派克新材（605123）2025年年报关键审计项：营业收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期派克新材（605123）发布2025年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入确认

项目内容

派克新材属于锻造行业，主要从事各类金属锻件的研发、生产与销售。2025年度派克新材销售确认的营业收入为354,285.94万元，同期上升10.28%。由于收入是派克新材的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入的确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同或订单，识别与取得相关商品控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价派克新材的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性测试程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情形；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、发货签收单、报关单及提单，评价相关收入确认是否符合派克新材收入确认的会计政策；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货签收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 根据客户交易的金额，挑选样本执行函证程序，验证客户期末应收账款的余额以及本期确认的收入金额的准确性。

关键审计项目：应收账款坏账准备

项目内容

截至2025年12月31日，派克新材应收账款账面余额为149,985.41万元，坏账准备金额为8,924.14万元，账面价值较高。管理层在确定应收账款预计可收回金额时需运用重要会计估计和判断，且影响金额重大，因此将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层与计提坏账准备相关的内部控制，评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性；
2. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
3. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
4. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
5. 对于应收账款余额挑选样本执行函证程序，对客户期末应收账款的余额进行函证。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。