概伦电子: 成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司之模拟合并财务报表审计报告

           成都锐成芯微科技股份有限公司
模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
   之模拟合并财务报表审计报告
                         德皓审字[2025]00002510 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
        成都锐成芯微科技股份有限公司
     模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
         之模拟合并财务报表审计报告
        （2023 年 1 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日止）
                  目      录                   页       次
一、   模拟审计报告                                  1-4
二、   模拟合并财务报表
     模拟合并资产负债表                               1-2
     模拟合并利润表                                     3
     模拟合并现金流量表                                   4
     模拟合并股东权益变动表                             5-7
     模拟合并财务报表附注                              1-99
                模 拟 审 计 报 告
                                   德皓审字[2025]00002510 号
上海概伦电子股份有限公司全体股东：
   一、审计意见
   我们审计了成都锐成芯微科技股份有限公司（以下简称锐成芯微）
按照附注二所述编制基础编制的模拟合并财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日、2024 年 12 月 31 日及 2025 年 3 月 31 日的模拟合并资产负债
表，2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月的模拟合并利润表、模拟合
并现金流量表、模拟合并股东权益变动表以及相关模拟合并财务报表
附注。
   我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照“附注
二、模拟合并财务报表的编制基础”编制，反映了锐成芯微 2023 年
况以及 2023 年度、2024 年度、2025 年 1-3 月的模拟合并经营成果和现
金流量。
   二、形成审计意见的基础
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐
述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于锐成芯微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
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                       德皓审字[2025]00002510 号审计报告
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、强调事项
  我们提醒模拟合并财务报表使用者关注模拟合并财务报表附注
二对编制基础的说明。锐成芯微编制模拟合并财务报表是为了满足
向相关监管部门申报和有关披露信息的要求。因此，模拟合并财务
报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
  四、其他事项
  本报告仅向上海概伦电子股份有限公司(以下简称概伦电子)董事
会出具，仅供其就本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资
金暨关联交易目的参考之用，不得用作任何其他目的，我们明确表
示不会就本报告的内容向任何以其他目的使用本报告的使用方负有
任何义务或承担任何责任。
  五、管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任
  锐成芯微管理层负责按照附注二所述模拟合并财务报表的编制
基础编制模拟合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维
护必要的内部控制，以使模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
  在编制模拟合并财务报表时，锐成芯微管理层负责评估锐成芯微
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算锐成芯微、终止运营或别无其他现
实的选择。
  治理层负责监督锐成芯微的财务报告过程。
  六、注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任
  我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
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                       德皓审字[2025]00002510 号审计报告
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟合并财务报表使用者依
据模拟合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的
审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
并非出具内控审计报告。
露的合理性。
取的审计证据，就可能导致对锐成芯微持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意模拟合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致锐成芯微不能持续经营。
合并财务报表是否反映相关交易和事项。
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                          德皓审字[2025]00002510 号审计报告
 审计证据，以对模拟合并财务报表发表意见。
      我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
 陷。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师：
                                                张瑞
          中国·北京           中国注册会计师：
                                                吴萌
                           二〇二五年九月二十七日
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成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
              成都锐成芯微科技股份有限公司
        模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
                   模拟合并财务报表附注
   一、公司基本情况
   成都锐成芯微科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为成都锐成芯微科技
有限责任公司（以下简称“锐成芯微有限”），由景盈和李春强共同出资设立，于 2011 年 12
月 8 日在成都市高新工商行政管理局登记注册，注册资本为 3.00 万元。锐成芯微有限以 2016
年 3 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，并于 2016 年 7 月 22 日完成工商变更登
记手续。
   截至 2025 年 3 月 31 日止，本公司现持有统一社会信用代码为 915101005875590800 的营
业执照，注册资本为 5,609.2881 万元，注册地址：中国（四川）自由贸易试验区成都高新区
天府五街 200 号 3 号楼 A 区 9 层 901、902、903、904、905 室，实际控制人为向建军。
   (一)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属集成电路设计行业，主要产品和服务为提供集成电路产品所需的半导体 IP 设
计、授权及相关服务。
   (二)模拟合并财务报表范围
   本公司本报告期纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注八、在其他主体中的权益。
本报告期纳入合并财务报表范围的主体增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注
七、合并范围的变更。
   (三)模拟合并财务报表的批准报出
   本模拟合并财务报表业经公司董事会于 2025 年 9 月 27 日批准报出。
   二、模拟合并财务报表的编制基础
   (一)编制基础
   根据上海概伦电子股份有限公司（以下简称上市公司或概伦电子）本次发行股份及支付
现金购买资产并募集配套资金暨关联交易，拟以发行股份及支付现金的方式购买向建军、海
南芯晟、苏州聚源、极海微、大唐投资、盛芯汇、金浦国调、芯丰源、芯科汇、叶飞、比亚
迪等 52 名交易对方合计持有的锐成芯微 100%股权，拟以发行股份及支付现金的方式购买王
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成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
丽莉、华澜微、赛智珩星、黄俊维、吴召雷、贺光维、李斌、徐平等 8 名交易对方合计持有
的纳能微电子（成都）股份有限公司（以下简称纳能微）45.64%股权。同时，上市公司拟向
不超过 35 名特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称本次交易）。为了本次发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易目的参考之用，以及满足向相关监管部门申报
和有关披露信息的要求，本公司按照以下（二）编制假设编制模拟合并财务报表。
   本公司财务报表已经北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具“德皓审
字[2025]00002507 号”审计报告。
   本模拟合并财务报表仅供本公司向相关监管部门申报和有关披露信息之目的而编制，不
适用于其他用途。
   (二)编制假设
   为了模拟反应本次交易完成之后，上市公司持有本公司 100%股权，本公司不包含纳能
微的合并财务报表所反应的合并财务状况以及合并经营成果，编制本模拟合并财务报表。
   本模拟合并财务报表假设（1）：鉴于 2023 年 9 月经过公司第三届董事会 2023 年第三次
会议决议通过，公司与王丽莉、武国胜、苏州聚源振芯股权投资合伙企业(有限合伙)、黄俊
维、吴召雷、贺光维、李斌、徐平签订股权转让协议，约定以现金 88,080,000.00 元及以公允
价值 58,080,000.00 元向上述个人股东增发本公司股份 660,000 股的方式支付股权转让价款，
取得纳能微电子(成都)股份有限公司(以下简称“纳能微”)24.36%股权，本次交易后本公司持
有纳能微 24.36%股权，能够对纳能微施加重大影响，假设除本公司增发 660,000 股之外其他
上述交易并未发生，本公司增发的 660,000 股按照 58,080,000.00 元于模拟购买日计入其他应
收款，且未考虑利息费用的影响。
   本模拟合并财务报表假设（2）：鉴于 2024 年 10 月经过公司第三届董事会 2024 年第三次
会议决议通过，公司与杭州华澜微电子股份有限公司、苏州聚源振芯股权投资合伙企业、王
丽莉、武国胜、杭州赛智珩星股权投资合伙企业(有限合伙)、黄俊微、吴召雷、贺光维、李
斌、徐平签订股份转让协议，约定以 179,999,988.00 元人民币取得纳能微 30%股权，本次交易
实施后，本公司持有纳能微 54.36%股权，能够对纳能微实施控制，纳能微由联营企业转变为
子公司，假设上述交易并未发生。
   (三)持续经营
   本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
   (四)记账基础和计价原则
   本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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模拟合并财务报表附注
   三、重要会计政策、会计估计
   （一） 遵循企业会计准则的声明
   除上述“模拟合并财务报表编制的假设”外，本公司所编制的模拟合并财务报表符合企
业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司两个业务模块 2023 年 12 月 31 日、2024 年
经营成果和现金流量等有关信息。
   （二） 会计期间
   自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2023 年 1 月 1 日至 2025 年
   （三） 营业周期
   营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
   （四） 记账本位币
   本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境自行决定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
   （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
   （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
   （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
   （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
   （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
   本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
   如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
   对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
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资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
                     模拟合并财务报表附注 第 4 页
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  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  （六） 控制的判断标准和模拟合并财务报表的编制方法
  模拟合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资
单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生
变化时，本公司将进行重新评估。
  在判断是否将结构化主体纳入模拟合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估
结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
  本公司模拟合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控
制的单独主体）均纳入模拟合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制模拟合并财务报
表。本公司编制模拟合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体的模拟财务状况、
模拟经营成果和模拟现金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制模拟合并财务报表时，按本
公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  模拟合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对模拟
合并资产负债表、模拟合并利润表、模拟合并现金流量表、模拟合并股东权益变动表的影响。
如果站在企业集团模拟合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认
定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在模拟合并
资产负债表中所有者权益项目下、模拟合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单
独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
                     模拟合并财务报表附注 第 5 页
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模拟合并财务报表附注
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整模拟合并资产负债
表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入模拟合并利
润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入模拟合并现金流量表，同时
对模拟比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整模拟合并资产
负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入模拟合并利
润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入模拟合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入模拟合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入模拟合并现金流量
表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
                     模拟合并财务报表附注 第 6 页
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模拟合并财务报表附注
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整模拟合并资产负债表中
的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整模拟合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
  （七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
                     模拟合并财务报表附注 第 7 页
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模拟合并财务报表附注
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  （八） 现金及现金等价物的确定标准
  在编制模拟现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
                     模拟合并财务报表附注 第 8 页
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金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     （九） 外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率与交易发生日即期汇率近似的
汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
折算后的汇兑记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  模拟资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收
益。
  处置境外经营时，将模拟资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或
其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置
部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
     （十） 金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
                     模拟合并财务报表附注 第 9 页
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还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、以摊余成本计
量的其他非流动资产等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
                    模拟合并财务报表附注 第 10 页
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为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
                    模拟合并财务报表附注 第 11 页
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  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
                    模拟合并财务报表附注 第 12 页
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  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
                    模拟合并财务报表附注 第 13 页
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  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处
理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
                    模拟合并财务报表附注 第 14 页
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  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
                    模拟合并财务报表附注 第 15 页
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  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融资产减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
                    模拟合并财务报表附注 第 16 页
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变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人类型等。
  当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将金融工具划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失，相关金融工具的组合及确
定组合的依据如下：
组合名称                 确定组合的依据
票据组合一                信用风险较低的银行承兑汇票
票据组合二                除票据组合一之外的承兑汇票
应收账款组合               除合并报表范围内关联方之外的应收销售款
合并报表范围内关联方组合         纳入合并报表范围内的关联方之间的应收款项
                     应收员工借款及备用金、退税（费）款、未到期的保证金及各类押
低信用风险组合
                     金，代垫员工社保款，代垫股东款项等
其他组合                 除上述组合以外的应收款项
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用风险损失率，
                    模拟合并财务报表附注 第 17 页
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计算预期信用损失。
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预期，计算预期信用损失。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
     （十一）存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、发出商品、
合同履约成本等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
                    模拟合并财务报表附注 第 18 页
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时按加权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  低值易耗品采用一次转销法。
  （十二）合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
资产减值。
  （十三）长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
                    模拟合并财务报表附注 第 19 页
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成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
                    模拟合并财务报表附注 第 20 页
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价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
                    模拟合并财务报表附注 第 21 页
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
                    模拟合并财务报表附注 第 22 页
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  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
                         （1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；
          （2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
                               （3）与被投资单位
之间发生重要交易；
        （4）向被投资单位派出管理人员；
                       （5）向被投资单位提供关键技术资料。
  （十四）固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
                    模拟合并财务报表附注 第 23 页
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  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
     类别          折旧方法     折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
   办公设备         年限平均法         5          5       19%
   电子设备         年限平均法         5          5       19%
   机械设备         年限平均法         5          5       19%
   运输设备         年限平均法         5          5       19%
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  （十五）在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
                    模拟合并财务报表附注 第 24 页
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本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  （十六）借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
                    模拟合并财务报表附注 第 25 页
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款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  （十七）使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  （十八）无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利技术及非专利技术、软件使用权等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
                    模拟合并财务报表附注 第 26 页
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价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目           预计使用寿命                  依据
       软件使用权           2-10 年     合同约定的授权期间或预计受益期间
       土地使用权            50 年             法定使用权
       专利技术            3-10 年      预计受益期间和法律保护年限孰短
       非专利技术           3-10 年           预计受益期间
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  经复核，公司无使用寿命不确定的无形资产。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
                    模拟合并财务报表附注 第 27 页
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  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  内部研究开发支出的资本化时点：相关研发项目完成立项，并通过设计制造工艺制程的
验证，同时满足研发支出资本化会计政策的五项条件后。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  （十九）长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
                    模拟合并财务报表附注 第 28 页
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面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  （二十）长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
         类别                         摊销年限
        装修费                        预计受益期限
  （二十一）合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  （二十二）职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
                    模拟合并财务报表附注 第 29 页
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     （二十三）预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     （二十四）租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
                    模拟合并财务报表附注 第 30 页
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  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     （二十五）股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：
             （1）期权的行权价格；
                       （2）期权的有效期；
                                （3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
                    模拟合并财务报表附注 第 31 页
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处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
     （二十六）收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
     （1）半导体知识产权授权业务
     （2）芯片定制服务
     （3）其他
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
     （1）半导体知识产权授权业务
     半导体知识产权授权业务包括标准化 IP 授权业务和定制化 IP 授权业务，指公司与客户
签署合同，将公司自有的标准化 IP 产品，或根据客户需求定制开发但知识产权归属于公司
的 IP 产品（以下简称“定制化 IP”）授权给客户使用，向客户收取的费用通常由 IP 授权使用
费和特许权使用费构成。
                    模拟合并财务报表附注 第 32 页
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  IP 授权使用费是公司向客户提供一次或多次相关知识产权授权使用而收取的费用，对
于标准化 IP 和定制化 IP，如合同明确约定验收条款，经客户验收后确认收入；如合同未明
确约定验收条款，在公司按照约定将授权 IP 通过上传 FTP 的方式或其他方式交付后确认收
入。
  如与客户签订的一项授权合同中既包括标准化 IP 产品也包括定制化 IP 产品，根据合同
中对于标准化 IP 产品和定制化 IP 产品不同的验收条款约定，分拆为不同的单项履约义务，
分别按照上述原则在相应的时点确认收入。
  特许权使用费是客户使用公司授权的知识产权 IP 生产晶圆或芯片，按照合格的晶圆或
芯片数量，乘以固定或浮动的版权费计算应收取的费用。公司在客户实际使用授权 IP 进行
晶圆或芯片生产且从客户或 FAB 厂处获取相关生产数量报告或结算单时确认收入。
     （2）芯片定制服务
     公司根据客户需求提供可测性设计、电路布局布线、时序分析及优化、综合性低功耗验
证、版图优化与物理验证等晶圆制造前所需的芯片设计服务。公司按照合同完成芯片设计工
作并向客户交付服务成果，经客户验收确认后确认收入。
     根据芯片生产片数的差异，晶圆制造可分为样片流片业务和芯片量产业务。
     公司按照合同约定的交付方式向客户交付合格的晶圆，在通过追踪物流记录确认客户已
签收货物或经客户签收确认后确认收入。
     在样片流片业务和芯片量产业务中，公司认定在该项具体业务中的身份是代理人而非主
要责任人时，采用净额确认收入。
     （3）其他
     公司与客户签订合同，向客户交付特定的商品，公司在向客户交付了相关商品，经客户
签收确认后确认收入。
  （1）附有销售退回条款的合同
  在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
  销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
                    模拟合并财务报表附注 第 33 页
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品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
  （2）附有质量保证条款的合同
  评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
  （二十七）合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  （二十八）政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
                    模拟合并财务报表附注 第 34 页
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规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  （二十九）递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
                    模拟合并财务报表附注 第 35 页
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  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
                                    （1）该
        （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
交易不是企业合并；
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  （三十）租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
                    模拟合并财务报表附注 第 36 页
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   （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
   （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
   （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
   在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
   （1）短期租赁和低价值资产租赁
   短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
   本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
   （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十七）和（二十四）。
   （三十一）重要会计政策、会计估计的变更
   （1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
   财政部于 2022 年 11 月，发布了《企业会计准则解释第 16 号》
                                      （财会〔2022〕31 号）
                                                   （以
下简称“解释第 16 号”
            ）。
   解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂
时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别
确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最
早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数
调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自
   本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时
性差异的，按照解释第 16 号的规定进行调整。
   （2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
   财政部于 2023 年 10 月，发布了《企业会计准则解释第 17 号》
                                      （财会〔2023〕21 号）
                                                   （以
下简称“解释第 17 号”
            ）。
   解释第 17 号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁
                     模拟合并财务报表附注 第 37 页
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负债，应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在
对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式
不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租
赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将部分终止或完
全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的
规定对《企业会计准则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起开始执行企业会计准则解释第 17 号，执行解释第 17 号对
本期财务报表无重大影响。
  （3）执行企业会计准则解释第 18 号对本公司的影响
  财政部于 2024 年 12 月，发布了《企业会计准则解释第 18 号》
                                     （财会〔2024〕24 号）
                                                  （以
下简称“解释第 18 号”
            ）。
  解释第 18 号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会
计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有关规定，按确定的预计
负债金额，借记“主营业务成本”、
               “其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相
应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、
                             “一年内到期的非流动负
债”、“预计负债”等项目列示。
  本公司自 2024 年 12 月 31 日开始执行企业会计准则解释第 18 号，执行解释第 18 号对
本期财务报表无重大影响。
  （4）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂
行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种             计税依据/收入类型                税率
            销售商品                              13%
增值税
            应税销售服务行为                         免税、6%
城市维护建设税     实缴流转税税额                          7%、5%
                                         详见“不同纳税主体所得税税
企业所得税       应纳税所得额
                                              率说明”
  注 1：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
                     模拟合并财务报表附注 第 38 页
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〔2016〕36 号）的规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术
服务免征增值税。
   不同纳税主体所得税税率说明：
                         纳税主体名称                       所得税税率
 成都锐成芯微科技股份有限公司                                        15%
 上海锐麟微电子有限公司                                           15%
 成都汇芯源科技有限公司                                           20%
 成都盛芯微科技有限公司                                           20%
 北京锐璟微电子科技有限公司                                         20%
 锐成芯微香港有限公司                                           16.50%
 香港艾思泰克科技有限公司                                         16.50%
 Chip Memory Technology Inc.                           21%
   (二)税收优惠政策及依据
   （1）增值税
   根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
                                  （财税〔2016〕
境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务，适用增值税零税率。境内的单位和个人销
售适用增值税零税率的服务，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
   （2）企业所得税
   根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%
的税率征收企业所得税，本公司分别于 2021 年 12 月 15 日、2024 年 12 月 30 日取得经四川
省科学技术委员会、四川省财政局、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合批准的编号
为 GR202151003396、GR202451004550 的高新企业证书，每个证书有效期各为三年，享受高新
技术企业的所得税优惠政策。
   根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%
的税率征收企业所得税，上海锐麟微电子有限公司于 2023 年 1 月 4 日取得经上海市科学技
术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合批准的编号为 GR202231004838 的
高新企业证书，证书有效期为三年，享受高新技术企业的所得税优惠政策。
   根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
                                    （财政部 税
务总局公告 2023 年第 6 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
年 12 月 31 日；根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
      （财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条，对小型微利企业减按 25%
费政策的公告》
                                  模拟合并财务报表附注 第 39 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
   本公司子公司成都汇芯源科技有限公司、成都盛芯微科技有限公司、北京锐璟微电子科
技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，适用以上税收优惠政策。
   （2）其他税种
   根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财
税〔2022〕10 号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的
税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交
易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日。
   本公司子公司成都汇芯源科技有限公司、成都盛芯微科技有限公司、北京锐璟微电子科
技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，适用以上税收优惠政策。
   五、模拟合并财务报表项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
   注释1．货币资金
         项目        2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日
库存现金                          5,086.70                    5,086.70                4,929.34
银行存款                    288,450,708.89              417,750,075.58          628,775,332.92
其他货币资金                     334,777.77                      427.60               544,186.57
         合计             288,790,573.36              417,755,589.88          629,324,448.83
其中：存放在境外的款项总额             3,558,081.85                3,496,683.74            2,950,658.56
   本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
   注释2．交易性金融资产
         项目          2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日
分类为以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融资产小计
    银行理财                   176,571,545.06             18,008,854.78
    基金理财                    54,460,501.45             46,235,633.39
         合计                231,032,046.51             64,244,488.17
   注释3．应收账款
        账龄      2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日
                      模拟合并财务报表附注 第 40 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
        账龄      2025 年 3 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日
        小计              32,013,218.79                  39,245,921.02             32,077,450.04
减：坏账准备                   9,191,640.73                   6,806,225.00              4,753,021.39
        合计              22,821,578.06                  32,439,696.02             27,324,428.65
        类别            账面余额                               坏账准备
                                  比例                                 计提比例        账面价值
                   金额                                 金额
                                  （%）                                 （%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：应收账款组合         28,937,310.49     90.39             6,115,732.43      21.13    22,821,578.06
        合计        32,013,218.79    100.00             9,191,640.73      28.71    22,821,578.06
  续：
        类别            账面余额                               坏账准备
                                  比例                                 计提比例        账面价值
                   金额                                 金额
                                  （%）                                 （%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：应收账款组合         37,104,955.35         94.54         4,665,259.33      12.57    32,439,696.02
        合计        39,245,921.02    100.00             6,806,225.00      17.34    32,439,696.02
  续：
        类别            账面余额                               坏账准备
                                  比例                                 计提比例        账面价值
                   金额                                 金额
                                  （%）                                 （%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：应收账款组合         29,937,078.93         93.33         2,612,650.28       8.73    27,324,428.65
        合计        32,077,450.04    100.00             4,753,021.39      14.82    27,324,428.65
                       模拟合并财务报表附注 第 41 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
         单位名称                                      计提比例
                     账面余额           坏账准备                      计提理由
                                                    （%）
H 公司                  905,542.90     905,542.90     100.00   预计无法收回
深圳市锐骏半导体股份有限公司        500,000.00     500,000.00     100.00   预计无法收回
芯科集成电路（苏州）有限公司        435,000.00     435,000.00     100.00   预计无法收回
紫光同芯微电子有限公司           225,000.00     225,000.00     100.00   预计无法收回
南京羿芯半导体科技有限公司         211,988.02     211,988.02     100.00   预计无法收回
广州睿芯微电子有限公司           190,000.00     190,000.00     100.00   预计无法收回
南京集成电路产业服务中心有限
公司
灿芯创智微电子技术（北京）有限
公司
A3 公司                 150,000.00     150,000.00     100.00   预计无法收回
苏州至盛半导体科技有限公司          73,000.00      73,000.00     100.00   预计无法收回
I 公司                   40,377.38      40,377.38     100.00   预计无法收回
          合计         3,075,908.30   3,075,908.30    100.00
  续：
         单位名称                                      计提比例
                     账面余额           坏账准备                      计提理由
                                                    （%）
H 公司                  905,542.90     905,542.90     100.00   预计无法收回
紫光同芯微电子有限公司           225,000.00     225,000.00     100.00   预计无法收回
南京羿芯半导体科技有限公司         211,988.02     211,988.02     100.00   预计无法收回
广州睿芯微电子有限公司           190,000.00     190,000.00     100.00   预计无法收回
南京集成电路产业服务中心有限
公司
灿芯创智微电子技术（北京）有
限公司
A3 公司                 150,000.00     150,000.00     100.00   预计无法收回
苏州至盛半导体科技有限公司          73,000.00      73,000.00     100.00   预计无法收回
I 公司                   40,434.75      40,434.75     100.00   预计无法收回
          合计         2,140,965.67   2,140,965.67    100.00
  续：
         单位名称                                      计提比例
                     账面余额           坏账准备                      计提理由
                                                    （%）
H 公司                  905,542.90     905,542.90     100.00   预计无法收回
紫光同芯微电子有限公司           225,000.00     225,000.00     100.00   预计无法收回
                    模拟合并财务报表附注 第 42 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
         单位名称                                             计提比例
                     账面余额               坏账准备                           计提理由
                                                           （%）
南京羿芯半导体科技有限公司         211,988.02         211,988.02         100.00    预计无法收回
广州睿芯微电子有限公司           190,000.00         190,000.00         100.00    预计无法收回
南京集成电路产业服务中心有限
公司
灿芯创智微电子技术（北京）有
限公司
A3 公司                 150,000.00         150,000.00         100.00    预计无法收回
苏州至盛半导体科技有限公司          73,000.00          73,000.00         100.00    预计无法收回
I 公司                   39,840.19          39,840.19         100.00    预计无法收回
          合计         2,140,371.11       2,140,371.11        100.00
  （1）应收账款组合
        账龄组合
                     账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
         合计             28,937,310.49              6,115,732.43            21.13
  续：
        账龄组合
                     账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
         合计             37,104,955.35              4,665,259.33            12.57
  续：
        账龄组合
                     账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
         合计             29,937,078.93              2,612,650.28               8.73
                    模拟合并财务报表附注 第 43 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
                                                  本期变动情况
        类别                                      收回或转                           其他变
                                                  回                             动
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收账款组合      1,496,467.68    2,305,663.52    1,189,480.92                            2,612,650.28
        合计     3,673,174.48    2,569,327.83    1,189,480.92     300,000.00             4,753,021.39
  续：
                                                  本期变动情况
        类别                                      收回或转                          其他变
                                                  回                            动
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收账款组合      2,612,650.28    3,044,291.64     991,682.59                             4,665,259.33
        合计     4,753,021.39    3,044,886.20     991,682.59                             6,806,225.00
  续：
                                                  本期变动情况
        类别                                     收回或转                            其他变
                                                 回                              动
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：应收账款组合      4,665,259.33    2,465,507.43    1,015,034.33                                6,115,732.43
        合计     6,806,225.00    3,400,507.43    1,015,091.70                               9,191,640.73
        项目         2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日               2023 年 12 月 31 日
实际核销的应收账款                                                                                300,000.00
                                                                  占应收账款
                                                                                     应收账款坏账
       单位名称                                     应收账款和             和合同资产
               应收账款期           合同资产期                                                 准备和合同资
                                                合同资产期             期末余额合
                末余额             末余额                                                  产减值准备期
                                                 末余额              计数的比例
                                                                                       末余额
                                                                    (%)
期末余额前五名应收账
款和合同资产汇总
                          模拟合并财务报表附注 第 44 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
   续：
                                                                                占应收账款
                                                                                                  应收账款坏账
        单位名称                                                  应收账款和             和合同资产
                            应收账款期             合同资产期                                               准备和合同资
                                                              合同资产期             期末余额合
                             末余额               末余额                                                产减值准备期
                                                               末余额              计数的比例
                                                                                                    末余额
                                                                                  (%)
期末余额前五名应收账
款和合同资产汇总
   续：
                                                                                占应收账款
                                                                                                  应收账款坏账
        单位名称                                                 应收账款和              和合同资产
                            应收账款期             合同资产期                                               准备和合同资
                                                             合同资产期              期末余额合
                             末余额               末余额                                                产减值准备期
                                                              末余额               计数的比例
                                                                                                    末余额
                                                                                  (%)
期末余额前五名应收账
款和合同资产汇总
   注释4．预付款项
  账龄
                   金额            比例(%)              金额              比例(%)                金额             比例(%)
  合计          19,267,942.96          100.00       13,533,573.16         100.00         14,974,808.34        100.00
         期间                     期末余额前五名预付款项合计                                 占预付款项期末余额的比例(%)
   注释5．其他应收款
        项目                      2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日              2023 年 12 月 31 日
应收利息                                                                          402.92                    98,623.23
其他应收款                                  328,497,217.50               333,303,999.15                 152,615,370.33
        合计                             328,497,217.50               333,304,402.07                 152,713,993.56
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
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  （一）应收利息
       项目        2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日
转融通业务应收利息                                              424.13            103,813.93
       小计                                              424.13            103,813.93
减：坏账准备                                                  21.21               5,190.70
       合计                                              402.92             98,623.23
               第一阶段            第二阶段              第三阶段
   坏账准备
                             整个存续期预期          整个存续期预期                  合计
             未来 12 个月预期
                             信用损失(未发生         信用损失(已发生
               信用损失
                               信用减值)            信用减值)
期初余额                 21.21                                                    21.21
期初余额在本期         ——                 ——                  ——              ——
  —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提
本期转回                 21.21                                                    21.21
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
  续：
               第一阶段            第二阶段              第三阶段
   坏账准备
                             整个存续期预期          整个存续期预期                  合计
             未来 12 个月预期
                             信用损失(未发生         信用损失(已发生
               信用损失
                               信用减值)            信用减值)
期初余额              5,190.70                                                  5,190.70
期初余额在本期         ——                 ——                  ——              ——
  —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
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模拟合并财务报表附注
               第一阶段               第二阶段             第三阶段
   坏账准备
                             整个存续期预期           整个存续期预期                 合计
             未来 12 个月预期
                             信用损失(未发生          信用损失(已发生
               信用损失
                               信用减值)             信用减值)
本期计提                 21.21                                                     21.21
本期转回              5,190.70                                                  5,190.70
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                 21.21                                                     21.21
  续：
               第一阶段               第二阶段             第三阶段
   坏账准备
                             整个存续期预期           整个存续期预期                 合计
             未来 12 个月预期
                             信用损失(未发生          信用损失(已发生
               信用损失
                               信用减值)             信用减值)
期初余额              2,181.09                                                  2,181.09
期初余额在本期         ——                  ——               ——                ——
  —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提              5,190.70                                                  5,190.70
本期转回              2,181.09                                                  2,181.09
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额              5,190.70                                                  5,190.70
  （二）其他应收款
        账龄      2025 年 3 月 31 日          2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日
        小计            328,497,217.50           333,320,702.49         152,615,370.33
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       账龄       2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日
减：坏账准备                                                  16,703.34
       合计             328,497,217.50               333,303,999.15         152,615,370.33
    款项性质        2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日
保证金及押金                  1,812,036.25                 6,321,233.23           6,008,627.83
其他往来款项                326,159,998.00               326,494,064.80         146,160,000.00
应收员工借款、备用金、
代垫款
       小计             328,497,217.50               333,320,702.49         152,615,370.33
减：坏账准备                                                  16,703.34
       合计             328,497,217.50               333,303,999.15         152,615,370.33
       项目
                   账面余额                        坏账准备                    账面价值
第一阶段                  328,497,217.50                                      328,497,217.50
       合计             328,497,217.50                                      328,497,217.50
  续：
       项目
                   账面余额                        坏账准备                    账面价值
第一阶段                  333,320,702.49                   16,703.34          333,303,999.15
       合计             333,320,702.49                   16,703.34          333,303,999.15
  续：
       项目
                   账面余额                        坏账准备                    账面价值
第一阶段                  152,615,370.33                                      152,615,370.33
       合计             152,615,370.33                                      152,615,370.33
       类别             账面余额                            坏账准备
                                  比例                            计提比例       账面价值
                   金额                             金额
                                  （%）                            （%）
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：低信用风险组合       328,497,217.50    100.00                                 328,497,217.50
       合计        328,497,217.50    100.00                                 328,497,217.50
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  续：
        类别            账面余额                             坏账准备
                                    比例                            计提比例      账面价值
                   金额                              金额
                                    （%）                            （%）
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：低信用风险组合       332,986,635.69       99.90                                332,986,635.69
其他组合                334,066.80         0.10          16,703.34      5.00      317,363.46
        合计       333,320,702.49      100.00          16,703.34      0.01   333,303,999.15
  续：
        类别            账面余额                             坏账准备
                                    比例                            计提比例      账面价值
                   金额                              金额
                                    （%）                            （%）
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：低信用风险组合       152,615,370.33      100.00                                152,615,370.33
        合计       152,615,370.33      100.00                                152,615,370.33
  （1）低信用风险组合
    低信用风险组合
                      其他应收款                        坏账准备               计提比例（%）
        合计                328,497,217.50
  续：
    低信用风险组合
                      其他应收款                        坏账准备               计提比例（%）
        合计                332,986,635.69
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成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
  续：
    低信用风险组合
                          其他应收款                        坏账准备                 计提比例（%）
         合计                     152,615,370.33
  （2）其他组合
        其他组合
                          其他应收款                        坏账准备                 计提比例（%）
         合计                        334,066.80                   16,703.34            5.00
                 第一阶段                 第二阶段                 第三阶段
   坏账准备
                                  整个存续期预期             整个存续期预期信                 合计
               未来 12 个月预期
                                  信用损失(未发生            用损失(已发生信用
                 信用损失
                                    信用减值)                减值)
期初余额                16,703.34                                                   16,703.34
期初余额在本期           ——                    ——                      ——             ——
  —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提
本期转回                16,703.34                                                   16,703.34
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
                          模拟合并财务报表附注 第 50 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
  续：
               第一阶段                第二阶段                   第三阶段
   坏账准备
                                整个存续期预期            整个存续期预期信                  合计
             未来 12 个月预期
                                信用损失(未发生           用损失(已发生信用
               信用损失
                                  信用减值)               减值)
期初余额
期初余额在本期         ——                   ——                    ——                ——
  —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提              16,703.34                                                   16,703.34
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额              16,703.34                                                   16,703.34
                                                                 占其他应收款
                款项性           2025 年 3 月 31                                  坏账准备
      单位名称                                          账龄           期末余额的比
                 质                  日                                        期末余额
                                                                   例(%)
               其 他 往
王丽莉                            134,455,936.00   1 年以内、1-2 年          40.93
               来款项
苏州聚源振芯股权投资     其 他 往
合伙企业（有限合伙）     来款项
杭州华澜微电子股份有     其 他 往
限公司            来款项
               其 他 往
吴召雷                             23,994,294.00   1 年以内、1-2 年           7.30
               来款项
               其 他 往
黄俊维                             23,994,294.00   1 年以内、1-2 年           7.30
               来款项
       合计                      282,365,251.00                        85.94
  续：
                                                                占其他应收款期 坏账准备
      单位名称     款项性质 2024 年 12 月 31 日                账龄
                                                                末余额的比例(%) 期末余额
               其他往来
王丽莉                            134,455,936.00   1 年以内、1-2 年          40.34
               款项
苏州聚源振芯股权投资     其他往来
合伙企业（有限合伙）     款项
杭州华澜微电子股份有     其他往来
限公司            款项
                        模拟合并财务报表附注 第 51 页
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                                                             占其他应收款期 坏账准备
      单位名称       款项性质 2024 年 12 月 31 日           账龄
                                                             末余额的比例(%) 期末余额
                 其他往来
吴召雷                         23,994,294.00   1 年以内、1-2 年               7.20
                 款项
                 其他往来
黄俊维                         23,994,294.00   1 年以内、1-2 年               7.20
                 款项
       合计                  282,365,251.00                            84.72
  续：
      单位名称       款项性质                            账龄
                               日                             末余额的比例(%) 期末余额
                 其他往来
王丽莉                         75,000,000.00   1 年以内                    49.14
                 款项
苏州聚源振芯股权投资       其他往来
合伙企业（有限合伙）       款项
                 其他往来
吴召雷                         12,454,440.00   1 年以内                     8.16
                 款项
                 其他往来
黄俊维                         12,454,440.00   1 年以内                     8.16
                 款项
                 其他往来
贺光维                          8,125,560.00   1 年以内                     5.32
                 款项
       合计                  138,034,440.00                            90.44
  注释6．存货
        项目                                     存货跌价准备/合同
                            账面余额                                      账面价值
                                               履约成本减值准备
原材料                               224,700.00                                  224,700.00
库存商品                            1,341,926.49          1,341,926.49
发出商品                            2,189,425.42                                 2,189,425.42
合同履约成本                         44,328,078.04         11,133,460.24       33,194,617.80
            合计                 48,084,129.95         12,475,386.73       35,608,743.22
  续：
            项目                                 存货跌价准备/合同
                            账面余额                                      账面价值
                                               履约成本减值准备
库存商品                            1,341,926.49          1,341,926.49
合同履约成本                         40,124,675.18         11,154,739.98       28,969,935.20
            合计                 41,466,601.67         12,496,666.47       28,969,935.20
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  续：
            项目                                                  存货跌价准备/合同
                                             账面余额                                          账面价值
                                                                履约成本减值准备
库存商品                                            1,539,344.11           1,448,066.23             91,277.88
合同履约成本                                         36,855,480.27           8,858,642.38          27,996,837.89
            合计                                 38,394,824.38          10,306,708.61          28,088,115.77
  项目
                 日                计提            其他             转回       转销            其他         日
库存商品          1,326,373.08      121,693.15                                                    1,448,066.23
合同履约成本        7,741,329.81     1,325,570.63                           208,258.06              8,858,642.38
  合计          9,067,702.89     1,447,263.78                           208,258.06             10,306,708.61
  续：
   项目
                  日               计提            其他             转回       转销            其他         日
库存商品          1,448,066.23                                            106,139.74              1,341,926.49
合同履约成本        8,858,642.38      2,298,812.20                            2,714.60             11,154,739.98
   合计        10,306,708.61      2,298,812.20                          108,854.34             12,496,666.47
  续：
   项目
                  日               计提           其他          转回           转销            其他          日
库存商品           1,341,926.49                                                                   1,341,926.49
合同履约成
本
   合计         12,496,666.47     214,208.90                           235,488.64              12,475,386.73
       项目               2023 年1 月1 日              本期增加                 本期摊销             2023 年12 月31 日
半导体知识产权授权                     32,109,416.55        25,568,815.35        21,888,243.00        35,789,988.90
芯片设计服务                          516,588.91          1,286,206.48          737,304.02          1,065,491.37
小计                            32,626,005.46        26,855,021.83        22,625,547.02        36,855,480.27
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
       合计                     32,626,005.46        26,855,021.83        22,625,547.02        36,855,480.27
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  续：
       项目     2023 年12 月31 日          本期增加                本期摊销             2024 年12 月31 日
半导体知识产权授权         35,789,988.90        21,093,324.37       17,109,441.54        39,773,871.73
芯片设计服务             1,065,491.37         3,464,322.14        4,179,010.06          350,803.45
       小计         36,855,480.27        24,557,646.51       21,288,451.60        40,124,675.18
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
       合计         36,855,480.27        24,557,646.51       21,288,451.60        40,124,675.18
  续：
       项目     2024 年12 月31 日          本期增加                本期摊销             2025 年3 月31 日
半导体知识产权授权         39,773,871.73         5,395,550.59        1,483,239.94        43,686,182.38
芯片设计服务              350,803.45            291,092.21                              641,895.66
       小计         40,124,675.18         5,686,642.80        1,483,239.94        44,328,078.04
减：摊销期限超过一
年的合同履约成本
       合计         40,124,675.18         5,686,642.80        1,483,239.94        44,328,078.04
  注释7．合同资产
        项目
                          账面余额                     减值准备                     账面价值
合同资产                           6,827,448.06            1,073,295.40              5,754,152.66
        合计                     6,827,448.06            1,073,295.40              5,754,152.66
  续：
        项目
                          账面余额                     减值准备                     账面价值
合同资产                           6,828,134.52            1,073,482.73              5,754,651.79
        合计                     6,828,134.52            1,073,482.73              5,754,651.79
  续：
        项目
                          账面余额                     减值准备                     账面价值
合同资产                           2,509,724.00             334,786.20               2,174,937.80
        合计                     2,509,724.00             334,786.20               2,174,937.80
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                                                     本期变动情况
   项目
合同资产          119,600.00       215,186.20                                                  334,786.20
   合计         119,600.00       215,186.20                                                  334,786.20
   续：
                                                     本期变动情况
   项目
合同资产          334,786.20       759,944.63       21,248.10                                1,073,482.73
   合计         334,786.20       759,944.63       21,248.10                                1,073,482.73
   续：
                                                     本期变动情况
   项目
合同资产         1,073,482.73                            187.33                              1,073,295.40
   合计        1,073,482.73                            187.33                              1,073,295.40
   注释8．其他流动资产
        项目                  2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日
增值税留抵扣额                             4,609,454.48                3,720,309.13             3,501,415.83
预缴/待抵免所得税                              43,262.64                   43,262.64
合同取得成本                                 39,972.94                   39,972.94
        合计                          4,692,690.06                3,803,544.71             3,501,415.83
   注释9．其他权益工具投资
        项目                    2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日
晟联科（上海）技术有限公司                        22,000,000.00             22,000,000.00            22,000,000.00
杰华特微电子股份有限公司                         15,162,022.70             15,921,424.18            14,387,017.08
        合计                           37,162,022.70             37,921,424.18            36,387,017.08
   其他权益工具投资说明：
配售，约定以 19,999,982.28 元人民币取得杰华特 520,138.00 股股份，持股比例 0.1164%，对
杰华特不具有控制、共同控制或重大影响。
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议，约定出资 22,000,000.00 元人民币取得晟联科 4.7405%股权，公司对晟联科不具有控制、
共同控制或重大影响。
   注释10．固定资产
        项目            2025 年 3 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日           2023 年 12 月 31 日
固定资产                              13,965,499.95               14,450,419.35                13,943,413.46
        合计                        13,965,499.95               14,450,419.35                13,943,413.46
   注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
   (一) 固定资产
       项目            办公设备              电子设备              机器设备             运输设备                 合计
一. 账面原值
  购置                   6,214.53        6,484,953.09       1,217,700.60        389,203.54    8,098,071.76
  外币报表折算差额                                18,072.16                                           18,072.16
   处置或报废                                   3,706.03                                             3,706.03
二. 累计折旧
  本期计提               101,965.92        2,171,376.84        658,647.69         137,866.05    3,069,856.50
  外币报表折算差额                                17,996.91                                           17,996.91
   处置或报废                                   3,594.85                                             3,594.85
三. 减值准备
四. 账面价值
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     续：
       项目            办公设备          电子设备             机器设备           运输设备           合计
一.   账面原值
  购置                                 4,757,390.69                                4,757,390.69
  外币报表折算差额                             16,174.66                                   16,174.66
  处置或报废                                 11,488.94      3,300.00                    14,788.94
二. 累计折旧
  本期计提               101,970.29      3,183,100.19    821,115.00    144,028.41    4,250,213.89
  外币报表折算差额                              16,118.83                                   16,118.83
  处置或报废                                 11,262.20      3,300.00                    14,562.20
三. 减值准备
四. 账面价值
     续：
       项目            办公设备          电子设备             机器设备           运输设备           合计
一. 账面原值
  购置                                  493,815.89                                  493,815.89
  外币报表折算差额                              -1,560.85                                   -1,560.85
二. 累计折旧
                                  模拟合并财务报表附注 第 57 页
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模拟合并财务报表附注
       项目            办公设备          电子设备                  机器设备            运输设备                合计
  本期计提                25,126.86       712,317.21          205,278.72        36,007.11        978,729.90
  外币报表折算差额                              -1,555.46                                              -1,555.46
三. 减值准备
四. 账面价值
   注释11．在建工程
       项目              2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日               2023 年 12 月 31 日
在建工程
       合计
   注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
   (一) 在建工程
            项目
                                     账面余额                       减值准备                    账面价值
临港建设项目                                   25,373,980.39             25,373,980.39
            合计                           25,373,980.39             25,373,980.39
   续：
            项目
                                     账面余额                       减值准备                    账面价值
临港建设项目                                   25,373,980.39             25,373,980.39
            合计                           25,373,980.39             25,373,980.39
                                  模拟合并财务报表附注 第 58 页
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     续：
            项目
                              账面余额                     减值准备               账面价值
临港建设项目                            24,641,919.13          24,641,919.13
            合计                    24,641,919.13          24,641,919.13
       项目名称           2025 年 1-3 月计提金额                             计提原因
临港建设项目                                        项目停工，后续不再建设
          合计
     续：
       项目名称            2024 年度计提金额                                 计提原因
临港建设项目                          732,061.26    项目停工，后续不再建设
          合计                    732,061.26
     续：
       项目名称            2023 年度计提金额                                 计提原因
临港建设项目                        24,641,919.13   项目停工，后续不再建设
          合计                  24,641,919.13
     注释12．使用权资产
                 项目                     房屋及建筑物                            合计
一.   账面原值
  租赁                                                 112,773.95                112,773.95
二. 累计折旧
  本期计提                                              3,336,166.02            3,336,166.02
三. 减值准备
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                 项目             房屋及建筑物                          合计
四. 账面价值
     续：
            项目         房屋及建筑物                 运输工具               合计
一.   账面原值
  租赁                                               752,642.90        752,642.90
二. 累计折旧
  本期计提                     3,346,469.12            282,241.09     3,628,710.21
三. 减值准备
四. 账面价值
     续：
            项目         房屋及建筑物                 运输工具               合计
一.   账面原值
二. 累计折旧
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            项目         房屋及建筑物                        运输工具                      合计
  本期计提                          836,617.29                   94,080.36           930,697.65
三. 减值准备
四. 账面价值
   注释13．无形资产
             项目          软件              非专利术                 土地使用权              合计
一. 账面原值
  购置                   14,994,875.67                                           14,994,875.67
二. 累计摊销
  本期计提                  6,819,326.46         1,872,653.68         463,088.04    9,155,068.18
三. 减值准备
四. 账面价值
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            项目                软件               非专利术             土地使用权              合计
   续：
         项目             软件                  非专利术               土地使用权              合计
一. 账面原值
  购置                   2,468,205.85           2,924,528.30                        5,392,734.15
  处置                  14,604,355.72                                              14,604,355.72
二. 累计摊销
  本期计提                 7,897,155.44           1,686,025.61       463,088.04      10,046,269.09
  处置                  14,604,355.72                                              14,604,355.72
三. 减值准备
四. 账面价值
   续：
          项目           软件                  非专利术                土地使用权              合计
一. 账面原值
  购置                  1,797,334.45                                                1,797,334.45
二. 累计摊销
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           项目                         软件                  非专利术                土地使用权                   合计
  本期计提                               1,495,821.39           146,226.42          115,772.01            1,757,819.82
三. 减值准备
  本期计提                                                                         4,496,000.00           4,496,000.00
四. 账面价值
   注释14．长期待摊费用
     项目             2023年1月1日            本期增加额               本期摊销额            本期其他减少额 2023年12月31日
装修费                   2,092,260.68           160,671.30        1,244,703.59                           1,008,228.39
     合计               2,092,260.68           160,671.30        1,244,703.59                           1,008,228.39
   续：
     项目         2023年12月31日              本期增加额               本期摊销额            本期其他减少额 2024年12月31日
装修费                   1,008,228.39           206,200.99         924,539.29                             289,890.09
     合计               1,008,228.39           206,200.99         924,539.29                             289,890.09
   续：
     项目         2024年12月31日              本期增加额               本期摊销额            本期其他减少额 2025年3月31日
装修费                     289,890.09                                44,077.30                            245,812.79
     合计                 289,890.09                                44,077.30                            245,812.79
   注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
      项目            可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
                      差异     资产    差异     资产    差异     资产
信用减值损失                8,187,502.38    1,340,257.12    6,167,842.68    1,006,753.08    4,067,301.03      672,489.19
资产减值损失               12,522,784.00    1,903,802.59 12,399,122.99      1,885,253.80   10,386,271.40     1,578,759.01
递延收益                 27,500,000.00    4,125,000.00    9,500,000.00    1,425,000.00    3,560,386.95      534,058.04
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      项目       可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
                 差异     资产    差异     资产    差异     资产
租赁负债             3,069,884.68      460,482.70      3,453,419.54      518,012.93     4,543,283.07       681,492.46
公允价值变动           4,837,959.58      725,693.93      4,078,558.10      611,783.71     5,612,965.20       841,944.78
      合计        56,118,130.64     8,555,236.34 35,598,943.31       5,446,803.52    28,170,207.65     4,308,743.48
     项目        应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
                 差异     负债    差异     负债    差异     负债
非同一控制下企业
合并资产评估增值
使用权资产           6,334,615.57     950,192.33        7,265,313.22 1,089,796.99       10,141,380.53     1,521,207.08
公允价值变动          1,031,107.17     158,722.48         254,237.63       38,135.64
     合计         7,365,722.74 1,108,914.81          7,519,550.85 1,127,932.63       10,311,997.33     1,563,861.28
          项目            2025 年 3 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日               2023 年 12 月 31 日
信用减值损失                              1,004,138.35                     655,106.87                       690,911.06
资产减值损失                             37,118,660.85                   32,767,788.93                   31,119,924.87
租赁负债                                4,368,837.43                    4,963,898.59                    6,488,904.38
预计负债                                4,799,137.86                    6,818,736.02                    6,818,736.02
可抵扣亏损                              70,095,523.45                   63,692,669.48                   18,317,656.71
          合计                      117,386,297.94                  108,898,199.89                   63,436,133.04
   由于形成以上可抵扣暂时性差异的主体在暂时性差异预计转回期间内能否取得用于抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，未就该暂时性差异确认递延所得
税资产。
    年份          2025 年 3 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日                   2023 年 12 月 31 日
          合计               70,095,523.45                      63,692,669.48                        18,317,656.71
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  注释16．其他非流动资产
    类别及内容        2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日
预付长期资产款                   427,054.02              318,321.51             165,000.00
大额存单                    50,000,000.00          50,000,000.00
       合计               50,427,054.02          50,318,321.51             165,000.00
  注释17．短期借款
       项目        2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日
质押借款                    10,000,000.00
保证借款                    20,000,000.00          20,000,000.00
信用借款                                                                  15,500,000.00
未到期应付利息                    23,527.77               15,583.33              14,255.69
       合计               30,023,527.77          20,015,583.33          15,514,255.69
  短期借款分类的说明：
借款期限自 2023 年 4 月 3 日起至 2024 年 4 月 2 日，用于采购 EDA 软件。该借款由中国民生
银行股份有限公司成都分行授信，该款项已于 2024 年 4 月偿还。
元，借款期限自 2023 年 5 月 26 日起至 2024 年 5 月 25 日，用于支付货款税金等。该借款由
中国民生银行股份有限公司成都分行授信，该款项已于 2024 年 5 月偿还。
万元，借款期限自 2024 年 11 月 13 日起至 2025 年 11 月 12 日，用于采购原材料。该借款由
向建军提供担保。
借款期限自 2024 年 11 月 27 日起至 2025 年 11 月 26 日，用于流动资金周转。该借款由向建
军提供担保。
借款期限自 2025 年 1 月 21 日起至 2026 年 1 月 20 日，用于流动资金周转。该借款由向建军
提供担保，追加专利质押。
  注释18．应付账款
       项目        2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日
应付货款                     2,748,136.02             810,036.75           1,569,696.52
                       模拟合并财务报表附注 第 65 页
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       项目         2025 年 3 月 31 日            2024 年 12 月 31 日                 2023 年 12 月 31 日
应付服务费                       579,357.38                     355,186.27                    927,262.43
应付长期资产采购款                 1,833,965.77                    2,998,533.46                 5,367,935.88
       合计                 5,161,459.17                    4,163,756.48                 7,864,894.83
  注释19．合同负债
            项目            2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日
待履行的合同义务                         135,427,345.35              102,339,018.12           112,891,310.34
            合计                   135,427,345.35              102,339,018.12           112,891,310.34
  注释20．应付职工薪酬
       项目        2023 年 1 月 1 日          本期增加                   本期减少             2023 年 12 月 31 日
短期薪酬                 19,152,125.73        86,575,294.63         82,559,464.56         23,167,955.80
离职后福利-设定提存计划            42,293.15          2,278,842.52           2,234,870.53            86,265.14
辞退福利                    25,500.00           709,432.00             734,932.00
       合计            19,219,918.88        89,563,569.15         85,529,267.09         23,254,220.94
  续：
       项目        2023 年 12 月 31 日        本期增加                   本期减少             2024 年 12 月 31 日
短期薪酬                 23,167,955.80        93,993,557.56         95,236,621.57         21,924,891.79
离职后福利-设定提存计划            86,265.14          2,942,803.07           2,930,411.55            98,656.66
辞退福利                                        368,452.00             177,500.00            190,952.00
       合计            23,254,220.94        97,304,812.63         98,344,533.12         22,214,500.45
  续：
       项目        2024 年 12 月 31 日        本期增加                   本期减少              2025 年 3 月 31 日
短期薪酬                 21,924,891.79        20,584,109.67         36,324,479.30          6,184,522.16
离职后福利-设定提存计划            98,656.66           769,057.01             757,154.40            110,559.27
辞退福利                   190,952.00           341,556.00             379,588.00            152,920.00
       合计            22,214,500.45        21,694,722.68         37,461,221.70          6,448,001.43
       项目         2023 年 1 月 1 日         本期增加                 本期减少               2023 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴          19,126,169.42       79,348,131.01        75,359,462.31           23,114,838.12
                        模拟合并财务报表附注 第 66 页
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       项目        2023 年 1 月 1 日     本期增加             本期减少              2023 年 12 月 31 日
职工福利费                                1,911,453.10     1,911,453.10
社会保险费                  25,956.31     1,229,787.64     1,202,626.27              53,117.68
其中：基本医疗保险费             21,715.63     1,075,445.58     1,052,721.93             44,439.28
    生育保险费                                 170.00           170.00
    工伤保险费                 408.54       20,485.39        20,057.72                 836.21
    大病补充医疗保险
    费
    住房公积金                            3,683,140.36     3,683,140.36
劳务费                                   402,782.52       402,782.52
       合计           19,152,125.73   86,575,294.63    82,559,464.56          23,167,955.80
  续：
       项目       2023 年 12 月 31 日    本期增加              本期减少             2024 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴         23,114,838.12    84,978,648.63     86,223,956.35        21,869,530.40
职工福利费                                 1,693,382.65      1,693,382.65
社会保险费                   53,117.68     1,555,695.43      1,553,451.72           55,361.39
其中：基本医疗保险费              44,439.28     1,399,984.34      1,393,389.14           51,034.48
    工伤保险费                 836.21         29,142.18         28,993.85              984.54
    大病补充医疗保险
    费
    住房公积金                             4,262,137.72      4,262,137.72
劳务费                                   1,503,693.13      1,503,693.13
       合计           23,167,955.80    93,993,557.56     95,236,621.57        21,924,891.79
  续：
       项目       2024 年 12 月 31 日    本期增加              本期减少              2025 年 3 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴         21,869,530.40    17,682,970.45     33,430,427.67         6,122,073.18
职工福利费                                  699,291.25        699,291.25
社会保险费                  55,361.39       409,550.40        402,462.81            62,448.98
其中：基本医疗保险费             51,034.48       369,243.74        363,022.09            57,256.13
    工伤保险费                 984.54          9,377.89          9,022.64             1,339.79
    大病补充医疗保险
    费
    住房公积金                             1,118,631.52      1,118,631.52
劳务费                                    673,666.05        673,666.05
       合计           21,924,891.79    20,584,109.67     36,324,479.30         6,184,522.16
                       模拟合并财务报表附注 第 67 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
       项目       2023 年 1 月 1 日          本期增加                   本期减少             2023 年 12 月 31 日
基本养老保险                 41,015.32          2,201,937.70           2,159,302.51           83,650.51
失业保险费                   1,277.83            76,904.82               75,568.02            2,614.63
       合计              42,293.15          2,278,842.52           2,234,870.53           86,265.14
  续：
       项目       2023 年 12 月 31 日        本期增加                   本期减少             2024 年 12 月 31 日
基本养老保险                 83,650.51          2,843,122.68           2,831,106.68           95,666.51
失业保险费                   2,614.63            99,680.39               99,304.87            2,990.15
       合计              86,265.14          2,942,803.07           2,930,411.55           98,656.66
  续：
       项目       2024 年 12 月 31 日        本期增加                   本期减少             2025 年 3 月 31 日
基本养老保险                 95,666.51           743,070.95              731,529.03         107,208.43
失业保险费                   2,990.15            25,986.06               25,625.37            3,350.84
       合计              98,656.66           769,057.01              757,154.40          110,559.27
  注释21．应交税费
      税费项目       2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日                2023 年 12 月 31 日
增值税                        93,866.28                      829,823.56                  330,365.46
企业所得税                     676,827.76                      676,827.76                 7,535,314.63
个人所得税                     435,626.01                      879,959.41                  738,676.87
城市维护建设税                     3,285.32                       50,138.38                   23,125.58
教育费附加                       2,346.65                       35,813.12                   16,518.27
印花税                        55,928.22                       40,131.81                   88,058.73
其他                          3,750.00                        3,750.00                    3,750.00
       合计                1,271,630.24                    2,516,444.04                8,735,809.54
  注释22．其他应付款
       项目         2025 年 3 月 31 日            2024 年 12 月 31 日              2023 年 12 月 31 日
其他应付款                     54,279,672.16                  54,302,900.00                  93,594.42
       合计                 54,279,672.16                  54,302,900.00                  93,594.42
  注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
                       模拟合并财务报表附注 第 68 页
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模拟合并财务报表附注
   (一) 其他应付款
        款项性质    2025 年 3 月 31 日            2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日
日常经营款                    279,672.76                  284,900.60                     93,592.99
代收款项                                                  18,000.00                          1.43
股权转让款                  53,999,999.40               53,999,999.40
         合计            54,279,672.16               54,302,900.00                    93,594.42
   注释23．一年内到期的非流动负债
          项目          2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债                    4,429,364.81              4,427,004.54             3,019,422.19
一年内到期的长期应付款                     990,345.17                980,634.75               916,313.43
          合计                  5,419,709.98              5,407,639.29             3,935,735.62
   注释24．其他流动负债
          项目          2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日
待转销项税                        12,611,716.07               8,924,484.54            9,017,967.00
          合计                 12,611,716.07               8,924,484.54            9,017,967.00
   注释25．租赁负债
         项目        2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日
租赁付款额总额小计                   7,789,212.66               8,862,666.50              11,891,768.78
减：未确认融资费用                     350,490.55                 445,348.37                859,581.33
租赁付款额现值小计                   7,438,722.11               8,417,318.13              11,032,187.45
减：一年内到期的租赁负债                4,429,364.81               4,427,004.54               3,019,422.19
         合计                 3,009,357.30               3,990,313.59               8,012,765.26
   注释26．长期应付款
         项目     2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日           2023 年 12 月 31 日
长期应付款                                                                             963,399.46
         合计                                                                       963,399.46
   注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
                       模拟合并财务报表附注 第 69 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
   (一) 长期应付款
        款项性质             2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日
应付专用软件款                              990,345.17                  980,634.75                  1,879,712.89
减：一年内到期的长期应付款                        990,345.17                  980,634.75                   916,313.43
         合计                                                                                   963,399.46
   注释27．预计负债
      项目        2025 年 3 月 31 日       2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日             形成原因
                                                                                         临港建设工程
                                                                                         停工，土地使
在建工程处置费用              4,799,137.86             6,818,736.02            6,818,736.02
                                                                                         用权退还政府
                                                                                         前需进行清退
      合计              4,799,137.86             6,818,736.02            6,818,736.02
   注释28．递延收益
      项目         2023 年1 月1 日        本期增加              本期减少           2023 年12 月31 日          形成原因
与资产相关政府补助                            1,986,500.00      1,626,113.05            360,386.95     详见表 1
与收益相关政府补助            800,000.00      2,800,000.00       400,000.00            3,200,000.00    详见表 1
      合计             800,000.00      4,786,500.00      2,026,113.05           3,560,386.95
   续：
      项目        2023 年12 月31 日        本期增加              本期减少          2024 年12 月31 日          形成原因
与资产相关政府补助             360,386.95     1,113,800.00      1,474,186.95                           详见表 1
与收益相关政府补助            3,200,000.00    6,300,000.00                             9,500,000.00    详见表 1
      合计             3,560,386.95    7,413,800.00      1,474,186.95           9,500,000.00
   续：
      项目         2024 年12 月31 日         本期增加             本期减少          2025 年3 月31 日          形成原因
与资产相关政府补助                                                                                     详见表 1
与收益相关政府补助             9,500,000.00     18,000,000.00                       27,500,000.00      详见表 1
      合计              9,500,000.00     18,000,000.00                       27,500,000.00
        负债项目
智能电源管理集成电路模拟 IP 和                                                                       与收益相
研发及应用                                                                                   关
高分辨强磁场传感器设计制造及                                                                          与收益相
示范应用                                                                                    关
成都市支持集成电路产业高质量                                                                          与资产相
发展的若干政策-鼓励企业增加研                                                                         关
                           模拟合并财务报表附注 第 70 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
         负债项目
发投入
SK Hynix 180nm 平台 IP 国际科技合                                                                      与收益相
作项目                                                                                             关
           合计                800,000.00    4,786,500.00        2,026,113.05     3,560,386.95
   续：
         负债项目
                                                                                             与收益相
嵌入式非挥发性存储器 IP 研发                           6,200,000.00                         6,200,000.00
                                                                                             关
智能电源管理集成电路模拟 IP                                                                              与收益相
和研发及应用                                                                                       关
高分辨强磁场传感器设计制造                                                                                与收益相
及示范应用                                                                                        关
成都市支持集成电路产业高质
                                                                                                与资产相
量发展的若干政策-鼓励企业增    360,386.95               1,113,800.00        1,474,186.95
                                                                                                关
加研发投入
           合计              3,560,386.95    7,413,800.00        1,474,186.95     9,500,000.00
   续：
         负债项目
智能电源管理集成电路模拟 IP
和研发及应用
高分辨强磁场传感器设计制造
及示范应用
嵌入式非挥发性存储器 IP 研发            6,200,000.00                                       6,200,000.00    与收益相关
IP 核专项资金                                    18,000,000.00                     18,000,000.00    与收益相关
           合计               9,500,000.00    18,000,000.00                     27,500,000.00
    注释29．其他非流动负债
        项目               2025 年 3 月 31 日             2024 年 12 月 31 日               2023 年 12 月 31 日
股权转让款                            35,999,999.60                 35,999,999.60
        合计                       35,999,999.60                 35,999,999.60
    注释30．股本
                                                                 本期变动增（+）减
                  项目
                                                                发行新股            转让股份
朱鹏辉                                              234,896.00                                      234,896.00
张波                                                 75,000.00                                      75,000.00
向建军                                            18,584,444.00                                   18,584,444.00
沈莉                                                 30,001.00                                      30,001.00
                                模拟合并财务报表附注 第 71 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
                                           本期变动增（+）减
            项目
                                           发行新股   转让股份
王学林                          126,267.00                   126,267.00
叶飞                          1,629,793.00                 1,629,793.00
苏州聚源东方投资基金中心                3,207,723.00                 3,207,723.00
成都芯丰源企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                 1,818,000.00
成都芯科汇企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                 1,818,000.00
珠海艾派克微电子有限公司                3,146,000.00                 3,146,000.00
南京文治天使投资中心（有限合伙）             478,896.00                   478,896.00
大唐电信投资有限公司                  2,707,722.00                 2,707,722.00
矽力杰半导体技术（杭州）有限公司             631,333.00                   631,333.00
上海张江火炬创业投资有限公司              1,104,833.00                 1,104,833.00
广西泰达新原股权投资有限公司               157,833.00                   157,833.00
深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）         63,133.00                    63,133.00
上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）           189,400.00                   189,400.00
深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）        568,200.00                   568,200.00
珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）             10,417.00                    10,417.00
苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限
合伙）
珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合
伙）
珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）            23,675.00                    23,675.00
绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）           947,000.00                   947,000.00
成都盛芯汇企业管理中心（有限合伙）           2,525,000.00                 2,525,000.00
华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
比亚迪股份有限公司                   1,259,280.00                 1,259,280.00
成都高新新经济创业投资有限公司              400,000.00                   400,000.00
深圳市创启开盈商务咨询合伙企业（有限合伙）         12,720.00                    12,720.00
上海科技创业投资有限公司                 795,455.00                   795,455.00
上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业
（有限合伙）
锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙）         227,273.00                   227,273.00
上海毅达鑫业一号股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
成都高新投资集团有限公司                 227,273.00                   227,273.00
启东金浦贰号私募投资基金合伙企业（有限合
伙）
                    模拟合并财务报表附注 第 72 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
                                           本期变动增（+）减
            项目
                                           发行新股         转让股份
杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）           340,909.00                          340,909.00
平潭溥博芯元股权投资合伙企业（有限合伙）         227,273.00                          227,273.00
成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙）          340,909.00                          340,909.00
上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业
（有限合伙）
上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙）         454,000.00                          454,000.00
湖州芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）          3,806,001.00                        3,806,001.00
四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限
公司）
华润微电子控股有限公司                  568,182.00                          568,182.00
成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）        227,272.00                          227,272.00
按照本模拟合并财务报表假设（1）模拟增发的
股本
            合计             55,432,881.00   660,000.00          56,092,881.00
  续：
                                            本期变动增（+）减
            项目
                                                 转让股份
                                            股
朱鹏辉                          234,896.00                          234,896.00
张波                            75,000.00                           75,000.00
向建军                        18,584,444.00                       18,584,444.00
沈莉                            30,001.00                           30,001.00
王学林                          126,267.00                          126,267.00
叶飞                          1,629,793.00                        1,629,793.00
苏州聚源东方投资基金中心                3,207,723.00                        3,207,723.00
成都芯丰源企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                        1,818,000.00
成都芯科汇企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                        1,818,000.00
珠海艾派克微电子有限公司                3,146,000.00                        3,146,000.00
南京文治天使投资中心（有限合伙）             478,896.00                          478,896.00
大唐电信投资有限公司                  2,707,722.00                        2,707,722.00
矽力杰半导体技术（杭州）有限公司             631,333.00                          631,333.00
上海张江火炬创业投资有限公司              1,104,833.00                        1,104,833.00
广西泰达新原股权投资有限公司               157,833.00                          157,833.00
深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）         63,133.00                           63,133.00
上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）           189,400.00                          189,400.00
深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）        568,200.00                          568,200.00
                    模拟合并财务报表附注 第 73 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
                                            本期变动增（+）减
            项目
                                                 转让股份
                                            股
珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）             10,417.00                           10,417.00
苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限
合伙）
珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合
伙）
珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）            23,675.00                           23,675.00
绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）           947,000.00                          947,000.00
成都盛芯汇企业管理中心（有限合伙）           2,525,000.00                        2,525,000.00
华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
比亚迪股份有限公司                   1,259,280.00                        1,259,280.00
成都高新新经济创业投资有限公司              400,000.00                          400,000.00
深圳市创启开盈商务咨询合伙企业（有限合伙）         12,720.00                           12,720.00
上海科技创业投资有限公司                 795,455.00                          795,455.00
上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业
（有限合伙）
锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙）         227,273.00                          227,273.00
上海毅达鑫业一号股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
成都高新投资集团有限公司                 227,273.00                          227,273.00
启东金浦贰号私募投资基金合伙企业（有限合
伙）
杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）           340,909.00                          340,909.00
平潭溥博芯元股权投资合伙企业（有限合伙）         227,273.00                          227,273.00
成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙）          340,909.00                          340,909.00
上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业
（有限合伙）
上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙）         454,000.00                          454,000.00
湖州芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）          3,806,001.00                        3,806,001.00
四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限
公司）
华润微电子控股有限公司                  568,182.00                          568,182.00
成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）        227,272.00                          227,272.00
共青城泰合毓秀股权投资合伙企业（有限合伙）                            620,909.00      620,909.00
按照本模拟合并财务报表假设（1）模拟增发的
股本
            合计             56,092,881.00                       56,092,881.00
                    模拟合并财务报表附注 第 74 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
  续：
                                           本期变动增（+）减
            项目
                                           发行新股   转让股份
朱鹏辉                          234,896.00                    234,896.00
张波                            75,000.00                     75,000.00
向建军                        18,584,444.00                 18,584,444.00
沈莉                            30,001.00                     30,001.00
王学林                          126,267.00                    126,267.00
叶飞                          1,629,793.00                  1,629,793.00
苏州聚源东方投资基金中心                3,207,723.00                  3,207,723.00
成都芯丰源企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                  1,818,000.00
成都芯科汇企业管理中心（有限合伙）           1,818,000.00                  1,818,000.00
珠海艾派克微电子有限公司                3,146,000.00                  3,146,000.00
南京文治天使投资中心（有限合伙）             478,896.00                    478,896.00
大唐电信投资有限公司                  2,707,722.00                  2,707,722.00
矽力杰半导体技术（杭州）有限公司             631,333.00                    631,333.00
上海张江火炬创业投资有限公司              1,104,833.00                  1,104,833.00
广西泰达新原股权投资有限公司               157,833.00                    157,833.00
深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）         63,133.00                     63,133.00
上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）           189,400.00                    189,400.00
深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）        568,200.00                    568,200.00
珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）             10,417.00                     10,417.00
苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限
合伙）
珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合
伙）
珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）            23,675.00                     23,675.00
绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）           947,000.00                    947,000.00
成都盛芯汇企业管理中心（有限合伙）           2,525,000.00                  2,525,000.00
华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
比亚迪股份有限公司                   1,259,280.00                  1,259,280.00
成都高新新经济创业投资有限公司              400,000.00                    400,000.00
深圳市创启开盈商务咨询合伙企业（有限合伙）         12,720.00                     12,720.00
上海科技创业投资有限公司                 795,455.00                    795,455.00
上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业         340,909.00                    340,909.00
                    模拟合并财务报表附注 第 75 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
                                                       本期变动增（+）减
            项目
                                                       发行新股   转让股份
（有限合伙）
锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙）                   227,273.00                       227,273.00
成都高新投资集团有限公司                           227,273.00                       227,273.00
启东金浦贰号私募投资基金合伙企业（有限合
伙）
杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）                     340,909.00                       340,909.00
平潭溥博芯元股权投资合伙企业（有限合伙）                   227,273.00                       227,273.00
成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙）                    340,909.00                       340,909.00
上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业
（有限合伙）
上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙）                   454,000.00                       454,000.00
湖州芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）                    3,806,001.00                     3,806,001.00
四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限
公司）
华润微电子控股有限公司                            568,182.00                       568,182.00
成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）                  227,272.00                       227,272.00
共青城泰合毓秀股权投资合伙企业（有限合伙）                   620,909.0                       620,909.00
按照本模拟合并财务报表假设（1）模拟增发的
股本
            合计                       56,092,881.00                    56,092,881.00
  注释31．资本公积
     项目          2023 年 1 月 1 日      本期增加额              本期减少额   2023 年 12 月 31 日
资本溢价                487,784,398.68     57,420,000.00                 545,204,398.68
其他资本公积               46,440,042.82     10,657,819.70                  57,097,862.52
     合计             534,224,441.50     68,077,819.70                 602,302,261.20
  续：
     项目       2023 年 12 月 31 日       本期增加额              本期减少额   2024 年 12 月 31 日
资本溢价                545,204,398.68                                   545,204,398.68
其他资本公积               57,097,862.52     11,528,949.83                  68,626,812.35
     合计             602,302,261.20     11,528,949.83                 613,831,211.03
  续：
     项目       2024 年 12 月 31 日       本期增加额              本期减少额   2025 年 3 月 31 日
资本溢价                545,204,398.68                                   545,204,398.68
其他资本公积               68,626,812.35      3,310,461.20                  71,937,273.55
     合计             613,831,211.03      3,310,461.20                 617,141,672.23
                          模拟合并财务报表附注 第 76 页
成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
模拟合并财务报表附注
  注释32．其他综合收益
                                                       本期发生额
        项目                            本期所得税前               减：所得税           税后归属于
                       月1日                                                                       31 日
                                        发生额                  费用             母公司
其他权益工具投资公允
价值变动
外币报表折算差额               -21,195.15         113,692.80                           113,692.80        92,497.65
        合计           3,979,391.66     -10,205,845.12       -1,547,930.69    -8,657,914.43     -4,678,522.77
  续：
                                                       本期发生额
     项目                              本期所得税             减：所得税               税后归属于
                                      前发生额               费用                 母公司
其 他 权益 工具投 资 公
                    -4,771,020.42     1,534,407.10         230,161.07      1,304,246.03       -3,466,774.39
允价值变动
外币报表折算差额               92,497.65       110,995.43                           110,995.43          203,493.08
     合计             -4,678,522.77     1,645,402.53         230,161.07      1,415,241.46       -3,263,281.31
  续：
                                                       本期发生额
     项目                              本期所得税前            减：所得税               税后归属于
                       日                                                                          日
                                       发生额               费用                 母公司
其他权益工具投资公
                    -3,466,774.39      -759,401.48         -113,910.22      -645,491.26       -4,112,265.65
允价值变动
外币报表折算差额              203,493.08        -10,580.09                           -10,580.09         192,912.99
     合计             -3,263,281.31      -769,981.57         -113,910.22      -656,071.35       -3,919,352.66
  注释33．盈余公积
   项目         2023 年 1 月 1 日           本期增加额                     本期减少额               2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积              6,196,777.43            8,246,195.62                                      14,442,973.05
   合计               6,196,777.43            8,246,195.62                                      14,442,973.05
  续：
   项目        2023 年 12 月 31 日          本期增加额                     本期减少额               2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积             14,442,973.05            1,870,069.03                                      16,313,042.08
   合计              14,442,973.05            1,870,069.03                                      16,313,042.08
  续：
   项目        2024 年 12 月 31 日         本期增加额                    本期减少额                 2025 年 3 月 31 日
法定盈余公积            16,313,042.08                                                               16,313,042.08
   合计             16,313,042.08                                                               16,313,042.08
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  注释34．未分配利润
            项目                         2025 年 1-3 月                2024 年度                      2023 年度
上期期末未分配利润                                    89,085,570.81            92,205,615.66               45,391,305.52
追溯调整金额
本期期初未分配利润                                    89,085,570.81            92,205,615.66               45,391,305.52
加：本期归属于母公司所有者的
                                            -15,192,906.04             -1,249,975.82              55,060,505.76
净利润
减：提取法定盈余公积                                                             1,870,069.03                8,246,195.62
期末未分配利润                                      73,892,664.77            89,085,570.81               92,205,615.66
  注释35．营业收入和营业成本
  项目
               收入              成本              收入                成本                收入                成本
主营业务       35,602,921.21   23,400,533.65   249,269,695.24    149,297,357.38   347,453,821.59     175,192,622.72
其他业务                                            96,087.97         96,087.97      2,060,632.00      1,958,584.05
  合计       35,602,921.21   23,400,533.65   249,365,783.21    149,393,445.35   349,514,453.59     177,151,206.77
           合同分类                            2025 年 1-3 月               2024 年度                   2023 年度
一、商品类型
  IP 授权费                                         8,646,729.27            90,580,722.96            88,198,778.01
  特许权使用费                                         3,319,786.02            11,927,184.27             7,911,000.39
  芯片设计服务                                                                  6,941,509.42             4,433,962.27
  样片流片服务                                         8,243,252.41            34,327,821.79            44,023,895.63
  芯片量产服务                                        15,393,153.51           105,492,456.80           202,886,185.29
二、按经营地区分类
  境内                                            34,582,218.77           221,567,390.87           336,321,042.51
  境外                                             1,020,702.44            27,702,304.37            11,132,779.08
三、按商品转让的时间分类
  在某一时点转让                                       35,528,356.83           249,213,357.71           347,453,821.59
  在某一时段内转让                                          74,564.38                 56,337.53
             合计                                 35,602,921.21           249,269,695.24           347,453,821.59
  （1）IP 授权使用费
  本公司交付合同约定的知识产权授权许可，如合同未明确约定验收条款，公司将授权 IP
上传 FTP 并通知客户的时点完成履约义务；如合同约定验收条款，则经客户验收确认时完成
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履约义务。
  （2）特许权使用费
  本公司在客户实际使用授权 IP 进行晶圆或芯片生产，且从 FAB 厂或客户处获取相关生
产数量报告或结算单的时点完成履约义务。
  （3）芯片设计业务
  公司按照合同完成芯片设计工作并向客户交付服务成果，得到客户验收确认的时点完成
履约义务。
  本公司向客户交付合格的样片及量产订单，在确认客户已签收货物时完成履约义务。在
部分样片流片业务及量产业务中，公司承担代理人身份，采用净额法核算此类合同收入。
  注释36．税金及附加
       项目        2025 年 1-3 月          2024 年度            2023 年度
印花税                       56,689.54         150,587.28         343,905.83
其他                        30,437.94          25,266.37          21,732.94
城市维护建设税                   19,187.79         234,277.40         714,580.62
教育费附加                     13,705.54         167,139.40         510,129.58
土地使用税                      3,750.00          15,000.00            7,500.00
       合计                123,770.81         592,270.45        1,597,848.97
  注释37．销售费用
       项目         2025 年 1-3 月         2024 年度            2023 年度
人员薪酬费用                  3,062,754.63      15,385,045.95      12,370,431.07
办公、差旅及招待费                 589,911.51       2,077,926.55       2,145,539.47
宣传推广费用                    305,386.77       1,318,798.08       1,083,218.58
折旧与摊销费用                   222,473.33       1,128,056.24       1,113,186.41
租金及物业费                     84,934.62         389,138.83        406,534.83
股份支付费用                     51,652.00         206,608.00        -169,468.25
销售佣金                                         345,043.20        342,008.57
其他                                                             207,240.00
       合计               4,317,112.86      20,850,616.85      17,498,690.68
  注释38．管理费用
       项目        2025 年 1-3 月          2024 年度            2023 年度
人员薪酬费用                 3,934,879.48       15,917,680.06      17,425,887.91
股份支付费用                 2,150,029.53        8,966,930.66       6,119,627.62
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       项目        2025 年 1-3 月               2024 年度                2023 年度
折旧与摊销费用                  457,373.62             3,596,886.47           3,361,100.49
办公、差旅及招待费                322,437.11             2,280,197.61           2,590,556.23
咨询服务费用                   160,076.64             7,567,808.45           7,206,550.83
租金及物业费                    46,992.36              205,501.99             214,302.18
其他                          -436.90               22,015.60               28,524.40
       合计              7,071,351.84            38,557,020.84          36,946,549.66
  注释39．研发费用
       项目        2025 年 1-3 月               2024 年度                2023 年度
人员薪酬费用                  8,918,359.97           47,301,823.47          40,418,317.45
材料费                       141,829.70            3,392,934.77           5,751,751.66
服务费                     1,702,437.43            4,930,536.75           4,072,097.57
折旧与摊销                   1,954,981.34            9,830,907.23           7,434,988.24
股份支付费用                  1,094,819.67            2,571,791.17           4,568,060.33
封装测试及检验检测费               677,838.14             1,688,081.84           1,538,074.67
办公及差旅费用                  199,487.45             1,675,089.97           1,543,537.56
租金及物业费                    77,181.54              496,477.86             494,035.81
其他费用                      45,492.55              137,580.40              57,472.98
       合计             14,812,427.79            72,025,223.46          65,878,336.27
  注释40．财务费用
       项目        2025 年 1-3 月               2024 年度                2023 年度
利息支出                     177,333.33              219,321.10             309,486.52
 减：利息收入                1,756,616.50            10,320,489.83          12,909,123.13
汇兑损益                     123,597.50              -251,391.20            -121,636.65
银行手续费                     18,675.68               63,236.32               92,091.64
未确认融资费用                  105,916.48              527,971.50             614,393.13
       合计              -1,331,093.51           -9,761,352.11         -12,014,788.49
  注释41．其他收益
   产生其他收益的来源         2025 年 1-3 月             2024 年度               2023 年度
政府补助                          627,310.40         19,891,203.86        18,717,037.33
代扣个人所得税手续费返还                  194,934.61              147,276.71          94,433.75
进项税加计抵减                         49,570.86             352,192.83         475,256.29
        合计                    871,815.87         20,390,673.40        19,286,727.37
                      模拟合并财务报表附注 第 80 页
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模拟合并财务报表附注
            项目                           2024 年度        2023 年度
                              月                                        与收益相关
 递延收益摊销                                                  400,000.00    与收益相关
 递延收益摊销                                  1,474,186.95   1,626,113.05   与资产相关
 科技金融资助法-科技与专利保险补贴                                        17,300.00    与收益相关
 成都市高新技术企业认定奖补管理办法-重
 新认定
 成都超低功耗模拟 IP 平台工程技术研究中
 心
 策-管理体系认证+境外专利申请
 成都市新经济梯度培育企业资金奖励                                        600,000.00    与收益相关
 四川省中小企业发展专项资金科技型中小
 企业创业投资(投资保障)项目
 企业信息采集经费补助                                                  400.00    与收益相关
 国家知识产权优势示范企业补贴                                          200,000.00    与收益相关
 加快创建世界领先科技园区科技金融资助
 补贴
 鼓励知识产权创造、运用和保护
 境内上市受理奖励
 第一批国家级专精特新“小巨人”奖补                                      2,210,000.00   与收益相关
 成都市支持集成电路产业高质量发展的若
 干政策-鼓励企业加大流片投入力度
 房租补贴                                        5,500.00     33,775.00    与收益相关
 医疗补贴                                                     20,081.60    与收益相关
 临港管委会“安商育商”政策补助                                         238,500.00    与收益相关
 楼宇办公租金补贴                                 132,473.10     132,473.10    与收益相关
 房租社保补贴、创新引领、高新四上等补贴                                    1,076,648.34   与收益相关
 稳岗补贴                       23,210.40      84,031.33         146.24    与收益相关
 科技金融资助                                      1,700.00       2,000.00   与收益相关
 科技局雏鹰企业认定及领先园区政策奖励                                       51,000.00    与收益相关
 集成电路发展若干政策补贴-MPW 多晶圆                    2,000,000.00                  与收益相关
 集成电路发展若干政策补贴-鼓励 IP 购买                   1,602,700.00                  与收益相关
 集成电路发展若干政策补贴-上规模                       10,000,000.00                  与收益相关
 集成电路发展若干政策补贴-NTO                         126,900.00                   与收益相关
 中国共产党成都市委员会组织部建圈强链
 人才资助资金
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              项目                            2024 年度            2023 年度
                                月                                              与收益相关
 成都市经济和信息化局 2023 年成都市新经
 济梯度培育企业资金奖励项目
 中央外经贸发展专项资金支持项目                                  5,200.00                     与收益相关
 结转对集成电路企业高管和高端人才奖励
 未发放奖励
 建议继续支持的专精特新“小巨人”企业                         2,000,000.00                       与收益相关
 国家级知识产权示范、优势企业奖励（免申                         150,000.00                        与收益相关
 报）
 “双五”企业奖励（免申报）
 支持企业“四上”高质量发展的若干政策-鼓
 励企业成为专精特新
 新一代集成电路 IP 大平台建设项目激励资
 金
 科技金融资助-科技保险补贴                                   23,600.00                     与收益相关
 带动创业补贴                                      114,912.48                        与收益相关
 连续瞪羚企业认定奖励                  404,100.00                                        与收益相关
              合计             627,310.40   19,891,203.86       18,717,037.33
  注释42．投资收益
           项目                2025 年 1-3 月             2024 年度                 2023 年度
银行理财收益                                                   5,752,292.84           9,273,333.30
基金理财收益                               10,476.23               91,931.92
转融通业务投资收益                                                    161,112.08           603,881.22
债务重组投资收益                                                 -1,300,000.00
              合计                     10,476.23           4,705,336.84           9,877,214.52
  注释43．公允价值变动收益
    产生公允价值变动
      收益的来源
交易性金融资产                     776,869.54                  254,237.63
         合计                 776,869.54                  254,237.63
  注释44．信用减值损失
         项目           2025 年 1-3 月                2024 年度                     2023 年度
坏账损失                      -2,368,969.43              -2,061,872.49              -1,379,711.18
         合计               -2,368,969.43              -2,061,872.49              -1,379,711.18
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  注释45．资产减值损失
        项目             2025 年 1-3 月           2024 年度            2023 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值
                             -214,274.47        -2,298,198.89      -1,447,093.41
损失
合同资产减值损失                            187.33       -738,696.53        -215,186.20
在建工程减值损失                                         -732,061.26      -24,641,919.13
无形资产减值损失                    -4,496,000.00
        合计                  -4,710,087.14       -3,768,956.68     -26,304,198.74
  注释46．资产处置收益
        项目             2025 年 1-3 月           2024 年度            2023 年度
固定资产处置利得或损失                                            -226.74
        合计                                             -226.74
  注释47．营业外收入
        项目            2025 年 1-3 月           2024 年度             2023 年度
其他                             5,000.00                 88.29
        合计                     5,000.00                 88.29
        项目            2025 年 1-3 月           2024 年度             2023 年度
其他                             5,000.00                 88.29
        合计                     5,000.00                 88.29
  注释48．营业外支出
        项目           2025 年 1-3 月            2024 年度             2023 年度
滞纳金                            369.30            241,194.85            2,062.82
非流动资产毁损报废损失                                                                111.18
其他                                                     782.35
        合计                     369.30            241,977.20            2,174.00
  计入各期非经常性损益的金额列示如下：
        项目           2025 年 1-3 月            2024 年度             2023 年度
滞纳金                             369.30           241,194.85            2,062.82
非流动资产毁损报废损失                                                                111.18
其他                                                     782.35
        合计                      369.30           241,977.20            2,174.00
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  注释49．所得税费用
         项目           2025 年 1-3 月                 2024 年度               2023 年度
当期所得税费用                                                  39,987.00          9,976,989.88
递延所得税费用                     -3,013,540.42             -1,804,149.76         -1,103,027.94
         合计                 -3,013,540.42             -1,764,162.76         8,873,961.94
  注释50．现金流量表附注
         项目           2025 年 1-3 月                 2024 年度               2023 年度
收到政府补助                    18,627,310.40              25,830,816.91         21,477,424.28
利息收入                       1,756,616.50              10,320,489.86         12,909,123.14
保证金及押金                     4,991,090.00                 213,873.86            140,000.00
其他收入                         211,630.68                 156,105.11            100,093.43
代收政府补助                                                2,758,000.00             18,000.00
         合计               25,586,647.58              39,279,285.74         34,644,640.85
        项目           2025 年 1-3 月                  2024 年度               2023 年度
租赁及物业支出                     280,412.69                1,500,409.64          1,436,594.99
保证金及押金                      481,960.00                 513,853.74             228,338.20
交通差旅等支出                    1,744,367.69               5,928,135.94          5,725,721.52
其他支出                         19,044.98                 304,097.70              94,154.46
转付政府补助                       18,000.00                2,740,000.00            502,400.00
        合计                 2,543,785.36              10,986,497.02          7,987,209.17
        项目           2025 年 1-3 月                  2024 年度               2023 年度
支付租赁款                     1,118,575.84                4,067,974.44          4,124,844.51
        合计                1,118,575.84                4,067,974.44          4,124,844.51
  注释51．现金流量表补充资料
             项目              2025 年 1-3 月             2024 年度             2023 年度
净利润                             -15,192,906.04           -1,249,975.82     55,060,505.76
加：信用减值损失                            2,368,969.43         2,061,872.49       1,379,711.18
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            项目                2025 年 1-3 月       2024 年度           2023 年度
资产减值准备                            4,710,087.14     3,768,956.68     26,304,198.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧                            930,697.65      3,628,710.21      3,336,166.02
无形资产摊销                            1,757,819.82    10,046,269.09      9,155,068.18
长期待摊费用摊销                             44,077.30       924,539.29      1,244,703.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                         111.18
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                -776,869.54      -254,237.63
财务费用（收益以“－”号填列）                    283,249.81        747,292.60        923,879.65
投资损失（收益以“－”号填列）                     -10,476.23     -4,705,336.84     -9,877,214.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）             -2,994,522.60     -1,368,221.11       -550,179.40
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                -19,017.82      -435,928.65        -552,848.54
存货的减少（增加以“－”号填列）                 -6,617,528.28     -3,071,777.29       -704,425.20
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             3,554,820.65    -11,666,161.38   625,281,435.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）            39,903,288.48   -13,087,677.37    -675,525,558.27
其他                                3,310,461.20    11,528,949.83     10,657,819.70
经营活动产生的现金流量净额                    32,229,325.41     1,133,833.56     49,221,227.30
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产                                            752,642.90        112,773.95
融资租入固定资产
现金的期末余额                         288,790,573.36   417,755,589.88    629,324,448.83
减：现金的期初余额                       417,755,589.88   629,324,448.83    704,772,929.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                   -128,965,016.52   -211,568,858.95    -75,448,480.64
度：人民币 4,386,457.95 元和人民币 4,249,218.54 元）
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          项目           2025 年 1-3 月       2024 年度          2023 年度
一、现金                     288,790,573.36   417,755,589.88   629,324,448.83
其中：库存现金                        5,086.70         5,086.70         4,929.34
    可随时用于支付的银行存款         288,450,708.89   417,750,075.58   628,775,332.92
    可随时用于支付的其他货币资
    金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额           288,790,573.36   417,755,589.88   629,324,448.83
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金及现金等价物
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  注释52．外币货币性项目
       项目                                     折算人民币余                                     折算人民币余                                        折算人民币余
               外币余额             折算汇率                           外币余额           折算汇率                           外币余额           折算汇率
                                                 额                                          额                                             额
货币资金
   其中：美元        5,165,238.68      7.178200     37,077,116.29   3,958,086.31   7.188400       28,452,307.63   3,194,353.22   7.082700       22,624,645.55
       港币       1,208,806.21      0.893270      1,079,790.32   1,209,487.01   0.926040        1,120,033.35   1,391,989.06   0.906220        1,261,448.33
应收账款
   其中：美元         999,290.52       7.178200      7,173,107.21   2,115,133.51   7.188400       15,204,425.72    246,545.44    7.082700        1,746,207.39
合同资产
   其中：美元         467,300.00       7.178200      3,354,372.86    467,300.00    7.188400        3,359,139.32    120,000.00    7.082700         849,924.00
其他应收款
   其中：美元           6,567.00       7.178200        47,139.24       6,567.00    7.188400          47,206.22       6,567.00    7.082700          46,512.09
应付账款
   其中：美元          15,980.00       7.178200       114,707.64     249,445.01    7.188400        1,793,110.51     75,041.23    7.082700         531,494.52
其他应付款
   其中：美元          38,906.84       7.178200       279,281.08      38,926.31    7.188400         279,817.89       4,528.54    7.082700          32,074.29
长期应付款(含一年内
到期)
   其中：美元         137,965.67       7.178200       990,345.17     136,419.06    7.188400         980,634.77     265,394.96    7.082700        1,879,712.88
                                                         模拟合并财务报表附注 第 87 页
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  注释53．政府补助
           政府补助种类
                                     本期发生额            计入当期损益的金额                           备注
计入递延收益的政府补助                           18,000,000.00                             详见本附注注释 28
计入其他收益的政府补助                             627,310.40             627,310.40       详见本附注注释 41
            合计                        18,627,310.40            627,310.40
  续：
           政府补助种类
                                     本期发生额            计入当期损益的金额                           备注
计入递延收益的政府补助                            7,413,800.00          1,474,186.95       详见本附注注释 28
计入其他收益的政府补助                           18,417,016.91         18,417,016.91       详见本附注注释 41
            合计                        25,830,816.91         19,891,203.86
  续：
           政府补助种类
                                     本期发生额            计入当期损益的金额                           备注
计入递延收益的政府补助                            4,786,500.00           2,026,113.05      详见本附注注释 28
计入其他收益的政府补助                           16,690,924.28         16,690,924.28       详见本附注注释 41
            合计                        21,477,424.28         18,717,037.33
  六、研发支出
  (一)研发支出
      项目                        资本化金                      资本化金                             资本化金
                 费用化金额                    费用化金额                          费用化金额
                                  额                         额                                额
人员薪酬费用           8,918,359.97             47,301,823.47                  40,418,317.45
材料费               141,829.70               3,392,934.77                   5,751,751.66
服务费              1,702,437.43              4,930,536.75                   4,072,097.57
折旧与摊销            1,954,981.34              9,830,907.23                   7,434,988.24
股份支付费用           1,094,819.67              2,571,791.17                   4,568,060.33
封 装 测试 及 检验 检
测费
办公及差旅费用           199,487.45               1,675,089.97                   1,543,537.56
租金及物业费             77,181.54                 496,477.86                      494,035.81
                                模拟合并财务报表附注 第 88 页
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       项目                              资本化金                      资本化金                      资本化金
                     费用化金额                      费用化金额                      费用化金额
                                         额                         额                         额
其他费用                     45,492.55                137,580.40                  57,472.98
       合计            14,812,427.79              72,025,223.46              65,878,336.27
   七、合并范围的变更
   (一)其他原因的合并范围变动
   八、在其他主体中的权益
   (一)在子公司中的权益
                                                                     持股比例(%)
                                          主要经     注册            业务
     子公司名称                注册资本                                       直                     取得方式
                                           营地      地            性质           间接
                                                                     接
上海锐麟微电子有限公                                        上海        销售及
司                                                  市         研发
成都汇芯源科技有限公                                        成都                                  同一控制下企
司                                                  市                                  业合并
成都盛芯微科技有限公                                        成都        销售及                       非同一控制下
司                                                  市         研发                       企业合并
锐成芯微香港有限公司                                香港      香港            销售   100
                              元                                                       业合并
Chip memory Technology                                                                非同一控制下
Inc.                                                                                  企业合并
北京锐璟微电子科技有                                        北京
限公司                                                市
香港艾思泰克科技有限               1.00 万元港                                                     同一控制下企
                                          香港      香港            销售            100
公司                            币                                                       业合并
   九、与金融工具相关的风险披露
   本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、大额存单、应付款项等。
在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这
些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
   本公司管理层负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相
关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化
以决定是否对风险管理政策及系统进行更新，具体由内部审计部门按照董事会或公司管理层
批准的政策开展，并通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
   （一） 信用风险
   信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
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制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
   本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
   本公司其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，
最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能
令本公司承受信用风险的担保。
   本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
   作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司以应收款项账龄分析为基础计算历
史迁移率，并考虑了对未来回收风险的判断及信用风险特征分析等前瞻性信息进行调整得出
预期损失率。
   本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
           项目                 2025 年 3 月 31 日           减值准备
应收账款                                    32,013,218.79      9,191,640.73
其他应收款                                  328,497,217.50
其他非流动资产                                 50,000,000.00
           合计                          410,510,436.29      9,191,640.73
   由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2025 年 3 月 31 日，
本公司应收账款的 43.51%（2024 年 12 月 31 日：56.13%，2023 年 12 月 31 日：48.77%）源于
余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
   本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
   （二） 流动性风险
   流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司管理流动性的方法是确保具备足够的流动性以履行到期债务，避免导
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致不可接受的损失。公司及子公司负责自身的现金管理工作，并在公司层面持续监控公司短
期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，
从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公
司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支
持。截止 2025 年 3 月 31 日，本公司己拥有成都银行股份有限公司科技支行提供的银行授信
额度，金额 2,000.00 万元，已全部使用。
  截止 2025 年 3 月 31 日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同
剩余期限列示如下：
                                           期末余额
       项目
短期借款                  30,023,527.77                           30,023,527.77
应付账款                   5,161,459.17                            5,161,459.17
其他应付款                 54,279,672.16                           54,279,672.16
其他非流动负债                                    35,999,999.60      35,999,999.60
  非衍生金融负债小计           89,464,659.10        35,999,999.60     125,464,658.70
  （三） 市场风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险。
  （1）本报告期公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
  （2）截止 2025 年 3 月 31 日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
       项目
                  美元项目                   港币项目                合计
外币金融资产：
货币资金                 37,077,116.29            1,079,790.32    38,156,906.61
应收账款                  7,173,107.21                             7,173,107.21
合同资产                  3,354,372.86                             3,354,372.86
其他应收款                    47,139.24                                47,139.24
       小计            47,651,735.60            1,079,790.32    48,731,525.92
外币金融负债：
应付账款                    114,707.64                                114,707.64
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        项目
                          美元项目                  港币项目              合计
 其他应付款                         279,281.08                              279,281.08
 长期应付款                         990,345.17                              990,345.17
        小计                    1,384,333.89                         1,384,333.89
    （3）敏感性分析：
    截至 2025 年 3 月 31 日止，对于本公司各类美元及港币金融资产和美元金融负债，如果
人民币对美元及港币升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约
    本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
    本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
    （1）本报告期公司无利率互换安排。
    （2）截至 2025 年 3 月 31 日止，本公司无长期带息债务。
    价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于权益
工具价格风险的变化。
    十、公允价值
    （一） 以公允价值计量的金融工具
    本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值
所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
    第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
    第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
    第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
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  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二） 公允价值计量
      项目
                第 1 层次              第 2 层次           第 3 层次            合计
交易性金融资产                             231,032,046.51                   231,032,046.51
其他权益工具投资        15,162,022.70                        22,000,000.00    37,162,022.70
    资产合计        15,162,022.70       231,032,046.51   22,000,000.00   268,194,069.21
  续：
      项目
                第 1 层次              第 2 层次           第 3 层次            合计
交易性金融资产                              64,244,488.17                    64,244,488.17
其他权益工具投资        15,921,424.18                        22,000,000.00    37,921,424.18
    资产合计        15,921,424.18        64,244,488.17   22,000,000.00   102,165,912.35
  续：
      项目
                第 1 层次              第 2 层次           第 3 层次            合计
其他权益工具投资        14,387,017.08                        22,000,000.00    36,387,017.08
    资产合计        14,387,017.08                        22,000,000.00    36,387,017.08
  （三） 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  本公司第一层次公允价值计量的其他权益工具投资按资产负债表日股票的收盘价确定。
  （四） 持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  本公司交易性金融资产根据期末银行或证券公司公告的产品净值及产品份额确定公允
价值。
  （五） 持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
                                                                          范围区
       项目        期末公允价值                    估值技术           不可观察输入值
                                                                           间
其他权益工具投资            22,000,000.00   公允价值的最佳估计数            账面价值            —
  本公司由财务部门负责金融资产及金融负债的估值工作，对估值结果进行复核和账务处
理，并编制与公允价值有关的披露信息。
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  （六） 持续的公允价值计量项目，本报告期内发生各层次之间的转换的，转换的原因
及确定转换时点的政策
  本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
  （七） 本报告期内发生的估值技术变更及变更原因
  本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
  （八） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、大额存单、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十一、关联方及关联交易
  (一)本企业的实际控制人情况
  本公司实际控制人为向建军。
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的合营和联营企业情况
  本公司无合营或联营企业。
  (四)其他关联方情况
           其他关联方名称                       其他关联方与本公司的关系
极海微电子股份有限公司                     持有本公司 5.61%股份的企业
珠海极海半导体有限公司                     极海微持有 100%股权的企业
芯和半导体科技（上海）股份有限公司               本公司董事担任董事的企业
  (五)关联方交易
公司交易已作抵销。
     关联方        关联交易内容    2025 年 1-3 月    2024 年度   2023 年度
极海微电子股份有限公司     销售商品                                 1,140,762.35
珠海极海半导体有限公司     销售商品                                    34,392.83
      合计                                             1,175,155.18
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      关联方          关联交易内容              2025 年 1-3 月            2024 年度                   2023 年度
芯和半导体科技（上海）股
                  采购长期资产                     712,639.85
份有限公司
        合计                                   712,639.85
  （1）本公司作为被担保方
                                                                                           担保是否已
   担保方         担保金额                    担保起始日                        担保到期日
                                                                                           经履行完毕
向建军               10,000,000.00   2025 年 11 月 13 日            2028 年 11 月 12 日                  否
向建军               10,000,000.00   2025 年 11 月 27 日            2028 年 11 月 26 日                  否
向建军               10,000,000.00   2026 年 1 月 21 日             2029 年 1 月 20 日                   否
   合计             30,000,000.00
  说明：关联方担保系公司向成都银行借款产生，保证期间自每笔主债权履行期限届满
之日起三年，借款明细详见附注五、注释 17.短期借款。
         项目             2025 年 1-3 月                  2024 年度                      2023 年度
关键管理人员薪酬                      1,734,495.96                 10,799,779.02                  11,627,863.98
  （2）应收账款
  关联方名称
              账面金额        坏账准备          账面金额              坏账准备             账面金额             坏账准备
珠海极海半导体
有限公司
极海微电子股份
有限公司
  （3）应付账款
          关联方名称                   2025 年 3 月 31 日         2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日
芯和半导体科技（上海）股份有限公司                        632,639.85
  （4）合同负债
      关联方名称              2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日            2023 年 12 月 31 日
极海微电子股份有限公司                        452,830.19                  452,830.19                   226,415.09
珠海极海半导体有限公司                        905,660.38                  905,660.38
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  十二、股份支付
  （一） 股份支付总体情况
 授予对象类别              本期授予                   本期行权                 本期解锁                             本期失效
              数量             金额            数量     金额       数量                金额             数量                金额
管理人员         365,000.00   11,531,258.92                   115,000.00       3,778,171.16
研发人员                                                                                       100,000.00       1,807,487.50
运营人员                                                                                        15,000.00        272,220.00
   合计        365,000.00   11,531,258.92                   115,000.00       3,778,171.16    115,000.00       2,079,707.50
  续：
 授予对象类别              本期授予                    本期行权                  本期解锁                            本期失效
               数量            金额            数量      金额       数量                金额              数量               金额
销售人员                                                                                         30,000.00       376,076.25
管理人员          16,000.00    1,379,195.62                    16,000.00        1,379,195.62     11,000.00       138,204.00
研发人员          40,000.00    3,449,650.00                                                      15,000.00       187,616.25
   合计         56,000.00    4,828,845.62                    16,000.00        1,379,195.62     56,000.00       701,896.50
  （二） 以权益结算的股份支付情况
        项目                 2025 年 1-3 月                         2024 年度                          2023 年度
                           参照概伦电子本次发行                     参照概伦电子本次发行
                           股份及支付现金购买资                     股份及支付现金购买资
授予日权益工具公允价值                                                                                最近一次外部投资者
                           产并募集配套资金暨关                     产并募集配套资金暨关
的确定方法                                                                                      出资价格
                           联交易中对本公司评估                     联交易中对本公司评估
                           估值                             估值
可行权权益工具数量的确
                           授予股份数量
定依据
本期估计与上期估计有重
                                                    无                               无                               无
大差异的原因
以权益结算的股份支付计
入资本公积的累计金额
  （三） 本期股份支付费用
    授予对象类别                以权益结算的股份支付                      以权益结算的股份支                        以权益结算的股份支
                              费用                             付费用                              付费用
销售人员                                         51,652.00                   206,608.00                      -169,468.25
管理人员                                      2,150,029.53                  8,966,930.66                     6,119,627.62
研发人员                                      1,094,819.67                  2,571,791.17                    4,568,060.33
运营人员                                         13,960.00                   -216,380.00                      139,600.00
        合计                                3,310,461.20                 11,528,949.83                10,657,819.70
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  十三、承诺及或有事项
  （一） 重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二） 资产负债表日存在的重要或有事项
  本公司不存在需要披露的重要或有事项。
  十四、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
  十五、租赁
  （一）租赁活动
  本公司租赁类别均为房屋及建筑物、运输工具，包括简化处理的短期租赁以及除短期租
赁以外确认使用权资产和租赁负债的租赁。
  （二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
                                 租赁期        租赁期结        租赁期   租赁费用
  出租方     承租方         租赁地址
                                 开始日          束日        （月）   （含税）
                 广东省深圳市南山区+B5
深圳市航盛    成都盛芯微
电子股份有    科技有限公   高新南四道航盛科技大      2023-1-1   2023-2-28   2      33,243.00
限公司      司       厦 7 楼-7E 办公楼
                 广东省深圳市南山区+B5
深圳市航盛    成都盛芯微
电子股份有    科技有限公   高新南四道航盛科技大      2023-3-1   2024-2-29   12    189,600.00
限公司      司       厦 7 楼-7E 办公楼
                 广东省深圳市南山区+B5
深圳市航盛    成都盛芯微
电子股份有    科技有限公   高新南四道航盛科技大      2024-3-1   2025-2-28   12    189,600.00
限公司      司       厦 7 楼-7E 办公楼
                 深圳市南山区科技南十
深圳市辛方    成都盛芯微
田创客空间    科技有限公   二路方大大厦 3 楼办公    2025-3-1   2026-2-28   12     35,280.00
有限公司     司       房间 3D026
                 北京市北京经济技术开
大族环球科    北京锐璟微   发区荣华南路 2 号院大    2024-12-
技股份有限    电子科技有                              2025-12-9   12    144,879.12
                 族广场 5 座电梯楼层第    10
公司       限公司
润盈愿景             四川省成都市高新区天
         成都锐成芯                   2024-9-
(成都)住房           府五街 999 号有巢公馆              2025-9-25   12
         微电子股份                                                 32,820.00
租赁有限公                            26
         有限公司    软件园店 1-1203
司
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成都锐成芯微科技股份有限公司模拟不包含纳能微电子（成都）股份有限公司
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                                     租赁期             租赁期结          租赁期        租赁费用
  出租方     承租方          租赁地址
                                     开始日               束日          （月）        （含税）
                  北京市北京经济技术开
         北京锐璟微                       2024-12-
北京朝林实             发区荣华中路 19 号院 1                     2025-12-17    12
         电子科技有                                                                 24,600.00
业有限公司                                18
         限公司      号楼 A 座 601 单元
  十六、补充资料
  （一） 非经常性损益明细表
             项目                   2025 年 1-3 月            2024 年度           2023 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
                                                                  -226.74         -111.18
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享                627,310.40           19,891,203.86    18,717,037.33
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价
值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损
益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产
损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                                                     -1,300,000.00
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，
如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的
一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费
用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职
工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        4,630.70           -241,888.91        -2,062.82
                      模拟合并财务报表附注 第 98 页