宝武镁业: 2023年年度审计报告

                                   宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                      宝武镁业科技股份有限公司
   一、公司基本情况
   宝 武 镁业 科 技 股 份 有限 公 司（以 下 简称“公 司 ”或“本 公 司 ”）系 2023年 9月 由 南京 云
海 特 种金 属 股 份 有 限公 司 更 名 而 来，南 京 云海 特 种 金 属 股份 有 限 公 司 系2006年 8月 18日 由 南
京 云 海特 种 金 属 有 限公 司 整 体 变 更设 立 的 股 份 有限 公 司 。
   公 司 注册 资 本 为 人 民币 708,422,538.00元 ， 股本 金 额 为 人 民币 708,422,538.00元 。
   统 一 社会 信 用 代 码 ：91320100135786805X
   法 定 代表 人 ： 梅 小 明
   注 册 地址 ： 南 京市 溧 水 区 东 屏街 道 开 屏 路 11号
   总 部 地 址： 南 京市 溧 水 区 东 屏街 道 开 屏 路 11号
   本 公 司及 主 要 子 公 司属 于 有 色 金 属合 金 业 ， 经 营范 围 主 要 包 括： 金 属 镁 及 镁合 金 产 品 、
金 属 锶和 其 它 碱 土 金属 及 合 金 、 铝合 金 的 生 产 和销 售 ； 镁 、 铝制 品 的 生 产 和销 售 ； 铝 镁 废
料 回 收；经 营 本企 业 自 产 产 品及 技 术 的 出 口业 务 ；经 营 本企 业 生 产 、科 研 所需 的 原 辅 材 料 、
仪 器 仪表 、 机 械 设 备、 零 配 件 及 技术 的 进 出 口 业务 ； 经 营 进 料加 工 和 “ 三 来 一补 ” 业 务 。
主 要 产品 有 镁 合 金 、铝 合 金 、 金 属锶 、 镁 粒 子 、中 间 合 金 、 压铸 件 等 。
   本 财 务报 表 业 经 本 公司 董 事 会 于 2024年 4月 23日 决 议批 准 报 出 。
   二、财务报表的编制基础
   公 司 财务 报 表 以 持 续经 营 假 设 为 基础 ，根 据 实际 发 生 的 交 易和 事 项 ，按 照 财政 部 颁 布 的
企 业 会计 准 则 及 其 应用 指 南 、解 释 及其 他 有 关 规 定（ 统 称“企 业 会计 准 则 ”） 以 及 中国 证
券 监 督管 理 委 员 会 《公 开 发 行 证 券的 公 司 信 息 披露 编 报 规 则 第15号 — — 财 务 报告 的 一 般 规
定 》 （2014年 修 订） 的 披 露 规 定编 制 。
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   根 据 企业 会 计 准 则 的相 关 规 定 ，公 司 会计 核 算 以 权 责发 生 制 为 基 础 。除 某 些金 融 工 具 外，
本 财 务报 表 均 以 历 史成 本 为 计 量 基础 。 资 产 如 果发 生 减 值 ， 则按 照 相 关 规 定计 提 相 应 的 减
值 准 备。
   本 财 务报 表 以 持 续 经营 为 基 础 列 报， 本 公 司 自 报告 期 末 起 至 少12个 月 具有 持 续 经 营 能
力。
   三、重要会计政策和会计估计
   本 公 司及 各 子公 司 主 要从 事 镁合 金 、铝 合 金 、金 属 锶 、镁 粒 子、中 间 合金 、压 铸 件等 产
品 的 生产 和 销 售 。 本 公司 及 各 子公 司 根 据 实际 生 产 经 营 特点 ， 依 据 相 关企 业 会 计 准 则的 规
定 ， 对各 项 交 易 和事 项 制 定 了 若干 项 具 体 会 计政 策 和 会 计 估计 ， 详 见 如 下各 项 描述 。
   本 公 司编 制 的 财 务 报表 符 合 企 业 会计 准 则 的 要 求， 真 实 、 完 整地 反 映 了 本 公司 2023年
金 流 量等 有 关 信 息 。
   本 公 司的 会 计 期 间 分为 年 度 和 中 期， 会 计 中 期 指短 于 一 个 完 整的 会 计 年 度 的报 告 期 间 。
本 公 司会 计 年 度 采 用公 历 年 度 ， 即每 年 自 1月 1日 起 至12月 31日 止 。
   本 公 司以 12个 月 作为 一 个 营 业 周期 ， 并 以 其 作为 资 产 和 负 债的 流 动 性 划 分标 准 。
   人 民 币为 本 公 司 及 境 内子 公 司 经 营 所处 的 主 要 经 济环 境 中 的 货 币，本 公 司及 境 内子 公 司
以 人 民币 为 记 账 本 位币 。 本 公 司之 境 外 子 公 司根 据 其 经 营 所处 的 主 要 经 济环 境 中 的 货 币确
定 为 其记 账 本 位 币 。本 公 司编 制 本 财 务 报表 时 所 采 用 的货 币 为 人 民 币。
     企 业 合并 ， 是 指 将 两个 或 两 个 以 上单 独 的 企 业 合并 形 成 一 个 报告 主 体 的 交 易或 事 项 。
企 业 合并 分 为 同 一 控制 下 企 业 合 并和 非 同 一 控 制下 企 业 合 并 。
     （ 1） 同 一控 制 下 企 业 合并
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   参 与 合并 的 企 业 在 合并 前 后 均 受 同一 方 或 相 同 的多 方 最 终 控 制， 且 该 控 制 并非 暂 时 性
的 ， 为同 一 控 制 下 的企 业 合 并 。 同一 控 制 下 的 企业 合 并 ， 在 合并 日 取 得 对 其他 参 与 合 并 企
业 控 制权 的 一 方 为 合并 方 ， 参 与 合并 的 其 他 企 业为 被 合 并 方 。合 并 日 ， 是 指合 并 方 实 际 取
得 对 被合 并 方 控 制 权的 日 期 。
   公 司 在企 业 合 并 中 取得 的 资 产 和 负债 ， 按 照 合 并日 被 合 并 方 资产 、 负 债 （ 包括 最 终 控
制 方 收购 被 合 并 方 形成 的 商 誉 ） 在最 终 控 制 方 合并 财 务 报 表 中的 账 面 价 值 计量 ； 取 得 的 净
资 产 账面 价 值 与 支 付的 合 并 对 价 账面 价 值 （ 或 发行 股 份 面 值 总额 ） 的 差 额 ，调 整 资 本 公 积
中 的 股本 溢 价 ， 资 本公 积 中 股 本 溢价 不 足 冲 减 的， 调 整 留 存 收益 。
   合 并 方为 进 行 企 业 合并 发 生 的 各 项直 接 费 用 ， 于发 生 时 计 入 当期 损 益 。
   （ 2） 非 同一 控 制 下 企 业合 并
   参 与 合并 的 企 业 在 合并 前 后 不 受 同一 方 或 相 同 的多 方 最 终 控 制的 ， 为 非 同 一控 制 下 的
企 业 合并 。 非 同 一 控制 下 的 企 业 合并 ， 在 购 买 日取 得 对 其 他 参与 合 并 企 业 控制 权 的 一 方 为
购 买 方， 参 与 合 并 的其 他 企 业 为 被购 买 方 。 购 买日 ， 是 指 为 购买 方 实 际 取 得对 被 购 买 方 控
制 权 的日 期 。
   对 于 非同 一 控 制 下 的企 业 合 并 ， 合并 成 本 包 含 购买 日 购 买 方 为取 得 对 被 购 买方 的 控 制
权 而 付出 的 资 产 、 发生 或 承 担 的 负债 以 及 发 行 的权 益 性 证 券 的公 允 价 值 ， 为企 业 合 并 发 生
的 审 计、 法 律 服 务 、评 估 咨 询 等 中介 费 用 以 及 其他 管 理 费 用 于发 生 时 计 入 当期 损 益 。 购 买
方 作 为合 并 对 价 发 行的 权 益 性 证 券或 债 务 性 证 券的 交 易 费 用 ，计 入 权 益 性 证券 或 债 务 性 证
券 的 初始 确 认 金 额 。所 涉 及 的 或 有对 价 按 其 在 购买 日 的 公 允 价值 计 入 合 并 成本 ， 购 买 日 后
合 并 商誉 。 购 买 方 发生 的 合 并 成 本及 在 合 并 中 取得 的 可 辨 认 净资 产 按 购 买 日的 公 允 价 值 计
量 。 合并 成 本 大 于 合并 中 取 得 的 被购 买 方 于 购 买日 可 辨 认 净 资产 公 允 价 值 份额 的 差 额 ， 确
认 为 商誉 。 合 并 成 本小 于 合 并 中 取得 的 被 购 买 方可 辨 认 净 资 产公 允 价 值 份 额的 ， 首 先 对 取
得 的 被购 买 方 各 项 可辨 认 资 产 、负 债 及或 有 负 债 的 公允 价 值 以 及 合并 成 本 的 计 量进 行 复 核，
复 核 后合 并 成 本 仍 小于 合 并 中 取 得的 被 购 买 方 可辨 认 净 资 产 公允 价 值 份 额 的， 其 差 额 计 入
当 期 损益 。
   购 买 方取 得 被 购 买 方的 可 抵 扣 暂 时性 差 异 ， 在 购买 日 因 不 符 合递 延 所 得 税 资产 确 认 条
件 而 未予 确 认 的 ， 在购 买 日 后 12个 月 内， 如 取 得 新 的或 进 一 步 的 信息 表 明 购 买 日的 相 关 情
况 已 经存 在 ， 预 期 被购 买 方 在 购 买日 可 抵 扣 暂 时性 差 异 带 来 的经 济 利 益 能 够实 现 的 ， 则 确
认 相 关的 递 延 所 得 税资 产 ， 同 时 减少 商 誉 ， 商 誉不 足 冲 减 的 ，差 额 部 分 确 认为 当 期 损 益 ；
除 上 述情 况 以 外 ， 确认 与 企 业 合 并相 关 的 递 延 所得 税 资 产 的 ，计 入 当 期 损 益。
   通 过 多次 交 易 分 步 实现 的 非 同 一 控制 下 企 业 合 并， 属 于 “ 一 揽 子交 易 ” 的 ， 参考 本 部
分 前 面各 段 描 述 及 本附 注 三 、 14“ 长 期 股权 投 资 ” 进 行 会计 处 理 ； 不 属于 “ 一 揽 子交 易 ”
的 ， 区分 个 别 财 务 报表 和 合 并 财 务报 表 进 行 相 关会 计 处 理 ：
   在 个 别财 务 报 表 中 ，以 购 买 日 之 前所 持 被 购 买 方的 股 权 投 资 的账 面 价 值 与 购买 日 新 增
投 资 成本 之 和 ， 作 为该 项 投 资 的 初始 投 资 成 本 ；购 买 日 之 前 持有 的 被 购 买 方的 股 权 涉 及 其
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他 综 合收 益 的 ， 在 处置 该 项 投 资 时将 与 其 相 关 的其 他 综 合 收 益采 用 与 被 购 买方 直 接 处 置 相
关 资 产或 负 债 相 同 的基 础 进 行 会 计处 理 （ 即 ， 除了 按 照 权 益 法核 算 的 在 被 购买 方 重 新 计 量
设 定 受益 计 划 净 负 债或 净 资 产 导 致的 变 动 中 的 相应 份 额 以 外 ，其 余 转 入 当 期投 资 收 益 ） 。
   在 合 并财 务 报 表 中 ，对 于 购 买 日 之前 持 有 的 被 购买 方 的 股 权 ，按 照 该 股 权 在购 买 日 的
公 允 价值 进 行 重 新 计量 ， 公 允 价 值与 其 账 面 价 值的 差 额 计 入 当期 投 资 收 益 ；购 买 日 之 前 持
有 的 被购 买 方 的 股 权涉 及 其 他 综 合收 益 的 ， 与 其相 关 的 其 他 综合 收 益 应 当 采用 与 被 购 买 方
直 接 处置 相 关 资 产 或负 债 相 同 的 基础 进 行 会 计 处理 （ 即 ， 除 了按 照 权 益 法 核算 的 在 被 购 买
方 重 新计 量 设 定 受 益计 划 净 负 债 或净 资 产 导 致 的变 动 中 的 相 应份 额 以 外 ， 其余 转 为 购 买 日
所 属 当期 投 资 收 益 ）。
   （ 1） 控 制 的判 断 标 准
   合 并 财务 报 表 的 合 并范 围 以 控 制 为基 础 予 以 确 定。控 制 是指 本 公 司拥 有 对 被 投 资方 的 权
力 ， 通过 参 与 被 投 资方 的 相 关 活 动而 享 有 可 变 回报 ， 并 且 有 能力 运 用 对 被 投资 方 的 权 力 影
响 该 回报 金 额 。 通 常 包括 母 公 司 拥 有其 半 数 以 上 的表 决 权 的 被 投资 单 位 和 公 司虽 拥 有 其 半
数 以 下的 表 决 权 但 通过 与 被 投 资 单位 其 他 投 资 者之 间 的 协 议 ，拥 有 被 投 资 单位 半 数 以 上 表
决 权 ；根 据 公 司 章 程或 协 议 ， 有 权决 定 被 投 资 单位 的 财 务 和 经营 决 策 ； 有 权任 免 被 投 资 单
位 的 董事 会 的 多 数 成员 ； 在 被 投 资单 位 董 事 会 占多 数 表 决 权。
   （ 2） 合 并财 务 报 表 编 制的 方 法
   从 取 得子 公 司 的 净 资产 和 生 产 经 营决 策 的 实 际 控制 权 之 日 起 ，本 公 司开 始 将 其 纳 入合 并
范 围 ；从 丧 失 实 际 控制 权 之 日 起 停止 纳 入 合 并 范围 。 对 于 处 置的 子 公 司 ， 处置 日 前 的 经 营
成 果 和现 金 流 量 已 经适 当 地 包 括 在合 并 利 润 表 和合 并 现 金 流 量表 中 ； 当 期 处置 的 子 公 司 ，
不 调 整合 并 资 产 负 债表 的 上 年 年 末数 。 非 同 一 控制 下 企 业 合 并增 加 的 子 公 司， 其 购 买 日 后
的 经 营成 果 及 现 金 流量 已 经 适 当 地包 括 在 合 并 利润 表 和 合 并 现金 流 量 表 中 ，且 不 调 整 合 并
财 务 报表 的 上 年 年 末数 和 对 比 数 。同 一 控 制 下 企业 合 并 增 加 的子 公 司 及 吸 收合 并 下 的 被 合
并 方 ，其 自 合 并 当 期上 年 年 末 至 合并 日 的 经 营 成果 和 现 金 流 量已 经 适 当 地 包括 在 合 并 利 润
表 和 合并 现 金 流 量 表中 ， 并 且 同 时调 整 合 并 财 务报 表 的 对 比 数。
   在 编 制合 并 财 务 报 表时 ，子 公 司与 本 公 司 采 用的 会 计 政 策 或会 计 期 间 不 一致 的 ，按 照 本
公 司 的会 计 政 策 和 会计 期 间 对 子 公司 财 务 报 表 进行 必 要 的 调 整。 对 于 非 同 一控 制 下 企 业 合
并 取 得的 子 公 司 ， 以购 买 日 可 辨 认净 资 产 公 允 价值 为 基 础 对 其财 务 报 表 进 行调 整 。
   公 司 内所 有 重 大 往 来余 额 、 交 易 及未 实 现 利 润 在合 并 财 务 报 表编 制 时 予 以 抵销 。
   子 公 司的 股 东 权 益 及当 期 净 损 益 中不 属 于 本 公 司所 拥 有 的 部 分分 别 作 为 少 数股 东 权 益
及 少 数股 东 损 益 在 合并 财 务 报 表 中股 东 权 益 及 净利 润 项 下 单 独列 示 。 子 公 司当 期 净 损 益 中
属 于 少数 股 东 权 益 的份 额 ， 在 合 并利 润 表 中 净 利润 项 目 下 以“ 少 数 股东 损 益 ” 项 目 列示 。
少 数 股东 分 担 的 子 公司 的 亏 损 超 过了 少 数 股 东 在该 子 公 司 上 年年 末 股 东 权 益 中所 享 有 的 份
额 ，仍 冲 减 少数 股 东 权 益 。
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   当 因 处置 部 分 股 权 投资 或 其 他 原 因丧 失 了 对 原 有子 公 司 的 控 制权 时 ，对 于 剩余 股 权 ，按
照 其 在丧 失 控 制 权 日的 公 允 价 值 进行 重 新 计 量 。处 置 股 权 取 得的 对 价 与 剩 余股 权 公 允 价 值
之 和 ，减 去 按 原 持 股比 例 计 算 应 享有 原 有 子 公 司自 购 买 日 开 始持 续 计 算 的 净资 产 的 份 额 之
间 的 差额 ，计 入 丧失 控 制 权 当 期的 投 资 收 益 。与 原 有子 公 司 股 权 投资 相 关 的 其 他综 合 收 益，
在 丧 失控 制 权 时 采 用 与被 购 买 方 直 接处 置 相 关 资 产或 负 债 相 同 的基 础 进 行 会 计处 理 （ 即 ，
除 了 在该 原 有 子 公 司重 新 计 量 设 定受 益 计 划 净 负债 或 净 资 产 导致 的 变 动 以 外， 其 余 一 并 转
为 当 期投 资 收 益 ）。 其 后， 对 该 部 分 剩余 股 权 按 照 《企 业 会 计 准 则第 2号 —长 期 股权 投 资 》
或 《 企业 会 计 准 则 第22号—金 融 工具 确 认 和 计 量》 等 相 关 规 定进 行 后 续 计 量， 详 见 本 附 注
三 、14“ 长 期 股权 投 资 ”或 本 附注 三 、10“ 金 融 工具 ” 。
   本 公 司通 过 多 次 交 易分 步 处 置 对 子公 司 股 权 投 资直 至 丧 失 控 制权 的 ，需 区 分处 置 对 子 公
司 股 权投 资 直 至 丧 失控 制 权 的 各 项交 易 是 否 属 于一 揽 子 交 易 。处 置 对 子 公 司股 权 投 资 的 各
项 交 易的 条 款 、 条 件以 及 经 济 影 响符 合 以 下 一 种或 多 种 情 况 ，通 常 表 明 应 将多 次 交 易 事 项
作 为 一揽 子 交 易 进 行会 计 处 理 ：①这 些 交易 是 同 时 或 者在 考 虑 了 彼 此影 响 的 情 况 下订 立 的 ；
② 这 些 交易 整 体 才 能 达成 一 项 完 整 的商 业 结 果 ；③ 一 项 交易 的 发 生 取 决于 其 他 至 少 一项 交
易 的 发生 ； ④ 一 项 交易 单 独 看 是 不经 济 的 ， 但 是和 其 他 交 易 一并 考 虑 时 是 经济 的 。 不 属 于
一 揽 子交 易 的 ， 对 其中 的 每 一 项 交易 视 情 况 分 别按 照 “ 不 丧 失控 制 权 的 情 况下 部 分 处 置 对
子 公 司的 长 期 股 权 投资 ” 和 “ 因 处 置部 分 股 权 投 资或 其 他 原 因 丧失 了 对 原 有 子公 司 的 控 制
权 ”（ 详 见前 段 ） 适 用 的原 则 进 行 会 计处 理 。 处 置 对子 公 司 股 权 投资 直 至 丧 失 控制 权 的 各
项 交 易属 于 一 揽 子 交易 的 ， 将 各 项交 易 作 为 一 项处 置 子 公 司 并丧 失 控 制 权 的交 易 进 行 会 计
处 理 ；但 是 ， 在 丧 失控 制 权 之 前 每一 次 处 置 价 款与 处 置 投 资 对应 的 享 有 该 子公 司 净 资 产 份
额 的 差额 ， 在 合 并 财务 报 表 中 确 认为 其 他 综 合 收益 ， 在 丧 失 控制 权 时 一 并 转入 丧 失 控 制 权
当 期 的损 益 。
   合 营 安排 ，是 指 一项 由 两 个 或 两个 以 上 的 参 与方 共 同 控 制 的安 排 。本 公 司根 据 在 合 营 安
排 中 享有 的 权 利 和 承担 的 义 务 ，将 合 营安 排 分 为 共同 经 营 和 合 营企 业 。 共 同 经营 ， 是 指本
公 司享 有 该安 排 相 关 资 产且 承 担 该 安 排相 关 负 债 的 合营 安 排 。 合 营企 业 ， 是 指 本 公 司 仅 对
该 安 排的 净 资 产 享 有权 利 的 合 营 安排 。
   本 公 司对 合 营企 业 的 投 资 采 用 权 益法 核 算 ，按 照 本附 注 三 、14（ 2）②“ 权 益 法核 算 的
长 期 股权 投 资 ” 中 所 述的 会 计 政 策 处理 。
   本 公 司作 为 合 营 方 对 共 同经 营 ，确 认本 公 司单 独 持 有 的 资产 、单 独 所承 担 的 负 债，以 及
按 本 公司 份 额 确 认 共同 持 有 的 资 产和 共 同 承 担 的负 债 ； 确 认 出售 本 公 司 享 有的 共 同 经 营 产
出 份 额所 产 生 的 收 入； 按 本 公 司 份额 确 认 共 同 经营 因 出 售 产 出所 产 生 的 收 入； 确 认 本 公 司
单 独 所发 生 的 费 用 ，以 及 按 本 公 司份 额 确 认 共 同经 营 发 生 的 费用 。
   当 本 公司 作 为 合 营 方向 共 同 经 营 投出 或 出 售 资 产（ 该 资 产不 构 成 业 务，下 同）、或 者 自
共 同 经营 购 买 资 产 时， 在 该 等 资 产出 售 给 第 三 方之 前 ， 本 公 司仅 确 认 因 该 交易 产 生 的 损 益
中 归 属于 共 同 经 营 其他 参 与 方 的 部分 。该 等 资产 发 生 符 合《 企 业 会计 准 则 第8号 — 资 产 减值 》
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
等 规 定的 资 产 减 值 损失 的 ， 对 于 由本 公 司 向 共 同经 营 投 出 或 出售 资 产 的 情 况， 本 公 司 全 额
确 认 该损 失 ； 对 于 本公 司 自 共 同 经营 购 买 资 产 的情 况 ， 本 公 司按 承 担 的 份 额确 认 该 损 失 。
   本 公 司现 金 及 现 金 等价 物 包 括 库 存现 金 、可 以 随时 用 于 支 付 的存 款 以 及 本 公司 持 有 的 期
限 短 （一 般 为 从 购 买日 起 三 个 月 内到 期 ） 、 流 动性 强 、 易 于 转换 为 已 知 金 额现 金 、 价 值 变
动 风 险很 小 的 投 资 。
   （ 1） 外 币交 易 的 折 算 方法
   本 公 司发 生 的 外 币 交易 在 初 始 确 认时 ，按 交 易日 的 即 期 汇 率（ 通 常 指中 国 人 民 银 行公 布
的 当 日外 汇 牌 价 的 中间 价 ， 下 同 ）折 算 为 记 账 本位 币 金 额 ， 但公 司 发 生 的 外币 兑 换 业 务 或
涉 及 外币 兑 换 的 交 易事 项 ， 按 照 实际 采 用 的 汇 率折 算 为 记 账 本位 币 金 额 。
   （ 2） 对 于外 币 货 币 性 项目 和 外 币 非 货币 性 项 目 的 折算 方 法
   资 产 负债 表 日 ，对 于 外币 货 币 性 项 目采 用 资 产 负 债表 日 即 期 汇 率折 算 ，由 此 产生 的 汇 兑
差 额 ，除 ： ① 属 于 与购 建 符 合 资 本化 条 件 的 资 产相 关 的 外 币 专门 借 款 产 生 的汇 兑 差 额 按 照
借 款 费用 资 本 化 的 原则 处 理 ； ②用 于 境外 经 营 净 投 资有 效 套 期 的 套期 工 具 的 汇 兑差 额 （ 该
差 额 计入 其 他 综 合 收益 ， 直 至 净 投资 被 处 置 才 被确 认 为 当 期 损益 ） 以 及 ③可 供 出售 的 外 币
货 币 性项 目 除 摊 余 成本 之 外 的 其 他账 面 余 额 变 动产 生 的 汇 兑 差额 计 入 其 他 综合 收 益 之 外 ，
均 计 入当 期 损 益 。
   编 制 合并 财 务 报 表 涉及 境 外 经 营 的，如 有 实质 上 构 成 对 境外 经 营 净 投 资的 外 币 货 币 性项
目 ， 因汇 率 变 动 而 产生 的 汇 兑 差 额， 计 入 其 他 综合 收 益 ； 处 置境 外 经 营 时 ，转 入 处 置 当 期
损益。
   以 历 史成 本 计 量 的 外币 非 货 币 性 项目 ，仍 采 用交 易 发 生 日 的即 期 汇 率 折 算的 记 账 本 位 币
金 额 计量 。 以 公 允 价值 计 量 的 外 币非 货 币 性 项 目， 采 用 公 允 价值 确 定 日 的 即期 汇 率 折 算 ，
折 算 后的 记 账 本 位 币金 额 与 原 记 账本 位 币 金 额 的差 额 ， 作 为 公允 价 值 变 动 （含 汇 率 变 动 ）
处 理 ，计 入 当 期 损 益或 确 认 为 其 他综 合 收 益 。
   （ 3） 外 币财 务 报 表 的 折算 方 法
   编 制 合并 财 务 报 表 涉及 境 外 经 营 的，如 有 实质 上 构 成 对 境外 经 营 净 投 资的 外 币 货 币 性项
目 ，因 汇 率变 动 而 产 生 的汇 兑 差 额 ，作 为 “外 币 报表 折 算 差 额 ”确 认 为其 他 综 合 收 益 ；处 置 境
外 经 营时 ， 计 入 处 置当 期 损 益 。
   境 外 经营 的 外 币 财 务报 表 按 以 下 方法 折 算 为 人 民币 报 表 ：资 产 负债 表 中 的 资 产和 负 债 项
目 ，采 用 资产 负 债 表 日 的即 期 汇 率 折 算 ；股 东 权 益 类项 目 除 “未 分 配利 润 ”项 目 外，其 他 项目
采 用 发生 时 的 即 期 汇率 折 算 。 利 润表 中 的 收 入 和费 用 项 目 ， 采用 交 易 发 生 日的 即 期 汇 率 折
算 。 年初 未 分 配 利 润为 上 一 年 折 算后 的 年 末 未 分配 利 润 ； 期末 未 分配 利 润 按 折 算后 的 利 润
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
分 配 各项 目 计 算 列 示； 折 算 后 资 产类 项 目 与 负 债类 项 目 和 股 东权 益 类 项 目 合计 数 的 差 额 ，
作 为 外币 报 表 折 算 差额 ， 确 认 为 其他 综 合 收 益 。处 置 境 外 经 营并 丧 失 控 制 权时 ， 将 资 产 负
债 表 中股 东 权 益 项 目下 列 示 的 、 与该 境 外 经 营 相关 的 外 币 报 表折 算 差 额 ， 全部 或 按 处 置 该
境 外 经营 的 比 例 转 入处 置 当 期 损 益。
   外 币 现金 流 量 ，采 用 现金 流 量 发 生 日的 即 期 汇 率 折算 。汇 率 变动 对 现 金 的 影响 额 作 为 调
节 项 目， 在 现 金 流 量表 中 单 独 列 报。
   年 初 数和 上 年 实 际 数按 照 上 年 财 务报 表 折 算 后 的数 额 列 示 。
   在 处 置本 公 司 在 境 外经 营 的 全 部 所有 者 权 益 或 因处 置 部 分 股 权投 资 或 其 他 原因 丧 失 了
对 境 外经 营 控 制 权 时， 将 资 产 负 债表 中 所 有 者 权益 项 目 下 列 示的 与 该 境 外 经营 相 关 的 归 属
于 母 公司 所 有 者 权 益的 外 币 报 表 折算 差 额 ， 全 部转 入 处 置 当 期损 益 。
   在 处 置部 分 股 权 投 资或 其 他 原 因 导致 持 有 境 外 经营 权 益 比 例 降低 但 不 丧 失 对境 外 经 营
控 制 权时 ， 与 该 境 外经 营 处 置 部 分相 关 的 外 币 报表 折 算 差 额 将归 属 于 少 数 股东 权 益 ， 不 转
入 当 期损 益 。 在 处 置境 外 经 营 为 联营 企 业 或 合 营企 业 的 部 分 股权 时 ， 与 该 境外 经 营 相 关 的
外 币 报表 折 算 差 额 ，按 处 置 该 境 外经 营 的 比 例 转入 处 置 当 期 损益 。
   在 本 公司 成 为 金 融 工具 合 同 的 一 方时 确 认 一 项 金融 资 产 或 金 融负 债 。
   （ 1） 金 融资 产 的 分 类 、确 认 和 计 量
   本 公 司根 据 管 理 金 融资 产 的 业 务 模式 和 金 融 资 产的 合 同 现 金 流量 特 征 ，将 金 融资 产 划 分
为 ：以 摊 余成 本 计 量 的 金融 资 产 ；以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 其 他综 合 收 益 的 金融 资 产 ；
以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 当 期损 益 的 金 融 资产 。
   金 融 资产 在 初 始 确 认时 以 公 允 价 值计 量 。对 于 以公 允 价 值 计 量且 其 变 动 计 入当 期 损 益 的
金 融 资产 ， 相 关 交 易费 用 直 接 计 入当 期 损 益 ； 对于 其 他 类 别 的金 融 资 产 ， 相关 交 易 费 用 计
入 初 始确 认 金 额 。 因销 售 产 品 或 提供 劳 务 而 产 生的 、 未 包 含 或不 考 虑 重 大 融资 成 分 的 应 收
账 款 或应 收 票 据 ， 本公 司 按 照 预 期有 权 收 取 的 对价 金 额 作 为 初始 确 认 金 额 。
   ① 以 摊 余成 本 计 量 的 金融 资 产
   本 公 司管 理 以 摊 余 成本 计 量 的 金 融资 产 的 业 务 模式 为 以 收 取 合同 现 金 流 量 为目 标 ，且 此
类 金 融资 产 的 合 同 现金 流 量 特 征 与基 本 借 贷 安 排相 一 致 ， 即 在特 定 日 期 产 生的 现 金 流 量 ，
仅 为 对本 金 和 以 未 偿付 本 金 金 额 为基 础 的 利 息 的支 付 。 本 公 司对 于 此 类 金 融资 产 ， 采 用 实
际 利 率法 ，按 照 摊余 成 本 进 行 后续 计 量 ，其 摊 销或 减 值 产 生 的利 得 或 损 失，计 入 当期 损 益 。
   ② 以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 其 他综 合 收 益 的 金融 资 产
   本 公 司管 理 此 类 金 融资 产 的 业 务 模式 为 既 以 收 取合 同 现 金 流 量为 目 标 又 以 出售 为 目 标 ，
且 此 类金 融 资 产 的 合同 现 金 流 量 特征 与 基 本 借 贷安 排 相 一 致 。本 公 司 对 此 类金 融 资 产 按 照
公 允 价值 计 量 且 其 变动 计 入 其 他 综合 收 益 ， 但 减值 损 失 或 利 得、 汇 兑 损 益 和按 照 实 际 利 率
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
法 计 算的 利 息 收 入 计入 当 期 损 益 。
   此 外 ，本 公 司将 部 分 非 交 易性 权 益 工 具 投资 指 定 为 以 公允 价 值 计 量 且其 变 动 计 入 其他 综
合 收 益的 金 融 资 产 。本 公 司 将 该 类金 融 资 产 的 相关 股 利 收 入 计入 当 期 损 益 ，公 允 价 值 变 动
计 入 其他 综 合 收 益 。当 该 金 融 资 产终 止 确 认 时 ，之 前 计 入 其 他综 合 收 益 的 累计 利 得 或 损 失
将 从 其他 综 合 收 益 转入 留 存 收 益 ，不 计 入 当 期 损益 。
   ③ 以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 当 期损 益 的 金 融 资产
   本 公 司将 上 述 以 摊 余成 本 计 量 的 金融 资 产 和 以 公允 价 值 计 量 且其 变 动 计 入 其他 综 合 收
益 的 金融 资 产 之 外 的金 融 资 产 ，分 类 为以 公 允 价 值 计量 且 其 变 动 计入 当 期 损 益 的金 融 资 产。
此 外 ，在 初 始 确 认 时， 本 公 司 为 了消 除 或 显 著 减少 会 计 错 配 ，将 部 分 金 融 资产 指 定 为 以 公
允 价 值计 量 且 其 变 动计 入 当 期 损 益的 金 融 资 产 。对 于 此 类 金 融资 产 ， 本 公 司采 用 公 允 价 值
进 行 后续 计 量 ， 公 允价 值 变 动 计 入当 期 损 益 。
   （ 2） 金 融负 债 的 分 类 、确 认 和 计 量
   金 融 负债 于 初 始 确 认时 分 类 为 以 公允 价 值 计 量 且其 变 动 计 入 当期 损 益 的 金 融负 债 和 其
他 金 融负 债 。 对 于 以公 允 价 值 计 量且 其 变 动 计 入当 期 损 益 的 金融 负 债 ， 相 关交 易 费 用 直 接
计 入 当期 损 益 ， 其 他金 融 负 债 的 相关 交 易 费 用 计入 其 初 始 确 认金 额 。
   ① 以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 当 期损 益 的 金 融 负债
   以 公 允价 值 计 量 且 其变 动 计 入 当 期损 益 的 金 融 负债 ，包 括 交易 性 金 融 负 债（ 含 属 于金 融
负 债 的衍 生 工 具 ）和 初 始确 认 时 指 定 为以 公 允 价 值 计量 且 其 变 动 计入 当 期 损 益 的金 融 负 债。
   交 易 性金 融 负 债（ 含 属 于金 融 负 债 的 衍生 工 具 ），按 照 公允 价 值 进 行 后续 计 量 ，除 与 套
期 会 计有 关 外 ， 公 允价 值 变 动 计 入当 期 损 益 。
   被 指 定为 以 公 允 价 值计 量 且 其 变 动计 入 当 期 损 益的 金 融 负 债 ，该 负 债由 本 公 司 自 身信 用
风 险 变动 引 起 的 公 允价 值 变 动 计 入其 他 综 合 收 益， 且 终 止 确 认该 负 债 时 ， 计入 其 他 综 合 收
益 的 自身 信 用 风 险 变动 引 起 的 其 公允 价 值 累 计 变动 额 转 入 留 存收 益 。 其 余 公允 价 值 变 动 计
入 当 期损 益 。 若 按 上述 方 式 对 该 等金 融 负 债 的 自身 信 用 风 险 变动 的 影 响 进 行处 理 会 造 成 或
扩 大 损益 中 的 会 计 错配 的 ， 本 公 司将 该 金 融 负 债的 全 部 利 得 或损 失 （ 包 括 企业 自 身 信 用 风
险 变 动的 影 响 金 额 ）计 入 当 期 损 益。
   ② 其 他 金融 负 债
   除 金 融资 产 转 移 不 符合 终 止 确 认 条件 或 继 续 涉 入被 转 移 金 融 资产 所 形 成 的 金融 负 债 、财
务 担 保合 同 外 的 其 他金 融 负 债 分 类为 以 摊 余 成 本计 量 的 金 融 负债 ， 按 摊 余 成本 进 行 后 续 计
量 ， 终止 确 认 或 摊 销产 生 的 利 得 或损 失 计 入 当 期损 益 。
   （ 3） 金 融资 产 转 移 的 确认 依 据 和 计 量方 法
   满 足 下列 条 件 之 一 的金 融 资 产 ， 予以 终 止 确 认 ：① 收 取 该金 融 资 产 现 金流 量 的 合 同 权
利 终 止；② 该 金 融资 产 已 转 移 ，且 将 金融 资 产 所 有 权上 几 乎 所 有 的风 险 和 报 酬 转移 给 转 入
方 ；③ 该 金 融资 产 已 转 移 ，虽 然 企 业 既 没有 转 移 也 没 有保 留 金 融 资 产所 有 权 上 几 乎所 有 的
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
风 险 和报 酬 ， 但 是 放弃 了 对 该 金 融资 产 的 控 制 。
   若 企 业既 没 有 转 移 也没 有 保 留 金 融资 产 所 有 权 上几 乎 所 有 的 风险 和 报 酬 ，且 未 放弃 对 该
金 融 资产 的 控 制 的 ，则 按 照 继 续 涉入 所 转 移 金 融资 产 的 程 度 确认 有 关 金 融 资产 ， 并 相 应 确
认 有 关负 债 。 继 续 涉入 所 转 移 金 融资 产 的 程 度 ，是 指 该 金 融 资产 价 值 变 动 使企 业 面 临 的 风
险 水 平。
   金 融 资产 整 体 转 移 满足 终 止 确 认 条件 的 ，将 所 转移 金 融 资 产 的账 面 价 值 及 因转 移 而 收 到
的 对 价与 原 计 入 其 他综 合 收 益 的 公允 价 值 变 动 累计 额 之 和 的 差额 计 入 当 期 损益 。
   金 融 资产 部 分 转 移 满足 终 止 确 认 条件 的 ，将 所 转移 金 融 资 产 的账 面 价 值 在 终止 确 认 及 未
终 止 确认 部 分 之 间 按其 相 对 的 公 允价 值 进 行 分 摊， 并 将 因 转 移而 收 到 的 对 价与 应 分 摊 至 终
止 确 认部 分 的 原 计 入其 他 综 合 收 益的 公 允 价 值 变动 累 计 额 之 和与 分 摊 的 前 述账 面 金 额 之 差
额 计 入当 期 损 益 。
   本 公 司对 采 用 附 追 索权 方 式 出 售 的金 融 资 产 ，或 将 持有 的 金 融 资 产背 书 转 让 ，需 确 定该
金 融 资产 所 有 权 上 几乎 所 有 的 风 险和 报 酬 是 否 已经 转 移 。 已 将该 金 融 资 产 所有 权 上 几 乎 所
有 的 风险 和 报 酬 转 移给 转 入 方 的 ，终 止 确 认 该 金融 资 产 ； 保 留了 金 融 资 产 所有 权 上 几 乎 所
有 的 风险 和 报 酬 的 ，不 终 止 确 认 该金 融 资 产 ； 既没 有 转 移 也 没有 保 留 金 融 资产 所 有 权 上 几
乎 所 有的 风 险 和 报 酬的 ， 则 继 续 判断 企 业 是 否 对该 资 产 保 留 了控 制 ， 并 根 据前 面 各 段 所 述
的 原 则进 行 会 计 处 理。
   （ 4） 金 融负 债 的 终 止 确认
   金 融 负债（ 或 其 一部 分 ）的 现 时义 务 已 经 解 除的 ，本 公 司终 止 确 认 该 金融 负 债（ 或 该 部
分 金 融负 债 ） 。 本 公司 （ 借 入 方 ）与 借 出 方 签 订协 议 ， 以 承 担新 金 融 负 债 的方 式 替 换 原 金
融 负 债， 且 新 金 融 负债 与 原 金 融 负债 的 合 同 条 款实 质 上 不 同 的， 终 止 确 认 原金 融 负 债 ， 同
时 确 认一 项 新 金 融 负债 。 本 公 司 对原 金 融 负 债 （或 其 一 部 分 ）的 合 同 条 款 作出 实 质 性 修 改
的 ， 终止 确 认 原 金 融负 债 ， 同 时 按照 修 改 后 的 条款 确 认 一 项 新金 融 负 债 。
   金 融 负债（ 或 其 一部 分 ）终 止 确认 的 ，本 公 司将 其 账 面 价 值与 支 付 的 对 价（ 包 括 转出 的
非 现 金资 产 或 承 担 的负 债 ） 之 间 的差 额 ， 计 入 当期 损 益 。
   （ 5） 金 融资 产 和 金 融 负债 的 抵 销
   当 本 公司 具 有 抵 销 已确 认 金 额 的 金融 资 产 和 金 融负 债 的 法 定 权利 ，且 该 种法 定 权 利 是 当
前 可 执行 的 ， 同 时 本公 司 计 划 以 净额 结 算 或 同 时变 现 该 金 融 资产 和 清 偿 该 金融 负 债 时 ， 金
融 资 产和 金 融 负 债 以相 互 抵 销 后 的净 额 在 资 产 负债 表 内 列 示 。除 此 以 外 ， 金融 资 产 和 金 融
负 债 在资 产 负 债 表 内分 别 列 示 ， 不予 相 互 抵 销 。
   （ 6） 金 融资 产 和 金 融 负债 的 公 允 价 值确 定 方 法
   公 允 价值 ，是 指 市场 参 与 者 在 计量 日 发 生 的 有序 交 易 中 ，出 售 一项 资 产 所 能 收到 或 者 转
移 一 项负 债 所 需 支 付的 价 格 。 金 融工 具 存 在 活 跃市 场 的 ， 本 公司 采 用 活 跃 市场 中 的 报 价 确
定 其 公允 价 值 。 活 跃市 场 中 的 报 价是 指 易 于 定 期从 交 易 所 、 经纪 商 、 行 业 协会 、 定 价 服 务
机 构 等获 得 的 价 格 ，且 代 表 了 在 公平 交 易 中 实 际发 生 的 市 场 交易 的 价 格 。 金融 工 具 不 存 在
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活 跃 市场 的 ， 本 公 司采 用 估 值 技 术确 定 其 公 允 价值 。 估 值 技 术包 括 参 考 熟 悉情 况 并 自 愿 交
易 的 各方 最 近 进 行 的市 场 交 易 中 使用 的 价 格 、 参照 实 质 上 相 同的 其 他 金 融 工具 当 前 的 公 允
价 值 、现 金 流 量 折 现法 和 期 权 定 价模 型 等 。 在 估值 时 ， 公 司 采用 在 当 前 情 况下 适 用 并 且 有
足 够 可利 用 数 据 和 其他 信 息 支 持 的估 值 技 术 ， 选择 与 市 场 参 与者 在 相 关 资 产或 负 债 的 交 易
中 所 考虑 的 资 产 或 负债 特 征 相 一 致的 输 入 值 ， 并尽 可 能 优 先 使用 相 关 可 观 察输 入 值 。 在 相
关 可 观察 输 入 值 无 法取 得 或 取 得 不切 实 可 行 的 情况 下 ， 使 用 不可 输 入 值 。
   （ 7） 权 益工 具
   权 益 工具 是 指 能 证 明拥 有 本 公 司 在扣 除 所 有 负 债后 的 资 产 中 的剩 余 权 益 的 合同 。本 公 司
发 行 （含 再 融 资 ） 、回 购 、 出 售 或注 销 权 益 工 具作 为 权 益 的 变动 处 理 ， 与 权益 性 交 易 相 关
的 交 易费 用 从 权 益 中扣 减 。 本 公 司不 确 认 权 益 工具 的 公 允 价 值变 动 。
   本 公 司权 益 工 具 在 存续 期 间 分 派 股利（含 分 类为 权 益 工 具 的工 具 所 产 生 的“利 息 ”）的，
作 为 利润 分 配 处 理 。
   本 公 司需 确 认 减 值 损失 的 金 融 资 产系 以 摊 余 成 本计 量 的 金 融 资产 、以 公 允价 值 计 量 且 其
变 动 计入 其 他 综 合 收益 的 债 务 工 具投 资 ， 主 要 包括 应 收 票 据 、应 收 账 款 、 其他 应 收 款 、 债
权 投 资、 其 他 债 权 投资 、 长 期 应 收款 等 。 此 外 ，对 部 分 财 务 担保 合 同 ， 也 按照 本 部 分 所 述
会 计 政策 计 提 减 值 准备 和 确 认 信 用减 值 损 失 。
   （ 1） 减 值准 备 的 确 认 方法
   本 公 司以 预 期 信 用 损失 为 基 础 ，对 上 述各 项 目 按 照 其适 用 的 预 期 信用 损 失 计 量 方法（一
般 方 法或 简 化 方 法 ）计 提 减 值 准 备并 确 认 信 用 减值 损 失 。
   信 用 损失 ，是 指 本公 司 按 照 原 实际 利 率 折 现 的、根 据 合同 应 收 的 所 有合 同 现 金 流 量与 预
期 收 取的 所 有 现 金 流量 之 间 的 差 额， 即 全 部 现 金短 缺 的 现 值 。其 中 ， 对 于 购买 或 源 生 的 已
发 生 信用 减 值 的 金 融资 产 ， 本 公 司按 照 该 金 融 资产 经 信 用 调 整的 实 际 利 率 折现 。
   预 期 信用 损 失 计 量 的一 般 方 法 是 指，本 公 司在 每 个 资 产 负债 表 日 评 估 金融 资 产 的 信 用风
险 自 初始 确 认 后 是 否已 经 显 著 增 加， 如 果 信 用 风险 自 初 始 确 认后 已 显 著 增 加， 本 公 司 按 照
相 当 于整 个 存 续 期 内预 期 信 用 损 失的 金 额 计 量 损失 准 备 ； 如 果信 用 风 险 自 初始 确 认 后 未 显
著 增 加， 本 公 司 按 照相 当 于 未 来12个 月 内预 期 信 用 损 失的 金 额 计 量 损失 准 备 。 本 公司 在 评
估 预 期信 用 损 失 时 ，考 虑 所 有 合 理且 有 依 据 的 信息 ， 包 括 前 瞻性 信 息 。
   对 于 在资 产 负 债 表 日具 有 较 低 信 用风 险 的 金 融 工具 ，本 公 司依 据 其 信 用 风险 自 初 始 确 认
后 是 否已 显 著 增 加 ，而 采 用 未 来12月 内 为基 础 计 量 损 失准 备 。
   （ 2） 信 用风 险 自 初 始 确认 后 是 否 显 著增 加 的 判 断 标准
   如 果 某项 金 融 资 产 在资 产 负 债 表 日确 定 的 预 计 存续 期 内 的 违 约概 率 显 著 高 于在 初 始 确
认 时 确定 的 预 计 存 续期 内 的 违 约 概率 ， 则 表 明 该项 金 融 资 产 的信 用 风 险 显 著增 加 。 除 特 殊
情 况 外， 本 公 司 采 用未 来 12个 月 内发 生 的 违 约 风险 的 变 化 作 为整 个 存 续 期 内发 生 违 约 风 险
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变 化 的合 理 估 计 ， 来确 定 自 初 始 确认 后 信 用 风 险是 否 显 著 增 加。
   本 公 司在 评 估 信 用 风险 是 否 显 著 增加 时 会 考 虑 如下 因 素 ：
化 ， 这些 变 化 预 期 将降 低 债 务 人 按合 同 规 定 期 限还 款 的 经 济 动机 或 者 影 响 违约 概 率 ；
   于 资 产负 债 表 日 ，若 本 公司 判 断 金 融 工具 只 具 有 较 低的 信 用 风 险 ，则 本 公司 假 定 该 金 融
工 具 的信 用 风 险 自 初始 确 认 后 并 未显 著 增 加 。 如果 金 融 工 具 的违 约 风 险 较 低， 借 款 人 在 短
期 内 履行 其 合 同 现 金流 量 义 务 的 能力 很 强 ， 并 且即 使 较 长 时 期内 经 济 形 势 和经 营 环 境 存 在
不 利 变化 但 未 必 一 定降 低 借 款 人 履行 其 合 同 现 金义 务 ， 则 该 金融 工 具 被 视 为具 有 较 低 的 信
用 风 险。
   （ 3） 已 发生 信 用 减 值 的金 融 资 产 的 判断 标 准
   当 对 金融 资 产 预 期 未来 现 金 流 量 具有 不 利 影 响 的一 项 或 多 项 事件 发 生 时 ，该 金 融资 产 成
为 已 发生 信 用 减 值 的金 融 资 产 。 金融 资 产 已 发 生信 用 减 值 的 证据 包 括 下 列 可观 察 信 息 ：
下 都 不会 做 出 的 让 步；
   金 融 资产 发 生 信 用 减值 ，有 可 能是 多 个 事 件 的共 同 作 用 所 致，未 必 是可 单 独 识 别 的事 件
所致。
   （ 4） 以 组合 为 基 础 评 估预 期 信 用 风 险的 组 合 方 法
   本 公 司对 信 用 风 险 显著 不 同 的 金 融资 产 单 项 评 价信 用 风 险 ，如 ：应 收 关联 方 款 项 ；与 对
方 存 在争 议 或 涉 及 诉讼 、 仲 裁 的 应收 款 项 ； 已 有明 显 迹 象 表 明债 务 人 很 可 能无 法 履 行 还 款
义 务 的应 收 款 项 等 。
   除 了 单项 评 估 信 用 风险 的 金 融 资 产外 ，本 公 司基 于 共 同 风 险特 征 将 金 融 资产 划 分 为 不 同
的 组 别，本 公 司采 用 的 共 同 信用 风 险 特 征 包括 ：金 融 工具 类 型 、信 用 风险 评 级 、账 龄 组合 、
逾 期 账龄 组 合 、 合 同结 算 周 期 、 债务 人 所 处 行 业等 ， 在 组 合 的基 础 上 评 估 信用 风 险 。
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    （ 5） 金 融资 产 减 值 的 会计 处 理 方 法
    期 末 ，本 公 司计 算 各 类 金 融资 产 的 预 计 信用 损 失 ，如 果 该预 计 信 用 损 失大 于 其 当 前 减值
准 备 的账 面 金 额 ， 将其 差 额 确 认 为减 值 损 失 ； 如果 小 于 当 前 减值 准 备 的 账 面金 额 ， 则 将 差
额 确 认为 减 值 利 得 。
    （ 6） 各 类金 融 资 产 信 用损 失 的 确 定 方法
    ① 应 收 票据
    本 公 司对 于 应 收 票 据按 照 相 当 于 整个 存 续 期 内 的预 期 信 用 损 失金 额 计 量 损 失准 备 。基 于
应 收 票据 的 信 用 风 险特 征 ， 将 其 划分 为 不 同 组 合：
             项   目                                确定组合的依据
 银行承兑汇票                   承兑人为信用风险较小的银行
 商业承兑汇票                   根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
    ② 应 收 账款 及 合 同 资 产
    对 于 不含 重 大 融 资 成分 的 应 收 款 项和 合 同 资 产 ，本 公 司按 照 相 当 于 整个 存 续 期 内 的预 期
信 用 损失 金 额 计 量 损失 准 备 。 对 于包 含 重 大 融 资成 分 的 应 收 款项 和 合 同 资 产， 本 公 司 依 据
其 信 用风 险 自 初 始 确认 后 是 否 已 经显 著 增 加 ， 而采 用 未 来 12个 月 内或 者 整 个 存 续期 内 预 期
信 用 损失 的 金 额 计 量损 失 准 备 。
    除 了 单项 评 估 信 用 风险 的 应 收 账 款外 ， 基 于 其 信用 风 险 特 征 ，将 其 划 分 为 不同 组 合 ：
          项      目                               确定组合的依据
 组合                      应收款项的账龄作为信用风险特征
    a、 本 公司 应 收 款 项 账龄 从 发 生 日 开始 计 算 。
    组 合 中， 采 用 账 龄 组合 计 提 逾 期 信用 损 失 的 组 合计 提 方 法 ：
                     应收票据计提比例        应收账款计提比例         合同资产计提比例      其他应收款计提比例
        账龄
                        （%）             （%）              （%）           （%）
    b、 按 照单 项 认 定 单 项计 提 的 坏 账 准备 的 判 断 标 准：
    当 对 金融 资 产 预 期 未来 现 金 流 量 具有 不 利 影 响 的一 项 或 多 项 事件 发 生 时 ，该 金 融资 产 成
为 已 发生 信 用 减 值 的金 融 资 产 。 金融 资 产 已 发 生信 用 减 值 的 证据 包 括 下 列 可观 察 信 息 ：
                                     宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
下 都 不会 做 出 的 让 步；
   金 融 资产 发 生 信 用 减值 ，有 可 能是 多 个 事 件 的共 同 作 用 所 致，未 必 是可 单 独 识 别 的事 件
所致。
   ③ 应 收 款项 融 资
   分 类 为以 公 允 价 值 计量 且 其 变 动 计入 其 他 综 合 收益 的 应 收 票 据和 应 收 账 款 ，自 取 得起 期
限 在 一年 内 （ 含 一 年） 的 部 分 ， 列示 为 应 收 款 项融 资 ； 自 取 得起 期 限 在 一 年以 上 的 ， 列 示
为 其 他债 权 投 资 。
   ④ 其 他 应收 款
   本 公 司依 据 其 他 应 收款 信 用 风 险 自初 始 确 认 后 是否 已 经 显 著 增加 ， 采 用 相 当于 未 来 12
个 月 内、 或 整 个 存 续期 的 预 期 信 用损 失 的 金 额 计量 减 值 损 失 。除 了 单 项 评 估信 用 风 险 的 其
他 应 收款 外 ， 基 于 其信 用 风 险 特 征， 将 其 划 分 为不 同 组 合 ：
      项    目                               确定组合的依据
 组合                本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
   ⑤债 权 投资
   债 权 投资 主 要 核 算 以摊 余 成 本 计 量的 债 券 投 资 等。本 公 司依 据 其 信 用 风险 自 初 始 确 认后
是 否 已经 显 著 增 加 ，采 用 相 当 于 未来 12个 月 内、 或 整 个 存 续期 的 预 期 信 用损 失 的 金 额 计量
减 值 损失 。
   ⑥ 其 他 债权 投 资
   其 他 债权 投 资 主 要 核算 以 公 允 价 值计 量 且 其 变 动计 入 其 他 综 合收 益 的 债 券 投资 等 。本 公
司 依 据其 信 用 风 险 自初 始 确 认 后 是否 已 经 显 著 增加 ， 采 用 相 当于 未 来 12个 月 内、 或 整 个 存
续 期 的预 期 信 用 损 失的 金 额 计 量 减值 损 失 。
   ⑦ 长 期 应收 款
   本 公 司依 据 其 信 用 风险 自 初 始 确 认后 是 否 已 经 显著 增 加 ， 采 用相 当 于 未 来 12个 月 内、
或 整 个存 续 期 的 预 期信 用 损 失 的 金额 计 量 长 期 应收 款 减 值 损 失。
   （ 1） 存 货的 分 类
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   存 货 主要 包 括 在 途 物资 、原 材 料 、委 托 加工 物 资 、在 产 品、库 存 商品（ 产 成 品 ）、发 出
商 品 等。
   （ 2） 发 出的 计 价 方 法
   领 用 和发 出 时 按 采 用加 权 平 均 法 计价 。
   （ 3） 存 货跌 价 准 备 的 确 认 标准 和 计 提 方法
   存 货 可 变 现净 值 是 指 在 日常 活 动 中 ， 存货 的 估 计 售 价减 去 至 完 工 时估 计 将 要 发 生的 成
本 、 估计 的 销 售 费 用以 及 相 关 税 费后 的 金 额 。 在确 定 存 货 的 可变 现 净 值 时 ，以 取 得 的 确 凿
证 据 为基 础 ， 同 时 考虑 持 有 存 货 的目 的 以 及 资 产负 债 表 日 后 事项 的 影 响 。
   在 资 产负 债 表 日 ， 存货 按 照 成 本 与可 变 现 净 值 孰低 计 量 。 当 其可 变 现 净 值 低于 成 本 时 ，
提 取 存货 跌 价 准 备 。存 货 跌 价 准 备按 单 个 存 货 项目 的 成 本 高 于其 可 变 现 净 值的 差 额 提 取 。
   计 提 存货 跌 价 准 备 后，如 果 以前 减 记 存 货 价值 的 影 响 因 素已 经 消 失 ，导 致 存货 的 可 变 现
净 值 高于 其 账 面 价 值的 ， 在 原 已 计提 的 存 货 跌 价准 备 金 额 内 予以 转 回 ， 转 回的 金 额 计 入 当
期 损 益。
   （ 4） 存 货的 盘 存 制 度 为永 续 盘 存 制 。
   （ 5） 低 值易 耗 品 和 包 装物 的 摊 销 方 法
   低 值 易耗 品 于 领 用 时按 一 次 摊 销 法摊 销 ； 包 装 物于 领 用 时 按 一次 摊 销 法 摊 销。
   （ 1） 持 有待 售 的 非 流 动资 产 和 处 置 组
   本 公 司若 主 要 通 过 出售（包 括 具有 商 业 实 质 的非 货 币 性 资 产交 换 ，下 同 ）而 非 持续 使 用
一 项 非流 动 资 产 或 处置 组 收 回 其 账面 价 值 的 ， 则将 其 划 分 为 持有 待 售 类 别 。具 体 标 准 为 同
时 满 足以 下 条 件 ：某 项 非流 动 资 产 或 处置 组 根 据 类 似交 易 中 出 售 此类 资 产 或 处 置组 的 惯 例，
在 当 前状 况 下 即 可 立即 出 售 ； 本 公司 已 经 就 出 售计 划 作 出 决 议且 获 得 确 定 的购 买 承 诺 ； 预
计 出 售将 在 一 年 内 完成 。 其 中 ， 处置 组 是 指 在 一项 交 易 中 作 为整 体 通 过 出 售或 其 他 方 式 一
并 处 置的 一 组 资 产 ，以 及 在 该 交 易中 转 让 的 与 这些 资 产 直 接 相关 的 负 债 。 处置 组 所 属 的 资
产 组 或资 产 组 组 合 按照《企 业 会计 准 则 第 8号 — 资 产 减值 》分 摊 了企 业 合 并 中 取得 的 商 誉 的，
该 处 置组 应 当 包 含 分摊 至 处 置 组 的商 誉 。
   本 公 司初 始 计 量 或 在资 产 负 债 表 日重 新 计 量 划 分为 持 有 待 售 的非 流 动 资 产 和处 置 组 时 ，
其 账 面价 值 高 于 公 允价 值 减 去 出 售费 用 后 的 净 额的 ， 将 账 面 价值 减 记 至 公 允价 值 减 去 出 售
费 用 后的 净 额 ， 减 记的 金 额 确 认 为资 产 减 值 损 失， 计 入 当 期 损益 ， 同 时 计 提持 有 待 售 资 产
减 值 准备 。 对 于 处 置组 ， 所 确 认 的资 产 减 值 损 失先 抵 减 处 置 组中 商 誉 的 账 面价 值 ， 再 按 比
例 抵 减该 处 置 组 内 适用 《 企 业 会 计准 则 第 42号 — 持 有 待售 的 非 流 动 资产 、 处 置 组 和终 止 经
营 》 （以 下 简 称 “持 有 待售 准 则 ” ） 的 计量 规 定 的 各 项非 流 动 资 产 的账 面 价 值 。 后续 资 产
负 债 表日 持 有 待 售 的处 置 组 公 允 价值 减 去 出 售 费用 后 的 净 额 增加 的 ， 以 前 减记 的 金 额 应 当
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予 以 恢复 ， 并 在 划 分为 持 有 待 售 类别 后 适 用 持 有待 售 准 则 计 量规 定 的 非 流 动资 产 确 认 的 资
产 减 值损 失 金 额 内 转回 ， 转 回 金 额计 入 当 期 损 益， 并 根 据 处 置组 中 除 商 誉 外适 用 持 有 待 售
准 则 计量 规 定 的 各 项非 流 动 资 产 账面 价 值 所 占 比重 按 比 例 增 加其 账 面 价 值 ；已 抵 减 的 商 誉
账 面 价值 ， 以 及 适 用持 有 待 售 准 则计 量 规 定 的 非流 动 资 产 在 划分 为 持 有 待 售类 别 前 确 认 的
资 产 减值 损 失 不 得 转回 。
   持 有 待售 的 非 流 动 资产 或 处 置 组 中的 非 流 动 资 产不 计 提 折 旧 或摊 销 ，持 有 待售 的 处 置 组
中 负 债的 利 息 和 其 他费 用 继 续 予 以确 认 。
   非 流 动资 产 或 处 置 组不 再 满 足 持 有待 售 类 别 的 划分 条 件 时 ，本 公 司不 再 将 其 继 续划 分 为
持 有 待售 类 别 或 将 非流 动 资 产 从 持有 待 售 的 处 置组 中 移 除 ，并 按 照以 下 两 者 孰 低计 量 ：（1）
划 分 为持 有 待 售 类 别前 的 账 面 价 值， 按 照 假 定 不划 分 为 持 有 待售 类 别 情 况 下本 应 确 认 的 折
旧 、 摊销 或 减 值 等 进行 调 整 后 的 金额 ； （ 2） 可 收回 金 额 。
   （ 2） 终 止经 营 的 认 定 标准 和 列 报 方 法
   终 止 经营 是 指 满 足 下列 条 件 之 一 、能 够 单独 区 分 的 组 成部 分 ，且 该 组成 部 分 已 经 处置 或
划 分 为持 有 待 售 类 别：① 该 组 成部 分 代 表 一 项独 立 的 主 要 业务 或 一 个 独 立的 主 营 经 营 地区 ；
② 该 组 成部 分 是 拟 对 一项 独 立 的 主 要业 务 或 一 个 单独 的 主 要 经 营地 区 进 行 处 置的 一 项 相 关
计 划 的一 部 分 ； ③该 组 成部 分 是 专 为 转售 而 取 得 的 子公 司 。
   公 司 在利 润 表 中 列 报相 关 终 止 经 营损 益 并 在 附 注披 露 终 止 经 营的 影 响 。
   本 部 分所 指 的 长 期 股权 投 资 是 指 本公 司 对 被 投 资单 位 具 有 控 制、共 同 控制 或 重 大 影 响的
长 期 股权 投 资 。 本 公司 对 被 投资 单 位 不 具 有控 制 、 共 同 控制 或 重 大 影 响的 长 期 股 权 投资 ，
作 为 以公 允 价 值 计 量且 其 变 动 计 入当 期 损 益 的 金融 资 产 核 算 ，其 中 如 果 属 于非 交 易 性 的 ，
本 公 司在 初 始 确 认 时可 选 择 将 其 指定 为 以 公 允 价值 计 量 且 其 变动 计 入 其 他 综合 收 益 的 金 融
资 产 核算 ， 其 会 计 政策 详 见 附 注三 、 10“ 金 融 工具 ”。
   共 同 控制 ，是 指 本公 司 按 照 相 关约 定 对 某 项 安排 所 共 有 的 控制 ，并 且 该安 排 的 相 关 活动
必 须 经过 分 享 控 制 权的 参 与 方 一 致同 意 后 才 能 决策 。 重 大 影 响， 是 指 本 公 司对 被 投 资 单 位
的 财 务和 经 营 政 策 有参 与 决 策 的 权力 ， 但 并 不 能够 控 制 或 者 与其 他 方 一 起 共同 控 制 这 些 政
策 的 制定 。
   （ 1） 投 资成 本 的 确 定
   对 于 同一 控 制 下 的 企业 合 并 取 得 的长 期 股 权 投 资，在 合 并日 按 照 被 合 并方 所 有 者 权 益在
最 终 控制 方 合 并 财 务报 表 中 的 账 面价 值 的 份 额 作为 长 期 股 权 投资 的 初 始 投 资成 本 。 长 期 股
权 投 资初 始 投 资 成 本与 支 付 的 现 金、 转 让 的 非 现金 资 产 以 及 所承 担 债 务 账 面价 值 之 间 的 差
额 ， 调整 资 本 公 积 ；资 本 公 积 不 足冲 减 的 ， 调 整留 存 收 益 。 以发 行 权 益 性 证券 作 为 合 并 对
价 的 ，在 合 并 日 按 照被 合 并 方 所 有者 权 益 在 最 终控 制 方 合 并 财务 报 表 中 的 账面 价 值 的 份 额
作 为 长期 股 权 投 资 的初 始 投 资 成 本， 按 照 发 行 股份 的 面 值 总 额作 为 股 本 ， 长期 股 权 投 资 初
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
始 投 资成 本 与 所 发 行股 份 面 值 总 额之 间 的 差 额 ，调 整 资 本 公 积； 资 本 公 积 不足 冲 减 的 ， 调
整 留 存收 益 。 通 过 多次 交 易 分 步 取得 同 一 控 制 下被 合 并 方 的 股权 ， 最 终 形 成同 一 控 制 下 企
业 合 并的 ， 应 分 别 是否 属 于 “ 一 揽 子交 易 ” 进 行 处理 ： 属 于“ 一 揽 子交 易 ” 的 ， 将各 项 交
易 作 为一 项 取 得 控 制权 的 交 易 进 行会 计 处 理 。 不属 于 “ 一 揽 子交 易 ” 的 ， 在合 并 日 按 照 应
享 有 被合 并 方 所 有 者权 益 在 最 终 控制 方 合 并 财 务报 表 中 的 账 面价 值 的 份 额 作为 长 期 股 权 投
资 的 初始 投 资 成 本 ，长 期 股 权 投 资初 始 投 资 成 本与 达 到 合 并 前的 长 期 股 权 投资 账 面 价 值 加
上 合 并日 进 一 步 取 得股 份 新 支 付 对价 的 账 面 价 值之 和 的 差 额 ，调 整 资 本 公 积； 资 本 公 积 不
足 冲 减的 ， 调 整 留 存收 益 。 合 并 日之 前 持 有 的 股权 投 资 因 采 用权 益 法 核 算 或作 为 以 公 允 价
值 计 量且 其 变 动 计 入其 他 综 合 收 益的 金 融 资 产 而确 认 的 其 他 综合 收 益 ，暂 不 进行 会 计 处 理。
   对 于 非同 一 控 制 下 的企 业 合 并 取 得的 长 期 股 权 投资 ，在 购 买日 按 照 合 并 成本 作 为 长 期 股
权 投 资的 初 始 投 资 成本 ， 合 并 成 本包 括 购 买 方 付出 的 资 产 、 发生 或 承 担 的 负债 、 发 行 的 权
益 性 证券 的 公 允 价 值之 和 。 通 过 多次 交 易 分 步 取得 被 购 买 方 的股 权 ， 最 终 形成 非 同 一 控 制
下 的 企业 合 并 的 ， 应分 别 是 否 属 于“ 一 揽 子交 易 ” 进 行 处理 ： 属 于 “ 一 揽 子交 易 ” 的 ， 将
各 项 交易 作 为 一 项 取得 控 制 权 的 交易 进 行 会 计 处理 。 不 属 于“ 一 揽 子交 易 ” 的 ， 按照 原 持
有 被 购买 方 的 股 权 投资 账 面 价 值 加上 新 增 投 资 成本 之 和 ， 作 为改 按 成 本 法 核算 的 长 期 股 权
投 资 的初 始 投 资 成 本。 原 持 有 的 股权 采 用 权 益 法核 算 的 ， 相 关其 他 综 合 收 益暂 不 进 行 会 计
处理。
   合 并 方或 购 买 方 为 企业 合 并 发 生 的审 计 、法 律 服务 、评 估 咨询 等 中 介 费 用以 及 其 他 相 关
管 理 费用 ， 于 发 生 时计 入 当 期 损 益。
   除 企 业合 并 形 成 的 长期 股 权 投 资 外的 其 他 股 权 投资 ，按 成 本进 行 初 始 计 量，该 成 本视 长
期 股 权投 资 取 得 方 式的 不 同 ， 分 别按 照 本 公 司 实际 支 付 的 现 金购 买 价 款 、 本公 司 发 行 的 权
益 性 证券 的 公 允 价 值、 投 资 合 同 或协 议 约 定 的 价值 、 非 货 币 性资 产 交 换 交 易中 换 出 资 产 的
公 允 价值 或 原 账 面 价值 、 该 项 长 期股 权 投 资 自 身的 公 允 价 值 等方 式 确 定 。 与取 得 长 期 股 权
投 资 直接 相 关 的 费 用、 税 金 及 其 他必 要 支 出 也 计入 投 资 成 本 。对 于 因追 加 投 资 能 够对 被 投
资 单 位实 施 重 大 影 响或 实 施 共 同 控制 但 不 构 成 控制 的 ， 长 期 股权 投 资 成 本 为按 照 《 企 业 会
计 准 则第 22号 — 金 融 工具 确 认 和 计 量》 确 定 的 原 持有 股 权 投 资 的公 允 价 值 加 上新 增 投 资 成
本 之 和。
   （ 2） 后 续计 量 及 损 益 确认 方 法
   对 被 投 资单 位 具 有 共 同控 制（ 构 成 共同 经 营 者 除 外）或 重 大影 响 的 长 期 股权 投 资 ，采 用
权 益 法核 算 。 此 外 ，公 司 财 务 报 表采 用 成 本 法 核算 能 够 对 被 投资 单 位 实 施 控制 的 长 期 股 权
投资。
   ① 成 本 法核 算 的 长 期 股权 投 资
   采 用 成本 法 核 算 时 ，长 期 股权 投 资 按 初 始投 资 成 本 计 价 ，追 加 或收 回 投 资 调 整长 期 股 权
投 资 的成 本 。 除 取 得投 资 时 实 际 支付 的 价 款 或 者对 价 中 包 含 的已 宣 告 但 尚 未发 放 的 现 金 股
利 或 者利 润 外 ， 当 期投 资 收 益 按 照享 有 被 投 资 单位 宣 告 发 放 的现 金 股 利 或 利润 确 认 。
   ② 权 益 法核 算 的 长 期 股权 投 资
                                     宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   采 用 权益 法 核 算 时 ，长 期 股权 投 资 的 初 始投 资 成 本 大 于投 资 时 应 享 有被 投 资 单 位 可辨 认
净 资 产公 允 价 值 份 额的 ， 不 调 整 长期 股 权 投 资 的初 始 投 资 成 本； 初 始 投 资 成本 小 于 投 资 时
应 享 有被 投 资 单 位 可辨 认 净 资 产 公允 价 值 份 额 的， 其 差 额 计 入当 期 损 益 ， 同时 调 整 长 期 股
权 投 资的 成 本 。
   采 用 权益 法 核 算 时 ，按 照 应享 有 或 应 分 担的 被 投 资 单 位实 现 的 净 损 益和 其 他 综 合 收益 的
份 额 ，分 别 确 认 投 资收 益 和 其 他 综合 收 益 ， 同 时调 整 长 期 股 权投 资 的 账 面 价值 ； 按 照 被 投
资 单 位宣 告 分 派 的 利润 或 现 金 股 利计 算 应 享 有 的部 分 ，相 应 减少 长 期 股 权 投资 的 账 面 价 值；
对 于 被投 资 单 位 除 净损 益 、 其 他 综合 收 益 和 利 润分 配 以 外 所 有者 权 益 的 其 他变 动 ， 调 整 长
期 股 权投 资 的 账 面 价值 并 计 入 资 本公 积 。 在 确 认应 享 有 被 投 资单 位 净 损 益 的份 额 时 ， 以 取
得 投 资时 被 投 资 单 位各 项 可 辨 认 资产 等 的 公 允 价值 为 基 础 ， 对被 投 资 单 位 的净 利 润 进 行 调
整 后 确认 。 被 投 资 单位 采 用 的 会 计政 策 及 会 计 期间 与 本 公 司 不一 致 的 ， 按 照本 公 司 的 会 计
政 策 及会 计 期 间 对 被投 资 单 位 的 财务 报 表 进 行 调整 ，并 据 以确 认 投 资 收 益和 其 他 综 合 收益 。
对 于 本公 司 与 联 营 企业 及 合 营 企 业之 间 发 生 的 交易 ， 投 出 或 出售 的 资 产 不 构成 业 务 的 ， 未
实 现 内部 交 易 损 益 按照 享 有 的 比 例计 算 归 属 于 本公 司 的 部 分 予以 抵 销 ， 在 此基 础 上 确 认 投
资 损 益。但 本 公司 与 被 投 资 单位 发 生 的 未 实现 内 部 交 易 损失 ，属 于 所转 让 资 产 减 值损 失 的 ，
不 予 以抵 销 。 本 公 司向 合 营 企 业 或联 营 企 业 投 出的 资 产 构 成 业务 的 ， 投 资 方因 此 取 得 长 期
股 权 投资 但 未 取 得 控制 权 的 ， 以 投出 业 务 的 公 允价 值 作 为 新 增长 期 股 权 投 资的 初 始 投 资 成
本 ， 初始 投 资 成 本 与投 出 业 务 的 账面 价 值 之 差 ，全 额 计 入 当 期损 益 。 本 公 司向 合 营 企 业 或
联 营 企业 出 售 的 资 产构 成 业 务 的，取 得 的对 价 与 业 务 的账 面 价 值 之 差 ，全 额 计入 当 期 损 益。
本 公 司自 联 营 企 业 及合 营 企 业 购 入的 资 产 构 成 业务 的 ， 按 《 企业 会 计 准 则 第20号— 企 业 合
并 》 的规 定 进 行 会 计处 理 ， 全 额 确认 与 交 易 相 关的 利 得 或 损 失。
   在 确 认应 分 担 被 投 资单 位 发 生 的 净亏 损 时 ，以 长 期股 权 投 资 的 账面 价 值 和 其 他实 质 上 构
成 对 被投 资 单 位 净 投资 的 长 期 权 益减 记 至 零 为 限。 此 外 ， 如 本公 司 对 被 投 资单 位 负 有 承 担
额 外 损失 的 义 务 ， 则按 预 计 承 担 的义 务 确 认 预 计负 债 ， 计 入 当期 投 资 损 失 。被 投 资 单 位 以
后 期 间实 现 净 利 润 的， 本 公 司 在 收益 分 享 额 弥 补未 确 认 的 亏 损分 担 额 后 ， 恢复 确 认 收 益 分
享额。
   对 于 本公 司 首 次 执 行新 会 计 准 则 之前 已 经 持 有 的对 联 营 企 业 和合 营 企 业 的 长期 股 权 投
资 ， 如存 在 与 该 投 资相 关 的 股 权 投资 借 方 差 额 ，按 原 剩 余 期 限直 线 摊 销 的 金额 计 入 当 期 损
益。
   ③ 收 购 少数 股 权
   在 编 制合 并 财 务 报 表时 ，因 购 买少 数 股 权 新 增的 长 期 股 权 投资 与 按 照 新 增持 股 比 例 计 算
应 享 有子 公 司 自 购 买日 （ 或 合 并 日） 开 始 持 续 计算 的 净 资 产 份额 之 间 的 差 额， 调 整 资 本 公
积 ， 资本 公 积 不 足 冲减 的 ， 调 整 留存 收 益 。
   ④ 处 置 长期 股 权 投 资
   在 合 并财 务 报 表 中 ，母 公 司 在 不 丧失 控 制 权 的 情况 下 部 分 处 置对 子 公 司 的 长期 股 权 投
资 ， 处置 价 款 与 处 置长 期 股 权 投 资相 对 应 享 有 子公 司 净 资 产 的差 额 计 入 股 东权 益 ；母 公 司
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
部 分 处置 对 子 公 司 的长 期 股 权 投 资导 致 丧 失 对 子公 司 控 制 权 的，按 本 附注 三、6、（ 2）“合
并 财 务报 表 编 制 的 方法 ” 中 所 述的 相 关 会 计 政策 处 理 。
   其 他 情形 下 的 长 期 股权 投 资 处 置 ，对 于 处置 的 股 权 ，其 账 面价 值 与 实 际 取得 价 款 的 差 额，
计 入 当期 损 益 。
   采 用 权益 法 核 算 的 长期 股 权 投 资 ，处 置 后的 剩 余 股 权 仍采 用 权 益 法 核算 的 ，在 处 置时 将
原 计 入所 有 者 权 益 的其 他 综 合 收 益部 分 按 相 应 的比 例 采 用 与被 投 资 单 位 直接 处 置 相 关 资产
或 负 债相 同 的 基 础 进行 会 计 处 理。 因 被 投资 方 除 净 损 益、 其 他 综 合 收益 和 利 润 分 配以 外 的
其 他 所有 者 权 益 变 动而 确 认 的 所 有者 权 益 ， 按 比例 结 转 入 当 期损 益 。
   采 用 成本 法 核 算 的 长期 股 权 投 资 ，处 置 后剩 余 股 权 仍 采用 成 本 法 核 算的 ，其 在 取得 对 被
投 资 单位 的 控 制 之 前因 采 用 权 益 法核 算 或 金 融 工具 确 认 和 计 量准 则 核 算 而 确认 的 其 他 综 合
收 益 ，采 用 与 被 投 资单 位 直 接 处 置相 关 资 产 或 负债 相 同 的 基 础进 行 会 计 处 理， 并 按 比 例 结
转 当 期损 益 ； 因 采 用权 益 法 核 算 而确 认 的 被 投 资单 位 净 资 产 中除 净 损 益 、 其他 综 合 收 益 和
利 润 分配 以 外 的 其 他所 有 者 权 益 变动 按 比 例 结 转当 期 损 益 。
   本 公 司因 处 置 部 分 股权 投 资 丧 失 了对 被 投 资 单 位的 控 制 的 ，在 编 制个 别 财 务 报 表时 ，处
置 后 的剩 余 股 权 能 够对 被 投 资 单 位实 施 共 同 控 制或 施 加 重 大 影响 的 ， 改 按 权益 法 核 算 ， 并
对 该 剩余 股 权 视 同 自取 得 时 即 采 用权 益 法 核 算 进行 调 整 ； 处 置后 的 剩 余 股 权不 能 对 被 投 资
单 位 实施 共 同 控 制 或施 加 重 大 影 响的 ， 改 按 金 融工 具 确 认 和 计量 准 则 的 有 关规 定 进 行 会 计
处 理 ，其 在 丧 失 控 制之 日 的 公 允 价值 与 账 面 价 值之 间 的 差 额 计入 当 期 损 益 。对 于 本 公 司 取
得 对 被投 资 单 位 的 控制 之 前 ， 因 采用 权 益 法 核 算或 金 融 工 具 确认 和 计 量 准 则核 算 而 确 认 的
其 他 综合 收 益 ， 在 丧失 对 被 投 资 单位 控 制 时 采 用与 被 投 资 单 位直 接 处 置 相 关资 产 或 负 债 相
同 的 基础 进 行 会 计 处理 ， 因 采 用 权益 法 核 算 而 确认 的 被 投 资 单位 净 资 产 中 除净 损 益 、 其 他
综 合 收益 和 利 润 分 配以 外 的 其 他 所有 者 权 益 变 动在 丧 失 对 被 投资 单 位 控 制 时结 转 入 当 期 损
益 。 其中 ， 处 置 后 的剩 余 股 权 采 用权 益 法 核 算 的， 其 他 综 合 收益 和 其 他 所 有者 权 益 按 比 例
结 转 ；处 置 后 的 剩 余股 权 改 按 金 融工 具 确 认 和 计量 准 则 进 行 会计 处 理 的 ， 其他 综 合 收 益 和
其 他 所有 者 权 益 全 部结 转 。
   本 公 司因 处 置 部 分 股权 投 资 丧 失 了对 被 投 资 单 位的 共 同 控 制 或重 大 影 响 的 ，处 置 后的 剩
余 股 权改 按 金 融 工 具确 认 和 计 量 准则 核 算 ， 其 在丧 失 共 同 控 制或 重 大 影 响 之日 的 公 允 价 值
与 账 面价 值 之 间 的 差额 计 入 当 期 损益 。 原 股 权 投资 因 采 用 权 益法 核 算 而 确 认的 其 他 综 合 收
益 ， 在终 止 采 用 权 益法 核 算 时 采 用与 被 投 资 单 位直 接 处 置 相 关资 产 或 负 债 相同 的 基 础 进 行
会 计 处理 ， 因 被 投 资方 除 净 损 益 、其 他 综 合 收 益和 利 润 分 配 以外 的 其 他 所 有者 权 益 变 动 而
确 认 的所 有 者 权 益 ，在 终 止 采 用 权益 法 时 全 部 转入 当 期 投 资 收益 。
   本 公 司通 过 多 次 交 易分 步 处 置 对 子公 司 股 权 投 资直 至 丧 失 控 制权 ，如 果 上述 交 易 属 于 一
揽 子 交易 的 ，将 各 项交 易 作 为 一 项处 置 子 公 司 股权 投 资 并 丧 失控 制 权 的 交 易进 行 会 计 处 理，
在 丧 失控 制 权 之 前 每一 次 处 置 价 款与 所 处 置 的 股权 对 应 的 长 期股 权 投 资 账 面价 值 之 间 的 差
额 ， 先确 认 为 其 他 综合 收 益 ， 到 丧失 控 制 权 时 再一 并 转 入 丧 失控 制 权 的 当 期损 益 。
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   投 资 性房 地 产 是 指 为赚 取 租 金 或 资本 增 值 ，或 两 者兼 有 而 持 有 的房 地 产 。包 括 已出 租 的
土 地 使用 权 、 持 有 并准 备 增 值 后 转让 的 土 地 使 用权 、 已 出 租 的建 筑 物 等 。
   投 资 性房 地 产 按 成 本进 行 初 始 计 量。与 投 资性 房 地 产 有 关的 后 续 支 出 ，如 果 与该 资 产 有
关 的 经济 利 益 很 可 能流 入 且 其 成 本能 可 靠 地 计 量， 则 计 入 投 资性 房 地 产 成 本。 其 他 后 续 支
出 ， 在发 生 时 计 入 当期 损 益 。
   本 公 司采 用 成 本 模 式对 投 资 性 房 地产 进 行 后 续 计量 ，并 按 照与 房 屋 建 筑 物或 土 地 使 用 权
一 致 的政 策 进 行 折 旧或 摊 销 。
   投 资 性房 地 产 的 减 值测 试 方 法 和 减值 准 备 计 提 方法 详 见 附 注 三、 20“ 长 期 资产 减 值 ”。
   自 用 房地 产 或 存 货 转换 为 投 资 性 房地 产 或 投 资 性房 地 产 转 换 为自 用 房 地 产 时，按 转 换前
的 账 面价 值 作 为 转 换后 的 入 账 价 值。
   投 资 性房 地 产 的 用 途改 变 为 自 用 时，自 改 变之 日 起 ，将 该 投资 性 房 地 产 转换 为 固 定 资 产
或 无 形资 产 。 自 用 房地 产 的 用 途 改变 为 赚 取 租 金或 资 本 增 值 时， 自 改 变 之 日起 ， 将 固 定 资
产 或 无形 资 产 转 换 为投 资 性 房 地 产。 发 生 转 换 时， 转 换 为 采 用成 本 模 式 计 量的 投 资 性 房 地
产 的 ，以 转 换 前 的 账面 价 值 作 为 转换 后 的 入 账 价值 ； 转 换 为 以公 允 价 值 模 式计 量 的 投 资 性
房 地 产的 ， 以 转 换 日的 公 允 价 值 作为 转 换 后 的 入账 价 值 。
   当 投 资性 房 地 产 被 处置 、或 者 永久 退 出 使 用 且预 计 不 能 从 其处 置 中 取 得 经济 利 益 时 ，终
止 确 认该 项 投 资 性 房地 产 。 投 资 性房 地 产 出 售 、转 让 、 报 废 或毁 损 的 处 置 收入 扣 除 其 账 面
价 值 和相 关 税 费 后 计入 当 期 损 益 。
   （ 1） 固 定资 产 确 认 条 件
   固 定 资产 是 指 为 生 产商 品 、提 供 劳务 、出 租 或经 营 管 理 而 持有 的 ，使 用 寿命 超 过 一 个 会
计 年 度的 有 形 资 产 。固 定 资产 仅 在 与 其 有关 的 经 济 利 益很 可 能 流 入 本公 司 ， 且 其 成本 能 够
可 靠 地计 量 时 才 予 以确 认 。固 定 资产 按 成 本 并 考虑 预 计 弃 置 费用 因 素 的 影 响进 行 初 始 计 量。
   （ 2） 各 类固 定 资 产 的 折旧 方 法
   固 定 资产 从 达 到 预 定可 使 用 状 态 的次 月 起 ，采 用 年限 平 均 法 在 使用 寿 命 内 计 提折 旧 。各
类 固 定资 产 的 使 用 寿命 、 预 计 净 残值 和 年 折 旧 率如 下 ：
        类别                折旧方法      折旧年限（年）       残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物                    年限平均法          20           5          4.75
机器设备                      年限平均法          10           5          9.50
运输设备                      年限平均法          5            5         19.00
其他设备                      年限平均法          5            5         19.00
   预 计 净残 值 是 指 假 定固 定 资 产 预 计使 用 寿 命 已 满并 处 于 使 用 寿命 终 了 时 的 预期 状 态 ，本
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
公 司 目前 从 该 项 资 产处 置 中 获 得 的扣 除 预 计 处 置费 用 后 的 金 额。
   （ 3） 固 定资 产 的 减 值 测试 方 法 及 减 值准 备 计 提 方 法
   固 定 资产 的 减 值 测 试方 法 和 减 值 准备 计 提 方 法 详见 附 注 三 、 20“ 长 期 资产 减 值 ” 。
   （ 4） 其 他说 明
   与 固 定资 产 有 关 的 后续 支 出 ，如 果 与该 固 定 资 产 有关 的 经 济 利 益很 可 能 流 入 且其 成 本 能
可 靠 地计 量 ， 则 计 入固 定 资 产 成 本， 并 终 止 确 认被 替 换 部 分 的账 面 价 值 。 除此 以 外 的 其 他
后 续 支出 ， 在 发 生 时计 入 当 期 损 益。
   当 固 定资 产 处 于 处 置状 态 或 预 期 通过 使 用 或 处 置不 能 产 生 经 济利 益 时 ，终 止 确认 该 固 定
资 产 。固 定 资产 出 售 、 转 让、 报 废 或 毁 损的 处 置 收 入 扣除 其 账 面 价 值和 相 关 税 费 后的 差 额
计 入 当期 损 益 。
   本 公 司至 少 于 年 度 终了 对 固 定 资 产的 使 用 寿 命 、预 计 净残 值 和 折 旧 方法 进 行 复 核 ，如 发
生 改 变则 作 为 会 计 估计 变 更 处 理 。
   本 公 司在 建 工 程 分 为自 营 方 式 建 造和 出 包 方 式 建造 两 种 。在 建 工程 在 工 程 完 工达 到 预 定
可 使 用状 态 时 ， 结 转固 定 资 产 。 预定 可 使 用 状 态的 判 断 标 准 ，应 符 合 下 列 情况 之 一 ： 固 定
资 产 的实 体 建 造 （ 包括 安 装 ） 工 作已 经 全 部 完 成或 实 质 上 已 经全 部 完 成 ； 已经 试 生 产 或 试
运 行 ，并 且 其 结 果 表明 资 产 能 够 正常 运 行 或 能 够稳 定 地 生 产 出合 格 产 品 ， 或者 试 运 行 结 果
表 明 其能 够 正 常 运 转或 营 业 ； 该 项建 造 的 固 定 资产 上 的 支 出 金额 很 少 或 者 几乎 不 再 发 生 ；
所 购 建的 固 定 资 产 已经 达 到 设 计 或合 同 要 求 ， 或与 设 计 或 合 同要 求 基 本 相 符。
   在 建 工程 达 到 预 定 可使 用 状 态 时 ，按 工 程实 际 成 本 转 入固 定 资 产 。已 达 到预 定 可 使 用 状
态 但 尚未 办 理 竣 工 决算 的 ， 先 按 估计 价 值 转 入 固定 资 产 ， 待 办理 竣 工 决 算 后再 按 实 际 成 本
调 整 原暂 估 价 值 ， 但不 再 调 整 原 已计 提 的 折 旧。
   在 建 工程 的 减 值 测 试方 法 和 减 值 准备 计 提 方 法 详见 附 注 三 、 20“ 长 期 资产 减 值 ” 。
   借 款 费用 包 括 借 款 利息 、折 价 或溢 价 的 摊 销 、辅 助 费用 以 及 因 外 币借 款 而 发 生 的汇 兑 差
额 等 。可 直 接 归 属 于符 合 资 本 化 条件 的 资 产 的 购建 或 者 生 产 的借 款 费 用 ， 在资 产 支 出 已 经
发 生 、借 款 费 用 已 经发 生 、 为 使 资产 达 到 预 定 可使 用 或 可 销 售状 态 所 必 要 的购 建 或 生 产 活
动 已 经开 始 时 ， 开 始资 本 化 ； 构 建或 者 生 产 的 符合 资 本 化 条 件的 资 产 达 到 预定 可 使 用 状 态
或 者 可销 售 状 态 时 ，停 止 资 本 化 。其 余 借 款 费 用在 发 生 当 期 确认 为 费 用 。
   专 门 借款 当 期 实 际 发生 的 利 息 费 用，减 去 尚未 动 用 的 借 款资 金 存 入 银 行取 得 的 利 息 收入
或 进 行暂 时 性 投 资 取得 的 投 资 收 益后 的 金 额 予 以资 本 化 ； 一 般借 款 根 据 累 计资 产 支 出 超 过
专 门 借款 部 分 的 资 产支 出 加 权 平 均数 乘 以 所 占 用一 般 借 款 的 资本 化 率 ， 确 定资 本 化 金 额 。
资 本 化率 根 据 一 般 借款 的 加 权 平 均利 率 计 算 确 定。
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     资 本 化期 间 内 ，外 币 专门 借 款 的 汇 兑差 额 全 部 予 以资 本 化 ；外 币 一般 借 款 的 汇 兑差 额 计
入 当 期损 益 。
     符 合 资本 化 条 件 的 资产 指 需 要 经 过相 当 长 时 间 的购 建 或 者 生 产活 动 才 能 达 到预 定 可 使
用 或 可销 售 状 态 的 固定 资 产 、 投 资性 房 地 产 和 存货 等 资 产 。
     如 果 符合 资 本 化 条 件的 资 产 在 购 建或 生 产 过 程 中发 生 非 正 常 中断 、并 且 中断 时 间 连 续 超
过 3个 月 的， 暂 停 借 款 费用 的 资 本 化 ，直 至 资 产 的 购建 或 生 产 活 动重 新 开 始 。
     符 合 资本 化 条 件 的 资产 ，是 指 需要 经 过 相 当 长时 间 的 购 建 或者 生 产 活 动 才能 达 到 预 定 可
使 用 或者 可 销 售 状 态的 固 定 资 产 、投 资 性 房 地 产和 存 货 等 资 产。
     （ 1） 无 形资 产
     无 形 资产 是 指 本 公 司拥 有 或 者 控 制的 没 有 实 物 形态 的 可 辨 认 非货 币 性 资 产 。
     无 形 资产 按 成 本 进 行初 始 计 量 。与 无 形资 产 有 关 的 支出 ，如 果 相关 的 经 济 利 益很 可 能 流
入 本 公司 且 其 成 本 能可 靠 地 计 量 ，则 计 入 无 形 资产 成 本 。 除 此以 外 的 其 他 项目 的 支 出 ， 在
发 生 时计 入 当 期 损 益。
     取 得 的土 地 使 用 权 通常 作 为 无 形 资产 核 算 。自 行 开发 建 造 厂 房 等建 筑 物 ，相 关 的土 地 使
用 权 支出 和 建 筑 物 建造 成 本 则 分 别作 为 无 形 资 产和 固 定 资 产 核算 。 如 为 外 购的 房 屋 及 建 筑
物 ， 则将 有 关 价 款 在土 地 使 用 权 和建 筑 物 之 间 进行 分 配 ， 难 以合 理 分 配 的 ，全 部 作 为 固 定
资 产 处理 。
     使 用 寿命 有 限 的 无 形资 产 自 可 供 使用 时 起 ，对 其 原值 减 去 预 计 净残 值 和 已 计 提的 减 值 准
备 累 计金 额 在 其 预 计使 用 寿 命 内 采用 直 线 法 分 期平 均 摊 销 。 使用 寿 命 不 确 定的 无 形 资 产 不
予 摊 销。
     有 限 使用 寿 命 的 无 形资 产 项 目 的 使用 寿 命 、 确 定依 据 及 摊 销 方法 如 下 ：
     项   目         使用寿命            使用寿命的确定依据                    摊销方法
土地使用权               50               产权登记期限                     直线法
采矿权                 30               产权登记期限                     直线法
办公软件                10              预期经济利益年限                    直线法
专利权                 10              预期经济利益年限                    直线法
其他                  10              预期经济利益年限                    直线法
     期 末 ，对 使 用寿 命 有 限 的 无形 资 产 的 使 用寿 命 和 摊 销 方法 进 行 复 核，如 发 生变 更 则 作 为
会 计 估计 变 更 处 理 。此 外 ， 还 对 使用 寿 命 不 确 定的 无 形 资 产 的使 用 寿 命 进 行复 核 ， 如 果 有
证 据 表明 该 无 形 资 产为 企 业 带 来 经济 利 益 的 期 限是 可 预 见 的 ，则 估 计 其 使 用寿 命 并 按 照 使
用 寿 命有 限 的 无 形 资产 的 摊 销 政 策进 行 摊 销 。
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   （ 2） 研 究与 开 发 支 出
   本 公 司内 部 研 究 开 发项 目 的 支 出 分为 研 究 阶 段 支出 与 开 发 阶 段支 出 。
   研 究 阶段 的 支 出 ， 于发 生 时 计 入 当期 损 益 。
   本 公 司研 发 支 出 归 集范 围 包 括 研 发领 用 的 材 料 、人 工 及劳 务 成 本、研 发 设备 摊 销 、在 开
发 过 程中 使 用 的 其 他无 形 资 产 及 固定 资 产 的 摊 销、 水 电 等 费 用。
   本 公 司划 分 内 部 研 究开 发 项 目 研 究阶 段 支 出 和 开发 阶 段 支 出 的具 体 标 准 ：
   研 究 阶段 为 获 取 并 理解 新 的 科 学 或技 术 知 识 等 而进 行 的 独 创 性的 有 计 划 调 查、研 究 活动
的 阶 段； 开 发 阶 段 为在 进 行 商 业 性生 产 或 使 用 前， 将 研 究 成 果或 其 他 知 识 应用 于 某 项 计 划
或 设 计， 以 生 产 出 新的 或 具 有 实 质性 改 进 的 材 料、 装 置 、 产 品等 活 动 的 阶 段。
   开 发 阶段 的 支 出 同 时满 足 下 列 条 件的 ，确 认 为无 形 资 产 ，不 能 满足 下 述 条 件 的开 发 阶 段
的 支 出计 入 当 期 损 益：
   ① 完 成 该无 形 资 产 以 使其 能 够 使 用 或出 售 在 技 术 上具 有 可 行 性 ；
   ② 具 有 完成 该 无 形 资 产并 使 用 或 出 售的 意 图 ；
   ③ 无 形 资产 产 生 经 济 利益 的 方 式 ， 包括 能 够 证 明 运用 该 无 形 资 产生 产 的 产 品 存在 市 场
或 无 形资 产 自 身 存 在市 场 ， 无 形 资产 将 在 内 部 使用 的 ， 能 够 证明 其 有 用 性 ；
   ④ 有 足 够的 技 术 、 财 务资 源 和 其 他 资源 支 持 ， 以 完成 该 无 形 资 产的 开 发 ， 并 有能 力 使
用 或 出售 该 无 形 资 产；
   ⑤ 归 属 于该 无 形 资 产 开发 阶 段 的 支 出能 够 可 靠 地 计量 。
   无 法 区分 研 究 阶 段 支出 和 开 发 阶 段支 出 的 ， 将 发生 的 研 发 支 出全 部 计 入 当 期损 益 。
   （ 3） 无 形资 产 的 减 值 测试 方 法 及 减 值准 备 计 提 方 法
   无 形 资产 的 减 值 测 试方 法 和 减 值 准备 计 提 方 法 详见 附 注 三 、 20“ 长 期 资产 减 值 ” 。
   对 于 固定 资 产 、在 建 工程 、使 用 寿命 有 限 的 无 形资 产 、使 用 权资 产 、以 成 本模 式 计 量 的
投 资 性房 地 产 及 对 子公 司 、 合 营 企业 、 联 营 企 业的 长 期 股 权 投资 等 非 流 动 非金 融 资 产 ， 本
公 司 于资 产 负 债 表 日判 断 是 否 存 在减 值 迹 象 。 如存 在 减 值 迹 象的 ， 则 估 计 其可 收 回 金 额 ，
进 行 减值 测 试 。 商 誉、 使 用 寿 命 不确 定 的 无 形 资产 和 尚 未 达 到可 使 用 状 态 的无 形 资 产 ， 无
论 是 否存 在 减 值 迹 象， 每 年 均 进 行减 值 测 试 。
   减 值 测试 结 果 表 明 资产 的 可 收 回 金额 低 于 其 账 面价 值 的 ，按 其 差额 计 提 减 值 准备 并 计 入
减 值 损失 。 可 收 回 金额 为 资 产 的 公允 价 值 减 去 处置 费 用 后 的 净额 与 资 产 预 计未 来 现 金 流 量
的 现 值两 者 之 间 的 较高 者 。 资 产 的公 允 价 值 根 据公 平 交 易 中 销售 协 议 价 格 确定 ； 不 存 在 销
售 协 议但 存 在 资 产 活跃 市 场 的 ， 公允 价 值 按 照 该资 产 的 买 方 出价 确 定 ； 不 存在 销 售 协 议 和
资 产 活跃 市 场 的 ， 则以 可 获 取 的 最佳 信 息 为 基 础估 计 资 产 的 公允 价 值 。 处 置费 用 包 括 与 资
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产 处 置有 关 的 法 律 费用 、 相 关 税 费、 搬 运 费 以 及为 使 资 产 达 到可 销 售 状 态 所发 生 的 直 接 费
用 。 资产 预 计 未 来 现金 流 量 的 现 值， 按 照 资 产 在持 续 使 用 过 程中 和 最 终 处 置时 所 产 生 的 预
计 未 来现 金 流 量 ， 选择 恰 当 的 折 现率 对 其 进 行 折现 后 的 金 额 加以 确 定 。 资 产减 值 准 备 按 单
项 资 产为 基 础 计 算 并确 认 ， 如 果 难以 对 单 项 资 产的 可 收 回 金 额进 行 估 计 的 ，以 该 资 产 所 属
的 资 产组 确 定 资 产 组的 可 收 回 金 额。 资 产 组 是 能够 独 立 产 生 现金 流 入 的 最 小资 产 组 合 。
   在 财 务报 表 中 单 独 列示 的 商 誉 ，在 进 行减 值 测 试 时 ，将 商 誉的 账 面 价 值 分摊 至 预 期 从 企
业 合 并的 协 同 效 应 中受 益 的 资 产 组或 资 产 组 组 合。 测 试 结 果 表明 包 含 分 摊 的商 誉 的 资 产 组
或 资 产组 组 合 的 可 收回 金 额 低 于 其账 面 价 值 的 ，确 认 相 应 的 减值 损 失 。 减 值损 失 金 额 先 抵
减 分 摊至 该 资 产 组 或资 产 组 组 合 的商 誉 的 账 面 价值 ， 再 根 据 资产 组 或 资 产 组组 合 中 除 商 誉
以 外 的其 他 各 项 资 产的 账 面 价 值 所占 比 重 ， 按 比例 抵 减 其 他 各项 资 产 的 账 面价 值 。
   上 述 资产 减 值 损 失 一经 确 认 ， 以 后期 间 不 予 转 回价 值 得 以 恢 复的 部 分 。
   长 期 待摊 费 用 为 已 经发 生 但 应 由 报告 期 和 以 后 各期 负 担 的 分 摊期 限 在 一 年 以上 的 各 项
费 用 。本 公 司 的 长 期待 摊 费 用 主 要包 括 装 修 费 用等 。 长 期 待 摊费 用 在 预 计 受益 期 间 按 直 线
法 摊 销。
   合 同 负债 ，是 指 本公 司 已 收 或 应收 客 户 对 价 而应 向 客 户 转 让商 品 的 义 务 。如 果 在本 公 司
向 客 户转 让 商 品 之 前， 客 户 已 经 支付 了 合 同 对 价或 本 公 司 已 经取 得 了 无 条 件收 款 权 ， 本 公
司 在 客户 实 际 支 付 款项 和 到 期 应 支付 款 项 孰 早 时点 ，将 该 已收 或 应 收 款 项列 示 为 合 同 负债 。
同 一 合同 下 的 合 同 资产 和 合 同 负 债以 净 额 列 示 ，不 同 合 同 下 的合 同 资 产 和 合同 负 债 不 予 抵
销。
   本 公 司职 工 薪 酬 主 要 包括 短 期 职 工 薪酬 、离 职 后福 利 、辞 退 福利 以 及 其 他 长期 职 工 福 利。
其中：
   短 期 薪酬 主 要 包括 工 资 、 奖 金、 津 贴 和 补 贴、 职 工 福 利 费、 医 疗 保险 费 、 生 育 保险 费 、
工 伤 保险 费 、 住 房公 积 金 、 工 会经 费 和 职 工 教育 经 费 、 非 货币 性 福 利 等 。 本公 司 在 职 工 为
本 公 司提 供 服 务 的 会计 期 间 将 实 际发 生 的 短 期 职工 薪 酬 确 认 为负 债 ， 并 计 入当 期 损 益 或 相
关 资 产成 本 。 其 中 非货 币 性 福 利 按公 允 价 值 计 量。
   离 职 后福 利 主 要 包 括基 本 养 老 保 险、失 业 保险 以 及 年 金 等 。离 职 后 福 利计 划 包括 设 定 提
存 计 划及 设 定 受 益 计划 。 采 用 设 定提 存 计 划 的， 相 应 的应 缴 存 金 额 于发 生 时 计 入 相关 资 产
成 本 或当 期 损 益 。
   在 职 工劳 动 合 同 到 期之 前 解 除 与 职工 的 劳 动 关 系，或 为 鼓励 职 工 自 愿 接受 裁 减 而 提 出给
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予 补 偿的 建 议 ， 在 本 公司 不 能 单 方 面撤 回 因 解 除 劳动 关 系 计 划 或裁 减 建 议 所 提供 的 辞 退 福
利 时 ，和 本 公 司 确 认与 涉 及 支 付 辞退 福 利 的 重 组相 关 的 成 本 两者 孰 早 日 ， 确认 辞 退 福 利 产
生 的 职工 薪 酬 负 债 ，并 计 入 当 期 损益 。 但 辞 退 福利 预 期 在 年 度报 告 期 结 束 后十 二 个 月 不 能
完 全 支付 的 ， 按 照 其他 长 期 职 工 薪酬 处 理 。
   职 工 内部 退 休 计 划 采用 与 上 述 辞退 福 利 相 同 的原 则 处 理 。本 公 司将 自 职 工 停 止提 供 服 务
日 至 正常 退 休 日 的 期间 拟 支 付 的 内退 人 员 工 资 和缴 纳 的 社 会 保险 费 等 ， 在 符合 预 计 负 债 确
认 条 件时 ， 计 入 当 期损 益 （ 辞 退 福利 ） 。
   本 公 司向 职 工 提 供 的其 他 长 期 职 工福 利 ，符 合 设定 提 存 计 划 的，按 照 设定 提 存 计 划 进行
会 计 处理 ， 除 此 之 外按 照 设 定 受 益计 划 进 行 会 计处 理 。
   当 与 或有 事 项 相 关 的义 务 同 时 符 合以 下 条 件 ， 确认 为 预 计 负 债： （ 1） 该 义务 是 本 公 司
承 担 的现 时 义 务 ； （2） 履 行该 义 务 很 可 能导 致 经 济 利 益流 出 ； （ 3） 该 义务 的 金 额 能 够可
靠 地 计量 。
   在 资 产负 债 表 日 ，考 虑 与或 有 事 项 有 关的 风 险 、不 确 定性 和 货 币 时 间价 值 等 因 素，按 照
履 行 相关 现 时 义 务 所需 支 出 的 最 佳估 计 数 对 预 计负 债 进 行 计 量。
   如 果 清偿 预 计 负 债 所需 支 出 全 部 或部 分 预 期 由 第三 方 补 偿 的 ，补 偿 金额 在 基 本 确 定能 够
收 到 时， 作 为 资 产 单独 确 认 ， 且 确认 的 补 偿 金 额不 超 过 预 计 负债 的 账 面 价 值。
   （ 1） 股 份支 付 的 会 计 处理 方 法
   股 份 支付 是 为 了 获 取职 工 或 其 他 方提 供 服 务 而 授予 权 益 工 具 或者 承 担 以 权 益工 具 为 基
础 确 定的 负 债 的 交 易。 股 份 支 付 分为 以 权 益 结 算的 股 份 支 付 和以 现 金 结 算 的股 份 支 付 。
   ① 以 权 益结 算 的 股 份 支付
   用 以 换取 职 工 提 供 的服 务 的 权 益 结算 的 股 份 支 付，以 授 予职 工 权 益 工 具在 授 予 日 的 公允
价 值 计量 。 该 公 允 价值 的 金 额 在 完成 等 待 期 内 的服 务 或 达 到 规定 业 绩 条 件 才可 行 权 的 情 况
下 ， 在等 待 期 内 以 对可 行 权 权 益 工具 数 量 的 最 佳估 计 为 基 础 ，按 直 线 法 计 算计 入 相 关 成 本
或 费 用/在 授 予后 立 即 可 行 权时 ， 在 授 予 日计 入 相 关 成 本或 费 用 ， 相 应增 加 资 本 公 积。
   在 等 待期 内 每 个 资 产负 债 表 日 ，本 公 司根 据 最 新 取 得的 可 行 权 职 工人 数 变 动 等 后续 信 息
做 出 最佳 估 计 ， 修 正预 计 可 行 权 的权 益 工 具 数 量。 上 述 估 计 的影 响 计 入 当 期相 关 成 本 或 费
用 ， 并相 应 调 整 资 本公 积 。
   用 以 换取 其 他 方 服 务的 权 益 结 算 的股 份 支 付 ， 如果 其 他 方 服 务的 公 允 价 值 能够 可 靠 计
量 ，按 照 其他 方 服 务 在 取得 日 的 公 允 价值 计 量 ，如 果 其他 方 服 务 的 公允 价 值 不 能 可靠 计 量 ，
但 权 益工 具 的 公 允 价值 能 够 可 靠 计量 的 ， 按 照 权益 工 具 在 服 务取 得 日 的 公 允价 值 计 量 ， 计
入 相 关成 本 或 费 用 ，相 应 增 加 股 东权 益 。
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   ② 以 现 金结 算 的 股 份 支付
   以 现 金结 算 的 股 份 支付 ，按 照 本公 司 承 担 的 以股 份 或 其 他 权益 工 具 为 基 础确 定 的 负 债 的
公 允 价值 计 量 。 如 授予 后 立 即 可 行权 ， 在 授 予 日计 入 相 关 成 本或 费 用 ， 相 应增 加 负 债 ； 如
须 完 成等 待 期 内 的 服务 或 达 到 规 定业 绩 条 件 以 后才 可 行 权 ，在 等 待期 的 每 个 资 产负 债 表 日，
以 对 可行 权 情 况 的 最佳 估 计 为 基 础， 按 照 本 公 司承 担 负 债 的 公允 价 值 金 额 ，将 当 期 取 得 的
服 务 计入 成 本 或 费 用， 相 应 增 加 负债 。
   在 相 关负 债 结 算 前 的每 个 资 产 负 债表 日 以 及 结 算日 ，对 负 债的 公 允 价 值 重新 计 量 ，其 变
动 计 入当 期 损 益 。
   （ 2） 修 改、 终 止 股 份 支付 计 划 的 相 关会 计 处 理
   本 公 司对 股 份 支 付 计划 进 行 修 改 时，若 修 改增 加 了 所 授 予权 益 工 具 的 公允 价 值 ，按 照 权
益 工 具公 允 价 值 的 增加 相 应 确 认 取得 服 务 的 增 加。 权 益 工 具 公允 价 值 的 增 加是 指 修 改 前 后
的 权 益工 具 在 修 改 日的 公 允 价 值 之间 的 差 额 。 若修 改 减 少 了 股份 支 付 公 允 价值 总 额 或 采 用
了 其 他不 利 于 职 工 的方 式 ， 则 仍 继续 对 取 得 的 服务 进 行 会 计 处理 ， 视 同 该 变更 从 未 发 生 ，
除 非 本公 司 取 消 了 部分 或 全 部 已 授予 的 权 益 工 具。
   在 等 待期 内 ，如 果 取消 了 授 予 的 权益 工 具 ，本 公 司对 取 消 所 授 予的 权 益 性 工 具作 为 加 速
行 权 处理 ， 将 剩 余 等待 期 内 应 确 认的 金 额 立 即 计入 当 期 损 益 ，同 时 确 认 资 本公 积 。 职 工 或
其 他 方能 够 选 择 满 足非 可 行 权 条 件但 在 等 待 期 内未 满 足 的 ， 本公 司 将 其 作 为授 予 权 益 工 具
的 取 消处 理 。
   （ 3） 涉 及本 公 司 与 本 公司 股 东 或 实 际控 制 人 的 股 份支 付 交 易 的 会计 处 理
   涉 及 本公 司 与 本 公 司股 东 或 实 际 控制 人 的 股 份 支付 交 易 ，结 算 企业 与 接 受 服 务企 业 中 其
一 在 本公 司 合 并 范围 ， 另 一在 本 公 司 合 并 范围 外 的 ，在 本 公 司 合 并财 务 报 表 中 按照 以 下 规
定 进 行会 计 处 理 ：
   ① 结 算 企业 以 其 本 身 权益 工 具 结 算 的， 将 该 股 份 支付 交 易 作 为 权益 结 算 的 股 份支 付 处
理 ； 除此 之 外 ， 作 为现 金 结 算 的 股份 支 付 处 理 。
   结 算 企业 是 接 受 服 务企 业 的 投 资 者的 ，按 照 授予 日 权 益 工 具的 公 允 价 值 或应 承 担 负 债 的
公 允 价值 确 认 为 对 接受 服 务 企 业 的长 期 股 权 投 资， 同 时 确 认 资本 公 积 （ 其 他资 本 公 积 ） 或
负债。
   ② 接 受 服务 企 业 没 有 结算 义 务 或 授 予本 企 业 职 工 的是 其 本 身 权 益工 具 的 ， 将 该股 份 支
付 交 易作 为 权 益 结 算的 股 份 支 付 处理 ； 接 受 服 务企 业 具 有 结 算义 务 且 授 予 本企 业 职 工 的 并
非 其 本身 权 益 工 具 的， 将 该 股 份 支付 交 易 作 为 现金 结 算 的 股 份支 付 处 理 。
   本 公 司合 并 范围 内 各 企 业之 间 发 生 的 股份 支 付 交 易，接 受 服务 企 业 和 结 算企 业 不 是 同 一
企 业 的， 在 接 受 服 务企 业 和 结 算 企业 各 自 的 个 别财 务 报 表 中 对该 股 份 支 付 交易 的 确 认 和 计
量 ， 比照 上 述 原 则 处理 。
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   （ 1） 永 续债 和 优 先 股 等的 区 分
   本 公 司发 行 的 永 续 债和 优 先 股 等 金融 工 具 ， 同 时符 合 以 下 条 件的 ， 作 为 权 益工 具 ：
   ① 该 金 融工 具 不 包 括 交付 现 金 或 其 他金 融 资 产 给 其他 方 ，或 在 潜在 不 利 条 件 下与 其 他 方
交 换 金融 资 产 或 金 融负 债 的 合 同 义务 ；
   ② 如 将 来须 用 或 可 用 企业 自 身 权 益 工具 结 算 该 金 融工 具 的 ， 如 该金 融 工 具 为 非衍 生 工
具 ， 则不 包 括 交 付 可变 数 量 的 自 身权 益 工 具 进 行结 算 的 合 同 义务 ； 如 为 衍 生工 具 ， 则 本 公
司 只 能通 过 以 固 定 数量 的 自 身 权 益工 具 交 换 固 定金 额 的 现 金 或其 他 金 融 资 产结 算 该 金 融 工
具。
   除 按 上述 条 件 可 归 类为 权 益 工 具 的金 融 工 具 以 外，本 公 司发 行 的 其 他 金融 工 具 应 归 类为
金 融 负债 。
   本 公 司发 行 的 金 融 工具 为 复 合 金 融工 具 的 ， 按 照负 债 成 分 的 公允 价 值 确 认 为一 项 负 债 ，
按 实 际收 到 的 金 额 扣除 负 债 成 分 的公 允 价 值 后 的金 额 ， 确 认 为“其 他 权益 工 具 ” 。 发 行复 合
金 融 工具 发 生 的 交 易费 用 ， 在 负 债成 分 和 权 益 成分 之 间 按 照 各自 占 总 发 行 价款 的 比 例 进 行
分摊。
   （ 2） 永 续债 和 优 先 股 等的 会 计 处 理 方法
   归 类 为金 融 负 债 的 永续 债 和 优 先 股等 金 融 工 具 ，其 相 关利 息 、股 利（ 或 股 息）、利 得 或
损 失 ，以 及 赎 回 或 再融 资 产 生 的 利得 或 损 失 等 ，除 符 合 资 本 化条 件 的 借 款 费用 （ 参 见 本 附
注 三 、18“借 款 费用 ” ） 以 外， 均 计 入 当 期损 益 。
   归 类 为权 益 工 具 的 永续 债 和 优 先 股等 金 融 工 具 ，其 发 行（含 再 融资 ）、回 购 、出 售 或注
销 时 ，本 公 司 作 为 权益 的 变 动 处 理， 相 关 交 易 费用 亦 从 权 益 中扣 减 。 本 公 司对 权 益 工 具 持
有 方 的分 配 作 为 利 润分 配 处 理 。
   本 公 司不 确 认 权 益 工具 的 公 允 价 值变 动 。
   本 公 司与 客 户 之 间 的合 同 同 时 满 足下 列 条 件 时 ，在 客 户 取 得 相关 商 品 控 制 权时 确 认 收
入 ： 合同 各 方 已 批 准该 合 同 并 承 诺将 履 行 各 自 义务 ； 合 同 明 确了 合 同 各 方 与所 转 让 商 品 或
提 供 劳务 相 关 的 权 利和 义 务 ； 合 同有 明 确 的 与 所转 让 商 品 相 关的 支 付 条 款 ；合 同 具 有 商 业
实 质 ，即 履 行 该 合 同将 改 变 本 公 司未 来 现 金 流 量的 风 险 、 时 间分 布 或 金 额 ；本 公 司 因 向 客
户 转 让商 品 而 有 权 取得 的 对 价 很 可能 收 回 。
   在 合 同开 始 日 ，本 公 司识 别 合 同 中 存在 的 各 单 项 履约 义 务 ，并 将 交易 价 格 按 照 各单 项 履
约 义 务所 承 诺 商 品 的单 独 售 价 的 相对 比 例 分 摊 至各 单 项 履 约 义务 。 在 确 定 交易 价 格 时 考 虑
了 可 变对 价 、 合 同 中存 在 的 重 大 融资 成 分 、 非 现金 对 价 、 应 付客 户 对 价 等 因素 的 影 响 。
   对 于 合同 中 的 每 个 单项 履 约 义 务 ，如 果 满足 下 列 条 件 之一 的 ，本 公 司在 相 关 履 约 时段 内
按 照 履约 进 度 将 分 摊至 该 单 项 履 约义 务 的 交 易 价格 确 认 为 收 入： 客 户 在 本 公司 履 约 的 同 时
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
即 取 得并 消 耗 本 公 司履 约 所 带 来 的经 济 利 益 ；客 户 能够 控 制 本 公 司履 约 过 程 中 在建 的 商 品；
本 公 司履 约 过 程 中 所产 出 的 商 品 具有 不 可 替 代 用途 ， 且 本 公 司在 整 个 合 同 期间 内 有 权 就 累
计 至 今已 完 成 的 履 约部 分 收 取 款 项。 履 约 进 度 根据 所 转 让 商 品的 性 质 采 用 投入 法 或 产 出 法
确 定 ，当 履 约 进 度 不能 合 理 确 定 时， 本 公 司 已 经发 生 的 成 本 预计 能 够 得 到 补偿 的 ， 按 照 已
经 发 生的 成 本 金 额 确认 收 入 ， 直 到履 约 进 度 能 够合 理 确 定 为 止。
   如 果 不满 足 上 述 条 件之 一 ，则 本 公司 在 客 户 取 得相 关 商 品 控 制权 的 时 点 将 分摊 至 该 单 项
履 约 义务 的 交 易 价 格确 认 收 入 。 在判 断 客 户 是 否已 取 得 商 品 控制 权 时 ， 本 公司 考 虑 下 列 迹
象 ： 企业 就 该 商 品 享有 现 时 收 款 权利 ， 即 客 户 就该 商 品 负 有 现时 付 款 义 务 ；企 业 已 将 该 商
品 的 法定 所 有 权 转 移给 客 户 ， 即 客户 已 拥 有 该 商品 的 法 定 所 有权 ； 企 业 已 将该 商 品 实 物 转
移 给 客户 ， 即 客 户 已实 物 占 有 该 商品 ； 企 业 已 将该 商 品 所 有 权上 的 主 要 风 险和 报 酬 转 移 给
客 户 ，即 客 户 已 取 得该 商 品 所 有 权上 的 主 要 风 险和 报 酬 ； 客 户已 接 受 该 商 品； 其 他 表 明 客
户 已 取得 商 品 控 制 权的 迹 象 。
   本 公 司销 售 商 品 的 业务 通 常 仅 包 括转 让 商 品 的 履约 义 务 ，在 商 品已 经 发 出 并 收到 客 户 的
签 收 单、 质 检 合 格 书或 出 库 完 成 报关 手 续 时 ， 商品 的 控 制 权 转移 ， 本 公 司 在该 时 点 确 认 收
入 实 现。本 公 司给 予 客 户 的 信用 期 通 常 为 30-90天 ，与 行 业惯 例 一 致 ，不 存 在重 大 融 资 成 分。
   本 公 司与 客 户 之 间 的部 分 合 同 存 在未 达 标 赔 偿 、违 约 金等 安 排 ，形 成 可变 对 价 。本 公 司
按 照 期望 值 或 最 有 可能 发 生 金 额 确定 可 变 对 价 的最 佳 估 计 数 ，但 包 含 可 变 对价 的 交 易 价 格
不 超 过在 相 关 不 确 定性 消 除 时 累 计已 确 认 收 入 极可 能 不 会 发 生重 大 转 回 的 金额 。
   本 公 司销 售 部 分 商 品的 合 同 中 附 有销 售 退 回 条 款， 本 公 司 在 客户 取 得 相 关 商品 控 制 权
时 ， 按照 因 向 客 户 转让 商 品 而 预 期有 权 收 取 的 对价 金 额 确 认 收入 ， 按 照 预 期因 销 售 退 回 将
退 还 的金 额 确 认 负 债； 同 时 ， 按 照预 期 将 退 回 商品 转 让 时 的 账面 价 值 ， 扣 除收 回 该 商 品 预
计 发 生的 成 本 （ 包 括退 回 商 品 的 价值 减 损 ） 后 的余 额 ， 确 认 为一 项 资 产 ， 按照 所 转 让 商 品
转 让 时的 账 面 价 值 ，扣 除 上 述 资 产成 本 的 净 额 结转 成 本 。 每 一资 产 负 债 表 日， 本 公 司 重 新
估 计 未来 销 售 退 回 情况 ， 并 对 上 述资 产 和 负 债 进行 重 新 计 量 。
   合 同 成本 分 为 合 同 履约 成 本 与 合 同取 得 成 本 。
   本 公 司企 业 为 履 行 合同 发 生 的 成 本同 时 满 足 下 列条 件 的 ，作 为 合同 履 约 成 本 确认 为 一 项
资产：
   （ 1） 该 成本 与 一 份 当 前或 预 期 取 得 的合 同 直 接 相 关， 包 括 直 接 人工 、 直 接 材 料、 制 造
费 用 （或 类 似 费 用 ）、 明 确 由 客 户承 担 的 成 本 以及 仅 因 该 合 同而 发 生 的 其 他成 本 ；
   （ 2） 该 成本 增 加 了 企 业未 来 用 于 履 行履 约 义 务 的 资源 ；
   （ 3） 该 成本 预 期 能 够 收回 。
   本 公 司为 取 得 合 同 发生 的 增 量 成 本预 期 能 够 收 回的 ， 作 为 合 同取 得 成 本 确 认为 一 项 资
产 ； 但是 ， 该 资 产 摊销 不 超 过 一 年的 可 以 在 发 生时 计 入 当 期 损益 。
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   与 合 同成 本 有 关 的 资产 采 用 与 该 资产 相 关 的 商 品或 服 务 收 入 确认 相 同 的 基 础进 行 摊 销 。
   与 合 同成 本 有 关 的 资产 ，其 账 面价 值 高 于 下 列两 项 的 差 额 的，本 公 司将 对 于 超 出 部分 计
提 减 值准 备 ， 并 确 认为 资 产 减 值 损失 ：
   （ 1） 因 转让 与 该 资 产 相关 的 商 品 或 服务 预 期 能 够 取得 的 剩 余 对 价；
   （ 2） 为 转让 该 相 关 商 品或 服 务 估 计 将要 发 生 的 成 本。
   上 述 资产 减 值 准 备 后续 发 生 转 回 的，转 回 后的 资 产 账 面 价值 不 超 过 假 定不 计 提 减 值 准备
情 况 下该 资 产 在 转 回日 的 账 面 价 值。
   政 府 补助 是 指 本 公 司从 政 府 无 偿 取得 货 币 性 资 产和 非 货 币 性 资产 ，不 包 括政 府 以 投 资 者
身 份 并享 有 相 应 所 有者 权 益 而 投 入的 资 本 。 政 府补 助 分 为 与 资产 相 关 的 政 府补 助 和 与 收 益
相 关 的政 府 补 助 。 本公 司 将 所 取 得的 用 于 购 建 或以 其 他 方 式 形成 长 期 资 产 的政 府 补 助 界 定
为 与 资产 相 关 的 政 府补 助 ； 其 余 政府 补 助 界 定 为与 收 益 相 关 的政 府 补 助 。 若政 府 文 件 未 明
确 规 定补 助 对 象 ， 则采 用 以 下 方 式将 补 助 款 划 分为 与 收 益 相 关的 政 府 补 助 和与 资 产 相 关 的
政 府 补助 ：（ 1）政 府 文件 明 确 了 补 助所 针 对 的 特 定项 目 的 ，根 据 该特 定 项 目 的 预算 中 将 形
成 资 产的 支 出 金 额 和计 入 费 用 的 支出 金 额 的 相 对比 例 进 行 划 分， 对 该 划 分 比例 需 在 每 个 资
产 负 债表 日 进 行 复 核，必 要 时进 行 变 更；（ 2）政 府 文件 中 对 用 途 仅作 一 般 性 表 述，没 有 指
明 特 定项 目 的 ， 作 为与 收 益 相 关 的政 府 补 助 。 政府 补 助 为 货 币性 资 产 的 ， 按照 收 到 或 应 收
的 金 额计 量 。 政 府 补助 为 非 货 币 性资 产 的 ， 按 照公 允 价 值 计 量； 公 允 价 值 不能 够 可 靠 取 得
的 ， 按照 名 义 金 额 计量 。 按 照 名 义金 额 计 量 的 政府 补 助 ， 直 接计 入 当 期 损 益。
   本 公 司对 于 政 府 补 助通 常 在 实 际 收到 时 ，按 照 实收 金 额 予 以 确认 和 计 量 。但 对 于期 末 有
确 凿 证据 表 明 能 够 符合 财 政 扶 持 政策 规 定 的 相 关条 件 预 计 能 够收 到 财 政 扶 持资 金 ， 按 照 应
收 的 金额 计 量 。按 照 应收 金 额 计 量 的政 府 补 助 应 同时 符 合 以 下 条件 ：（1）应 收 补助 款 的 金
额 已 经过 有 权 政 府 部门 发 文 确 认 ，或 者 可 根 据 正式 发 布 的 财 政资 金 管 理 办 法的 有 关 规 定 自
行 合 理测 算 ，且 预 计其 金 额 不 存 在重 大 不 确 定 性；（ 2）所 依 据的 是 当 地 财 政部 门 正 式 发 布
并 按 照《 政 府 信息 公 开 条 例 》的 规 定予 以 主 动 公 开的 财 政 扶 持 项目 及 其 财 政 资金 管 理 办 法，
且 该 管理 办 法 应 当 是普 惠 性 的 （ 任何 符 合 规 定 条件 的 企 业 均 可申 请 ） ， 而 不是 专 门 针 对 特
定 企 业制 定 的 ；（ 3）相 关 的补 助 款 批 文 中已 明 确 承 诺 了拨 付 期 限 ，且 该 款项 的 拨 付 是 有相
应 财 政预 算 作 为 保 障的 ，因 而 可以 合 理 保 证 其可 在 规 定 期 限内 收 到 ；（4）根 据 本公 司 和 该
补 助 事项 的 具 体 情 况， 应 满 足 的 其他 相 关 条 件 （如 有 ） 。
   与 资 产相 关 的 政 府 补助 ，确 认 为递 延 收 益 ，并 在 相关 资 产 的 使 用寿 命 内 按 照 合理 、系 统
的 方 法分 期 计 入 当 期损 益 。 与 收 益相 关 的 政 府 补助 ， 用 于 补 偿以 后 期 间 的 相关 成 本 费 用 或
损 失 的， 确 认 为 递 延收 益 ， 并 在 确认 相 关 成 本 费用 或 损 失 的 期间 计 入 当 期 损益 ； 用 于 补 偿
已 经 发生 的 相 关 成 本费 用 或 损 失 的， 直 接 计 入 当期 损 益 。
   同 时 包含 与 资 产 相 关部 分 和 与 收 益相 关 部 分 的 政府 补 助 ，区 分 不同 部 分 分 别 进行 会 计 处
理 ； 难以 区 分 的 ， 将其 整 体 归 类 为与 收 益 相 关 的政 府 补 助 。
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   与 本 公司 日 常 活 动 相关 的 政 府 补 助，按 照 经济 业 务 的 实 质 ，计 入 其他 收 益 或 冲 减相 关 成
本 费 用； 与 日 常 活 动无 关 的 政 府 补助 ， 计 入 营 业外 收 支 。
   已 确 认的 政 府 补 助 需要 退 回 时 ，存 在 相关 递 延 收 益 余额 的 ，冲 减 相关 递 延 收 益 账面 余 额 ，
超 出 部分 计 入 当 期 损益 ； 属 于 其 他情 况 的 ， 直 接计 入 当 期 损 益。
   根 据 资产 、负 债 的账 面 价 值 与 其计 税 基 础 之 间的 差 额（ 未 作 为资 产 和 负 债 确认 的 项 目 按
照 税 法规 定 可 以 确 定其 计 税 基 础 的， 该 计 税 基 础与 其 账 面 数 之间 的 差 额 ） ，按 照 预 期 收 回
该 资 产或 清 偿 该 负 债期 间 的 适 用 税率 计 算 确 认 递延 所 得 税 资 产或 递 延 所 得 税负 债 。
   确 认 递延 所 得 税 资 产以 很 可 能 取 得用 来 抵 扣 可 抵扣 暂 时 性 差 异的 应 纳 税 所 得额 为 限 。资
产 负 债表 日 ， 有 确 凿证 据 表 明 未 来期 间 很 可 能 获得 足 够 的 应 纳税 所 得 额 用 来抵 扣 可 抵 扣 暂
时 性 差异 的 ， 确 认 以前 会 计 期 间 未确 认 的 递 延 所得 税 资 产 。
   资 产 负债 表 日 ，对 递 延所 得 税 资 产 的账 面 价 值 进 行复 核 ，如 果 未来 期 间 很 可 能无 法 获 得
足 够 的应 纳 税 所 得 额用 以 抵 扣 递 延所 得 税 资 产 的利 益 ，则 减 记递 延 所 得 税 资产 的 账 面 价 值。
在 很 可能 获 得 足 够 的应 纳 税 所 得 额时 ， 转 回 减 记的 金 额 。
   本 公 司当 期 所 得 税 和递 延 所 得 税 作为 所 得 税 费 用或 收 益 计 入 当期 损 益 ，但 不 包括 下 列 情
况 产 生的 所 得 税 ： 企业 合 并 ； 直 接在 所 有 者 权 益中 确 认 的 交 易或 者 事 项 。
   当 拥 有以 净 额 结 算 的法 定 权 利 ， 且意 图 以 净 额 结算 或 取 得 资 产、 清 偿 负 债 同时 进 行 时 ，
本 公 司当 期 所 得 税 资产 及 当 期 所 得税 负 债 以 抵 销后 的 净 额 列 报。
   （ 1） 本 公司 作 为 承 租 人
   本 公 司租 赁 资 产 的 类别 主 要 为 房 屋建 筑 物 和 机 器设 备 。
   在 租 赁期 开 始 日 ，本 公 司对 除 短 期 租 赁和 低 价 值 资 产租 赁 以 外 的 租赁 确 认 使 用 权资 产 和
租 赁 负债 ， 并 在 租 赁期 内 分 别 确 认折 旧 费 用 和 利息 费 用 。
   本 公 司在 租 赁 期 内 各个 期 间 采 用 直线 法 ，将 短 期租 赁 和 低 价 值资 产 租 赁 的 租赁 付 款 额 计
入 当 期费 用 。
   ① 使 用 权资 产
   使 用 权资 产 ，是 指 承租 人 可 在 租 赁期 内 使 用 租 赁资 产 的 权 利 。在 租 赁期 开 始 日。使 用 权
资 产 按照 成 本 进 行 初始 计 量 。 该 成本 包 括 ： ①租 赁 负债 的 初 始 计 量金 额 ； ② 在 租 赁期 开 始
日 或 之前 支 付 的 租 赁付 款 额 ， 存 在租 赁 激 励 的 ，扣 除 已 享 受 的租 赁 激 励 相 关金 额 ； ③ 承 租
人 发 生的 初 始 直 接 费用 ； ④ 承 租 人为 拆 卸 及 移 除租 赁 资 产 、 复原 租 赁 资 产 所在 场 地 或 将 租
赁 资 产恢 复 至 租 赁 条款 约 定 状 态 预计 将 发 生 的 成本 。
   本 公 司使 用 权 资 产 折旧 采 用 年 限 平均 法 分 类 计 提。对 于 能合 理 确 定 租 赁期 届 满 时 将 会取
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
得 租 赁资 产 所 有 权 的， 在 租 赁 资 产预 计 剩 余 使 用寿 命 内 计 提 折旧 ； 对 于 无 法合 理 确 定 租 赁
期 届 满时 将 会 取 得 租赁 资 产 所 有 权的 ， 在 租 赁 期与 租 赁 资 产 剩余 使 用 寿 命 两者 孰 短 的 期 间
内 计 提折 旧 。
   本 公 司按 照 《 企 业 会计 准 则 第 8号 — 资 产 减值 》 的 相 关 规定 来 确 定 使 用权 资 产 是 否 已发
生 减 值并 进 行 会 计 处理 。
   ② 租 赁 负债
   租 赁 负债 按 照 租 赁 期开 始 日 尚 未 支付 的 租 赁 付 款额 的 现 值 进 行初 始 计 量 。租 赁 付款 额 包
括 ：① 固 定 付款 额 （ 包 括 实质 固 定 付 款 额） ， 存 在 租 赁激 励 的 ， 扣 除租 赁 激 励 相 关金 额 ；
② 取 决 于指 数 或 比 率 的可 变 租 赁 付 款额 ；③ 根 据 承租 人 提 供 的 担保 余 值 预 计 应支 付 的 款 项；
④ 购 买 选择 权 的 行 权 价格 ， 前 提 是 承租 人 合 理 确 定将 行 使 该 选 择权 ； ⑤ 行 使 终止 租 赁 选 择
权 需 支付 的 款 项 ， 前提 是 租 赁 期 反映 出 承 租 人 将行 使 终 止 租 赁选 择 权 ；
   本 公 司采 用 租 赁 内 含利 率 作 为 折 现率 ；如 果 无法 合 理 确 定 租赁 内 含 利 率 的，则 采 用本 公
司 的 增量 借 款 利 率 作为 折 现 率 。 本公 司 按 照 固 定的 周 期 性 利 率计 算 租 赁 负 债在 租 赁 期 内 各
期 间 的利 息 费 用 ， 并计 入 财 务 费 用。 该 周 期 性 利率 是 指 公 司 所采 用 的 折 现 率或 修 订 后 的 折
现率。
   未 纳 入租 赁 负 债 计 量的 可 变 租 赁 付款 额 在 实 际 发生 时 计 入 当 期损 益 。
   当 本 公司 对 续 租 选 择权 、终 止 租赁 选 择 权 或 者购 买 选 择 权 的评 估 结 果 发 生变 化 的 ，则 按
变 动 后的 租 赁 付 款 额和 修 订 后 的 折现 率 计 算 的 现值 重 新 计 量 租赁 负 债 ， 并 相应 调 整 使 用 权
资 产 的账 面 价 值 。 当实 质 租 赁 付 款额 、 担 保 余 值预 计 的 应 付 金额 或 者 取 决 于指 数 或 比 率 的
可 变 租赁 付 款 额 发 生变 动 的 ， 则 按变 动 后 的 租 赁付 款 额 和 原 折现 率 计 算 的 现值 重 新 计 量 租
赁 负 债， 并 相 应 调 整使 用 权 资 产 的账 面 价 值 。
   ③ 短 期 租赁 和 低 价 值 资产 租 赁
   对 于 短期 租 赁 （ 在 租赁 开 始 日 租 赁期 不 超 过 12个 月 的租 赁 ） 和 低 价值 资 产 （ 价 值低 于
各 个 期间 按 照 直 线 法或 其 他 系 统 合理 的 方 法 将 租赁 付 款 额 计 入相 关 资 产 成 本或 当 期 损 益 。
   （ 2） 本 公司 作 为 出 租 人
   ① 经 营 租赁
   本 公 司采 用 直 线 法 将经 营 租 赁 的 租赁 收 款 额 确 认为 租 赁 期 内 各期 间 的 租 金 收入 。与 经 营
租 赁 有关 的 未 计 入 租赁 收 款 额 的 可变 租 赁 付 款 额， 于 实 际 发 生时 计 入 当 期 损益 。
   ② 融 资 租赁
   于 租 赁期 开 始 日 ，本 公 司确 认 应 收 融 资租 赁 款 ，并 终 止确 认 融 资 租 赁资 产 。应 收 融资 租
赁 款 以租 赁 投 资 净 额（ 未 担 保 余 值和 租 赁 期 开 始日 尚 未 收 到 的租 赁 收 款 额 按照 租 赁 内 含 利
率 折 现的 现 值 之 和 ）进 行 初 始 计 量， 并 按 照 固 定的 周 期 性 利 率计 算 确 认 租 赁期 内 的 利 息 收
入 。本 公 司取 得 的 未 纳 入租 赁 投 资 净 额计 量 的 可 变 租赁 付 款 额 在 实际 发 生 时 计 入当 期 损 益。
                                  宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                           该事项在本财务
  涉及重要性判断标准的披露事项           报表附注中的披                重要性标准确定方法和选择依据
                             露位置
                                            公司将在建工程金额超过 5000 万元的在建
重要的在建工程                     附注五、13
                                            工程认定为重要在建工程
                                            公司将投资活动现金流量超过 5000 万元的
重要的投资活动现金流量                附注五、57、(2)       投资活动现金流量确定为重要的投资活动
                                            现金流量
                                            公司将利润总额超过集团利润总额的 15%或
重要的子公司、非全资子公司               附注七、5           者资产总额超过集团资产总额的 5%的子公
                                            司确定为重要子公司、重要非全资子公司
                                            公司将投资额超过 1 亿元的联营企业确定为
重要的联营企业                     附注七、7
                                            重要联营企业
   （ 1） 会 计 政策 变 更
以 下 简称 “ 解 释 16号 ” ） ， 解释 16号 “关 于 单项 交 易 产 生 的资 产 和 负 债 相关 的 递 延 所 得税
不 适 用初 始 确 认 豁 免的 会 计 处 理”自 2023年 1月 1日 起 施行 ，允 许 企业 自 发 布 年 度提 前 执 行。
本 公 司于 本 年 度 施 行该 事 项 相 关 的会 计 处 理 。
   对 于 在首 次 施 行 解 释16号 的 财务 报 表 列 报 最早 期 间 的 期 初（ 即 2022年 1月 1日 ） 因适 用
解 释16号 单 项交 易 而 确 认 的租 赁 负 债 和 使用 权 资 产 ， 以及 确 认 的 弃 置义 务 相 关 预 计负 债 和
对 应 的相 关 资 产 ， 产生 可 抵 扣 暂 时性 差 异 和 应 纳税 暂 时 性 差 异的 ， 本 公 司 按照 解 释 16号 和
《 企 业会 计 准 则 第18号 — —所 得 税》 的 规 定 ， 将累 积 影 响 数 调整 财 务 报 表 列报 最 早 期 间 的
期 初 （即 2022年 1月1日 ） 留存 收 益 及 其 他相 关 财 务 报 表项 目 。
   对 于 在首 次 施 行 本 解释 的 财 务 报 表列 报 最 早 期 间的 期 初 （ 即 2022年 1月 1日 ） 至解 释 施
行 日 （2023年 1月 1日 ） 之间 发 生 的 适 用解 释 16号 的 单项 交 易 而 确 认的 租 赁 负 债 和使 用 权 资
产 ， 以及 确 认 的 弃 置义 务 相 关 预 计负 债 和 对 应 的相 关 资 产 ， 本公 司 按 照 解 释16号 的 规定 进
行 处 理。
   根 据 解释 16 号 的 规定 ， 对 可 比 期间 财 务 报 表 项目 及 金 额 影 响如 下 ：
    报表项目
                         变更前                  累计影响金额         变更后
                                         宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
      报表项目
                          变更前                        累计影响金额                变更后
递延所得税资产                      16,799,405.97               217,930.79        17,017,336.76
递延所得税负债                       3,035,906.09               414,951.54         3,450,857.63
未分配利润                    1,978,604,554.53                -197,020.75   1,978,407,533.78
      报表项目
                          变更前                        累计影响金额                变更后
递延所得税资产                      43,480,233.79               926,697.68        44,406,931.47
递延所得税负债                      10,846,841.86              1,700,040.99       12,546,882.85
未分配利润                    2,499,555,511.77                -773,343.31   2,498,782,168.46
      报表项目
                          变更前                        累计影响金额                变更后
所得税费用                        98,119,619.09               576,322.56        98,695,941.65
净利润                       683,703,361.62                 -576,322.56    683,127,039.06
  无 影 响。
  （ 2） 会 计 估计 变 更
  本 公 司不 存 在 会 计 估计 变 更 。
  四、税项
       税种                              计税依据                                 税率（%）
                   按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在
增值税                                                                    13、9、6
                   扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税            按实际缴纳流转税额                                           7、5、1
教育费附加              按实际缴纳流转税额                                           3
地方教育费附加            按实际缴纳流转税额                                           2
企业所得税              按应纳税所得额                                             2.5、15、25
  本 公 司发 生 增 值 税 应税 销 售 行 为 或者 进 口 货 物 ，根 据《 财 政 部、国 家 税务 总 局 、海 关 总
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
署 关 于深 化 增 值 税 改革 有 关 政 策 的公 告 》 （ 财 政部 、 国 家 税 务总 局 、 海 关 总署 公 告 [2019]39
号 ）规 定 ，自 2019年 4月 1日 起 ，适 用 税率 调 整 为13%/9%。同 时 ，本 公 司作 为 生 产 、生 活 性服
务 业 纳税 人 ， 自 2019年 4月 1日 至 2022年 12月 31日 ， 可按 照 当 期 可 抵扣 进 项 税 额 加计 10%， 抵
减 应 纳税 额 。
   不 同 企业 所 得 税 税 率情 况 如 下 ：
                 纳税主体名称                                所得税税率
 宝武镁业科技股份有限公司                                             15%
 南京云海金属贸易有限公司                                             25%
 南京云海轻金属精密制造有限公司                                          15%
 五台云海镁业有限公司                                               15%
 包头云海金属有限公司                                               25%
 瑞宝金属（香港）有限公司                                              -
 巢湖云海镁业有限公司                                               15%
 巢湖云海新材料科技有限公司                                            2.5%
 南京云海铝业有限公司                                               15%
 运城云海铝业有限公司                                               25%
 南京云丰废旧金属有限公司                                             2.5%
 宝武镁业（惠州）有限公司                                             15%
 荆州云海精密制造有限公司                                             25%
 扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司                                          15%
 重庆博奥镁铝金属制造有限公司                                           15%
 山东云信铝业科技有限公司                                             25%
 天津云海精密制造有限公司                                             25%
 天津六合镁制品有限公司                                              15%
 安徽云海铝业有限公司                                               25%
 安徽镁铝建筑模板科技有限公司                                           25%
 全椒县宏信铝业有限公司                                              25%
 甘肃宝镁西铁合金有限公司                                             25%
 甘肃宝镁矿业有限公司                                               25%
   （ 1） 本 公 司及 子 公 司 五 台云 海 镁 业 有 限公 司 、巢 湖 云海 镁 业 有 限 公司 、南 京 云海 轻 金
属精密制造有限公司、南京云海铝业有限公司、扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司、宝武
镁业（惠州）有限公司、重庆博奥镁铝金属制造有限公司及天津六合镁制品有限公司系高
新 技 术企 业 ，有 效 期 3年。 按 照《 中 华 人民 共 和 国 企 业所 得 税 法 》及 相 关法 规 规 定 ， 上 述 公
司 2023年 度 适用 15%的 所 得税 优 惠 税 率 。
   （ 2） 根 据 《 财 政 部 税 务 总 局 关 于 延 长 高 新 技 术 企 业 和 科 技 型 中 小 企 业 亏 损 结 转 年 限
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
的 通 知》（财 税〔 2018〕76号 ）规 定，自 2018年 1月 1日 起 ，当 年 具备 高 新 技 术 企业 或 科 技 型
中 小 企业 资 格（ 以 下 统称 资 格 ）的 企 业， 其 具 备资 格 年 度 之 前5个 年 度发 生 的 尚 未 弥补 完 的
亏 损 ，准 予 结 转 以 后年 度 弥 补 ， 最长 结 转 年 限 由5年 延 长至 10年 。
   （ 3） 子 公 司 瑞 宝 金 属 (香 港 )有 限 公 司 在 香 港 注 册 ， 因 实 际 经 营 所 得 来 源 于 香 港 以 外 地
区 ， 不缴 纳 企 业 所 得 税。
   五、合并财务报表项目注释
   以 下 注 释 项 目 （ 含 公 司 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 ） 除 非 特 别 指 出 ， “ 期 末 ” 指 2023 年
指 2023 年 度 ，上 期 指 2022 年 度 。
                项目                         期末余额                      上年年末余额
库存现金                                             27,095.23                  73,965.23
银行存款                                        359,377,310.34             246,149,879.61
其他货币资金[注]                                    13,134,822.39              26,123,929.20
                合计                          372,539,227.96             272,347,774.04
其中：存放在境外的款项总额                                11,491,312.40               7,065,883.40
   注 ： 其 他 货 币 资 金 期 末 余 额 系 承 兑 汇 票 保 证 金 4,496,322.85 元 ， 信 用 证 保 证 金
资 金 外， 货 币 资 金 中无 其 他 抵 押 、冻 结 等 对 变 现有 限 制 或 存 在潜 在 回 收 风 险的 款 项 。
                      项   目                          期末余额              上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                  139,695.18        2,141,681.06
其中：债务工具投资
     权益工具投资                                             139,695.18          150,621.06
     衍生金融资产                                                               1,991,060.00
                       合计                               139,695.18        2,141,681.06
   （ 1） 应 收 票据 分 类
             票据类别                          期末余额                      上年年末余额
银行承兑汇票                                       25,367,456.57              59,120,595.29
商业承兑汇票                                       42,010,000.00              33,522,182.58
                                        宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
               票据类别                               期末余额                      上年年末余额
                   小计                                  67,377,456.57               92,642,777.87
减：坏账准备                                                  3,368,872.83                4,632,138.90
                   合计                                  64,008,583.74               88,010,638.97
   （ 2） 期 末 已质 押 的 应 收 票据 情 况
          项    目                                        期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                            25,367,456.57
商业承兑汇票                                                                             5,000,000.00
              合计                                                                  30,367,456.57
   （ 3） 期 末 公 司已 背 书 或 贴 现且 在 资 产 负 债表 日 尚 未 到 期的 应 收 票 据
                   项目                      期末终止确认金额                       期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票                                                                             31,000,000.00
                   合计                                                              31,000,000.00
   （ 4） 按 坏 账计 提 方 法 分 类列 示
                                                         期末余额
    类别                          账面余额                           坏账准备
                                                                                    账面价值
                                                                         计提比例
                              金额          比例(%)              金额
                                                                          (%)
按组合计提坏账准备的应收账款            67,377,456.57     100.00        3,368,872.83     5.00    64,008,583.74
其中：银行承兑汇票                 25,367,456.57        37.65      1,268,372.83     5.00    24,099,083.74
  商业承兑汇票                  42,010,000.00        62.35      2,100,500.00     5.00    39,909,500.00
         合计               67,377,456.57     100.00        3,368,872.83     5.00    64,008,583.74
  （续）
                                                       上年年末余额
         类别                 账面余额                             坏账准备
                                                                                    账面价值
                                                                       计提比例
                          金额            比例(%)             金额
                                                                        (%)
按组合计提坏账准备的应收账款          92,642,777.87 100.00            4,632,138.90       5.00     88,010,638.97
其中：银行承兑汇票               59,120,595.29     63.82         2,956,029.76       5.00     56,164,565.53
  商业承兑汇票                33,522,182.58     36.18         1,676,109.14       5.00     31,846,073.44
                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                             上年年末余额
            类别                   账面余额                               坏账准备
                                                                                           账面价值
                                                                            计提比例
                               金额         比例(%)               金额
                                                                             (%)
            合计               92,642,777.87 100.00            4,632,138.90       5.00      88,010,638.97
   （ 5） 坏 账 准备 的 情 况
                                                       本期变动金额
        类   别        上年年末余额                                                               期末余额
                                        计提               收回或转回          转销或核销
应收票据坏账准备              4,632,138.90   -1,263,266.07                                       3,368,872.83
   （ 1） 按 账 龄披 露
            账    龄                     期末余额                                   上年年末余额
            小    计                             1,787,838,533.28                         1,599,621,655.89
减：坏账准备                                           94,208,697.05                            91,067,041.79
            合    计                             1,693,629,836.23                         1,508,554,614.10
   （ 2） 按 坏 账计 提 方 法 分 类列 示
                                                              期末余额
            类别                       账面余额                            坏账准备
                                                                                          账面价值
                                                                              计提比例
                                 金额             比例(%)            金额
                                                                               (%)
单项计提坏账准备的应收账款                   2,017,045.60          0.11     2,017,045.60    100.00
按组合计提坏账准备的应收账款              1,785,821,487.68         99.89    92,191,651.45      5.16 1,693,629,836.23
其中：账龄组合                     1,785,821,487.68         99.89    92,191,651.45      5.16 1,693,629,836.23
            合计              1,787,838,533.28      100.00      94,208,697.05      5.27 1,693,629,836.23
   （续）
                                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                                上年年末余额
         类别                            账面余额                             坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                                                                   计提比例
                                      金额            比例(%)           金额
                                                                                    (%)
单项计提坏账准备的应收账款                       2,017,045.60      0.13         1,008,522.80        50.00        1,008,522.80
按组合计提坏账准备的应收账款                  1,597,604,610.29     99.87      90,058,518.99           5.64   1,507,546,091.30
其中：账龄组合                         1,597,604,610.29     99.87      90,058,518.99           5.64   1,507,546,091.30
         合计                     1,599,621,655.89 100.00         91,067,041.79           5.69   1,508,554,614.10
                                                                    期末余额
    应收账款（按单位）
                                   账面余额              坏账准备            计提比例(%)                   计提依据
江苏捷晖电子科技有限公司                     2,017,045.60       2,017,045.60          100.00      已诉讼，预计无法收回
                              期末余额                                                 上年年末余额
  账龄                                                  计提                                                  计提
              应收账款                  坏账准备                             应收账款                坏账准备
                                                      比例                                                比例(%)
                                                       (%)      1,565,363,634.51      78,268,181.70         5.00
  合计       1,785,821,487.68        92,191,651.45       5.16     1,597,604,610.29      90,058,518.99         5.64
   （ 3） 坏 账 准备 的 情 况
                                                     本期变动金额
 类别      上年年末余额                              合并范围增                                                  期末余额
                                 计提                            收回或转回          转销或核销
                                               加
坏账准备      91,067,041.79       5,792,840.51                                    2,651,185.25      94,208,697.05
   （ 4） 本 期 实际 核 销 的 应 收账 款 情 况
                          项目                                                          核销金额
实际核销的应收账款                                                                            2,651,185.25
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
    其 中 ：重 要 的 应 收 账款 核 销 情 况
          单位名称                款项性质                   核销金额                     核销原因
滁州市浩海机械有限公司                     货款                     1,600,015.41     账龄较长，已无法收回
重庆欧典实业有限公司                      货款                         374,225.99   账龄较长，无法收回
ORTAL MAGNESIUM DIECASTING
                                货款                         395,242.28   账龄较长，无法收回
(1995) LTD
AUTOLIV BROWNVILLE U.S.         货款                         272,538.74   账龄较长，无法收回
    （ 5） 按 欠 款方 归 集 的 期末 余 额前 五 名 的 应 收账 款 情 况
    本 期 按欠 款 方 归 集 的期 末 余 额 前 五名 应 收 账 款 汇总 金 额 为 242,374,498.84 元 ，占 应 收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 13.56% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额 为
    （ 1）明 细 情况
          项   目                   期末余额                                  上年年末余额
应收票据                                   215,285,115.66                             216,804,395.77
应收账款                                    73,538,282.34
          合   计                        288,823,398.00                             216,804,395.77
    （ 2）减 值 准备 计 提 情 况
                                                            期末余额
     种类                              成本                    累计确认的信用减值准备
                                                                                     账面价值
                                金额            比例(%)           金额        计提比例(%)
按组合计提减值准备                    288,823,398.00    100.00                              288,823,398.00
其中：银行承兑汇票                    215,285,115.66        74.54                           215,285,115.66
    应收账款                      73,538,282.34        25.46                            73,538,282.34
           合计                288,823,398.00    100.00                              288,823,398.00
    （续）
                                                           上年年末余额
     种类                              成本                    累计确认的信用减值准备
                                                                                     账面价值
                                金额            比例(%)           金额        计提比例(%)
按组合计提减值准备                    216,804,395.77    100.00                              216,804,395.77
其中：银行承兑汇票                    216,804,395.77    100.00                              216,804,395.77
                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                        上年年末余额
    种类                            成本                    累计确认的信用减值准备
                                                                               账面价值
                             金额            比例(%)          金额     计提比例(%)
             合计           216,804,395.77    100.00                           216,804,395.77
   （ 3）期 末 公司 无 已 质 押 的应 收 款 项 融 资。
   （ 4）期 末 公司 已 背 书 或 贴现 且 在 资 产 负债 表 日 尚 未 到期 的 应 收 款 项融 资 情 况
                  项目                                      期末终止确认金额
银行承兑汇票                                                                    1,459,842,337.52
   银 行 承兑 汇 票 的 承 兑人 是 具 有 较 高信 用 的 商 业 银行 ， 由 其 承 兑的 银 行 承 兑 汇票 到 期 不
获 支 付的 可 能 性 较 低， 故 公 司 将 已背 书 或 贴 现 的该 等 银 行 承 兑汇 票 予 以 终 止确 认 。 但 如 果
该 等 票据 到 期 不 获 支付 ， 依 据 《 票据 法 》 之 规 定， 公 司 仍 将 对持 票 人 承 担 连带 责 任 。
   （ 5）本 期 无实 际 核 销 的 应收 款 项 融 资 。
  （ 1） 预 付 款项 按 账 龄 列 示
                            期末余额                                  上年年末余额
        账龄
                          金额                    比例(%)             金额               比例(%)
        合计                138,169,664.14         100.00           174,586,011.11    100.00
  （ 2） 期 末 无账 龄 超 过 1年 的 重要 预 付 款 项 。
  （ 3） 按 预 付对 象 归 集 的 期末 余 额 前 五 名的 预 付 款 情 况
   本 期 按预 付 对 象 归 集的 期 末 余 额 前五 名 预 付 款 项汇 总 金 额 为 78,072,164.72元 ， 占预 付
款 项 期末 余 额 合 计 数的 比 例 56.50%。
         项   目                  期末余额                               上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                  128,806,869.92                      149,873,221.12
         合计                            128,806,869.92                      149,873,221.12
   （ 1） 其 他应 收 款
                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         账   龄                   期末余额                                    上年年末余额
         小   计                        160,125,818.32                           181,030,330.90
减：坏账准备                                    31,318,948.40                         31,157,109.78
         合   计                        128,806,869.92                           149,873,221.12
                 款项性质                              期末账面余额                    上年年末账面余额
保证金及押金                                                       10,343,943.34        8,647,994.95
经营性往来                                                         8,264,100.01      30,864,560.98
拆迁款                                                         141,517,774.97     141,517,774.97
                 小   计                                      160,125,818.32     181,030,330.90
减：坏账准备                                                       31,318,948.40      31,157,109.78
                 合   计                                      128,806,869.92     149,873,221.12
                           第一阶段                 第二阶段                第三阶段
        坏账准备                               整个存续期预                整个存续期预期           合计
                         未来 12 个月预期
                                           期信用损失（未               信用损失（已发
                           信用损失
                                           发生信用减值）               生信用减值）
上年年末余额                    31,157,109.78                                         31,157,109.78
上年年末其他应收款账面余额在本
期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                        885,863.78                                             885,863.78
本期转回
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                 第一阶段               第二阶段           第三阶段
       坏账准备                                    整个存续期预           整个存续期预期                    合计
                            未来 12 个月预期
                                               期信用损失（未          信用损失（已发
                              信用损失
                                               发生信用减值）          生信用减值）
本期转销
本期核销                             724,025.16                                               724,025.16
其他变动
期末余额                         31,318,948.40                                             31,318,948.40
                                          本期变动金额
 类别    上年年末余额                           合并范围         收回或转                              期末余额
                            计提                                   转销或核销
                                         增加            回
坏账准备   31,157,109.78    885,863.78                                 724,025.16       31,318,948.40
                       项目                                                   核销金额
实际核销的其他应收款                                                                  724,025.16
  其 中 ：重 要 的 其 他 应收 款 核 销 情 况
            单位名称                               核销金额                           核销原因
天津六合投资有限公司                                             457,899.98 账龄较长，已诉讼无法收回
包头市石拐广源投资有限公司                                          253,800.00 账龄较长，已诉讼无法收回
                                                                             占期末           坏账准备
       单位名称                  款项性质             期末余额              账龄           余额比
                                                                             例(%)          期末余额
南京溧水产业投资控股集团有限公司             拆迁款         105,629,715.21      3-4 年、4-5 年      65.97      17,851,277.50
南京溧水经济技术开发集团有限公司             拆迁款          35,888,059.76         3-4 年         22.41       6,609,135.12
                             经营性往                            3-4 年、4-5 年、
前途汽车（苏州）有限公司                                  4,186,553.56                      2.61      4,186,553.56
                              来                                 5 年以上
陕西煤炭交易中心有限公司                 经营性往             1,800,000.00     1 年以内            1.12        90,000.00
                              来
                             经营性往
上海利蓬机电科技有限公司                                   976,846.65      5 年以上            0.61       976,846.65
                              来
           合计                            148,481,175.18                       92.72      29,713,812.83
                                             宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                            期末余额
         项目
                                  账面余额                        跌价准备                   账面价值
原材料                                324,069,676.67                       5,760.16     324,063,916.51
在产品                                  30,180,324.31                                    30,180,324.31
库存商品                               681,147,044.14                  12,199,896.68     668,947,147.46
低值易耗品                              217,283,884.50                  12,506,708.68     204,777,175.82
发出商品                                 30,236,895.30                                    30,236,895.30
         合计                       1,282,917,824.92                 24,712,365.52    1,258,205,459.40
  （续）
                                                          上年年末余额
         项目
                                  账面余额                        跌价准备                   账面价值
原材料                                373,971,009.20                   1,491,095.76     372,479,913.44
库存商品                               778,927,429.76                  21,469,809.75     757,457,620.01
低值易耗品                              215,208,124.60                  17,332,359.67     197,875,764.93
发出商品                                 19,891,882.63                                    19,891,882.63
在途物资                                   877,667.12                                        877,667.12
         合计                       1,388,876,113.31                 40,293,265.18    1,348,582,848.13
                                   本期增加                            本期减少
  项目          上年年末余额                                                                    期末余额
                                 计提          其他           转回或转销                其他
原材料            1,491,095.76      5,760.16                   1,491,095.76                   5,760.16
库存商品          21,469,809.75   2,595,190.93                 11,865,104.00              12,199,896.68
低值易耗品         17,332,359.67    700,102.60                   5,525,753.59              12,506,708.68
  合计          40,293,265.18   3,301,053.69                 18,881,953.35              24,712,365.52
         项目                             期末余额                                   上年年末余额
增值税-待抵扣进项税                                     101,241,935.82                         45,496,711.33
增值税-待认证进项税                                         25,304,374.71                       2,649,550.50
预交税金                                               29,016,493.11                      16,740,604.65
应收出口退税                                              5,525,208.88                       3,366,049.27
待摊费用                                                7,340,331.06                       9,240,994.00
      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目   期末余额                上年年末余额
合计      168,428,343.58       77,493,909.75
                                                                                                   宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                                                  本期增减变动
                                                                                                                                                        减值准
                                                                                       其他综         宣告发放现         计提
   被投资单位            上年年末余额                                            权益法下确认                 其他权                                       期末余额             备期末
                                     追加投资             减少投资                             合收益         金股利或利         减值   其他[注]
                                                                      的投资损益                  益变动                                                        余额
                                                                                       调整             润          准备
巢湖宜安云海科技有限公
司
巢湖信实云海投资管理有
限公司
合肥信实新材料股权投资
基金合伙企业（有限合伙）
安徽宝镁轻合金有限公司         531,321,411.42   540,000,000.00                    -2,343,334.85                                                 1,068,978,076.57
宝玛克（合肥）科技有限
公司
     合计             778,080,682.95   540,000,000.00   50,700,000.00    -6,829,796.33                692,556.97        2,883,107.63   1,256,975,222.02
   注 ： 其他 系 联 营 企 业清 算 而 减 少 的长 期 股 权 投 资。
  （ 1） 期 末长 期 股 权 投 资不 存 在 需 计 提长 期 股 权 投 资减 值 准 备 的 情况 。
  （ 2） 联 营企 业 情 况 详 见附 注 七 、 4“ 在 合 营安 排 或 联 营 企业 中 的 权 益” 。
                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（ 1） 采 用成 本 计量 模 式 的 投 资性 房 地 产
          项目           房屋、建筑物             土地使用权           合计
一、账面原值
（1）本期新增                    1,376,666.08                    1,376,666.08
（2）固定资产/无形资产转入
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                   2,100,602.76     113,112.60     2,213,715.36
（2）固定资产/无形资产转入
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
                                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
        项   目                             期末余额                                               上年年末余额
固定资产                                              3,408,492,388.53                                       2,761,352,298.24
固定资产清理
        合   计                                     3,408,492,388.53                                       2,761,352,298.24
 （ 1） 固定 资 产
       项目           房屋及建筑物               机器设备                   运输设备            镁铝模板             其他设备                 合计
一、账面原值：
⑴购置                    42,591,900.18     131,183,541.96          2,991,214.03    55,437,148.94    23,456,384.45    255,660,189.56
⑵在建工程转入               262,779,828.92     293,648,312.69          1,604,601.76   131,956,586.89     6,325,084.88    696,314,415.14
⑶企业合并增加
⑷其他
⑴处置或报废                    211,502.05      57,725,404.79          6,207,448.94                      6,629,731.15     70,774,086.93
⑵其他
二、累计折旧
⑴计提                    66,218,538.40     177,456,417.18          1,899,037.78    18,632,836.11    13,011,160.03    277,217,989.50
⑵企业合并增加
⑶其他
⑴处置或报废                    167,607.43      32,603,786.59          5,762,454.02                      4,623,713.98     43,157,562.02
⑵其他
三、减值准备
⑴计提
                                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
      项目           房屋及建筑物                机器设备                   运输设备             镁铝模板             其他设备                合计
⑵企业合并增加
⑴处置或报废
⑵企业合并减少
四、账面价值
              公司名称                                    类别                            账面价值                           备注
五台云海镁业有限公司                                     房产及建筑物                                  66,499,433.30              在办理中
南京云海轻金属精密制造有限公司                                房产及建筑物                                   4,793,577.91              在办理中
              合计                                                                       71,293,011.21
  （ 1） 在 建 工程 情 况
                                              期末余额                                                上年年末余额
         项目                                     减值                                                      减值
                              账面余额                               账面净值                  账面余额                         账面净值
                                                准备                                                      准备
溧水东屏新厂区项目                   119,416,740.00                      119,416,740.00       93,176,378.08                 93,176,378.08
巢湖年产 1000 万只方向盘骨
架项目及相关配套生产设施                 10,856,774.24                      10,856,774.24        35,363,805.61                 35,363,805.61
的建设项目
巢湖年产 10 万吨高性能镁基
轻合金材料项目
年产 15 万吨轻量化铝挤压型
材项目
精密东屏生产设备等项目                155,431,100.26                   155,431,100.26           22,710,167.65                 22,710,167.65
重庆博奥压铸工程                     99,380,082.03                      99,380,082.03        22,549,240.52                 22,549,240.52
天津六合镁三期工程等项目                                                                         21,379,422.64                 21,379,422.64
五台车间改造项目                       8,116,850.58                       8,116,850.58       16,636,628.81                 16,636,628.81
年产 10 万吨高性能镁基轻合
金及 5 万吨镁合金深加工项             520,848,078.07                   520,848,078.07
目
山东云信年产 10 万吨铝中间
合金项目
扬州公司在建项目                      1,210,601.92                        1,210,601.92         7,861,149.30                 7,861,149.30
年产 200 万片高性能镁合金
建筑模板项目
                                             宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                       期末余额                                        上年年末余额
          项目                           减值                                             减值
                       账面余额                        账面净值                账面余额                       账面净值
                                       准备                                             准备
 印度公司筹建项目                                                              1,115,271.85               1,115,271.85
 轻合金新材料项目                310,037.52                  310,037.52
 年产 30 万吨高品质硅铁合金
 项目
 其他项目                 32,906,041.15                32,906,041.15        207,989.14                 207,989.14
          合计        1,599,781,321.15          1,599,781,321.15      586,394,645.03            586,394,645.03
   （ 2） 其 中重 要 在建 工 程 项 目 本期 变 动 情 况
                                                                           本期减少
          项目名称              上年年末余额             本期增加                转入固定资产                            期末余额
                                                                                      其他减少
                                                                    /无形资产
 溧水东屏新厂区项目                  93,176,378.08     58,957,064.17        32,716,702.25                   119,416,740.00
 巢湖年产 10 万吨高性能镁基轻合金
 材料项目
 年产 15 万吨轻量化铝挤压型材项目         118,290,761.45   239,880,139.09    160,541,281.81                      197,629,618.73
 精密东屏生产设备等项目                22,710,167.65    132,720,932.61                                        155,431,100.26
 重庆博奥压铸工程                   22,549,240.52    147,270,619.39        67,868,722.12   2,571,055.76     99,380,082.03
 年产 10 万吨高性能镁基轻合金及 5 万
 吨镁合金深加工项目
 年产 200 万片高性能镁合金建筑模板
 项目
 年产 30 万吨高品质硅铁合金项目                            56,200,878.31                                         56,200,878.31
         项目             房屋及建筑物                         机器设备                              合计
一、账面原值
（1）新增租赁                       5,768,001.24                                                  5,768,001.24
（2）合并范围增加
（1）转入固定资产
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提                         6,036,491.35                                                  6,036,491.35
（2）合并范围增加
                                                   宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目                   房屋及建筑物                        机器设备                           合计
（1）转入固定资产
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
   （ 1） 无 形 资产 情 况
    项目           土地使用权              采矿权             办公软件             专利权            其他              合计
一、账面原值
（1）购置              7,259,521.37                      782,995.58                                   8,042,516.95
（2）在建工程转入          2,107,669.52                      276,633.34                                   2,384,302.86
（3）企业合并增加         26,096,174.76                                                                  26,096,174.76
（4）其他
（1）处置或报废           4,095,836.99                      348,541.19                                   4,444,378.18
（2）其他
二、累计摊销
                                                     宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   项目            土地使用权                采矿权            办公软件            专利权             其他               合计
（1）计提              6,207,512.79      2,199,159.72    2,397,562.28   1,635,637.18    13,483.02      12,453,354.99
（2）其他                 86,987.24                                                                        86,987.24
（1）处置或报废            868,072.46                         48,761.91                                     916,834.37
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）企业合并减少
四、账面价值
值
  （ 2） 公 司 期末 无 未 办 妥 产权 证 书 的 土 地使 用 权 情 况。
  （ 3） 公 司 期末 无 土 地 产 权证 书 办 理 抵 押事 项 。
  （ 1） 商 誉 账 面 原值
                                                          本期增加                本期减少
        被投资单位名称                   上年年末余额                                                          期末余额
                                                    企业合并形成的         其他      处置       其他
重庆博奥镁铝金属制造有限公司                    94,348,171.92                                                 94,348,171.92
         合   计                    94,348,171.92                                                 94,348,171.92
  （ 2） 商 誉减 值 准 备
                                                           本期增加                    本期减少
        被投资单位名称                     上年年末余额                                                         期末余额
                                                       计提           其他        处置         其他
                                              宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                     本期增加                本期减少
        被投资单位名称               上年年末余额                                                 期末余额
                                                 计提         其他           处置    其他
重庆博奥镁铝金属制造有限公司                       -                                                   -
            合    计                   -                                                   -
     （ 3） 商 誉所 在 资 产 组 或资 产 组 组 合 的相 关 信 息
     本 公 司的 商 誉 系 2019 年 7 月非 同 一控 制 下 企 业 合并 取 得 重 庆 博奥 镁 铝 金 属 制造 有 限 公
司 股 权所 形 成 。 形 成商 誉 的资 产 组 范 围 为其 全 部 可 辨 认的 经 营 性 资 产（ 具 体 包 括 固定 资 产 、
在 建 工程 、 无 形 资 产、 长 期 待 摊 费用 ） ， 资 产 组涉 及 的 主 要 业务 内 容 为 镁 、铝 合 金 产 品 的生
产 ， 主要 产 品 为 镁 合金 汽 车 零 部 件， 主 要 供 应 给汽 车 部 件 的 生产 商 ， 与 商 誉的 初 始 确 认 及以
后 年 度进 行 减 值 测 试时 的 资 产 组 业务 内 涵 相 同 ，保 持 了 一 致 性。
     （ 4） 商 誉的 减 值 测 试 过程
     公 司 以与 商 誉 相 关 资产 组 包 含 的 经营 性 长 期 资 产及 分 摊 至 该 资产 组 的 商 誉 进行 减 值 测
试 。 产生 商 誉 的 各 资产 组 组 合 的 可回 收 金 额 按 照预 计 未 来 现 金流 量 的 现 值 确定 。 公 司 管理 层
按 照 5 年 详 细预 测 期 和 后 续预 测 期 对 未 来现 金 流 量 进 行预 计 。 详 细 预测 期 的 预 计 未来 现 金
流 量 基于 管 理 层 制 定的 经 营 计 划 确定 ； 后 续 预 测期 的 预 计 未 来现 金 流 量 按 照详 细 预 测 期 最后
一 年 的水 平 ， 并 结 合公 司 的 经 营 计划 、 行 业 发 展趋 势 等 因 素 后确 定 。 公 司 在预 计 未 来 现 金流
量 时 使用 的 关 键 假 设包 括 业 务 量 增长 率 、 毛 利 率和 折 现 率 等 。经 测 试 ， 公 司管 理 层 认 为 上述
假 设 发生 的 任 何 合 理变 化 均 不 会 导致 产 生 商 誉 的子 公 司 的 净 资产 账 面 价 值 低于 其 可 收 回 金
额。
                                                                 本期减少
       项目            上年年末余额               本期增加                                       期末余额
                                                            摊销额           其他减少
复垦及治理费                1,010,011.14                          92,863.77                 917,147.37
改造及摊销费用              14,670,660.34       18,575,600.19   10,384,630.79              22,861,629.74
场地租赁费                  147,941.01                          147,941.01
装修费                                       1,402,216.61      40,063.33                1,362,153.28
绿化项目                   309,906.30                          109,378.68                 200,527.62
       合计            16,138,518.79       19,977,816.80   10,774,877.58              25,341,458.01
   （ 1） 未 经抵 销 的 递 延 所得 税 资 产 明 细
                                         期末余额                                 期初余额
            项目
                          可抵扣暂时性差异             递延所得税资产           可抵扣暂时性差异           递延所得税资产
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                    期末余额                                    期初余额
          项目
                       可抵扣暂时性差异           递延所得税资产               可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
信用减值准备                   113,398,485.32       19,923,678.46        99,282,177.25     16,774,416.99
资产减值准备                    23,772,201.99        3,952,125.12        31,825,362.05      5,075,638.10
预提费用                      11,641,138.68        1,746,170.80         1,600,000.00       240,000.00
可弥补亏损                    208,911,954.84       36,732,626.40        63,864,098.07     11,151,101.36
递延收益                     127,839,333.25       20,171,733.93        61,544,119.86      9,231,617.98
内部交易未实现利润                  1,666,160.16          344,968.77         5,620,701.96      1,000,786.77
交易性金融资产公允价值变动损益               55,409.81            8,311.47            44,483.93          6,672.59
租赁负债                       5,553,281.31          914,880.77         5,807,276.53       926,697.68
          合计             492,837,965.36       83,794,495.72       269,588,219.65     44,406,931.47
   （ 2） 未 经抵 销 的 递 延 所得 税 负 债 明 细
                                       期末余额                             期初余额
          项目                                                       可抵扣暂时性差 递延所得税负
                         可抵扣暂时性差异              递延所得税负债                异      债
非同一控制下企业合并资产评估增值              13,994,495.80       2,099,174.37      16,557,269.73     2,483,590.46
交易性金融负债公允价值变动损益                2,664,978.10         399,746.72
固定资产一次性折旧                     65,911,978.83      13,155,868.27      55,755,009.33     8,363,251.40
使用权资产                          7,121,884.61       1,289,956.56      10,277,494.68     1,700,040.99
          合计                  89,693,337.34      16,944,745.92      82,589,773.74    12,546,882.85
          项目                          期末余额                                 上年年末余额
信用减值准备                                         15,498,032.96                         27,574,113.22
资产减值准备                                            940,163.53                          8,467,903.13
可弥补亏损                                          152,260,115.16                       191,091,219.95
递延收益                                             6,719,863.54                        11,130,528.98
内部交易未实现利润                                        7,281,814.10                         4,245,474.27
          合计                                  182,699,989.29                        242,509,239.55
          年份                    期末余额                     上年年末余额                        备注
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          年份                   期末余额                       上年年末余额                     备注
          合计                    152,260,115.16                  191,091,219.95
          项目                           期末余额                                 上年年末余额
预付工程设备款项                                     196,377,315.48                       558,046,737.03
预付矿源补偿款                                      369,285,391.11                        35,824,139.00
          合计                                 565,662,706.59                       593,870,876.03
          项目                  期末账面价值                                     受限原因
货币资金                                  13,119,399.74                    票据保证金等
应收票据                                  30,367,456.57                        质押
          合计                          43,486,856.31
   （ 1） 短 期 借款 分 类
          项目                          期末余额                                 上年年末余额
信用借款                                         590,000,000.00                       462,000,000.00
保证借款                                       1,522,538,310.00                      1,889,265,890.00
质押借款                                         180,000,000.00                       130,000,000.00
借款应计利息                                           1,801,665.13                       3,121,371.44
减：未确认融资费用                                        3,571,129.48
          合计                               2,290,768,845.65                      2,484,387,261.44
   （ 2） 公 司 本 期无 已 逾期 未 偿 还 的 短期 借 款 情 况 。
          种   类                       期末余额                                 上年年末余额
银行承兑汇票                                          34,973,345.81                     100,525,052.53
商业承兑汇票                                                                            169,146,810.26
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         种   类                     期末余额                             上年年末余额
            合计                               34,973,345.81                    269,671,862.79
  （ 1） 应 付 账款 列 示
            项目                     期末余额                             上年年末余额
商品、劳务款                                    524,922,733.52                      605,775,715.76
工程、设备款                                    340,640,345.59                      253,033,681.69
            合计                            865,563,079.11                      858,809,397.45
  （ 2） 无 重 要的 账 龄 超 过1年 的 应付 账 款 。
       项目                期末余额                                 上年年末余额
商品、劳务款                          35,910,869.24                                  23,563,012.07
  （ 1） 应 付 职工 薪 酬 列 示
         项   目          上年年末余额               本期增加             本期减少               期末余额
短期薪酬                    56,776,285.64     536,668,503.37     531,302,190.69    62,142,598.32
离职后福利—设定提存计划                 6,390.00        37,161,486.85    36,984,024.86      183,851.99
辞退福利
         合   计          56,782,675.64     573,829,990.22     568,286,215.55    62,326,450.31
  （ 2） 短 期 薪酬
            项目          上年年末余额               本期增加             本期减少               期末余额
工资、奖金、津贴和补贴             48,677,401.82     456,613,967.82     450,922,667.60    54,368,702.04
职工福利费                     974,248.97         47,188,362.07    47,258,865.41      903,745.63
社会保险费                      46,214.86         19,160,512.17    19,149,059.46        57,667.57
其中：1、医疗保险费                 41,780.41         15,979,966.34    15,965,003.73        56,743.02
住房公积金                     321,839.77          8,603,811.03     8,793,775.00      131,875.80
工会经费和职工教育经费              6,756,580.22         5,101,850.28     5,177,823.22     6,680,607.28
                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
            项目             上年年末余额                本期增加                本期减少             期末余额
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他短期薪酬
                合计         56,776,285.64     536,668,503.37        531,302,190.69   62,142,598.32
     （ 3） 设 定 提存 计 划 列 示
         项目           上年年末余额               本期增加                  本期减少               期末余额
基本养老保险费                                    35,990,675.77         35,820,124.68        170,551.09
失业保险费                       6,390.00        1,170,811.08          1,163,900.18         13,300.90
企业年金缴费
           合计               6,390.00       37,161,486.85         36,984,024.86        183,851.99
              项目                           期末余额                             上年年末余额
企业所得税                                            25,212,153.78                      17,021,632.44
增值税                                               2,152,529.96                      12,581,803.69
资源税                                               1,551,618.90                       2,544,556.84
土地使用税                                             1,848,699.12                       1,682,989.02
房产税                                               2,937,901.14                       1,789,792.69
城市维护建设税                                            162,358.88                         702,259.93
教育费附加                                              131,958.34                         659,332.45
代扣代缴个人所得税                                          570,806.78                         716,488.99
印花税                                               2,498,791.64                       1,790,101.63
其他                                                 459,331.14                         260,822.27
              合计                                 37,526,149.68                      39,749,779.95
              项目                           期末余额                             上年年末余额
应付利息
其他应付款                                            23,654,985.72                      87,326,910.73
              合计                                 23,654,985.72                      87,326,910.73
     （ 1） 其 他 应付 款
                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
          项目                          期末余额                              上年年末余额
押金、保证金                                          5,961,291.85                      3,621,617.94
往来款                                            15,242,183.82                     80,768,049.08
应付款等                                            2,451,510.05                      2,937,243.71
          合计                                   23,654,985.72                     87,326,910.73
                项   目                         期末余额                       上年年末余额
                合   计                             730,130,942.08                329,811,534.93
         项目                    期末余额                                上年年末余额
已背书未到期的商业承兑汇票                        1,000,000.00                               13,582,182.58
待转销项税                                4,572,295.73                                  896,182.83
         合计                          5,572,295.73                               14,478,365.41
           项目                        期末余额                              上年年末余额
保证借款                                     692,700,000.00                         270,015,763.89
信用借款                                   1,160,000,000.00                         165,000,000.00
借款应计利息                                        1,571,638.89                          454,522.56
减：一年内到期的长期借款（附注五、28）                     725,641,861.11                         325,470,286.45
           合计                          1,128,629,777.78                         110,000,000.00
          项     目             上年年末余额              本年增加             本年减少          年末余额
租赁付款额                         10,262,794.09      5,367,135.19   4,848,146.27    10,781,783.01
减：未确认融资费用                      1,085,990.09        232,773.59      826,727.76      492,035.92
减：一年内到期的租赁负债（附注五、28）           4,341,248.48      3,408,107.12   3,827,724.85     3,921,630.75
          合     计              4,835,555.52      1,726,254.48      193,693.66    6,368,116.34
                                                 宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
              项目                       上年年末余额               本期增加           本期减少                 期末余额
合肥城建投资控股有限公司                          55,934,642.05         567,450.22      564,642.05        55,937,450.22
减：一年内到期的长期应付款（附注五、28）                                       567,450.22                            567,450.22
              合计                      55,934,642.05                         564,642.05        55,370,000.00
   注 ：2016 年 3 月 ，合 肥 城建 投 资 控 股 有限 公 司（ 以 下 简称 “合 肥 城建 ”）与 公 司子 公 司 巢
湖 云 海 镁 业 有 限 公 司 签 订 国 开 发 展 基 金 投 资 合 同 。 合 同 约 定 合 肥 城 建对 公 司 子 公 司 巢 湖 云 海
镁 业 有限 公 司 进 行 6,000.00 万 元 人民 币 增 资 ，投 资 “十 万 吨镁 合 金 二 期 工程 项 目 ”，项 目 建设
期 间 为 2016 年 2 月 29 日 至 2020 年 2 月 28 日 ，投 资 后按 年 化 率 1.29%收 取 固定 投 资 分 红 。
每 年 2 月 28 日 进 行 投 资 分 红 ， 公 司 子 公 司 无 法 支 付 时 将 由 公 司 进 行 余 额 补 足 。 项 目 建 设 期
届 满 后，合 肥 城建 于 2027 年 2 月 28 日、2028 年 2 月 29 日 分 两次 等 额 收 回 投资 款 6,000.00
万 元 ，已 收 回 本 金 463.00 万 元 。
         项目                      期末余额                      上年年末余额                            形成原因
复垦及治理费                              4,851,593.40                 4,532,081.64                 注
   注：复垦及治理费是根据管理层的合理估计而预提。由于要在未来期间才可以清楚知道
目 前 所 进 行 的 开 采 活 动 对 土 地 造 成 的 影 响 ， 预 提 金 额 可 能 因 未 来 出 现的 变 化 而 受 影 响 ， 所 以
最 终 的复 垦 及 治 理 费用 可 能 会 超 过或 低 于 估 计 的金 额 。
                                                                本期减少
    项目        上年年末余额              本期增加                                                         期末余额
                                                       其他收益              其他减少
政府补助             72,674,648.84   83,983,533.33        22,098,985.38                          134,559,196.79
   其 中 ，涉 及 政府 补 助 的 项 目：
                                                                          本期计入其他
           项目名称                         年初余额                本期新增                                期末余额
                                                                           收益金额
高性能镁合金研究与产业化项目                             33,332.96                             33,332.96
高性能稀土镁合金精密铸件项目                            540,225.30                            317,763.90        222,461.40
高强镁合金及其变形加工产品产业化项目                      3,477,367.68                       1,738,683.98        1,738,683.70
高端装备用高性能镁合金变形加工产品研
发及产业化项目
高强镁合金及其变形加工产品产业化项目                     13,784,999.95                       1,838,000.02       11,946,999.93
高端装备用高性能镁合金变形加工产品研
发及产业化项目
LPSO 相预扭折复合变形制备高强韧镁合
金关键技术研发
                               宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                       本期计入其他
           项目名称         年初余额            本期新增                            期末余额
                                                        收益金额
面向新能源汽车一体化成型的高性能
Al-Zn 系铸造铝合金
中小企业疫情期间就近采购设备奖补（第
三批）
性奖补
CHYH5 万吨镁合金补助项目          135,124.80                     135,124.80
CHYH10 万吨镁合金补助项目        1,137,749.97                   1,137,749.97
CHYH10 万吨镁合金补助项目        7,957,625.00                   7,957,625.00
CHYH 双千项目奖励              170,991.89                     170,991.89
CHYH110KV 线路工程项目补助       136,875.00                     136,875.00
CHYH 土地平整项目补助            100,000.24                     100,000.24
CHYH 安徽省企业发展专项资金         490,000.00                     140,000.12      349,999.88
CHYH 固定资产投资补助款           671,580.00                     143,910.00      527,670.00
收国库支付合肥事后奖补技术改造项目市
经财政兑现 96
收国库支付合肥市“事后奖补“技术改造
项目补助
收巢湖经济和信息化局机器人补助款          72,187.50                      11,250.00       60,937.50
收巢湖经信局（2019 年上半年技术改造项
目奖补）
收国库（经信局）2019 年上半年技术改造
奖补资金
收安徽财政国库支付研发仪器设备补助         22,825.00                        3,300.00      19,525.00
收巢湖经信委镁合金 8-10#线技术改造项
目奖补
收巢湖经信委购置机器人（自由度 N4）奖
励
收巢湖经信委工业强基技术改造设备补助       784,083.33                      97,000.00      687,083.33
收巢湖经信委奖补智能工厂和数字化车间       404,166.67                      50,000.04      354,166.63
收合肥投资补助镁合金 8-10#线数字化车
间技术改造
镁合金成品 5-7#线数字化车间技术改     5,664,060.00                    629,340.00     5,034,720.00
环境保护工艺技术改造项目[注 1]       7,316,697.56   4,628,000.00    1,655,067.20   10,289,630.36
年产 10 万吨高性能镁基轻合金材料项目
[注 2]
先进制造业和现代服务发展专项资金省专
款[注 3]
助类事项拟支持项目[注 4]
                                 宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                          本期计入其他
            项目名称          年初余额             本期新增                             期末余额
                                                           收益金额
年产 1000 万只方向盘项目固定资产投资
第一期款[注 5]
年产 15 万吨轻量化铝挤压型材及配套项目
投资合作协议[注 6]
省工业和信息产业转型专项资金补贴项目          384,999.74                      110,000.04       274,999.70
高邮市 356 工业转型专项补贴            391,000.00                      102,000.00       289,000.00
目
工业经济百亿航母十亿方针三年培育计划        1,698,416.77                      228,999.96     1,469,416.81
技术改造和高质量发展扶持奖励            1,432,200.00                      204,600.00     1,227,600.00
扬州市级先进制造业发展引导资金项目
扬州市级先进制造业发展引导资金项目
高邮经济开发区管理委员会技改奖励            804,805.00                       91,110.00       713,695.00
工业经济百亿航母十亿方针三年培育计划
技术改造奖励资金 2021             1,284,480.04                      142,719.96     1,141,760.08
扬州市级先进制造业发展引导资金项目
阵三年培育计划[注 7]
业技术改造专项引导” [注 11]
专项资金项目[注 12]
土地补贴专项应付款                 6,881,463.56                      161,600.04     6,719,863.52
年产 3000 吨铝镁精密铸件              58,750.00                       15,000.00        43,750.00
扩展年产 3000 吨铝镁精密铸件           986,483.56                      251,868.12       734,615.44
科研经费                          2,667.02                        2,667.02
省级节能专项资金                    172,750.00                      172,750.00
中央大气污染防治资金                3,450,833.27                      410,000.04
专业镇专项资金[注 13]                              2,000,000.00      16,666.67     1,983,333.33
             合计           72,674,648.84   83,983,533.33   22,098,985.38   134,559,196.79
                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   注 1： 2023年 收 到合 肥 市 财 政 局根 据 合 财 资 环 [2022]656号 《 关于 下 达 2021-2022年 中 央
大 气 污染 防 治 资 金 （第 二 批 ） 的 通知 》 文 件 下 发的 环 境 保 护 工艺 技 术 改 造 项目 补 助 资 金
    注 2：2023 年 收 到合 肥 市 经 济 和信 息 化 局 根 据《 合 肥 市推 动 经 济 高 质量 发 展 若 干 政策 》
（ 合 办[2021]号 ）、
              《2021 年 合 肥市 推 动 经 济 高质 量 发 展 若 干政 策 实 施 细 则（先 进 制造 业 ）》
（ 合 经 信 法 规 [2021]125 号 ） 、 民 营 经 济 高 质 量 发 展 的 若 干 意 见 及 专 精 特 新 专 项 政 策 等 文
件 下 发的 年 产 10 万 吨 高性 能 镁 基 轻 合金 材 料 项 目 补助 资 金 7,500,600.00 元 。
    注 3： 2023 年 收 到 巢 湖 市 发 展 改 革 委 员 会 根 据 《 2023 年 国 家 发 改 委 支 持 先 进 制 造 业
和现代服务业发展专项》文件下发的先进制造业和现代服务发展专项资金省专款
    注 4：2023 年 收 到巢 湖 市 发 展 改革 委 员 会 根 据《 安 徽 省发 展 改 革 委 安徽 省 财 政 厅 关于
印 发 安徽 省 新 兴 产 业发 展 专 项 实 施指 南 ( 2023 年 版 )的 通 知 》 (皖 发 改产 业 (2023] 109 号 )
《 安 徽省 发 展 改 革 委关 于 2023 年 度 省新 兴 产 业 发 展专 项 引 导 资 金补 助 类 事 项“ 免 申 即享 ”
的 通 知 》( 皖 发 改 产 业 (2023] 161 号 )下 发 的 2023 年 度 省 新 兴 产 业 发 展 专 项 引 导 资 金 补 助
类 事 项拟 支 持 项 目 补助 资 金 500.00 万 元 ，其 中 2/3 部 分 资金 作 为 与 资 产相 关 的 补 助 。
    注 5：2023 年 收 到合 肥 市 经 济 和信 息 化 局 根 据《 合 肥 市推 动 经 济 高 质量 发 展 若 干 政策 》
（ 合 办[2021]号 ）、
              《2021 年 合 肥市 推 动 经 济 高质 量 发 展 若 干政 策 实 施 细 则（先 进 制造 业 ）》
（ 合 经 信 法 规 [2021]125 号 ） 、 民 营 经 济 高 质 量 发 展 的 若 干 意 见 及 专 精 特 新 专 项 政 策 等 文
件 下 发的 年 产 1000 万 只 方向 盘 项 目 补 助资 金 2,270,300.00 元 。
    注 6： 2023 年 收 到 安 徽 居 巢 经 济 开 发 区 管 委 会 根 据 《 年 产 15 万 吨 轻 量 化 铝 挤 压 型 材
及 配 套 项 目 投 资 合 作 协 议 》 下 发 的 年 产 15 万 吨 轻 量 化 铝 挤 压 型 材 及 配 套 项 目 补 助 资 金
    注 7：2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 邮 发〔2018〕55 号 文 对 2020 年 度 制造 业 企 业 中
开票销售亿元企业或国家高新技术企业（注明奖补的企业除外）进行三年补贴培育金
    注 8：2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 扬 工 信 投资〔 2021〕20 号 文 2021 年 度 高邮 市 级
技 术 改造 专 项 资 金 项目 补 助 资 金 218.00 万 元 。
    注 9：2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 邮 开 管 办[2023]7 号 文 2022 年 度 工业 企 业 高 质 量
发 展 项目 补 助 金 316.59 万 元 。
    注 10:2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 扬 工 信[2022]139 号 文 2022 年 度 市级 智 能 化 改 造
和 数 字化 转 型 专 项 资金 项 目 补 助 资金 282.00 万 元 。
    注 11：2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 扬 工 信 投资〔 2021〕20 号 文 市级 技 术 改 造 专项
                                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
    注 12：2023 年 收 到扬 州 市 财 政 局根 据 苏 工 信 综合〔 2022〕567 号 文 2023 年 度 江苏 省
工 业 和信 息 产 业 转 型升 级 专 项 资 金项 目 200.00 万 元 。
    注 13： 2023 年 收 到 忻 州 市 财 政 局 根 据 《 忻 州 市 专 业 镇 高 质 量 发 展 领 导 小 组 办 公 室 文
件 -忻 专 业镇 组 办 发 [2023]4 号 》 下发 的 关 于 专 业镇 专 项 资 金 2,000,000.00 元 。
                                                                        本期减少
                                                                     资产处置
            项目                   上年年末余额                本期增加                                  期末余额
                                                                     收益或其     其他减少
                                                                      他收益
重庆博奥万盛工厂专项补助                        20,000,000.00                                           20,000,000.00
待转销项税（一年以上）                             11,747.04                              11,747.04
其他项目                                                    530,000.00             20,509.15      509,490.85
            合计                      20,011,747.04       530,000.00             32,256.19    20,509,490.85
                                                    本期增减变动（+、-）
  项目         上年年末余额                                                                            期末余额
                                发行新股           送股        公积金转股         其他        小计
股份总数        646,422,538.00    62,000,000.00                                                 708,422,538.00
       项目              上年年末余额                       本期增加               本期减少                  期末余额
股本溢价                     605,317,829.83       1,037,086,037.73          2,844,809.35       1,639,559,058.21
其他资本公积                       2,560,600.00                                                     2,560,600.00
    合   计                607,878,429.83       1,037,086,037.73          2,844,809.35       1,642,119,658.21
   注 ： 本期 增 加 为 向 特定 对 象 增 发 的溢 价 （ 已 扣 除中 介 费 用 ） ，本 期 减 少 为 公司 收 购 少 数
股 东 股权 的 溢 价 。
       项目              上年年末余额                       本期增加               本期减少                  期末余额
   安全生产费                     2,337,222.09           49,930,820.77      51,370,790.70            897,252.16
       项目              上年年末余额                       本期增加               本期减少                  期末余额
                                                 宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
       项目             上年年末余额                  本期增加                   本期减少                期末余额
 法定盈余公积                180,535,523.63            201,270.69                             180,736,794.32
                     项目                                       本期                        上期
调整前上年末未分配利润                                                  2,498,782,168.46          1,978,604,554.53
调整上年年末未分配利润合计数（调增＋，调减－）                                                                     -197,020.75
调整后上年年末未分配利润                                                 2,498,782,168.46          1,978,407,533.78
加：本年归属于母公司所有者的净利润                                             306,446,995.41            610,736,633.20
减：提取法定盈余公积                                                        201,270.69             25,719,744.72
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利                                                        64,642,253.80             64,642,253.80
转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                                      2,740,385,639.38          2,498,782,168.46
                                  本期金额                                          上期金额
     项目
                       收入                       成本                       收入                 成本
 主营业务                7,368,322,967.40        6,382,030,478.38       8,783,292,878.02   7,381,260,271.68
 其他业务                 283,485,955.03          241,219,135.30          321,316,959.89    258,757,707.00
     合计              7,651,808,922.43        6,623,249,613.68       9,104,609,837.91   7,640,017,978.68
     （ 1） 主 营业 务 （ 分 产 品）
                                   本期金额                                         上期金额
     产品名称
                           收入                  成本                     收入                  成本
镁合金产品                2,527,861,151.72     2,070,927,677.80       3,308,063,064.49      2,343,935,155.74
镁合金深加工产品             1,055,150,941.70      924,621,249.78        1,065,660,775.54       980,561,795.67
铝合金产品                1,051,427,812.75      985,342,143.99        2,029,591,953.71      1,997,545,034.21
铝合金深加工产品             1,832,938,165.52     1,644,644,348.97       1,390,057,734.43      1,248,036,907.59
中间合金                   673,363,145.10      651,479,251.14          715,693,413.66       693,386,745.41
金属锶                       97,031,270.69     62,055,039.19           95,489,164.58        69,848,057.50
其他                     130,550,479.92       42,960,767.51          178,736,771.61        47,946,575.56
       合计            7,368,322,967.40     6,382,030,478.38       8,783,292,878.02      7,381,260,271.68
                                            宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     （ 2） 其 他业 务 （ 分 产 品）
                                 本期金额                                   上期金额
      项目
                       收入                成本                       收入                 成本
原材料废料等               283,485,955.03     241,219,135.30       321,316,959.89     258,757,707.00
             项目                           本期金额                                上期金额
城市维护建设税                                            4,094,812.28                   8,120,605.11
教育费附加                                              5,552,583.35                   8,058,190.90
资源税                                                6,966,257.70                   9,983,150.02
关税                                                 3,548,924.59                      296,476.45
房产税                                                8,818,714.54                   6,225,381.97
车辆使用税                                                14,561.37                        14,395.78
土地使用税                                              6,662,654.99                   6,185,499.24
印花税                                                7,668,192.08                   6,668,368.92
其他                                                 2,327,958.96                   2,680,659.10
             合计                                   45,654,659.86                  48,232,727.49
             项目                           本期金额                                上期金额
职工薪酬                                              13,362,617.19                  14,031,533.48
差旅费                                                1,076,358.49                      544,221.43
包装支出                                               2,336,116.65                   1,218,979.36
业务招待费                                              1,601,610.14                   1,241,332.40
售后费用                                               3,459,214.32                   3,531,255.91
其他支出                                                625,123.35                    3,365,971.78
             合计                                   22,461,040.14                  23,933,294.36
             项目                           本期金额                                上期金额
职工薪酬                                              68,010,450.82                  64,580,007.03
公司经费                                              16,649,707.63                  12,866,015.42
折旧摊销                                              34,597,075.54                  20,704,690.95
                        宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
             项目         本期金额                                   上期金额
安保服务                            7,850,346.85                       8,053,514.90
中介服务费                           6,765,589.30                       6,684,214.00
危废处置费                           7,743,867.27                       5,329,181.20
业务招待费                           5,436,273.22                       5,398,753.17
咨询费                             5,479,647.86                       3,836,871.35
车辆费用                            3,593,085.65                       3,266,009.31
水电费                             3,494,262.21                       2,180,913.96
其他支出                            9,814,719.49                       7,288,787.54
             合计               169,435,025.84                     140,188,958.83
             项目         本期金额                                   上期金额
直接材料                          227,350,507.27                     250,611,985.28
直接人工                           65,199,450.34                      66,362,124.88
燃料及动力                          32,308,808.10                      47,509,027.63
折旧费                            19,134,160.18                      24,192,612.21
其他                              8,385,595.04                       7,901,133.38
             合计               352,378,520.93                     396,576,883.38
             项目         本期金额                                   上期金额
利息支出                          108,675,116.80                     104,547,312.78
减：利息收入                          3,106,005.51                       1,316,738.80
加：汇兑损失（减收益）                    -8,979,597.13                      -28,555,519.54
加：金融机构手续费等                      2,362,040.94                       2,080,909.16
             合计                98,951,555.10                      76,755,963.60
     （ 1） 明 细情 况
                                                                计入本期非经常性
                   项目    本期金额                    上期金额
                                                                 损益的金额
与企业日常经营相关的政府补助            59,890,863.58        38,295,408.79       5,481,306.62
代扣个人所得税手续费返还                   255,839.46        214,718.51
                   合计     60,146,703.04        38,510,127.30       5,481,306.62
                                   宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   （ 2） 涉 及 政府 补 助 的 项 目：
                      补助项目                     与资产/收益相关          金额
递延收益摊销[注]                                        与资产相关         22,098,985.38
增值税加计抵减                                          与收益相关         13,031,091.03
南京市科技局拨款（变形镁稀土合金强韧 -耐蚀协同增强机制及关键核心
                                                 与收益相关          4,000,000.00
技术）
博奥镁铝高性能镁铝合金材料智能工厂（I 类）                           与收益相关          2,880,000.00
专业镇专项资金                                          与收益相关          2,000,000.00
先进制造业 11 月份增值税加计抵减政策                             与收益相关          1,636,657.52
安徽居巢经济开发区管理委员会房租费补贴                              与收益相关          1,243,323.90
增值税加计                                            与收益相关          1,209,762.36
安徽居巢经济开发区管理委员会 2023 年 4-6 月房租补贴(2 季度房租补贴）        与收益相关           745,994.24
安徽居巢经济开发区管理委员会-第二年度一季度厂房房租兑现
                                                 与收益相关           745,994.24
（2023.1.7-2023.4.6）
安徽居巢经济开发区管理委员会--2023 年度三季度厂房房租兑现（7-9 月）          与收益相关           745,994.24
收政府燃气补贴（需求响应奖励）                                  与收益相关           680,281.30
荆州经济技术开发区经济发展局(技改奖金)                             与收益相关           566,500.00
巢湖市经济和信息化局--合肥市 2022 年下半年先进制造业政策促进领军
型企业加快发展——专精特新“小巨人”企业                             与收益相关
收政府奖励 50 万(支持研发奖励）                               与收益相关           500,000.00
其他（低于 50 万元的补助）                                  与收益相关          4,639,612.70
                         合计                                    59,890,863.58
   注 ： 具 体 情况 及 分 摊 方 法详 见 附 注 五 .34“ 递 延 收益 ”之 说 明。
                      项目                      本期金额             上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                                 -6,829,796.33    -9,830,385.45
处置长期股权投资取得的投资收益                                  125,475.95
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产终止确认收益                 -8,488,492.34    -8,410,565.26
处置交易性金融资产所产生的收益                                -1,991,060.00
                      合计                      -17,183,872.72   -18,240,950.71
                                         宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         产生公允价值变动收益的来源                            本期金额                           上期金额
交易性金融资产                                                    -10,925.88               1,895,068.34
交易性金融负债                                                 -2,664,978.10
                  合    计                                -2,675,903.98               1,895,068.34
             项    目                     本期金额                                     上期金额
应收票据坏账损失                                           1,263,266.07                      -3,506,743.71
应收账款坏账损失                                           -5,792,840.51                        9,540,687.62
其他应收款坏账损失                                            -885,863.78                    -16,006,475.07
             合    计                                -5,415,438.22                     -9,972,531.16
             项目                        本期金额                                      上期金额
存货跌价损失                                            -3,301,053.69                     -20,097,229.33
                                                                                 计入本期非经常性损
                 项目                  本期金额                     上期金额
                                                                                    益的金额
固定资产处置利得或损失                            -2,213,089.03          11,567,422.80          -2,213,089.03
在建工程处置利得或损失                            -1,191,268.01                                 -1,191,268.01
无形资产处置利得或损失                              -92,634.37               2,387,377.25            -92,634.37
                 合计                    -3,496,991.41          13,954,800.05          -3,496,991.41
                                                                            计入本期非经常性损益的
             项目               本期金额                       上期金额
                                                                                    金额
非流动资产毁损报废利得                                                 267,030.13
违约金收入                               935,624.27                                           935,624.27
保险赔款                               2,089,335.26                                         2,089,335.26
无需支付的往来款项                          6,452,227.15           1,399,096.18                  6,452,227.15
其他                                  688,229.73            2,127,301.72                   688,229.73
             合计                   10,165,416.41           3,793,428.03              10,165,416.41
        项目                 本期金额                     上期金额               计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                   353,913.50             1,147,832.36                        353,913.50
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
        项目                本期金额                      上期金额              计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠支出                           573,745.00         1,458,331.80               573,745.00
其他                               934,219.44         4,317,599.22               934,219.44
        合计                     1,861,877.94         6,923,763.38              1,861,877.94
     （ 1）所 得 税费 用 表
                 项目                                本期金额                    上期金额
当期所得税费用                                              54,318,025.00          116,989,511.14
递延所得税费用                                              -34,989,701.18         -18,293,569.49
                 合计                                  19,328,323.82           98,695,941.65
     （ 2）会 计 利润 与 所 得 税 费用 调 整过 程
                          项目                                              本期金额
利润总额                                                                         376,055,488.37
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                              56,408,323.26
子公司适用不同税率的影响                                                                   8,813,894.08
调整以前期间所得税的影响                                                                     -770,771.60
非应税收入的影响                                                                     -17,931,916.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                    6,438.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                      -21,930,696.72
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                23,649,802.13
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化                                                              69.91
研发费用加计扣除                                                                     -29,812,736.01
其他                                                                                895,917.00
                         所得税费用                                                19,328,323.82
     （ 1） 收 到 其他 与 经 营 活 动有 关 的 现 金
                项目                                 本期金额                    上期金额
收到的政府补助                                             121,775,411.53           37,957,430.93
利息收入                                                  3,106,005.51            1,316,738.80
营业外收入                                                 3,713,186.82            2,217,254.44
往来款项等                                                 2,059,212.56           43,605,436.90
                合计                                  130,653,816.42           85,096,861.07
                                   宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  （ 2） 支 付 其他 与 经 营 活 动有 关 的 现 金
             项目                         本期金额                        上期金额
付现的销售费用                                     6,476,952.61               9,901,760.88
付现的管理研发费用                                 111,130,226.73             110,314,421.86
财务费用                                        2,362,040.94               2,080,909.16
营业外支出                                       1,024,668.10               5,775,931.02
往来款等                                        7,688,016.47              28,622,978.06
             合计                           128,681,904.85             156,696,000.98
  （ 3） 收 到其 他 与 筹 资活 动 有关 的 现 金
             项目                         本期金额                        上期金额
聊城信源集团有限公司借款                               19,600,000.00
             合计                            19,600,000.00
  （ 4） 支 付 其他 与 筹 资活 动 有关 的 现 金
             项目                         本期金额                        上期金额
租赁费用                                       4,848,146.27                6,638,904.94
还聊城信源集团有限公司借款                              34,300,000.00
             合计                            39,148,146.27               6,638,904.94
  （ 1） 现 金 流量 表 补 充 资 料
                   项目                             本期金额                上期金额
净利润                                               356,727,164.55     683,127,039.06
加：资产减值损失                                             3,301,053.69     20,097,229.33
信用减值损失                                               5,415,438.22      9,972,531.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧等                          285,468,196.21     241,889,962.49
无形资产摊销                                              12,453,354.99     11,953,255.04
长期待摊费用摊销                                            10,774,877.58      7,973,713.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)                     3,496,991.41    -13,954,800.05
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)                                   353,913.50        880,802.23
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                                  2,675,903.98     -1,895,068.34
财务费用(收益以“－”号填列)                                    108,675,116.80    105,714,417.00
投资损失(收益以“－”号填列)                                      8,695,380.38      9,830,385.45
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)                               -39,387,564.25    -27,389,594.71
                                     宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                     项目                                本期金额                    上期金额
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)                                      4,397,863.07         9,096,025.22
存货的减少(增加以“－”号填列)                                       105,958,288.39       -265,186,337.33
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)                                  -268,584,132.60       482,359,036.27
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)                                  -250,422,794.81        67,679,766.73
其他
              经营活动产生的现金流量净额                             349,999,051.11     1,342,148,362.61
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                                                359,419,828.22        246,240,224.26
减：现金的上年年末余额                                            246,240,224.26        211,742,093.53
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额                                           113,179,603.96         34,498,130.73
     （ 2） 收 到 或支 付 的 重 要 的投 资 活 动 有 关的 现 金
                     性   质                            本期金额                 上期金额
收到的重要的投资活动有关的现金
支付的重要的投资活动有关的现金                                    2,432,698,201.26      1,812,646,740.93
其中：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                         1,892,698,201.26      1,327,646,740.93
      投资支付的现金—投资安徽宝镁轻合金有限公司                          540,000,000.00       405,000,000.00
      投资支付的现金—投资宝玛克（合肥）科技有限公司                                              80,000,000.00
     （ 3） 现 金 和现 金 等 价 物 的构 成
                项目                           期末余额                     上年年末余额
一、现金                                          359,419,828.22                 246,240,224.26
其中：库存现金                                            27,095.23                      73,965.23
     可随时用于支付的银行存款                             359,377,310.34                 246,149,879.61
     其他货币资金                                        15,422.65                      16,379.42
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                359,419,828.22                 246,240,224.26
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
                                             宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   （ 1） 外 币 货 币 性 项 目
         项目                  期末外币余额                   折算汇率          期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                   415,927.24         7.0827          2,945,887.86
    欧元                                  550,780.09         7.8592          4,328,690.88
   卢比                             134,432,760.88          0.08548       11,491,312.40
应收账款
其中：美元                              28,341,745.78           7.0827      200,736,082.84
    欧元                                 9,592,321.98        7.8592       75,387,976.91
应付账款
其中：美元                                   119,978.92         7.0827           849,774.70
    欧元                                   73,228.17         7.8592           575,514.83
    卢比                                   60,000.00        0.08548             5,128.80
短期借款
其中：美元                                  5,300,000.00        7.0827       37,538,310.00
   （ 2） 境 外 经营 实 体 说 明
    本 公 司与 瑞 宝 金 属 （香 港 ） 有 限 公司 共 同 投 资 设立 WELBOW METALS INDIA PRIVATE
LIMITED， 2018 年 10 月 11 日 在 印度 完 成 注 册 工作 。 公 司 类 型： 私 人 有 限 公司 ； 注 册 资 本 ：
Chennai, Tamil Nadu, India, 600002 。
  （1）本公司作为承租人
   ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、 31。
   ②计入本年损益情况
                                                          计入本年损益
              项   目
                                                   列报项目               金额
租赁负债的利息                                            财务费用                     232,773.59
使用权资产累计折旧                                     主营业务成本                    4,211,313.29
使用权资产累计折旧                                          管理费用                 1,825,178.06
   ③与租赁相关的现金流量流出情况
                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                     项   目                          现金流量类别         本年金额
支付租金                                              筹资活动现金流出             4,848,146.27
                     合   计                                             4,848,146.27
 （2）本公司作为出租人
  ①与经营租赁有关的信息
  A、计入本年损益的情况
                                                             计入本年损益
                     项    目
                                                        列报项目           金额
租赁收入                                                  其他业务收入       2,823,451.95
与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入                                     -                  -
                         合计                                        2,823,451.95
  ②其他信息
  A、租赁活动的性质
  本期租出资产为位于溧水经济开发区福游路的大楼，业务均为经营性出租。
  六、研发支出
        项    目                       本期金额                        上期金额
费用化研发支出                                     352,378,520.93         396,576,883.38
资本化研发支出
         合   计                              352,378,520.93         396,576,883.38
  （ 1） 费 用 化研 发 支 出
  费 用 化研 发 支 出 的 项目 明 细 见 附 注五 、45、研 发 费用 。
  （ 2） 资 本 化研 发 支 出
  公 司 本期 无 资 本 化 研发 支 出 。
  七、在其他主体中的权益
       子公司名称                  注册资本   主要经营    注册地       业务    持股比例（%）      取得方式
                              （万元）    地                性质
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                           直接       间接
南京云海金属贸易有限公司                  10,000.00   南京    南京   贸易   100.00            设立
南京云海轻金属精密制造有限公司               28,000.00   南京    南京   制造   100.00            设立
五台云海镁业有限公司                    35,000.00   五台    五台   制造   100.00            设立
包头云海金属有限公司                      688.00    包头    包头   制造   100.00            设立
瑞宝金属（香港）有限公司                    807.26    南京    香港   贸易   100.00            设立
巢湖云海镁业有限公司                    31,640.70   巢湖    巢湖   制造   69.50             设立
巢湖云海新材料科技有限公司[注 1]              100.00    巢湖    巢湖   制造            55.00    设立
南京云海铝业有限公司                    60,000.00   南京    南京   制造   100.00            设立
运城云海铝业有限公司                     4,800.00   运城    运城   制造   100.00            设立
南京云丰废旧金属有限公司                    100.00    南京    南京   贸易   100.00            设立
宝武镁业（惠州）有限公司                   5,000.00   惠州    惠州   制造   100.00            设立
荆州云海精密制造有限公司                   1,800.00   荆州    荆州   制造   100.00            设立
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司               30,000.00   扬州    扬州   制造   100.00            购买
WELBOW METALS INDIA PRIVATE
LIMITED                                                   99.00     1.00
重庆博奥镁铝金属制造有限公司                19,436.70   重庆    重庆   制造   70.60             购买
山东云信铝业科技有限公司                  23,500.00   山东    聊城   制造   51.00             设立
天津云海精密制造有限公司                   9,600.00   天津    天津   制造   100.00            设立
天津六合镁制品有限公司[注 2]               4,015.00   天津    天津   制造            100.00   购买
巢湖云海轻金属精密制造有限公司               20,000.00   巢湖    巢湖   制造   100.00            设立
安徽云海铝业有限公司                    20,000.00   巢湖    巢湖   制造   100.00            设立
安徽镁铝建筑模板科技有限公司                16,000.00   巢湖    巢湖   制造   100.00            设立
全椒县宏信铝业有限公司[注 3]               2,300.00   全椒    全椒   制造            100.00   购买
甘肃宝镁西铁合金有限公司                  50,000.00   兰州    兰州   制造   66.00             购买
甘肃宝镁矿业有限公司[注 4]                5,000.00   兰州    兰州   制造            80.00    设立
    注 1：巢 湖 云海 新 材 料 科 技有 限 公 司 为 巢湖 云 海 镁 业 有限 公 司 的 子 公司 ，本 公 司的 孙 公 司 。
    注 2：天 津 六合 镁 制 品 有 限公 司 为 天 津 云海 精 密 制 造 有限 公 司 的 子 公司 ，本 公 司的 孙 公 司 。
    注 3：全 椒 县宏 信 铝 业 有 限公 司 为 南 京 云海 轻 金 属 精 密制 造 有 限 公 司的 子 公 司 ，本 公 司的
孙 公 司。
    注 4： 甘 肃宝 镁 矿 业 有 限公 司 为 甘 肃 宝镁 西 铁 合 金 有限 公 司 的 子 公司 ， 本 公 司 的孙 公 司 。
    （ 1） 本 期 发生 的 非 同 一 控制 下 企 业 合 并
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                                                                    购买日至期
                    股权取 股权取                                  购买日至期末
       股权取得                           股权取               购买日的        末被购买方
被购买方名称              得成本 得比例                  购买日             被购买方的收
        时点                            得方式               确定依据         的净利润
                    （万元） （%）                                  入（万元）
                                                                     （万元）
甘肃宝镁西铁
合金有限公司
   （ 2） 合 并 成本 及 商 誉
                项   目                            甘肃西铁永通合金新材料有限公司
合并成本
—现金                                                                 19,800,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计                                                              19,800,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                   19,800,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价
值份额的金额
   中 铭 国际 资 产 评 估（北 京 ）有 限 责任 公 司 于 2023年 8月 4日 出 具中 铭 评 报 字 [2023]第 16131
号 《 南京 云 海 特 种 金属 股 份 有 限 公司 拟 增 资 扩 股事 宜 涉 及 的 甘肃 西 铁 永 通 合金 新 材 料 有 限公
司 股 东全 部 权 益 》 的评 估 报 告 ， 确定 被 合 并 单 位股 东 全 部 权 益在 2023年 6月 30日 的 市场 价 值
为 2,624.90万 元 。被 合 并 单 位 净资 产 公 允 价 值以 经 中 铭 国 际资 产 评 估 （ 北京 ） 有 限 责 任公 司
按 资 产基 础 法 确 定 的估 值 结 果 确 定。
   被 合 并单 位 甘 肃 西 铁永 通 合 金 新 材料 有 限 公 司 （以 下 简 称 甘 肃西 铁 ） 注 册 资本 为 3,000
万 元 ，截 至 2023年 6月30日 ， 甘肃 西 铁 实 收 资本 2,624.76万 元 ，未 实 缴 部 分 已由 甘 肃 西 铁 股
东 甘 肃腾 达 西 铁 集 团有 限 公 司 补 缴。 经 合 并 各 方同 意 ， 甘 肃 西铁 的 增 资 价 格基 于 上 述 评 估价
格 确 定， 经 协 商 后 确定 为 1元/注 册 资本 。 甘 肃 西 铁注 册 资 本 为 人民 币 50,000万 元 。其 中 ： 云
海 金 属出 资 人 民 币 33,000万 元 ，占 甘 肃 西 铁 的 66%， 甘 肃腾 达 西 铁 集 团有 限 公 司 出 资人 民 币
                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   截 至 2023年 9月 30日 ， 甘肃 西 铁 工 商 变更 结 束 ， 收 购已 完 成 。 甘 肃西 铁 永 通 合 金新 材 料
有 限 公司 更 名 为 甘 肃宝 镁 西 铁 合 金有 限 公 司 。
   （ 3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
                                                甘肃西铁
        项   目                   购买日                       购买日
                               公允价值                       账面价值
资产：                                  30,008,286.90             30,008,286.90
货币资金                                   3,949,694.10             3,949,694.10
其他流动资产                                      10,220.98              10,220.98
其他非流动资产                              26,048,371.82             26,048,371.82
负债：                                          8,286.90               8,286.90
应交税费                                           46.64                  46.64
其他应付款                                        8,240.26               8,240.26
净资产：                                 30,000,000.00             30,000,000.00
实收资本                                 30,000,000.00             30,000,000.00
取得的净资产                               30,000,000.00             30,000,000.00
   本 期 未发 生 。
   （ 1） 甘 肃 宝 镁 西 铁 合 金 有 限 公 司 于 2023 年 12 月 新 设 甘 肃 宝 镁 矿 业 有 限 公 司 ， 甘 肃 宝
镁 西 铁合 金 有 限 公 司持 股 80%。
   （ 2）全 椒 县宏 信 铝 业 有 限公 司 吸 收 合 并全 椒 恒 泰 铝 业有 限 公 司，全 椒 恒泰 铝 业 有 限 公司
注销。
   （ 1） 在 子公 司 所 有 者 权益 份 额 发 生 变化 的 情 况 说 明
   公 司 受让 控 股 子 公 司安 徽 镁 铝 建 筑模 板 科 技 有 限公 司 股 东 南 京领 航 云 筑 新 材料 科 技 有 限
公 司 持有 的 安 徽 镁 铝建 筑 模 板 科 技有 限 公 司 37.50%的 股 权 ，交 易 完成 后 ，公 司 持有 安 徽 镁 铝
建 筑 模板 科 技 有 限 公司 100.00%的 股 权。
                                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     （ 2） 交 易对 于 少 数 股 东权 益 及 归 属 于母 公 司 所 有 者权 益 的 影 响
                        项       目                                    安徽镁铝建筑模板科技有限公司
购买成本/处置对价                                                                                       15,830,000.00
—现金                                                                                             15,830,000.00
—非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计                                                                                     15,830,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                                                        12,985,190.65
差额                                                                                               2,844,809.35
其中：调整资本公积                                                                                        2,844,809.35
      调整盈余公积
      调整未分配利润
影响少数股东权益金额                                                                                      12,985,190.65
     （ 1） 重 要 的非 全 资 子 公 司
                                    少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
         子公司名称
                                     股比例（%）             股东的损益                分派的股利                     益余额
巢湖云海镁业有限公司                              30.50             42,595,866.03                           524,415,463.06
重庆博奥镁铝金属制造有限公司                          29.40              9,753,667.99                            89,344,610.08
     （ 2） 子 公 司（ 划 分为 持 有 待 售 的除 外 ） 的 重 要财 务 信 息
                                                             期末余额
子公司名称
              流动资产               非流动资产              资产合计              流动负债            非流动负债             负债合计
巢湖云海镁业有
限公司          962,111,281.93     1,576,851,770.38 2,538,963,052.31    683,827,839.64 135,740,251.83     819,568,091.47
重庆博奥镁铝金
属制造有限公司      478,751,314.56      505,489,789.16   984,241,103.72     383,105,624.87 297,242,247.29     680,347,872.16
                                                         上年年末余额
 子公司名称
               流动资产              非流动资产             资产合计               流动负债            非流动负债             负债合计
巢湖云海镁业有限
公司           1,067,802,300.25 1,327,564,897.31    2,395,367,197.56   682,592,413.39   132,261,545.78   814,853,959.17
重庆博奥镁铝金属
制造有限公司         521,866,460.00    398,025,468.17    919,891,928.17    622,292,974.52    26,881,463.56   649,174,438.08
 子公司名称                              本期金额                                              上期金额
                                                 宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                               本期金额                                              上期金额
  子公司名称                                    经营活动现金                                                  经营活动现金
                 营业收入           净利润                            营业收入                  净利润
                                                流量                                                      流量
巢湖云海镁业有限
公司       1,866,412,490.91 139,658,577.16 446,192,846.17      2,137,431,837.44   254,606,388.35      183,228,404.50
重庆博奥镁铝金属
制造有限公司     600,745,450.23  33,175,741.47 -118,752,766.09      840,803,687.86         -725,736.12     72,243,730.29
    （ 1） 合 营 企业 或 联 营 企 业
                                                                        持股比例（%）
                                                                                                   对合营企业或联
                                    主要经营
        合营企业或联营企业名称                             注册地        业务性质                                    营企业投资的会
                                       地                                                 间          计处理方法
                                                                          直接             接
巢湖宜安云海科技有限公司                          巢湖        巢湖           制造           40.00                       权益法
安徽宝镁轻合金有限公司                           青阳        青阳           制造           45.00                       权益法
宝玛克（合肥）科技有限公司                         合肥        合肥           制造         13.4086                       权益法
    （ 2） 重 要 联营 企 业 的 主 要财 务 信 息
                                                上年年末余额/上期金                                     上年年末余额/上期
                              期末余额/本期金额                                期末余额/本期金额
                                                       额                                               金额
           项目
                              巢湖宜安云海科技          巢湖宜安云海科技有             安徽宝镁轻合金有限                安徽宝镁轻合金有
                                 有限公司                  限公司                      公司                    限公司
流动资产                           240,779,950.81    243,964,836.21        1,488,131,896.93       1,509,630,557.80
非流动资产                          427,151,072.13    435,206,682.35        6,386,650,599.56            343,904,128.09
资产合计                           667,931,022.94    679,171,518.56        7,874,782,496.49       1,853,534,685.89
流动负债                           283,631,317.05    288,327,581.63        1,215,049,759.66             -7,179,770.87
非流动负债                          118,762,876.66    112,346,568.88        4,284,225,900.00            680,000,000.00
负债合计                           402,394,193.71    400,674,150.51        5,499,275,659.66            672,820,229.13
少数股东权益
归属于母公司股东权益                    265,536,829.23     278,497,368.05        2,375,506,836.83       1,180,714,456.76
按持股比例计算的净资产份额                 106,214,731.69     111,398,947.22        1,068,978,076.57            531,321,505.55
调整事项
---商誉
---内部交易未实现利润
---其他                                                  435,918.69                                           -94.13
对联营企业权益投资的账面价值                 106,214,731.69    111,834,865.91        1,068,978,076.57            531,321,411.42
                                              宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                            上年年末余额/上期金                                上年年末余额/上期
                           期末余额/本期金额                              期末余额/本期金额
                                                    额                                      金额
            项目
                           巢湖宜安云海科技         巢湖宜安云海科技有            安徽宝镁轻合金有限            安徽宝镁轻合金有
                             有限公司                   限公司                 公司                限公司
 营业收入                      335,108,167.21     286,593,882.42          70,745,313.29
 净利润                       -13,575,823.97      -17,096,784.05         -3,108,273.65      -9,780,630.04
 终止经营的净利润
 其他综合收益
 综合收益总额                    -13,575,823.97      -17,096,784.05         -3,108,273.65      -9,780,630.04
 本期收到的来自联营企业的股利
   （ 3） 不 重 要的 联 营 企 业的 汇 总财 务 信 息
                           期末余额/本期金额                                     上年年末余额/上期金额
                           合肥信实新材料股                          巢湖信实云海 合肥信实新材料股 宝玛克（合肥）
       项目        巢湖信实云海投                    宝玛克（合肥）科
                           权投资基金合伙企                          投资管理有限 权投资基金合伙企               科技有限公司
                 资管理有限公司                     技有限公司
                            业（有限合伙）                              公司         业（有限合伙）         （4-12 月）
联营企业：
投资账面价值合计                                    81,782,413.76    984,769.50      52,610,952.63 81,328,683.49
下列各项按持股比例
计算的合计数
—净利润                                          8,548,895.80      27,285.18       53,643.01 1,328,683.49
—其他综合收益
—综合收益总额                                       8,548,895.80      27,285.18       53,643.01 1,328,683.49
   （ 4） 联 营 企业 向 本 公 司 转移 资 金 的 能 力不 存 在 受 到 限制 的 情 况 。
   （ 5） 不 存 在联 营 企 业 发 生超 额 亏 损 未 予 确认 情 况 。
   （ 6） 未 发 现与 联 营 企 业 投 资 相 关 的或 有 负 债 。
   本 公 司不 存 在 未 纳 入合 并 财 务 报 表范 围 的 结 构 化主 体 。
   八、政府补助
   本 期 无。
                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   资 产 负债 表 列 报 项 目： 递 延 收 益 ，涉 及 政 府 补 助的 项 目 明 细 见附 注 五 、 34、 递 延收 益 。
   利 润 表列 报 项 目 ： 其他 收 益 ， 涉 及政 府 补 助 的 项目 明 细 见 附 注五 、 47、 其 他收 益 。
   九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括股权投资，借款，应收账款，应付账款等。各项金融工具的
详 细情 况 说 明 见 本附 注 六 相 关 项 目 。 与 这 些 金 融 工 具 有 关 的 风 险 ， 以 及 本 公 司 为 降 低 这 些 风
险 所 采 取 的 风 险 管 理 政 策 如 下 所 述 。 本 公 司 管 理 层 对 这 些 风 险 敞 口 进行 管 理 和 监 控 以 确 保 将
上 述 风险 控 制 在 限 定的 范 围 之 内 。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产 生 的 影 响 。 由 于 任 何 风 险 变 量 很 少 孤 立 地 发 生 变 化 ， 而 变 量 之 间 存在 的 相 关 性 对 某 一 风 险
变 量 的 变 化 的 最 终 影 响 金 额 将 产 生 重 大 作 用 ， 因 此 下 述 内 容 是 在 假 设每 一 变 量 的 变 化 是 在 独
立 的 情况 下 进 行 的 。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产 生 的 影 响 。 由 于 任 何 风 险 变 量 很 少 孤 立 地 发 生 变 化 ， 而 变 量 之 间 存在 的 相 关 性 对 某 一 风 险
变 量 的 变 化 的 最 终 影 响 金 额 将 产 生 重 大 作 用 ， 因 此 下 述 内 容 是 在 假 设每 一 变 量 的 变 化 是 在 独
立 的 情况 下 进 行 的 。
   （一）风险管理目标和政策
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业 绩 的 负 面 影 响 降 低 到 最 低 水 平 ， 使 股 东 及 其 他 权 益 投 资 者 的 利 益 最大 化 。 基 于 该 风 险 管 理
目 标 ， 本 公 司 风 险 管 理 的 基 本 策 略 是 确 定 和 分 析 本 公 司 所 面 临 的 各 种风 险 ， 建 立 适 当 的 风 险
承 受 底 线 并 进 行 风 险 管 理 ， 本 公 司 定 期 审 阅 这 些 风 险 管 理 政 策 及 有 关内 部 控 制 系 统 ， 以 适 应
市 场 情 况 或 本 公 司 经 营 活 动 的 改 变 ， 同 时 及 时 有 效 地 对 各 种 风 险 进 行监 督 ， 将 风 险 控 制 在 限
定 的 范围 之 内 。
   市 场 风险 ，是 指 金融 工 具 的 公 允价 值 或 未 来 现金 流 量 因 市 场价 格 变 动 而 发生 波 动 的 风 险 。
市 场 风险 主 要 包 括 外汇 风 险 和 利 率风 险 。
   （ 1） 外 汇风 险
     外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，
除 本 公 司 的 几 个 下 属 子 公 司 美 元 、 欧 元 等 外 币 进 行 采 购 和 销 售 外 ， 本公 司 的 其 他 主 要 业 务 活
动 以 人 民 币 计 价 结 算 。 本 公 司 期 末 外 币 货 币 性 资 产 和 负 债 情 况 详 见 本 财 务 报 表 附 注 六 .58.外
币 货 币 性 项 目 ， 该 等 外 币 余 额 的 资 产 和 负 债 产 生 的 外 汇 风 险 可 能 对 本公 司 的 经 营 业 绩 产 生 影
响。
     （ 2） 利 率风 险
                                        宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   利 率 风险 ，是 指 金融 工 具 的 公 允价 值 或 未 来 现金 流 量 因 市 场利 率 变 化 而 发生 波 动 的 风 险 。
固 定 利 率 的 带 息 金 融 工 具 使 本 公 司 面 临 公 允 价 值 利 率 风 险 ， 浮 动 利 率的 带 息 金 融 工 具 使 本 公
司 面 临现 金 流 量 利 率风 险 。本 公 司根 据 市 场 环 境来 决 定 固 定 利率 与 浮 动 利 率金 融 工 具 的 比例 ，
并 通 过定 期 审 阅 与 监控 维 持 适 当 的金 融 工 具 组 合。
   （二）信用风险
方 未 能履 行 义 务 而 导致 本 公 司 金 融资 产 产 生 的 损失 以 及 本 公 司承 担 的 财 务 担保 ， 具 体 包 括：
言 ， 账 面 价 值 反 映 了 其 风 险 敞 口 ， 但 并 非 最 大 风 险 敞 口 ， 其 最 大 风 险敞 口 将 随 着 未 来 公 允 价
值 的 变化 而 改 变 。
   为降低信用风险，本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素对客户确定信用
额 度 、 进 行 信 用 审 批 ， 并 执 行 其 他 监 控 程 序 以 确 保 采 取 必 要 的 措 施 回收 过 期 债 权 。 此 外 ， 本
公 司 于 每 个 资 产 负 债 表 日 审 核 每 一 单 项 应 收 款 的 回 收 情 况 ， 以 确 保 就无 法 回 收 的 款 项 计 提 充
分 的 坏账 准 备 。 因 此， 本 公 司 管 理层 认 为 本 公 司所 承 担 的 信 用风 险 已 经 大 为降 低 。
   本 公 司的 流 动 资 金 存放 在 信 用 评 级较 高 的 银 行 ，故 流 动 资 金 的信 用 风 险 较 低。
   （三）流动风险
   流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的业务时发生资金短缺
的 风 险 。本 公 司 下 属 成 员 企 业 各 自 负 责 其 现 金 流 量 预 测 。 公 司 财 务 部 基 于 各 成员 企 业 的 现 金
流 量 预 测 结 果 ， 在 公 司 层 面 持 续 监 控 公 司 短 期 和 长 期 的 资 金 需 求 ， 以确 保 维 持 充 裕 的 现 金 储
备 ； 为 控 制 该 项 风 险 ， 本 公 司 综 合 运 用 票 据 结 算 、 银 行 借 款 等 多 种 融资 手 段 ， 并 采 取 长 、 短
期 融 资 方 式 适 当 结 合 ， 优 化 融 资 结 构 的 方 法 ， 保 持 融 资 持 续 性 与 灵 活性 之 间 的 平 衡 。 同 时 从
主 要 金融 机 构 获 得 提供 足 够 备 用 资金 的 承 诺 ， 以满 足 短 期 和 长期 的 资 金 需 求。
   十、公允价值的披露
                                                期末公允价值
        项   目                                 第二层次
                         第一层次公允价值                    第三层次公允
                                              公允价值                        合计
                            计量                        价值计量
                                               计量
一、持续的公允价值计量
交易性金融资产                         139,695.18                               139,695.18
应收款项融资                                               288,823,398.00   288,823,398.00
                                        宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                               期末公允价值
         项   目                                第二层次
                          第一层次公允价值                      第三层次公允
                                              公允价值                           合计
                             计量                          价值计量
                                               计量
持续 以公 允价值 计量的 资产
总额                              139,695.18              288,823,398.00   288,963,093.18
交易性金融负债                                                   2,664,978.10     2,664,978.10
持续 以公 允价值 计量的 负债
总额                                                        2,664,978.10     2,664,978.10
     交 易 性金 融 资 产 系 公司 持 有 的 力 帆科 技 （ 601777） 公 司股 票 ， 按 市 价为 依 据 。
信息
   应 收 款项 融 资 项 目 按照 未 来 现 金 流量 折 现 作 为 公允 价 值 ，对 合 同到 期 日 较 短 ，12 个 月 以
内 现 金 流 不 进 行 折 现 ， 按 照 应 收 款 项 融 资 成 本 作 为 公 允 价 值 。 交 易 性金 融 负 债 系 根 据 公 司 收
购安徽安徽镁铝建筑模板科技有限公司股东南京领航云筑新材料科技有限公司持有的
   十一、关联方及关联交易
                                                              对本公司的         对本公司的
                                               注册资本（万
        名称            注册地         业务性质                        持股比例          表决权比例
                                                   元）          （%）           （%）
                     上海市宝山     有色金属冶炼和
宝钢金属有限公司               区        压延加工业          555,499.0084     21.53         21.53
     根据公司公告，根据《关于同意南京云海特种金属股份有限公司向特定对象发行股票注
册 的 批 复 》 （ 证 监 许 可 〔 2023〕 1685 号 ） 核 准 了 南 京 云 海 特 种 金 属 股 份 有 限 公 司 向 宝 钢 金
属 有 限 公 司 发 行 股 份 事 项 ， 宝 钢 金 属 有 限 公 司 持 有 公 司 152,499,155 股 股 票 ， 持 股 比 例 为
中 公 司 党 委 会 建 立 、 董 事 会 改 选 、 监 事 会 改 选 、 高 级 管 理 人 员 设 置 等公 司 治 理 及 人 事 安 排 ，
公 司 控股 股 东 变 更 为宝 钢 金 属 有 限公 司 ， 实 际 控制 人 变 更 为 国务 院 国 资 委 。
   详 见附 注 七 、 1、 企 业集 团 的 构 成 。
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  （ 1） 本 公司 无 合 营 企 业；
  （ 2） 本 公司 的 联 营 企业 情 况 见 附 注七 、 7、 在 合营 企 业 或 联 营企 业 中 的 权 益。
         其他关联方名称                                其他关联方与本公司关系
上海宝信软件股份有限公司                         宝钢金属兄弟公司宝钢股份之子公司
青阳宝镁精密制造有限公司                         联营企业安徽宝镁轻合金有限公司之子公司
  （ 1） 购 销 商品 、 接 受 和 提供 劳 务 的 关 联交 易
      关联方名称                关联交易内容               本期金额                          上期金额
巢湖宜安云海科技有限公司                   压铸件                23,199,817.38                 28,866,323.82
宝钢金属有限公司                       铝锭               1,736,653,596.39              1,781,541,314.40
上海宝信软件股份有限公司                   软件                  5,878,147.47                 12,730,047.17
        合计                                      1,765,731,561.24              1,823,137,685.39
       关联方名称               关联交易内容               本期金额                          上期金额
巢湖宜安云海科技有限公司                   商品\劳务              67,750,253.75                72,967,506.86
安徽宝镁轻合金有限公司                    劳务及其他              12,322,869.57                28,225,276.82
宝钢金属有限公司                        铝合金               26,997,681.76                 3,458,891.51
宝玛克（合肥）科技有限公司                   铝合金               31,776,170.53                19,194,573.19
青阳宝镁精密制造有限公司                    货物                  3,719,841.88
         合计                                      142,566,817.49               123,846,248.38
  （ 2） 关 联 担保 情 况
                                                      担保期间
          担保方              担保金额（万元）                                            是否履行完毕
                                                起始日            到期日
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司                       300.00     2023-4-3    2024-07-02             否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司                     14,400.00    2023-4-3          2024-7-2         否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司                      1,980.00   2023-6-15    2024-12-14             否
                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司       2,000.00       2023-8-15      2025-2-14          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司      10,000.00        2023-3-6       2024-3-6          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司       5,000.00       2023-6-14      2024-5-20          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司       2,000.00       2023-6-26      2024-5-20          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司      10,000.00       2023-2-24      2024-2-23          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司       4,000.00       2023-3-17      2024-3-15          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司       2,000.00       2023-6-16      2024-6-15          否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司      10,000.00       2023-9-22      2024-9-21          否
五台云海镁业有限公司            5,000.00       2023-6-14      2024-5-20          否
五台云海镁业有限公司            2,000.00       2023-6-26      2024-5-20          否
五台云海镁业有限公司           10,000.00       2023-2-24      2024-2-23          否
五台云海镁业有限公司            4,000.00       2023-3-17      2024-3-15          否
五台云海镁业有限公司            2,000.00       2023-6-16      2024-6-15          否
五台云海镁业有限公司           10,000.00       2023-9-22      2024-9-20          否
五台云海镁业有限公司            7,000.00       2023-3-30      2024-3-21          否
五台云海镁业有限公司            1,000.00       2023-3-13      2024-3-12          否
五台云海镁业有限公司            5,000.00       2023-6-14      2024-5-17          否
南京云海轻金属精密制造有限公司       5,500.00       2023-7-11      2024-7-10          否
南京云海铝业有限公司            7,000.00       2023-3-30      2024-3-21          否
       合计           120,180.00
 ② 本公司作为担保方
                                                   担保期间                     是否履
    被担保方名称        担保金额（万元）
                                      起始日                 到期日               行完毕
巢湖宜安云海科技有限公司               800.00     2023-11-24            2024-11-23       否
巢湖宜安云海科技有限公司               400.00     2023-11-14            2024-11-13       否
巢湖宜安云海科技有限公司               600.00      2023-3-23                2024-3-22    否
巢湖宜安云海科技有限公司              1,200.00     2023-7-24                2024-7-24    否
巢湖宜安云海科技有限公司              1,600.00    2023-11-21            2024-11-21       否
巢湖宜安云海科技有限公司              3,160.00     2023-6-28                2026-6-28    否
巢湖宜安云海科技有限公司               800.00     2023-11-29                2024-5-29    否
巢湖云海镁业有限公司                5,000.00     2023-8-17                2024-8-16    否
巢湖云海镁业有限公司                5,000.00     2023-8-16                2024-8-15    否
巢湖云海镁业有限公司                2,000.00     2023-8-16                2024-8-15    否
巢湖云海镁业有限公司                4,000.00     2023-2-24                2024-2-23    否
                         宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                            担保期间                 是否履
    被担保方名称        担保金额（万元）
                                   起始日             到期日           行完毕
巢湖云海镁业有限公司              3,000.00    2023-2-14        2024-2-13    否
巢湖云海镁业有限公司              3,000.00    2023-3-31        2024-3-24    否
安徽云海铝业有限公司             11,690.00     2023-6-1        2031-5-31    否
安徽云海铝业有限公司              5,010.00   2023-10-27        2031-5-31    否
宝武镁业（惠州）有限公司            3,000.00    2023-6-21        2024-6-20    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          3,990.00    2023-6-19        2024-7-14    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          6,000.00   2023-10-27        2025-4-27    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          5,000.00   2023-12-22        2025-6-20    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          3,000.00    2023-8-25        2026-8-24    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          2,000.00     2023-9-8         2026-9-7    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          6,000.00   2023-11-20       2026-11-16    否
重庆博奥镁铝金属制造有限公司          5,000.00    2023-12-5        2026-12-4    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         4,000.00    2023-9-25        2024-9-24    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         3,753.83   2023-11-15       2024-11-14    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         3,000.00     2023-5-4         2024-5-4    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         1,000.00     2023-5-4        2024-4-25    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         1,000.00     2023-5-4        2024-4-25    否
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司         4,000.00    2023-7-11        2024-5-10    否
南京云海金属贸易有限公司            2,900.00    2023-1-11        2026-1-10    否
南京云海轻金属精密制造有限公司         4,900.00   2022-12-14       2025-12-12    否
南京云海轻金属精密制造有限公司         3,000.00    2023-3-17        2024-3-16    否
南京云海轻金属精密制造有限公司         3,000.00    2023-7-13        2024-6-28    否
山东云信铝业科技有限公司            1,180.65    2023-2-13        2024-2-12    否
山东云信铝业科技有限公司             819.35     2023-2-14        2024-2-12    否
山东云信铝业科技有限公司            1,000.00    2023-9-28        2024-9-13    否
山东云信铝业科技有限公司            1,150.00    2023-11-9        2024-11-7    否
山东云信铝业科技有限公司             350.00     2023-11-9        2024-11-7    否
山东云信铝业科技有限公司             500.00     2023-9-28        2024-9-13    否
五台云海镁业有限公司              2,000.00    2023-1-13        2024-1-13    否
五台云海镁业有限公司              6,000.00    2023-3-29        2024-3-29    否
五台云海镁业有限公司             15,000.00   2023-12-21       2024-12-20    否
南京云海金属贸易有限公司           10,000.00   2023-10-25       2028-10-24    否
                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                             担保期间                   是否履
        被担保方名称        担保金额（万元）
                                                    起始日              到期日            行完毕
          合计                    149,803.83
  注 ：被 担保方 除联营 企业 巢湖 宜安云 海科技 有限 公司 外（股 东按持 股比 例担 保）， 其 他
均为公司之控股子公司。
  （1）应收项目
                             期末余额                                  上年年末余额
        项目名称
                      账面余额              坏账准备               账面余额             坏账准备
应收账款：
巢湖宜安云海科技有限公司          17,433,974.77         871,698.74      7,904,855.51      395,242.78
安徽宝镁轻合金有限公司            1,282,799.23          64,139.96        118,678.20         5,933.91
宝钢金属有限公司              11,966,543.00         598,327.15      2,582,517.08      129,125.85
宝玛克（合肥）科技有限公司         22,617,142.51     1,130,857.12        7,700,523.58      385,026.18
青阳宝镁精密制造有限公司           2,104,322.57         105,216.13
         合计           55,404,782.08     2,770,239.10       18,306,574.37      915,328.72
应收票据：
巢湖宜安云海科技有限公司          30,000,000.00     1,500,000.00
预付账款：
上海宝信软件股份有限公司            216,265.13
其他应收款：
巢湖宜安云海科技有限公司             43,419.91            2,171.00
安徽宝镁轻合金有限公司                7,308.04            365.40
         合计              50,727.95            2,536.40
  （2）应付项目
               项目名称                           期末余额                    上年年末余额
应付账款：
宝钢金属有限公司                                          163,299,082.47           140,648,178.89
上海宝信软件股份有限公司                                                                 3,890,379.80
巢湖宜安云海科技有限公司                                        4,846,852.27             2,574,253.95
                                     宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                项目名称                       期末余额                上年年末余额
                合计                           168,145,934.74      147,112,812.64
应付票据：
宝钢金属有限公司                                                         169,146,810.26
                合计                                               169,146,810.26
预收账款：
宝玛克（合肥）科技有限公司                                  1,155,963.30
                合计                             1,155,963.30
其他应付款：
巢湖信实云海投资管理有限公司                                                      350,000.00
合肥信实新材料股权投资基金合伙企业（有限合伙）                                           49,000,000.00
安徽宝镁轻合金有限公司                                                             100.00
宝钢金属有限公司                                          280,000.00
                合计                                280,000.00      49,350,100.00
   十二、承诺及或有事项
   截 至 2023年 12月31日 ， 公司 无 需 要 披 露的 重 大 承 诺 事项 。
   截 至 2023年 12月 31日 ， 公 司无 需 要 披 露 的重 大 或 有 事 项。
   十三、资产负债表日后事项
议 案》，拟 以 总股 本 708,422,538股 为 基数 ，向 全 体股 东 每 10股 派 发现 金 红 利1.3元（ 含 税），
送 红 股4股 （ 含税 ） ， 不 以 公积 金 转 增 股 本。
   十四、其他重要事项
                                                                    （证
监 许 可〔 2023〕1685号 ）核 准 了南 京 云 海 特 种金 属 股 份 有 限公 司 向 宝 钢 金属 有 限 公 司 发行 股
份 事 项， 本 次 非 公 开发 行 将 导 致 公司 控 制 权 发 生变 更 。 发 行 完成 后 ， 宝 钢 金属 有 限 公 司 持有
公 司152,499,155股 股 票 ，持 股 比例 为 21.53%；梅 小 明持 有 公 司 116,559,895股 股 票，持 股 比
例 为16.45%；结 合《 合 作 框架 协 议 》中 公 司党 委 会 建 立 、董 事 会改 选 、监 事 会改 选 、高 级 管
                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
理 人 员设 置 等 公 司 治理 及 人 事 安 排， 公 司 控 股 股东 变 更 为 宝 钢金 属 有 限 公 司， 实 际 控 制 人变
更 为 国务 院 国 资 委 。
   十五、母公司财务报表主要项目注释
  （1） 按 账 龄披 露
          账     龄                       期末余额                             上年年末余额
          小     计                           105,292,861.62                       388,790,267.11
减：坏账准备                                       10,444,883.61                         21,246,371.30
          合     计                            94,847,978.01                       367,543,895.81
   （ 2） 按 坏 账计 提 方 法 分 类列 示
                                                      期末余额
         类别                   账面余额                              坏账准备
                                                                                    账面价值
                          金额             比例(%)          金额         计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款         105,292,861.62      100.00 10,444,883.61           9.92     94,847,978.01
其中：账龄组合                105,292,861.62      100.00 10,444,883.61           9.92     94,847,978.01
         合计            105,292,861.62      100.00 10,444,883.61           9.92     94,847,978.01
   （续）
                                                        上年年末余额
                                 账面余额                            坏账准备
          类别
                                                                         计提比例          账面价值
                              金额           比例(%)            金额
                                                                          (%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款            388,790,267.11     100.00      21,246,371.30      5.46     367,543,895.81
其中：账龄组合                   388,790,267.11     100.00      21,246,371.30      5.46     367,543,895.81
          合计              388,790,267.11     100.00      21,246,371.30      5.46     367,543,895.81
                                                      宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     （ 3） 期 末无 单 项 计提 坏 账 准 备 的应 收 账 款
     （ 4） 组 合 中， 按 账 龄 分 析法 计 提 坏 账 准备 的 应 收 账 款
                                期末余额                                            上年年末余额
  账龄                                                  计提                                           计提
                应收账款                 坏账准备                         应收账款             坏账准备
                                                   比例(%)                                         比例(%)
  合计           105,292,861.62     10,444,883.61        9.92    388,790,267.11    21,246,371.30        5.46
     （ 5） 坏 账 准备 的 情 况
                                                      本期变动金额
   类别            上年年末余额                                                                    期末余额
                                         计提             收回或转回            转销或核销
 坏账准备             21,246,371.30      -10,802,751.95                        -1,264.26      10,444,883.61
     （ 6） 本 期 实际 核 销 的 应 收账 款 情 况
                                项目                                                 核销金额
实际核销的应收账款                                                                          -1,264.26
     （ 7） 按 欠 款方 归 集 的 期末 余 额前 五 名 的 应 收账 款 情 况
     本 报 告 期 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 应 收 账 款 汇 总 金 额 65,327,840.57 元 ， 占 应 收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 62.04%， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 年 末 余 额 汇 总 金 额 3,266,392.03
元。
           项     目                                期末余额                            上年年末余额
应收股利                                                    92,338,080.09                      150,129,976.27
其他应收款                                                 1,215,724,314.99                     948,443,358.61
           合     计                                    1,308,062,395.08                   1,098,573,334.88
   （ 1） 应 收 股利
     项目（或被投资单位）                                   期末余额                            上年年末余额
瑞宝金属（香港）有限公司                                            92,338,080.09                      150,129,976.27
   （ 2） 其 他 应收 款
   ① 按 账 龄披 露
                                           宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         账   龄                   期末余额                                  上年年末余额
         小   计                      1,336,357,015.61                         1,023,371,131.95
减：坏账准备                                120,632,700.62                           74,927,773.34
         合   计                      1,215,724,314.99                          948,443,358.61
   ② 按 款 项性 质 分 类 情 况
                 款项性质                            期末账面余额                    上年年末账面余额
内部往来                                                 1,248,741,861.22         933,254,085.59
保证金及押金                                                      1,192,581.19        2,901,846.65
经营性往来                                                        158,455.09           951,081.60
拆迁款                                                        86,264,118.11       86,264,118.11
                 小   计                               1,336,357,015.61        1,023,371,131.95
减：坏账准备                                                    120,632,700.62       74,927,773.34
                 合   计                               1,215,724,314.99         948,443,358.61
   ③ 坏 账 准备 计 提 情 况
                           第一阶段               第二阶段                第三阶段
        坏账准备                               整个存续期预              整个存续期预期            合计
                         未来 12 个月预期
                                           期信用损失（未             信用损失（已发
                           信用损失
                                           发生信用减值）             生信用减值）
年初余额                      74,927,773.34                                        74,927,773.34
年初其他应收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                      45,704,927.28                                        45,704,927.28
本期转回
本期转销
                                                    宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                     第一阶段             第二阶段              第三阶段
         坏账准备                                       整个存续期预             整个存续期预期                合计
                               未来 12 个月预期
                                                    期信用损失（未            信用损失（已发
                                 信用损失
                                                    发生信用减值）            生信用减值）
本期核销
其他变动
期末余额                               120,632,700.62                                        120,632,700.62
   ④ 坏 账 准备 的 情 况
                                                本期变动金额
  类别        年初余额                             合并范围         收回或转                            期末余额
                              计提                                       转销或核销
                                              增加            回
坏账准备      74,927,773.34    45,704,927.28                                              120,632,700.62
   ⑤ 本 期 无 实 际 核销 的 其 他 应 收款 情 况 。
   ⑥ 按 欠 款方 归 集 的 期 末余 额 前 五 名 的其 他 应 收 款 情况
                                                                                   占余额         坏账准备
            单位名称                         款项性质             期末余额          账龄          比例
                                                                                               期末余额
                                                                                    (%)
南京云海铝业有限公司                               内部往来         250,055,540.83   1 年以内        18.71      12,502,777.04
巢湖云海镁业有限公司精密制造分公司                        内部往来         196,998,172.97                14.74      35,919,634.59
重庆博奥镁铝金属制造有限公司                           内部往来         164,621,383.32   1 年以内        12.32       8,231,069.17
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司                          内部往来         161,712,228.55   1 年以内        12.10       8,085,611.43
安徽云海铝业有限公司                               内部往来         128,849,611.86   1 年以内         9.64       6,442,480.59
              合计                                      902,236,937.53                67.51      71,181,572.82
  （ 1） 长 期 股权 投 资 分 类
                                   期末余额                                      上年年末余额
   项目                               减值                                             减值准
                    账面余额                      账面价值                 账面余额                       账面价值
                                    准备                                              备
对子公司投资          3,707,596,634.36            3,707,596,634.36    2,407,689,383.21            2,407,689,383.21
对联营企业投资         1,256,975,222.02            1,256,975,222.02      778,080,682.95             778,080,682.95
   合计           4,964,571,856.38            4,964,571,856.38    3,185,770,066.16            3,185,770,066.16
                                       宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
 （ 2）对 子 公司 投 资
                                                                                      减值
                                                                                本期计
                                                        本期                            准备
    被投资单位名称       上年年末余额               本期增加                    期末余额             提减值
                                                        减少                            期末
                                                                                 准备
                                                                                      余额
巢湖云海镁业有限公司         419,661,881.84                             419,661,881.84
五台云海镁业有限公司         417,000,000.00     200,000,000.00          617,000,000.00
南京云海轻金属精密有限公司       80,000,000.00     200,000,000.00          280,000,000.00
南京云海铝业有限公司          56,067,522.93     543,932,477.07          600,000,000.00
瑞宝金属（香港）有限公司        17,718,593.67                              17,718,593.67
南京云海金属贸易有限公司       102,837,638.84                             102,837,638.84
运城云海铝业有限公司          82,511,581.07                              82,511,581.07
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司    300,000,000.00                             300,000,000.00
宝武镁业（惠州）有限公司        80,000,000.00                              80,000,000.00
包头市云海金属有限公司           5,209,858.84                               5,209,858.84
荆州云海精密制造有限公司        18,000,000.00                              18,000,000.00
南京云丰废旧金属回收有限公司        1,000,000.00                               1,000,000.00
重庆博奥镁铝金属制造有限公司     258,643,314.00                             258,643,314.00
瑞宝金属印度公司            14,663,766.10                              14,663,766.10
山东云信铝业科技有限公司       119,850,000.00                             119,850,000.00
天津云海精密制造有限公司        48,000,000.00      48,000,000.00           96,000,000.00
巢湖云海轻金属精密制造有限公司    164,305,225.92      35,694,774.08          200,000,000.00
安徽云海铝业有限公司         200,000,000.00                             200,000,000.00
安徽镁铝建筑模板科技有限公司      22,220,000.00     140,280,000.00          162,500,000.00
甘肃宝镁西铁合金有限公司                          132,000,000.00          132,000,000.00
       合计         2,407,689,383.21   1,299,907,251.15        3,707,596,634.36
                                                                                                宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
 （ 3） 对 联 营企 业 投 资
                                                                                       本期增减变动
                                                                                                                                                         减值准
                     上年年末余                                                                          宣告发放
      投资单位                                                                              其他综
                       额                                               权益法确认                  其他权                计提减                    期末余额             备期末
                                       增加投资            减少投资                             合收益         现金股利                  其他
                                                                       的投资损益
                                                                                         调整   益变动                值准备                                     余额
                                                                                                    或利润
巢湖宜安云海科技有限公司         111,834,865.91                                    -5,620,134.22                                                   106,214,731.69
巢湖信实云海投资管理有限公司          984,769.50                       700,000.00       -10,164.87                                    274,604.63
合肥信实新材料股权投资基金合
伙企业（有限合伙）
安徽宝镁轻合金有限公司          531,321,411.42   540,000,000.00                   -2,343,334.85                                                  1,068,978,076.57
宝玛克（合肥）科技有限公司         81,328,683.49                                     1,146,287.24                692,556.97                          81,782,413.76
       合计            778,080,682.95   540,000,000.00   50,700,000.00   -6,829,796.33                692,556.97         2,883,107.63   1,256,975,222.02
                                          宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                            本期金额                                                上期金额
  项目
                  收入                      成本                            收入                    成本
 主营业务          1,213,506,703.57        1,147,623,259.98          2,620,630,200.94       2,533,135,424.84
 其他业务           164,747,212.07           158,238,457.25            431,702,594.00           246,301,309.22
  合计           1,378,253,915.64        1,305,861,717.23          3,052,332,794.94       2,779,436,734.06
                       项目                                              本期金额                  上期金额
成本法核算的长期股权投资收益                                                         123,860,296.90       207,640,168.08
权益法核算的长期股权投资                                                            -6,829,796.33        -9,830,385.45
处置长期股权投资产生的投资收益                                                           125,475.95
处置交易性金融资产产生的收益                                                          -1,991,060.00
以公允截止计量且其变动计入其他综合收益的金融资产终止确认收益                                          -3,328,721.70        -5,411,388.80
                       合计                                              111,836,194.82       192,398,393.83
  十六、补充资料
                                                                        上期执行《公开发
                                                                        行证券的公司信息
                                                                        披露解释性公告第
          项目                       本期金额                  上期金额                                    差异
                                                                        损益(2023 年 132
                                                                          修订)》金额
                                  -3,371,515.46     13,073,997.82           13,073,997.82
资产减值准备的冲销部分；
司正常经营业务密切相关、符合国家政
策规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外；
套期保值业务外,非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动                  -4,666,963.98         1,895,068.34         1,895,068.34
损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益；
的资金占用费；
                             宝武镁业科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                           上期执行《公开发
                                                           行证券的公司信息
                                                           披露解释性公告第
        项目             本期金额                 上期金额                                  差异
                                                           损益(2023 年 132
                                                             修订)》金额
而产生的各项资产损失；
准备转回；
企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益；
期初至合并日的当期净损益；
生的一次性费用，如安置职工的支出
等；
对当期损益产生的一次性影响；
确认的股份支付费；
权日之后，应付职工薪酬的公允价值变
动产生的损益；
投资性房地产公允价值变动产生的损
益；
益；
项产生的损益
和支出
项目
扣除所得税前非经常性损益合计        5,771,963.34     51,139,707.62         33,469,551.25    17,670,156.37
减：所得税影响金额             1,597,815.87         7,514,688.63       4,864,165.19     2,650,523.44
扣除所得税后非经常性损益合计        4,174,147.47     43,625,018.99         28,605,386.06    15,019,632.93
少数股东权益影响额（亏损以“-”表示）    251,613.05          5,302,876.85       2,656,013.60     2,646,863.25