长江投资（600119）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期长江投资（600119）发布2025年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1、收入确认

事项描述

如财务报表附注四、25“收入”和六、41“营业收入和营业成本”所示，长江投资的营业收入存在物流及仓储服务、产品销售、租赁及管理服务、咨询服务及其他收入多种模式。收入系长江投资重要关键业绩指标之一，且收入确认涉及管理层重要的会计判断和会计估计。鉴于其对财务报表的重要性，因此将收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 评价、测试与营业收入确认相关的内部控制制度设计和执行的有效性；
• 了解公司的经营模式与行业特点，检查主要客户销售合同，了解主要合同条款或条件，评价被审计单位与收入确认相关的会计政策是否适当；
• 执行分析性程序，对有异常情况的项目作进一步核查；
• 对本年记录的收入选取样本进行完整性测试和细节测试，检查确认收入的关键原始业务单据包括业务合同、签收单、报关单、提单、结算单、发票等资料，核查公司收入的真实性、准确性、完整性；
• 结合对应收账款项目的审计，选择客户函证本期销售额，针对未回函的进行替代测试，针对回函存在差异的情况进一步追查了解差异原因；
• 检查业务系统，将本年业务收入台账与财务数据核对，检查是否存在差异；
• 对比历年主要客户名单，检查与原有主要客户交易额大幅减少或合作关系取消、以及新增主要客户的原因；
• 对营业收入执行截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对收入支持性文件，以核实收入是否被记录于恰当的会计期间。

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