领湃科技: 2023年年度审计报告

               目    录
一、审计报告………………………………………………………    第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
  （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
  （四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
  （五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
  （六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
  （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
  （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—105 页
四、资质证书复印件……………………………………………第 106—110 页
                审    计     报     告
                  天健审〔2024〕7-621 号
湖南领湃科技集团股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了湖南领湃科技集团股份有限公司（以下简称领湃科技公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以
及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了领湃科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于领湃科技公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
  (一) 收入确认
  相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）和附注五（二）1。
  领湃科技公司的营业收入主要来自于表面工程化学品和新能源电池的销售
收入。2023 年度，领湃科技公司的营业收入为人民币 190,225,986.08 元，其中
新能源电池业务板块营业收入为人民币 128,421,523.43 元，占营业收入的
业收入的 32.49%。
  由于营业收入是领湃科技公司关键业绩指标之一，可能存在领湃科技公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
  (3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
  (4) 对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单据等；对于出口收入，检
查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
  (5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
  (6) 通过“企查查”查询主要客户及异常客户的工商资料，了解该等客户注
册资本、股东构成、关键管理人员，检查客户与公司或实控人是否存在关联关系；
  (7) 对客户进行视频询问或访谈，主要包括重要客户和本期新增的客户等；
  (8) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
  (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  (二)长期资产减值
  相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、
                     （十四）、
                         （十五）、
                             （十七）、
                                 （十
八）、（十九）、（二十七）和附注五（一）11、13、14、15、16、17、19。
  截至 2023 年 12 月 31 日，长期资产（长期股权投资、固定资产、在建工程、
使用权资产、无形资产、开发支出及长期待摊费用）的账面价值为 9.61 亿元，
占资产总额的 57.49%。
  由于原材料价格波动以及新能源电池领域的技术创新和产品开发面临一定
风险，管理层识别长期资产存在减值迹象。相关减值测试涉及管理层重大估计及
判断，包括折现率以及基于未来市场供需情况的现金流量预测。管理层估计及判
断的改变可能造成重大财务影响。
  由于长期资产账面价值对财务报表的重要性且对相关资产组未来现金流量
的预测及折现存在固有不确定性，因此，我们将长期资产减值确定为关键审计事
项。
  针对长期资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
  (1) 了解与长期资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  (2) 获取并复核管理层有关长期资产是否出现减值迹象的分析，对有关资产
使用安排的合理性进行复核；
  (3) 评价管理层聘用的外部专家的胜任能力、专业素质和客观性及外部专家
采用的测试方法、关键假设以及重要参数的适当性；
  (4) 复核长期资产减值测试结果计算的准确性；
  (5) 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
     四、其他信息
  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估领湃科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
  领湃科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督领湃科技公司的财务报告
过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对领湃科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致领湃科技公司不能持续经营。
  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  (六) 就领湃科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：
                     （项目合伙人）
         中国·杭州       中国注册会计师：
                     二〇二四年四月二十三日
               湖南领湃科技集团股份有限公司
                       财务报表附注
                                             金额单位：人民币元
  一、公司基本情况
  湖南领湃科技集团股份有限公司（曾用名湖南领湃达志科技股份有限公司，以下简称公
司或本公司）由蔡志华、朱其敏发起设立，于 2002 年 12 月 12 日在广州市工商行政管理局
登记注册，总部位于广东省广州市。2021 年 12 月 27 日，经衡阳市市场监督管理局批准，
公司将注册地址变更为湖南省衡阳市祁东县归阳工业园金威路，变更后公司总部位于湖南省
衡阳市。公司现持有统一社会信用代码为 91440101745998274Y 的营业执照，注册资本
份 A 股 13,688,478 股；无限售条件的流通股份 A 股 158,262,876 股。公司股票已于 2016
年 8 月 9 日在深圳证券交易所挂牌交易。
  本公司所属的新能源电池行业：主要系锂离子电池的研发、生产、销售；所属的表面工
程化学品行业：主要系新型环保表面工程化学品的研发、生产和销售。
  本财务报表业经公司 2024 年 4 月 23 日第五届董事会第二十九次会议批准对外报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一) 编制基础
  本公司财务报表以持续经营为编制基础。
  (二) 持续经营能力评价
  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
  三、重要会计政策及会计估计
  重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、在建工程、
使用权资产折旧、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  (三) 营业周期
  公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (五) 重要性标准确定方法和选择依据
  公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
                  该事项在本财
  涉及重要性标准判断
                  务报表附注中            重要性标准确定方法和选择依据
    的披露事项
                   的披露位置
重要的单项计提坏账准备                   公司将单项应收账款金额超过资产总额
                 五(一)4(2)2)
的应收账款                         0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的应收账款坏账准备                   公司将单项应收账款金额超过资产总额
收回或转回                         0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
                              公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要的核销的应收账款
重要的账龄超过 1 年的预付                公司将单项预付款项金额超过资产总额
款项                            0.5%的预付款项认定为重要预付款项。
重要的单项计提坏账准备                   公司将单项其他应收款金额超过资产总额
                 五(一)7(3)2)
的其他应收款                        0.5%的其他应收款认定为重要其他应收款。
重要的单项计提减值准备                   公司将单项合同资产金额超过资产总额
的合同资产                         0.5%的合同资产认定为重要合同资产。
                              公司将单项在建工程项目金额超过资产总
重要的在建工程项目        五(一)14(2)    额 0.5%的在建工程认定为重要在建工程项
                              目。
重要的账龄超过 1 年的应付                公司将单项应付账款金额超过资产总额
账款                            0.5%的应付账款认定为重要应付账款。
重要的账龄超过 1 年的合同                公司将单项合同负债金额超过资产总额
负债                            0.5%的合同负债认定为重要合同负债。
重要的账龄超过 1 年的其他                公司将单项其他应付款金额超过资产总额
                 五(一)29(2)
应付款                           0.5%的其他应付款认定为重要其他应付款。
                              公司将单项预付负债金额超过资产总额
重要的预计负债
                             公司将投资活动现金流量超过资产总额 10%
重要的投资活动现金流量    五(三)1         的投资活动现金流量认定为重要的投资活
                             动现金流量。
                             公司将单项资本化研发项目金额超过资产
重要的资本化研发项目、外
               六(二)1、2       总额 0.5%的项目认定为重要的资本化研发
购研发项目
                             项目。
                             公司将资产总额/收入总额/利润总额超过
重要的子公司、非全资子公
               七(四)2         集团总资产/总收入/利润总额的 15%的子公
司
                             司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
                             公司将资产总额/收入总额/利润总额超过
重要的合营企业、联营企
               七(五)1         集团总资产/总收入/利润总额的 15%的子公
业、共同经营
                             司确定为重要的联营企业。
                             公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要债务重组         十五(一)1
  (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务折算
  外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
  (十) 金融工具
  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
  (2) 金融资产的后续计量方法
  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
  (3) 金融负债的后续计量方法
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4) 金融资产和金融负债的终止确认
  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
  对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
  (十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
 组合类别           确定组合的依据             计量预期信用损失的方法
                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票                          以及对未来经济状况的预测，通过违约
                票据类型
                                  风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票                          率，计算预期信用损失
                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况
                                  以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合      账龄
                                  账款账龄与预期信用损失率对照表，计
                                  算预期信用损失
                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款——合并范围内关联                     以及对未来经济状况的预测，通过违约
                款项性质
方组合                               风险敞口和整个存续期预期信用损失
                                  率，计算预期信用损失
                                  参考历史信用损失经验，结合当前状况
                                  以及对未来经济状况的预测，编制其他
其他应收款——账龄组合     账龄
                                  应收款账龄与预期信用损失率对照表，
                                  计算预期信用损失
 组合类别               确定组合的依据            计量预期信用损失的方法
其他应收款——代扣代缴员工                      参考历史信用损失经验，结合当前状况
住房公积金、个人所得税、保证                     以及对未来经济状况的预测，通过违约
                    款项性质
金、押金等，纳入合并范围内的                     风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
关联方往来款组合                           期预期信用损失率，计算预期信用损失
                                   参考历史信用损失经验，结合当前状况
合同资产——产品销售质保金                      以及对未来经济状况的预测，通过违约
                    款项性质
组合                                 风险敞口和整个存续期预期信用损失
                                   率，计算预期信用损失
                            应收账款                其他应收款
 账      龄
                         预期信用损失率（%）           预期信用损失率（%）
     应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
     对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
     (十二) 存货
     存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
     发出存货采用月末一次加权平均法。
     存货的盘存制度为永续盘存制。
     (1) 低值易耗品
     按照一次转销法进行摊销。
     (2) 包装物
     按照一次转销法进行摊销。
  存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
  (十三) 长期股权投资
  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
     (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
     对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
     (十四) 固定资产
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
 类    别            折旧方法     折旧年限（年） 残值率（%）       年折旧率（%）
房屋及建筑物             年限平均法           10-20   0-5    4.75-10.00
机器设备               年限平均法            5-10   0-5    9.50-20.00
运输工具               年限平均法               5   0-5   19.00-20.00
办公及其他设备            年限平均法               5   0-5   19.00-20.00
     (十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
     (十六) 借款费用
     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
     (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
     (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
     (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
     (十七) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
 项    目                 使用寿命及其确定依据       摊销方法
 项    目                 使用寿命及其确定依据        摊销方法
土地使用权               50 年，产权登记期限           直线法
软件                  2、3、5、10 年，预期经济利益年限   直线法
商标、专利、非专利技术等        5、10 年，预期经济利益年限       直线法
     (1) 人员人工费用
     人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
     (2) 直接投入费用
     直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。主要是直接消耗的
材料、检测、维修等费用
     (3) 折旧费用与长期待摊费用
     折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
     用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
     长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
     (4) 无形资产摊销费用
     无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
     (5) 设计费用
     设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创
意设计活动发生的相关费用。
     (6) 装备调试费用与试验费用
     装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的
生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
     为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入
归集范围。
  (7) 委托外部研究开发费用
  委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
  (8) 其他费用
  其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验
收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  研究阶段为为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段为在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。公司在通过技术可行性
及经济可行性研究，形成项目立项或项目完成立项阶段后，项目满足开发阶段定义要求，进
入开发阶段。
  (十八) 部分长期资产减值
  对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
  (十九) 长期待摊费用
  长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  (二十) 职工薪酬
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  (二十一) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
  (二十二) 股份支付
  包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1) 以权益结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
  换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
  (2) 以现金结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
  (3) 修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
  (二十三) 收入
  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  (1) 表面工程化学品业务
  公司表面工程化学品业务属于在某一时点履行的履约义务，具体确认时点：客户上门提
货的，于公司将货物交付给客户时确认；由公司负责运输的，于公司将货物交付给客户并取
得销货单回执时确认；委托第三方物流的，于第三方物流将货物交付给客户，公司取得销货
单回执时确认。出口销售则按销售合同约定在货物离岸时确认。
  (2) 新能源电池业务
  新能源动力电池业务属于在某一时点履行的履约义务，具体确认时点：客户上门提货的，
于公司将货物交付给客户时确认；由公司负责运输的，在公司将产品运送至合同约定交货地
点，由客户收到货物签收、客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬时确认。
  (二十四) 合同资产、合同负债
  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
  (二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
  (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
  (二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
  (二十七) 租赁
  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  (1) 使用权资产
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  (2) 租赁负债
  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
  在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  经营租赁：公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的
初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  (1) 公司作为承租人
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
  (2) 公司作为出租人
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
     售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
     售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
     (二十八) 分部报告
     公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
     (二十九) 重要会计政策和会计估计变更
     企业会计准则变化引起的会计政策变更
     公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
     四、税项
     (一) 主要税种及税率
 税    种                 计税依据                 税    率
              以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税           入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣            6%、9%、13%
              的进项税额后，差额部分为应交增值税
              从价计征的，按房产原值一次减除 30.00%后余值
房产税           的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计         1.2%、12%
              缴
城市维护建设税       实际缴纳的流转税税额                           7%、5%
教育费附加         实际缴纳的流转税税额                               3%
地方教育附加        实际缴纳的流转税税额                               2%
企业所得税         应纳税所得额                        15%、20%、25%
     不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
 纳税主体名称                                                   所得税税率
广东达志化学科技有限公司（以下简称达志化学）                                               15%
湖南领湃锂能有限公司（以下简称湖南领湃）                                                 15%
湖南领湃锂能销售有限公司（以下简称锂能销售）                                               20%
湖南领迈新能源发展有限公司(以下简称湖南领迈）                                              20%
除上述以外的其他纳税主体                                                         25%
     (二) 税收优惠
     子公司达志化学 2021 年通过高新技术企业资格复核认定，于 2021 年 12 月 20 日获发编
号为 GR202144000470 的高新技术企业证书，有效期至 2024 年 12 月 20 日。达志化学 2023
年按照 15%的税率计缴企业所得税。
     子公司湖南领湃 2022 年通过高新技术企业资格复核认定，于 2022 年 12 月 12 日获发编
号为 GR202243004737 的高新技术企业证书，有效期至 2025 年 12 月 12 日。湖南领湃 2023
年按照 15%的税率计缴企业所得税。
     根据国家税务总局公告《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023
年第 6 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，符合条件的小型微利企业，其年应
纳税所得额不超过 100.00 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。本公司之子公司锂能销售、湖南领迈享受上述优惠政策。
     五、合并财务报表项目注释
     (一) 合并资产负债表项目注释
     (1) 明细情况
 项    目                                    期末数               期初数
库存现金                                          35,770.51         11,669.74
银行存款                                     278,771,050.62    198,467,068.13
其他货币资金                                    39,804,257.04      6,811,860.00
 合    计                                  318,611,078.17    205,290,597.87
     (2) 其他说明
元因未决诉讼被法院冻结；459.81 元因账户长期未使用而受到限制。
项    目                                        期末数                       期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：现金管理类产品                                  60,000,000.00
合    计                                      60,000,000.00
    (1) 明细情况
项    目                                        期末数                       期初数
银行承兑汇票
商业承兑汇票                                          47,500.00                53,010.00
合    计                                          47,500.00                53,010.00
    (2) 坏账准备计提情况
                                             期末数
                       账面余额                    坏账准备
种    类
                                 比例                    计提               账面价值
                     金额                     金额
                                 （%）                  比例（%）
按组合计提坏账准备           50,000.00    100.00    2,500.00       5.00           47,500.00
其中：银行承兑汇票
     商业承兑汇票         50,000.00    100.00    2,500.00       5.00           47,500.00
合    计              50,000.00    100.00    2,500.00       5.00           47,500.00
    （续上表）
                                             期初数
                        账面余额                      坏账准备
种    类
                                  比例                       计提   账面价值
                     金额                        金额
                                  （%）                     比例（%）
按组合计提坏账准备            55,800.00    100.00       2,790.00          5.00    53,010.00
其中：银行承兑汇票
                                                 期初数
                            账面余额                      坏账准备
 种      类
                                     比例                        计提   账面价值
                         金额                        金额
                                     （%）                      比例（%）
        商业承兑汇票           55,800.00   100.00        2,790.00    5.00    53,010.00
 合      计                55,800.00   100.00        2,790.00    5.00    53,010.00
                                              期末数
 项      目
                       账面余额              坏账准备                  计提比例（%）
银行承兑汇票组合
商业承兑汇票组合                50,000.00                 2,500.00                  5.00
 小      计               50,000.00                 2,500.00                  5.00
     (3) 坏账准备变动情况
                                      本期变动金额
 项      目      期初数                                                       期末数
                        计提          收回或转回          核销          其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
 合      计   2,790.00    -290.00                                         2,500.00
     (1) 账龄情况
 账      龄                               期末账面余额                 期初账面余额
 合      计                                     71,889,739.46     189,707,382.56
     (2) 坏账准备计提情况
                                               期末数
 种   类
                         账面余额                      坏账准备               账面价值
                                                                    计提
                         金额              比例（%）        金额            比例
                                                                    （%）
 单项计提坏账准备           28,321,402.93         39.40     5,664,280.59    20.00       22,657,122.34
 按组合计提坏账准备          43,568,336.53         60.60     9,307,033.22    21.36       34,261,303.31
  合    计            71,889,739.46        100.00    14,971,313.81    20.83       56,918,425.65
      （续上表）
                                                      期初数
                               账面余额                       坏账准备
  种    类                                                            计提
                                           比例                                       账面价值
                            金额                         金额           比例
                                           （%）
                                                                    （%）
 单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备              189,707,382.56    100.00   14,707,160.85       7.75    175,000,221.71
  合    计                189,707,382.56    100.00   14,707,160.85       7.75    175,000,221.71
                    期初数                                       期末数
  单位
                                                                        计提比
  名称             账面余额      坏账准备           账面余额           坏账准备                        计提依据
                                                                        例（%）
                                                                                    公司提起诉讼
 柳州科易动力科技
 有限公司
                                                                                     其欠款资金
  小 计                                28,321,402.93      5,664,280.59        20.00
                                                   期末数
  账      龄
                    账面余额                           坏账准备                  计提比例（%）
  小      计          43,568,336.53                    9,307,033.22                      21.36
      (3) 坏账准备变动情况
                                         本期变动金额
项 目        期初数                                                                      期末数
                    计提           收回或转回             核销              其他
                                                    本期变动金额
    项 目        期初数                                                                              期末数
                                  计提          收回或转回             核销              其他
单项计提
坏账准备
按组合计
提坏账准        14,707,160.85       -712,130.77    -20,000.00     56,137.50     -4,651,859.36     9,307,033.22
备
    合 计     14,707,160.85        373,732.33    -20,000.00     56,137.50        -73,441.87    14,971,313.81
            (4) 本期实际核销的应收账款情况
            本期实际核销应收账款 56,137.50 元。
            (5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
                                            期末账面余额                           占应收账款和
                                                                                              应收账款坏账
                                                                             合同资产期末
    单位名称                                                                                      准备和合同资
                                                                             余额合计数的
                                                                                               产减值准备
                            应收账款              合同资产             小   计           比例（%）
柳州科易动力科技有
限公司
东方旭能（山东）科
技发展有限公司
深圳市钜力能科技有
限公司
山东雷驰新能源汽车
有限公司
衡阳智马汽车销售服
务有限公司（以下简                    2,489,142.00                   2,489,142.00             3.35       124,457.10
称衡阳智马）
    小   计                   47,995,193.79     713,461.03    48,708,654.82            65.48    8,069,154.19
            (1) 明细情况
        项    目                                                       期末数                     期初数
        银行承兑汇票                                                     13,593,083.06            60,484,343.01
        合    计                                                     13,593,083.06            60,484,343.01
            (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
                                                                                       期末终止
        项    目
                                                                                       确认金额
                                                                                期末终止
         项    目
                                                                                确认金额
        银行承兑汇票                                                                  101,496,301.66
         小    计                                                                 101,496,301.66
             银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
        支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
        票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
             (1) 账龄分析
                             期末数                                         期初数
                                    减                                           减
 账 龄                                值                                  比例       值
             账面余额          比例（%）          账面价值           账面余额                        账面价值
                                    准                                  （%）      准
                                    备                                           备
 合 计     11,446,396.42     100.00       11,446,396.42   5,223,396.19   100.00       5,223,396.19
             (2) 预付款项金额前 5 名情况
                                                                                 占预付款项
         单位名称                                                账面余额
                                                                                余额的比例（%）
        国网湖南省电力有限公司                                          3,729,407.79                 32.58
        湖南三力自动化设备有限公司                                        2,230,129.50                 19.48
        祁东中燃城市燃气发展有限公司                                       1,482,495.88                 12.95
        长沙勤凯智能科技有限公司                                            972,124.50                 8.49
        上海兰钧新能源科技有限公司                                           551,091.96                 4.81
         小    计                                               8,965,249.63                78.31
             (1) 款项性质分类情况
         款项性质                                              期末账面余额               期初账面余额
应收项目款                                           102,122,354.78
保证金、押金                                            4,019,408.73               4,796,986.00
往来款                                                  587,288.34               121,500.00
个人所得税、住房公积金、个人养老保险                                         546.20                8,341.20
其 他                                                  98,817.29                109,685.80
 合      计                                       106,828,415.34               5,036,513.00
     (2) 账龄情况
 账      龄                                      期末账面余额                  期初账面余额
 合      计                                      106,828,415.34               5,036,513.00
     (3) 坏账准备计提情况
                                              期末数
                      账面余额                        坏账准备
 种      类                                                    计提
                                  比例                                          账面价值
                    金额                          金额           比例
                                  （%）
                                                             （%）
单项计提坏账准备        104,714,557.84     98.02    4,634,650.16       4.43        100,079,907.68
按组合计提坏账准
备
 合      计       106,828,415.34    100.00    4,664,910.34       4.37        102,163,505.00
     （续上表）
                                               期初数
                       账面余额                        坏账准备
 种      类
                                   比例                         计提              账面价值
                     金额                         金额
                                   （%）                       比例（%）
单项计提坏账准备              82,402.06      1.64      82,402.06       100.00
按组合计提坏账准
备
 合      计          5,036,513.00    100.00     205,611.10            4.08     4,830,901.90
                       期初数                                  期末数
单位名称
                 账面余额     坏账准备       账面余额           坏账准备          计提比例（%）         计提依据
中车株洲电力机车研究所                                                                   预计收回可能
有限公司综合能源事业部                       102,122,354.78   2,042,447.10        2.00   性较账龄组合
（以下简称中车株洲）                                                                    高
小       计                         102,122,354.78   2,042,447.10        2.00
                                                      期末数
    组合名称
                                 账面余额                 坏账准备              计提比例（%）
其他应收款——代扣代缴员工住房
公积金、个人所得税、保证金、押金                 1,510,153.93
等
其他应收款——账龄组合                        603,703.57             30,260.18                   5.01
其中：1 年以内                           603,203.57             30,160.18                   5.00
    小   计                        2,113,857.50             30,260.18                   1.43
        (4) 坏账准备变动情况
                 第一阶段             第二阶段                 第三阶段
                                整个存续期预期             整个存续期预
    项       目   未来 12 个月                                                      合   计
                                信用损失（未发生            期信用损失（已
                预期信用损失
                                 信用减值）              发生信用减值）
期初数                1,346.04                             204,265.06            205,611.10
期初数在本期                   ——                ——                     ——
--转入第二阶段               -25.00             25.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提            2,071,286.24              75.00      2,388,445.96        4,459,807.20
本期收回或转回
本期核销
其他变动                                                        -507.96               -507.96
期末数             2,072,607.28             100.00      2,592,203.06        4,664,910.34
期末坏账准备计
提比例（%）
                  (5) 其他应收款金额前 5 名情况
                                                                                               占其他应
                                                                                               收款余额
              单位名称                    款项性质              期末账面余额                   账龄                        期末坏账准备
                                                                                                的比例
                                                                                                （%）
          中车株洲                    应收项目款                 102,122,354.78       1 年以内              95.59          2,042,447.10
          昆山泓杰电子股                 保证金、押                                      2-3 年、
          份有限公司                   金                                          3 年以上
          昆山市人民法院                 保证金、押
          财务结算中心                  金
          衡阳弘电新能源
          科技有限公司
                                      往来款                  587,288.34        1 年以内                0.55           29,364.42
          （以下简称衡阳
          弘电）
          严琼                          其他                     43,117.80       3 年以上                0.04           43,117.80
              小    计                                    106,638,944.65                          99.82
                  (1) 明细情况
                                           期末数                                                    期初数
          项   目
                       账面余额             跌价准备                账面价值                 账面余额            跌价准备              账面价值
      原材料           24,027,508.39      2,587,765.61        21,439,742.78     41,589,697.92      5,028,690.99     36,561,006.93
      自制半成
      品
      库存商品          73,277,776.68      27,565,501.88       45,712,274.80    129,208,066.31     19,708,510.96    109,499,555.35
      发出商品              209,072.20                            209,072.20     12,914,795.06      2,229,271.04     10,685,524.02
      委托加工
      物资
      其他周转
      材料
          合   计     128,967,210.33     32,833,573.11       96,133,637.22    208,182,712.70     29,254,717.69    178,927,995.01
                  (2) 存货跌价准备
                                             本期增加                                 本期减少
项 目                 期初数                                     其                                                     期末数
                                            计提                             转销                  其他
                                                            他
                                      本期增加                           本期减少
项 目              期初数                                其                                             期末数
                                     计提                       转销                 其他
                                                    他
原材料            5,028,690.99            76,497.90            2,353,084.86         164,338.42     2,587,765.61
自制半成
品
库存商品        19,708,510.96          25,794,000.17          15,435,456.51     2,501,552.74       27,565,501.88
发出商品           2,229,271.04                                 2,229,271.04
委托加工
物资
合   计       29,254,717.69          28,004,760.88          21,760,014.30     2,665,891.16       32,833,573.11
                                     确定可变现净值                                        转销存货跌价
    项   目
                                      的具体依据                                          准备的原因
                   相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生
                                                                           本期已将期初计提存货跌价准
原材料                的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
                                                                           备的存货耗用/售出
                   额确定可变现净值
                   相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及                                    本期已将期初计提存货跌价准
库存商品
                   相关税费后的金额确定可变现净值                                         备的存货售出
                   相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生
                                                                           本期已将期初计提存货跌价准
自制半成品              的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
                                                                           备的存货耗用/售出
                   额确定可变现净值
                   相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及                                    本期已将期初计提存货跌价准
发出商品
                   相关税费后的金额确定可变现净值                                         备的存货售出
                   相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生
                                                                           本期已将期初计提存货跌价准
委托加工物资             的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
                                                                           备的存货耗用/售出
                   额确定可变现净值
            (1) 明细情况
                                      期末数                                           期初数
         项 目
                     账面余额             减值准备           账面价值           账面余额           减值准备           账面价值
        应收质保金       2,494,673.27     375,189.80    2,119,483.47   4,125,222.12    206,261.10   3,918,961.02
         合 计        2,494,673.27     375,189.80    2,119,483.47   4,125,222.12    206,261.10   3,918,961.02
            (2) 减值准备计提情况
                                               期末数
                            账面余额                  减值准备
种    类                                                       计提
                                     比例                                 账面价值
                         金额                     金额           比例
                                     （%）
                                                             （%）
单项计提减值准备                263,638.04    10.57   263,638.04    100.00
按组合计提减值准备             2,231,035.23    89.43   111,551.76      5.00   2,119,483.47
合    计                2,494,673.27   100.00   375,189.80     15.04   2,119,483.47
    （续上表）
                                               期初数
                            账面余额                  减值准备
种    类                                                       计提
                                     比例                                 账面价值
                          金额                    金额           比例
                                     （%）
                                                             （%）
单项计提减值准备
按组合计提减值准备             4,125,222.12   100.00   206,261.10      5.00   3,918,961.02
合    计                4,125,222.12   100.00   206,261.10      5.00   3,918,961.02
                                               期末数
项    目
                       账面余额                减值准备                 计提比例（%）
账龄组合
产品销售质保金组合             2,231,035.23            111,551.76                     5.00
小    计                2,231,035.23            111,551.76                     5.00
    (3) 减值准备变动情况
                                       本期变动金额
项    目      期初数                      收回或转     转销/核                       期末数
                         计提                                  其他
                                       回       销
单项计提减
值准备
按组合计提
减值准备
合    计   206,261.10   168,928.70                                        375,189.80
                                 期末数                                            期初数
                                   减
 项    目                            值                                            减值
                   账面余额                         账面价值              账面余额                      账面价值
                                   准                                            准备
                                   备
尚未抵扣的增
值税进项税额
预缴的企业所
得税
融资发行费用                                                         3,919,811.31               3,919,811.31
 合    计         18,344,789.17               18,344,789.17     27,919,128.66              27,919,128.66
      (1) 分类情况
                               期末数                                             期初数
                                                                               减
 项 目                                                                           值
              账面余额            减值准备               账面价值             账面余额                  账面价值
                                                                               准
                                                                               备
对联营企
业投资
 合 计       295,126,791.61   12,719,960.71    282,406,830.90   312,478,553.06         312,478,553.06
      (2) 明细情况
                              期初数                                  本期增减变动
  被投资单位                                减值准         追加     减少投        权益法下确认的             其他综合
                        账面价值
                                            备      投资         资         投资损益             收益调整
 联营企业
 衡阳弘新建设投资
 有限公司（以下简            312,478,553.06                                  -17,351,761.45
 称弘新建设）
  合    计             312,478,553.06                                  -17,351,761.45
      （续上表）
                                本期增减变动                                         期末数
                            宣告发放
  被投资单位          其他权
                            现金股利        计提减值准备           其他         账面价值               减值准备
                 益变动
                             或利润
                         本期增减变动                                  期末数
                    宣告发放
 被投资单位     其他权
                    现金股利      计提减值准备           其他       账面价值              减值准备
           益变动
                    或利润
联营企业
弘新建设                          12,719,960.71           282,406,830.90    12,719,960.71
 合   计                        12,719,960.71           282,406,830.90    12,719,960.71
     (3) 长期股权投资减值测试情况
 项    目              账面价值                     可收回金额             本期计提减值金额
弘新建设                282,406,830.90            282,406,830.90           12,719,960.71
 小    计             282,406,830.90            282,406,830.90           12,719,960.71
     （续上表）
 项    目       公允价值和处置费用的确定方式                          关键参数及其确定依据
          长期股权投资公允价值确定方式采用                      关键参数为租金收益及产能；确定依
          资产基础法对被投资企业各项资产进                      据为弘新建投的流动资产和负债按
          行评估，得出被评估企业净资产(股东                     成本法确定、投资性房地产、固定资
弘新建设      全部权益价值)评估值，按持股比例确                     产-设备带租约的根据租金收益法评
          定可回收价值；处置费用包括根据湖                      估，不带租约的投资性房地产和在建
          南产权交易所股权交易费用比例确定                      工程按成本法评估，土地使用权根据
          的交易费用和印花税两项。                          市场法确定。
 小    计
     根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《衡阳弘新建设投资有限公司股
东全部权益市场价值资产评估报告》（京坤评报字〔2024〕第 0224 号），基于资产基础法，
截至评估基准日 2023 年 12 月 31 日，弘新建设净资产评估价值为 28,240.68 万元，低于账
面价值为 1,272.00 万元，本期应确认长期股权投资减值损失为 1,272.00 万元。
                                                本期增减变动
                                                       本期计入其他综
 项    目       期初数
                           追加投资           减少投资         合收益的利得和               其他
                                                          损失
非交易性权
益工具投资
                                                              本期增减变动
                                                                         本期计入其他综
         项    目      期初数
                                         追加投资             减少投资           合收益的利得和            其他
                                                                            损失
         合    计   1,000,000.00         25,000,000.00
             （续上表）
                                                         本期确认的           本期末累计计入其他综合收益
         项    目                        期末数
                                                         股利收入                的利得和损失
     非交易性权益工具投资                    26,000,000.00
         合    计                    26,000,000.00
             (1) 明细情况
项    目               房屋及建筑物               机器设备            运输工具            办公及其他设备           合    计
账面原值
    期初数              52,696,630.93      102,069,657.57    7,562,516.55     22,916,715.60   185,245,520.65
    本期增加金额                              192,994,659.46      333,946.55        651,035.74   193,979,641.75
    本期减少金额           52,696,630.93      123,738,079.78      520,301.95      2,199,045.84   179,154,058.50
    期末数                                 171,326,237.25    7,376,161.15     21,368,705.50   200,071,103.90
累计折旧
    期初数                 9,361,188.78    21,236,848.62     4,293,421.14      9,808,026.37   44,699,484.91
    本期增加金额              1,067,442.69    11,727,954.50     1,254,731.78      3,220,134.49   17,270,263.46
    本期减少金额           10,428,631.47      12,341,701.13       431,774.71      1,282,285.51   24,484,392.82
    期末数                                 20,623,101.99     5,116,378.21     11,745,875.35   37,485,355.55
减值准备
项    目                房屋及建筑物            机器设备           运输工具           办公及其他设备                 合   计
    期初数                                    15,073.29          29.08         15,032.40             30,134.77
    本期增加金额                             4,438,332.07       16,039.76        237,873.32         4,692,245.15
    本期减少金额                                 15,073.29          29.08         15,032.40             30,134.77
    期末数                                4,438,332.07       16,039.76        237,873.32         4,692,245.15
账面价值
    期末账面价值                            146,264,803.19   2,243,743.18      9,384,956.83       157,893,503.20
    期初账面价值            43,335,442.15   80,817,735.66    3,269,066.33    13,093,656.83        140,515,900.97
             (2) 资产组减值测试情况
         项    目              减值前账面价值                   可收回金额                 本期计提减值金额
     使用权资产                      150,863,261.16                                          4,478,238.57
     在建工程                       225,018,611.83                                          6,679,472.67
     固定资产                       158,072,731.74                                          4,692,245.15
     开发支出                        61,494,428.73                                          1,825,406.14
     无形资产                        33,378,037.24                                           990,796.65
     长期待摊费用                      60,226,868.23                                          1,787,779.75
         小    计                 689,053,938.93          668,600,000.00             20,453,938.93
             （续上表）
                           预测期         预测期的关键参数及其确                    稳定期的关键参数及其确定
         项    目
                            年限             定依据                             依据
     使用权资产                            收入是以管理层预测为基础，同时结合锂电池行业市场情
     在建工程                             况、2023 年以来行业开工率、市场电芯售价及 BOM 成本单
                                      位毛利进行预测；成本是在正常生产所需料工费的基础上，
     固定资产
                                      合理参考同行业上市公司营业成本率确定；费用是根据历史
     开发支出                             及评估基准日情况，确定人员薪酬及其他主要费用后，同时
                                      结合同行业上市公司费率，补充预测占收入比 1%-2%的正常
     无形资产
                                      生产经营后的不可预见费；折现率是采用评估行业通用的选
     长期待摊费用                           取可比上市公司确定 WACC 的方式确定
             根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《湖南领湃科技集团股份有限公
            司资产评估报告》（京坤评报字〔2024〕第 0225 号），基于评估采用预计未来现金流量折
            现法，截至评估基准日 2023 年 12 月 31 日，资产组评估价值为 66,860.00 万元，低于账面
            价值 2,045.39 万元，本期应确认资产组减值损失 2,045.39 万元。
                (1) 明细情况
                                           期末数                                             期初数
    项   目                                                                                  减值
                  账面余额                 减值准备               账面价值              账面余额                    账面价值
                                                                                           准备
电池研发中
心项目
湖南电池项
目二期
在安装设备              954,841.79               28,343.63      926,498.16        576,307.98               576,307.98
领湃研究院
中小试线
合    计          225,018,611.83        6,679,472.67      218,339,139.16    141,360,199.81         141,360,199.81
                (2) 重要在建工程项目本期变动情况
                                                                           转入
工程名称                  预算数                  期初数            本期增加                        其他减少            期末数
                                                                          固定资产
湖南电池项目二期           467,510,000.00     133,255,917.88      71,434,346.94                             204,690,264.82
领湃研究院中小试
线
小       计          652,510,000.00     133,255,917.88      85,803,781.39                             219,059,699.27
                （续上表）
                         工程累计投                                                             本期利
                                                工程        利息资本化累             本期利息
        工程名称             入占预算比                                                             息资本        资金来源
                                             进度（%）           计金额            资本化金额
                           例（%）                                                            化率（%）
                                            尚在建设
    湖南电池项目二期                     43.78                   15,943,118.73     15,943,118.73     4.33   贷款
                                            中
    领湃研究院中小试                                尚在建设
    线                                       中
        小   计                                            15,943,118.73     15,943,118.73
                (3) 在建工程减值准备变动情况
                                       本期增加                 本期减少
         项   目           期初数                                                     期末数
                                    计提          其他     处置或报废          其他
     电池研发中心                       148,541.28                                     148,541.28
     湖南电池项目二期                    6,076,044.18                                 6,076,044.18
     在安装设备                          28,343.63                                    28,343.63
     领湃研究院中小试线                    426,543.58                                     426,543.58
         小   计                   6,679,472.67                                 6,679,472.67
             (4) 在建工程减值测试情况
             在建工程本期计提减值 6,679,472.67 元，详见财务报表附注五(一)13(2)之说明。
             (1) 明细情况
 项   目                    房屋及建筑物                     专用设备                    合   计
账面原值
  期初数                          50,364,805.27         109,210,702.45        159,575,507.72
  本期增加金额                       56,072,399.66                                56,072,399.66
  本期减少金额                       22,028,032.59          24,189,026.47         46,217,059.06
  期末数                          84,409,172.34          85,021,675.98        169,430,848.32
累计折旧
  期初数                          14,879,553.59          11,106,173.16         25,985,726.75
  本期增加金额                        8,364,633.61          10,026,190.06         18,390,823.67
  本期减少金额                       14,659,361.07          12,957,202.02         27,616,563.09
 项   目                  房屋及建筑物                   专用设备                     合   计
  期末数                       8,584,826.13           8,175,161.20          16,759,987.33
减值准备
  期初数
  本期增加金额                    2,197,119.73           2,281,118.84          4,478,238.57
  本期减少金额
  期末数                       2,197,119.73           2,281,118.84          4,478,238.57
账面价值
  期末账面价值                   73,627,226.48          74,565,395.94         148,192,622.42
  期初账面价值                   35,485,251.68          98,104,529.29         133,589,780.97
             (2) 使用权资产减值测试情况
             使用权资产本期计提减值准备 4,478,238.57 元，详见财务报表附注五(一)13(2)之说
     明。
             (1) 明细情况
                                                        商标、专利、非专
         项    目          土地使用权              软件                                合   计
                                                          利技术等
     账面原值
             期初数        16,189,155.00   36,192,781.90   16,439,301.56    68,821,238.46
             本期增加金额                      3,034,343.79                     3,034,343.79
             本期减少金额     16,189,155.00       53,171.32     188,679.24     16,431,005.56
     转出
             期末数                        39,173,954.37   16,250,622.32    55,424,576.69
     累计摊销
             期初数        3,546,930.33     7,790,269.31    3,690,399.23    15,027,598.87
             本期增加金额       140,276.85     4,390,726.64    3,137,072.79     7,668,076.28
             计提           140,276.85     4,390,726.64    3,137,072.79     7,668,076.28
                                                                    商标、专利、非专
          项     目                  土地使用权                软件                              合   计
                                                                      利技术等
              本期减少金额              3,687,207.18          45,906.98       155,660.63    3,888,774.79
      转出
              期末数                                  12,135,088.97      6,671,811.39   18,806,900.36
      减值准备
              期初数
              本期增加金额                                   730,421.57       260,375.08     990,796.65
              本期减少金额
              期末数                                      730,421.57       260,375.08     990,796.65
      账面价值
              期末账面价值                               26,308,443.83      9,318,435.85   35,626,879.68
              期初账面价值             12,642,224.67     28,402,512.59     12,748,902.33   53,793,639.59
              (2) 无形资产减值测试情况
              无形资产本期计提减值准备 990,796.65 元，详见财务报表附注五(一)13(2)之说明。
              (1) 明细情况
                                 期末数                                          期初数
 项    目
                账面余额           减值准备            账面价值             账面余额          减值准备      账面价值
开发支出          61,494,428.73   1,825,406.14    59,669,022.59   46,953,405.00           46,953,405.00
合 计           61,494,428.73   1,825,406.14    59,669,022.59   46,953,405.00           46,953,405.00
              (2) 其他说明
              (1) 明细情况
      被投资单位名称                                期末数                               期初数
      或形成商誉的事
                            减值准                               减值准
               账面余额                     账面价值      账面余额               账面价值
                             备                                 备
达志化学          174,347.75            174,347.75   174,347.75         174,347.75
合    计        174,347.75            174,347.75   174,347.75         174,347.75
    (2) 商誉账面原值
被投资单位名称或                        本期企业                  本期减少
                   期初数                                               期末数
形成商誉的事项                         合并形成             处置           其他
达志化学            174,347.75                                          174,347.75
合    计          174,347.75                                          174,347.75
    (3) 商誉减值准备
被投资单位                         本期增加                    本期减少
名称或形成        期初数                                                      期末数
商誉的事项                  计提               其他        处置          其他
达志化学
合    计
    (4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                                       资产组或资产组组合是否
 资产组或资产组                                               与购买日、以前年度商誉减
                   资产组或资产组组合的构成和依据
  组合名称                                                 值测试时所确定的资产组
                                                         或资产组组合一致
                达志化学经营性资产独立运营管理，能
达志化学                                                           是
                够独立产生现金流，属于完整的资产组
    (5)可收回金额的具体确定方法
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                 包含商誉的资产组
项    目           或资产组组合的账                    可收回金额             本期计提减值金额
                    面价值
达志化学                       174,347.75            174,347.75
小    计                     174,347.75            174,347.75
    （续上表）
                预测期内的收入增长                稳定期增长率、利润
         预测期                                                   折现率及其确定依
项    目          率、利润率等参数及其               率等参数及其确定依
          年限                                                       据
                   确定依据                      据
达志化学     5
                展规划及行业发展水平               发展规划及行业发展             了资产剩余寿命期
                   预测期内的收入增长                稳定期增长率、利润
           预测期                                                         折现率及其确定依
 项    目            率、利润率等参数及其               率等参数及其确定依
            年限                                                             据
                      确定依据                      据
                   等综合确定                    水平等综合确定                   间的货币时间价值
                                                                      和其他相关因素等
 小    计
 项   目         期初数            本期增加           本期摊销             其他减少[注]             期末数
苏州电池研发
中心改造工程
湖南租赁设备
调试改造工程
其他装修改造
工程
信息服务费          128,280.32                      128,122.45            157.87
领湃综合保税
区第 6 栋厂房    11,750,484.75      555,395.79    2,335,493.64        312,719.43     9,657,667.47
装修工程
产线改造                        25,379,109.97      246,399.13        746,041.64    24,386,669.20
 合   计      78,685,549.12   26,765,344.84   17,339,825.88     28,627,306.76    59,483,761.32
     [注]长期待摊费用本期其他减少 26,839,369.14 元系苏州电池研发中心改造工程报废，
     (1) 未经抵销的递延所得税资产
                                期末数                                   期初数
 项    目               可抵扣                递延                  可抵扣                 递延
                     暂时性差异             所得税资产                暂时性差异              所得税资产
资产减值准备               9,008,426.76      1,351,264.01         8,638,888.45       1,295,833.27
租赁负债               148,336,673.43     22,741,725.11    133,599,785.84         21,619,991.68
 合    计            157,345,100.19     24,092,989.12    142,238,674.29         22,915,824.95
     (2) 未经抵销的递延所得税负债
                                期末数                                   期初数
 项    目               应纳税                递延                  应纳税                 递延
                     暂时性差异             所得税负债                暂时性差异              所得税负债
                         期末数                                  期初数
 项    目         应纳税               递延               应纳税                递延
               暂时性差异            所得税负债             暂时性差异             所得税负债
使用权资产        148,192,622.42    22,720,117.45    133,593,309.83    21,624,688.25
 合    计      148,192,622.42    22,720,117.45    133,593,309.83    21,624,688.25
     (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                       期末数                                    期初数
 项    目                         抵销后                                抵销后
            递延所得税资产                            递延所得税资产
                              递延所得税资产                            递延所得税资产
            和负债互抵金额                            和负债互抵金额
                               或负债余额                              或负债余额
递延所得税资产      22,720,117.45     1,372,871.67     21,610,518.32       1,305,306.63
递延所得税负债      22,720,117.45                      21,610,518.32         14,169.93
     (4) 未确认递延所得税资产明细
 项    目                                        期末数                  期初数
可抵扣暂时性差异                                      75,225,180.19       35,767,787.06
可抵扣亏损                                      592,267,097.99        531,228,523.83
股权激励暂时性差异                                      2,218,250.30        3,176,793.47
预计负债暂时性差异                                      3,056,311.33        1,594,562.69
使用权资产暂时性差异                                    22,637,477.91        9,231,612.32
 合    计                                    695,404,317.72        580,999,279.37
     (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
 年    份            期末数                     期初数                      备注
 年    份                   期末数                   期初数                      备注
 合    计              592,267,097.99             531,228,523.83
                          期末数                                    期初数
 项    目                    减值                                    减值
            账面余额                   账面价值           账面余额                    账面价值
                           准备                                    准备
预付设备及
工程款
 合    计   4,062,363.08           4,062,363.08   6,090,250.19            6,090,250.19
     (1) 明细情况
 项    目   期末账面余额           期末账面价值            受限类型                 受限原因
货币资金      39,804,257.04    39,804,257.04        质押        应付票据保证金质押
货币资金         405,510.23       405,510.23        冻结        因合同纠纷被司法冻结
                                                          公司受益人资料未更新，故
货币资金             459.81           459.81        冻结
                                                          被银行冻结
 合    计   40,210,227.08    40,210,227.08
 项    目    期初账面余额           期初账面价值              受限类型              受限原因
货币资金        6,811,860.00     6,811,860.00        质押       票据保证金
货币资金        1,277,973.43     1,277,973.43        冻结       因合同纠纷被司法冻结
                                                          长期未使用等原因导致使
货币资金              199.18           199.18        冻结
                                                          用受到限制
 合    计     8,090,032.61      8,090,032.61
 项    目                                            期末数                  期初数
质押借款                                                                  299,990,000.00
项     目                                       期末数                   期初数
抵押借款                                                               50,000,000.00
保证借款                                        20,000,000.00      111,000,000.00
短期借款应付利息                                          21,944.44          727,547.06
合     计                                     20,021,944.44      461,717,547.06
     (1) 明细情况
项     目                                       期末数                   期初数
银行承兑汇票                                      39,804,257.04           6,811,860.00
合     计                                     39,804,257.04           6,811,860.00
项     目                                       期末数                   期初数
应付采购款                                       37,684,523.20      153,104,285.68
设备及工程款                                      29,835,677.43          75,887,206.74
应付委外开发                                       6,114,519.54           6,031,251.54
其他                                           6,749,438.41           8,790,968.75
合     计                                     80,384,158.58      243,813,712.71
项     目                                     期末数                     期初数
货款                                           8,095,948.92          11,926,499.39
合     计                                      8,095,948.92          11,926,499.39
     (1) 明细情况
项     目              期初数            本期增加             本期减少              期末数
短期薪酬              13,802,087.84   86,626,176.24    94,982,423.35    5,445,840.73
项    目               期初数             本期增加              本期减少             期末数
离职后福利—设定提存
计划
辞退福利                               3,073,592.20       2,841,095.51     232,496.69
合    计         13,871,931.54       96,033,630.16    104,212,193.10   5,693,368.60
    (2) 短期薪酬明细情况
项    目                期初数             本期增加             本期减少             期末数
工资、奖金、津贴和补贴        13,534,805.65   72,407,865.07     80,515,446.98   5,427,223.74
职工福利费                                7,604,482.14     7,604,482.14
社会保险费                 190,270.86     3,581,706.54     3,762,721.82       9,255.58
其中：医疗保险费              189,307.36     3,173,486.79     3,353,684.33       9,109.82
     工伤保险费               963.50       384,322.37        385,140.11         145.76
     生育保险费                             23,897.38         23,897.38
住房公积金                 29,629.00      2,974,098.00     2,997,171.00       6,556.00
工会经费和职工教育经费           47,382.33        58,024.49        102,601.41       2,805.41
小    计             13,802,087.84   86,626,176.24     94,982,423.35   5,445,840.73
    (3) 设定提存计划明细情况
项    目                   期初数            本期增加            本期减少            期末数
基本养老保险                   67,726.60    6,076,651.82    6,129,802.74      14,575.68
失业保险费                     2,117.10      257,209.90      258,871.50         455.50
小    计                   69,843.70    6,333,861.72    6,388,674.24      15,031.18
项    目                                         期末数                   期初数
增值税                                           1,006,147.60           3,498,238.15
代扣代缴个人所得税                                          290,424.48         493,919.97
企业所得税                                                                  54,740.94
城市维护建设税                                             34,064.70          64,089.01
房产税                                                                    19,794.81
教育费附加                                               14,599.16          29,638.24
 项    目                                 期末数                期初数
地方教育附加                                        9,732.77        16,139.63
其他                                           66,046.71      272,334.55
 合    计                                1,421,015.42        4,448,895.30
     (1) 明细情况
 项    目                                 期末数                期初数
往来款                                  508,652,239.08      330,432,766.11
非公开发行股票保证金[注]                                             40,000,000.00
应付项目款                                109,877,424.78
应收股权转让款                                1,259,300.53
服务费                                    4,785,205.66        5,015,519.72
押金保证金                                    830,000.00        2,020,589.01
其他                                       425,531.76        2,223,043.83
 合    计                              625,829,701.81      379,691,918.67
     [注]期初数 4,000.00 万元系公司母公司湖南衡帕动力合伙企业（有限合伙）（以下简
称衡帕动力）向公司支付的非公开发行股票保证金，本期非公开发行股票已完成，尚未归还
该保证金，故本期将其分类至往来款项目
     (2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款
 项    目                     期末数                   未偿还或结转的原因
衡帕动力                        184,832,766.11    母公司为本公司提供资金支持
 小    计                     184,832,766.11
 项    目                                 期末数                期初数
一年内到期的长期借款                            58,000,000.00
一年内到期的租赁负债                            22,287,003.10       11,923,217.36
一年内到期的长期借款应付利息                               74,750.00
项    目                                         期末数             期初数
合    计                                    80,361,753.10       11,923,217.36
项    目                                         期末数             期初数
待转销项税额                                     1,052,473.34        1,550,444.93
合    计                                     1,052,473.34        1,550,444.93
项    目                                         期末数             期初数
保证借款                                     399,000,000.00       80,000,000.00
抵押借款                                                          59,000,000.00
长期借款应计利息                                       475,791.67
合    计                                   399,475,791.67      139,000,000.00
项    目                                         期末数             期初数
尚未支付的租赁付款额                               194,473,411.45      175,458,289.69
减：未确认融资费用                                 45,786,263.21       44,336,141.13
合    计                                   148,687,148.24      131,122,148.56
项    目            期末数             期初数                       形成原因
                                               按照公司内部规定对新能源电
产品质量保证           3,056,311.33   1,594,562.69
                                               池业务所售货物计提质保金
未决诉讼               199,255.24
合    计           3,255,566.57   1,594,562.69
项    目     期初数      本期增加        本期减少[注]            期末数          形成原因
         项    目           期初数        本期增加        本期减少[注]             期末数              形成原因
                                                                                    与资产相关的
        政府补助        18,129,993.15                 7,138,326.44     10,991,666.71
                                                                                    政府补助
         合    计     18,129,993.15                 7,138,326.44     10,991,666.71
             [注]其他减少主要包含出售惠州达志 100%股权导致本期递延收益减少
             (1) 明细情况
                                     本期增减变动（减少以“—”表示）
                                                公积
项   目        期初数              发行           送                                           期末数
                                                金转      其他              小计
                              新股           股
                                                 股
股份总数     158,139,450.00    13,560,804.00              251,100.00    13,811,904.00   171,951,354.00
             (2) 其他说明
        会第十二次会议决议，根据中国证券监督管理委员会《关于同意湖南领湃达志科技股份有限
        公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕220 号），公司获准向特定对象
        定向增发人民币普通股（A 股）股票 13,560,804 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民
        币 22.86 元。2023 年 3 月 8 日，公司收到募集资金总额人民币 310,000,000.00 元，扣除不
        含税的发行费用人民币 9,595,812.07 元，实际募集资金净额为人民币 300,404,187.93 元，
        其中：计入股本人民币 13,560,804.00 元，计入资本公积人民币 286,843,383.93 元；
        第五届监事会第十七次决议和公司《广东达志环保科技股份有限公司 2021 年限制性股票激
        励计划（草案）》、《关于 2021 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留
        授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》及《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股
        票的议案》的相关规定，首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期归属条件
        已经成就。公司向共计 15 名激励对象定向增发人民币普通股（A 股）增加注册资本 251,100.00
        元，每股面值 1 元，每股授予价格 18.61 元，限制性股票认购款合计 4,672,971.00 元。公
        司实际已收到 15 名激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款合计 4,672,971.00 元，减
        除 发 行 费 用 人 民 币 259,433.96 元 （ 不 含 增 值 税 ） ， 本 次 限 制 性 股 票 认 购 款 净 额 为
     (1) 明细情况
 项    目              期初数             本期增加           本期减少             期末数
资本溢价（股本溢价） 144,437,196.22          291,005,820.97                435,443,017.19
其他资本公积            163,486,350.68     2,828,750.00   958,543.17   165,356,557.51
 合    计           307,923,546.90   293,834,570.97   958,543.17   600,799,574.70
     (2) 其他说明
之说明；
说明；
加所致。
 项    目                期初数            本期增加          本期减少              期末数
法定盈余公积             35,807,937.78                                  35,807,937.78
 合    计            35,807,937.78                                  35,807,937.78
 项    目                                         本期数               上年同期数
调整前上期末未分配利润                                 -395,181,736.63      -158,538,969.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                  -395,181,736.63      -158,538,969.49
     加：本期归属于母公司所有者的净利润                      -208,961,543.77      -236,642,767.14
     减：提取法定盈余公积
项     目                                           本期数               上年同期数
期末未分配利润                                       -604,143,280.40      -395,181,736.63
     (二) 合并利润表项目注释
     (1) 明细情况
                            本期数                             上年同期数
项     目
                     收入               成本               收入               成本
主营业务收入          181,983,062.84   177,749,823.12   422,568,021.68   469,875,283.24
其他业务收入           8,242,923.24      9,400,604.58    56,591,674.24    34,615,447.82
合     计         190,225,986.08   187,150,427.70   479,159,695.92   504,490,731.06
其中：与客户之
间的合同产生的         189,449,885.16   186,970,950.16   477,297,053.72   504,085,523.70
收入
     (2) 收入分解信息
                            本期数                             上年同期数
项     目
                     收入               成本               收入               成本
涂镀添加剂            43,824,039.10    26,940,397.77    53,817,970.98    31,122,376.52
涂镀中间体            15,772,168.23    13,703,131.00    29,657,672.60    29,784,832.15
化工贸易产品           1,360,472.99       748,447.94     1,937,279.06      1,142,770.80
新能源电池           121,026,382.52   136,357,846.41   336,681,292.04   407,398,797.38
其他               7,466,822.32      9,221,127.04    55,202,839.04    34,636,746.85
小     计         189,449,885.16   186,970,950.16   477,297,053.72   504,085,523.70
                            本期数                             上年同期数
项     目
                     收入               成本               收入               成本
华东地区             82,471,573.21    80,563,282.94   260,076,743.52   306,988,183.12
华南地区             53,901,175.84    47,694,571.21   149,792,332.28   147,291,680.58
华中地区             50,073,156.73    56,005,650.54    64,252,246.53    48,056,337.90
境内其他地区           2,709,286.34      2,561,864.31    2,903,989.22      1,607,130.86
                         本期数                              上年同期数
 项    目
                  收入               成本                收入               成本
境外地区            294,693.04       145,581.16         271,742.17      142,191.24
 小    计      189,449,885.16   186,970,950.16    477,297,053.72   504,085,523.70
 项    目                                         本期数              上年同期数
在某一时点确认收入                                  189,449,885.16        477,297,053.72
 小    计                                    189,449,885.16        477,297,053.72
     (3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 7,049,278.86 元。
     (4) 列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
 项    目                                         本期数              上年同期数
试运行销售收入                                        10,898,825.98
试运行销售成本                                        11,128,106.90
     确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计是假设该项固定资产已达到预定可使
用状态下正常量产产品的成本构成相同，通过系统、合理的方式分配给试生产产品的制造费
用等间接成本。
 项    目                                         本期数              上年同期数
城市维护建设税                                          206,219.12         218,063.12
教育费附加                                            147,299.37         159,166.42
印花税                                              412,250.85         793,848.91
房产税                                              290,465.13         697,116.30
土地使用税                                                               421,580.34
车船税                                                3,705.20           12,773.34
水利基金建设税                                           55,883.10           51,705.77
环境保护税                                                292.06             213.28
 项    目                      本期数            上年同期数
其他                                394.71
 合    计                     1,116,509.54     2,354,467.48
 项    目                      本期数            上年同期数
职工薪酬                        4,107,359.51     7,775,858.58
产品售后服务                      1,628,721.37     2,081,328.51
广告宣传费                         524,046.58      313,979.84
业务招待费                         301,756.53      408,274.24
差旅费用                          749,151.24     1,079,066.72
长期资产折旧摊销费                                        3,529.70
其 他                            68,321.06      205,783.03
 合    计                     7,379,356.29    11,867,820.62
 项    目                      本期数            上年同期数
职工薪酬                        46,160,659.32   49,680,199.61
折旧摊销费                       11,699,782.87   15,313,823.91
服务费                         14,651,019.78   12,612,428.60
股权激励费用                       -958,543.17     3,176,793.47
租赁费                           709,475.10      408,419.39
差旅费用                         1,474,338.71    1,796,927.81
办公费                          1,905,123.90    1,418,150.42
招待费                           678,591.88     1,345,671.21
汽车费用                          559,019.96      583,451.19
长期待摊费用减值                     1,787,779.75
其 他                          2,508,639.64    1,977,505.09
 合    计                     81,175,887.74   88,313,370.70
 项    目                              本期数             上年同期数
职工薪酬                                 7,933,533.41    28,666,149.24
折旧摊销                                11,668,037.27    14,298,000.49
委托研发支出                                 871,287.78     6,680,722.63
研发领料                                 8,021,876.48     6,890,510.47
办公费及出差费                              1,929,014.01     4,854,690.56
设计费                                                    464,449.51
试验费                                    119,485.37      291,592.89
租赁费                                                    322,811.46
其他                                     148,767.06      128,731.83
 合    计                             30,692,001.38    62,597,659.08
 项    目                              本期数             上年同期数
利息支出                                34,363,902.97    26,812,660.78
减：利息收入                               7,014,642.89     1,087,484.93
汇兑损益                                   -28,452.73      -84,350.80
银行手续费                                1,889,864.70     1,773,330.40
 合    计                             29,210,672.05    27,414,155.45
                                                     计入本期非经常
 项    目               本期数              上年同期数
                                                      性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]        1,639,962.86     3,524,244.29    1,639,962.86
与收益相关的政府补助[注]        5,457,667.00     4,335,743.42    5,457,667.00
代扣个人所得税手续费返还           67,111.97         34,566.35       67,111.97
增值税加计抵减              1,851,004.21                     1,851,004.21
 合    计              9,015,746.04     7,894,554.06    9,015,746.04
     [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八(三)之说明
项    目                             本期数              上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益                   -17,351,761.45    -18,360,011.34
处置长期股权投资产生的投资收益                   34,608,818.88     23,109,487.29
现金管理类产品持有期间的投资收益                     461,196.69
企业间资金拆借利息收入                                             41,871.28
合    计                            17,718,254.12      4,791,347.23
项    目                             本期数              上年同期数
坏账损失                             -4,833,249.53      -7,877,714.83
合    计                           -4,833,249.53      -7,877,714.83
项    目                             本期数              上年同期数
存货跌价损失                           -28,004,760.88    -27,988,303.22
长期股权投资减值损失                       -12,719,960.71
在建工程减值损失                         -6,679,472.67
固定资产减值损失                         -4,692,245.15        -30,134.77
开发支出减值损失                         -1,825,406.14        -275,922.92
使用权资产减值损失                        -4,478,238.57
无形资产减值损失                           -990,796.65
合同资产减值损失                           -168,928.70        -206,261.10
合    计                           -59,559,809.47    -28,500,622.01
                                                  计入本期非经常性
项    目            本期数            上年同期数
                                                   损益的金额
使用权资产处置收益          468,441.49     403,720.49          468,441.49
                                                    计入本期非经常性
项     目              本期数            上年同期数
                                                     损益的金额
固定资产处置收益                            -223,945.19
合     计               468,441.49     179,775.30         468,441.49
                                                    计入本期非经常性
项     目              本期数            上年同期数
                                                     损益的金额
无法支付款项               747,083.94       10,154.20         747,083.94
罚款收入                 235,091.80                         235,091.80
处置废品收入                   933.63       52,798.05             933.63
赔偿金收入                                 28,250.00
其他                        87.69           64.79               87.69
合     计              983,197.06       91,267.04         983,197.06
                                                    计入本期非经常性
项     目              本期数            上年同期数
                                                      损益的金额
非流动资产毁损报废损失        27,413,188.17     435,653.40       27,413,188.17
滞纳金及罚款                 36,838.39      86,239.89           36,838.39
客户违约赔偿成本               76,935.31                          76,935.31
诉讼费                  382,203.24                         382,203.24
其他                     30,146.33      12,744.67           30,146.33
合     计            27,939,311.44     534,637.96       27,939,311.44
     (1) 明细情况
项     目                              本期数              上年同期数
当期所得税费用                                578,208.10       388,883.67
递延所得税费用                                -81,734.97       -870,045.29
合     计                                496,473.13       -481,161.62
     (2) 会计利润与所得税费用调整过程
项    目                                本期数             上年同期数
利润总额                               -210,645,600.35   -241,834,539.64
按母公司适用税率计算的所得税费用                    -52,661,400.09   -60,458,634.91
子公司适用不同税率的影响                        12,223,486.21     19,213,587.98
调整以前期间所得税的影响                            177,398.30      -148,397.98
非应税收入的影响                             2,602,764.22      2,754,001.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                        184,148.14       279,510.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响                          -6,130,674.27    -10,907,612.79
所得税费用                                   496,473.13      -481,161.62
    (三) 合并现金流量表项目注释
    (1) 收回投资收到的现金
项    目                                本期数             上年同期数
现金管理类产品                             110,000,000.00
小    计                              110,000,000.00
    (2) 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
项    目                                本期数             上年同期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                95,783,900.00    52,580,000.00
其中：惠州达志公司                            95,783,900.00
     四川领湃公司                                           52,580,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价
物
其中：惠州达志公司                             1,110,910.49
     四川领湃公司                                           40,070,278.52
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现
金等价物
其中：惠州达志公司
项     目                             本期数            上年同期数
      四川领湃公司
处置子公司收到的现金净额                       94,672,989.51   12,509,721.48
     (3) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项     目                             本期数            上年同期数
购建固定资产等长期资产支付的现金                  120,245,752.23     8,362,887.26
购建在建工程支付的现金                       85,803,781.39    106,254,464.05
购建长期待摊支付的现金                       25,379,109.97      6,034,185.84
购建其他长期资产支付的现金                     14,559,128.54       959,990.00
小     计                           245,987,772.13   121,611,527.15
     (4) 投资支付的现金
项     目                             本期数            上年同期数
现金管理类产品                           170,000,000.00
小     计                           170,000,000.00
     (1) 收到其他与经营活动有关的现金
项     目                             本期数            上年同期数
本期收到的政府补助                          7,428,434.64     27,379,628.20
利息收入                               7,014,642.89      1,087,484.93
经营性出租资产收益                            518,048.00      2,030,279.00
其他                                   738,238.89       310,131.88
收回保证金                                               10,380,000.00
合     计                           15,699,364.42     41,187,524.01
     (2) 支付其他与经营活动有关的现金
项     目                             本期数            上年同期数
付现的销售费用、管理费用、研发费用                 26,872,508.97     30,858,137.67
支付保证金                             32,992,397.04     17,191,860.00
银行手续费                              1,889,864.70      1,773,330.40
其他                                   958,581.86      1,344,863.19
 项    目                              本期数             上年同期数
冻结及受限资金                                               1,278,172.61
 合    计                            62,713,352.57     52,446,363.87
     (3) 收到其他与筹资活动有关的现金
 项    目                              本期数             上年同期数
收到关联方借款                           300,000,000.00    200,000,000.00
收到非关联方借款                                             50,130,300.00
 合    计                           300,000,000.00    250,130,300.00
     (4) 支付其他与筹资活动有关的现金
 项    目                              本期数             上年同期数
归还关联方借款                           180,500,000.00     75,350,000.00
归还非关联方借款                                             50,000,000.00
支付租赁负债租金                            3,783,068.98      7,006,461.23
支付再融资发行费                            2,706,655.15      4,155,000.00
 合    计                           186,989,724.13    136,511,461.23
 补充资料                                本期数              上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
     净利润                          -211,142,073.48   -241,353,378.02
     加：资产减值准备                       64,393,059.00    36,378,336.84
       固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
       物资产折旧
       使用权资产折旧                      12,395,302.53    20,229,471.73
       无形资产摊销                        7,667,345.89    10,855,788.94
       长期待摊费用摊销                     10,644,832.73    18,090,060.95
       处置固定资产、无形资产和其他长期资
                                     -468,441.49       -179,775.30
       产的损失（收益以“－”号填列）
       固定资产报废损失（收益以“－”号填列）          27,413,188.17       435,653.40
       公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
       财务费用（收益以“－”号填列）              36,306,217.88    39,772,194.76
       投资损失（收益以“－”号填列）             -17,718,254.12    -4,791,347.23
 补充资料                                   本期数             上年同期数
        递延所得税资产减少（增加以“－”号填
                                         -67,565.04      -758,048.96
        列）
        递延所得税负债增加（减少以“－”号填
                                         -14,169.93      -111,996.33
        列）
        存货的减少（增加以“－”号填列）              55,454,689.35   -155,803,327.46
        经营性应收项目的减少（增加以“－”号
        填列）
        经营性应付项目的增加（减少以“－”号
                                      -8,573,349.34   175,196,307.09
        填列）
        其他                              -958,543.17     3,176,793.47
        经营活动产生的现金流量净额                    181,095.48   -317,057,020.40
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
     债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
     现金的期末余额                         278,400,851.09   197,200,565.26
     减：现金的期初余额                       197,200,565.26   210,387,317.94
     加：现金等价物的期末余额
     减：现金等价物的期初余额
     现金及现金等价物净增加额                     81,200,285.83   -13,186,752.68
     (1) 明细情况
 项    目                                期末数               期初数
其中：库存现金                                   35,770.51        11,669.74
      可随时用于支付的银行存款                   278,365,080.58   197,188,895.52
      可随时用于支付的其他货币资金
      可用于支付的存放中央银行款项
      存放同业款项
      拆放同业款项
 项       目                                                            期末数                         期初数
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
及现金等价物
     (2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
                                                                 使用范围受限的原因、作为现金和现金
 项       目                期末数                    期初数
                                                                      等价物的理由
                                                                 募集资金因使用范围受限，但可以将现
货币资金                          59,598.18                          金用于随时支付，因此符合现金和现金
                                                                 等价物标准
 小       计                    59,598.18
     (3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
 项       目                    期末数                   期初数               不属于现金和现金等价物的理由
                                                                    因票据保证金、司法冻结等原因导致
货币资金                    40,210,227.08            8,090,032.61       使用受限，无法用于随时支付，因此
                                                                    不符合现金和现金等价物标准
 小       计              40,210,227.08            8,090,032.61
                                          本期增加                             本期减少
 项   目           期初数                                                                                  期末数
                                   现金变动           非现金变动             现金变动           非现金变动
短期借款         461,717,547.06     35,480,600.00     5,054,126.22   466,749,728.84   15,480,600.00    20,021,944.44
长期借款（含
一年内到期        139,000,000.00     320,000,000.00   19,365,206.96   20,814,665.29                    457,550,541.67
的长期借款）
租赁负债（含
一年内到期        143,045,365.92                      55,819,600.28    3,409,652.16    24,481,162.70   170,974,151.34
的租赁负债）
 小   计       743,762,912.98     355,480,600.00   80,238,933.46   490,974,046.29   39,961,762.70   648,546,637.45
     不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
 项       目                                                            本期数                    上年同期数
背书转让的商业汇票金额                                                       119,386,267.57            163,500,898.63
其中：支付货款                                                             67,386,267.57           117,335,162.03
项    目                                    本期数           上年同期数
     支付应付项目款                            50,000,000.00
     支付固定资产等长期资产购置款                      2,000,000.00   46,165,736.60
    (四) 其他
项    目            期末外币余额         折算汇率           期末折算成人民币余额
货币资金                                                     1,163,502.26
其中：美元               164,273.83        7.0827             1,163,502.26
    (1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项    目                                    本期数           上年同期数
短期租赁费用                                   1,898,465.91     731,230.85
合    计                                   1,898,465.91     731,230.85
项    目                                    本期数           上年同期数
租赁负债的利息费用                                6,140,009.66    7,130,578.30
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁
付款额
与租赁相关的总现金流出                              5,479,968.98    7,737,692.08
    六、研发支出
    (一) 研发支出
项    目                                    本期数           上年同期数
职工薪酬                                    11,322,707.44   33,028,802.28
折旧摊销                                    17,582,511.85   18,247,855.11
委托研发支出                                     871,287.78    8,025,619.67
研发领料                                    11,866,644.52    8,936,448.74
办公费及出差费                                                     3,159,244.98         6,615,025.01
设计费                                                                               512,325.62
试验费                                                           119,485.37          408,677.13
租赁费                                                           144,387.06          326,435.35
其他                                                            166,756.11          177,913.20
    合     计                                               45,233,025.11         76,279,102.11
其中：费用化研发支出                                                30,692,001.38         62,597,659.08
          资本化研发支出                                         14,541,023.73         13,681,443.03
        (二) 开发支出
                                    本期增加                     本期减少
    项 目          期初余额                               确认为                            期末余额
                                               其
                               内部开发支出               无形资     转入当期损益         其他
                                               他
                                                     产
三元锂电池
开发项目
电芯开发项
目
    合 计        46,953,405.00   14,541,023.73                                     61,494,428.73
                                     预计经济
                          预计完                      开始资本        开始资本化的时点的具体判断
项    目        研发进度                   利益实现
                          成时间                      化的时点              依据
                                      方式
三元锂                                                           内部研究开发项目开发阶段的
电池开           验证阶段       2025 年                               支出，同时满足下列条件的，确
发项目                                                           认为无形资产：1) 完成该无形
                                                              资产以使其能够使用或出售在
                                                   公司在研       技术上具有可行性；2) 具有完
                                    企业对研           发项目开       成该无形资产并使用或出售的
                                    发成果主           发阶段产       意图；3) 无形资产产生经济利
                                    要用于生           品设计方       益的方式，包括能够证明运用该
电芯开                                 产产品            案评审冻       无形资产生产的产品存在市场
              验证阶段       2024 年
发项目                                                结后，即 B     或无形资产自身存在市场，无形
                                                   样时点开       资产将在内部使用的，能证明其
                                                   始资本化       有用性；4) 有足够的技术、财
                                                              务资源和其他资源支持，以完成
                                                              该无形资产的开发，并有能力使
                                                              用或出售该无形资产；5) 归属
                               预计经济
                    预计完                   开始资本      开始资本化的时点的具体判断
项   目       研发进度               利益实现
                    成时间                   化的时点            依据
                                方式
                                                   于该无形资产开发阶段的支出
                                                   能够可靠地计量。
        (1) 开发支出减值准备变动情况
                                本期增加               本期减少
    项   目     期初数                                                  期末数
                             计提           其他     处置或报废     其他
三元锂电池开
发项目
电芯开发项目                      815,424.30                              815,424.30
    小   计                 1,853,084.23                            1,853,084.23
        (2) 开发支出减值测试情况
        开发支出本期计提减值准备 1,853,084.23 元，详见财务报表附注五(一)13(2)之说明。
        七、在其他主体中的权益
        (一) 企业集团的构成
衡阳高湃新能源科技有限公司（原名衡阳领湃新能源科技有限公司，以下简称衡阳高湃）、
湖南领湃新能源研究院有限公司（以下简称领湃研究院）、湖南领湃储能科技有限公司（以
下简称领湃储能）等 9 家子公司（包含本期减少的子公司）纳入本期合并财务报表范围。
              注册资本         主要经营地                  持股比例（%）
子公司名称                                    业务性质                      取得方式
              （万元）         及注册地                   直接       间接
                                                                  非同一控制下
达志化学          10,000.00    广州市           制造业      100.00
                                                                  企业合并
                                                                  非同一控制下
湖南领湃          38,000.00    衡阳市           制造业      100.00
                                                                  企业合并
                                         工程和技术
                                                                  非同一控制下
苏州领湃          10,000.00    苏州市           研究和实验     95.00   5.00
                                                                  企业合并
                                         发展
衡阳高湃          5,000.00     衡阳市           制造业       75.00          设立
领湃销售          5,000.00     衡阳市           电池销售     100.00          设立
领湃储能          5,000.00     衡阳市           制造业      100.00          设立
              注册资本         主要经营地                           持股比例（%）
 子公司名称                                    业务性质                                取得方式
              （万元）         及注册地                            直接      间接
 领湃研究院         5,000.00    衡阳市          技术研发             100.00              设立
                                        电池销售与
 湖南领迈            300.00    衡阳市          储能技术服            100.00              设立
                                        务
 锂能销售          1,000.00    衡阳市          电池销售                       100.00    设立
    (二) 处置子公司
    (1) 明细情况
                           股权处                                         处置价款与处置投资
                                                             丧失控制
 子公司         股权处置           置       股权处置        丧失控制                   对应的合并财务报表
                                                             权时点的
  名称           价款          比例        方式         权的时点                   层面享有该子公司净
                                                             确定依据
                           （%）                                              资产份额的差额
惠州大亚湾达
志精细化工有                                          2023 年 5    工商变更
限公司（以下简                                         月 25 日      完成
称惠州达志）
    （续上表）
                                                                            与原子公司股权投
          丧失控制      丧失控制        丧失控制      按照公允价值           丧失控制权之日
                                                                            资相关的其他综合
 子公司      权之日剩      权之日剩        权之日剩      重新计量剩余           剩余股权公允价
                                                                            收益、其他所有者
  名称      余股权的      余股权的        余股权的      股权产生的利           值的确定方法及
                                                                            权益变动转入投资
          比例        账面价值        公允价值       得或损失               主要假设
                                                                             损益的金额
惠州达志
    (三) 其他原因的合并范围变动
  公司名称            股权取得方式             股权取得时点                  出资额              出资比例
 湖南领迈                 设立            2023.9.13            500,000.00[注]            100.00%
 锂能销售                 设立            2023.11.14             10,000,000.00          100.00%
    [注]截至 2023 年 12 月 31 日，本公司对湖南领迈认缴出资额为 3,000,000.00 元，实际
 出资额为 500,000.00 元，尚未完成出资
    (四) 重要的非全资子公司
                    少数股东             本期归属于少              本期向少数股东            期末少数股东
  子公司名称
                    持股比例             数股东的损益              宣告分派的股利             权益余额
                                             少数股东                 本期归属于少                  本期向少数股东                   期末少数股东
               子公司名称
                                             持股比例                 数股东的损益                  宣告分派的股利                    权益余额
            衡阳高湃                                    25.00%        -2,180,529.71                                     43,108,859.41
                   (1) 资产和负债情况
                子公司                                                             期末数
                 名称              流动资产               非流动资产                资产合计             流动负债              非流动负债             负债合计
            衡阳高湃             210,740,534.50       24,944,016.87    235,684,551.37    46,276,324.57      16,972,789.16     63,249,113.73
                   （续上表）
                子公司                                                             期初数
                 名称              流动资产               非流动资产                资产合计             流动负债              非流动负债             负债合计
            衡阳高湃             232,731,846.25       29,205,494.69    261,937,340.94    64,457,325.79      16,322,458.68     80,779,784.47
                   (2) 损益和现金流量情况
                                       本期数                                                           上年同期数
子公司
                                                         经营活动现金                                                               经营活动现金
 名称
         营业收入             净利润             综合收益总额                           营业收入               净利润            综合收益总额
                                                             流量                                                                  流量
衡阳高湃   86,343,867.94   -8,722,118.83     -8,722,118.83   28,751,388.18    58,496,123.28    -18,842,443.53    -18,842,443.53   1,245,631.18
                   (五) 联营企业中的权益
                   (1) 基本情况
                                                                                               持股比例（%）                  对合营企业
             合营企业
                                主要                                                                                      或联营企业
             或联营企                                 注册地                    业务性质
                               经营地                                                              直接           间接         投资的会计
              业名称
                                                                                                                         处理方法
                                                                  自有资金投资的资
                                                                  产管理服务；以自有
                              湖南省             湖南省衡阳               资金从事投资活动；
            弘新建设              衡阳市             市祁东县归               物业管理；机械设备                                 40.22     权益法核算
                              祁东县             阳工业园                租赁、非居住房地产
                                                                  租赁；工商管理服
                                                                  务、园区管理服务等
                                                                          期末数/本期数                           期初数/上年同期数
                                                                             弘新建设                                弘新建设
              流动资产                                                         1,401,299,805.84                  1,500,133,051.97
              非流动资产                                                        1,392,808,021.52                  1,369,612,211.91
                          期末数/本期数               期初数/上年同期数
                            弘新建设                   弘新建设
资产合计                       2,794,107,827.36      2,869,745,263.88
流动负债                         360,673,795.34        343,169,109.90
非流动负债                      1,700,000,000.00      1,750,000,000.00
负债合计                       2,060,673,795.34      2,093,169,109.90
少数股东权益
归属于母公司所有者权益                  733,434,032.02        776,576,153.98
按持股比例计算的净资产份额                294,987,167.68        312,338,929.13
调整事项
    商誉
    内部交易未实现利润                      139,623.93          139,623.93
    其他-长期股权投资减值准备            -12,719,960.71
对联营企业权益投资的账面价值               282,406,830.90        312,478,553.06
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入                          10,216,127.20         18,732,429.47
净利润                          -43,142,121.96        -45,648,959.08
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                       -43,142,121.96        -45,648,959.08
本期收到的来自联营企业的股利
    八、政府补助
    (一) 本期新增的政府补助情况
项    目                                 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助                                       5,457,667.00
其中：计入其他收益                                        5,457,667.00
财政贴息                                             1,970,767.64
其中：冲减财务费用                                        1,970,767.64
合    计                                           7,428,434.64
    (二) 涉及政府补助的负债项目
                                   本期新增         本期计入             本期计入
 财务报列报项目          期初数
                                   补助金额        其他收益金额          营业外收入金额
递延收益            18,129,993.15                   1,639,962.86
 小    计         18,129,993.15                   1,639,962.86
     （续上表）
             本期冲减
                        本期冲减资          其他变动                          与资产/收益
 项    目      成本费用                                      期末数
                         产金额            [注]                            相关
              金额
递延收益                                 5,498,363.58   10,991,666.71    与资产相关
 小    计                              5,498,363.58   10,991,666.71
     [注]其他减少主要因出售惠州达志 100%股权导致本期递延收益减少
     (三) 计入当期损益的政府补助金额
 项    目                                       本期数               上年同期数
计入其他收益的政府补助金额                                 7,097,629.86           7,859,987.71
财政贴息对利润总额的影响金额                                1,970,767.64          13,043,884.78
 合    计                                       9,068,397.50          20,903,872.49
     九、与金融工具相关的风险
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
     本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
     (一) 信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     (1) 信用风险的评价方法
     公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
     当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
     (2) 违约和已发生信用减值资产的定义
     当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
     预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9 之说明。
     本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
     (1) 货币资金
     本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
     (2) 应收款项和合同资产
     本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
     面临重大坏账风险。
         由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
     中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
     应收账款和合同资产的 65.48%（2022 年 12 月 31 日：85.65%）源于余额前五名客户。本公
     司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
         本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
         (二) 流动性风险
         流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
     金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
     偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
         为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
     期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
     已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
         金融负债按剩余到期日分类
                                                   期末数
 项 目
              账面价值             未折现合同金额              1 年以内             1-3 年           3 年以上
银行借款        477,572,486.11     570,409,643.90     98,831,281.67   126,923,433.06   344,654,929.17
应付票据          39,804,257.04      39,804,257.04    39,804,257.04
应付账款          80,384,158.58      80,384,158.58    80,384,158.58
其他应付款       625,829,701.81     671,574,659.62    278,857,159.62    31,452,500.00   361,265,000.00
一年内到期的
非流动负债
租赁负债        148,687,148.24     194,473,411.41                      47,609,478.01   146,863,933.40
 小 计       1,394,564,754.88   1,585,484,172.56   526,714,898.92   205,985,411.07   852,783,862.57
         （续上表）
                                                 上年年末数
 项   目
             账面价值             未折现合同金额              1 年以内              1-3 年           3 年以上
银行借款       600,717,547.06     629,026,667.65     475,455,035.15    81,943,964.44    71,627,668.06
应付票据         6,811,860.00       6,811,860.00       6,811,860.00
应付账款       243,813,712.71     243,813,712.71     243,813,712.71
其他应付款      379,691,918.67     384,871,502.00     384,871,502.00
                                                     上年年末数
 项   目
                  账面价值            未折现合同金额                1 年以内              1-3 年           3 年以上
一年内到期
的非流动负            11,923,217.36      18,270,485.85      18,270,485.85
债
租赁负债             131,122,148.56    175,458,289.59                       46,461,051.25    128,997,238.34
 小   计        1,374,080,404.36    1,458,252,517.80   1,129,222,595.71   128,405,015.69   200,624,906.40
             (三) 市场风险
             市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
     市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
             利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
     固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
     司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
     并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
     公司以浮动利率计息的银行借款有关。
             截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币477,000,000.00元
     （2022年12月31日：人民币599,990,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
             外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
     本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地
     经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
             本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
             十、公允价值的披露
             (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
                                                                  期末公允价值
         项   目                             第一层次公允         第二层次公允          第三层次公允
                                                                                             合 计
                                             价值计量           价值计量            价值计量
     持续的公允价值计量
                                       期末公允价值
 项   目                第一层次公允   第二层次公允        第三层次公允
                                                                合 计
                       价值计量     价值计量           价值计量
 金融资产
 分类为以公允价值计量且其变动
 计入当期损益的金融资产
     开放式理财产品                                60,000,000.00   60,000,000.00
 持续以公允价值计量的资产总额                             99,593,083.06   99,593,083.06
     (二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
     公司期末持有的理财产品、应收款项融资，由于预期公允价值变动影响较小，按照初始
确认成本作为公允价值。
     因其他权益工具投资的被投资单位的经营环境、经营情况及财务状况未发生重大变化，
所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
     十一、关联方及关联交易
     (一) 关联方情况
     (1) 本公司的母公司
                                                     母公司对       母公司对
                                                     本公司的       本公司的
 母公司名称       注册地       业务性质            注册资本
                                                     持股比例       表决权比
                                                      （%）        例（%）
                   自有资金进行新能源科技投
                   资；企业管理咨询服务；经
衡帕动力         衡阳市                     150,500.00 万元      35.43       35.43
                   济信息咨询；企业形象策划；
                   展示展览服务。
     (2) 本公司最终控制方情况
     公司的最终控制方是衡阳市人民政府国有资产监督管理委员（以下简称衡阳市国资委）。
     衡帕动力为有限合伙企业，其普通合伙人、执行事务合伙人为衡阳弘湘汽车科技有限公
司（以下简称汽车科技），汽车科技对衡帕动力具有实际控制权，衡阳弘湘国有投资（控股）
集团有限公司（以下简称弘湘国投）持有汽车科技 100%股权，弘湘国投为汽车科技的控股
股东，衡阳市国资委持有弘湘国投 100%股权，故衡阳市国资委系汽车科技的实际控制人，
亦是衡帕动力的实际控制人，故衡阳市国资委成为公司的最终控制方。
  (1) 本公司的联营企业
  本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，
或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
 合营或联营企业名称                              与本公司关系
弘新建设                      联营企业
  (1) 本公司的其他关联方
 其他关联方名称                          其他关联方与本公司关系
广州达志新材料科技有限公司（以下简称达
                          持股 5%以上股东蔡志华控制的公司
志新材料）
弘湘国投                      受同一最终控制方控制的公司
江门市德商科佐科技实业有限公司（以下简
                    持股 5%以上股东蔡志华的亲属参股的公司
称江门科佐）
衡阳弘电                      受同一最终控制方控制的公司
衡阳智马                      受同一最终控制方控制的公司
广州慧志投资合伙企业（有限合伙）（以下
                    持股 5%以上股东蔡志华的亲属参股的公司
简称广州慧志)
广州华沅投资有限公司（以下简称广州华沅) 持股 5%以上股东蔡志华的亲属参股的公司
惠州达志                      12 个月内处置的子公司仍属于公司关联方
湖南猎豹汽车股份有限公司（以下简称湖南 受同一最终控制方控制的公司弘湘国投董事
猎豹)                 长张雨民担任该公司董事长
  (二) 关联交易情况
  (1) 明细情况
 关联方             关联交易内容           本期数          上年同期数
江门科佐         采购材料                  10,619.47     772,695.09
  关联方                关联交易内容                  本期数                  上年同期数
江门科佐               采购其他                        13,254.90               116,676.30
弘新建设               采购其他                         2,654.87
  关联方                  关联交易内容                本期数                  上年同期数
湖南猎豹                  销售商品                 43,551,716.91
湖北星晖新能源智能汽车有 销售商品                                                      473,807.00
限公司(以下简称湖北星晖） 技术服务收入                                               35,000,000.00
                      运行维护服务收
衡阳弘电                                          474,830.20
                      入
   (1) 明细情况
                                             本期数
                   简化处理的短期租                     确认使用权资产的租赁
          租赁资产     赁和低价值资产租
出租方名称              赁的租金费用以及          支付的租金（不包括
              种类
                   未纳入租赁负债计          未纳入租赁负债计          增加的租赁负          确认的利息支
                   量的可变租赁付款          量的可变租赁付款           债本金金额              出
                          额              额）
          厂房及生
弘新建设[注]                                                75,595,343.40   5,574,021.45
          产设备
          厂房及办
达志新材料                 1,188,990.81      1,100,917.44                    121,323.46
          公楼
          厂房及设
江门科佐                   222,862.70
          备
   （续上表）
                                           上年同期数
                    简化处理的短期                    确认使用权资产的租赁
          租赁资产种     租赁和低价值资
出租方名称               产租赁的租金费          支付的租金（不包
               类
                    用以及未纳入租          括未纳入租赁负债          增加的租赁负债         确认的利息支
                    赁负债计量的可          计量的可变租赁付           本金金额               出
                    变租赁付款额             款额）
                                           上年同期数
                  简化处理的短期                        确认使用权资产的租赁
        租赁资产种     租赁和低价值资
出租方名称             产租赁的租金费           支付的租金（不包
             类
                  用以及未纳入租           括未纳入租赁负债         增加的租赁负债           确认的利息支
                  赁负债计量的可           计量的可变租赁付            本金金额                 出
                   变租赁付款额              款额）
        厂房及生产
弘新建设                 7,215,748.66                    -640,982,125.49   6,070,193.94
        设备
        厂房及办公
达志新材料                                 1,100,917.44                         163,673.00
        楼
江门科佐    厂房及设备         445,725.40
  [注]弘新建设本期增加的租赁负债，主要系公司依据弘新建设出具的《厂房租赁说明》，
暂按 1 号线产线价格 12 元/平方/月确定租赁负债本金金额
  (1) 明细情况
                                       担保              担保              担保是否已
 被担保方            担保金额[注]
                                      起始日              到期日             经履行完毕
                                                                       否
弘湘国投
  [注]担保金额为借款金额及计提的利息
  (2) 其他说明
万元，由弘湘国投公司作为担保方，以土地作价 1.20 亿元作为抵押物，若湖南领湃未按约
偿清贷款本息，同意贷款人依法处理上述抵押物。
公司提供担保的债权最高本金余额为 1,000.00 万元并承担连带责任。
万元，由弘湘国投公司提供的担保主合同项下最高本金余额为 3.90 亿元并承担连带责任,
并由公司提供担保的债权最高本金余额为 7,000.00 万元并承担连带责任。
司提供担保的债权最高本金余额为 1,000.00 万元并承担连带责任。
万元，由弘湘国投公司提供的担保主合同项下最高本金余额为 3.90 亿元并承担连带责任，
并由公司提供担保主合同项下全部债务并承担连带责任。
万元，由弘湘国投公司提供的担保主合同项下最高本金余额为 3.90 亿元并承担连带责任，
并由公司提供担保主合同项下全部债务并承担连带责任。
司提供担保的债权最高本金余额为 1,000.00 万元并承担连带责任。
                              本期发生额
关联方                                                            说明
              拆入金额            拆入偿还金额           利息发生额
拆入
衡帕动力        300,000,000.00   180,500,000.00   18,719,472.97 有息借款
 关联方                 关联交易内容                     本期数            上年同期数
              因湖北星晖应收账款债务重
衡阳弘电[注 1]                                      25,000,000.00
              组，而获得衡阳弘电 4%股权
弘新建设          动辅设备                            107,224,818.55
广州慧志[注 2]     惠州达志股权转让                         94,826,061.00
广州华沅[注 2]     惠州达志股权转让                           957,839.00
衡阳智马[注 3]     应收账款转让                           6,004,600.00
     [注 1]公司于 2023 年 4 月 3 日分别召开了第五届董事会第十六次会议及第五届监事会
第十四次会议，审议通过了《关于收购股权暨与关联方共同投资的议案》，公司拟与威马汽
车科技（衡阳）有限公司（以下简称衡阳威马）签订《股权转让协议》，收购衡阳威马所持
衡阳弘电 4%的股权。根据北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《衡阳弘电新能源科技有
限公司股东全部权益市场价值资产评估报告》（京坤评报字[2023]第 0286 号），基于资产
基础法，截至评估基准日 2022 年 12 月 31 日，衡阳弘电净资产评估价值为 61,408.75 万元，
参考衡阳弘电经评估净资产值，此次收购衡阳弘电 4%股权的交易价格为 2,500 万元。2023
年 4 月 3 日公司与衡阳威马、苏州领湃、湖北星晖签订《债权债务清偿协议》，根据协议约
定，湖北星晖将其所欠苏州领湃的共 2,379.10 万元债务转让给衡阳威马，即衡阳威马作为
债务承担方，承担向苏州领湃偿付的责任，湖北星晖不再承担该事项对应债务；各方一致同
意，公司应向衡阳威马支付的 2,500.00 万元股权转让款中的 2,379.10 万元与湖北星晖将其
所欠苏州领湃的 2,379.10 万债务相冲抵，即衡阳威马无须另行偿付以上 2,379.10 万元
     [注 2]根据广东中广信资产评估有限公司出具的资产评估报告(中广信评报字[2022]第
估价格为 9,578.39 万元。公司向广州慧志以 9,482.61 万的价格转让惠州达志 99%股权，向
广州华沅以 95.78 万元转让惠州达志 1%股权
     [注 3]公司与江苏金派克新能源有限公司（以下简称江苏金派克）、江苏吉麦新能源车
业有限公司（以下简称江苏吉麦，系江苏金派克的控股股东）、衡阳智马（实际控制方为衡
阳市国资委）签订《四方协议》，基于江苏金派克与苏州领湃于 2022 年 3 月 10 日签订了《采
购合同》后采购电池模组。2023 年 4 月，江苏金派克与公司及苏州领湃签订了债权债务概
括转让协议，确认截至 2023 年 4 月 6 日，江苏金派克应付公司的各款项共计 2,093.56 万元
(不含质保金 50.00 万元)。经四方友好协商，江苏吉麦向衡阳智马销售 600.46 万元的车辆，
衡阳智马将负责该批车辆的销售，货款用于抵偿公司应收江苏金派克款项 2,093.56 万元中
的 600.46 万元。自车辆交付丁方之日起，江苏金派克应付公司 600.46 万元的款项视同偿还
完毕，即公司将对江苏金派克的应收账款 600.46 万元转让至衡阳智马
 项    目                              本期数          上年同期数
关键管理人员报酬                             432.38 万元     514.03 万元
     (三) 关联方应收应付款项
                        期末数                      期初数
项目名称       关联方
                     账面余额     坏账准备      账面余额           坏账准备
                              期末数                           期初数
 项目名称       关联方
                        账面余额         坏账准备           账面余额             坏账准备
          湖北星晖
应收账款                                              38,662,738.60     1,933,136.93
          [注]
          惠州达志          969,714.00    48,485.70
          衡阳弘电          160,000.00     8,000.00
          衡阳智马       2,489,142.00    124,457.10
 小   计               3,618,856.00    180,942.80   38,662,738.60     1,933,136.93
其他应收款     衡阳弘电          587,288.34    29,364.42
 小   计                  587,288.34    29,364.42
合同资产      湖南猎豹          300,000.00   300,000.00
          湖北星晖
          [注]
 小   计                  300,000.00   300,000.00     263,638.04         13,181.90
     [注]湖北星晖原董事 SHEN HUI 控制的公司，SHEN HUI 先生于 2022 年 1 月 7 日离任后
司关联方，故本期不再披露
 项目名称             关联方                   期末数                       期初数
应付账款        江门科佐                                                       53,532.07
            弘新建设                             3,000.00
 小    计                                      3,000.00                  53,532.07
其他应付款       衡帕动力                       503,552,239.08             365,332,766.11
            衡阳智马                            18,218.60
            四川领湃[注]                                                 5,100,000.00
 小    计                                503,570,457.68             370,432,766.11
租赁负债        弘新建设                       162,375,930.48             123,132,502.85
 小    计                                162,375,930.48             123,132,502.85
     [注]四川领湃 2022 年 6 月处置，12 个月内仍属于公司关联方，即 2022 年度仍属于公
司关联方，2023 年 7 月后不属于公司关联方
        十二、股份支付
        (一) 股份支付总体情况
                                             各项权益工具数量和金额情况
授予对象             本期授予                 本期行权                本期解锁                         本期失效
           数量             金额          数量    金额     数量            金额             数量              金额
管理人员     880,000.00   11,862,400.00              251,100.00   4,672,971.00   2,750,100.00   40,765,461.00
合   计    880,000.00   11,862,400.00              251,100.00   4,672,971.00   2,750,100.00   40,765,461.00
                       期末发行在外的股票期权                               期末发行在外的其他权益工具
    授予对象
                  行权价格范围                   合同剩余期限             行权价格范围                 合同剩余期限
    管理人员        13.48 元/股             24 个月
        根据公司 2021 年第三次临时股东大会的授权、
    第五届监事会第十七次决议和公司《广东达志环保科技股份有限公司 2021 年限制性股票激
    励计划（草案）》（以下简称激励计划）、《关于 2021 年限制性股票激励计划首次授予部
    分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》及《关于作废部分已授
    予尚未归属的限制性股票的议案》的相关规定，首次授予部分第二个归属期及预留授予部分
    第一个归属期归属条件已经成就。公司按激励计划的相关规定为符合条件的 15 名员工（其
    中首次授予激励对象 5 人、预留授予激励对象 10 人）定向增发人民币普通股（A 股）25.11
    万股，其中首次授予 5.2750 万股，首次授予日 2021 年 6 月 23 日；预留授予 19.8350 万股，
    预留授予日 2022 年 6 月 10 日，每股面值 1 元，每股授予价格 18.61 元。
        根据公司 2022 年第六次临时股东大会的审议通过了《关于<湖南领湃达志科技股份有限
    公司 2022 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，激励工具为限制性股票（第
    二类限制性股票），本次激励计划拟向激励对象授予 442 万股限制性股票，约占本次激励计
    划草案公告时公司股本总额 15,813.945 万股的 2.80%。其中，首次授予限制性股票 354 万
    股，约占本次激励计划草案公告日公司股本总额的 2.24%，约占本次激励计划拟授予限制性
    股票总数的 80.09%；预留的限制性股票 88 万股，约占本次激励计划草案公告日公司股本总
    额的 0.56%，约占本次激励计划拟授予限制性股票总数的 19.91%。公司确定限制性股票首次
    授予日为 2022 年 12 月 22 日，向符合授予条件的 47 名激励对象授予 354 万股限制性股票，
本次激励计划授予的限制性股票（含预留）的授予价格为 13.48 元/股。根据公司 2022 年第
六次临时股东大会授权，2023 年 12 月 21 日，公司分别召开第五届董事会第二十七次会议
和第五届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，
同意确定以 2023 年 12 月 21 日为预留股票授予日，向符合授予条件的 18 名激励对象授予预
留的限制性股票 88 万股。
     (二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
                             第二类限制性股票-BS 模型
参数
                             根据在职激励对象对应的权益工具以及对未
可行权权益工具数量的确定依据
                             来年度公司业绩的预测进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
     (三) 本期确认的股份支付费用总额
 授予对象             以权益结算的股份支付费用           以现金结算的股份支付费用
管理人员                       -958,543.17
 合    计                    -958,543.17
     十三、承诺及或有事项
     (一) 重要承诺事项
     截至资产负债表日，公司不存在需要披露的承诺。
     (二) 或有事项
     截至资产负债表日，公司有 18 宗未决诉讼，其中 17 宗公司作为被告，涉诉金额共为
     十四、资产负债表日后事项
     (一) 资产负债表日后利润分配情况
润分配预案的议案》，公司拟定 2023 年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，
不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案尚待 2023 年年度股东大会审议批准。
     十五、其他重要事项
     (一) 债务重组
                                                                       该投资占被投资
                   债权              债务重组              债务重组导致的
债务重组方式                                                                 单位股份总额的
                  账面价值             相关损益               投资增加额
                                                                        比例（%）
债务人将债务
转为权益工具
     债务重组相关信息详见本财务报表附注十一(二)6 之说明。
     (二) 分部信息
     公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对新能源电池业务板块、表面工程化学品业务板块的经营业绩进行
考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
     业务分部
                表面工程化学品
 项   目                           新能源电池业务板块             分部间抵销               合 计
                  业务板块
营业收入             61,804,462.65     128,421,523.43                       190,225,986.08
其中：与客户之间的
合同产生的收入
营业成本             41,561,435.71     145,588,991.99                       187,150,427.70
资产总额            122,015,256.07    1,662,322,836.11    111,738,852.25   1,672,599,239.93
负债总额             4,890,290.73     1,420,184,503.71                     1,425,074,794.44
     十六、母公司财务报表主要项目注释
     (一) 母公司资产负债表项目注释
     (1) 账龄情况
 账    龄                                        期末账面余额                  期初账面余额
 账      龄                                 期末账面余额               期初账面余额
 合      计                                  15,046,712.95        5,330,871.22
     (2) 坏账准备计提情况
                                           期末数
                       账面余额                   坏账准备
 种      类                                              计提
                                 比例                              账面价值
                     金额                     金额         比例
                                 （%）
                                                       （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备        15,046,712.95   100.00   265,708.71    1.77   14,781,004.24
 合      计        15,046,712.95   100.00   265,708.71    1.77   14,781,004.24
     （续上表）
                                           期初数
                        账面余额                  坏账准备
 种      类                                              计提
                                 比例                               账面价值
                      金额                    金额         比例
                                 （%）
                                                       （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         5,330,871.22   100.00                         5,330,871.22
 合      计         5,330,871.22   100.00                         5,330,871.22
                                          期末数
 项      目
                 账面余额                  坏账准备                 计提比例（%）
账龄组合              3,071,645.21            265,708.71                    8.65
合并范围内关联方
组合
 小      计        15,046,712.95            265,708.71                    1.77
                                          期末数
 账      龄
                 账面余额                  坏账准备                 计提比例（%）
                                                            期末数
        账      龄
                              账面余额                      坏账准备                    计提比例（%）
        小      计               3,071,645.21                  265,708.71                       8.65
            (3) 坏账准备变动情况
                                                     本期变动金额
        项      目   期初数                                                                   期末数
                                  计提           收回或转回            核销         其他
       单项计提坏
       账准备
       按组合计提
       坏账准备
        合      计              265,708.71                                               265,708.71
            (4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
                                      期末账面余额                          占应收账款和合
                                                                                       应收账款坏账
                                                                      同资产期末余额
 单位名称                                                                                  准备和合同资
                                                                      合计数的比例
                                                                                       产减值准备
                   应收账款                 合同资产            小   计             （%）
湖南领湃               10,000,000.00                      10,000,000.00          65.32
衡阳智马                   2,489,142.00                    2,489,142.00          16.26      124,457.10
领湃研究院                  1,975,067.74                    1,975,067.74          12.90
河南御捷时代汽车有限
公司
湖北星晖                                    263,638.04       263,638.04             1.72    263,638.04
 小 计               14,964,209.74        263,638.04    15,227,847.78          99.47      488,095.14
            (1) 明细情况
        项      目                                                期末数                    期初数
       应收股利                                                                        54,000,000.00
       其他应收款                                                114,978,838.97        170,624,920.01
        合      计                                            114,978,838.97        224,624,920.01
     (2) 应收股利
 项      目                                    期末数                  期初数
达志化学                                                            54,000,000.00
 小      计                                                       54,000,000.00
     (3) 其他应收款
 款项性质                                      期末账面余额               期初账面余额
往来款                                        113,594,091.24       170,576,555.01
保证金、押金                                       1,384,747.73            48,365.00
其他                                              82,402.06            82,402.06
 小      计                                  115,061,241.03       170,707,322.07
 账      龄                                  期末账面余额               期初账面余额
 小      计                                  115,061,241.03       170,707,322.07
     ① 类别明细情况
                                            期末数
                        账面余额                   坏账准备
 种   类                                                  计提
                                   比例                              账面价值
                      金额                    金额          比例
                                  （%）
                                                       （%）
单项计提坏账准备             82,402.06     0.07    82,402.06   100.00
按组合计提坏账准备        114,978,838.97    99.93                        114,978,838.97
 小   计           115,061,241.03   100.00   82,402.06     0.07   114,978,838.97
     （续上表）
                                            期初数
 种   类
                        账面余额                   坏账准备                账面价值
                                                        计提
                                  比例
                     金额                       金额        比例
                                 （%）
                                                       （%）
单项计提坏账准备            82,402.06     0.05    82,402.06    100.00
按组合计提坏账准备       170,624,920.01    99.95                         170,624,920.01
 小   计          170,707,322.07   100.00   82,402.06      0.05   170,624,920.01
     ② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
                                              期末数
 组合名称
                       账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
合并范围内关联方组合              113,594,091.24
保证金、押金组合                  1,384,747.73
 小    计                 114,978,838.97
              第一阶段            第二阶段             第三阶段
                          整个存续期预期             整个存续期预
 项    目      未来 12 个月                                              合   计
                          信用损失（未发生            期信用损失（已
             预期信用损失
                           信用减值）              发生信用减值）
期初数                                                82,402.06        82,402.06
期初数在本期              ——                   ——            ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数                                                82,402.06         82,402.06
期末坏账准备计
提比例（%）
                                                        占其他应
                                                               期末坏账
 单位名称        款项性质       期末账面余额                账龄        收款余额
                                                                准备
                                                        的比例（%）
                                                                                               占其他应
                                                                                                      期末坏账
         单位名称                 款项性质              期末账面余额                            账龄           收款余额
                                                                                                       准备
                                                                                               的比例（%）
       湖南领湃                  往来款                 77,113,568.50                    1 年内                67.02
       领湃储能                  往来款                 21,463,771.78                    1 年内                18.65
       领湃研究院                 往来款                 11,214,154.75                    1 年内                  9.75
       领湃销售                  往来款                  2,431,016.57                    1 年内                  2.11
       昆山市人民法院               保证金、押
       财务结算中心                金
       小    计                                  113,598,894.33                                         98.73
            (1) 明细情况
                                               期末数                                                  期初数
        项    目                                                                                      减值准
                             账面余额              减值准备               账面价值               账面余额                          账面价值
                                                                                                      备
       对子公司投资            993,977,538.02    217,821,044.32      776,156,493.70     657,456,818.59                657,456,818.59
       对联营、合营企业
       投资
        合    计           993,977,538.02    217,821,044.32      776,156,493.70     657,456,818.59                657,456,818.59
            (2) 对子公司投资
               期初数                                   本期增减变动                                                期末数
被投资单
            账面          减值        追加               减少                                              账面                减值
位                                                                 计提减值准备            其他
            价值          准备        投资               投资                                              价值                准备
惠州达志   90,000,000.00                           90,000,000.00
达志化学   111,913,200.00                                                                          111,913,200.00
湖南领湃   63,743,293.70          300,000,000.00                                                   363,743,293.70
苏州领湃   91,800,324.89          131,020,719.43    5,000,000.00     217,821,044.32                                  217,821,044.32
衡阳高湃   150,000,000.00                                                                          150,000,000.00
领湃销售   50,000,000.00                                                                           50,000,000.00
领湃研究
院
领湃储能   50,000,000.00                                                                           50,000,000.00
湖南领迈                             500,000.00                                                        500,000.00
小   计   657,456,818.59   431,520,719.43   95,000,000.00   217,821,044.32           776,156,493.70   217,821,044.32
              (二) 母公司利润表项目注释
                                             本期数                                    上年同期数
          项     目
                                     收入                    成本                  收入                   成本
        主营业务收入
        其他业务收入                 9,434,692.09                    838.88
          合     计              9,434,692.09                    838.88
          项     目                                                          本期数                上年同期数
        成本法核算的长期股权投资收益                                                                        54,000,000.00
        处置长期股权投资产生的投资收益                                                    899,400.00         21,635,964.74
          合     计                                                          899,400.00         75,635,964.74
              十七、其他补充资料
              (一) 非经常性损益
          项     目                                                             金额                     说明
        非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
        冲销部分
        计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
        切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、                                              9,068,397.50
        对公司损益产生持续影响的政府补助除外
        除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,
        非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值
        变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
        计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
        委托他人投资或管理资产的损益                                                         461,196.69
        对外委托贷款取得的损益
        因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产
        损失
        单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，
如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的
一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费
用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职
工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                       457,073.79
其他符合非经常性损益定义的损益项目                     1,918,116.18
小    计                               19,568,856.36
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）                  195,139.13
    少数股东权益影响额（税后）                        295,723.57
归属于母公司所有者的非经常性损益净额                   19,077,993.66
    (二) 净资产收益率及每股收益
                 加权平均净资产                 每股收益（元/股）
报告期利润
                  收益率（%）            基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
                          -90.74          -1.24           -1.24
利润
扣除非经常性损益后归属于
                          -99.02          -1.35           -1.35
公司普通股股东的净利润
项    目                              序号                 本期数
项     目                              序号                本期数
归属于公司普通股股东的净利润                         A           -208,961,543.77
非经常性损益                                 B            19,077,993.66
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
                                     C=A-B         -228,039,537.43
东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产                       D           106,689,198.05
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普
                                      E1            13,560,804.00
通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                   F1                     9.00
股权激励认购等新增的、归属于公司普通股
                                      E2               251,100.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                   F2                     5.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通
                                       G
股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                    H
       定增募集资金增加资本公积                   I1           286,843,383.93
       增减净资产次月起至报告期期末的
                                      J1                     9.00
       累计月数
       股东无息借款利息                       I2             2,828,750.00
       增减净资产次月起至报告期期末的
                                      J2                     6.00
       累计月数
其他     确认股权激励成本增加其他资本公
                                      I3              -958,543.17
       积
       增加净资产次月起至报告期期末的
                                      J3                     6.00
       累计月数
       确认股权激励成本增加其他资本公
                                      I4             4,162,437.04
       积
       增减净资产次月起至报告期期末的
                                      J4                     5.00
       累计月数
报告期月份数                                 K                       12
                              L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产                                            230,285,644.29
                                   H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率                           M=A/L                -90.74%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率                    N=C/L                -99.02%
     (1) 基本每股收益的计算过程
项    目                              序号                本期数
归属于公司普通股股东的净利润                        A           -208,961,543.77
非经常性损益                                B            19,077,993.66
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
                                    C=A-B         -228,039,537.43
东的净利润
期初股份总数                                D           158,139,450.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股
                                      E
份数
发行新股或债转股等增加股份数                       F1            13,560,804.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                   G1                        9
限制性股票解禁等增加股份数                        F2               251,100.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                   G2                        5
因回购等减少股份数                             H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                    I
报告期缩股数                                J
报告期月份数                                K                       12
发行在外的普通股加权平均数               L=D+E+F×G/K-H×I/K-J   168,414,678.00
基本每股收益                              M=A/L                  -1.24
扣除非经常损益基本每股收益                       N=C/L                  -1.35
    (2) 稀释每股收益的计算过程
    稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
                                      湖南领湃科技集团股份有限公司
                                            二〇二四年四月二十三日
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