众生药业: 广东众生睿创生物科技有限公司审计报告

广东众生睿创生物科技
   有限公司
 审     计        报        告
  华兴审字2024 23012580165 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
             审    计       报   告
                              华兴审字202423012580165号
广东众生睿创生物科技有限公司：
  一、审计意见
  我们审计了广东众生睿创生物科技有限公司（以下简称众生睿创）财务
报表，包括2023年12月31日和2024年9月30日的资产负债表，2023年度和2024
年1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了众生睿创2023年12月31日和2024年9月30日的财务状况以及
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众生睿创，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
  三、其他信息
  众生睿创管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。我们在审计报告
日前已获取的其他信息包括 2023 年度报告和 2024 年 1-9 月中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定
其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。
  四、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估众生睿创的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算众生睿创、终止运营或别无其他现实的选择。
  众生睿创治理层（以下简称治理层）负责监督众生睿创的财务报告过程。
  五、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
     在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
     （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
     （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
     （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
     （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对众生睿创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致众生睿创不能持续经
营。
     （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
 华兴会计师事务所           中国注册会计师：
 （特殊普通合伙）
                    中国注册会计师：
   中国福州市            二○二四年十一月二十九日
                       资产负债表
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司              单位：元               币种：人民币
        项   目         附注       2024年9月30日           2023年12月31日
流动资产：
货币资金              五、（一）            101,171,222.36        137,858,425.83
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据              五、（二）                                     727,356.17
应收账款              五、（三）               874,097.10
应收款项融资
预付款项              五、（四）              3,776,074.46          2,704,962.56
其他应收款             五、（五）              5,346,265.25          6,523,523.87
存货                五、（六）             19,604,604.27         41,227,915.36
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产       五、（七）                                   20,000,000.00
其他流动资产            五、（八）             27,872,205.61         71,674,889.76
流动资产合计                             158,644,469.05        280,717,073.55
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产              五、（九）             15,160,382.69         16,135,337.03
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产             五、（十）              1,080,077.61          2,295,164.91
无形资产              五、（十一）           179,139,636.03        195,127,528.87
开发支出              五、（十二）           520,073,500.13        428,367,812.03
商誉
长期待摊费用            五、（十三）             1,318,128.25          2,801,022.54
递延所得税资产           五、（十四）
其他非流动资产           五、（十五）            18,960,928.83         24,800,357.38
非流动资产合计                            735,732,653.54        669,527,222.76
资产总计                               894,377,122.59        950,244,296.31
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
法定代表人：          主管会计工作负责人 ：                  会计机构负责人：
                      资产负债表（续）
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司                 单位：元                币种：人民币
         项    目          附注        2024年9月30日           2023年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                   五、（十六）             478,822.99           883,449.55
预收款项
合同负债                   五、（十七）           9,946,939.68            559,834.52
应付职工薪酬                 五、（十八）           2,658,790.00          8,785,645.90
应交税费                   五、（十九）             184,348.33            188,887.26
其他应付款                  五、（二十）          37,593,148.94         32,216,247.20
持有待售负债
一年内到期的非流动负债            五、（二十一）          1,365,706.81          1,951,970.52
其他流动负债                 五、（二十二）          1,301,276.07         24,571,594.77
流动负债合计                                 53,529,032.82         69,157,629.72
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
   永续债
租赁负债                   五、（二十三）                                 858,618.07
长期应付款
预计负债
递延收益                   五、（二十四）        131,896,250.99        120,700,689.42
递延所得税负债                五、（十四）
其他非流动负债
非流动负债合计                               131,896,250.99        121,559,307.49
负债合计                                  185,425,283.81        190,716,937.21
所有者权益（或股东权益）：
实收资本                   五、（二十五）        163,567,055.00        163,567,055.00
其他权益工具
其中：优先股
   永续债
资本公积                   五、（二十六）        781,588,350.03        773,968,562.10
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润                  五、（二十七）        -236,203,566.25      -178,008,258.00
所有者权益（或股东权益）合计                         708,951,838.78       759,527,359.10
负债和所有者权益（或股东权益）总计                     894,377,122.59        950,244,296.31
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
法定代表人：            主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                                    利润表
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司                                单位：元                币种：人民币
             项        目                      附注   2024年1-9月             2023年度
一、营业收入                                  五、（二十八）       37,779,628.86        57,343,797.13
  减：营业成本                                五、（二十八）       41,569,938.85        36,025,454.99
    税金及附加                               五、（二十九）           73,250.09           361,932.02
    销售费用                                五、（三十）        17,602,727.61        27,580,722.76
    管理费用                                五、（三十一）       10,903,055.78        13,857,153.25
    研发费用                                五、（三十二）       21,891,403.65        32,629,804.88
    财务费用                                五、（三十三）        -1,503,718.94        -5,551,508.41
    其中：利息费用                                               77,726.68           179,837.22
         利息收入                                          1,595,343.16         5,371,427.37
    加：其他收益                              五、（三十四）        1,629,152.92         2,831,157.24
    投资收益（损失以“-”号填列）                     五、（三十五）          420,255.18         1,593,083.32
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益
    以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   （损失以“-”号填列）
    净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
    公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
    信用减值损失（损失以“-”号填列）                   五、（三十六）          -260,893.17         -665,729.40
    资产减值损失（损失以“-”号填列）                   五、（三十七）          -919,357.81       -16,432,240.00
    资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                                     -51,887,871.06       -60,233,491.20
    加：营业外收入                             五、（三十八）                0.04                  0.91
    减：营业外支出                             五、（三十九）        6,307,437.23              8,269.97
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                                   -58,195,308.25       -60,241,760.26
    减：所得税费用                             五、（四十）
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                                     -58,195,308.25       -60,241,760.26
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                                -58,195,308.25       -60,241,760.26
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                              -58,195,308.25       -60,241,760.26
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
法定代表人：                    主管会计工作负责人 ：                会计机构负责人 ：
                            现金流量表
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司                             单位：元              币种：人民币
          项           目              附注        2024年1-9月           2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                                   25,389,168.85      92,369,197.43
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金                     五、（四十一）       14,288,787.19      83,949,780.73
经营活动现金流入小计                                       39,677,956.04     176,318,978.16
购买商品、接受劳务支付的现金                                   13,821,658.66      78,877,489.85
支付给职工以及为职工支付的现金                                  14,414,369.31      15,342,389.64
支付的各项税费                                              66,977.38         361,932.02
支付其他与经营活动有关的现金                     五、（四十一）       29,480,617.10      46,875,569.04
经营活动现金流出小计                                       57,783,622.45     141,457,380.55
经营活动产生的现金流量净额                      五、（四十二）       -18,105,666.41     34,861,597.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金                                       120,000,000.00      20,000,000.00
取得投资收益收到的现金                                       1,028,449.62         984,888.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                      121,028,449.62      20,984,888.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                          87,950,361.22     242,314,694.97
投资支付的现金                                          50,000,000.00      50,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                      137,950,361.22     292,314,694.97
投资活动产生的现金流量净额                                    -16,921,911.60    -271,329,806.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金                                                          346,011,625.09
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计                                                         346,011,625.09
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金                     五、（四十一）        1,659,643.22        2,121,888.56
筹资活动现金流出小计                                        1,659,643.22        2,121,888.56
筹资活动产生的现金流量净额                                     -1,659,643.22    343,889,736.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                       17.76         373,358.24
五、现金及现金等价物净增加额                                   -36,687,203.47    107,794,886.29
加：期初现金及现金等价物余额                                  137,858,425.83      30,063,539.54
六、期末现金及现金等价物余额                                  101,171,222.36     137,858,425.83
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
法定代表人：            主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                                         所有者权益变动表
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司                                                                     单位：元             币种：人民币
             项     目
                          股本              资本公积             其他综合收益   专项储备        盈余公积   未分配利润             所有者权益合计
一、上年年末余额                163,567,055.00    773,968,562.10                               -178,008,258.00    759,527,359.10
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额                163,567,055.00    773,968,562.10                               -178,008,258.00    759,527,359.10
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）                       7,619,787.93                                -58,195,308.25    -50,575,520.32
（一）综合收益总额                                                                               -58,195,308.25    -58,195,308.25
（二）所有者投入和减少资本                               7,619,787.93                                                    7,619,787.93
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                163,567,055.00    781,588,350.03                               -236,203,566.25    708,951,838.78
法定代表人：                           主管会计工作负责人 ：                                      会计机构负责人：
                                 所有者权益变动表（续）
编制单位:广东众生睿创生物科技有限公司                                                                 单位：元             币种：人民币
             项     目
                          股本             资本公积             其他综合收益   专项储备     盈余公积   未分配利润             所有者权益合计
一、上年年末余额                150,579,915.00   433,979,626.45                            -117,766,497.74    406,551,283.45
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额                150,579,915.00   433,979,626.45                            -117,766,497.74    406,551,283.45
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）    12,987,140.00   339,988,935.65                             -60,241,760.26    292,734,315.39
（一）综合收益总额                                                                           -60,241,760.26    -60,241,760.26
（二）所有者投入和减少资本            12,987,140.00   339,988,935.65                                               352,976,075.65
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                163,567,055.00   773,968,562.10                            -178,008,258.00    759,527,359.10
法定代表人：                           主管会计工作负责人 ：                                  会计机构负责人：
                     财务报表附注
             （以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
   一、公司的基本情况
   广东众生睿创生物科技有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于2018年10
月23日。统一社会信用代码:91441900MA52DU0L2K
   地址:广州市黄埔区神舟路288号D栋501房
   法定代表人:陈小新
   本公司经营范围为：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广;企业管理;物业管理;非居住房地产租赁;医学研究和试验发展（除人体干细胞、基
因诊断与治疗技术开发和应用）;药品批发;药品委托生产;药品生产。
   二、财务报表的编制基础
   （一）编制基础
   公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，编制财务报表。
   （二）持续经营
   公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
   三、重要会计政策及会计估计
   （一）遵循企业会计准则的声明
   公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
   （二）会计期间
   公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
   （三）营业周期
   公司以12个月作为一个营业周期。
  （四）记账本位币
  公司以人民币作为记账本位币。
  （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
  通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判
断要素包括：
  （1） 拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
  （2） 对被投资方享有可变回报；
  （3） 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投
资方拥有权力:
  （1） 持有被投资方半数以上的表决权的；
  （2） 持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议
能够控制半数以上表决权的。
  对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有
的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
  （1） 持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方
持有表决权的分散程度；
  （2） 和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认
股权证等；
  （3） 其他合同安排产生的权利；
  （4） 被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
  本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
  本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方
以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
  一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司
将进行重新评估。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
  合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
  公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
  子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
  （1） 增加子公司以及业务
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股
权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，
转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权
益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
  （2） 处置子公司以及业务
  A. 一般处理方法
  在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
  公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
  B. 分步处置股权至丧失控制权
  企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  （3） 购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
  （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资
本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
  合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
  （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  （八）现金及现金等价物的确定标准
  公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
  （九）外币业务和外币报表折算
  发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照
下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
  （1） 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
  （2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
  （3） 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由
此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
  （4） 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
  （1） 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  （2） 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
  （3） 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
  （4） 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示。
  （十）金融工具
  当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
  公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收
入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过
一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
  （1） 以摊余成本计量的金融资产
  公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
  （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2） 其他金融负债
  除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
   金融资产转移的确认
                情形                              确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
                                    终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融   放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬           未放弃对该金融资产的控制         按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
               继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
   公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
   （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
   （2） 转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
   金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
   金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
  （1） 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
  （2） 公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其
一部分），同时确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （1） 减值准备的确认方法
  公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  （2） 已发生减值的金融资产
  本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
  A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
  B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
  D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
  F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
  （3） 购买或源生的已发生信用减值的金融资产
  公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  （4） 信用风险显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
     （5） 评估金融资产预期信用损失的方法
     本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收款项等。
     除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
     （6） 金融资产减值的会计处理方法
     公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
     公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
     财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发
行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公
允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金
额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计
量。
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1） 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
   （2） 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
   权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
   公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
   （十一）应收票据
   本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
   除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共
同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据
如下：
       组合名称           确定组合的依据         预期信用损失率
银行承兑汇票及信用证组合1   承兑人为四大银行及股份制商业银行       不计提
银行承兑汇票及信用证组合2   组合1以外承兑人，未发生过不能兑付情形    不计提
银行承兑汇票及信用证组合3   承兑人最近一年发生过不能兑付情形        0.5%
银行承兑汇票及信用证组合4   已经发生信用减值                100%
商业承兑汇票组合1       债务人为全国大型商业公司及上市公司      不计提
商业承兑汇票组合2       债务人为地区型大型商业公司            3%
商业承兑汇票组合3       债务人为地区型小型商业公司            5%
商业承兑汇票组合4       债务人已经发生信用减值             100%
   本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
   （十二）应收账款
   本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
   除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
        组合名称           确定组合的依据           预期信用损失率
账龄组合            本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征    以应收款项的账龄计算
关联方组合           本组合为集团合并范围内的关联方款项          不计提
   对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
   本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
   （十三）应收款项融资
   应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
   应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十一）应收票
据的相关政策。
   （十四）其他应收款
   除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项
性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
        组合名称          确定组合的依据           预期信用损失率
                本组合以其他应收款的账龄作为信用风险
账龄组合                                  以其他应收款的账龄计算
                特征
                本组合为众生药业集团合并范围内的关联
关联方组合                                    不计提
                方款项
   对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减
值损失。
  本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
  （十五）存货
  公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、产成品（库存商品）等。
  存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
  发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
  采用永续盘存制。
  采用“一次摊销法”核算。
  于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
  可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直
接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经
营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订
购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计
提存货跌价准备。
  （十六）合同资产
  合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
  合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收账款的
相关政策。
  （十七）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
  主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
  （1） 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2） 公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
准）。
  因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部
分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
  公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
  （1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
  （2） 可收回金额。
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
  （1） 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  （2） 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
  （3） 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
  （十八）债权投资、其他债权投资
  对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信
息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第
（十）项金融工具的规定。
  （十九）长期应收款
  本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
  对由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，
考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用
损失。
  本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险
的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
           组合名称               确定组合的依据
正常类长期应收款            本组合为未逾期风险正常的长期应收款
逾期长期应收款             本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
  （二十）长期股权投资
  共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
  （1） 企业合并形成的长期股权投资
  A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
  B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  （2） 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
  A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
  C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
  D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
  （1） 成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
  （2） 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
  对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
  （3） 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （二十一）投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
  公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对
投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用
且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、
转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的金额计入当期损益。
  （二十二）固定资产
  固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
        类别       折旧方法    折旧年限(年)      残值率       年折旧率
房屋建筑物            年限平均法     20-40      5.00%   2.375%-4.75%
构筑物及其他辅助设施       年限平均法         5-10   5.00%   9.50%-19.00%
机器设备             年限平均法         5-10   5.00%   9.50%-19.00%
办公及其他设备          年限平均法         3-8    5.00%   11.88%-31.67%
运输设备             年限平均法         5-10   5.00%   9.50%-19.00%
  公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
  （二十三）在建工程
  在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
  （1） 固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
  （2） 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；
  （3） 继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
  （4） 所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基
本相符。
  （二十四）借款费用
  借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
  （1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2） 借款费用已发生；
  （3） 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
  在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
  （1） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
  （2） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
  （二十五）无形资产
  无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资
产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定
预期实现方式的，采用直线法摊销。
  公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如
果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
  公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对
于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使
用寿命，并按上述规定处理。
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长
期资产减值。
  研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、
折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，
研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
  研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
  公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
  （1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
  （4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
  （5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
  （二十六）长期资产减值
  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  （二十七）长期待摊费用
  长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
  （二十八）合同负债
  合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
  （二十九）职工薪酬
  职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。
  离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
  （1） 设定提存计划
  设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
  在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
  （2） 设定受益计划
  本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
  A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
  B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
  C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
  辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
  其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  （三十）预计负债
  公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
  预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （三十一）股份支付
  公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
     以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
     无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
     如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
     （1） 将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
     （2） 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
     （3） 如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
     （三十二）收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履
约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行
评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
  （1） 客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
  （2） 向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
  下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
  （1）   需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
  （2）   该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
  （3）   该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
  交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采
用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价
的变动不再重新分摊交易价格。
  满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
  （1） 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  （2） 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  （3） 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  （1） 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  （2） 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
  （3） 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
  （4） 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
  （5） 客户已接受该商品。
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照
已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金
额或比例等确定。
     本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
     （1） 企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
     （2） 企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
     （3） 企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
     在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有
相关事实和情况，这些事实和情况包括：
     （1） 企业承担向客户转让商品的主要责任；
     （2） 企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
     （3） 企业有权自主决定所交易商品的价格；
     （4） 其他相关事实和情况。
     （1） 销售商品收入
     本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在
综合考虑了下列因素的基础上，根据销售合同经过运输、收货、检验、退换货反馈的合
理期限，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主
要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商
品。
     （三十三）合同成本
     合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
     为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金
等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司
为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
     为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
     （1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3） 该成本预期能够收回。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
  （1） 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
  （2） 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
  以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  （三十四）政府补助
  政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
  与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  政府补助的确认原则：
  （1） 公司能够满足政府补助所附条件；
  （2） 公司能够收到政府补助。
  政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
  （1） 政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
  （2） 政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
  （1） 与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  （2） 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
  A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
  B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
  （3） 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
  （4） 与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  （5） 已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
  A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
  B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
  C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
  公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
  （1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  （3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产。
  （1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本
公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  （三十六）租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发
生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
  （1） 使用权资产
  在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
  A. 租赁负债的初始计量金额；
  B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
  C. 发生的初始直接费用；
  D. 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
  本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均
法计提折旧。
  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
  本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将
剩余金额计入当期损益。
  使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项
长期资产减值。
  （2） 租赁负债
  在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
  在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
  （3） 短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低
价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转
租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经
营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生
的使用权资产对转租赁进行分类。
  （1） 经营租赁会计处理
  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
  （2） 融资租赁会计处理
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
  未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
  （1） 作为承租人
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
  （2） 作为出租人
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
  （三十七）重要会计政策和会计估计的变更
    会计政策变更的内容和原因              审批程序       备注（受重要影响的报表项目名称和金额）
解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下
简称“解释第16号”），“关于单项交易产
                           经集团母公司第八届董事
生的资产和负债相关的递延所得税不适用                             详见其他说明
                            会第五次会议审议批准
初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1
月1日起施行。本公司自规定之日起开始执
行。
   其他说明：
   财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号，本公司自 2023 年 1 月 1 日起施行
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
的内容。
   解释第 16 号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交
易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自 2023 年 1 月 1
日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之
间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
   本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
   本报告期公司未发生重要会计估计变更。
重大影响。
   四、税项
   （一）主要税种及税率情况
     税种                   计税依据                    税率
               应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以
    增值税        适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余         6.00%、9.00%、13.00%
                        额计算)
 城市维护建设税                  应交增值税额                 7.00%
  教育费附加            应交增值税额                            3.00%
 地方教育附加            应交增值税额                            2.00%
  企业所得税            应纳税所得额                            15.00%
  （二）税收优惠
  公司属于高新技术企业，企业所得税税率为15%，2021年12月20日已取得编号为
GR202144006488的《高新技术企业证书》，有效期三年，该证书已过期。公司已办理复
审认证手续，并于2024年09月25日通过网评，公司2023年和2024年1-9月按15%的税率缴
纳企业所得税。
  五、财务报表主要项目注释
  （一）货币资金
             项目                  2024.9.30            2023.12.31
库存现金
银行存款                                101,171,222.36        137,858,425.83
其他货币资金
             合计                     101,171,222.36        137,858,425.83
其中：存放在境外的款项总额
  （二）应收票据
              项目                    2024.9.30          2023.12.31
银行承兑汇票                                                        727,356.17
              合计                                              727,356.17
  （三）应收账款
             账龄                   2024.9.30           2023.12.31
                    账龄                                  2024.9.30                   2023.12.31
减：坏账准备                                                           38,700.00
                     合计                                         874,097.10
               类别                         账面余额                        坏账准备
                                                                              计提比例        账面价值
                                    金额            比例（%）           金额           （%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款                      912,797.10        100.00      38,700.00        4.24    874,097.10
其中：账龄组合                             774,000.00         84.79     38,700.00         5.00    735,300.00
       关联方组合                        138,797.10         15.21                               138,797.10
合计                                  912,797.10        100.00      38,700.00        4.24    874,097.10
     按组合计提坏账准备：
     组合计提项目： 账龄组合
          名称
                              账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
          合计                       774,000.00                     38,700.00                      5.00
                                                 本期变动金额
   类别          2023.12.31余额                                                            2024.9.30余额
                               计提         收回或转回 转销或核销                         其他
账龄组合                          38,700.00                                                     38,700.00
     合计                       38,700.00                                                     38,700.00
     报告期内公司不存在核销应收账款的情况。
  截至2024年9月30日，应收账款期末余额前五名情况
                                                          占应收账款
                                          应收账款和
                 应收账款           合同资产                      和合同资产         应收账款坏账准备和合
                                          合同资产
单位名称             2024.9.30余     2024.9.30                 2024.9.30余    同资产减值准备
                 额              余额                        额合计数的         2024.9.30余额
                                          额               比例（%）
阿里健康医药（广东）
有限公司
广东众生药业股份有
限公司
       合计          912,797.10               912,797.10         100.00                 38,700.00
  （四）预付款项
   账龄
                    金额                比例（%）                   金额                比例（%）
   合计               3,776,074.46                100.00        2,704,962.56               100.00
  截至2024年9月30日，预付款项期末余额前五名情况
                                                                 占预付款
                                                                     项
                              与本公司关       2024.9.30余             2024.9.30 尚未结算
        单位名称                                               账龄
                                系              额                 余额合计       原因
                                                                 数的比例
                                                                   （%）
                                                                           业务未完
《中华医学杂志》社有限责任公司                 非关联方         750,000.00   1年以内       19.86
                                                                             结
                                                                           业务未完
广东先强药业有限公司                    合并关联方          502,500.00   1年以内       13.31
                                                                             结
西安中旅国际旅行社有限责任公                                                             业务未完
司                               非关联方         387,502.50   1年以内       10.26
                                                                             结
昭衍（苏州）新药研究中心有限公                                         1年以内，1-2           业务未完
                                非关联方         381,000.00
                                                            年        10.09
司                                                                            结
                                                                           业务未完
湖北师范大学                          非关联方         290,000.00   1年以内        7.68
                                                                             结
            合计                             2,311,002.50                       61.20
  截至2023年12月31日，预付款项期末余额前五名情况
                                                        占预付款
                                                           项
                   与本公司关     2023.12.31余               2023.12.3     尚未结算
        单位名称                                      账龄
                     系            额                    1余额合计          原因
                                                        数的比例
                                                         （%）
广州药飞网络科技有限公司       非关联方           907,122.07               33.54
                                                 内                     结
昭衍（苏州）新药研究中心有限公司   非关联方           431,232.08
                                                 内
                                                                       结
北京中公未来医院管理有限公司     非关联方           371,700.00
                                                 内
                                                                       结
湖北师范大学             非关联方           290,000.00               10.72
                                                 内                     结
上海梅斯医药科技有限公司       非关联方           281,586.67
                                                 内         10.41
                                                                       结
         合计                      2,281,640.82     --       84.35
  （五）其他应收款
            项目             2024.9.30                     2023.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款                              5,346,265.25                    6,523,523.87
            合计                     5,346,265.25                    6,523,523.87
  （1） 按账龄披露
            账龄               2024.9.30                   2023.12.31
减：坏账准备                               1,240,654.56                  1,018,461.39
            合计                       5,346,265.25                  6,523,523.87
  （2） 按款项性质分类情况
        款项性质          2024.9.30                        2023.12.31
保证金、押金                            674,392.20                         674,392.20
业务借支                               37,000.00
社保及公积金                            428,807.97                         382,816.81
服务费                                     5,445,719.64                6,481,125.11
其他                                          1,000.00                    3,651.14
           合计                           6,586,919.81                7,541,985.26
     （3） 按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
                 第一阶段            第二阶段                  第三阶段
     坏账准备                       整个存续期预期信        整个存续期预期信             合计
                未来12个月预
                                用损失(未发生信        用损失(已发生信
                 期信用损失
                                  用减值)            用减值)
                   ——             ——                    ——           ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提               665,729.40                                         665,729.40
本期转回
本期转销
本期核销                                                    58,000.00      58,000.00
其他变动
     续上表
                 第一阶段            第二阶段                  第三阶段
     坏账准备                       整个存续期预期信        整个存续期预期信             合计
                未来12个月预
                                用损失(未发生信        用损失(已发生信
                 期信用损失
                                  用减值)            用减值)
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提               222,193.17                                         222,193.17
                         第一阶段                    第二阶段                  第三阶段
     坏账准备                                 整个存续期预期信                 整个存续期预期信                   合计
                       未来12个月预
                                          用损失(未发生信                 用损失(已发生信
                        期信用损失
                                            用减值)                     用减值)
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
     （4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况：
                                                      本期变动金额
     类别      2023.01.01                                                                      2023.12.31
                                   计提           收回或转回         转销或核销               其他
按组合计提             410,731.99      665,729.40                       58,000.00                 1,018,461.39
     合计           410,731.99      665,729.40                       58,000.00                 1,018,461.39
     续上表
                                                      本期变动金额
     类别      2023.12.31                                                                      2024.9.30
                                   计提           收回或转回 转销或核销                       其他
按组合计提            1,018,461.39     222,193.17                                                 1,240,654.56
     合计          1,018,461.39     222,193.17                                                 1,240,654.56
     （5） 报告期实际核销的其他应收款情况
                                                                       履行的核销         款项是否由关联交
          单位名称              核销年度         核销金额             核销原因
                                                                         程序             易产生
黄风荣                             2023年      50,000.00      无法收回        管理层审批                  否
薛煜                              2023年          8,000.00   无法收回        管理层审批                  否
     （6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
     截至2024年9月30日，其他应收期末余额前五名情况
                                                                               占其他应收
                                                                                           坏账准备
                                                                               款2024.9.30
          单位名称                   款项的性质 2024.9.30余额                   账龄                   2024.9.30余
                                                                               余额合计数
                                                                               的比例（%）         额
上海药明康德新药开发有限公司                     服务费              5,421,719.64    1-2年             82.31     542,171.96
广州福珀斯医疗设备有限公司                      保证金                673,392.20   3年以上              10.22     673,392.20
                                                                              占其他应收
                                                                                          坏账准备
                                                                              款2024.9.30
         单位名称                 款项的性质 2024.9.30余额                       账龄                 2024.9.30余
                                                                              余额合计数
                                                                              的比例（%）         额
         林俊杰                  员工借支款                 27,000.00     1年以内               0.41         1,350.00
     广州呼吸健康研究院                  服务费                 24,000.00     1年以内               0.36         1,200.00
         龙丽焜                  员工借支款                 10,000.00     1年以内               0.15           500.00
         合计                       --             6,156,111.84           --          93.45     1,218,614.16
     截至2023年12月31日，其他应收期末余额前五名情况
                                                                               占其他应收
                                                                                   款       坏账准备
         单位名称                  款项的性质 2023.12.31余额                     账龄       2023.12.31 2023.12.31
                                                                               余额合计数         余额
                                                                               的比例（%）
上海药明康德新药开发有限公司                   服务费               6,481,125.11 1年以内                 85.93      324,056.26
    广州福珀斯医疗设备有限公司                保证金                   673,392.20 3年以上                8.93      673,392.20
国家税务总局广州市黄埔区税务局                   其他                       1,252.14 3年以上              0.02        1,252.14
         刘东亮                      其他                       1,121.00 1年以内              0.01           56.05
    广州叶迪办公设备有限公司                  押金                       1,000.00   2-3年            0.01          500.00
          合计                          --           7,157,890.45        --            94.90      999,256.65
     （六）存货
                           存货跌价                                                 存货跌价
                           准备或合                                                 准备或合
 项目
          账面余额             同履约成              账面价值               账面余额            同履约成           账面价值
                           本减值准                                                 本减值准
                           备                                                    备
原材料       19,604,604.27                    19,604,604.27      41,227,915.36                  41,227,915.36
合    计    19,604,604.27                    19,604,604.27      41,227,915.36                  41,227,915.36
均为 0。
   （七）一年内到期的非流动资产
               项目    2024.9.30                   2023.12.31
一年内到期的大额存单                                             20,000,000.00
               合计                                       20,000,000.00
   （八）其他流动资产
               项目    2024.9.30                   2023.12.31
留抵进项税                      27,718,663.94                21,066,695.32
定期存款及利息                          153,541.67             50,608,194.44
               合计          27,872,205.61                71,674,889.76
   （九）固定资产
               项目    2024.9.30                   2023.12.31
固定资产                       15,160,382.69                16,135,337.03
固定资产清理
               合计'         15,160,382.69                16,135,337.03
   （1） 固定资产情况
                项目   办公及其他设备                         合计
一、账面原值
（1）购置                             2,148,097.31          2,148,097.31
（2）在建工程转入
（3）投资性房地产转入
（4）其他变动
（1）处置或报废                             34,330.32                34,330.32
（2）转入投资性房地产
（3）转入在建工程
（4）其他变动
                 项目   办公及其他设备              合计
二、累计折旧
（1）计提                      2,699,458.95     2,699,458.95
（2）投资性房地产转入
（1）处置或报废                      26,060.35         26,060.35
（2）转入在建工程
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
   续上表
                 项目   办公及其他设备              合计
一、账面原值
（1）购置                      1,216,566.49     1,216,566.49
（2）在建工程转入
（3）投资性房地产转入
（4）其他变动
                 项目     办公及其他设备              合计
（1）处置或报废                         16,048.94        16,048.94
（2）转入投资性房地产
（3）转入在建工程
（4）其他变动
二、累计折旧
（1）计提                         2,189,567.56    2,189,567.56
（2）投资性房地产转入
（1）处置或报废                        14,095.67         14,095.67
（2）转入在建工程
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
   （2） 暂时闲置的固定资产情况
   无。
   （3） 通过经营租赁租出的固定资产
   无。
   （4） 未办妥产权证书的固定资产情况
   无。
   （十）使用权资产
            项目     房屋及建筑物               合计
一、账面原值
（1）本期新增租赁
（2）其他
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提                    1,620,116.40        1,620,116.40
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   续上表
            项目     房屋及建筑物               合计
一、账面原值
（1）本期新增租赁
               项目                    房屋及建筑物                合计
（2）其他
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提                                       1,215,087.30        1,215,087.30
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   （十一）无形资产
        项目          专利权                    软件              合计
一、账面原值
（1）购置                                       538,859.17           538,859.17
（2）投资性房地产转入
（3）内部研发             210,471,337.63                          210,471,337.63
（1）处置
        项目         专利权                   软件             合计
二、累计摊销
（1）计提               16,839,622.24          169,101.65     17,008,723.89
（2）投资性房地产转入
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   续上表
        项目         专利权                   软件             合计
一、账面原值
（1）购置
（2）投资性房地产转入
（3）内部研发
（1）处置
        项目         专利权                   软件             合计
二、累计摊销
（1）计提              15,842,594.90           145,297.94    15,987,892.84
（2）投资性房地产转入
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   无。
     （十二）开发支出
                                       本期增加金额                                     本期减少金额
          项目    2023.1.1                                                                                         计提减值准备   2023.12.31
                                内部开发支出           合作开发            确认为无形资产          转入当期损益           其他
ZSYM002         43,930,479.52     663,110.83     2,444,701.77                                                              47,038,292.12
ZSYM005        121,484,963.94   18,694,469.10   55,936,271.59                                                             196,115,704.63
ZSYM007         45,627,814.50       24,609.06       54,159.25                                                              45,706,582.81
ZSYM009         66,315,180.75    2,762,800.53   11,551,179.18                                                              80,629,160.46
RCYM001         9,000,000.00                                                      9,000,000.00
RAY001          10,000,000.00                                                     1,900,000.00    8,100,000.00
RAY002          18,000,000.00    2,866,856.46    9,115,752.74                                                              29,982,609.20
RAY003         142,127,134.52   25,177,573.93   43,166,629.18    210,471,337.63
来瑞特韦片的补充研究                       7,884,198.39   17,680,349.38                                                              25,564,547.77
ZSP1273颗粒                         236,365.22     3,094,549.82                                                              3,330,915.04
          合计   456,485,573.23   58,309,983.52   143,043,592.91   210,471,337.63   10,900,000.00   8,100,000.00            428,367,812.03
     续上表：
                                       本期增加金额                             本期减少金额
          项目   2023.12.31                                                               计提减值准备    2024.9.30
                                内部开发支出          合作开发            确认为无形资产   转入当期损益   其他
ZSYM002         47,038,292.12       62,779.09      371,570.26                                    47,472,641.47
ZSYM005        196,115,704.63    6,286,104.13    2,190,998.98                                    204,592,807.74
ZSYM007         45,706,582.81       44,623.10      45,465.71                                     45,796,671.62
ZSYM009         80,629,160.46    1,478,130.95    9,685,811.13                                    91,793,102.54
RAY002          29,982,609.20   15,036,102.10   42,065,002.44                                    87,083,713.74
来瑞特韦片的补充研究      25,564,547.77    1,205,944.19    9,308,043.88                                    36,078,535.84
ZSP1273颗粒       3,330,915.04     1,831,180.06    2,093,932.08                                     7,256,027.18
          合计   428,367,812.03   25,944,863.62   65,760,824.48                                    520,073,500.13
     （十三）长期待摊费用
 项 目         2023.01.01       本期增加金额               本期摊销金额                 其他减少金额               2023.12.31
 装修费          4,778,214.94                                1,977,192.40                          2,801,022.54
 合 计          4,778,214.94                                1,977,192.40                          2,801,022.54
     续上表
 项 目         2023.12.31       本期增加金额               本期摊销金额                 其他减少金额               2024.9.30
 装修费          2,801,022.54                                1,482,894.29                          1,318,128.25
 合 计          2,801,022.54                                1,482,894.29                          1,318,128.25
     （十四）递延所得税资产/递延所得税负债
        项目
                          可抵扣暂时性差异            递延所得税资产                  可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
租赁负债                         1,080,077.61               162,011.63         2,810,588.59          702,647.15
可抵扣亏损                                                                     15,916,816.29         3,979,204.07
        合计                   1,080,077.61               162,011.63        18,727,404.88         4,681,851.22
        项目
                          应纳税暂时性差异            递延所得税负债                  应纳税暂时性差异            递延所得税负债
应收退货成本                                                                    16,432,240.00         4,108,060.00
使用权资产                        1,080,077.61               162,011.63         2,295,164.88          573,791.22
合计                           1,080,077.61               162,011.63        18,727,404.88         4,681,851.22
                 递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
       项目        负债2024.9.30互  资产或负债      负债2023.12.31互   资产或负债
                   抵金额        2024.9.30余额    抵金额        2023.12.31余额
递延所得税资产                   162,011.63                                     4,681,851.22
递延所得税负债                   162,011.63                                     4,681,851.22
     （十五）其他非流动资产
       项目
                  账面余额          减值准备          账面价值                   账面余额         减值准备          账面价值
预付设备款                                                                625,400.00                  625,400.00
   项目
                账面余额            减值准备          账面价值            账面余额        减值准备           账面价值
预付开发支出         18,960,928.83                18,960,928.83 24,174,957.38                24,174,957.38
   合计          18,960,928.83                18,960,928.83 24,800,357.38                24,800,357.38
  （十六）应付账款
         项目                                2024.9.30                         2023.12.31
         合计                                             478,822.99                        883,449.55
  无。
  （十七）合同负债
         项目                                2024.9.30                         2023.12.31
预收货款                                                  9,946,939.68                        559,834.52
         合计                                           9,946,939.68                        559,834.52
  无。
         项目                                变动金额                               变动原因
        预收货款                                          9,387,105.16        主要系预收货款增加
         合计                                           9,387,105.16
  （十八）应付职工薪酬
         项目                      2023.1.1            本期增加            本期减少              2023.12.31
一、短期薪酬                           7,732,753.07        37,763,661.05   36,710,768.22      8,785,645.90
二、离职后福利-设定提存计划                                       2,614,848.80    2,614,848.80
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计                7,732,753.07         40,378,509.85   39,325,617.02    8,785,645.90
     续上表
           项目    2023.12.31            本期增加            本期减少            2024.9.30
一、短期薪酬             8,785,645.90        25,127,151.51   31,254,007.41    2,658,790.00
二、离职后福利-设定提存计划                          2,668,226.90    2,668,226.90
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计                 8,785,645.90        27,795,378.41   33,922,234.31    2,658,790.00
           项目     2023.1.1             本期增加            本期减少            2023.12.31
 其中： 医疗保险费                              1,107,859.69    1,107,859.69
        工伤保险费                              39,393.64       39,393.64
        生育保险费                             133,848.83      133,848.83
           合计     7,732,753.07         37,763,661.05   36,710,768.22    8,785,645.90
     续上表
           项目    2023.12.31            本期增加            本期减少            2024.9.30
 其中： 医疗保险费                                920,453.71      920,453.71
        工伤保险费                              38,695.25       38,695.25
        生育保险费                             108,656.52      108,656.52
           合计     8,785,645.90         25,127,151.51   31,254,007.41    2,658,790.00
          项目     2023.1.1         本期增加            本期减少           2023.12.31
          合计                      2,614,848.80    2,614,848.80
  续上表
          项目    2023.12.31        本期增加            本期减少           2024.9.30
          合计                      2,668,226.90    2,668,226.90
  （十九）应交税费
          项目            2024.9.30                        2023.12.31
个人所得税                                178,435.62                       188,887.26
印花税                                    5,912.71
          合计                         184,348.33                       188,887.26
  （二十）其他应付款
          项目            2024.9.30                        2023.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款                             37,593,148.94                  32,216,247.20
          合计                      37,593,148.94                  32,216,247.20
  （1） 按款项性质列示其他应付款
          项目            2024.9.30                        2023.12.31
结算往来款                                688,368.21                       441,014.08
水电费                                                                   166,615.52
营销服务费                                                                 648,886.36
运输费                                                                     7,235.85
           项目                     2024.9.30                     2023.12.31
研发支出                                          36,886,496.49             30,637,362.43
其他                                                18,284.24                  315,132.96
           合计                                 37,593,148.94             32,216,247.20
     （2） 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
     无。
     （二十一）一年内到期的非流动负债
           项        目                 2024.9.30                 2023.12.31
一年内到期的租赁负债                                    1,365,706.81              1,951,970.52
           合        计                         1,365,706.81              1,951,970.52
（二十二）其他流动负债
           项目                     2024.9.30                     2023.12.31
应付退货款                                                                   24,498,816.29
待转销项税额                                         1,301,276.07                   72,778.48
           合计                                  1,301,276.07             24,571,594.77
     （二十三）租赁负债
       项        目                  2024.9.30                    2023.12.31
尚未支付的租赁付款额                                                                   868,841.02
减：未确认融资费用                                                                     10,222.95
       合        计                                                            858,618.07
     （二十四）递延收益
               项目                     2024.9.30                   2023.12.31
政府补助                                           131,896,250.99           120,700,689.42
               合计                              131,896,250.99           120,700,689.42
     （二十五）实收资本
                                  本期增减变动（+、－）
  项目            2023.1.1                                             2023.12.31
                                 本期增加                   本期减少
实收资本            150,579,915.00    12,987,140.00                        163,567,055.00
                                          本期增减变动（+、－）
 项目         2023.12.31                                                         2024.9.30
                                     本期增加                    本期减少
实收资本         163,567,055.00                                                       163,567,055.00
  （二十六）资本公积
       项目                 2023.1.1           本期增加               本期减少             2023.12.31
资本溢价（股本溢价）               414,885,932.84     333,024,485.09                        747,910,417.93
其他资本公积                    19,093,693.61       6,964,450.56                         26,058,144.17
       合计                433,979,626.45     339,988,935.65                        773,968,562.10
  续上表
       项目                2023.12.31          本期增加               本期减少              2024.9.30
资本溢价（股本溢价）               747,910,417.93                                           747,910,417.93
其他资本公积                    26,058,144.17       7,619,787.93                        33,677,932.10
       合计                773,968,562.10       7,619,787.93                        781,588,350.03
  （二十七）未分配利润
                    项目                                       2024年1-9月           2023年度
调整前上期末未分配利润                                                  -178,008,258.00     -117,766,497.74
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                   -178,008,258.00     -117,766,497.74
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                             -58,195,308.25     -60,241,760.26
减：提取法定盈余公积
 提取任意盈余公积
 应付普通股股利
 转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                                      -236,203,566.25     -178,008,258.00
  （二十八）营业收入和营业成本
   项目
                    收入                     成本                   收入                  成本
主营业务               37,432,326.57          41,238,090.79        57,200,246.18       35,973,448.52
其他业务                  347,302.29            331,848.06           143,550.95            52,006.47
      合计         37,779,628.86    41,569,938.85            57,343,797.13       36,025,454.99
  （二十九）税金及附加
           项目                    2024年1-9月                                 2023年度
印花税                                           72,890.09                             361,932.02
车船使用税                                             360.00
           合 计                                73,250.09                             361,932.02
  （三十）销售费用
           项目                    2024年1-9月                                 2023年度
营销服务费                                       2,414,373.06                        12,780,564.95
会议费                                         5,864,284.77                         8,810,582.83
人员人工费用                                      6,049,253.43                         4,402,437.47
差旅费                                          560,753.60                             730,580.81
广告费和业务宣传费                                   1,248,081.77                            200,245.64
业务招待费                                        357,810.72                             163,554.44
折旧费用                                            2,226.86                              3,009.65
其他费用                                        1,082,978.28                            489,746.97
租赁费                                           22,965.12
           合计                              17,602,727.61                        27,580,722.76
  （三十一）管理费用
           项目                    2024年1-9月                                 2023年度
人员人工费用                                      7,028,819.35                         8,145,033.02
中介服务费                                       1,030,014.92                         1,322,092.54
业务招待费                                         529,055.42                            934,154.68
办公费                                           152,796.91                            421,897.44
租赁费                                           267,926.76                            348,811.08
无形资产摊销                                        121,113.92                            136,858.49
会议费                                           213,465.89                             70,885.02
折旧费用                                           45,757.50                             68,132.26
其他费用                                        1,514,105.11                         2,409,288.72
           合计                              10,903,055.78                        13,857,153.25
  （三十二）研发费用
         项目     2024年1-9月                 2023年度
委托外部研究开发费用                 3,754,452.61        13,538,094.10
人员人工费用                     7,369,681.34            7,767,787.06
直接投入费用                     5,349,126.29            5,414,983.87
折旧费用                       3,269,472.58            4,179,819.88
无形资产摊销费用                      24,184.02               32,243.16
其他相关费用                     2,124,486.81            1,696,876.81
         合计               21,891,403.65        32,629,804.88
  （三十三）财务费用
         项目     2024年1-9月                 2023年度
利息支出                          77,726.68             179,837.22
减:利息收入                     1,595,343.16            5,371,427.37
汇兑损益                            -17.76             -373,358.24
银行手续费                         13,915.30              13,439.98
         合计               -1,503,718.94        -5,551,508.41
  （三十四）其他收益
         项目     2024年1-9月                 2023年度
代征税手续费返还                     54,519.49               27,940.99
政府补助                      1,574,633.43         1,580,800.88
增值税加计抵扣                                        1,222,415.37
         合计               1,629,152.92         2,831,157.24
  （三十五）投资收益
         项目     2024年1-9月                 2023年度
大额存单产生的投资收益                  57,977.77              984,888.88
定期存款产生的投资收益                 362,277.41              608,194.44
         合计                 420,255.18         1,593,083.32
  （三十六）信用减值损失
         项目     2024年1-9月                 2023年度
其他应收款坏账损失                  -222,193.17             -665,729.40
应收账款坏账损失                             -38,700.00
         合 计                       -260,893.17                            -665,729.40
     （三十七）资产减值损失
                    项目                    2024年1-9月                 2023年度
应收退货成本减值损失                                         -919,357.81       -16,432,240.00
                    合计                             -919,357.81       -16,432,240.00
     （三十八）营业外收入
              项目             2024年1-9月                            2023年度
其他                                                0.04                          0.91
              合计                                  0.04                          0.91
     （三十九）营业外支出
               项目             2024年1-9月                           2023年度
非流动资产报废损失合计                                1,953.27                         8,269.97
其中：固定资产报废损失                                1,953.27                         8,269.97
流动资产处置损失                               6,305,483.96
               合计                      6,307,437.23                         8,269.97
     （四十）所得税费用
         项目              2024年1-9月                               2023年度
当期所得税费用
递延所得税费用
         合计
                项目                 2024年1-9月                       2023年度
利润总额                                     -58,195,308.25              -60,241,760.26
按法定/适用税率计算的所得税费用                          -8,729,296.24               -9,036,264.04
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
              项目                2024年1-9月              2023年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                        103,601.88            172,153.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响                          -4,484,790.99       -10,063,638.73
所得税费用
  （四十一）现金流量表项目
  收到的其他与经营活动有关的现金
         项目        2024年1-9月                         2023年度
政府补助                         12,846,985.66                78,570,188.45
其他营业外收入                               0.04                          0.91
利息收入                          1,441,801.49                 5,371,427.37
往来款                                                             8,164.00
         合计                  14,288,787.19                83,949,780.73
  支付的其他与经营活动有关的现金
         项目        2024年1-9月                         2023年度
营销服务费                         3,121,174.60                16,169,774.97
差旅费                           1,040,043.84                    800,994.69
业务接待费                           872,330.53                1,040,503.71
汽车费用                             28,683.89                     21,084.36
广告费                                   0.00                    575,171.34
研究与开发费                       12,270,843.16                16,895,495.12
会议费                           7,584,934.42                 6,830,991.80
其他费用支出                        4,562,606.66                 4,541,553.05
         合计                  29,480,617.10                46,875,569.04
  支付其他与筹资活动有关的现金
         项目        2024年1-9月                         2023年度
使用权资产租金                      1,659,643.22                 2,121,888.56
         项目            2024年1-9月                                 2023年度
         合计                      1,659,643.22                         2,121,888.56
  （四十二）现金流量表补充资料
               项目                           2024年1-9月                2023年度
  净利润                                           -58,195,308.25       -60,241,760.26
  加：资产减值准备                                          919,357.81        16,432,240.00
    信用减值损失                                          260,893.17            665,729.40
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                       2,189,567.56         2,699,458.95
    使用权资产折旧                                       1,215,087.30         1,620,116.40
    无形资产摊销                                       15,987,892.84        17,008,723.89
    长期待摊费用摊销                                      1,482,894.29         1,977,192.40
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“-”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“-”号填列）                               1,953.27                 8,269.97
    公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
    财务费用（收益以“-”号填列）                                  77,708.92            -193,521.02
    投资损失（收益以“-”号填列）                                -420,255.18        -1,593,083.32
    递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
    递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
    存货的减少（增加以“-”号填列）                             21,623,311.09       -41,227,915.36
    经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）                        43,620,514.22       -34,692,026.93
    经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）                       -54,489,071.38       125,433,722.93
    其他                                            7,619,787.93         6,964,450.56
经营活动产生的现金流量净额                                   -18,105,666.41        34,861,597.61
债务转为资本
现金的期末余额                                         101,171,222.36       137,858,425.83
减：现金的期初余额                                       137,858,425.83        30,063,539.54
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                    -36,687,203.47       107,794,886.29
             项目           2024.9.30        2023.12.31
一、现金                      101,171,222.36   137,858,425.83
其中：库存现金
  可随时用于支付的银行存款            101,171,222.36   137,858,425.83
  可随时用于支付的其他货币资金
  可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额            101,171,222.36   137,858,425.83
  六、与金融工具相关的风险
  公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
公司风险管理的基本策略是确认和分析公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
  公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
  （一）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，公司分别采
取了以下措施。
  公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
  公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保公司不
会面临重大坏账风险。
     由于公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，期末应收账款余额集中
度较高属于业务发展的正常现象，公司不存在重大的信用集中风险。
     （二）流动风险
     流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无
法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
     公司目前的金融资产可以满足营运资金需求和资本开支，所承担的流动风险不重大。
     （三）市场风险
     市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司不存在重大市场利率变动的风险。
     外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。公司面临的汇率变动的风险主要与公司外币货币性资产和负债有关。公司主要于
中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，公司所承担的外汇变动市场风险不重
大。
     公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之外
币货币性项目说明。
     七、关联方及关联交易
     （一）本企业的母公司情况
                                             母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称          注册地    业务性质       注册资本
                                             的持股比例(%) 表决权比例(%)
广东众生药业               药品研发、生
           广东东莞             851,556,477.00     77.83    77.83
股份有限公司                产、销售
     （二）本企业的子公司情况
     本企业无子公司。
     （三）本企业合营和联营企业情况
  本企业无合营或联营企业。
  （四）其他关联方情况
          其他关联方名称                    其他关联方与本企业关系
广东华南药业集团有限公司                       母公司众生药业控制的子公司
广东众生医药贸易有限公司                       母公司众生药业控制的子公司
云南益康药业有限公司                         母公司众生药业控制的子公司
广东先强药业有限公司                         母公司众生药业控制的子公司
云南众康中药种植有限责任公司                     母公司众生药业控制的子公司
广东逸舒制药股份有限公司                       母公司众生药业控制的子公司
                             公司实际控制人张玉冲丈夫 100%控股的公司，其
广州影飒广告有限公司                      担任法定代表人、执行董事、总经理
  （五）关联交易情况
  采购商品、接受劳务情况表
     关联方            关联交易内容        2024年1-9月          2023年度
广东众生药业股份有限公司        委托研发服务                               135,849.06
广东众生药业股份有限公司        采购研发物料                                    316.99
广东众生药业股份有限公司        采购劳务                524,336.72
广东众生药业股份有限公司         其他                 148,421.31
广东华南药业集团有限公司        采购商品                               8,200,090.11
广东华南药业集团有限公司        委托加工              1,895,929.34       401,650.94
广东众生医药贸易有限公司        委托研发服务                             3,596,650.22
云南益康药业有限公司          采购研发物料                6,212.39            555.75
云南众康中药种植有限责任公
司                   采购研发物料               29,135.78       349,770.65
广东先强药业有限公司       采购研发用原材料            10,924,532.15     59,200,835.22
广东先强药业有限公司          委托研发服务                             11,919,264.26
广州影飒广告有限公司          采购劳务                                 178,000.00
     合计                              13,528,567.69     83,982,983.20
  出售商品、提供劳务情况表
     关联方            关联交易内容        2024年1-9月          2023年度
广东众生药业股份有限公司         销售商品                                 919,646.02
       关联方             关联交易内容           2024年1-9月                    2023年度
广东众生药业股份有限公司            提供服务                      203,433.11
广东华南药业集团有限公司            提供服务                       39,616.10
广东逸舒制药股份有限公司            提供服务                       81,611.57
广东众生医药贸易有限公司           销售商品                    26,177,078.77            36,640,813.24
        合计                                     26,501,739.55            37,560,459.26
  无。
  无。
  无。
  无。
  无。
  无。
  （六）应收、应付关联方未结算项目情况
 项目名称            关联方
                                账面余额           坏账准备            账面余额           坏账准备
预付款项         广东先强药业有限公司          502,500.00
应收账款         广东众生药业股份有限公司        138,797.10
其他非流动资产 广东先强药业有限公司              1,612,500.00                   1,612,500.00
  合计                            2,253,797.10                   1,612,500.00
  项目名称             关联方                   2024.9.30                  2023.12.31
应付账款          广东华南药业集团有限公司                        127,495.59                  111,778.78
  项目名称          关联方            2024.9.30          2023.12.31
应付账款       广东先强药业有限公司                313,115.00
其他应付款      广东众生药业股份有限公司                                 141,014.08
合同负债       广东众生医药贸易有限公司            9,810,060.18
合同负债       广东华南药业集团有限公司               14,610.70
合同负债       广东逸舒制药股份有限公司               44,627.74
   合计                             10,309,909.21         252,792.86
  （七）关联方承诺
  无。
  八、股份支付
  （一）股份支付总体情况
第七届董事会第五次会议审议通过了《关于公司控股子公司增资扩股暨关联交易的议
案》，同意控股子公司广东众生睿创生物科技有限公司（以下简称“众生睿创”）增资
扩股事项，新增注册资本人民币1,030.22万元，由众生睿创激励对象合伙成立的广东博
观元创生物科技研究中心（有限合伙）（以下简称“元创生物”）以人民币2,091.35万
元认缴本次新增注册资本，占众生睿创本次增资扩股后总股本的7.61%，超出部分计入众
生睿创的资本公积。
元。元创生物作为激励对象的持股平台，元创生物普通合伙人（GP）由龙超峰担任，激
励对象通过持有元创生物财产份额而间接持有众生睿创股权。
  本次众生睿创公司股权授予日为元创生物对公司增资的工商变更登记手续完成之
日。元创生物依据本次股权激励计划所持有的众生睿创公司股权自授予日起60个月内不
得转让，激励对象所持元创生物的财产份额自授予日起60个月内亦不得转让。锁定期间，
非经众生睿创公司/元创生物普通合伙人同意，激励对象不得转让、交换、赠与、质押、
用于担保或偿还债务，不得以其他任何形式处分其依据本计划项下持有的元创生物的财
产份额。
<广东众生药业股份有限公司 2024 年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，并于
划》。员工持股计划参与对象为众生药业及其分公司合并范围的子公司的董事（不含独
立董事）、监事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术及业务骨干。本次股权激励
授予日为股东大会审议本员工持股计划当日，2024年7月1日，授予日收盘价11.60元。本
次员工持股计划共授予员工股份494.00万股，员工购买价格6.68元/股，预计摊销总费用
     （二）以权益结算的股份支付情况
                                              权益工具在授予日的公允价
                                              值按众生睿创最近一次（2020
                                              年 4 月 30 日）经金证（上
                                              海）资产评估有限公司（原江
                                              苏金证通资产评估房地产估
                                              价有限公司）出具的评估报告
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                              为基础计量，即等于众生睿创
                                              股东全部权益评估价值/注册
                                              资本 —授予价格。
                                              权益工具在授予日的公允价
                                              值为授予日众生药业股票收
                                              盘价 11.60 元。
授予日权益工具公允价值的重要参数                                        无
可行权权益工具数量的确定依据                                          无
估计有重大差异的原因                                              无
截至2023年12月31日以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                 26,058,144.17
截至2024年9月30日以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                  33,677,932.10
     （三）以现金结算的股份支付情况
     无
     （四）股份支付费用情况
         授予对象类别     以权益结算的股份支付费用              以现金结算的股份支付费用
管理人员                           3,911,195.19
研发人员                           3,053,255.37
合计                             6,964,450.56
       授予对象类别       以权益结算的股份支付费用              以现金结算的股份支付费用
销售费用                             430,500.00
管理人员                           3,988,425.87
研发人员                           3,200,862.06
         合计                    7,619,787.93
  九、承诺及或有事项
  截至2024年9月30日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项及或
有事项。
  十、资产负债表日后事项
  截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
  十一、其他重要事项
  截至2024年9月30日止，公司无其他需作披露的重要事项。
法定代表人：          主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
                                       广东众生睿创生物科技有限公司
                                              二○二四年十一月二十九日