博敏电子: 博敏电子关于前期会计差错更正的公告

证券代码：603936       证券简称：博敏电子            公告编号：临 2024-040
                 博敏电子股份有限公司
              关于前期会计差错更正的公告
   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
   重要内容提示：
    博敏电子股份有限公司（以下简称“公司”）前期会计差错更正涉及以
下两个方面：（1）子公司江苏博敏电子有限公司（以下简称“江苏博敏”）因
金盐事件按追溯重述法对 2020 年度至 2022 年度的财务报表相关科目进行了会计
差错更正及追溯调整；（2）子公司深圳市博思敏科技有限公司（以下简称“博
思敏”）2022 年度部分业务由按总额法确认收入调整为按净额法确认收入。上
述调整影响公司 2020 年度至 2022 年度合并资产负债表、合并利润表，不影响合
并现金流量表。
    本次追溯调整后，相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。
   一、概述
   公司于 2024 年 4 月 25 日召开第五届董事会审计员会第五次会议、第五届董
事会第九次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差
错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据财政部《企业会计准则第 28 号会计
政策——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。本次会计差错更正无需提交
公司股东大会审议。
   二、具体情况及对公司的影响
   （一）前期会计差错更正的原因
   子公司江苏博敏于 2023 年 8 月发现员工偷盗公司原材料金盐。根据江苏盐
城市大丰区公安局刑事警察大队出具的《关于江苏博敏请求函的复函》中涉案标
的物数量并结合公司采购成本，测算涉案金额为 11,631,910.60 元（涉案期间为
万元）及一辆奔驰轿车。案件涉及的犯罪嫌疑人刘某、孟某、李某均已归案，另
有一名同案犯尚未抓捕归案，公安机关在继续侦查中。由于涉案原材料均已通过
销售方式结转至 2023 年及以前年度成本，故公司对 2020 年至 2022 年合并财务
报表进行差错更正，其中：相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。
称“索罗威”）签订战略合作协议，约定博思敏向索罗威的指定供应商采购货品
后再销售给索罗威，由此获取服务费收入。博思敏对索罗威按总额法确认的收入，
需调整为按净额法确认服务收入。公司对 2022 年合并财务报表进行差错更正。
本次更正后，不影响 2022 年度公司利润总额、净利润和归属于上市公司股东的
净利润。
   （二）会计差错对合并报表的影响
                                                          单位：人民币元
       受影响的报表项目名称         重述前              重述额               重述后
其他应收款                     80,723,521.66    1,102,049.11      81,825,570.77
流动资产合计                  2,573,116,898.01   1,102,049.11    2,574,218,947.12
递延所得税资产                   58,779,077.34     109,384.14       58,888,461.48
非流动资产合计                 2,990,639,330.80    109,384.14     2,990,748,714.94
资产总计                    5,563,756,228.81   1,211,433.25    5,564,967,662.06
应交税费                      13,131,167.79     210,677.85       13,341,845.64
流动负债合计                  1,640,569,149.01    210,677.85     1,640,779,826.86
负债合计                    2,062,213,808.96    210,677.85     2,062,424,486.81
未分配利润                    927,136,283.61    1,000,755.40     928,137,039.01
归属于母公司股东权益合计            3,501,542,419.85   1,000,755.40    3,502,543,175.25
       受影响的报表项目名称     重述前               重述额               重述后
所有者权益合计             3,501,542,419.85   1,000,755.40     3,502,543,175.25
负债和股东权益总计           5,563,756,228.81   1,211,433.25     5,564,967,662.06
营业成本                2,206,663,296.09   -1,620,598.83    2,205,042,697.26
信用减值损失                -11,282,637.40    -729,227.57       -12,011,864.97
营业利润                 284,045,061.15      891,371.26      284,936,432.41
利润总额                 283,143,031.45      891,371.26      284,034,402.71
所得税费用                 36,429,527.59     -109,384.14       36,320,143.45
净利润                  246,713,503.86    1,000,755.40      247,714,259.26
归属于母公司股东的净利润         246,713,503.86    1,000,755.40      247,714,259.26
  前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
                                                       单位：人民币元
       受影响的报表项目名称     重述前               重述额                重述后
其他应收款                105,632,155.88     2,335,518.12     107,967,674.00
流动资产合计              2,745,626,781.68    2,335,518.12    2,747,962,299.80
递延所得税资产              104,480,227.26      231,812.39      104,712,039.65
非流动资产合计             3,806,056,337.69     231,812.39     3,806,288,150.08
资产总计                6,551,683,119.37    2,567,330.51    6,554,250,449.88
应交税费                  19,073,816.37      446,479.14       19,520,295.51
流动负债合计              2,455,921,974.20     446,479.14     2,456,368,453.34
负债合计                2,920,019,528.56     446,479.14     2,920,466,007.70
未分配利润               1,135,635,045.57    2,120,851.37    1,137,755,896.94
归属于母公司股东权益合计        3,615,559,573.30    2,120,851.37    3,617,680,424.67
所有者权益合计             3,631,663,590.81    2,120,851.37    3,633,784,442.18
负债和股东权益总计           6,551,683,119.37    2,567,330.51    6,554,250,449.88
营业成本                2,863,745,507.93   -1,813,856.03    2,861,931,651.90
信用减值损失                -17,333,643.61     -816,188.31      -18,149,831.92
营业利润                 269,818,321.13      997,667.72      270,815,988.85
利润总额                 275,665,380.92      997,667.72      276,663,048.64
所得税费用                 27,090,786.41      -122,428.25      26,968,358.16
净利润                  248,574,594.51     1,120,095.97     249,694,690.48
归属于母公司股东的净利润         241,871,903.43     1,120,095.97     242,991,999.40
  前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
                                                       单位：人民币元
       受影响的报表项目名称     重述前               重述额                重述后
其他应收款                  62,225,089.11   5,004,164.27       67,229,253.38
流动资产合计              2,413,060,320.32   5,004,164.27     2,418,064,484.59
递延所得税资产            122,206,766.68       496,689.47     122,703,456.15
非流动资产合计           4,505,441,497.70      496,689.47    4,505,938,187.17
资产总计              6,918,501,818.02    5,500,853.74    6,924,002,671.76
应交税费                11,778,338.37       956,642.09      12,734,980.46
流动负债合计            2,424,047,929.74      956,642.09    2,425,004,571.83
负债合计              3,236,230,998.49      956,642.09    3,237,187,640.58
未分配利润             1,180,455,852.11    4,544,211.65    1,185,000,063.76
归属于母公司股东权益合计      3,682,270,819.53    4,544,211.65    3,686,815,031.18
所有者权益合计           3,682,270,819.53    4,544,211.65    3,686,815,031.18
负债和股东权益总计         6,918,501,818.02    5,500,853.74    6,924,002,671.76
营业收入              2,912,387,717.13   -14,209,117.90   2,898,178,599.23
营业成本              2,445,936,403.25   -18,133,448.29   2,427,802,954.96
信用减值损失               -8,655,322.22    -1,765,847.19     -10,421,169.41
营业利润                92,545,929.39     2,158,483.20      94,704,412.59
利润总额                92,343,176.34     2,158,483.20      94,501,659.54
所得税费用               11,673,943.77      -264,877.08      11,409,066.69
净利润                 80,669,232.57     2,423,360.28      83,092,592.85
归属于母公司股东的净利润        78,584,644.08     2,423,360.28      81,008,004.36
  前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
  三、监事会和会计师事务所等的结论性意见
  （一）监事会意见
  监事会认为，公司本次会计差错更正事项符合有关法律法规、《公司章程》
和《企业会计准则》的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、
公允地反映公司的财务状况，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监
事会同意本次会计差错更正事项。
  （二）会计师事务所意见
  立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）就上述过往年度会计差错更正事项
出具了《关于博敏电子股份有限公司前期差错更正专项说明的审核报告》，认为
公司编制的专项说明，在所有重大方面符合财政部《企业会计准则第 28 号—会
计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，
如实反映了博敏电子公司前期差错的更正情况。立信中联会计师事务所（特殊普
通合伙）已向前任天健会计师事务所（特殊普通合伙）寄送了《前任会计师沟通
函》。
     四、审计委员会审议情况
  公司于 2024 年 4 月 25 日召开第五届董事会审计委员会第五次会议，审议通
过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，审计委员会认为：公司
本次会计差错更正符合财政部《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计
变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的
财务数据及财务报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，董事
会审计委员会同意本次会计差错更正事项并提交董事会审议。
     五、其他说明
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正
及相关披露》等相关规定，公司于同日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）
披露《博敏电子股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注》等相关文
件。
  除上述更正内容外，本次差错更正应当与已审计的财务报表一并阅读。公司
对本次会计差错更正给投资者带来的不便致以诚挚的歉意。未来公司将进一
步加强对财务报表的编制及复核工作，坚持审慎原则，切实提高财务会计信息
质量，避免此类问题再次发生，敬请广大投资者谅解。
  特此公告。
                          博敏电子股份有限公司董事会