 162,040,816.76
合计 171,767,783.70 171,767,783.70
接上表：
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
东莞厂房工程 117,878,013.21 117,878,013.21
苏州厂房工程 104,977,412.69 104,977,412.69
合计 222,855,425.90 222,855,425.90
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额
东莞厂房
工程
苏州厂房
工程
合计 1,061,693,400.00 222,855,425.90 97,499,840.02 148,587,482.22 171,767,783.70
接上表：
工程累计投入占预 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
项目名称 资金来源
算的比例（%） （%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
东莞厂房 公开募集
工程 资金
苏州厂房 公开募集
工程 资金
合计 -- -- -- --
（十二）使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 3,520,443.49 3,520,443.49
项目 房屋及建筑物 合计
三、减值准备
四、账面价值
（十三）无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
二、累计摊销
（1）计提 1,506,256.91 840,916.82 2,347,173.73
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
（十四）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
土地平整费 106,813.07 106,813.07
装修费 79,770.27 79,770.27
消防工程 10,377.34 6,226.40 4,150.94
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
合计 196,960.68 192,809.74 4,150.94
（十五）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 56,314,139.32 8,591,259.46 45,424,832.42 6,837,450.63
股份支付 10,919,679.91 1,664,130.30 34,165,835.34 5,218,788.63
存货跌价准备 17,456,939.80 2,618,540.97 16,897,096.65 2,534,564.50
内部交易未实现利润 1,594,546.13 239,181.92 1,500,368.60 225,055.29
递延收益 3,113,848.04 467,077.21 778,883.92 116,832.59
租赁负债 1,982,325.40 297,348.81 5,801,649.42 870,247.41
合计 91,381,478.60 13,877,538.67 104,568,666.35 15,802,939.05
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产公允
价值变动
无形资产评估增值 3,973,111.07 595,966.66 4,098,577.73 614,786.66
生产设备政策性加计
扣除
租赁资产 2,053,591.93 308,038.79 5,574,035.42 836,105.31
合计 21,666,635.30 3,524,422.69 21,576,099.40 3,272,316.28
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 828,271.06 662,722.49
可抵扣亏损 58,867,966.92 41,261,819.22
合计 59,696,237.98 41,924,541.71
年份 期末余额 期初余额
年份 期末余额 期初余额
合计 58,867,966.92 41,261,819.22
（十六）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 2,062,779.23 2,062,779.23 2,355,979.00 2,355,979.00
合计 2,062,779.23 2,062,779.23 2,355,979.00 2,355,979.00
（十七）应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 112,251,123.78 67,143,759.82
（十八）预收款项
项目 期末余额 期初余额
合计 71,856.68 241,010.69
（十九）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 2,823,106.32 4,002,034.26
合计 2,823,106.32 4,002,034.26
（二十）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 39,295,877.02 333,908,276.10 342,307,358.16 30,896,794.96
二、离职后福利中-设定提存计划 17,651,389.05 17,651,389.05
合计 39,295,877.02 351,559,665.15 359,958,747.21 30,896,794.96
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 39,259,569.53 313,594,144.71 322,016,919.28 30,836,794.96
二、职工福利费 10,282,633.69 10,282,633.69
三、社会保险费 1,307.49 4,797,708.70 4,799,016.19
其中：医疗保险费 3,418,210.40 3,418,210.40
工伤保险费 627,137.78 627,137.78
生育保险费 1,307.49 752,360.52 753,668.01
四、住房公积金 4,613,789.00 4,613,789.00
五、工会经费和职工教育经费 35,000.00 620,000.00 595,000.00 60,000.00
合计 39,295,877.02 333,908,276.10 342,307,358.16 30,896,794.96
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 17,651,389.05 17,651,389.05
（二十一）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
代扣代缴个人所得税 1,007,657.86 892,173.24
增值税 208,935.27 12,840,468.25
环境保护税 198,734.22 82,035.91
城市维护建设税 116,828.09 654,874.92
教育费附加 70,096.86 392,903.22
地方教育费附加 46,731.24 261,935.48
印花税 29,839.73 57,831.73
土地使用税 25,000.13 25,000.13
企业所得税 877.18 18,622,369.33
合计 1,704,700.58 33,829,592.21
（二十二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 3,613,170.11 4,368,109.86
合计 3,613,170.11 4,368,109.86
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
预提费用 2,426,851.39 3,092,113.30
往来款及其他 1,186,318.72 1,275,996.56
合计 3,613,170.11 4,368,109.86
（二十三）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,982,325.40 3,819,324.07
合计 1,982,325.40 3,819,324.07
（二十四）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认商业票据 9,111,872.07 21,594,890.00
合计 9,111,872.07 21,594,890.00
（二十五）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
东莞市长安镇锦厦股份经济联合社 1,982,325.40 5,801,649.42
减：重分类至一年内到期的非流动负债 1,982,325.40 3,819,324.07
合计 1,982,325.35
（二十六）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 778,883.92 2,473,000.00 138,035.88 3,113,848.04
合计 778,883.92 2,473,000.00 138,035.88 3,113,848.04
（二十七）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他
股 转股
一、有限售条件股份 88,935,054.00 -1,023,054.00 87,912,000.00
其中：境内法人持股 7,104,000.00 7,104,000.00
境内自然人持股 80,808,000.00 80,808,000.00
二、无限售条件流通股
份
股份合计 122,063,992.00 171,463.00 122,235,455.00
（二十八）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,660,596,203.43 33,727,786.10 1,694,323,989.53
其他资本公积 37,582,054.47 3,073,728.41 27,227,623.77 13,428,159.11
合计 1,698,178,257.90 36,801,514.51 27,227,623.77 1,707,752,148.64
确认金额。
（二十九）其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 本期所得税前 税后归属于 期末余额
发生额 母公司
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 -445,747.89 -567,033.54 -567,033.54 -1,012,781.43
外币财务报表折算差额 -445,747.89 -567,033.54 -567,033.54 -1,012,781.43
合计 -445,747.89 -567,033.54 -567,033.54 -1,012,781.43
（三十）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 61,031,996.00 85,731.50 61,117,727.50
合计 61,031,996.00 85,731.50 61,117,727.50
（三十一）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 898,086,038.92 687,862,387.55
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 898,086,038.92 687,862,387.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 193,708,655.97 324,864,832.87
减：提取法定盈余公积 85,731.50 19,794,161.00
应付普通股股利 103,754,393.20 94,847,020.50
期末未分配利润 987,954,570.19 898,086,038.92
注：经公司 2022 年年度股东大会决议通过，公司 2023 年发放的普通股股利系根据 2022 年
末登记在册普通股，按照每 10 股分配 8.5 元（含税）分配，共计分配 103,754,393.20 元（含税）。
（三十二）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 942,023,010.22 336,422,905.24 1,140,806,742.60 385,645,881.18
其他业务 1,847,855.45 1,237,923.97 143,740.70
合计 943,870,865.67 337,660,829.21 1,140,950,483.30 385,645,881.18
（三十三）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,485,606.47 4,254,433.55
教育费附加 2,091,354.55 2,552,606.65
地方教育附加 1,394,236.36 1,701,737.74
房产税 1,235,398.67 794,027.42
印花税 839,093.29 544,493.49
环境保护税 619,889.42 211,678.98
土地使用税 206,780.26 199,216.57
合计 9,872,359.02 10,258,194.40
（三十四）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 154,038,628.34 133,975,965.61
办公费 12,482,330.35 6,408,679.10
差旅费 9,519,596.39 12,305,100.44
业务招待费 7,992,588.05 8,185,655.89
咨询及服务费 3,713,563.73 2,709,549.13
广告及展览费 3,429,981.22 3,001,581.36
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 3,236,229.77 20,330,976.28
运输及车辆费 2,900,482.81 1,794,795.82
折旧与摊销 1,684,684.59 809,171.12
股份支付 -106,523.04 10,267,305.15
其他 234,650.49 191,855.88
合计 199,126,212.70 199,980,635.78
（三十五）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,054,086.80 17,741,136.56
折旧与摊销 5,070,254.02 2,580,297.96
办公费 4,938,641.84 2,813,303.65
咨询及服务费 2,944,078.00 2,471,109.46
业务招待费 2,719,909.65 2,167,285.42
运输及车辆费 1,141,422.37 623,935.54
维修费 876,426.60 1,038,855.41
差旅费 666,937.38 386,404.96
股份支付 341,535.66 2,136,550.33
其他 1,195,539.65 216,273.11
合计 36,948,831.97 32,175,152.40
（三十六）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 144,463,563.51 138,611,253.17
物料消耗 31,917,923.50 9,277,054.38
办公费 8,964,864.26 3,928,558.21
差旅费 6,144,398.46 11,711,521.90
设计及咨询费 4,411,785.55 6,744,805.94
折旧与摊销 3,405,890.04 1,511,845.58
股份支付 2,530,777.32 18,765,009.73
维修检测费 54,393.21 227,704.26
其他 351,372.81 244,085.87
合计 202,244,968.66 191,021,839.04
（三十七）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 186,653.21 441,479.78
利息收入 -9,330,488.44 -14,381,043.71
汇兑损益 -2,812,973.65 -5,255,336.34
金融机构手续费 458,011.27 449,932.72
合计 -11,498,797.61 -18,744,967.55
（三十八）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,951,260.96 18,973,306.01
代扣代缴个税手续费 355,166.34
合计 19,306,427.30 18,973,306.01
（三十九）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 28,269,051.61 34,364,098.00
合计 28,269,051.61 34,364,098.00
（四十）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 4,359,399.90 -6,818,762.13
合计 4,359,399.90 -6,818,762.13
（四十一）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -532,186.45 -7,462,825.83
应收账款坏账损失 -10,134,983.25 -11,816,436.93
其他应收款坏账损失 -750,925.03 -935,228.88
合计 -11,418,094.73 -20,214,491.64
（四十二）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -9,282,186.83 -9,564,667.34
合计 -9,282,186.83 -9,564,667.34
（四十三）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
无形资产处置收益 -254,006.94
固定资产处置收益 149,728.13 -18,436.40
合计 149,728.13 -272,443.34
（四十四）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得 20,521.49 627.60 20,521.49
其他 202,552.95 601,566.84 202,552.95
合计 223,074.44 602,194.44 223,074.44
（四十五）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 55,792.24 6,279.73 55,792.24
公益性捐赠 600,000.00 500,000.00 600,000.00
其他 199,979.84 152,373.30 199,979.84
合计 855,772.08 658,653.03 855,772.08
（四十六）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,381,926.70 38,680,162.18
递延所得税费用 2,177,506.79 -6,520,666.03
合计 6,559,433.49 32,159,496.15
项目 本期发生额
利润总额 200,268,089.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 30,040,213.42
子公司适用不同税率的影响 -389,130.68
调整以前期间所得税的影响 588,882.38
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,015,723.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,670,039.33
研发费用加计扣除 -29,366,294.46
项目 本期发生额
所得税费用合计 6,559,433.49
（四十七）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 9,476,780.15 3,329,223.26
利息收入 9,330,488.44 14,381,043.71
往来款 4,635,665.74 3,386,997.31
其他 202,552.95 9,869,966.55
合计 23,645,487.28 30,967,230.83
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 71,887,608.42 65,242,226.23
往来款 3,925,578.14 3,332,122.86
手续费支出 458,011.27 449,932.72
其他 1,054,614.06 747,600.42
合计 77,325,811.89 69,771,882.23
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁付款 4,005,977.23 4,005,977.28
合计 4,005,977.23 4,005,977.28
（四十八）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 193,708,655.97 324,864,832.87
加：资产减值准备 9,282,186.83 9,564,667.34
信用减值损失 11,418,094.73 20,214,491.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,431,893.49 3,716,884.09
使用权资产摊销 3,520,443.49 3,861,785.76
无形资产摊销 2,347,173.73 2,221,330.91
补充资料 本期发生额 上期发生额
长期待摊费用摊销 192,809.74 337,278.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-149,728.13 272,443.34
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 35,270.75 5,652.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -4,359,399.90 6,818,762.13
财务费用（收益以“－”号填列） -899,645.62 -2,167,877.78
投资损失（收益以“－”号填列） -28,269,051.61 -34,364,098.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,925,400.38 -9,159,375.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 252,106.41 2,638,709.62
存货的减少（增加以“－”号填列） 20,145,718.28 -455,823.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -26,443,454.50 -322,782,879.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 6,447,881.21 39,351,454.37
其他
经营活动产生的现金流量净额 201,586,355.25 44,938,238.07
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 653,864,801.73 554,730,093.87
减：现金的期初余额 554,730,093.87 595,464,822.48
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 99,134,707.86 -40,734,728.61
项目 期末余额 期初余额
一、现金 653,864,801.73 554,730,093.87
其中：库存现金 30,223.46 58,040.97
可随时用于支付的银行存款 652,808,461.14 551,853,051.62
可随时用于支付的其他货币资金 1,026,117.13 2,819,001.28
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 653,864,801.73 554,730,093.87
（四十九）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 45,774,988.48
其中：美元 4,128,795.47 7.0827 29,243,019.68
欧元 1,665,111.57 7.8592 13,086,444.85
日元 53,818,871.00 0.0502 2,702,385.18
英镑 60,655.96 9.0411 548,396.60
港币 174,436.66 0.9062 158,077.99
马来西亚林吉特 23,153.86 1.5415 35,691.68
泰铢 4,689.00 0.2074 972.50
应收账款 10,607,228.49
其中：美元 1,164,340.34 7.0827 8,246,673.33
欧元 288,610.30 7.8592 2,268,246.07
英镑 6,755.00 9.0411 61,072.65
日元 622,116.00 0.0502 31,236.44
其他应收款 522,525.99
其中：港币 377,936.43 0.9062 342,493.55
欧元 20,134.53 7.8592 158,241.30
日元 434,000.00 0.0502 21,791.14
应付账款 310,179.96
其中：美元 43,788.43 7.0827 310,140.35
欧元 5.04 7.8592 39.61
其他应付款 331,199.62
其中：港币 281,832.18 0.9062 255,401.96
欧元 5,308.35 7.8592 41,719.38
日元 678,715.00 0.0502 34,078.28
七、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
费用化研发支出 202,244,968.66 191,021,839.04
资本化研发支出
合计 202,244,968.66 191,021,839.04
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并情况。
（二）同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并情况。
（三）反向购买
本期无反向购买情况。
（四）处置子公司
本期无处置子公司情况。
（五）其他原因的合并范围变动
本期无其他原因产生的合并范围变动情况。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
东莞市赛视软件有
东莞 东莞 研发、销售 100.00 新设
限公司
OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 新设
惠州市奥普特自动 研发、生产、销
惠州 惠州 100.00 转让
化技术有限公司 售
奥普特视觉科技
苏州 苏州 研发、销售 100.00 新设
（苏州）有限公司
东莞市迈未来光电
东莞 东莞 研发、销售 100.00 新设
科技有限公司
宁德奥普特视觉科
宁德 宁德 研发、销售 100.00 新设
技有限公司
奥普特视觉科技
常州 常州 研发、销售 100.00 新设
（常州）有限公司
（二）其他
OPT Vision Limited 在德国、日本及马来西亚设立全资子公司，具体情况如下：
持股比例
主要 业务 表决权比例 取得
子公司全称 成立时间 注册地 （%）
经营地 性质 （%） 方式
直接 间接
研
OPT Machine Vision
GmbH
销售
研
株式会社 OPT 2019.2.25 日本 日本 发 、 100.00 100.00 新设
销售
研
发 、
OPT Malaysia Sdn.Bhd 2023.7.11 马来西亚 马来西亚 制 100.00 100.00 新设
造 、
销售
十、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期新增补助 本期转入其他
财务报表项目 期初余额 期末余额 与资产/收益相关
金额 收益
递延收益 778,883.92 2,473,000.00 138,035.88 3,113,848.04 与资产相关
合计 778,883.92 2,473,000.00 138,035.88 3,113,848.04
（二）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 12,164,611.27 14,038,046.87
增值税进项加计抵减 2,139,643.81
东莞市博士后扶持资助 600,000.00
工程技术研究中心及重点实验室绩效评估奖励 500,000.00
东莞市工业和信息化局拨付 2020 年省级促进经济高质量发展专项（工业企业
转型升级）企业技术改造资金
扩岗及稳岗补助 94,544.00 475,500.00
企业职业技能等级认定奖补 50,000.00
类型 本期发生额 上期发生额
微米级在线工业视觉检测系统研发 854,811.92
东莞市科学技术局拨付 2022 年创新型企业研发 568,311.00
东莞市工业和信息化局两化融合应用项目补助 279,100.00
东莞市研究生联合培养（实践）工作站 200,000.00
东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-首台套补助 148,620.00
东莞市人力资源和社会保障局长安分局“长安技谷”专项经费—技师工作站
建站补贴
东莞市市场监督管理局知识产权保护项目补助 100,000.00
东莞市长安镇经济发展局打造新动能推动高质量发展-总部企业补助 79,500.00
贷款贴息 69,766.00
东莞市市场监督管理局卓越绩效管理优秀单位资助 50,000.00
一般性岗位就业补贴 45,917.26
东莞市工业和信息化局 2022 年一季度制造业企业营收增量奖励 45,000.00
东莞市长安镇经济发展局高新技术企业认定申报奖励 20,000.00
东莞市长安镇经济发展局支持企业拓展市场补助 10,000.00
东莞市市场监督管理局拨付 2021 年上半年发明专利资助项目资金 4,500.00
合计 18,951,260.96 19,043,072.01
十一、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司具
有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应付
票据等。
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具的分类
（1）2023年12月31日
以摊余成本计 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
量的金融资产 计入当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 653,864,801.73 653,864,801.73
交易性金融资产 943,233,853.26 943,233,853.26
应收票据 105,088,968.69 105,088,968.69
应收账款 624,320,269.29 624,320,269.29
应收款项融资 58,556,630.00 58,556,630.00
其他应收款 7,027,910.85 7,027,910.85
（2）2022年12月31日
以摊余成本计 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
量的金融资产 计入当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 554,730,093.87 554,730,093.87
交易性金融资产 1,031,820,444.24 1,031,820,444.24
应收票据 145,750,023.05 145,750,023.05
应收账款 582,947,136.23 582,947,136.23
应收款项融资 52,451,855.87 52,451,855.87
其他应收款 10,972,173.72 10,972,173.72
（1）2023年12月31日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
应付账款 112,251,123.78 112,251,123.78
其他应付款 3,613,170.11 3,613,170.11
一年内到期的非流动负债 1,982,325.40 1,982,325.40
（2）2022年12月31日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
应付账款 67,143,759.82 67,143,759.82
其他应付款 4,368,109.86 4,368,109.86
一年内到期的非流动负债 3,819,324.07 3,819,324.07
租赁负债 1,982,325.35 1,982,325.35
（二）信用风险
公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求采用
信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对应收账款余额进行持续监控，以确保
公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非公司
信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。
公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、其他应收款及某些衍生工具，
这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司
无因提供财务担保而面临信用风险。
由于公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的应
收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至2023
年12月31日，公司应收账款前五名款项占比为46.79%，不存在重大信用风险。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部
门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确保
公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信
额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期
融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
因公司借款均系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇
合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
十二、公允价值的披露
公司采用的公允价值在计量时分为以下层次：
第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观
察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金
流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）公司控股股东及实际控制人有关信息
公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企业
（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。
（三）公司的子公司情况
见“八、在其他主体中的权益”。
（四）公司的合营和联营企业情况
公司无合营及联营企业。
（五）公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司的关系
卢治临 持股 5%以上的股东、董事、总经理
卢盛林 持股 5%以上的股东、董事长、副总经理
持股 5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘
许学亮
书
宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上的股东
张燕琴 独立董事
邓定远 独立董事
陈桂林 独立董事
范西西 监事
肖元龙 监事
郑杨舟 监事
叶建平 财务负责人
（六）关联方交易
本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
本期无关联租赁情况。
本期无关联担保情况。
本期无关联方资金拆借。
本期无关联方资产转让、债务重组情况。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 461.85 469.69
十四、股份支付
（一）各项权益工具
项目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予第
公司本期行权的各项权益工具总额 一个归属期符合条件的股份 17.15 万股，行权
金额（调整后）38.91 元/股。
公司 2021 年限制性股票激励计划在本期因员
公司本期失效的各项权益工具总额 工离职及考核不达标因素不符合归属条件作
废的限制性股票 18.43 万股。
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限 无
项目 内容
公司于 2021 年 12 月 8 日首次授予 272 名激励
对象股限制性股票（调整后）46.89 万股，授
予价格（调整后）38.91 元/股，激励对象可在
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
授予日后的 18 个月后、30 个月后以及 42 个月
后按 40%、30%、30%的比例分三期解锁。截
止期末未行权的限制性股票为 12.2 万股。
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 首次授予日公司股票的收盘价 295.08 元/股
根据公司 2021 年第三次临时股东大会授
权，经公司于 2021 年 12 月 8 日召开的第二
可行权权益工具数量的确定依据 届董事会第十六次会议、第二届监事会第十
二次会议，审议通过的《关于向激励对象首
次授予限制性股票的议案》
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 38,641,782.88
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,073,728.41
（三）以现金结算的股份支付情况
本期未发生以现金结算的股份支付事项。
（四）股份支付的修改、终止情况的说明：
本期未发生股份支付的修改、终止事项。
（五）其他
本期不存在需要披露的其他股份支付事项。
十五、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本期不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
本期不存在需要披露的重要或有事项。
（三）其他
本期不存在需要披露的其他重要事项。
十六、资产负债表日后事项
公司董事会于2024年4月29日表决通过了关于2023年度利润分配的预案，该预案的主要内
容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利
人民币5.3元（含税）。截至2023年12月31日公司总股本122,235,455.00股，以此计算合计拟
派发现金红利64,784,791.15元（含税）。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。
十七、其他重要事项
（一）重要债务重组
公司本期无需要披露债务重组事项。
（二）资产置换
公司本期无需要披露的非货币性资产交换事项。
（三）年金计划
公司本期内无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
公司本期内无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，鉴于公司经济特征相似性较多，
公司的经营业务未划分为经营分部，无相关信息披露。
（六）借款费用
公司本期有流动资产借款，无需要资本化的借款费用金额。
（七）外币折算
公司本期外币折算见财务报表详见附注“六、（二十九）其他综合收益”。
十八、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 708,365,116.64 652,922,126.83
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 708,327,605.64 99.99 43,703,352.92 6.17 664,624,252.72
其中：账龄组合 631,872,400.58 89.20 43,703,352.92 6.92 588,169,047.66
合并范围内关联方组合 76,455,205.06 10.79 76,455,205.06
合计 708,365,116.64 100.00 43,740,863.92 6.17 664,624,252.72
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 652,884,615.83 99.99 35,114,390.57 5.38 617,770,225.26
其中：账龄组合 604,837,410.97 92.64 35,114,390.57 5.81 569,723,020.40
合并范围内关联方组合 48,047,204.86 7.35 48,047,204.86
合计 652,922,126.83 100.00 35,151,901.57 5.38 617,770,225.26
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法收回
合计 37,511.00 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 631,872,400.58 43,703,352.92
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转销或核销
账龄组合 35,114,390.57 8,930,793.45 341,831.10 43,703,352.92
单项计提 37,511.00 37,511.00
合计 35,151,901.57 8,930,793.45 341,831.10 43,740,863.92
项目 核销金额
实际核销的应收账款 341,831.10
应收账款 合同资产 占合计金额
单位名称 坏账准备
期末余额 期末余额 比例(%)
深圳市世宗自动化设备有限公司 129,595,987.98 18.30 6,479,799.40
宁德时代新能源科技股份有限公司 76,473,345.69 10.80 9,010,568.37
OPT Vision Limited 60,877,207.86 8.59
深圳市赢合科技股份有限公司 39,167,469.00 5.53 1,958,373.45
东莞市超业精密设备有限公司 32,743,148.90 4.62 1,637,157.45
合计 338,857,159.43 47.84 19,085,898.67
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 335,758,526.64 321,116,746.58
合计 335,758,526.64 321,116,746.58
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 335,758,526.64 321,116,746.58
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 2,934,840.50 3,492,783.00
员工借款 3,285,000.00 3,331,471.00
增值税即征即退款项 471,848.03 3,771,917.26
代扣代缴员工款项 1,085,085.51 916,771.72
合并范围内关联方往来款项 327,981,752.60 309,603,803.60
合计 335,758,526.64 321,116,746.58
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 335,758,526.64 100.00 2,078,887.55 0.62 333,679,639.09
其中：账龄组合 7,776,774.04 2.32 2,078,887.55 26.73 5,697,886.49
关联方组合 327,981,752.60 97.68 327,981,752.60
合计 335,758,526.64 100.00 2,078,887.55 0.62 333,679,639.09
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 321,116,746.58 100.00 1,510,775.50 0.47 319,605,971.08
其中：账龄组合 11,512,942.98 3.59 1,510,775.50 13.12 10,002,167.48
关联方组合 309,603,803.60 96.41 309,603,803.60
合计 321,116,746.58 100.00 1,510,775.50 0.47 319,605,971.08
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 7,776,774.04 2,078,887.55
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 用损失（已发生信
信用损失
生信用减值） 用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 568,112.05 568,112.05
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占总额比例 坏账准备
单位名称 期末余额 款项性质 账龄
（%） 期末余额
奥普特视觉科 1 年以内（含 1
合并范围内关联
技（苏州）有 324,141,477.04 96.54 年）；2-3 年（含 3
方往来款项
限公司 年）
占总额比例 坏账准备
单位名称 期末余额 款项性质 账龄
（%） 期末余额
惠州市奥普特
合并范围内关联
自动化技术有 1,838,369.98 0.55 1 年以内（含 1 年）
方往来款项
限公司
东莞市长安镇
锦厦股份经济 1,287,120.00 0.38 押金及保证金 3 年以上 1,287,120.00
联合社
东莞市迈未来
合并范围内关联
光电科技有限 1,000,000.00 0.30 1 年以内（含 1 年）
方往来款项
公司
东莞市赛视软 合并范围内关联
件有限公司 方往来款项
合计 329,266,967.02 98.07 1,287,120.00
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 193,972,725.78 193,972,725.78 194,007,416.31 194,007,416.31
合计 193,972,725.78 193,972,725.78 194,007,416.31 194,007,416.31
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
东莞市赛视软件有限
公司
OPT Vision Limited 6,568,282.98 50,258.08 6,618,541.06
惠州市奥普特自动化
技术有限公司
奥普特视觉科技（苏
州）有限公司
合计 194,007,416.31 50,258.08 84,948.61 193,972,725.78
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 913,882,912.53 336,429,193.41 1,126,068,394.95 384,621,957.06
其他业务 1,847,855.45 1,237,923.97 143,740.70
合计 915,730,767.98 337,667,117.38 1,126,212,135.65 384,621,957.06
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 26,827,613.26 31,790,719.91
合计 26,827,613.26 31,790,719.91
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 114,457.38
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助 5,002,172.22
除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负 32,628,451.51
债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出
等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值
变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -597,426.89
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响金额 5,957,553.53
少数股东权益影响额（税后）
合计 31,190,100.69
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.89 1.5858 1.5858
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
广东奥普特科技股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“本公司”）
注册地：广东省东莞市
组织形式：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
总部地址：广东省东莞市长安镇长安兴发南路 66 号之一
本公司从事的主要经营活动为机器视觉核心软硬件产品的研发、生产和销售。本公司主
要通过机器视觉技术，为下游各类行业客户在品质管控、降本增效等方面提供智能、前沿的
自动化核心产品及解决方案。
本公司的控股股东、实际控制人为卢治临、卢盛林兄弟，实际控制人的一致行动人许学
亮先生、宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙）。
本公司财务报表于 2025 年 4 月 28 日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的应收款项坏账准备收回或转回 单项金额≥50 万元
重要的应收账款核销 单项金额≥50 万元
重要的在建工程 单项投资预算金额≥500 万元
账龄超过 1 年的重要应付款项、预收款项、合同负
单项金额≥50 万元
债
选择依据：本公司根据自身所处的具体环境，从报表项目的性质和金额两方面判断财务
信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，考虑该项目在性质上是否对经营活动产生重大
影响、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小时，
考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总
额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得
的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动
的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以
及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应
当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报
产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳
务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按
照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同
控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方
均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资
产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享
有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。
（十一）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，
是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计
量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量
特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当
期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价
或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资
产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直
到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合
收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认
时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行
重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合
进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含
需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本
公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失
准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司
对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为
三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下
同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资
产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算
利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收
入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款
人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化
模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上
基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合
的依据如下：
项目 确定组合的依据 计算预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整
信用风险特征组合 账龄组合
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失
纳入合并范围的关联方
合并范围内关联方组合 评估无收回风险，不计算预期信用损失
之间的应收款项
信用风险特征组合-账龄组合在金融资产整个存续期内预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账
准备并确认预期信用损失。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
（十四）应收款项融资
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的
简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失
准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项融资，本集团选择采用预期信用损失的简化模型，即
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注三（十一）金融工具进行处
理。
项目 确定组合的依据 计算预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整
信用风险特征组合 账龄组合
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失
纳入合并范围的关联方
合并范围内关联方组合 评估无收回风险，不计算预期信用损失
之间的应收款项
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生减值，则本公司对该其他应收款单项计提
坏账准备并确认预期信用损失。
（十六）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
依据
存货组合类别 组合的确认依据 可变现净值确认依据
原材料 库龄 基于库龄确定存货可变现净值
库存商品 库龄 基于库龄确定存货可变现净值
周转材料 库龄 基于库龄确定存货可变现净值
在产品 销售合同 以合同价格为基础计算可变现净值
发出商品 销售合同 以合同价格为基础计算可变现净值
库龄 可变现净值计算方法
（十七）合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
详见附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（十一）金融工具”之“5、金融资产减值”之
“（3）应收款项及租赁应收款”
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方
签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重
要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得
超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减
值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产
减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则
第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价
值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债
表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处
置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损
失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中除商
誉外适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资
等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟
出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的定义包含以下三方面含义：
（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企
业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。
（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两
种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停
或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。
（十九）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对
价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间
差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投
资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按
有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本
调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
计提相应的减值准备。
（二十二）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
（二十三）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
软件 10
土地使用权 40-50
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（1）研发支出的归集范围
本公司研发支出的归集范围包括归属为内部研究开发项目相关的职工薪酬、物料领用、
办公支出、差旅支出、机器设备和软甲的折旧摊销等。
（2）研发支出相关会计处理方法
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产
生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在
市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资
产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术
和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需
要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能
力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项
申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，
并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。
（二十四）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商
誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅
明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法
律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现
金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时
或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业
内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量
或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可
能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费
用等。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流
量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。可收回金额的计
量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以
当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老
金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可
靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十九）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余
等待期内确认的金额。
（三十）收入
觉控制系统等。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在公司履约的
同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。②客户能够控制公司履约过程中在建的资
产。③公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收
款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，
即客户已拥有该商品的法定所有权。③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有
该商品。④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品。⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹
象。
公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考
虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能
性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际
利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价
值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企
业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客
户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客
户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并
调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。
（2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物
发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认
收入。
（三十一）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十二）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚
未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
用；将与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
资金直接拨付给本集团两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十四）租赁
（1）判断依据
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁
不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评
估，不应考虑资产已被使用的年限。
（2）会计处理方法
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当
期损益。
除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负
债。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本
的，从其规定。
（1）融资租赁
本集团作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认
融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他
经营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行
相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务 3、6、8、13、19
城市维护建设税 应交流转税 5.00
教育费附加 应交流转税 3.00
地方教育附加 应交流转税 2.00
企业所得税 应纳税所得额 10、15、16.5、20、25
本公司合并范围内存在不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：
合并范围内各主体所得税税率披露情况说明： 所得税税率（%）
广东奥普特科技股份有限公司 15.00
OPT Vision Limited 16.50
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 15.00
惠州市奥普特自动化技术有限公司 20.00
东莞市赛视软件有限公司 20.00
东莞市迈未来光电科技有限公司 20.00
宁德奥普特视觉科技有限公司 25.00
奥普特视觉科技（常州）有限公司 25.00
合并范围内各主体所得税税率披露情况说明： 所得税税率（%）
OPT Machine Vision GmbH 15.00
株式会社 OPT 15.00
OPT Malaysia Sdn.Bhd. 24.00
OPT VIETNAM COMPANY LIMITED 10.00
东莞市奥普特智能传感科技有限公司 25.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
广东奥普特科技股份有限公司于 2024 年 12 月 11 日取得广东省科学技术厅、广东省财政
厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202444013651），
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2024 年至 2026 年适用高新技术
企业 15%的企业所得税税率。
奥普特视觉科技（苏州）有限公司于 2024 年 12 月 24 日取得江苏省科学技术厅、江苏省
财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：
GR202432016518），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2024 年至
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2023 年第 6 号）第一条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。”根据《财政部 税务总
局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告
纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普
特自动化技术有限公司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用 20%税率。
根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕
、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定，本公司销售的自行开
发生产的软件产品，按 17%（或者 16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%
的部分，可享受即征即退的优惠政策。
根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告 2023 年
第 43 号)的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可
抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（1）根据财政部发布的《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21 号），规范关于
流动负债与非流动负债的划分；供应商融资安排的披露；售后租回交易的会计处理。本公司
自 2024 年 1 月 1 日起执行上述规定，执行该规定对本公司财务状况及经营成果无影响。
（2）根据财政部发布的《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号），规范关于
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理。本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行上述规
定，执行该规定对本公司财务状况及经营成果无影响。
本公司本期无会计估计的变更。
本公司本期无前期差错更正。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年
度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 88,277.27 30,223.46
银行存款 232,698,381.37 652,808,461.14
其他货币资金 4,959,827.77 1,026,117.13
存放财务公司存款
合计 237,746,486.41 653,864,801.73
其中：存放在境外的款项总额 19,553,820.35 16,193,262.50
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：混合工具投资 945,524,100.84 943,233,853.26
合计 945,524,100.84 943,233,853.26
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,379,270.20 26,706,913.24
商业承兑汇票 55,329,641.65 78,382,055.45
合计 74,708,911.85 105,088,968.69
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 8,154,650.51
商业承兑汇票 10,769,742.32
合计 18,924,392.83
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 100.00 6.87 74,708,911.85
其中：账龄组合 100.00 6.87 74,708,911.85
合计 100.00 74,708,911.85
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 100.00 7.93
其中：账龄组合 100.00 7.93
合计 100.00
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
合计 80,223,616.09 5,514,704.24
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收票据 -
坏账准备 3,536,849.00
合计 9,051,553.24 5,514,704.24
（四）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 791,802,654.61 669,997,570.29
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,359,673.00 0.30 2,359,673.00 100.00
按组合计提坏账准备 789,442,981.61 99.70 7.01 734,129,103.69
其中：账龄组合 789,442,981.61 99.70 7.01 734,129,103.69
合计 791,802,654.61 100.00 734,129,103.69
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 669,960,059.29 99.99 45,639,790.00 6.81 624,320,269.29
其中：账龄组合 669,960,059.29 99.99 45,639,790.00 6.81 624,320,269.29
合计 669,997,570.29 100.00 45,677,301.00 624,320,269.29
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
广东亿鑫丰智能装备股份有限公司 1,975,964.00 1,975,964.00 100.00 预计无法收回
苏州三个鼎自动化有限公司 346,198.00 346,198.00 100.00 预计无法收回
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法收回
合计 2,359,673.00 2,359,673.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 789,442,981.61 55,313,877.92
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 45,677,301. 14,282,050. 57,673,550.
坏账准备 00 58 92
合计 2,300,058.05 14,257.39
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,300,058.05
占应收账款和合同资产
应收账款期末 合同资产 坏账准备期末
单位名称 期末余额合计数的比例
余额 期末余额 余额
(%)
惠州市赢合科技有限公司 10.47 5,455,270.39
深圳市世宗自动化设备有限公司 9.03 4,658,562.15
江苏杰士德精密工业有限公司 8.82 3,691,786.89
博众精工科技股份有限公司 5.67 2,253,738.67
东莞市超业精密设备有限公司 5.66 3,080,769.76
合计 39.65
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 126,108,159.95 58,556,630.00
合计 126,108,159.95 58,556,630.00
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 100.00
其中：信用风险组合 100.00
合计 100.00
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
其中：信用风险组合 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
合计 58,556,630.00 100.00 58,556,630.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险组合
期末余额
名称
应收款项融资 坏账准备 计提比例（%）
信用风险组合 126,108,159.95
合计 126,108,159.95
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 6,822,827.53 100.00 3,302,355.03 100.00
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
宝视纳视觉技术（北京）有限公司 2,249,085.56 32.98
深圳市盈满高光电科技有限公司 578,778.74 8.48
Envision Co.Ltd 354,868.31 5.20
东莞市鸿菱电子科技有限公司 275,910.14 4.04
成都三是泰科科技有限公司 211,160.80 3.09
合计 3,669,803.55 53.79
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 18,458,462.85 7,027,910.85
合计 18,458,462.85 7,027,910.85
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 20,439,675.57 9,441,466.99
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
周转借款 10,000,000.00
员工借款 3,578,729.31 3,504,775.14
押金及保证金 2,835,653.66 4,177,899.28
增值税即征即退款项 2,511,809.56 471,848.03
代扣代缴员工款项 1,362,473.04 1,164,611.27
往来款及其他 151,010.00 122,333.27
合计 20,439,675.57 9,441,466.99
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 20,439,675.57 100.00 9.69 18,458,462.85
其中：账龄组合 20,439,675.57 100.00 9.69 18,458,462.85
合计 20,439,675.57 100.00 18,458,462.85
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 25.56 7,027,910.85
其中：账龄组合 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 25.56 7,027,910.85
合计 9,441,466.99 100.00 2,413,556.14 7,027,910.85
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 20,439,675.57 1,981,212.72
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生信 损失（已发生信用减
期信用损失
用减值） 值）
额
额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -432,489.47 -432,489.47
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 146.05 146.05
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生信 损失（已发生信用减
期信用损失
用减值） 值）
余额
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 期末余额 款项性质 账龄
总额的比例（%） 期末余额
东莞市泰莱自动化科 1 年以内 500,000.0
技有限公司 （含 1 年） 0
东莞市税务局长安分 增值税即征 1 年以内 125,590.4
局 即退款项 （含 1 年） 8
李拥军 570,000.00 2.79 员工借款 57,000.00
李瑾 400,000.00 1.96 员工借款 20,000.00
（含 1 年）
东莞市仁普物业服务 押金及保证 1 年以内
有限公司 金 （含 1 年）
合计 13,825,486.56 67.64
（八）存货
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 76,381,598.04 15,604,981.98 60,776,616.06
在产品 5,250,357.67 5,250,357.67
库存商品 53,720,335.08 7,529,982.16 46,190,352.92
周转材料 941,518.34 116,060.85 825,457.49
发出商品 31,307,399.75 31,307,399.75
合计 167,601,208.88 23,251,024.99 144,350,183.89
接上表：
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 60,993,201.32 10,766,110.98 50,227,090.34
在产品 2,866,801.90 2,866,801.90
库存商品 46,608,043.38 6,551,122.97 40,056,920.41
周转材料 430,353.91 139,705.85 290,648.06
发出商品 22,367,590.18 22,367,590.18
合计 133,265,990.69 17,456,939.80 115,809,050.89
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 7,529,982.16
周转材料 139,705.85 25,321.09 48,966.09 116,060.85
合计
（九）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的债权投资 51,222,849.32
合计 51,222,849.32
（十）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 6,226,895.23 5,501,079.33
预缴企业所得税 1,915,210.88 8,246,011.85
合计 8,142,106.11 13,747,091.18
（十一）债权投资
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
大额存单 222,106,520.54 222,106,520.54
合计 222,106,520.54 222,106,520.54
（十二）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 527,803,184.84 269,653,264.32
固定资产清理
合计 527,803,184.84 269,653,264.32
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 814,938.98 4,016,719.97
（2）在建工程转入 259,747,882.79
（1）处置或报废 253,054.92 253,054.92
二、累计折旧
（1）计提 8,492,872.40 626,738.42 3,423,797.22
（1）处置或报废 226,927.98 226,927.98
三、减值准备
四、账面价值
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
（十三）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 227,520.57 171,767,783.70
工程物资
合计 227,520.57 171,767,783.70
（1）在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
东莞厂房工程
苏州厂房工程
其他 227,520.57 227,520.57
合计 227,520.57 227,520.57
接上表：
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
东莞厂房工程 9,726,966.94 9,726,966.94
苏州厂房工程 162,040,816.76 162,040,816.76
其他
合计 171,767,783.70 171,767,783.70
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其他 期末
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额
资产金额 减少金额 余额
东莞厂房工程 687,386,800.00 9,726,966.94
本期转入固定 本期其他 期末
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额
资产金额 减少金额 余额
苏州厂房工程 364,228,670.96
合计
接上表：
项目名称 工程累计投入占预算的比例（%） 工程进度 利息资本化累计金额 资金来源
东莞厂房工程 50.63 50.63% 募集资金
苏州厂房工程 58.46 58.46% 募集资金
合计
（十四）使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增 3,500,147.09 3,500,147.09
（1）转出 17,602,217.22 17,602,217.22
二、累计折旧
（1）计提 2,260,659.41 2,260,659.41
（1）处置 17,517,605.77 17,517,605.77
三、减值准备
四、账面价值
（十五）无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 1,118,786.28 1,118,786.28
二、累计摊销
（1）计提 1,627,644.46 902,739.92 2,530,384.38
三、减值准备
四、账面价值
（十六）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修费 213,846.68 6,289.61 207,557.07
消防工程 4,150.94 4,150.94
合计 4,150.94 213,846.68 10,440.55 207,557.07
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 63,824,432.29 9,702,720.99 56,314,139.32 8,591,259.46
可抵扣亏损 60,209,746.40 9,031,461.96
存货跌价准备 23,251,024.99 3,487,653.75 17,456,939.80 2,618,540.97
递延收益 3,418,830.79 512,824.62 3,113,848.04 467,077.21
租赁负债 3,318,166.66 497,725.00 1,982,325.40 297,348.81
内部交易未实现利润 2,964,052.60 444,607.89 1,594,546.13 239,181.92
股份支付 10,919,679.91 1,664,130.30
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合计 156,986,253.73 23,676,994.21 91,381,478.60 13,877,538.67
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产持有期间收
益
无形资产评估增值 3,847,644.40 577,146.66 3,973,111.07 595,966.66
租赁资产 3,208,468.16 481,270.22 2,053,591.93 308,038.79
生产设备政策性加计
扣除
合计 33,701,316.47 5,056,307.05 21,666,635.30 3,524,422.69
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,345,035.59 828,271.06
可抵扣亏损 55,475,955.73 58,867,966.92
合计 56,820,991.32 59,696,237.98
年份 期末余额 期初余额
合计 55,475,955.73 58,867,966.92
（十八）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 459,488.72 459,488.72 2,062,779.23 2,062,779.23
合计 459,488.72 459,488.72 2,062,779.23 2,062,779.23
（十九）应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 160,649,568.04 112,251,123.78
（二十）预收款项
项目 期末余额 期初余额
合计 168,786.40 71,856.68
（二十一）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 4,895,592.44 2,823,106.32
合计 4,895,592.44 2,823,106.32
（二十二）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,896,794.96 38,319,412.95
二、离职后福利中-设定提存计划负 20,728,806.7
债 1
合计 30,896,794.96 38,319,412.95
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,836,794.96 38,259,412.95
二、职工福利费 9,954,054.67 9,954,054.67
三、社会保险费 5,457,130.60 5,457,130.60
其中：医疗保险费 4,437,227.71 4,437,227.71
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工伤保险费 920,814.89 920,814.89
生育保险费 99,088.00 99,088.00
四、住房公积金 4,944,530.00 4,944,530.00
五、工会经费和职工教育经费 60,000.00 720,000.00 720,000.00 60,000.00
合计 30,896,794.96 38,319,412.95
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 20,728,806.71 20,728,806.71
（二十三）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 7,855,769.06 208,935.27
代扣代缴个人所得税 1,891,890.58 1,007,657.86
城市维护建设税 612,255.61 116,828.09
房产税 459,351.41
教育费附加 367,283.08 70,096.86
地方教育费附加 244,855.39 46,731.24
印花税 63,704.86 29,839.73
土地使用税 25,000.13 25,000.13
住民税 3,189.87
企业所得税 47.34 877.18
环境保护税 198,734.22
合计 11,523,347.33 1,704,700.58
（二十四）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 23,015,155.61 3,613,170.11
项目 期末余额 期初余额
合计 23,015,155.61 3,613,170.11
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
未付费用及其他 20,504,745.54 1,186,318.72
预提费用 2,510,410.07 2,426,851.39
合计 23,015,155.61 3,613,170.11
（二十五）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,171,440.12 1,982,325.40
合计 1,171,440.12 1,982,325.40
（二十六）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的商业票据付款义务 18,924,392.83 9,111,872.07
合计 18,924,392.83 9,111,872.07
（二十七）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 3,468,300.00 1,982,325.40
减：未确认的融资费用 150,133.34
重分类至一年内到期的非流动负债 1,171,440.12 1,982,325.40
合计 2,146,726.54
（二十八）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 3,113,848.04 1,200,000.00 895,017.25 3,418,830.79
合计 3,113,848.04 1,200,000.00 895,017.25 3,418,830.79
（二十九）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他
新股 转股
一、有限售条件股份 87,912,000.00
其中：境内法人持股 7,104,000.00 -7,104,000.00
境内自然人持股 80,808,000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份 34,323,455.00 87,912,000.00 122,235,455.00
股份合计 122,235,455.00
（三十）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,694,323,989.53 2,014,000.00 1,696,337,989.53
其他资本公积 13,428,159.11 2,683,721.98 16,111,881.09
合计 1,707,752,148.64 4,697,721.98 16,111,881.09 1,696,337,989.53
本期资本公积变动原因包括：
① 在管理层取消（作废）相关决议前，计提 2021 年限制性股票激励计划第三考核股份
支付费用 2，683,721.98 元。
② 因不满足 2021 年限制性股票激励计划考核归属条件，本期取消（作废）相关限制性
股票 24.39 万股，冲减已计提资本公积 14,097,881.09 元.
③ 根据前期已确认股权激励事项，结转其他资本公积余额 2,014,000.00 元至股本溢
价。
（三十一）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
用于员工持股计划
或股权激励
合计 4,913,960.25 4,913,960.25
（三十二）其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 期末余额
发生额 费用 母公司
将重分类进损益的 -
-1,012,781.43 -332,126.19 -332,126.19
其他综合收益 1,344,907.62
其中：外币财务报 -
-1,012,781.43 -332,126.19 -332,126.19
表折算差额 1,344,907.62
合计 -1,012,781.43 -332,126.19 -332,126.19
（三十三）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 61,117,727.50 61,117,727.50
合计 61,117,727.50 61,117,727.50
（三十四）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 987,954,570.19 898,086,038.92
调整后期初未分配利润 987,954,570.19 898,086,038.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润 136,260,595.12 193,708,655.97
减：提取法定盈余公积 85,731.50
应付普通股股利 80,675,400.30 103,754,393.20
期末未分配利润 1,043,539,765.01 987,954,570.19
（三十五）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 909,707,693.53 330,856,467.96 942,023,010.22
其他业务 1,666,151.05 1,181,029.26 1,847,855.45 1,237,923.97
合计 911,373,844.58 332,037,497.22 943,870,865.67
本期发生额 上期发生额
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品类型 911,373,844.58 332,037,497.22 943,870,865.67 337,660,829.21
其中：机器视觉硬件 793,457,628.37 277,069,516.61 809,045,378.62 277,611,836.11
机器视觉配件 116,250,065.16 53,786,951.35 132,977,631.60 58,811,069.13
其他 1,666,151.05 1,181,029.26 1,847,855.45 1,237,923.97
按经营地区分类 911,373,844.58 332,037,497.22 943,870,865.67 337,660,829.21
其中：境内销售 849,762,716.04 317,811,203.42 875,173,429.51 320,765,209.13
境外销售 61,611,128.54 14,226,293.80 68,697,436.16 16,895,620.08
（三十六）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,039,335.64 3,485,606.47
教育费附加 1,823,530.80 2,091,354.55
房产税 1,694,750.08 1,235,398.67
地方教育费附加 1,215,687.20 1,394,236.36
环境保护税 771,250.14 619,889.42
印花税 415,622.47 839,093.29
土地使用税 206,780.26 206,780.26
其他 218,317.17
合计 9,385,273.76 9,872,359.02
（三十七）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 175,093,877.34 154,038,628.34
办公费 13,984,902.93 12,482,330.35
差旅费 11,147,272.26 9,519,596.39
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 10,776,640.37 3,236,229.77
业务招待费 6,440,049.27 7,992,588.05
广告及展览费 3,737,012.73 3,429,981.22
运输及车辆费 3,122,414.61 2,900,482.81
折旧与摊销 2,080,970.35 1,684,684.59
咨询及服务费 1,194,261.34 3,713,563.73
股份支付 -3,041,254.83 -106,523.04
其他 21,803.20 234,650.49
合计 224,557,949.57 199,126,212.70
（三十八）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,846,778.79 17,054,086.80
折旧与摊销 5,054,551.42 5,070,254.02
办公费 4,135,605.06 4,938,641.84
咨询及服务费 3,097,268.96 2,944,078.00
业务招待费 2,304,556.88 2,719,909.65
维修费 767,640.41 876,426.60
运输及车辆费 696,302.02 1,141,422.37
差旅费 498,768.58 666,937.38
股份支付 -799,477.31 341,535.66
其他 1,807,651.57 1,195,539.65
合计 35,409,646.38 36,948,831.97
（三十九）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 164,413,507.31 144,463,563.51
物料消耗 32,565,935.55 31,917,923.50
办公费 9,426,000.60 8,964,864.26
差旅费 7,770,285.99 6,144,398.46
设计及咨询费 4,724,780.04 4,411,785.55
折旧与摊销 4,340,513.73 3,405,890.04
维修检测费 88,665.23 54,393.21
股份支付 -6,754,835.30 2,530,777.32
项目 本期发生额 上期发生额
其他 385,082.40 351,372.81
合计 216,959,935.55 202,244,968.66
（四十）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 25,806.64 186,653.21
减：利息收入 8,122,073.65 9,330,488.44
汇兑损益 548,432.58 -2,812,973.65
金融机构手续费 647,992.84 458,011.27
合计 -6,899,841.59 -11,498,797.61
（四十一）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 19,055,105.13 18,951,260.96
代扣代缴个税手续费 435,452.98 355,166.34
合计 19,490,558.11 19,306,427.30
（四十二）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
债权投资持有期间取得的利息收入 3,329,369.86
处置交易性金融资产取得的投资收益 19,161,859.47 28,269,051.61
合计 22,491,229.33 28,269,051.61
（四十三）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 9,524,557.70 4,359,399.90
合计 9,524,557.70 4,359,399.90
（四十四）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 3,536,849.00 -532,186.45
应收账款坏账损失 -14,282,050.58 -10,134,983.25
其他应收款坏账损失 432,489.47 -750,925.03
合计 -10,312,712.11 -11,418,094.73
（四十五）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -11,483,551.66 -9,282,186.83
合计 -11,483,551.66 -9,282,186.83
（四十六）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 149,728.13
合计 149,728.13
（四十七）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
固定资产处置利得 534.42 20,521.49 534.42
其他 306,531.71 202,552.95 306,531.71
合计 307,066.13 223,074.44 307,066.13
（四十八）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠 290,000.00 600,000.00 290,000.00
固定资产处置损失 20,374.73 55,792.24 20,374.73
其他 875,933.16 199,979.84 875,933.16
合计 1,186,307.89 855,772.08 1,186,307.89
（四十九）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 761,199.36 4,381,926.70
递延所得税费用 -8,267,571.18 2,177,506.79
合计 -7,506,371.82 6,559,433.49
项目 本期发生额
利润总额 128,754,223.30
按法定/适用税率计算的所得税费用 19,313,133.50
子公司适用不同税率的影响 -1,720,496.15
项目 本期发生额
调整以前期间所得税的影响 227,307.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,012,007.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -133,124.28
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,402,842.60
研发费用加计扣除 -31,608,041.85
所得税费用合计 -7,506,371.82
（五十）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 16,024,183.48 4,635,665.74
政府补助 11,512,603.61 9,476,780.15
利息收入 8,122,073.65 9,330,488.44
其他 306,531.71 202,552.95
合计 35,965,392.45 23,645,487.28
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 82,363,727.64 71,887,608.42
往来款 17,900,459.34 3,925,578.14
手续费支出 647,992.84 458,011.27
其他 1,165,933.16 1,054,614.06
合计 102,078,112.98 77,325,811.89
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
回购库存股支付的现金 4,913,960.25
租赁付款 2,106,114.21 4,005,977.23
合计 7,020,074.46 4,005,977.23
（五十一）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 136,260,595.12 193,708,655.97
加：资产减值准备 11,483,551.66 9,282,186.83
信用减值损失 10,312,712.11 11,418,094.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 15,333,504.22 12,431,893.49
使用权资产摊销 2,260,659.41 3,520,443.49
无形资产摊销 2,530,384.38 2,347,173.73
长期待摊费用摊销 10,440.55 192,809.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-149,728.13
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 19,840.31 35,270.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -9,524,557.70 -4,359,399.90
财务费用（收益以“－”号填列） -38,286.24 -899,645.62
投资损失（收益以“－”号填列） -22,491,229.33 -28,269,051.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,799,455.54 1,925,400.38
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,531,884.36 252,106.41
存货的减少（增加以“－”号填列） -40,024,684.66 20,145,718.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -166,639,059.05 -26,443,454.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 76,918,159.51 6,447,881.21
其他
经营活动产生的现金流量净额 8,144,459.11 201,586,355.25
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 237,746,486.41 653,864,801.73
减：现金的期初余额 653,864,801.73 554,730,093.87
现金及现金等价物净增加额 -416,118,315.32 99,134,707.86
项目 期末余额 期初余额
一、现金 237,746,486.41 653,864,801.73
其中：库存现金 88,277.27 30,223.46
可随时用于支付的银行存款 232,698,381.37 652,808,461.14
可随时用于支付的其他货币资金 4,959,827.77 1,026,117.13
二、现金等价物
项目 期末余额 期初余额
三、期末现金及现金等价物余额 237,746,486.41 653,864,801.73
（五十二）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 4,152,013.15 7.1884 29,846,331.33
欧元 4,787,200.44 7.5257 36,027,034.35
日元 54,176,849.21 0.0462 2,504,731.33
英镑 39,561.35 9.0765 359,078.59
港币 152,254.24 0.9260 140,993.51
马来西亚林吉特 257,344.47 1.6199 416,874.88
泰铢 39,955.43 0.2126 8,496.08
越南盾 252,480,000.00 0.0003 70,694.40
应收账款
其中：美元 2,013,550.53 7.1884 14,474,206.63
欧元 142,673.98 7.5257 1,073,721.57
日元 4,332,992.00 0.0462 200,314.22
其他应收款
其中：港币 506,802.98 0.9260 469,319.83
欧元 11,163.94 7.5257 84,016.46
日元 484,600.04 0.0462 22,403.06
马来西亚林吉特 17,728.81 1.6199 28,719.08
应付账款
其中：美元 28,250.51 7.1884 203,075.94
欧元 5.04 7.5257 37.93
日元 5,468,800.00 0.0462 252,822.62
其他应付款
其中：港币 699,477.23 0.9260 647,743.89
欧元 17,938.82 7.5257 135,002.18
日元 709,796.02 0.0462 32,813.87
马来西亚林吉特 404,086.97 1.6199 654,584.52
七、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
费用化研发支出 216,959,935.55 202,244,968.66
合计 216,959,935.55 202,244,968.66
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并业务事项。
（二）同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并业务事项。
（三）反向购买
本期无反向购买业务事项。
（四）处置子公司
本期无处置子公司业务事项。
（五）其他原因的合并范围变动
COMPANY LIMITED，本期纳入合并范围。
市千骞投资合伙企业（有限合伙）合资设立东莞市奥普特智能传感科技有限公司，本公司占
出资额比例 80%，本期东莞市奥普特智能传感科技有限公司纳入合并范围。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
业务 持股比例（%） 取得
子公司全称 主要经营地 注册地
性质 直接 间接 方式
研发、
东莞市赛视软件有限公司 东莞 东莞 100.00 新设
销售
OPT Vision Limited 香港 香港 销售 100.00 新设
研发、
惠州市奥普特自动化技术有限公司 惠州 惠州 生产、 100.00 转让
销售
业务 持股比例（%） 取得
子公司全称 主要经营地 注册地
性质 直接 间接 方式
研发、
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 苏州 苏州 100.00 新设
销售
研发、
东莞市迈未来光电科技有限公司 东莞 东莞 100.00 新设
销售
研发、
宁德奥普特视觉科技有限公司 宁德 宁德 100.00 新设
销售
研发、
奥普特视觉科技（常州）有限公司 常州 常州 100.00 新设
销售
研发、 100.0
OPT Machine Vision GmbH 德国 德国 新设
销售 0
研发、 100.0
株式会社 OPT 日本 日本 新设
销售 0
研发、
OPT Malaysia Sdn.Bhd 马来西亚 马来西亚 制造、 新设
销售
OPT VIETNAM COMPANY LIMITED 越南 越南 销售 新设
研发、
东莞市奥普特智能传感科技有限公司 东莞 东莞 80.00 新设
销售
十、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期新增补 本期转入其 与资产/收益相
财务报表项目 期初余额 期末余额
助金额 他收益 关
递延收益 3,113,848.04 895,017.25 2,218,830.79 与资产相关
递延收益 1,200,000.00 与收益相关
合计 3,113,848.04 895,017.25 3,418,830.79
（二）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 10,322,898.78 12,164,611.27
类型 本期发生额 上期发生额
东莞市第八批国家级制造业单项冠军奖励项
目（市级资金）
增值税进项加计抵减 2,361,437.21 2,139,643.81
工业互联网多维度传感终端及智能分析系统
项目 GB
东莞市 2024 年首台（套）重点技术装备项目
(长安）-CCD 视觉对位识别系统
扩岗及稳岗补助 620,634.26 94,544.00
东莞市 2023 年国家、省知识产权示范（优
势）企业奖
东莞市 2022 年度省级科技奖配套奖励及承办
机构奖励
东莞市 2023 年工程技术研究中心绩效评估项
目
东莞市工业和信息化局拨付 2020 年省级促进
经济高质量发展专项（工业企业转型升级） 138,140.94 138,035.88
企业技术改造资金
东莞市 2022 年研发人才用人单位引才补贴 135,000.00
东莞市 2024 年度第一批新一轮稳经济扶企纾
困专项资金（境内参展项目）
东莞市长安镇两化融合应用项目补贴 37,220.00
其他税费返还（日本） 32,372.53
东莞市长安镇推动科技创新资助资金 26,252.00
东莞市 2024 年度促进开放型经济高质量发展
专项资金（境内专业展项目）
东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金
（境内专业展会项目）
东莞市 2023 年第二批发明专利资助项目（市
资)
东莞市长安镇 2024 年企业职业技能等级认定
奖补
东莞市 2022 年创新东莞科学技术奖 17,500.00
东莞市 2024 年春节企业新招用员工一次性新
增就业
推广应用项目
类型 本期发生额 上期发生额
识产权管理规范贯标资助
东莞市博士后扶持资助 600,000.00
工程技术研究中心及重点实验室绩效评估奖
励
企业职业技能等级认定奖补 50,000.00
合计 19,055,105.13 18,951,260.96
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具为货币资金，金融工具的主要目的在于为公司的运营融资。公司
具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款、应收票据、应付账款及应
付票据等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2024年12月31日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
量的金融资产
金融资产 益的金融资产
货币资金
交易性金融资产 945,524,100.84
应收票据
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
量的金融资产
金融资产 益的金融资产
应收账款
应收款项融资 126,108,159.95
其他应收款
一年内到期的非流动 51,222,849.3 51,222,849.3
资产 2 2
债权投资
②2023年12月31日
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
以摊余成本计
金融资产项目 变动计入当期损益的 变动计入其他综合收 合计
量的金融资产
金融资产 益的金融资产
货币资金
交易性金融资产 943,233,853.26
应收票据
应收账款
应收款项融资 58,556,630.00
其他应收款 7,027,910.85 7,027,910.85
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
①2024年12月31日
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
应付账款 160,649,568.04 160,649,568.04
其他应付款 23,015,155.61 23,015,155.61
一年内到期的非流动负债 1,171,440.12 1,171,440.12
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
其他流动负债 18,924,392.83 18,924,392.83
租赁负债 2,146,726.54 2,146,726.54
②2023年12月31日
以公允价值计量且其
金融负债项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
应付账款 112,251,123.78 112,251,123.78
其他应付款 3,613,170.11 3,613,170.11
一年内到期的非流动负债 1,982,325.40 1,982,325.40
其他流动负债 9,111,872.07 9,111,872.07
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除
非本公司信用控制部门特别批准，否则公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用
风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司无因提供财务担保而
面临信用风险。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。由于公司的
应收账款客户群广泛的分布于各个行业，因此在公司内部不存在重大信用风险集中。截至
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务
部门进行监控，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的预测，确
保本公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
（1）利率风险
本公司面临的利率风险主要为银行短期借款。本期未发生相关业务。
（2）汇率风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外
汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
十二、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
.79 .79
（一）交易性金融资产
指定为以公允价值计量且其变动 945,524,100.8 945,524,100.8
计入当期损益的金融资产 4 4
其中：混合工具投资
（二）应收款项融资
二、非持续的公允价值计量
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定
量信息
不适用。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定
量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观
察和无法由可观察市场数据验证的利率\股票波动率\企业合并中承担的弃置义务的未来现金
流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观
察参数敏感性分析
不适用。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转
换时点的政策
本公司本期无金融资产和金融负债公允价值计量在各层级之间转换的情况。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
本公司的控股股东及实际控制人为卢治临、卢盛林。许学亮和东莞千智股权投资合伙企
业（有限合伙）是实际控制人的一致行动人。
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“九、其他主体中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营及联营企业。
（五）本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
卢治临 持股 5%以上的股东、董事、总经理
卢盛林 持股 5%以上的股东、董事长、副总经理
持股 5%以上的股东、董事、副总经理、董事会
许学亮
秘书
宁波千智创业投资合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上的股东
张燕琴 独立董事
邓定远 独立董事
陈桂林 独立董事
谢春晓 独立董事
范西西 监事
肖元龙 监事
王俊 监事
郑杨舟 离任监事
叶建平 财务负责人
（六）关联方交易
本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
本期无关联租赁情况。
本期无关联担保情况。
本期无关联方资金拆借。
本期无关联方资产转让、债务重组情况。
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 438.98 461.85
十四、股份支付
（一）各项权益工具
项目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
项目 内容
本公司根据年度预测情况（与实际业绩不存在
重大差异），因不满足 2021 年限制性股票激励
公司本期失效的各项权益工具总额
计划考核归属条件，本期取消（作废）相关限
制性股票 24.39 万股。
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期
无
限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 内容
首次授予日本公司股票的收盘价 295.08 元
授予日权益工具公允价值的确定方法
/股
根据本公司 2021 年第三次临时股东大会授
权，经公司于 2021 年 12 月 8 日召开的第
可行权权益工具数量的确定依据 二届董事会第十六次会议、第二届监事会
第十二次会议，审议通过的《关于向激励
对象首次授予限制性股票的议案》
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 27,227,623.77
（三）以现金结算的股份支付情况
本期未发生以现金结算的股份支付事项。
（四）本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 -799,477.31
销售人员 -3,041,254.83
研发人员 -6,754,835.30
生产人员 -749,198.37
基建人员 -69,393.30
合计 -11,414,159.11
（五）股份支付的修改、终止情况的说明：
本公司根据年度预测情况（与实际业绩不存在重大差异），因不满足2021年限制性股票激励计划考核归
属条件，本期取消（作废）相关限制性股票24.39万股。
十五、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本期不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
本期不存在需要披露的重要或有事项。
（三）其他
本期不存在需要披露的其他重要事项。
十六、资产负债表日后事项
本公司董事会于2025年4月28日召开的第三届董事会第二十五次会议表决通过了关于2024
年度利润分配的预案，该预案的主要内容为：拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为
基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.5元（含税）。截至2025年3月31日公司总股本
。本次不进行资本公积转增股本，不送红股。
本公司于2025年1月与东莞市泰莱自动化科技有限公司原股东签订《股权转让协议》，本
公司于2025年4月完成该股权转让交割手续。
十七、其他重要事项
（一）外币折算
本期外币折算见财务报表详见附注“六、（三十二）其他综合收益”。
（二）其他
本期无需要披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 845,815,945.60 708,365,116.64
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,359,673.00 0.28 2,359,673.00 100.00
按组合计提坏账准备 843,456,272.60 99.72 53,261,512.40 6.31 790,194,760.20
其中：账龄组合 754,072,886.54 89.15 53,261,512.40 7.06 700,811,374.14
合并范围内关
联方组合
合计 845,815,945.60 100.00 55,621,185.40 790,194,760.20
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00
按组合计提坏账准备 708,327,605.64 99.99 43,703,352.92 6.17 664,624,252.72
其中：账龄组合 631,872,400.58 89.20 43,703,352.92 6.92 588,169,047.66
合并范围内关
联方组合
合计 708,365,116.64 100.00 43,740,863.92 664,624,252.72
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广东亿鑫丰智能装备股份有限公司 1,975,964.00 100.00 预计无法收回
苏州三个鼎自动化有限公司 346,198.00 346,198.00 100.00 预计无法收回
东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法收回
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
合计 2,359,673.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 754,072,886.54 53,261,512.40
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 43,740,863. 14,180,379. 55,621,185.
坏账准备 92 53 40
合计 2,300,058.05
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,300,058.05
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
合计的比例(%)
惠州市赢合科技有限公司 82,851,054.85 9.80 5,455,270.39
OPT Vision Limited 72,049,989.46 8.52
深圳市世宗自动化设备有限公司 71,499,371.00 8.45 4,658,562.15
江苏杰士德精密工业有限公司 69,811,221.06 8.25 3,691,786.89
东莞市超业精密设备有限公司 44,846,380.21 5.30 3,080,769.76
合计 341,058,016.58 40.32 16,886,389.19
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 369,698,660.24 333,679,639.09
合计 369,698,660.24 333,679,639.09
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 371,096,641.41 335,758,526.64
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款项 352,021,839.54 327,981,752.60
周转借款 10,000,000.00
员工借款 3,391,000.00 3,285,000.00
增值税即征即退款项 2,511,809.56 471,848.03
押金及保证金 1,804,587.50 2,934,840.50
代扣代缴员工款项 1,260,031.72 1,085,085.51
往来款及其他 107,373.09
合计 371,096,641.41 335,758,526.64
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按组合计提坏账准备 371,096,641.41 100.00 0.38 369,698,660.24
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
其中：账龄组合 19,074,801.87 5.14 7.33 17,676,820.70
合并范围内关
联方组合
合计 371,096,641.41 100.00 369,698,660.24
接上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按组合计提坏账准备 335,758,526.64 100.00 2,078,887.55 0.62 333,679,639.09
其中：账龄组合 7,776,774.04 2.32 2,078,887.55 26.73 5,697,886.49
合并范围内关
联方组合
合计 335,758,526.64 100.00 2,078,887.55 333,679,639.09
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 19,074,801.87 1,397,981.17
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月预 整个存续期预期信 整个存续期预期信用
坏账准备 合计
期 用损失（未发生信 损失（已发生信用减
信用损失 用减值） 值）
额
额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -680,906.38 -680,906.38
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
余额
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 期末余额 总额的比例 款项性质 账龄
末余额
（%）
（含 1
奥普特视觉科技 合并范围内关联 年）、1-2
（苏州）有限公司 方往来款项 年（含 2
年）、3 年
以上
东莞市泰莱自动化 1 年以内
科技有限公司 （含 1 年）
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 期末余额 总额的比例 款项性质 账龄
末余额
（%）
东莞市税务局长安 增值税即征即退 1 年以内
分局 款项 （含 1 年）
（含 1
东莞市赛视软件有 合并范围内关联
限公司 方往来款项
年（含 2
年）
惠州市奥普特自动 合并范围内关联 1-2 年（含
化技术有限公司 方往来款项 2 年）
合计 364,486,519.85 98.22 625,590.48
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投资 193,216,463.46 193,216,463.46 193,972,725.78 193,972,725.78
合计 193,216,463.46 193,216,463.46 193,972,725.78 193,972,725.78
本期增减变动
被投资单位 期初余额 期末余额
其他
东莞市赛视软件有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
OPT Vision Limited 6,618,541.06 -494,479.20 6,124,061.86
惠州市奥普特自动化技术有限公司 34,500,000.00
奥普特视觉科技（苏州）有限公司 150,854,184.72 -261,783.12
合计 193,972,725.78 -756,262.32
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 881,192,823.36 331,758,049.08 913,882,912.53
其他业务 1,666,151.05 1,181,029.26 1,847,855.45 1,237,923.97
合计 882,858,974.41 332,939,078.34 915,730,767.98
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
债权投资持有期间取得的利息收入 1,940,876.72
处置交易性金融资产取得的投资收益 14,993,799.15 26,827,613.26
合计 16,934,675.87 26,827,613.26
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -19,840.31
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -859,401.45
减：所得税影响金额 3,582,225.95
合计 20,262,660.35
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.69 1.1148 1.1148
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
