大连友谊: 友谊商城本店等四家子公司审计报告

        大连友谊（集团）股份有限公司
           所属 4 家分公司拟投资业务
                     模拟财务报表
                         审计报告
                 大华核字[2025]0011009137 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
        大连友谊（集团）股份有限公司
            所属 4 家分公司拟投资业务
            审计报告及模拟财务报表
             （截止 2025 年 6 月 30 日）
               目      录             页       次
一、   审计报告                           1-3
二、   已审模拟财务报表
     模拟资产负债表                            1
     模拟资产负债表附注                      1-50
                                          大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                             电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                      www.dahua-cpa.com
                 审 计 报 告
                                       大华核字[2025]0011009137号
大连友谊（集团）股份有限公司：
  一、审计意见
  我们审计了大连友谊（集团）股份有限公司(以下简称大连友谊)拟
“新设子公司，并以持有的不动产、部分动产及部分分公司的经营资产
对全资子公司进行投资，同时附带相关负债及劳动力”为目的的相关资
产和负债(以下简称拟投资业务)按照模拟财务报表附注二（一）所述的
编制基础编制的模拟财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日及 2025 年 6 月
  我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面已经按照编制附注
二（一）所述的编制基础编制，反映了拟投资业务 2024 年 12 月 31 日
及 2025 年 6 月 30 日的模拟财务状况。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大
连友谊，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
                       大华核字[2025]0011009137 号审计报告
  三、强调事项——编制基础
  我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二（一）对编制基础的
说明。大连友谊编制拟投资业务财务报表是为了满足以母公司部分经营
资产及负债投资入股子公司的要求。因此，拟投资业务财务报表可能不
适用于其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会
计师和会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审计意见。
  四、管理层和治理层对拟投资业务模拟财务报表的责任
  大连友谊管理层负责按照附注二（一）所述编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，大连友谊管理层负责评估大连友谊拟投资业务
主体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算大连友谊拟投资业务主体、终止运
营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督大连友谊拟投资业务的模拟财务报告过程。
  五、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是
高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，
则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保
持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
                        大华核字[2025]0011009137 号审计报告
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作
为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚
假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风
险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
并非对内部控制的有效性发表意见。
的合理性。
取的审计证据，就可能导致对大连友谊拟模拟业务主体持续经营能力产
生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致大连友谊拟模拟业务主体不能持续经营。
公允反映相关交易和事项。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项
进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：
                                         姚福欣
        中国·北京          中国注册会计师：
                                          姜军
                       二〇二五年十一月十八日
                第 3页
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
             大连友谊（集团）股份有限公司
             拟投资业务模拟资产负债表附注
                     截止 2025 年 6 月 30 日
   一、公司基本情况
  大连友谊（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系于 1993 年经大连市经济
体制改革委员会大体改委发[1993]76 号“关于设立大连友谊（集团）股份有限公司的批复”
文件批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。1996 年 12 月 18 日经中国证券监督管理
委员会证监发字[1996]395 号文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,500 万股，由
定向募集公司转为社会募集公司，并于 1997 年 1 月 24 日在深圳证券交易所挂牌上市交易,
现持有统一社会信用代码为 9121020011831278X6 的营业执照。
  截至 2024 年 12 月 31 日，
                     本公司累计发行股本总数 35,640 万股，
                                          公司注册资本为 35,640
万元。公司注册地：大连市中山区七一街 5 号，总部地址：大连市沙河口区星海广场 B3 区
祥。
   （一）本公司所属分公司—大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城本店基本情况
  成立于 1994 年 12 月 9 日，公司注册地：辽宁省大连市中山区人民路 8 号，负责人：丁
明亮，社会信用代码为91210202242377062L，经营范围：烟草制品零售;药品零售;出版物零
售:食品销售,餐饮服务;餐饮服务(不产生油烟、异味、废气):食品互联网销售:生活美容服务;
理发服务;第三类医疗器械经营:酒类经营:电子烟零售。(依法须经批准的项目,经相关部门批
准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:食品
销售(仅销售预包装食品):食品互联网销售(仅销售预包装食品):保健食品(预包装)销售:新鲜
水果零售;鲜肉零售;鲜蛋零售;食用农产品零售:水产品零售:新鲜蔬菜零售:婴幼儿配方乳粉
及其他婴幼儿配方食品销售:农副产品销售:特殊医学用途配方食品销售;宠物食品及用品零
售:化妆品批发:化妆品零售:珠宝首饰零售:珠宝首饰回收修理服务:金银制品销售:金属矿石
销售:服装服饰售,服装辅料销售:鞋帽零售,母婴用品销售:皮革销售;箱包销售:皮革制品销售:
针纺织品销售;厨具卫具及日用杂品零售:日用玻璃制品销售:日用陶瓷制品销售:日川木制品
销售:搪瓷制品销售:工艺美术品及收藏品零售(象牙及其制品除外):工艺美术品及礼仪用品销
售(象牙及其制品除外);家居用品销售:金属制品销售;玩具销售;水制玩具销售:玩具、动漫及
游艺用品销售:电子产品销售:文具用品零售;办公用品销售,纸制品销售:日用品销售;日用杂
品销售,照相机及器材销售,互联网销售(除销售需要许可的商品);家用电器销售:家用电器零
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拟投资业务模拟资产负债表附注
配件销售:日用家电零售:家用视听设备销售,音响设备销售,直饮水设备销售;服务消费机器人
销售;体育用品及器材零售;日用百货销售;食品用洗涤剂销售:卫生用品和一次性使用医疗用
品销售:个人卫生用品销售:特种劳动防护用品销售,医护人员防护用品零售:劳动保护用品销
售:第一类医疗器械销售:第二类医疗器械销售,礼品花卉销售;五金产品零售;建筑装饰材等
(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
   （二）本公司所属分公司—大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城新天地店基本情况
   成立于 2005 年 1 月 12 日，公司注册地：辽宁省大连市沙河口区西安路 101B 号，负责
人：张荐，社会信用代码为 91210204759920283E，经营范围：百货、针纺织品、工艺品、鲜
花、五交化商品、通讯器材、建筑材料、金属材料、木材、机电产品、家用电器、金银饰品
销售;烟、酒零售;摄影摄像:钟表维修;经营广告业务;野生动物及其产品销售;定型包装食
品、保健食品、书报刊、音像制品动话销售;柜台租赁;服装、日用品、文化用品、体育用品
及器材、电子产品、水产品的销售;咖啡、三明治零售:国内一般贸易;日用品维修;服装修补。
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
   （三）本公司所属分公司—大连友谊（集团）股份有限公司友谊广告基本情况
  成立于 1996 年 6 月 20 日，公司注册地：辽宁省大连市中山区人民路 8 号，负责人：丁
明亮，社会信用代码为 912102022423936010, 经营范围：户外广告、室内广告、印刷品广
告;服装纺织品、百货用品销售;经济信息咨询***(依法须经批准的项目,经相关部门批准后
方可开展经营活动)。
   （四）本公司所属分公司—大连友谊（集团）股份有限公司进出口贸易公司基本情况
   成立于 1996 年 4 月 27 日，公司注册地：辽宁省大连市中山区人民路 91 号，负责人：
高文春，社会信用代码为 91210202242391040G, 经营范围：经营进出口业务、批发兼零售
预包装食品、国内一般贸易;海产品及农副产品(不含粮油)的收购(依法须经批准的项目，及
相关部门批准后方可开展经营活动)。
   二、资产负债表的编制基础
   （一）资产负债表的编制基础
  假设公司拟将商业零售部分的大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城本店、友谊商城
新天地店、大连友谊进出口贸易公司及友谊广告公司资产及负债（不含与公司及其他内部主
体的内部往来）和公司账面所属友谊商城本店的经营用房屋及土地使用权投资入股子公司，
该拟投资主体在 2024 年 1 月 1 日就已存在，在编制模拟资产负债表时，假设模拟主体为独
立的纳税主体计提所得税，对所有者权益部分仅列示权益总额（即净资产），不区分所有者
权益具体明细项目。公司根据上述拟投资业务主体实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
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的《企业会计准则—基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) 中与编制资产负债表相关的规定进行
确认和计量，在此基础上编制模拟资产负债表。
   （二）持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本模拟资产负债表系在持续经营假设的基础上编制。
   （三）记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本模拟财务报表以历史成本作为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
   三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了具体会计政策和会计
估计，主要体现在“附注三（九）6.金融工具减值”、“附注三（十）应收款项”、“附注
三（十六）固定资产”、“附注三（二十）无形资产与开发支出”、“附注三（二十二）长
期待摊费用”、“附注三（二十七）收入”等。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
           项目                       重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项       单项金额占各应收款项总额 5%且金额大于 20 万元
应收款项本期坏账准备收回或转回重要的     单项金额 20 万元以上的应收款项
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重要的应付账款及其他应付款         单项账龄超过 1 年且金额在 50 万元以上
   (七)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
   (八)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
   (九)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本
公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金
融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
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资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
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  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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拟投资业务模拟资产负债表附注
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
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利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及财务担保合同，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租
赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
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为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
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  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
   (十)应收款项
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（九）6.金
融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
     组合名称            确定组合的依据                    计提方法
组合一          应收关联方的应收款项               不计提坏账准备
                                      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                                      对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
组合二          除组合一外的应收账款
                                      和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
                                      失率，计算预期信用损失
   (十一)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（九）6.
金融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
     组合名称            确定组合的依据                    计提方法
组合一          应收关联方的其他应收款               不计提坏账准备
                                       参考历史信用损失经验，结合当前状况以
                                       及对未来经济状况的预测，通过违约风险
组合二          除组合一外的其他应收款
                                       敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
                                       信用损失率，计算预期信用损失
   (十二)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品
等。
  （1）初始成本计量：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本
的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，
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应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
  （2）发出存货的计价方法：零售库存商品采用先进先出法。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  采用“五五摊销法”核算。
  (十三)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对
价的权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（九）6.
金融工具减值。
   (十四)持有待售的非流动资产或处置组
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
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准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
  确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可
能性极小。
  本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不
划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。
  上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递
延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范
的保险合同所产生的权利。
  (十五)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公
司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租
且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
     类别        预计使用寿命（年）       预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
土地使用权            法定权属年限
房屋建筑物                35 年          5           2.71
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
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为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
   (十六)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
   本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
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  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别        折旧方法   折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物          年限平均法     35 年        5         2.71
机器设备            年限平均法   10 年、35 年     5       2.71、9.50
电子设备            年限平均法      5年         5         19.00
运输设备            年限平均法     10 年        5         9.50
营业用房装修          年限平均法     10 年                  10.00
其他设备            年限平均法     5~10 年      5        9.5~19
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
   当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
   (十七)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
   (十八)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
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  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
   (十九)使用权资产
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  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
   (二十)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、商标权和软件等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损
益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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   本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使
用寿命不确定的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目           预计使用寿命        依据
      土地使用权          法定权属年限       土地使用证
      其他使用权            5年
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复
核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
  （5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
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开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
   (二十一)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
   (二十二)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
        类别           摊销年限          备注
租入固定资产改良支出            5
装修改造                  5
   (二十三)合同负债
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  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
   (二十四)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
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福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
   (二十五)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
   (二十六)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
  在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁
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选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
   (二十七)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
  （1）商品零售收入
  （2）房屋租赁收入
  （3）物业服务收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户
在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司
在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得
相关商品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定
时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从
事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够
控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，
本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或
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应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额【或者按照既定的佣金金额或比例
等】确定。
  本公司主要产品和服务为商品零售、房屋租赁和物业服务。依据本公司自身的经营模
式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：
  （1）商品零售收入
  商品零售收入系本公司自有百货门店的商品销售而取得的收入。本公司在已将商品所
有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权、也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入
的实现。若本公司在向顾客转让商品之前控制商品，则本公司为主要责任人，公司按照已
收或应收顾客对价总额确认收入。若本公司的履约义务为安排另一方提供商品，则本公司
为代理人，公司按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收
  （2）房屋租赁收入
  房屋租赁收入，按照与承租方签定的合同或协议规定的承租期间和金额，确认相应租
金收入的实现。
  （3）物业服务收入
  物业服务属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司根据已签订的物业服务合同在
物业服务过程中分期确认物业服务收入。
   (二十八)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且
同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不
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超过一年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能
够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
   (二十九)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
   本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
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用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
   (三十)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
  （1） 商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2） 非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3） 对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1） 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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  （2） 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和
递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期
所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
   (三十一)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
 （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
 （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（十九）使用权资产、（二十六）
租赁负债。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
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  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
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权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利
得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格
的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售
利得或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债。
   (三十二)终止经营
  本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销,分别作为
流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对
于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息
重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件
的，本公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的持续经营损益列报。
  (三十三)重要会计政策、会计估计的变更
                     会计政策变更的内容和原因                         备注
 本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》      （1）
 本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部 2023 年 8 月 21 日发布的《企业数据资源相关会
                                                          （2）
 计处理暂行规定》
 本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行财政部 2024 年发布的《企业会计准则解释第 18 号》     （3）
  会计政策变更说明：
  （1）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 17 号”），本公司自“关于售后租回交易的会计处理”内容自公布之
日起施行。
    执行解释 17 号对本报告期内财务报表无重大影响。
  （2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
  本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂
行规定”）。执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
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   （3）执行企业会计准则解释第 18 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 18 号”）。本公司自印发之日起执行解释 18 号，执行解释 18 号对本
报告期内财务报表无重大影响。
   本报告期主要会计估计未发生变更。
   一、税项
   (一)公司主要税种和税率
      税种              计税依据/收入类型                             税率               备注
增值税             应税销售服务收入、无形资产或者不动产                    13%、3%、9%、6%、5%
消费税             黄金、白金饰品销售收入                                 5%
城市维护建设税         应交增值税、消费税税额                                 7%
教育费附加           应交增值税、消费税税额                                 5%
契税              土地使用权的出售、出让金额                              3%—5%
企业所得税           应纳税所得额                                      25%
   四、模拟资产负债表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末
指 2025 年 6 月 30 日，期初指 2024 年 12 月 31 日）
   注释1．货币资金
           项目                 期末余额                                期初余额
库存现金                                    300,970.38                          915.19
银行存款                                  80,919,680.08                  83,112,742.49
其他货币资金                                                                   775,460.93
未到期应收利息
           合计                         81,220,650.46                  83,889,118.61
其中：存放在境外的款项总额
   截至 2025 年 6 月 30 止，受限制的货币资金明细如下：
           项目                 期末余额                                期初余额
久悬账户资金                                                                   775,460.93
           合计                                                            775,460.93
   注释2．应收账款
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
         账龄                         期末余额                                     期初余额
         小计                                    3,627,142.91                            1,237,071.18
减：坏账准备                                          181,357.15                                   61,853.56
         合计                                    3,445,785.76                            1,175,217.62
                                                     期末余额
        类别              账面余额                                  坏账准备
                                     比例                                   计提比例          账面价值
                     金额                                 金额
                                     （%）                                   （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：组合二               3,627,142.91    100.00               181,357.15         5.00            3,445,785.76
        合计           3,627,142.91    100.00               181,357.15         5.00            3,445,785.76
  续：
                                                     期初余额
        类别              账面余额                                  坏账准备
                                     比例                                   计提比例          账面价值
                     金额                                 金额
                                     （%）                                   （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：组合二               1,237,071.18    100.00                   61,853.56      5.00            1,175,217.62
        合计           1,237,071.18    100.00                   61,853.56      5.00            1,175,217.62
  组合二除合并范围内关联方的应收账款
                                                       期末余额
         账龄
                           应收账款                        坏账准备                         计提比例（%）
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
                                                                期末余额
             账龄
                                    应收账款                       坏账准备                       计提比例（%）
             合计                         3,627,142.91                  181,357.15            ——
                                                         本期变动情况
        类别          期初余额                                 收回或                                   期末余额
                                        计提                                转销         其他变动
                                                          转回
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：组合二               61,853.56          119,503.59                                               181,357.15
        合计           61,853.56          119,503.59                                               181,357.15
                                                                    占应收账款期
                  单位名称                               期末余额           末余额的比例                已计提坏账准备
                                                                      (%)
期末余额前五名应收账款汇总                                        3,627,142.91         100.00              181,357.15
  无。
   注释3．预付款项
                                                           期末余额
        账龄                     账面余额                                 坏账准备
                                                                            计提比例            账面价值
                          金额            比例（%）                金额
                                                                             （%）
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
                                               期末余额
        账龄                账面余额                         坏账准备
                                                               计提比例               账面价值
                     金额          比例（%）           金额
                                                                （%）
        合计        3,688,364.24    100.00       186,073.08         5.04            3,502,291.16
   续：
                                               期初余额
        账龄                账面余额                             坏账准备
                                                                                   账面价值
                     金额          比例（%）           金额           计提比例（%）
        合计        2,743,249.06    100.00       141,130.09         5.14            2,602,118.97
         单位名称                       期末金额                      占预付账款总额的比例(%)
  期末余额前五名预付款项汇总                              2,896,932.64                 82.72
  无。
   注释4．其他应收款
         项目                       期末余额                                   期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                      21,475,246.43                          21,008,434.99
         合计                                21,475,246.43                          21,008,434.99
  (一)其他应收款
             账龄                   期末余额                                   期初余额
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
            账龄                       期末余额                               期初余额
            小计                              21,643,175.07                    21,196,763.79
减：坏账准备                                          167,928.64                      188,328.80
            合计                              21,475,246.43                    21,008,434.99
        款项性质                         期末余额                                期初余额
保证金                                                                              10,000.00
员工借款                                              201,063.66                    142,183.10
关联方借款                                           20,353,888.89                20,000,000.00
押金                                                100,550.00                    100,550.00
其他                                                987,672.52                    944,030.69
            小计                                  21,643,175.07                21,196,763.79
减：坏账准备                                            167,928.64                    188,328.80
            合计                                  21,475,246.43                21,008,434.99
                                                     期末余额
        类别                账面余额                            坏账准备
                                     比例                             计提比例     账面价值
                       金额                             金额
                                     （%）                             （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：组合一               20,353,888.89     94.04                                 20,353,888.89
      组合二             1,289,286.18      5.96           167,928.64    13.02     1,121,357.54
        合计           21,643,175.07    100.00           167,928.64    0.78    21,475,246.43
续：
                                                     期初余额
        类别                  账面余额                              坏账准备
                                                                    计提比例       账面价值
                       金额            比例（%）              金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：组合一               20,000,000.00     94.35                                 20,000,000.00
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
                                                         期初余额
        类别                  账面余额                              坏账准备
                                                                      计提比例           账面价值
                        金额             比例（%）              金额
                                                                       （%）
    组合二               1,196,763.79          5.65         188,328.80       15.74      1,008,434.99
        合计           21,196,763.79         100.00        188,328.80       0.89      21,008,434.99
  组合一关联方其他应收款
                                                         期末余额
        账龄
                         其他应收款                           坏账准备                    计提比例（%）
        合计                       20,353,888.89
  组合二除合并范围内关联方的其他应收款
                                                         期末余额
        账龄
                         其他应收款                           坏账准备                    计提比例（%）
        合计                        1,289,286.18               167,928.64
                第一阶段                    第二阶段                 第三阶段
    坏账准备                            整个存续期坏账               整个存续期坏账                    合计
              未来 12 个月坏账
                                    准备(未发生信用              准备(已发生信用
                  准备
                                       减值)                   减值)
期初余额                 82,398.80              105,930.00                                 188,328.80
期初余额在本期              82,398.80                                                             82,398.80
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
                          第一阶段            第二阶段                    第三阶段
      坏账准备                               整个存续期坏账               整个存续期坏账                  合计
                    未来 12 个月坏账
                                         准备(未发生信用              准备(已发生信用
                        准备
                                            减值)                   减值)
  —转回第二阶段
  —转回第一阶段
本期计提
本期转回                         20,400.16                                                     20,400.16
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                        61,998.64          105,930.00                                 167,928.64
  本期坏账准备无转回或收回金额重要的其他应收款。
                                                                             占其他应
                                                                             收款期末         坏账准备
        单位名称                     款项性质            期末余额                账龄
                                                                             余额的比         期末余额
                                                                              例(%)
武汉盈驰新零售有限公司                   关联方借款            20,353,888.89      1 年以内       94.04
新民友谊商城有限公司                     预付卡                364,577.79      1 年以内          1.68      18,228.89
大连友谊物业服务有限公司                   往来款                229,498.04      1 年以内          1.06      11,474.90
辽宁省电力公司                        往来款                207,404.09      1 年以内          0.96      10,370.20
大连友谊集团有限公司                     往来款                123,597.67      1 年以内          0.57        6,179.88
         合计                                    21,278,966.48                  98.32        46,253.88
  无。
   注释5．存货
                           期末余额                                             期初余额
  项目                                                                        存货跌价准
             账面余额         存货跌价准备         账面价值               账面余额                         账面价值
                                                                             备
原材料           35,649.67                     35,649.67           21,976.52                  21,976.52
库存商品     22,040,231.39                   22,040,231.39      22,356,260.53               22,356,260.53
周转材料         532,904.61    328,058.33      204,846.28          489,308.93                 489,308.93
  合计     22,608,785.67     328,058.33    22,280,727.34      22,867,545.98               22,867,545.98
大连友谊集团股份有限公司
截止 2025 年 6 月 30 日
拟投资业务模拟资产负债表附注
                       本期增加金额                     本期减少金额
  项目    期初余额     计提         其他          转回               转销   其他       期末余额
周转材料           328,058.33                                             328,058.33
  合计           328,058.33                                             328,058.33
   注释6．固定资产
          项目                       期末余额                       期初余额
固定资产                                    160,045,050.41             164,885,520.32
固定资产清理
          合计                            160,045,050.41             164,885,520.32
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拟投资业务模拟资产负债表附注
   (一)固定资产原值及累计折旧
       项目      房屋及建筑物             机器设备             运输工具            电子设备            其他设备           营业用房装修            合计
一. 账面原值
  重分类
  购置                                                                  15,060.27                                          15,060.27
  在建工程转入
  非同一控制下企
  业合并
  股东投入
  融资租入
  其他增加
  处置或报废                                                              661,435.83        2.880.00                        664,315.83
  融资租出
  划分为持有待售
  的资产
  转入投资性房地
  产
  处置子公司
  其他减少
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拟投资业务模拟资产负债表附注
       项目      房屋及建筑物               机器设备             运输工具            电子设备            其他设备           营业用房装修            合计
二. 累计折旧
  重分类
  本期计提               3,706,591.08      581,923.20       27,251.10       39,613.89        4,480.26        26,197.50      4,386,057.03
  非同一控制下企
  业合并
  企业合并增加
  其他增加
  处置或报废                                                                628,364.10        2,736.00                        631,100.10
  融资租出
  划分为持有待售
  的资产
  转入投资性房地
  产
  处置子公司
  其他减少
三. 减值准备
  重分类
  计提                                   342,186.22       63,724.43       24,045.60        6,301.17                        436,257.42
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拟投资业务模拟资产负债表附注
     项目        房屋及建筑物             机器设备             运输工具           电子设备           其他设备          营业用房装修         合计
  非同一控制下企
  业合并
  其他增加
  处置或报废
  融资租出
  划分为持有待售
  的资产
  转入投资性房地
  产
  处置子公司
  其他减少
四. 账面价值
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模拟资产负债表附注
   注释7．使用权资产
           项目          房屋及建筑物            土地    合计
一. 账面原值
  重分类
  租赁
  非同一控制下企业合并
  其他增加
  租赁到期
  处置子公司
  其他减少
二. 累计折旧
  重分类
  本期计提                    2,534,042.10         2,534,042.10
  非同一控制下企业合并
  其他增加
  租赁到期
  处置子公司
  其他减少
三. 减值准备
  重分类
  本期计提
  非同一控制下企业合并
                     资产负债表附注 第42页
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模拟资产负债表附注
           项目          房屋及建筑物              土地               合计
  其他增加
  租赁到期
  处置子公司
  其他减少
四. 账面价值
   注释8．无形资产
           项目          土地使用权              软件支出             合计
一. 账面原值
  购置
  内部研发
  非同一控制下企业合并
  股东投入
  其他原因增加
  处置
  处置子公司
  划分为持有待售的资产
  其他原因减少
二. 累计摊销
  本期计提                    2,423,420.58         3,735.96     2,427,156.54
  非同一控制下企业合并
  股东投入
  其他原因增加
  处置
                     资产负债表附注 第43页
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模拟资产负债表附注
            项目                    土地使用权                     软件支出                    合计
  处置子公司
  划分为持有待售的资产
  其他原因减少
三. 减值准备
  本期计提                                                             814.30                814.30
  非同一控制下企业合并
  其他原因增加
  处置子公司
  划分为持有待售的资产
  转让
  其他原因减少
  其他转出
四. 账面价值
   注释9．长期待摊费用
       项目        期初余额            本期增加额          本期摊销额               其他减少额            期末余额
装修改造             3,060,615.28                       864,755.91                       2,195,859.37
       合计        3,060,615.28                       864,755.91                       2,195,859.37
   注释10．应付账款
          项目                       期末余额                                      期初余额
应付供应商货款                                     28,731,899.56                           25,784,951.89
          合计                                28,731,899.56                           25,784,951.89
   注释11．合同负债
          项目                       期末余额                                      期初余额
预售储值卡                                       36,450,353.06                        37,489,885.53
          合计                                36,450,353.06                        37,489,885.53
                                资产负债表附注 第44页
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   注释12．应付职工薪酬
       项目            期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
短期薪酬                 2,101,326.51     6,228,331.80      8,319,730.27       9,928.04
离职后福利-设定提存计划                           695,263.62        695,263.62
辞退福利                                    19,934.00         19,934.00
一年内到期的其他福利
       合计            2,101,326.51     6,943,529.42      9,034,927.89       9,928.04
        项目           期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
工资、奖金、津贴和补贴          2,050,000.00     3,409,575.43      5,459,575.43
职工福利费                                  182,004.00        182,004.00
社会保险费                                  395,983.86        395,983.86
其中：基本医疗保险费                             332,090.47        332,090.47
    补充医疗保险
    工伤保险费                               23,394.63         23,394.63
    生育保险费                               40,498.76         40,498.76
住房公积金                                  370,396.70        370,396.70
工会经费和职工教育经费            51,326.51        64,868.91        106,267.38        9,928.04
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬                                1,805,502.90      1,805,502.90
        合计           2,101,326.51     6,228,331.80      8,319,730.27       9,928.04
       项目            期初余额            本期增加               本期减少           期末余额
基本养老保险                                 623,856.48        623,856.48
失业保险费                                   19,495.54         19,495.54
采暖基金                                    51,911.60         51,911.60
       合计                              695,263.62        695,263.62
  应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。
   注释13．应交税费
        税费项目                        期末余额                          期初余额
增值税                                        366,224.63                    313,399.86
                          资产负债表附注 第45页
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        税费项目             期末余额                  期初余额
消费税                              117,693.44            146,778.88
企业所得税
个人所得税                               5,485.81              3,841.24
城市维护建设税                          163,641.65            161,050.40
房产税                              280,455.60            284,572.58
土地增值税
教育费附加                             70,174.61             69,064.08
地方教育费附加                           46,782.96             46,042.60
土地使用税
印花税                                 1,570.23              1,570.23
         合计                     1,052,028.93          1,026,319.87
   注释14．其他应付款
         项目              期末余额                  期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                        11,201,901.86        17,394,467.98
         合计                  11,201,901.86        17,394,467.98
  (一)其他应付款
        款项性质             期末余额                  期初余额
押金及保证金                          6,687,236.19          7,577,512.91
代收款                              221,085.61             813,342.76
其他                              4,293,580.06          9,003,612.31
         合计                  11,201,901.86        17,394,467.98
   注释15．一年内到期的非流动负债
         项目              期末余额                  期初余额
一年内到期的租赁负债                      5,247,959.40          4,950,131.81
一年内到期的长期应付款
         合计                     5,247,959.40          4,950,131.81
   注释16．其他流动负债
         项目              期末余额                  期初余额
待转销项税                           4,738,545.90          4,873,685.12
         合计                     4,738,545.90          4,873,685.12
                     资产负债表附注 第46页
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   注释17．租赁负债
         剩余租赁年限                           期末余额                            期初余额
    租赁付款额总额小计                                 12,763,992.28                       15,574,490.21
减：未确认融资费用                                        1,784,168.72                      2,332,469.00
    租赁付款额现值小计                                 10,979,823.56                       13,242,021.21
减：一年内到期的租赁负债                                     5,247,959.40                      4,950,131.81
           合计                                    5,731,864.16                      8,291,889.40
   本期确认租赁负债利息费用 548,300.28 元（上期 1,395,326.35 元）。
   注释18．资本公积
          项目             期初余额               本期增加                本期减少               期末余额
其他资本公积                   331,205,273.78                           1,424,232.50    329,781,041.28
          合计             331,205,273.78                           1,424,232.50    329,781,041.28
        注：减少的主要原因是按照编制基础的假设，“不含与公司及其他内部主体的内部往
 来”，对应调整净资产计入资本公积。
   五、承诺及或有事项
   (一)重要承诺事项
   已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
   （1）2023 年 11 月 17 日与大连友谊集团有限公司续签了《房屋租赁合同》，公司承租
坐落于人民路 8 号的 7、8、9 三层楼及其附属资产，租赁总面积 6,767.83 平方米，该房屋作
为友谊商城经营用房，租赁期为 3 年；租金标准为 2.25 元/平米/天，年租金为 5,558,080.39
元，本年度已向大连友谊集团有限公司支付租金 5,558,080.39 元。租赁期自 2024 年 1 月 1
日至 2026 年 12 月 31 日。
   本公司未来需支付金额：
                    年度                                          已签订合同应支付金额
                              资产负债表附注 第47页
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模拟资产负债表附注
    （2）2022 年 5 月 12 日，与大连友谊集团有限公司签订了《房屋租赁合同》，公司承
租坐落于人民路 8-1 号的 11 层楼及其附属资产，租赁总面积 1,688.53 平方米，自 2022 年 6
月 15 日起至 2032 年 6 月 15 日，租赁期为 10 年，双方约定租金及物业费如下：
             期间              每年租金         每年物业费                       合计
    上述租金及物业费未来需支付的金额为 5,084,789.00 元。
    （二）资产负债表日存在的重要或有事项
    无。
    六、资产负债表日后事项
    大连友谊集团有限公司（以下简称“友谊集团”）原为公司的控股股东。2016 年 6 月
司（以下简称“武信投资控股”）签署《股份转让协议》，并于 2016 年 7 月 20 日完成标的
股份的交割，转让完成后武信投资控股持有公司 100,000,000 股，成为公司控股股东。
份转让协议》的相关约定条款并已严重违约为由，向大连市中级人民法院提起诉讼，并将公
司列为第三人。
    友谊集团的诉讼请求为：
    ①判令被告共同向原告支付股份转让交易对价款合计人民币 1,136,095,733.26 元；
    ②判令被告共同向原告支付延迟履行义务期间（自 2018 年 7 月 20 日起至全部履行完
毕之日止）的滞纳金，暂计算至 2019 年 6 月 25 日为人民币 193,136,274.65 元；
    ③判令本案诉讼费由被告共同承担。
份 100,000,000.00 股进行了冻结。
判决结果如下：
    ①被告武信投资控股（深圳）股份有限公司于本判决生效之日起 30 日内给付原告大连
友谊集团有限公司对价款 1,136,095,733.26 元及利息（自 2018 年 7 月 20 日起至对价款付清
之日止，以 1,136,095,733.26 元为本金，2019 年 8 月 19 日之前按同期中国人民银行公布的
                              资产负债表附注 第48页
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模拟资产负债表附注
贷款基准利率的 1.5 倍计付，2019 年 8 月 20 日之后按同期全国银行间同业拆借中心公布的
贷款市场报价利率（LPR）的 1.5 倍计付）；
  ②被告武汉信用投资集团股份有限公司、武汉凯生经贸发展有限公司对判项第一项确认
债务承担连带赔偿责任；
  ③被告武信投资控股（深圳）股份有限公司、武汉信用投资集团股份有限公司、武汉凯
生经贸发展有限公司于本判决生效之日起 6 个月内促成“大连友谊（集团）股份有限公司友
谊商城本店、友谊商城新天地店、友谊商城开发区店、友谊广告公司全部资产”置出给原告
大连友谊集团有限公司；
  ④驳回原告大连友谊集团有限公司的其他诉讼请求。如未按本判决指定的期间履行给付
金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履
行期间的债务利息。案件受理费 6,687,960 元，由武信投资控股（深圳）股份有限公司、武
汉信用投资集团股份有限公司、武汉凯生经贸发展有限公司共同承担；保全费 10,000 元，
由武信投资控股（深圳）股份有限公司承担 5,000 元，武汉信用投资集团股份有限公司、武
汉凯生经贸发展有限公司共同承担 5,000 元。
  一审判决后，武信投资控股（深圳）股份有限公司提起了上诉，辽宁省高级人民法院受
理了武信投资控股的上诉请求，于 2021 年 3 月开庭审理，并于 5 月送达了二审判决：驳回
上诉，维持原判。2021 年 7 月，武信投资控股（深圳）股份有限公司、武汉信用投资集团股
份有限公司、武汉凯生经贸发展有限公司向最高人民法院送达《再审申请书》，就该案向最
高人民法院申请再审。2022 年 4 月公司收到《中华人民共和国最高人民法院民事裁定书》
（[2021]最高法民申 5042 号）的裁定，认为本案主要争议焦点涉及的主要事实，原审判决并
未查清，导致法律适用错误，结果有失妥当，裁定如下：
  ①指令辽宁省高级人民法院再审本案；
  ②再审期间，中止原判决的执行。
民法院做出《民事裁定书》（［2022]辽民再 29 号）。辽宁省高级人民法院认为原审判决对
于“案涉合作协议是否有效”、“武信深圳公司是否违约以及如果违约应如何承担责任”、
“已付款项性质”等争议焦点存在事实查明不清等问题。经辽宁省高级人民法院审判委员会
讨论决定，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百一十四条第一款、第一百七十七条第
一款第三项、第一百四十七条规定，裁定如下：
  ①撤销辽宁省高级人民法院（2021）辽民终 54 号民事判决及大连市中级人民法院（2019）
辽 02 民初 949 号民事判决；
  ②本案发回大连市中级人民法院重审。大连市中级人民法院分别于 2023 年 6 月 15 日、
                     资产负债表附注 第49页