航材股份: 2023年审计报告

北京航空材料研究院股份有限公司                                           2023 年度财务报表附注
           北京航空材料研究院股份有限公司
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
     一、公司基本情况
     北京航空材料研究院股份有限公司（以下简称“本公司”或“航材股份”）原名北京百
慕航材高科技股份有限公司、北京百慕航材高科技有限公司、北京航空材料研究院有限公司，
本公司系依据国家经济贸易委员会 “国经贸企改【2000】270 号《关于同意设立北京百慕
航材高科技股份有限公司的批复》”，由北京航空材料研究院为主发起人，联合中国航空工
业第一集团公司、中国航空工业第二集团公司、中国航空器材进出口总公司和北京长城航空
测控技术研究所等四家单位，共同发起设立的股份有限公司，出资经岳华会计师事务所审验
并出具岳总验字【2000】第 006 号验资报告，股权结构如下：
 序号             股东名称               出资额（元）                   出资比例（%）
            合计                            50,000,000.00           100.00
  注 1：2001 年 12 月 18 日北京长城航空测控技术研究所名称变更为北京瑞赛科技有限公司；
  注 2：2003 年 11 月 14 日北京航空材料研究院名称变更为中国航空工业第一集团公司北京航空材料研
究院；
  注 3： 2004 年 8 月 1 日中国航空器材进出口总公司将 78 万股全部无偿转让给中国航空器材进出口公
司。
的决议》和《关于增资扩股 5500 万股的决议》，新增的注册资本为人民币 12,500.00 万元，
其中由资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本 7,000.00 万元、以 1.75 元的价格增
资扩股 5,500.00 万元。2007 年 2 月 16 日由岳华会计师事务所有限责任公司审验并出具验资
报告（岳总验字【2007】A002 号）。变更后航材股份股权结构如下：
 序号             股东名称               出资额（元）                   出资比例（%）
                       本报告书共 102 页第 13页
北京航空材料研究院股份有限公司                                2023 年度财务报表附注
       中国航空工业第一集团公司北
       京航空材料研究院
          合计                  175,000,000.00        100.00
司有关问题的批复》（国函【2008】95 号），中国航空工业第一集团公司、中国航空工业
第二集团公司全部所属企事业单位组建为中国航空工业集团公司；2008 年 12 月 1 日中国航
空器材进出口公司名称变更为中国航空器材集团公司；2009 年 9 月 2 日中国航空工业第一
集团公司北京航空材料研究院名称变更为中国航空工业集团公司北京航空材料研究院。变更
后航材股份股权结构如下：
 序号         股东名称               出资额（元）            出资比例（%）
       中国航空工业集团公司北京航
       空材料研究院
          合计                  175,000,000.00        100.00
中航高科技发展有限公司的通知》（航空资【2013】242 号），中国航空工业集团公司将所
持公司所有的股权无偿划转至中航高科技发展有限公司，根据 2013 年北京瑞赛科技有限公
司、中航高科技发展有限公司及中航高科智能测控有限公司三方协议，北京瑞赛科技有限公
司将所持公司 1.07%的股份无偿划转至中航高科智能测控有限公司。变更后航材股份股权结
构如下：
 序号         股东名称               出资额（元）            出资比例（%）
       空材料研究院
          合计                  175,000,000.00        100.00
                   本报告书共 102 页第 14页
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为三个公司：以植入性人工器官业务为基础的新设公司北京优材京航生物科技有限公司、以
民用航空刹车器材业务为基础的新设公司北京优材百慕航空器材有限公司和存续公司航材
股份。分立后各股东的股权比例在新设公司及存续公司的股权比例保持不变。新设公司的注
册资本均为 3,500.00 万元，存续公司航材股份的注册资本为 10,500.00 万元。分立后航材股
份股权结构如下：
 序号           股东名称               出资额（元）            出资比例（%）
       空材料研究院
           合计                   105,000,000.00        100.00
  注 4：2017 年 3 月 13 日中国航空工业集团公司航空材料研究院变更为中国航发北京航
空材料研究院（以下简称“中国航发航材院”）。
股东中航高科技发展有限公司、中航高科智能测控有限公司、中国航空器材集团有限公司按
照评估备案价值，以减资的方式退出其在本公司持有的股权，本公司以现金形式回购上述股
份，2018 年 12 月 22 日本公司与上述股东签署股权回购协议并于 2018 年 12 月 26 日完成工
商变更，变更后注册资本 8,077.20 万元，公司名称由北京百慕航材高科技股份有限公司变更
为北京百慕航材高科技有限公司。
  注 5：2020 年 12 月 9 日公司名称由北京百慕航材高科技有限公司变更为北京航空材料
研究院有限公司。
本由 8,077.20 万元人民币增加至 10,745.22 万元人民币，上述新增注册资本由公司通过公开
挂牌交易方式引进的外部投资者以及中国航空发动机集团有限公司下属子公司中国航发资
产管理有限公司、公司员工持股平台以货币方式认购，国创投资引导基金(有限合伙）、北
京市海淀区国有资产投资集团有限公司、国家制造业转型升级基金股份有限公司、北京中车
国创股权投资基金合伙企业（有限合伙）、北京京国创优势产业基金（有限合伙）、共青城
航投融富优材股权投资合伙企业（有限合伙）、国家 XXXX 产业投资基金有限责任公司、
中信证券投资有限公司、航天科工资产管理有限公司、北京国发航空发动机产业投资基金中
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北京航空材料研究院股份有限公司                                       2023 年度财务报表附注
心（有限合伙），合计出资 346,839,625.00 元取得航材股份 8,950,700.00 元出资额，占注册
资本 8.33%；共青城航材壹号投资合伙企业（有限合伙）、共青城航材贰号投资合伙企业（有
限合伙）、共青城航材叁号投资合伙企业（有限合伙）、共青城航材伍号投资合伙企业（有
限合伙）、共青城航材陆号投资合伙企业（有限合伙）、共青城航材柒号投资合伙企业（有
限合伙）、共青城航材捌号投资合伙企业（有限合伙）作为航材股份员工持股平台以及内部
投 资人 中 国 航发 资 产 管理 有 限 公司 按 同 等价 格 以 货币 方 式 出资 687,018,128.80 元 取 得
序                                                            出资比例
                    股东名称                     出资额（元）
号                                                             （%）
                   合计                       107,452,200.00   100.00
     注 6：2021 年 11 月 08 日股东北京中车国创股权投资基金合伙企业（有限合伙）更名为
北京华舆国创股权投资基金合伙企业（有限合伙）。
变更设立北京航空材料研究院股份有限公司的议案》，同意各股东按照各自所持航材股份股
权比例对应的净资产进行出资，以 2021 年 6 月 30 日经审计的扣除专项储备后的净资产按 1：
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本，未折入股本的剩余净资产计入资本公积，公司整体变更为股份有限公司，本次净资产折
股业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）众环验字【2022】 0210018 号验资报告验
证，2021 年 12 月 30 日完成工商变更后股权结构如下：
序
                   股东名称                    出资额（元）           出资比例（%）
号
                   合计                      360,000,000.00     100.00
     公司注册地址：北京市海淀区永翔北路 5 号，公司法定代表人：杨晖。
     统一社会信用代码：911100007226033647
     营业期限： 2000-04-10 至无固定期限
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  本公司及各子公司（统称“本集团”）所属行业为科技推广和应用服务业，经营范围为
技术开发、技术推广、技术服务、技术咨询；发动机用材料、飞机用材料、直升机用材料、
航天器用材料、兵器用材料、船舶用材料研制与销售；制造钛合金精密铸件、高温合金母合
金、飞行器风挡、舱盖、观察窗透明件及组件、航空橡胶、密封剂、胶黏剂、弹性元件；货
物进出口、技术进出口、代理进出口。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；
依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市
产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
  本公司母公司为中国航发北京航空材料研究院，公司最终控制方为中国航空发动机集团
有限公司。
  本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）
                                             》
的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
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注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
   项   目            重要性标准
重要的应收票据坏账准备       公司将单项应收票据金额超过资产总额 0.5%的应收票据认定
收回或转回             为重要应收票据。
重要的应收账款坏账准备       公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定
收回或转回             为重要应收账款。
                  公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定
重要的核销应收账款
                  为重要应收账款。
重要的其他应收款坏账准       公司将单项其他应收款金额超过资产总额 0.5%的其他应收款
备收回或转回            认定为重要其他应收款。
重要的合同资产减值准备       公司将单项合同资产金额超过资产总额 0.5%的合同资产认定
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收回或转回             为重要合同资产。
重要的长期应收款坏账准       公司将单项长期应收款金额超过资产总额 0.5%的长期应收款
备收回或转回            认定为重要长期应收款。
重要的账龄超过 1 年的预付    公司将单项预付款项金额超过资产总额 0.5%的预付款项认定
款项                为重要预付款项。
                  公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.5%的在建工程认定
重要的在建工程项目
                  为重要在建工程。
重要的账龄超过 1 年的应付    公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.5%的应付账款认定
账款                为重要应付账款。
重要的账龄超过 1 年的其他    公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.5%的其他应付款
应付款               认定为重要其他应付款。
重要的账龄超过 1 年的合同    公司将单项合同负债金额超过资产总额 0.5%的合同负债认定
负债                为重要合同负债。
                  公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额 5%的投资活
重要的投资活动现金流量
                  动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
                  公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收
重要的子公司、非全资子公
                  入/利润总额的 15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资
司
                  子公司。
                  公司将单项承诺事项金额超过资产总额 0.5%的承诺事项认定
重要的承诺事项
                  为重要承诺事项。
                  公司将单项或有事项金额超过资产总额 0.5%的或有事项认定
重要的或有事项
                  为重要或有事项。
重要的资产负债表日后事       公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 0.5%的资
项                 产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
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的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
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合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
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且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
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有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除下述几项之外，均计入当期损益：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币
专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②对于分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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     交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
     本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
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交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款等。
  （1）减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项   目                         确定组合的依据
银行承兑汇票1       承兑人为信用风险较低的银行、账龄作为信用风险特征。
银行承兑汇票2       本组合以承兑人信用风险较高的银行、账龄作为信用风险特征。
商业承兑汇票        本组合以承兑人为企业、账龄作为信用风险特征。
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
      项   目                       确定组合的依据
                按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期
应收账款--账龄组合
                信用损失
                按不同客户和款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期
合同资产--账龄组合
                信用损失
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，
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将其划分为不同组合：
     除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合
      项   目                   确定组合的依据
银行承兑汇票组合 1      承兑人为信用风险较低的银行
     本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
 项    目                    确定组合的依据
账龄组合      按不同款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失
     （1）存货的分类
     存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过
一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
     （2）存货取得和发出的计价方法
     存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
     （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
     可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
     在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
     计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
     （4）存货的盘存制度为永续盘存制
     （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
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  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
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中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
     对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
     合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
     （2）后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     ①成本法核算的长期股权投资
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     ②权益法核算的长期股权投资
     采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
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资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判
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断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
     其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
     采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
     采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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北京航空材料研究院股份有限公司                           2023 年度财务报表附注
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别         折旧方法         折旧年限（年） 残值率（%）       年折旧率（%）
房屋及建筑物        直线法                30-35   1.00     3.30-2.83
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   类别       折旧方法         折旧年限（年） 残值率（%）          年折旧率（%）
机器设备         直线法               10-12      3.00     9.70-8.08
电子设备         直线法                      6   3.00         16.17
运输设备         直线法                  10      3.00           9.70
其他设备         直线法                 5-8      3.00    19.40-12.13
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
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销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
     专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
     资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
     符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
     （1）无形资产
     无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
     各类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
      项   目       使用寿命               摊销方法
土地使用权              50                平均年限法
软件                 3                 平均年限法
专有技术               10                平均年限法
     期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
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为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有
证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用
寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
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关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补
偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工
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薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
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取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  本集团的收入主要为销售商品收入、提供服务收入，收入确认的具体方法：
  （1） 销售商品收入
  ①国内军品销售收入：销售对象为国内军方的军品销售业务中，军品产出后经驻厂军方
代表验收合格后取得军方代表出具的《产品验收合格证》，送货并取得对方签收单后确认收
入；销售对象为军方企业、军工企业的军品销售业务中，军品产出后经驻厂军方代表验收合
格后取得军方代表出具的《产品验收合格证》，送货并取得对方验收单后确认收入。
  针对军方已审价的产品，在符合收入确认条件时，本集团按照审定价确认销售收入和应
收账款，同时结转成本；针对尚未审价或无需审价的产品，符合收入确认条件时按照“暂定
价格”确认收入和应收账款，同时结转成本。在收到军方审价批复文件后根据与客户协商情
况将暂定价与审定价的累计差异调整当期营业收入。
  ②国内民品销售收入：民品业务，则在与产品所有权相关的风险和报酬发生转移，本集
团取得产品移交证明单或者产品验收单后确认收入。
  ③出口产品销售收入：国外客户根据合同约定的不同成交方式分别确认：货交承运人
（FCA）、船上交货（FOB）模式为按约定将产品装运报关离岸，取得报关单时确认收入；交
付指定地点(DAP)模式为按约定将产品运送至指定港口取得签收单时确认收入；工厂交货
（EXW）模式为将产品交付指定货运公司取得签收单时确认收入。
  （2） 提供服务收入
  本集团技术服务收入按照技术服务合同条款完成相应的服务内容，并经客户确认无误
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后，收到价款或取得价款的证据时确认收入；本集团代理业务收入按照客户要求完成进、出
口报关手续时确认代理服务收入。
     本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
     为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
     与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
     政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金
额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
     本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
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理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
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所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备。
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、（16）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
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  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）会计政策变更
  《企业会计准则解释第 16 号》
  财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16
号”）。根据解释 16 号：
  对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负
债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应
的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释 16 号的规定，本集团决定于 2023 年 1 月 1
日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1 月 1 日之后发生的该等单项交易追
溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关
资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延
所得税负债，并将差额（如有）调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
  该变更对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表的影响如下：
                      对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）
       报表项目
                           合并报表               公司报表
递延所得税资产                      +11,241,044.56    +11,241,044.56
递延所得税负债                      +11,241,044.56    +11,241,044.56
  （2）会计估计变更
  无
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  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （2）金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
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做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
     （3）存货跌价准备
     本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
     （4）金融工具公允价值
     对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
     权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
     （5）长期资产减值准备
     本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
     当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
     公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
     在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
     本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
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资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （6）折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （7）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （8）所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
  五、税项
      税种                      具体税率情况
              应税收入按 0%、3%、5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并
增值税
              按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税       按实际缴纳的流转税的 5%计缴。
企业所得税         按应纳税所得额的 15%、25%计缴。
教育费附加         按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加       按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
              从价计征：按房产原值扣除 30%后 1.2%的税率计缴；从租计征：按
房产税
              租金收入 12%税率计缴。
土地使用税         按照 3 元/㎡计缴。
  不同企业所得税税率纳税主体：
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            纳税主体名称                     所得税税率
北京航空材料研究院股份有限公司                                 15%
北京航材优创高分子材料有限公司                                 25%
  （1）北京航空材料研究院股份有限公司
  ①企业所得税：根据财政部、税务总局2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加
计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期
损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税
前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
  ②根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;《中华人民共和国企业所得税法
实施条例》第九十三条:国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》
(国税函[2009]203号，国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税的
税收优惠政策。本公司于2023年10月26日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家
税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》,证书编号为GS202311000094，有
效期三年，2023年度本公司按15%税率缴纳企业所得税。
  ③增值税出口退税优惠：根据国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理办法（试行）
                                        》
（国税发【2005】51号）规定，2023年度本公司享有出口货物免征增值税、相应的进项税额
予以退还优惠。
  ④免征增值税优惠：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点
的通知》（财税【2016】36号）规定，纳税人提供技术转让、技术开发与之相关的技术咨询、
技术服务收入，经当地科技主管部门审核确认后可申请免征增值税。2023年度本公司符合上
述要求的技术服务收入享受免征增值税税收优惠。
  ⑤增值税进项税额加计抵减优惠：根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税
加计抵减政策的公告》(财政部税务总局【2023】43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月
度本公司作为先进制造业企业享受上述增值税税收优惠。
  （2）北京航材优创高分子材料有限公司
  无
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北京航空材料研究院股份有限公司                                          2023 年度财务报表附注
  六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2023 年 1
月 1 日，“年末”指 2023 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2022 年 12 月 31 日，“本年”指
           项    目                   年末余额                     年初余额
库存现金
银行存款                                1,110,748,200.80        275,733,295.43
其他货币资金                                   22,580,828.01
存放财务公司存款                            2,948,253,535.24        581,884,876.02
           合    计                   4,081,582,564.05        857,618,171.45
其中：存放在境外的款项总额
   注：其他货币资金 22,580,828.01 元（上年末：0 元）为本集团向银行申请开具无条件、
不可撤销的担保函所存入的保证金存款。
           项    目                   年末余额                     年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
其他-结构性存款                            2,608,627,287.67
           合    计                   2,608,627,287.67
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
  （1）应收票据分类列示
            项   目                   年末余额                     年初余额
银行承兑汇票                                   30,421,665.49       19,010,521.00
商业承兑汇票                               764,870,261.98         699,968,464.75
                      本报告书共 102 页第 52页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
            项   目                                   年末余额                      年初余额
            小   计                                    795,291,927.47           718,978,985.75
减：坏账准备                                                49,237,777.20            55,653,523.64
            合   计                                    746,054,150.27           663,325,462.11
  （2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
        项   目                    年末终止确认金额                            年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                         68,130,287.03                   24,736,149.80
商业承兑汇票                                                                         54,133,026.50
        合   计                                  68,130,287.03                   78,869,176.30
  （3）按坏账计提方法分类列示
                                                   年末余额
                         账面余额                            坏账准备
   类    别
                                      比例                             计提比          账面价值
                       金额                             金额
                                     （%）                             例（%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：银行承兑汇票 2          30,421,665.49      3.83          1,570,393.87     5.16      28,851,271.62
   商业承兑汇票           764,870,261.98     96.17         47,667,383.33     6.23     717,202,878.65
   合    计           795,291,927.47    ——             49,237,777.20    ——        746,054,150.27
                                                   年初余额
                          账面余额                            坏账准备
   类    别
                                                                  计提比例            账面价值
                      金额             比例（%）           金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备       718,978,985.75         100.00     55,653,523.64        7.74     663,325,462.11
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                                      2023 年度财务报表附注
                                                                年初余额
                                       账面余额                            坏账准备
        类       别
                                                                                 计提比例              账面价值
                                  金额              比例（%）           金额
                                                                                  （%）
的应收票据
其中：银行承兑汇票 2                     19,010,521.00           2.64     982,526.05             5.17      18,027,994.95
        商业承兑汇票              699,968,464.75             97.36   54,670,997.59            7.81     645,297,467.16
        合       计           718,978,985.75           ——        55,653,523.64       ——             663,325,462.11
                                                                 年末余额
            项   目
                                         应收票据                         坏账准备                     计提比例（%）
            合   计                         795,291,927.47                  49,237,777.20                   ——
     （4）坏账准备的情况
                                                       本年变动金额
 类      别           年初余额                             收回或转         转销或核            其他变             年末余额
                                       计提
                                                          回           销             动
坏账准备            55,653,523.64     -6,415,746.44                                                 49,237,777.20
     （1）按账龄披露
                账   龄                              年末余额                               年初余额
                                         本报告书共 102 页第 54页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                 2023 年度财务报表附注
        账   龄                       年末余额                            年初余额
        小   计                         1,047,773,500.80                     800,717,643.10
减：坏账准备                                    65,356,235.52                     61,370,562.71
        合   计                            982,417,265.28                    739,347,080.39
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                               年末余额
                         账面余额                          坏账准备
   类    别
                                                              计提比例            账面价值
                    金额             比例（%）         金额            （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
账龄组合            1,044,743,295.63     99.71    62,326,030.35         5.97    982,417,265.28
   合    计       1,047,773,500.80    ——        65,356,235.52    ——           982,417,265.28
  （续）
                                                年初余额
                          账面余额                         坏账准备
   类    别
                                                              计提比例            账面价值
                      金额           比例（%）          金额           （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
                              本报告书共 102 页第 55页
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                                                          年初余额
                              账面余额                              坏账准备
     类   别
                                                                       计提比例               账面价值
                             金额          比例（%）            金额            （%）
账龄组合                  797,714,844.65           99.62   58,367,764.26             7.32    739,347,080.39
     合   计            800,717,643.10        ——         61,370,562.71     ——              739,347,080.39
     ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                              年末余额
  应收账款（按单位）
                                  账面余额            坏账准备           计提比例（%）                 计提理由
东莞市清溪天誉运动器材厂                      395,497.97       395,497.97            100.00         停止生产
顺合贸易有限公司（宏伟达） 1,248,139.10                       1,248,139.10            100.00         预计无法收回
东莞市宏伟达金属材料有限
公司
         合     计              3,030,205.17       3,030,205.17          ——                  ——
     ②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                              年末余额
         项     目
                                        账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
         合     计                       1,044,743,295.63          62,326,030.35             ——
     （3）坏账准备的情况
                                                 本年变动金额
 类   别        年初余额                             收回或转          转销或核        其他变              年末余额
                                  计提
                                                   回             销          动
坏账准备         61,370,562.71   3,985,672.81                                               65,356,235.52
                                   本报告书共 102 页第 56页
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  （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                       占应收账款年末余额             坏账准备年
              单位名称                      年末余额
                                                       合计数的比例（%）                末余额
航空工业集团系统内客户 1                          77,992,433.84                7.44      3,899,621.69
航空工业集团系统内客户 2                          66,003,265.15                6.30      3,300,163.26
中国航发系统内客户 1                            63,902,373.70                6.10      3,195,118.69
无锡范尼韦尔工程有限公司                           58,791,003.53                5.61      2,939,550.18
航空工业集团系统内客户 3                          55,094,107.02                5.26      2,754,705.36
              合 计                  321,783,183.24                  30.71     16,089,159.18
  （1） 应收款项融资分类列示
          项   目                        年末余额                        年初余额
应收票据                                         39,595,129.80                 32,767,467.66
  （2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
                 年初余额                       本年变动                     年末余额
 项    目              公允价                        公允价                      公允价
               成本                          成本                      成本
                     值变动                        值变动                      值变动
应收票据      32,767,467.66                 6,827,662.14           39,595,129.80
  （1）预付款项按账龄列示
                           年末余额                                 年初余额
  账   龄
                      金额                比例（%）                金额                比例（%）
  合   计               42,820,492.09          100.00          37,525,199.69        100.00
  （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                               本报告书共 102 页第 57页
北京航空材料研究院股份有限公司                                     2023 年度财务报表附注
                                                 占预付账款年末余额合计数
            单位名称               年末余额
                                                    的比例（%）
深圳深远贸易有限公司                        9,465,953.89                  22.11
重庆鑫景特种玻璃有限公司                      5,972,167.50                 13.95
朝阳金达钛业股份有限公司                      4,400,000.00                 10.28
北京安特普纳科贸有限公司                      3,215,029.54                   7.51
四川虹科创新科技有限公司                      1,728,359.77                   4.04
            合    计              24,781,510.70                  57.89
    项       目             年末余额                       年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                             1,808,758.80            765,105.61
    合       计                     1,808,758.80            765,105.61
 （1）其他应收款
  ①按账龄披露
        账   龄             年末余额                      年初余额
        小   计                  13,185,860.08            12,135,295.29
减：坏账准备                         11,377,101.28            11,370,189.68
        合   计                   1,808,758.80              765,105.61
  ②按款项性质分类情况
                款项性质               年末账面余额             年初账面余额
                       本报告书共 102 页第 58页
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             款项性质                        年末账面余额                  年初账面余额
往来款                                         11,185,251.34          10,953,579.14
备用金                                             17,001.84              51,665.60
保证金及押金                                        1,345,183.91            466,289.92
其他                                             638,422.99             663,760.63
             小   计                          13,185,860.08          12,135,295.29
减：坏账准备                                      11,377,101.28           11,370,189.68
             合   计                            1,808,758.80            765,105.61
     ③坏账准备计提情况
                      第一阶段           第二阶段           第三阶段
                                    整个存续期预
      坏账准备                                 整个存续期预期                     合计
                     未来 12 个月        期信用损失
                                           信用损失（已发
                     预期信用损失         （未发生信用
                                           生信用减值）
                                      减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                     6,911.60                                       6,911.60
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
     ④坏账准备的情况
                                     本年变动金额
 类   别     年初余额                     收回或转    转销或核         其他变          年末余额
                        计提
                                     回         销             动
                           本报告书共 102 页第 59页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                          2023 年度财务报表附注
                                            本年变动金额
  类    别          年初余额                    收回或转       转销或核          其他变            年末余额
                               计提
                                            回           销            动
坏账准备           11,370,189.68   6,911.60                                         11,377,101.28
      ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                               占其他应收
                                                               款年末余额              坏账准备
      单位名称              款项性质         年末余额            账龄        合计数的比              年末余额
                                                                例（%）
北京优材京航生物
                         往来款       10,936,712.78    5 年以上            82.94      10,936,712.78
公司
内蒙金属材料研究
                         往来款          564,182.00    1 年以内                4.28       28,209.10
所
客户 1                     保证金          395,000.00    1 年以内                3.00       19,750.00
北京实创环保发展
                          押金          282,422.00    5 年以上                2.14      282,422.00
有限公司
ALBA Liteiniye
                         往来款          234,331.99    1 年以内                1.78       11,716.60
Technologii Ltd
       合   计              ——       12,412,648.77     ——              94.14      11,278,810.48
      （1）存货分类
                                                      年末余额
           项      目
                                  账面余额               存货跌价准备                     账面价值
原材料                                190,324,768.59                               190,324,768.59
在产品                                478,856,815.48         1,405,828.80          477,450,986.68
库存商品                               157,200,786.16         3,903,563.18          153,297,222.98
发出商品                               430,045,826.39         6,737,464.89          423,308,361.50
           合      计              1,256,428,196.62      12,046,856.87        1,244,381,339.75
                                 本报告书共 102 页第 60页
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                                                          年初余额
          项     目
                                   账面余额                  存货跌价准备                   账面价值
原材料                                 137,644,161.07             368,940.83         137,275,220.24
在产品                                 405,441,974.07               7,058.23         405,434,915.84
库存商品                                136,657,189.71           5,207,112.69         131,450,077.02
发出商品                                531,079,343.92           9,781,343.77         521,298,000.15
          合    计                   1,210,822,668.77         15,364,455.52        1,195,458,213.25
    （2）存货跌价准备
                                本年增加金额                    本年减少金额
项     目       年初余额                                                                 年末余额
                                 计提           其他       转回或 转销            其他
原材料            368,940.83                                 368,940.83
在产品                7,058.23    1,957,441.47               558,670.90                1,405,828.80
库存商品          5,207,112.69     1,535,156.51              2,838,706.02               3,903,563.18
发出商品          9,781,343.77     7,004,191.20            10,048,070.08                6,737,464.89
合     计   15,364,455.52       10,496,789.18            13,814,387.83               12,046,856.87
               项        目                             年末余额                       年初余额
待抵扣进项税                                                  24,659,146.79               2,349,647.83
预缴所得税                                                                                  63,550.37
大额存单                                                  1,103,855,890.41
中介机构发行费                                                                             7,226,808.29
               合        计                             1,128,515,037.20              9,640,006.49
    采用成本计量模式的投资性房地产
          项     目                      房屋、建筑物                                合    计
一、账面原值
                                  本报告书共 102 页第 61页
北京航空材料研究院股份有限公司                            2023 年度财务报表附注
        项   目       房屋、建筑物                  合   计
（1）外购
（2）固定资产转入
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                    1,542,969.98         1,542,969.98
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   项    目         年末余额                     年初余额
固定资产                   217,372,960.87           165,154,188.59
固定资产清理
                  本报告书共 102 页第 62页
            北京航空材料研究院股份有限公司                                                            2023 年度财务报表附注
                  项     目                      年末余额                                   年初余额
                  合     计                               217,372,960.87                          165,154,188.59
              固定资产
  项     目    房屋及建筑物           机器设备             运输设备             电子设备            办公设备               其他设备              合   计
一、账面原值
（1）购置                            894,079.92       33,054.17       940,801.80      606,614.07          130,759.79     2,605,309.75
（2）在建工程转入
（1）处置或报废                       14,952,550.70     955,413.25                        97,532.14                        16,005,496.09
二、累计折旧
（1）计提          4,393,671.53    20,789,326.80     425,363.83      2,941,443.40     924,942.36          283,220.73    29,757,968.65
（1）处置或报废                       13,252,640.06     920,723.90                        94,447.27                        14,267,811.23
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废                         388,511.31                                                                           388,511.31
四、账面价值
                                               本报告书共 102 页第 63页
           北京航空材料研究院股份有限公司                                                                            2023 年度财务报表附注
  项   目      房屋及建筑物                    机器设备               运输设备                电子设备              办公设备              其他设备                  合   计
             项        目                 账面原值                  累计折旧                减值准备                账面价值              备注
           机器设备                            2,710,176.37      2,278,132.31           31,194.66            400,849.40
                 ③通过经营租赁租出的固定资产
                                  项        目                                                  年末账面价值
           机器设备                                                                                                       5.650.23
                                 项     目                                  年末余额                             年初余额
           在建工程                                                              107,762,451.56                     24,084,790.76
           工程物资
                                 合     计                                     107,762,451.56                     24,084,790.76
                 在建工程
                 ①在建工程情况
                                                        年末余额                                          年初余额
             项        目                                 减值                                              减值
                                      账面余额                         账面价值                账面余额                       账面价值
                                                        准备                                              准备
           设备安装                      40,747,068.66               40,747,068.66        24,084,790.76              24,084,790.76
           航空高性能弹性
           体材料及零件产                   67,015,382.90               67,015,382.90
           业项目
             合       计               107,762,451.56              107,762,451.56       24,084,790.76              24,084,790.76
                 ②重要在建工程项目本年变动情况
                                                                                              本年转入固定            本年其他
          项目名称                       预算数                年初余额              本年增加金额                                                  年末余额
                                                                                               资产金额             减少金额
  航空高性能弹性体材料及
  零件产业项目                         539,000,000.00                           67,015,382.90                                           67,015,382.90
           （续）
                                                          本报告书共 102 页第 64页
     北京航空材料研究院股份有限公司                                        2023 年度财务报表附注
                  工程累计投                     利息资          其中：本年
                                  工程                             本年利息资               资金
     项目名称         入占预算比                     本化累          利息资本
                                  进度                             本化率（%）              来源
                   例（%）                     计金额           化金额
航空高性能弹性体材料及零件产业
项目                                                                                   自筹
        项     目     房屋及建筑物               机器设备                    合    计
     一、账面原值
     （1）承租              39,481,882.38     1,043,007.58               40,524,889.96
     （1）租赁范围减少
     二、累计折旧
     （1）计提              22,733,287.34    10,459,334.58               33,192,621.92
     （1）处置
     三、减值准备
     四、账面价值
                           本报告书共 102 页第 65页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
                                                   知识产权
  项     目       土地使用权                                                                 合     计
                                   专有技术               软件              小计
一、账面原值
（1）购置                                               4,568,525.07     4,568,525.07     4,568,525.07
二、累计摊销
（1）计提             3,317,062.10     32,758,026.48    2,049,556.22    34,807,582.70    38,124,644.80
三、减值准备
四、账面价值
  （1）递延所得税资产明细
                                  年末余额                                 年初余额
      项     目        可抵扣暂时性               递延所得税              可抵扣暂时性             递延所得税
                       差异                   资产                 差异                资产
                                 本报告书共 102 页第 66页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                                2023 年度财务报表附注
                                       年末余额                                     年初余额
      项    目              可抵扣暂时性                递延所得税              可抵扣暂时性                  递延所得税
                            差异                    资产                 差异                     资产
资产减值准备                       140,712,645.48       21,106,896.82       146,841,917.47        22,026,287.63
租赁负债                          84,239,036.69       12,635,855.50        76,155,078.33        11,423,261.75
待退价差                          25,526,278.22        3,828,941.73        25,526,278.22         3,828,941.73
      合    计                 250,477,960.39       37,571,694.05       248,523,274.02        37,278,491.11
  （2）递延所得税负债明细
                                年末余额                                    年初余额
       项      目            应纳税暂时性  递延所得税                           应纳税暂时性   递延所得税
                             差异      负债                              差异       负债
公允价值变动损益                        8,627,287.67       1,382,421.92
一次扣除固定资产折旧                      5,657,522.23         848,628.33          6,163,336.73          924,500.51
使用权资产                         82,511,153.06       12,376,672.96        74,940,297.08        11,241,044.56
       合      计               96,795,962.96       14,607,723.21        81,103,633.81        12,165,545.07
                                      年末余额                                     年初余额
   项      目                            减值                                      减值
                       账面余额                     账面价值              账面余额                     账面价值
                                       准备                                      准备
预付长期资产款               13,993,846.00            13,993,846.00   37,746,569.76              37,746,569.76
                                      年末                                       年初
  项    目
                  年末账面价值                    受限原因               年末账面价值                     受限原因
 货币资金                 22,580,828.01        保函保证金
                  种   类                                 年末余额                        年初余额
商业承兑汇票                                                   615,877,194.88                 143,890,688.67
                                      本报告书共 102 页第 67页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                  2023 年度财务报表附注
              种   类                          年末余额                       年初余额
银行承兑汇票                                          55,171,176.00            59,913,795.30
              合   计                            671,048,370.88           203,804,483.97
     注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。
     应付账款列示
              项   目                          年末余额                       年初余额
货款                                             397,448,468.96           726,640,950.76
设备款                                             21,270,254.73             9,705,482.00
              合   计                            418,718,723.69           736,346,432.76
     合同负债情况
              项   目                          年末余额                       年初余额
预收货款                                            37,259,875.22            14,006,600.00
     （1）应付职工薪酬列示
       项目              年初余额             本年增加             本年减少             年末余额
一、短期薪酬                25,807,039.60   317,459,256.56   315,698,205.68   27,568,090.48
二、离职后福利-设定提
存计划
三、辞退福利                                     81,120.07        81,120.07
四、一年内到期的其他
福利
      合   计           28,786,935.93   366,100,813.87   364,163,247.46   30,724,502.34
     （2）短期薪酬列示
       项目              年初余额             本年增加             本年减少             年末余额
                            本报告书共 102 页第 68页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                  2023 年度财务报表附注
         项目            年初余额             本年增加             本年减少            年末余额
补贴
其中：医疗保险费              10,297,345.11    17,455,676.77    17,388,327.86   10,364,694.02
      工伤保险费              42,819.42       640,406.47       618,767.48       64,458.41
      生育保险费             116,111.51      1,551,411.15     1,542,102.55     125,420.11
经费
合    计                25,807,039.60   317,459,256.56   315,698,205.68   27,568,090.48
     （3）设定提存计划列示
      项   目            年初余额             本年增加             本年减少             年末余额
      合   计            2,979,896.33    48,560,437.24    48,383,921.71    3,156,411.86
     本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司
分别按员工上一年度月平均工资的 16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。本公司参加由集
团设立的企业年金计划，根据该等计划，本公司分别按员工上年月平均工资的 8%每月向该
等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于
发生时计入当期损益或相关资产的成本。
              项   目                          年末余额                       年初余额
                            本报告书共 102 页第 69页
北京航空材料研究院股份有限公司                                      2023 年度财务报表附注
          项   目                   年末余额                   年初余额
增值税                                      35,478.00         962,751.32
企业所得税                                1,374,579.74          672,061.25
个人所得税                                6,986,701.77         8,831,318.11
城市维护建设税                                   1,773.90          11,984.96
教育费附加                                     1,064.34            7,190.97
地方教育附加                                      709.56            4,793.98
印花税                                  2,283,158.48          293,023.82
          合   计                     10,683,465.79        10,783,124.41
          项   目                   年末余额                   年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                               30,756,979.05        32,267,214.79
          合   计                     30,756,979.05        32,267,214.79
  其他应付款
  按款项性质列示
              项   目                      年末余额            年初余额
往来款                                       2,094,590.75    3,933,082.77
代收代支款项                                    1,157,334.63    1,775,442.82
保证金押金                                     1,142,080.00     583,000.00
应付员工款                                      836,695.45      449,410.98
待付款项                                     25,526,278.22   25,526,278.22
              合   计                      30,756,979.05   32,267,214.79
          项   目                   年末余额                   年初余额
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                          2023 年度财务报表附注
            项     目                                年末余额                       年初余额
            合     计                                   70,164,254.37                62,237,918.73
            项    目                                 年末余额                       年初余额
合同负债待转销项税额                                             4,843,783.78                 1,820,858.00
未终止确认的应收票据对应的负债                                       78,869,176.30            274,991,528.60
未终止确认的应收账款-航信对应的负债                                    74,850,991.93                30,715,716.99
            合    计                                   158,563,952.01            307,528,103.59
                                           本年增加
   项    目        年初余额                                          其    本年减少             年末余额
                                 新增租赁           本年利息
                                                               他
厂房及设备租赁
减：一年内到期的
租赁负债（附注         29,503,394.96      ——              ——          —       ——           35,874,840.72
六、24）
   合    计       46,651,683.41      ——              ——          —       ——           48,364,195.97
            项    目                                 年末余额                       年初余额
长期应付款                                                                              34,289,413.66
专项应付款                                                    -217,584.93                  58,154.97
            合    计                                       -217,584.93               34,347,568.63
  （1）长期应付款
            项    目                                 年末余额                       年初余额
购入专利使用费                                               34,289,413.65                67,023,937.43
减：一年内到期部分（附注六、24）                                     34,289,413.65                32,734,523.77
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                            2023 年度财务报表附注
                 项    目                               年末余额                    年初余额
                 合    计                                                         34,289,413.66
     （2）专项应付款
     项    目           年初余额              本年增加            本年减少           年末余额          形成原因
科研拨款                      58,154.97    2,350,000.00    2,625,739.90    -217,584.93   尚未结题
                                        本年增减变动（+ 、-）
                                                 公积
项目         年初余额                             送                                    年末余额
                             发行新股                金转     其他            小计
                                            股
                                                  股
股 份
总数
     注：公司本次变更前的注册资本为人民币 36,000.00 万元。根据公司 2022 年第 2 次临时
股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1151 号文《关于同意北京航空材料
研究院股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司分别采用向参与战略配售的投资
者定向配售方式发行人民币普通股（A 股）1,673.6926 万股、网下配售方式向询价对象公开
发行人民币普通股（A 股）5,153.6574 万股、网上定价方式公开发行人民币普通股（A 股）
股 发 行 价 格 为 人 民 币 78.99 元 。 公 司 已 收 到 社 会 公 众 股 东 缴 入 的 出 资 款 人 民 币
增注册资本人民币 90,000,000.00 元，余额计人民币 6,817,619,133.69 元转入资本公积。此次
验资由中审众环会计师事务所审验并出具众环验字（2023）0200026 号验资报告。
     项    目               年初余额                本年增加             本年减少              年末余额
股本溢价                 1,650,601,091.61      6,817,619,133.69                   8,468,220,225.30
     注：本期变动为公开发行资本溢价所形成，详见本报告第六部分、28 股本注释。
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                    2023 年度财务报表附注
 项    目      年初余额                  本年增加                   本年减少                年末余额
安全生产费           8,680,402.61        7,495,342.80           9,651,472.53       6,524,272.88
 项     目        年初余额                 本年增加                 本年减少                年末余额
法定盈余公积          59,150,956.86        57,486,058.17                        116,637,015.03
  注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
  本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
            项   目                              本     年                    上    年
调整前上年年末未分配利润                                 512,366,596.23               134,298,683.98
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                   512,366,596.23               134,298,683.98
加：本年归属于母公司股东的净利润                             576,213,558.58               442,456,793.11
减：提取法定盈余公积                                     57,486,058.17                44,228,880.86
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利                                   59,400,000.00                20,160,000.00
     转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                      971,694,096.64               512,366,596.23
  （1）营业收入和营业成本情况
                       本年发生额                                    上年发生额
 项     目
                 收入                  成本                   收入                   成本
主营业务        2,765,696,752.82    1,916,826,732.35     2,313,860,408.99     1,544,561,860.85
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                             2023 年度财务报表附注
                           本年发生额                                        上年发生额
    项    目
                     收入                     成本                   收入                   成本
其他业务               36,959,618.28          1,542,969.98        21,511,287.60           1,741,538.39
    合    计      2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59      1,546,303,399.24
     （2）营业收入和营业成本的分解信息
                             本年发生额                                      上年发生额
    合同分类
                      收入                     成本                   收入                   成本
按产品类型分类：
基础材料               1,322,818,954.06       905,774,328.39       1,104,323,673.80     742,334,212.09
航空成品件              1,238,187,268.42       836,089,681.75        999,548,184.26      616,995,366.57
非航空成品件              124,299,972.81        105,355,967.80        147,067,276.31      128,276,342.71
加工服务                 80,390,557.53          69,606,754.41        62,921,274.62       56,955,939.48
其他                   36,959,618.28           1,542,969.98        21,511,287.60        1,741,538.39
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
按经营地区分类：
境内销售               2,612,461,059.75      1,763,286,990.26      2,191,102,906.18   1,431,983,895.24
境外销售                190,195,311.35        155,082,712.07        144,268,790.41      114,319,504.00
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
按销售模式分类：
直接销售               2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
     （3）履约义务的说明
                                      本集团承                                            本集团提供的
         履行履约义务       重要的支                       是否为主          本集团承担的预期将
项    目                                诺转让商                                            质量保证类型
             的时间       付条款                       要责任人           退还给客户的款项
                                      品的性质                                             及相关义务
         产品交付给客
产品销                   预付款、
         户并签收或验                        货物           是                   无             保证类质保
售                     验收款
         收
提供加      产品交付给客       预付款、
                                       货物           是                   无             保证类质保
工服务      户并验收         验收款
                                 本报告书共 102 页第 74页
北京航空材料研究院股份有限公司                                               2023 年度财务报表附注
                               本集团承                                  本集团提供的
         履行履约义务     重要的支               是否为主       本集团承担的预期将
 项   目                         诺转让商                                  质量保证类型
          的时间           付条款            要责任人        退还给客户的款项
                               品的性质                                   及相关义务
 合   计     ——           ——      ——      ——                              ——
     （4）分摊至剩余履约义务的说明
     本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
元预计将于 2025 年度及以后年度确认收入。
               项    目                      本年发生额                上年发生额
消费税                                                                      35.40
城市维护建设税                                       3,764,788.37           24,065.21
房产税                                           2,911,530.04         1,700,453.30
土地使用税                                            240,453.82         209,410.72
车船使用税                                              5,829.80            7,981.40
教育费附加                                         2,258,873.02           14,438.68
地方教育附加                                        1,505,915.35             9,625.79
印花税                                           1,472,282.68         1,209,787.34
                合   计                        12,159,673.08         3,175,797.84
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
               项    目                      本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                         11,514,066.08        11,473,368.14
业务活动费、业务宣传费等                                     956,498.61         363,459.70
差旅费、出国费                                          842,543.78         229,206.03
包装费、仓储费                                          602,393.39         596,955.22
会议费、办公费、劳保费                                      498,122.48         211,157.92
保险费                                              252,326.60         231,158.02
                              本报告书共 102 页第 75页
北京航空材料研究院股份有限公司                                        2023 年度财务报表附注
               项   目                本年发生额                上年发生额
折旧费                                        29,433.23           27,291.75
车辆使用费、电话费                                  10,096.02           19,092.20
其他                                         74,951.09           84,210.42
               合   计                  14,780,431.28        13,235,899.40
               项   目                本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                  60,163,578.26        53,132,451.42
折旧费、无形资产摊销等                            6,396,736.31         3,592,805.21
聘请中介机构费等                               5,581,777.52         2,654,593.45
办公费、会议费等                               2,542,293.19         1,881,287.59
残疾人就业保障金                               2,406,390.70         1,855,445.65
差旅费、出国费等                               2,081,086.28         1,238,805.57
业务招待费                                  1,265,794.32         1,125,391.93
保洁费、劳务费等                                  782,995.85        1,133,278.35
车辆使用费                                     465,647.17         496,099.31
其他                                        205,352.66        1,046,564.73
               合   计                  81,891,652.26        68,156,723.21
               项   目                本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                  79,514,642.09        73,700,533.82
加工及检测                                 51,278,390.63        39,127,183.12
材料耗用                                  63,336,002.97        63,708,212.23
折旧及摊销                                  4,381,396.28         3,582,864.51
模具费                                    2,958,526.44         6,153,525.93
其他                                     2,424,108.60          831,749.23
               合   计                 203,893,067.01       187,104,068.84
                       本报告书共 102 页第 76页
北京航空材料研究院股份有限公司                                          2023 年度财务报表附注
               项   目                   本年发生额               上年发生额
利息支出                                     6,011,111.20        7,609,440.08
减：利息收入                                  48,673,987.75        5,733,410.04
汇兑损益                                     -7,917,188.29      -16,795,861.23
其他                                          242,423.15          85,822.10
               合   计                    -50,337,641.69      -14,834,009.09
                                                         计入本年非经常性
      项   目            本年发生额           上年发生额               损益的金额
岗位补贴                                          4,402.20
个税返还                     219,159.30          56,211.92         219,159.30
社保补贴                     317,787.41         317,826.52         317,787.41
增值税加计抵减优惠               7,434,551.77                          7,434,551.77
      合   计             7,971,498.48        378,440.64        7,971,498.48
     注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
              项    目                   本年发生额              上年发生额
大额存单                                    3,855,890.41
       产生公允价值变动收益的来源                   本年发生额               上年发生额
交易性金融资产                                  8,627,287.67
              项    目                   本年发生额               上年发生额
                         本报告书共 102 页第 77页
北京航空材料研究院股份有限公司                                               2023 年度财务报表附注
             项      目                        本年发生额               上年发生额
应收票据减值损失                                      6,415,746.44        -33,848,516.26
应收账款减值损失                                      -3,985,672.81        -4,162,419.59
其他应收款坏账损失                                         -6,911.60           -11,307.48
                合   计                         2,423,162.03        -38,022,243.33
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
             项      目                        本年发生额               上年发生额
存货跌价损失                                        2,096,990.74         -3,874,215.92
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
                                                                计入本年非经常性
   项     目              本年发生额                上年发生额               损益的金额
使用权资产处置收益                                        28,969.42
                                                                计入本年非经常性
        项       目          本年发生额              上年发生额              损益的金额
非流动资产毁损报废利得                   360,690.27        405,724.80            360,690.27
其中：固定资产                       360,690.27        405,724.80            360,690.27
   其他                                 3.81      129,548.57                  3.81
        合       计             360,694.08        535,273.37            360,694.08
                                                                 计入本年非经常
    项       目            本年发生额                上年发生额              性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                1,189,793.02           351,788.92        1,189,793.02
其中：固定资产                    1,189,793.02           351,788.92        1,189,793.02
罚款、罚金、滞纳金支出                     1,435.71         2,475,074.60           1,435.71
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                                                               计入本年非经常
       项   目               本年发生额             上年发生额             性损益的金额
       合   计                 1,191,228.73       2,826,863.52      1,191,228.73
     （1）所得税费用表
               项   目                        本年发生额              上年发生额
当期所得税费用                                      67,681,247.73      49,039,599.45
递延所得税费用                                       2,148,975.20       -3,047,214.75
               合   计                         69,830,222.93      45,992,384.70
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                       项    目                                   本年发生额
利润总额                                                            646,043,781.51
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                 96,906,567.23
子公司适用不同税率的影响                                                        123,730.26
调整以前期间所得税的影响                                                      2,333,571.50
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                  1,106,263.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
其他                                                               -30,639,910.05
所得税费用                                                            69,830,222.93
     （1）与经营活动有关的现金
     ①收到其他与经营活动有关的现金
               项   目                        本年发生额              上年发生额
科研拨款                                          2,990,000.00        2,662,000.00
利息收入                                         47,408,372.02        5,819,009.79
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           项    目                本年发生额                 上年发生额
往来款                                    893,561.54         2,150,404.60
政府补助                                   317,787.41          692,228.72
收回保证金、押金                            2,960,741.24          1,318,057.84
收到个税手续费返还                              219,159.30            56,211.92
           合    计                  54,789,621.51         12,697,912.87
  ②支付其他与经营活动有关的现金
           项    目                本年发生额                 上年发生额
支付的期间费用                            21,888,537.00         12,420,968.90
往来款                                    835,000.00         1,057,974.19
保证金、押金                             25,403,407.30           661,017.87
银行手续费                                  242,423.15           85,822.10
           合    计                  48,369,367.45         14,225,783.06
  （2）与投资活动有关的现金
  支付的重要的投资活动有关的现金
            项   目                 本年发生额                 上年发生额
购买结构性存款                           2,600,000,000.00
购买大额存单                            1,100,000,000.00
            合   计                 3,700,000,000.00
  （3）与筹资活动有关的现金
  ①收到其他与筹资活动有关的现金
           项    目                本年发生额                 上年发生额
收到中证登代扣代缴分红个税款及押金等                  2,196,107.60
  ②支付其他与筹资活动有关的现金
           项    目                本年发生额                 上年发生额
发行费用                               13,142,000.00          4,604,960.00
支付租赁负债                             28,038,787.39         30,210,061.62
支付中证登代扣代缴分红个税款及押金等                  2,196,107.60
           合    计                  43,376,894.99         34,815,021.62
                    本报告书共 102 页第 80页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                        2023 年度财务报表附注
  ③筹资活动产生的各项负债变动情况
                             本年增加                       本年减少
 项 目     年初余额           现金                                                         年末余额
                              非现金变动             现金变动             非现金变动
                        变动
应付股利                          59,400,000.00    59,400,000.00
应付账款                          13,142,000.00    13,142,000.00
其他应付款                          2,196,107.60     2,196,107.60
租赁负债    46,651,683.41         45,539,862.92    28,038,787.39     15,788,562.97    48,364,195.97
 合 计    46,651,683.41         120,277,970.52   102,776,894.99    15,788,562.97    48,364,195.97
  （1）现金流量表补充资料
                 补充资料                                   本年金额                      上年金额
净利润                                                     576,213,558.58       442,456,793.11
加：资产减值准备                                                 -2,096,990.74            3,874,215.92
  信用减值损失                                                 -2,423,162.03           38,022,243.33
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧                                                      31,300,938.63           25,508,593.82
  使用权资产折旧                                                33,192,621.92           27,304,859.17
  无形资产摊销                                                 38,124,644.80           34,497,657.91
  长期待摊费用摊销
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）                                                                        -28,969.42
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                          829,102.75           -53,935.88
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                    -8,627,287.67
  财务费用（收益以“－”号填列）                                        -1,865,640.19           -5,044,427.39
  投资损失（收益以“－”号填列）                                        -3,855,890.41
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                     -293,202.94       -15,212,759.82
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                    2,442,178.14           12,165,545.07
  存货的减少（增加以“－”号填列）                                      -46,826,135.76      -349,373,940.32
                             本报告书共 102 页第 81页
北京航空材料研究院股份有限公司                                       2023 年度财务报表附注
               补充资料                        本年金额               上年金额
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  -359,123,146.76    -323,715,327.04
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                     8,357,993.82    281,209,109.38
  其他
经营活动产生的现金流量净额                             265,349,582.14    171,609,657.84
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                  4,057,589,870.40   857,471,921.54
减：现金的年初余额                                 857,471,921.54    917,943,688.95
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                             3,200,117,948.86    -60,471,767.41
  （2）现金及现金等价物的构成
           项    目                 年末余额                      年初余额
一、现金                             4,057,589,870.40            857,471,921.54
  其中：库存现金
       可随时用于支付的银行存款              4,057,589,870.40            857,471,921.54
       可随时用于支付的其他货币资金
       可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
  其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                   4,057,589,870.40            857,471,921.54
  其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
  （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
   项   目            本年金额          上年金额                       理由
银行存款
                      本报告书共 102 页第 82页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                 2023 年度财务报表附注
      项    目              本年金额                 上年金额                理由
其他货币资金                    22,580,828.01                          履约保证金
      合    计              22,580,828.01                            ——
    （1）外币货币性项目
      项       目           年末外币余额                 折算汇率           年末折算人民币余额
货币资金                                                                81,956,232.79
其中：美元                      11,571,326.30               7.0827       81,956,232.79
应收账款                                                                53,344,735.34
其中：美元                       7,482,214.50               7.0827       52,994,280.64
     欧元                        44,591.65               7.8592         350,454.70
    （1）本集团作为承租人
    本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0 元；简化处理的短期租赁费用为
    （2）本集团作为出租人
                                                       其中：未计入租赁收款额的可变
          项       目               租赁收入
                                                            租赁付款额相关的收入
          厂房租赁                       9,350,242.78
          机器设备                             28,822.17
                                                 每年未折现租赁收款额
              期       间
                                          年末金额                   年初金额
第一年                                          6,375,798.06            6,558,296.69
第二年                                          6,175,694.46            5,884,612.49
                            本报告书共 102 页第 83页
北京航空材料研究院股份有限公司                                          2023 年度财务报表附注
                                           每年未折现租赁收款额
             期       间
                                     年末金额                  年初金额
第三年                                                               5,667,145.49
第四年
第五年
五年后未折现租赁收款额总额
             合       计                12,551,492.52              18,110,054.67
     七、研发支出
         项       目                  本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                                   79,514,642.09             73,700,533.82
加工及检测                                  51,278,390.63             39,127,183.12
材料耗用                                   63,336,002.97             63,708,212.23
折旧及摊销                                   4,381,396.28              3,582,864.51
模具费                                     2,958,526.44              6,153,525.93
其他                                      2,424,108.60               831,749.23
         合       计                    203,893,067.01            187,104,068.84
其中：费用化研发支出                            203,893,067.01            187,104,068.84
     资本化研发支出
     八、合并范围的变更
     无
     九、在其他主体中权益
     在子公司中的权益
                                                       持股比例（%） 取得
子公司名称        主要经营地       注册资本        注册地     业务性质
                                                       直接        间接      方式
北京航材优            北京市     15000 万人                                        投资
                                     北京市      制造业      100.00
创高分子材            顺义区       民币                                            设立
                           本报告书共 102 页第 84页
北京航空材料研究院股份有限公司                              2023 年度财务报表附注
                                            持股比例（%） 取得
子公司名称      主要经营地   注册资本    注册地       业务性质
                                            直接   间接    方式
料有限公司
  十、政府补助
  计入本年损益的政府补助
       类   型         本年发生额                  上年发生额
岗位补贴                                                4,402.20
社保补贴                       317,787.41             317,826.52
财政贴息                                              370,000.00
       合 计                  317,787.41            692,228.72
  十一、 与金融工具相关的风险
  本集团的主要金融工具包括股权投资、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平
衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益
最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各
种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将
风险控制在限定的范围之内。
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  ①汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本集团的部分出口业务以美元、欧元进
                    本报告书共 102 页第 85页
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行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的出口
业务的业绩构成影响。于 2023 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、
     汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
                             本年                               上年
         项   目    对利润的影           对股东权益                            对股东权益的
                                                  对利润的影响
                    响              的影响                               影响
人民币对美元汇率升值 5%     -6,747,525.67   -5,735,396.82   -13,677,409.78   -11,625,798.32
人民币对美元汇率贬值 5%     6,747,525.67    5,735,396.82    13,677,409.78    11,625,798.32
人民币对欧元汇率升值 5%       -17,522.74      -14,894.32        -45,859.48      -38,980.56
人民币对欧元汇率贬值 5%        17,522.74       14,894.32        45,859.48        38,980.56
     注 1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
     ②利率风险
     无
     ③其他价格风险
     无
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     于 2023 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
     合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价
值的变化而改变。为降低信用风险，本集团的市场部专门负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，
本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
     本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团采
用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
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  本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计
数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
  信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
  本集团因应收票据、应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注六、3，附注六、4 和附注六、7 的披露。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
  管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
  于 2023 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
          项   目            1 年以内                   1-5 年         5 年以上
应付票据                       671,048,370.88
应付账款                       418,718,723.69
其他应付款                       30,756,979.05
一年内到期的非流动负债（含利息）            70,164,254.37
租赁负债（含利息）                                        48,364,195.97
  十二、 公允价值的披露
                                      年末公允价值
      项   目
                  第一层次公允     第二层次公允               第三层次公
                                                                     合计
                   价值计量       价值计量                允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产                    2,608,627,287.67                   2,608,627,287.67
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                                         年末公允价值
      项   目
                    第一层次公允      第二层次公允               第三层次公
                                                                    合计
                     价值计量        价值计量                允价值计量
变动计入当期损益的金
融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他-结构性存款                     2,608,627,287.67                2,608,627,287.67
（二）应收款项融资                          39,595,129.80                  39,595,129.80
（1）应收票据                            39,595,129.80                  39,595,129.80
（2）应收账款
持续以公允价值计量的
资产总额
量信息
  公司将从金融机构购买的结构性存款分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金
融资产，公司基于与金融机构的协议约定及挂钩标的历史波动，公司以本金及很可能收到的
利息作为公允价值的合理估计进行计量；公司以公允价值计量的应收款项融资，因剩余期限
短，公允价值与账面价值相近。
  十三、 关联方及关联交易
                             注册资本         母公司对本公司 母公司对本公司的
 母公司名称        注册地   业务性质
                             （万元）         的持股比例（%） 表决权比例（%）
中国航发北京
              北京市
航空材料研究               制造业     36,919.00             60.14        60.14
              海淀区
  院
  注：本公司的最终控制方是中国航空发动机集团有限公司。
  详见附注九、在其他主体中的权益。
                      本报告书共 102 页第 88页
北京航空材料研究院股份有限公司                                   2023 年度财务报表附注
             关联方名称                      其他关联方与本集团关系
中国航发系统内客户/供应商                               同一实际控制人
中航百慕新材料技术工程股份有限公司                              其他关联方
无锡航亚科技股份有限公司                                   其他关联方
航发优材（镇江）高温合金有限公司                               其他关联方
航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司                            其他关联方
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①采购商品/接受劳务情况
        关联方               关联交易内容        本年发生额             上年发生额
中国航发系统内供应商                  采购商品          7,620,674.42    220,083,661.32
中国航发系统内供应商                  接受劳务         55,492,982.52     68,632,100.69
中国航发系统内供应商                  综合服务         23,138,413.43     25,053,723.70
中航百慕新材料技术工程股份有限公司           采购商品                               36,127.44
航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司         接受劳务        112,358,948.19     71,157,681.58
中航百慕新材料技术工程股份有限公司           接受劳务          4,135,808.92      2,291,999.99
航发优材（镇江）高温合金有限公司            接受劳务          9,185,325.28
        合    计                          211,932,152.76    387,255,294.72
  ②出售商品/提供劳务情况
  关联方                     关联交易内容        本年发生额             上年发生额
中国航发系统内客户                   提供劳务          78,226,844.13    58,022,919.13
中国航发系统内客户                   销售商品         767,571,710.07   610,025,993.27
中航百慕新材料技术工程股份有限公司          其他关联方           8,038,946.48
无锡航亚科技股份有限公司               其他关联方                               52,938.04
        合    计                           853,837,500.68   668,101,850.44
  （2）关联受托管理情况
                     本报告书共 102 页第 89页
北京航空材料研究院股份有限公司                                             2023 年度财务报表附注
  ①本集团作为受托方
                                                                        本年确
                       托管资产         受托起始           受托终      托管收益
委托方名称      受托方名称                                                        认的托
                        类型            日            止日       定价依据
                                                                        管收益
中国航发北京航   北京航空材料研究    其他资产托
空材料研究院    院股份有限公司     管
  注： 2017 年 6 月 28 日本公司母公司中国航发北京航空材料研究院与江苏镇江新区管
理委员会签订钛合金中介机匣精密成型制造线项目合作共建协议，协议约定由江苏镇江新区
管理委员会指定相关单位投资设立项目公司（航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司），
在项目公司运行达到约定条件时江苏镇江新区管理委员会按国有股权无偿划拨的方式将项
目公司部分股权划转至中国航发北京航空材料研究院，最终项目公司成为中国航发北京航空
材料研究院控股、江苏镇江新区管理委员下辖企业参股的有限责任公司。
  为进一步规范潜在同业竞争，2021 年 12 月 25 日，本公司母公司中国航发北京航空材
料研究院与本公司于 2021 年 12 月签署《委托管理协议》，约定北京航空材料研究院股份有
限公司受托项目公司，行使对项目公司的实际经营管理权，全面负责项目公司的生产、经营
和管理事宜。在托管期限内，项目公司的股权、土地、房产、设备等资产的法律权属关系不
发生变化。项目公司日常经营所需的所有开支，由其自行承担。项目公司在托管期间内产生
的损益由其股东按其持有的股权自行承担或享有。委托管理期限自协议生效之日起至委托股
权注入本公司之日止。项目公司 2023 年实现盈利，按照管理成本补偿及公平、合理计价原
则，公司与委托方正就托管费用的标准及其支付方式进行协商，待项目公司财务报告经审计
后，公司将按双方协商的标准及方式收取管理费。
  （3）关联租赁情况
  ①本集团作为出租方
    承租方名称         租赁资产种类           本年确认的租赁收入                上年确认的租赁收入
中国航发北京航空材料研究院        厂房                    6,530,515.42             6,366,690.14
中国航发北京航空材料研究院        设备                         28,822.17             34.629.67
  ②本集团作为承租方
            租赁资            支付的租金                      承担的租赁负债利息支出
 出租方名称
            产种类    本年发生额            上年发生额            本年发生额          上年发生额
中国航发北京航空
             厂房    10,478,471.90   11,079,792.80     1,269,389.48   1,686,985.15
材料研究院
                     本报告书共 102 页第 90页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                2023 年度财务报表附注
中国航发北京航空
                 设备   9,154,367.87      8,531,088.96    1,097,075.35      1,462,441.84
材料研究院
航发优材（镇江）
                 厂房   2,137,055.34                       131,934.70
高温合金有限公司
航发优材（镇江）
                 设备   2,392,487.15                       147,704.21
高温合金有限公司
  （4）关键管理人员报酬
             项   目                       本年发生额                     上年发生额
关键管理人员报酬                                     5,930,022.22                 5,496,015.08
  （5）其他关联交易
       关联方            关联交易内容              本年发生额                     上年发生额
中国航发集团财务有限公司          利息收入                    5,890,289.22                5,457,640.35
  （1）应收项目
                                年末余额                               年初余额
       项目名称
                        账面余额             坏账准备            账面余额               坏账准备
应收账款：
中国航发系统内客户              242,306,639.17   12,396,137.82   125,498,060.66       6,963,894.88
中航百慕新材料技术工程股份
有限公司
        合    计         243,323,007.23   12,446,956.22   126,094,735.46       7,235,997.53
应收票据：
中国航发系统内客户              313,779,758.89   14,700,972.72   426,009,500.46      35,949,892.46
无锡航亚科技股份有限公司                                                 320,000.00        48,000.00
        合    计         313,779,758.89   14,700,972.72   426,329,500.46      35,997,892.46
预付款项：
中国航发系统内供应商                 864,504.00                         32,800.00
        合    计             864,504.00                         32,800.00
                       本报告书共 102 页第 91页
北京航空材料研究院股份有限公司                                       2023 年度财务报表附注
                              年末余额                         年初余额
       项目名称
                         账面余额      坏账准备           账面余额              坏账准备
其他应收款：
中国航发系统内客户                                           119,996.50          5,999.82
        合   计                                       119,996.50          5,999.82
  （2）应付项目
                项目名称                       年末余额                  年初余额
应付账款
中国航发系统内供应商                                 11,121,039.54         22,103,325.36
中航百慕新材料技术工程股份有限公司                           1,187,221.13          2,911,947.67
航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司                         8,366,900.00         47,738,367.70
航发优材（镇江）高温合金有限公司                            6,107,124.00
                合   计                      26,782,284.67         72,753,640.73
应付票据：
中国航发系统内供应商                                 10,008,208.00          7,515,990.11
航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司                         3,500,000.00
                合   计                      13,508,208.00          7,515,990.11
其他应付款：
航发优材（镇江）钛合金精密成型有限公司                             3,000.00
                合   计                           3,000.00
合同负债：
中国航发系统内供应商                                                         724,690.27
                合   计                                              724,690.27
租赁负债：
中国航发系统内供应商                                 37,032,165.88         36,938,503.98
                合   计                      37,032,165.88         36,938,503.98
长期应付款：
中国航发系统内供应商                                                       34,289,413.66
                合 计                                              34,289,413.66
                        本报告书共 102 页第 92页
北京航空材料研究院股份有限公司                                     2023 年度财务报表附注
           项目名称                        年末余额             年初余额
一年内到期的非流动负债：
中国航发系统内供应商                             52,375,941.57    62,237,918.73
航发优材（镇江）高温合金有限公司                        4,451,774.01
            合   计                      56,827,715.58    62,237,918.73
  （3）其他项目
        项目名称                     年末余额                  年初余额
银行存款：
中国航发集团财务有限公司                     2,948,253,535.24      581,884,876.02
  十四、 承诺及或有事项
  截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
  十五、 资产负债表日后事项
  本集团无需要披露的重要资产负债表日后事项。
  十六、 其他重要事项
  无
  无
  无
  公司在依法参加社会基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规
定和本公司的经济承受能力建立补充养老保险制度，即企业年金。企业年金缴费由公司和职
                    本报告书共 102 页第 93页
北京航空材料研究院股份有限公司                                            2023 年度财务报表附注
工个人共同承担。职工个人缴费为本人缴费基数的 4%，单位缴费分配至职工个人账户的金
额为职工个人缴费基数的 8%。
  无
  本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
  无
  十七、 公司财务报表主要项目注释
  （1）按账龄披露
        账   龄                    年末余额                        年初余额
        小   计                     1,047,773,500.80                  800,717,643.10
减：坏账准备                                  65,356,235.52                61,370,562.71
        合   计                       982,417,265.28                  739,347,080.39
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
                     账面余额                         坏账准备
  类     别
                                                         计提比例         账面价值
                金额             比例（%）        金额            （%）
单项计提坏账准备        3,030,205.17     0.29     3,030,205.17     100.00
                          本报告书共 102 页第 94页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                           2023 年度财务报表附注
                                                     年末余额
                           账面余额                              坏账准备
     类    别
                                                                     计提比例           账面价值
                      金额             比例（%）             金额             （%）
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
账龄组合              1,044,743,295.63      99.71      62,326,030.35            5.97   982,417,265.28
     合    计       1,047,773,500.80    ——           65,356,235.52      ——           982,417,265.28
     续
                                                      年初余额
                            账面余额                             坏账准备
     类    别
                                                                     计提比例           账面价值
                        金额           比例（%）             金额             （%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
账龄组合               797,714,844.65       99.62       58,367,764.26           7.32   739,347,080.39
     合    计        800,717,643.10     ——            61,370,562.71     ——           739,347,080.39
     ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                                    预期信用损
         债务人名称                账面余额                 坏账准备                            计提理由
                                                                    失率（%）
东莞市清溪天誉运动器材厂                   395,497.97          395,497.97         100.00   停止生产
顺合贸易有限公司（宏伟达）                1,248,139.10      1,248,139.10           100.00   预计无法收回
东莞市宏伟达金属材料有限
公司
         合    计              3,030,205.17      3,030,205.17          ——              ——
     ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                本报告书共 102 页第 95页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                      2023 年度财务报表附注
                                                         年末余额
         项   目
                                账面余额                      坏账准备             计提比例（%）
         合   计                 1,044,743,295.63           62,326,030.35       ——
    （3）坏账准备的情况
                                          本年变动金额
类   别        年初余额                         收回或       转销或核          其他变        年末余额
                           计提
                                           转回             销          动
坏账准备     61,370,562.71   3,985,672.81                                       65,356,235.52
    （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                          占应收账款合           坏账准备年末
         债务人名称                          账面余额
                                                          计的比例（%）              余额
航空工业集团系统内单位 1                            77,992,433.84              7.44     3,899,621.69
航空工业集团系统内单位 2                            66,003,265.15              6.30     3,300,163.26
中国航发系统内单位 1                              63,902,373.70              6.10     3,195,118.69
无锡范尼韦尔工程有限公司                             58,791,003.53              5.61     2,939,550.18
航空工业集团系统内单位 3                            55,094,107.02              5.26     2,754,705.36
             合   计                      321,783,183.24             30.71    16,089,159.18
     项       目                  年末余额                                 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                     11,308,758.80                       765,105.61
                              本报告书共 102 页第 96页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
      项       目                    年末余额                               年初余额
      合       计                          11,308,758.80                         765,105.61
     （1）其他应收款
     ①按账龄披露
          账       龄                     年末余额                          年初余额
          小       计                       23,185,860.08                     12,135,295.29
减：坏账准备                                    11,877,101.28                     11,370,189.68
          合       计                        11,308,758.8                       765,105.61
     ②按款项性质分类情况
                  款项性质                        年末账面余额                    年初账面余额
往来款                                                 21,185,251.34           10,953,579.14
备用金                                                       17,001.84             51,665.60
保证金及押金                                               1,345,183.91              466,289.92
其他                                                       638,422.99            663,760.63
                  小   计                             23,185,860.08           12,135,295.29
减：坏账准备                                              11,877,101.28           11,370,189.68
                  合   计                              11,308,758.8              765,105.61
     ③坏账准备计提情况
                          第一阶段           第二阶段               第三阶段
      坏账准备                         整个存续期预 整个存续期预期                                合计
                          未来 12 个月
                                   期信用损失（未 信用损失（已发
                          预期信用损失
                                   发生信用减值） 生信用减值）
                                本报告书共 102 页第 97页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                       2023 年度财务报表附注
                        第一阶段               第二阶段               第三阶段
      坏账准备                     整个存续期预 整个存续期预期                                     合计
                      未来 12 个月
                               期信用损失（未 信用损失（已发
                      预期信用损失
                               发生信用减值） 生信用减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                     506,911.60                                              506,911.60
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   ④坏账准备的情况
                                              本年变动金额
  类   别       年初余额                          收回或        转销或                      年末余额
                               计提                                 其他变动
                                             转回         核销
坏账准备         11,370,189.68   506,911.60                                       11,877,101.28
   ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                 占其他应
                                                                 收款年末
                                                                              坏账准备年
      单位名称            款项性质             年末余额            账龄        余额合计
                                                                               末余额
                                                                 数的比例
                                                                  （%）
北京优材京航生物公司           往来款              10,936,712.78                47.17      10,936,712.78
                                                        上
中国航发系统内单位 1          往来款              10,000,000.00                43.13        500,000.00
                                                        内
内蒙金属材料研究所            往来款                  564,182.00   1 年以        2.43          28,209.10
                               本报告书共 102 页第 98页
北京航空材料研究院股份有限公司                                                                 2023 年度财务报表附注
                                                                         占其他应
                                                                         收款年末
                                                                                     坏账准备年
       单位名称                款项性质                年末余额            账龄        余额合计
                                                                                      末余额
                                                                         数的比例
                                                                          （%）
                                                                内
客户 1                      保证金                   395,000.00                  1.70         19,750.00
                                                                内
北京实创环保发展有限                                                     5 年以
                          押金                    282,422.00                  1.22       282,422.00
公司                                                              上
       合    计                    —           22,178,316.78                 95.65     11,767,093.88
     （1）长期股权投资分类
                                 年末余额                                       年初余额
  项     目                             减值                                        减值
                    账面余额                       账面价值             账面余额                  账面价值
                                      准备                                        准备
对子公司投资             400,000,000.00             400,000,000.00   150,000,000.00        150,000,000.00
对联营、合营企
业投资
  合     计          400,000,000.00             400,000,000.00   150,000,000.00        150,000,000.00
     （2）对子公司投资
                                                                                   本年计     减值准
被投资单位            年初余额                本年增加            本年减少           年末余额           提减值     备年末
                                                                                    准备     余额
北京航材优
创高分子材           150,000,000.00      250,000,000.00                400,000,000.00
料有限公司
     （1）营业收入和营业成本情况
                                 本年发生额                                     上年发生额
  项     目
                         收入                     成本                  收入                 成本
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北京航空材料研究院股份有限公司                                                             2023 年度财务报表附注
                           本年发生额                                        上年发生额
    项    目
                     收入                     成本                   收入                   成本
主营业务           2,765,696,752.82       1,916,826,732.35      2,313,860,408.99      1,544,561,860.85
其他业务               36,959,618.28          1,542,969.98        21,511,287.60           1,741,538.39
    合    计     2,802,656,371.10       1,918,369,702.33      2,335,371,696.59      1,546,303,399.24
     （2）营业收入和营业成本的分解信息
                             本年发生额                                      上年发生额
    合同分类
                      收入                     成本                   收入                   成本
按产品类型分类：
基础材料               1,322,818,954.06       905,774,328.39       1,104,323,673.80     742,334,212.09
航空成品件              1,238,187,268.42       836,089,681.75        999,548,184.26      616,995,366.57
非航空成品件              124,299,972.81        105,355,967.80        147,067,276.31      128,276,342.71
加工服务                 80,390,557.53          69,606,754.41        62,921,274.62       56,955,939.48
其他                   36,959,618.28           1,542,969.98        21,511,287.60        1,741,538.39
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
按经营地区分类：
境内销售               2,612,461,059.75      1,763,286,990.26      2,191,102,906.18   1,431,983,895.24
境外销售                190,195,311.35        155,082,712.07        144,268,790.41      114,319,504.00
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
按销售模式分类：
直接销售               2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
     合   计         2,802,656,371.10      1,918,369,702.33      2,335,371,696.59   1,546,303,399.24
     （3）履约义务的说明
                                      本集团承                                            本集团提供的
         履行履约义务       重要的支                       是否为主          本集团承担的预期将
项    目                                诺转让商                                            质量保证类型
             的时间       付条款                       要责任人           退还给客户的款项
                                      品的性质                                             及相关义务
         产品交付给客
产品销                   预付款、
         户并签收或验                        货物           是                   无             保证类质保
售                     验收款
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提供加      产品交付给客       预付款、             货物           是                   无             保证类质保
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北京航空材料研究院股份有限公司                                           2023 年度财务报表附注
                               本集团承                                 本集团提供的
         履行履约义务      重要的支             是否为主      本集团承担的预期将
 项   目                         诺转让商                                 质量保证类型
          的时间        付条款              要责任人       退还给客户的款项
                               品的性质                                     及相关义务
工服务      户并验收        验收款
 合   计     ——         ——        ——     ——                                ——
     （4）分摊至剩余履约义务的说明
     本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
元预计将于 2025 年度及以后年度确认收入。
                 项    目                         本年发生额           上年发生额
大额存单                                            3,855,890.41
     十八、 补充资料
                      项     目                              金额            说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置
金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                        -830,534.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                         219,159.30
                      小    计                            12,189,590.14
减：所得税影响额                                                 1,916,770.65
少数股东权益影响额（税后）
                      合    计                            10,272,819.49
     注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
     本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
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                                                                           °
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