大胜达: 浙江大胜达包装股份有限公司会计师事务所选聘制度

        浙江大胜达包装股份有限公司
          会计师事务所选聘制度
              第一章 总 则
  第一条 为规范浙江大胜达包装股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所的有关行为，提高财务信息质量，切实维护股
东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》
                《浙江大胜达包装股份有限公司章程》
                                （以
下简称“《公司章程》”）等有关规定，特制定本制度。
  第二条 公司选聘执行相关定期报告审计业务的会计师事务所相关行为（指
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为），应当
遵照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。选聘其他专项审计业务的会计师事
务所，视重要性程度可参照本制度执行。
  第三条 公司选聘、解聘会计师事务所，经审计委员会全体成员过半数同意
后提交董事会审议，并由股东会决定。董事会不得在股东会决定前委任会计师事
务所。
  第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向
公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。
         第二章 会计师事务所执业质量要求
  第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：
  （一）具有独立的法人资格；具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；
  （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制度；
  （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
  （四）具有完成审计任务和确保审计质量能力的注册会计师；
     （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良
好的社会声誉和执业质量记录；
  （六）中国证券监督管理委员会规定的其他条件。
            第三章 选聘会计师事务所的程序
 第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：
  （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
  （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
  （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
  （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
  （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
  （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
  （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
     第七条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
     （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两
年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
     （二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多
个审计项目正被立案调查；
  （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
  （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
  幅低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册
  会计师。
  第八条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘以及
其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式选聘会计师事务所，保障选
聘工作公平、公正进行。
  （一）竞争性谈判：指邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、
服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计
师事务所的方式；
  （二）公开选聘：指以公开邀请具备规定资质条件的会计师事务所参加公开
竞聘的方式；
  （三）邀请选聘，指公司邀请两家以上（含两家）具备规定资质条件的会计
师事务所参加竞聘的方式；
  （四）其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式：包括但不限于
单一选聘（邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参加选聘）等
选聘方式。
   为保持审计工作的连续性，经股东会批准同意可以对会计师事务所
 进行续聘。
  第九条 评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量
检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
  第十条 评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求
的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式
计算审计费用报价得分：
  审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×
审计费用报价要素所占权重分值。
  第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
     第十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业
务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。
     审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所
为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
     公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项
目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计
师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计
算。
  审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
  第十三条 选聘会计师事务所程序：
  （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
  （二）通过公司官网等公开渠道发布选聘文件（如需）；
  （三）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会
进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
  （四）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
  （五）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报送董
事会审议；
  （六）董事会审议通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露义务；
  （七）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
  第十四条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调
查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务
所现场陈述。
  第十五条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审
议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审
计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
  第十六条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。
董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东会审议。
  第十七条 股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事
务所签订审计业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，
可以续聘。
  第十八条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务，
在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。
  第十九条 审计工作完成后，公司审计委员会或审计委员会委托审计部门、
财务部门对审计报告进行检查、验收、认定、符合要求后，支付审计费用。
  聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水
平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用
较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说
明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因，并及时向履行出资人
职责的机构报送有关情况说明。
  第二十条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本
年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意
见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师
事务所。
  公司在当年年度股东会上拟续聘会计师事务所的，审计委员会可以以评价意
见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。
  第二十一条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善
归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之
日起 10 年。
            第四章 改聘会计师事务所的特别规定
  第二十二条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
  （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
  （二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息；
  （三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
  （四）公司认为有必要改聘会计师事务所。
   第二十三条 如果在年报审计期间发生本制度第二十二条所述情形，会
计师事务所职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议召
开股东会选聘新会计师事务所。董事会不得在股东会决定前委任会计师事务
所。公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘
工作。
   第二十四条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出召开股东
会会议通知，前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，公司董事
会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
  第二十五条 涉及变更会计师事务所的，还应当根据相关规定披露前任会计
师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事
务所的沟通情况等。
  第二十六条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
  第二十七条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知会
计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈
述意见。
  会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
                第五章 监督及处罚
  第二十八条 审计委员会应对选聘会计师事务所进行监督检查，其检查结果
应涵盖在年度审计评价意见中：
  （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
  （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
  （三）《审计业务约定书》的履行情况；
  （四）其他应当监督检查的内容。
  第二十九条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
  （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
  （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
  （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
  第三十条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股
东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
 （一）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
  （二）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
  （三）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
  （四）未按规定时间出具审计报告，致使公司不能按期披露定期报告的；
  （五）其他违反本制度规定的。
                第六章 附则
  第三十一条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经
合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性文件
和《公司章程》的规定执行。
  第三十一条 本制度经公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。
  第三十二条 本制度由董事会负责修订及解释。
                         浙江大胜达包装股份有限公司
                            二〇二五年十二月三日