德众汽车: 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于湖南德众汽车销售服务股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

        湖南德众汽车销售服务股份有限公司
          前期会计差错更正专项说明
              的审核报告
    中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
  ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 S0H0 B 座 20 层        邮编：100073
电话：(010)51423818                  传真：(010)51423816
           目      录
一、前期会计差错更正专项说明的审核报告
二、审核报告附送
三、审核报告附件
       中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
       ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
       地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O    B 座 20 层
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        关于湖南德众汽车销售服务股份有限公司
         前期会计差错更正专项说明的审核报告
                                                中兴华核字（2025）第 00000034 号
湖南德众汽车销售服务股份有限公司全体股东：
  我们接受委托，审核了后附的《湖南德众汽车销售服务股份有限公司 2023 年
-2024 年前期会计差错更正专项说明》（以下简称《前期会计差错更正专项说明》）。
  一、管理层的责任
  根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信
息的更正及相关披露》等相关规定的要求，编制和对外披露《前期会计差错更正专
项说明》，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗
漏，并提供真实、合法、完整的审核证据是湖南德众汽车销售服务股份有限公司（以
下简称“德众汽车”）管理层的责任。
  二、注册会计师的责任
  我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核
工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行
了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取
得的审核证据做出职业判断。
  我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
  三、审核结论
                              第 1 页 共 2 页
湖南德众汽车销售服务股份有限公司                                        前期会计差错更正专项说明
                 湖南德众汽车销售服务股份有限公司
                     前期会计差错更正专项说明
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
    湖南德众汽车销售服务股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于 2025 年发现 2023-2024 年
度财务报表存在会计差错事项，本公司已对此相关会计差错进行了更正，并对前期财务报表进行
了追溯调整。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开
发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，现将
前期差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
    根据《企业会计准则》相关要求结合自查情况，公司 2023-2024 年度存在以下前期会计差错
事项：收入确认（总额法与净额法区分）、权责发生制应用、在建工程及费用核算的相关规定理
解不够透彻，导致部分交易的会计核算未严格遵循配比原则及实质重于形式原则。
    上述事项导致公司 2023 年-2024 年年度报告财务数据披露不准确，其中，2023 年营业收入少
计 371,886.12 元，净利润少计 765,320.74 元；2024 年营业收入多计 2,005,423.82 元，净利润少计
    根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，公司就
上述情况涉及的前期会计差错对已披露的 2023 年-2024 年年度报告相关数据进行会计差错更正。
二、具体的差错及会计处理
（1）对 2023 年度合并资产负债表的影响
                                                                    单位：人民币元
      合并资产负债表项目
                              调整前                   影响数              调整后
其他应收款                         127,058,706.75          755,381.51     127,814,088.26
流动资产合计                       1,263,464,290.38         755,381.51    1,264,219,671.89
在建工程                           34,660,448.24        -1,796,436.41     32,864,011.83
湖南德众汽车销售服务股份有限公司                                      前期会计差错更正专项说明
      合并资产负债表项目
                         调整前                     影响数                   调整后
递延所得税资产                   25,787,716.65                9,939.23         25,797,655.88
其他非流动资产                   10,130,874.15          1,796,436.41           11,927,310.56
非流动资产合计                  614,788,845.85                9,939.23        614,798,785.08
资产总计                    1,878,253,136.23             765,320.74       1,879,018,456.97
负债合计                    1,410,599,396.81                     0        1,410,599,396.81
未分配利润                    172,698,597.91              765,320.74        173,463,918.65
归属于母公司所有者权益合计            464,144,316.01              765,320.74        464,909,636.75
少数股东权益                      3,509,423.41                     0            3,509,423.41
所有者权益合计                  467,653,739.42              765,320.74        468,419,060.16
 （2）对 2023 年度合并利润表的影响
                                                                      单位：人民币元
         合并利润表项目
                                     调整前                影响数              调整后
营业总收入                             2,593,738,826.33      371,886.12    2,594,110,712.45
营业收入                              2,593,738,826.33      371,886.12    2,594,110,712.45
营业总成本                             2,605,408,914.24     -423,252.31    2,604,985,661.93
营业成本                              2,427,107,330.71     -423,252.31    2,426,684,078.40
信用减值损失                                 213,208.67       -39,756.92         173,451.75
营业利润                                -22,761,222.97      755,381.51      -22,005,841.46
利润总额                                -18,653,881.49      755,381.51      -17,898,499.98
所得税费用                                  904,120.09        -9,939.23         894,180.86
净利润                                 -19,558,001.58      765,320.74      -18,792,680.84
持续经营净利润                             -19,558,001.58      765,320.74      -18,792,680.84
其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非
                                    -17,441,585.84      765,320.74      -16,676,265.10
前）
其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非
                                    -23,021,879.39      765,320.74      -22,256,558.65
后）
少数股东损益                               -2,116,415.74                0      -2,116,415.74
综合收益总额                              -18,912,332.30      765,320.74      -18,147,011.56
归属于母公司所有者的综合收益总额                    -16,795,916.56      765,320.74      -16,030,595.82
基本每股收益（元/股）                                   -0.1            0.01               -0.09
稀释每股收益（元/股）                                   -0.1            0.01               -0.09
（1）对 2024 年度合并资产负债表影响
                                                                      单位：人民币元
湖南德众汽车销售服务股份有限公司                                  前期会计差错更正专项说明
      合并资产负债表项目
                       调整前                     影响数                调整后
预付款项                    33,205,698.79            47,240.00         33,252,938.79
其他应收款                  133,967,990.31           982,788.70        134,950,779.01
流动资产合计                 838,627,719.31          1,030,028.70       839,657,748.01
在建工程                    50,650,254.28           434,053.21         51,084,307.49
递延所得税资产                 29,771,011.49            12,931.43         29,783,942.92
其他非流动资产                 36,478,987.80           -434,053.21        36,044,934.59
非流动资产合计                655,831,215.09            12,931.43        655,844,146.52
资产总计                  1,494,458,934.40         1,042,960.13      1,495,501,894.53
应付职工薪酬                    8,591,863.69          158,507.00           8,750,370.69
流动负债合计                 838,773,224.45           158,507.00        838,931,731.45
负债合计                  1,027,333,247.41          158,507.00       1,027,491,754.41
未分配利润                  178,236,972.45           884,453.13        179,121,425.58
归属于母公司所有者权益合计          464,301,504.32           884,453.13        465,185,957.45
少数股东权益                    2,824,182.67                   0           2,824,182.67
所有者权益合计                467,125,686.99           884,453.13        468,010,140.12
（2）对 2024 年度合并利润表影响
                                                                 单位：人民币元
        合并利润表项目
                               调整前                 影响数              调整后
营业总收入                      2,365,924,949.50      -2,005,423.82   2,363,919,525.68
营业收入                       2,365,924,949.50      -2,005,423.82   2,363,919,525.68
营业总成本                      2,357,259,729.98      -2,133,532.81   2,355,126,197.17
营业成本                       2,178,890,291.31      -2,511,936.81   2,176,378,354.50
销售费用                           66,134,839.64      1,101,727.85     67,236,567.49
管理费用                           74,837,490.23        713,810.84     75,551,301.07
研发费用                            6,305,539.82     -1,437,134.69       4,868,405.13
信用减值损失                           -889,506.99        -11,968.80        -901,475.79
营业利润                            3,368,507.98        116,140.19       3,484,648.17
利润总额                            5,035,241.94        116,140.19       5,151,382.13
所得税费用                            -807,891.86         -2,992.20        -810,884.06
净利润                             5,843,133.80        119,132.39       5,962,266.19
持续经营净利润                         5,843,133.80        119,132.39       5,962,266.19
其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非
前）
其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非
后）