煜邦电力: 《北京煜邦电力技术股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》

        北京煜邦电力技术股份有限公司
       年报信息披露重大差错责任追究制度
                 第一章 总则
第一条   为了提高北京煜邦电力技术股份有限公司（以下简称“公司”）的规
      范运作水平，加大对年报信息披露相关责任人员的问责力度，增强
      信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露
      的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》
                           《中华人民共和国
      证券法》
         （以下简称“
              《证券法》”）、
                     《上市公司信息披露管理办法》
                                  《上
      市公司治理准则》等法律法规及《北京煜邦电力技术股份有限公司
      章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条   本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行
      或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济
      损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。
第三条   本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、高级管理人员、
      财务人员、各分子公司及各部门负责人、以及与年报信息披露工作
      有关的其他人员。
第四条   公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
      守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允
      地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得
      干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计
      工作。
第五条   本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会
      计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或
      业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
      （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》
                            《企业会计准则》
      及相关规定，存在重大会计差错；
      （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及
      相关解释规定、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
      《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
      般规定》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗
      漏；
      （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发
      行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容
      与格式》、证券交易所信息披露指引等规章制度和公司章程、公司信
      息披露管理制度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大
      遗漏；
      （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能够提供合
      理解释的；
      （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和
      指标存在重大差异且不能够提供合理解释的；
      （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第六条   年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实
      施责任追究时，应遵循以下原则：
      （一）客观公正、实事求是原则；
      （二）有责必问、有错必究原则；
      （三）权利与义务相对等、过错与责任相对应原则；
      （四）追究责任与改进工作相结合原则。
第七条   公司内部审计部门在董事会审计委员会的指导下，负责收集、汇总
      与追究责任有关的材料，按照制度规定提出认定意见和相关处理方
      案，经董事会审计委员会审核同意，并由董事会审计委员会按照程
      序上报公司董事会批准。
              第二章 重大差错的认定标准
第八条   财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
      （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计
      资产总额百分之五以上，且绝对金额超过五百万元；
      (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产
      总额百分之五以上，且绝对金额超过五百万元；
      (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额
      百分之五以上，且绝对金额超过五百万元；
      (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润百
      分之五以上，且绝对金额超过五百万元；
      (五)会计差错金额直接影响盈亏性质；
      (六)经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错
      金额占最近一个会计年度经审计净利润百分之五以上，且绝对金额
      过五百万元；
      (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
      上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第九条   其他年报信息披露重大差错的认定标准如下：
      （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的
      认定标准：
       （1）未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项；
       （2）符合第八条（一）至（四）项所列标准的重大差错事项；
       （3）涉及金额占公司最近一期经审计净资产百分之一以上的担
       保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保，或涉及金
       额占公司最近一期经审计净资产百分之十以上的其他或有事项；
        （4）其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
       （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
        （1）涉及金额超过一千万元，且占公司最近一期经审计总资产
        或者市值百分之一以上的重大诉讼、仲裁；
        （2）涉及金额占公司最近一期经审计净资产百分之十以上的担
        保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；
        （3）涉及金额占公司最近一期经审计净资产百分之十以上的重
        大合同或对外投资、收购及出售资产等交易；
        （4）其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
第十条    业绩预告存在重大差异的认定标准如下：
       （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且
       不能够提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；
       原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实
       际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上
       升。
       （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，
       但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达百分之二十以上。
第十一条   业绩快报存在重大差异的认定标准如下：业绩快报中的财务数据和
       指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到百分之十以
       上的，认定为业绩快报存在重大差异。
            第三章 年报信息披露重大差错的责任追究
第十二条   年报信息披露出现重大差错的情况，公司应当追究相关人员的责任。
       年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。
第十三条   年报编制过程中，各部门工作人员应按其职责对其提供资料的真实
       性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门负责人对分管
       范围内各部门提供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。
第十四条   追究责任的形式：
       （一）责令改正并作检讨；
       （二）通报批评；
       （三）调离岗位、停职、降职、撤职；
       （四）赔偿损失；
       （五）解除劳动合同。
       对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形
       式。
第十五条   对于年度报告编制与披露过程中出现的重大差错，董事会视情节轻
       重采取经济处罚等形式追究相关人员责任；对于由于个人主观因素
       造成的情节恶劣、后果严重、影响重大的年报重大差错情况，公司
       保留追究其法律责任的权利。
第十六条   公司董事、高级管理人员、财务人员、各分子公司及各部门负责人
       出现责任追究的范围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经
       济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。
第十七条   当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在重
       大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，公司内
       部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，
       并拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审计委员会审议。公司董
       事会审计委员会审议通过后，提请董事会审核，由董事会对会计差
       错认定和责任追究事项作出专门的决议。
第十八条   公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有
       执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务
       报告进行审计。
第十九条   对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息
       披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——
       财务信息的更正及相关披露》
                   《公开发行证券的公司信息披露内容与
       格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》等相关规定执行。
第二十条   年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充
       和更正公告。
                 第四章 附则
第二十一条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定
       执行。
第二十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规及《公司章程》的规
       定执行；本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律法规、
       现行《公司章程》、以及依法定程序修订后的《公司章程》相抵触，
       则应根据有关法律法规、现行《公司章程》或修订后的《公司章程》
       的规定执行。
第二十三条 本制度由公司董事会负责制定、修订和解释。
第二十四条 本制度经公司董事会审议通过后生效实施。
                          北京煜邦电力技术股份有限公司