万泰生物: 万泰生物2023年度审计报告

北京万泰生物药业股份有限公司                               财务报表附注
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                （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司的基本情况
   北京万泰生物药业股份有限公司（以下简称万泰生物或本公司或公司），前身为
北京万泰生物药业有限公司 1991 年 4 月 24 日成立。2007 年 12 月，整体变更为北京万
泰生物药业股份有限公司，变更后注册资本 5,500 万元。历经增资和股权转让，截至
   经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]518 号文核准，上海证券交易所自律监
管决定书 104 号文批准，公司于 2020 年 4 月 15 日在上海证券交易所首次公开发行 A
股股票，本次公开发行前总股本为 39,000 万股，本次公开发行的股票数量 4,360 万股，
发行后股本 43,360 万股。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 4 月 21 日对
本次发行的资金到位情况进行了审验，并出具了“容诚验字[2020]第 518Z0011 号”《验
资报告》。公司股票于 2020 年 4 月 29 日在上海证券交易所公开上市交易。
红股 0.4 股，合计派送红股 17,344 万股。本次利润分配方案实施后总股本增至 60,704
万股。
红股 0.2 股，以资本公积金每股转增 0.25 股，合计派送红股 12,140.80 万股，转增
   经中国证券监督管理委员会证监许可 [2022]1098 号文核准，公司非公开发行
次发行的资金到位情况进行了审验，并出具了“容诚验字[2022]第 518Z0069 号”《验资
报告》。新增股份于 2022 年 7 月 13 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
办理完毕股份登记手续。
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全体股东每 10 股以资本公积转增 4 股，合计转增 362,136,294 股。本次利润分配方案
实施后总股本增至 1,268,206,999 股。
   截至 2023 年 12 月 31 日公司注册资本为人民币 1,268,206,999 元。
   公司法定代表人为邱子欣。
   公司注册地址为北京市昌平区科学园路 31 号。
   公司是从事体外诊断试剂、体外诊断仪器与疫苗的研发、生产及销售的高新技术
企业。公司坚持自主创新、攻克关键技术，现已发展成为国内领先、国际知名的创新
免疫诊断和创新疫苗研发领先型企业。
   财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 3 月 28 日决议批
准报出。
   二、财务报表的编制基础
   本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公
司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
   本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
   三、重要会计政策及会计估计
   本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
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 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
 本公司正常营业周期为一年。
 本公司的记账本位币为人民币。
           项 目                     重要性标准
                   公司将单笔债权投资超过总资产 0.5%的债权投资认定为重要的
重要的债权投资
                                   债权投资
                   公司将在建工程预算金额超过净资产总额 5%的在建工程认定
重要的在建工程
                                 为重要的在建工程
                   公司将资本化研发项目超过总资产 0.5%的资本化研发项目认定
重要的资本化研发项目
                                为重要的资本化研发项目
     （1）同一控制下的企业合并
 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
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  （2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
  （3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （1）控制的判断标准和合并范围的确定
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项
基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资
方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企
业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权
利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
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     （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投
资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
 ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资
金。
 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获
得回报。
 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公
司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围
的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转
变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法
进行处理。
     （3）合并财务报表的编制方法
 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
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 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
  （4）报告期内增减子公司的处理
 ①增加子公司或业务
 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
 ②处置子公司或业务
 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
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  （5）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，
按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
  （6）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；
合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的
净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
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报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
  B.多次交易分步处置
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款
与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价
款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控
制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
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 （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安
排分为共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
 ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
 ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
 ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
 ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
 ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
  （1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算
为记账本位币。
  （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
  （3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或
即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
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  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
     （1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
     （2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
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 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
 金融资产的后续计量取决于其分类：
 ①以摊余成本计量的金融资产
 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收
益。
 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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  （3）金融负债的分类与计量
 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
 金融负债的后续计量取决于其分类：
 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
 ②贷款承诺及财务担保合同负债
 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
 ③以摊余成本计量的金融负债
 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
 ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
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该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
  （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
  （5）金融工具减值
 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
 ①预期信用损失的计量
 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
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预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的
预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损
失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收
款、应收款项融资、及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损
失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资、及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
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  应收票据确定组合的依据如下：
  应收票据组合 1 商业承兑汇票
  应收票据组合 2 银行承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  应收账款组合 1 应收合并范围内关联方之外的客户
  应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
  其他应收款确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1 应收利息
  其他应收款组合 2 应收股利
  其他应收款组合 3 应收合并范围内关联方之外的往来款
  其他应收款组合 4 应收合并范围内关联方往来款
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
  应收款项融资确定组合的依据如下：
  应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
  应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
  对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
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  长期应收款确定组合的依据如下：
  长期应收款组合 1 应收质保金、应收工程款、应收租赁款
  长期应收款组合 2 应收其他款项
  对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。
  本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
        账 龄       应收账款计提比例          其他应收款计提比例
  B.债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
  A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
  B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
  C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
  D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合
同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
 ⑤预期信用损失准备的列报
 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
 ⑥核销
 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。
 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）金融资产转移
 金融资产转移是指下列两种情形：
 A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
 B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
 ①终止确认所转移的金融资产
 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
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  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A.所转移金融资产的账面价值；
  B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的情形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
  A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
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  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
  （8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
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 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
 ①估值技术
 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值
结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
 ②公允价值层次
 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
     （1）存货的分类
 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、半成品、
库存商品、周转材料、委托加工物资等。
     （2）发出存货的计价方法
 本公司存货发出时采用加权平均法计价。
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     （3）存货的盘存制度
 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
     （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
 ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     （5）周转材料的摊销方法
 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
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合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项
目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中
列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
  ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  ③该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关
的预计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
  （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
  ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
  本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
  本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
  （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
  采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后
的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会
计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计
量分别适用于其他相关会计准则。
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 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资
产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费
用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
 ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
 ②可收回金额。
  （3）终止经营的认定标准
 终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组
成部分已经处置或划分为持有待售类别：
 ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
 ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  （4）列报
 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待
售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互
抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止
经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比
会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持
续经营损益列报。
北京万泰生物药业股份有限公司                     财务报表附注
 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
  （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
  （2）初始投资成本确定
 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
 A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
北京万泰生物药业股份有限公司                  财务报表附注
 B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
 C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
 A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
 C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
  （3）后续计量及损益确认方法
 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
北京万泰生物药业股份有限公司                 财务报表附注
 ①成本法
 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
 ②权益法
 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算
的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
北京万泰生物药业股份有限公司                   财务报表附注
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。
      （4）持有待售的权益性投资
  对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会
计处理见附注三、16。
  对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
  已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资
产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持
有待售期间的财务报表做相应调整。
      （5）减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。
      （1）投资性房地产的分类
  投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
  ①已出租的土地使用权。
  ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
  ③已出租的建筑物。
      （2）投资性房地产的计量模式
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
  本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投
资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率参照同类固定资产折旧政
策。
北京万泰生物药业股份有限公司                                财务报表附注
 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
     （1）确认条件
 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
     （2）各类固定资产的折旧方法
 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
      类 别       折旧方法   折旧年限（年）   残值率（%）      年折旧率（%）
房屋及建筑物          直线法      10-40        5-10       2.25-9.5
机器设备            直线法      5-10         5-10          9-19
运输设备            直线法       5           5-10         18-19
办公设备及其他         直线法       5           5-10         18-19
净化工程            直线法      5-10         5-10          9-19
 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
 （1）在建工程以立项项目分类核算。
 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
  （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
北京万泰生物药业股份有限公司                          财务报表附注
  （1）无形资产的计价方法
 按取得时的实际成本入账。
  （2）无形资产使用寿命及摊销
 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
       项 目   预计使用寿命               依据
土地使用权            40-50          法定使用权
软件               3-10    参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
知识产权              10     参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值
测试。
 ③无形资产的摊销
 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预
计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
  （3）研发支出归集范围
 本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
工薪酬、委托开发支出、测试化验加工费、燃料动力费用、专家咨询费、折旧及摊销、
物料消耗、办公费、维护和修缮费、租赁费等。
  （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
  （5）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
  E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  具体研发项目的资本化条件：在满足开发阶段资本化具体条件的前提下公司药品
研发进入 III 期临床试验阶段后的所有可直接归集研发支出，主要为临床试验费、检测
费、直接研发人员薪酬及保险、差旅费、会议费、专家咨询费、注册费、三期临床药
品生产相关的直接费用等必要开支进行资本化。
  对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公
允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按
以下方法确定：
  于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。
 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修改造支出。长期待摊费用
在预计受益期间按直线法摊销。
 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
北京万泰生物药业股份有限公司                     财务报表附注
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），
将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
  设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
  设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
  C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
  服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
  设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
  D.确定应计入其他综合收益的金额
  重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
  （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
北京万泰生物药业股份有限公司                      财务报表附注
     （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他
综合收益中确认的金额。
     （3）辞退福利的会计处理方法
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
     ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
     ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
     辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
     （4）其他长期职工福利的会计处理方法
     ①符合设定提存计划条件的
     本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
     ②符合设定受益计划条件的
     在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
     A.服务成本；
     B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
     C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
北京万泰生物药业股份有限公司                  财务报表附注
 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  （1）预计负债的确认标准
 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
 ①该义务是本公司承担的现时义务；
 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
 ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授
予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似
的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
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  （4）股份支付计划实施的会计处理
  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算
日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
  以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资
本公积。
  （5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
  （6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本公司：
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  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  公司取消授予的权益工具应在取消当日估计未来能够满足可行权条件的权益工具
数量(在假定没有终止股权激励计划的情况下)，据此预计原本应在剩余等待期内确认的
股权激励费用金额，并将该金额一次性计入取消当期。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付
的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
     （1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
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 ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
 ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
 ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
 ⑤客户已接受该商品。
 销售退回条款
 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客
户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额
确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预
计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货
成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一
资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
 质保义务
 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量
保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照
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《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商
品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单
项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价
格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是
否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该
质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
  主要责任人与代理人
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，
该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者
按照既定的佣金金额或比例等确定。
  应付客户对价
  合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
  客户未行使的合同权利
  本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了
相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部
或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，
按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客
户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
  合同变更
  本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
  ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映
了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
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 ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未
履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
 ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分
进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
  （2）具体方法
 本公司收入确认的具体方法如下：
 ① 商品销售合同
 本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履
行履约义务。
 内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且
客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
 外销产品收入确认需满足以下条件：对于采用 FOB 方式进行结算的出口销售，本
公司根据合同约定将产品报关，取得提单且产品发出越过船舷，已经收回货款或取得
了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，
商品的法定所有权已转移。
 ②技术服务收入
 本公司与客户签订的技术合作协议包含专利授权许可、技术资料的移交、实验原
料交付和配合客户产品上市注册的临床原料交付。技术合作协议最终能否成功开发出
目标产品具有高度不确定性，整个技术合作期间双方按照里程碑约定义务独立开展研
究活动。此外，技术合作协议按照整个开发进度关键节点设置了里程碑款，仅开发进
度触发里程碑事件公司享有收款权，公司与客户签订的技术服务合同属于在某一时点
履约义务。
 技术服务收入确认需满足以下条件：各里程碑完成时点明确，已结算的里程碑款
不因后续履约进展进行追溯增加或者返还。公司按照里程碑约定履约义务完成合同履
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约义务，已经收到本阶段里程碑款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入时点
确认履约完毕，确定技术服务收入。
  （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
  （2）政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
  （3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
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 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
 ③政策性优惠贷款贴息
 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
 ④政府补助退回
 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
  （1）递延所得税资产的确认
 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
 A.该项交易不是企业合并；
 B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
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 A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
 B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （2）递延所得税负债的确认
 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
 ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
 A.商誉的初始确认；
 B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
 A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
 B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
 ②直接计入所有者权益的项目
 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
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有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权
投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
  在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
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税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
  （4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
  本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：
  ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产
和负债或是同时取得资产、清偿负债。
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全
部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁的识别
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计
净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧
率。
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资
费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
  （4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初
始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损
益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  （5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
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行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
      将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁
的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，
该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计
处理。
     （6）售后租回
  本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销
售。
  ① 本公司作为卖方（承租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确
北京万泰生物药业股份有限公司                   财务报表附注
认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。
该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，
计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
  ② 本公司作为买方（出租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一
项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，
并对资产出租进行会计处理。
  股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，
如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股
票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，
本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购
义务确认库存股和其他应付款。
  本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
  金融资产的分类
  本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
  本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
  本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利
北京万泰生物药业股份有限公司                                   财务报表附注
润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基
础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
  递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的
时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （1）重要会计政策变更
  执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。执行解释 16 号的该
项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响，不追溯调整。
  （2）重要会计估计变更
  本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
  四、税项
      税 种             计税依据                税率
增值税               应税产品/劳务增值额        13%、6%、5%、3%、0%
城市维护建设税           按实际缴纳的流转税              5%、7%
教育费附加             按实际缴纳的流转税               3%
地方教育费附加           按实际缴纳的流转税               2%
企业所得税               应纳税所得额               15%，注
  注： 2023 年 10 月 26 日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务
局联合认定本公司为高新技术企业（证书编号：GR202311000015）。公司 2023 年适用 15%的企业
所得税税率。
北京万泰生物药业股份有限公司                               财务报表附注
  本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
          纳税主体名称                     所得税税率
北京万泰德瑞诊断技术有限公司                         15%
厦门万泰沧海生物技术有限公司                         15%
北京康彻思坦生物技术有限公司                         15%
厦门万泰凯瑞生物技术有限公司                         15%
厦门优迈科医学仪器有限公司                          15%
北京泰润创新科技孵化器有限公司                        25%
捷和泰（北京）生物科技有限公司                        15%
杭州万泰生物技术有限公司                           25%
厦门英博迈生物科技有限公司                          15%
北京万泰生物药业有限公司                           25%
  根据财政部和国家税务总局发布的《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法
征收增值税政策的通知》（财税【2009】9 号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》
（财税（2014）57 号），公司子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司、北京康彻思坦
生物技术有限公司、厦门万泰凯瑞生物技术有限公司销售自产生物制品按照简易办法
依照 3%征收率计算缴纳增值税。根据国家税务总局发布了《关于药品经营企业销售生
物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 20 号），公司代理销
售的生物制品按照 3%征收率计算缴纳增值税。
  本公司子公司报告期内高新技术企业认定情况如下：
市税务局联合认定子公司北京万泰德瑞诊断技术有限公司为高新技术企业（证书编号：
GR202311000109），公司 2023 年适用 15%的企业所得税税率。
务局联合联合认定子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：
GR202335100468），子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司 2023 年适用 15%的企业
所得税税率。
市税务局联合认定子公司北京康彻思坦生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：
北京万泰生物药业股份有限公司                                            财务报表附注
GS2022110080110），子公司北京康彻思坦生物技术有限公司 2023 年适用 15%的企业
所得税税率。
务局联合认定子公司厦门万泰凯瑞生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：
GR202235100645），子公司厦门万泰凯瑞生物技术有限公司 2023 年适用 15%的企业
所得税税率。
务局联合认定子公司厦门优迈科医学仪器有限公司为高新技术企业（证书编号：
GR202335100418），子公司厦门优迈科医学仪器有限公司 2023 年适用 15%的企业所
得税税率。
市税务局联合认定子公司捷和泰（北京）生物科技有限公司为高新技术企业（证书编
号：GR202311000389），子公司捷和泰（北京）生物科技有限公司 2023 年适用 15%
的企业所得税税率。
务局联合认定子公司厦门英博迈生物科技有限公司为高新技术企业（证书编号：
GR202235100229），子公司厦门英博迈生物科技有限公司 2023 年适用 15%的企业所
得税税率。
  五、合并财务报表项目注释
        项 目         2023 年 12 月 31 日            2022 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款                       3,783,641,805.07            5,185,196,205.79
其他货币资金                          34,676,874.28              7,051,714.95
        合计                 3,818,318,679.35            5,192,247,920.74
其中：存放在境外的款项总额
北京万泰生物药业股份有限公司                                                            财务报表附注
 说明：其他货币资金中 34,676,874.28 元系公司缴存的票据保证金、履约保证金和
信用证保证金等。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有
限制、有潜在回收风险的款项。
                项 目                                2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                  50,482,936.02     20,327,252.81
 其中：基金                                                  50,482,936.02     20,327,252.81
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                             2,004,878,272.44   1,988,285,656.37
其中：理财产品                                              2,004,878,272.44   1,988,285,656.37
                 合计                                  2,055,361,208.46   2,008,612,909.18
   （1）分类列示
  种 类
            账面余额         坏账准备       账面价值            账面余额           坏账准备     账面价值
银行承兑汇票    4,587,356.08              4,587,356.08    8,050,373.43            8,050,373.43
商业承兑汇票       26,073.00   1,303.65     24,769.35
  合计      4,613,429.08   1,303.65   4,612,125.43    8,050,373.43            8,050,373.43
 （2）期末已质押的应收票据
 期末无已质押的应收票据。
 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
              项 目                                          未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                      2,212,590.00
               合计                                                           2,212,590.00
 说明：用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书不影响追索
权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
 （4）按坏账计提方法分类披露
    类 别                    账面余额                          坏账准备
                                                                            账面价值
                         金额          比例(%)           金额      计提比例(%)
按单项计提坏账准备
北京万泰生物药业股份有限公司                                                               财务报表附注
     类 别                      账面余额                         坏账准备
                                                                             账面价值
                         金额            比例(%)           金额         计提比例(%)
按组合计提坏账准备               4,613,429.08         100.00    1,303.65       0.03   4,612,125.43
     合计                 4,613,429.08         100.00    1,303.65       0.03   4,612,125.43
  （续上表）
     类 别                      账面余额                         坏账准备
                                                                             账面价值
                         金额            比例(%)           金额         计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备               8,050,373.43         100.00                          8,050,373.43
     合计                 8,050,373.43         100.00                          8,050,373.43
 坏账准备计提的具体说明：
 ①于 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票组合计提坏账准备
  类别                                   计提比例                                   计提比例
           账面余额         坏账准备                            账面余额        坏账准备
                                        （%）                                      （%）
商业承兑汇票      26,073.00      1,303.65             5.00
  合计        26,073.00      1,303.65             5.00
 ②按银行承兑汇票计提坏账准备：于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期
预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在
重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
 （5）坏账准备的变动情况
  类 别
商业承兑汇票                     1,303.65                                               1,303.65
   合计                      1,303.65                                               1,303.65
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                   财务报表附注
  （1）按账龄披露
          账 龄                      2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日
           小计                              3,181,157,799.10                   4,153,054,526.12
减：坏账准备                                         190,268,512.05                   213,537,417.00
           合计                              2,990,889,287.05                   3,939,517,109.12
  （2）按坏账计提方法分类披露
                        账面余额                            坏账准备
     类 别
                                                                   计提比例           账面价值
                     金额            比例(%)             金额
                                                                    (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,181,157,799.10            100.00      190,268,512.05          5.98 2,990,889,287.05
其中：应收合并范围
内关联方之外的客户
     合计         3,181,157,799.10      100.00      190,268,512.05          5.98 2,990,889,287.05
  （续上表）
                           账面余额                           坏账准备
        类 别
                                                                   计提比例          账面价值
                       金额             比例(%)           金额
                                                                    (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         4,153,054,526.12       100.00 213,537,417.00        5.14 3,939,517,109.12
其中：应收合并范围内
关联方之外的客户
        合计        4,153,054,526.12       100.00 213,537,417.00        5.14 3,939,517,109.12
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                                财务报表附注
   坏账准备计提的具体说明：
   ①于 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，按应收合并范围内关联方之外的客
户组合计提坏账准备的应收账款
 账 龄
           账面余额                坏账准备           计提比例（%）         账面余额            坏账准备           计提比例（%）
  合计     3,181,157,799.10 190,268,512.05              5.98 4,153,054,526.12 213,537,417.00               5.14
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   （3）坏账准备的变动情况
                                                          本期变动金额
        类 别                                                            转销或 其他
                                                                        核销      变动
应收合并范围内关
联方之外的客户
        合计               213,537,417.00 398,967.12 23,667,872.07                             190,268,512.05
   （4）本期无实际核销的应收账款。
   （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                          占应收账款期末余额合                  应收账款坏账准备
        单位名称                     应收账款期末余额
                                                             计数的比例（%）                 减值准备期末余额
第一名                                       27,662,250.00                        0.87            1,383,112.50
第二名                                       21,677,130.00                        0.68            1,437,693.00
第三名                                       17,376,800.00                        0.55            1,475,530.00
第四名                                       13,820,940.00                        0.43            1,279,387.50
第五名                                       12,430,125.00                        0.39            1,106,914.50
          合计                              92,967,245.00                        2.92            6,682,637.50
北京万泰生物药业股份有限公司                                                       财务报表附注
         项 目       2023 年 12 月 31 日公允价值              2022 年 12 月 31 日公允价值
银行承兑汇票                                3,481,938.22                   12,442,494.38
          合计                          3,481,938.22                   12,442,494.38
  （1）预付款项按账龄列示
        账 龄
                 金额              比例(%)                金额              比例(%)
        合计      12,275,340.12           100.00       32,760,798.97          100.00
  本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
  （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                     占预付款项期末余额合计数的
         单位名称         2023 年 12 月 31 日余额
                                                              比例(%)
第一名                                   2,527,495.99                           20.59
第二名                                   2,278,692.28                           18.56
第三名                                   1,599,517.17                           13.03
第四名                                    551,534.97                             4.49
第五名                                    463,500.00                             3.78
          合计                          7,420,740.41                           60.45
  （1）分类列示
         项 目            2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                                16,503,561.28                   10,691,587.30
          合计                         16,503,561.28                   10,691,587.30
北京万泰生物药业股份有限公司                                                    财务报表附注
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
          账 龄          2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
          小计                        19,564,452.60                 13,162,467.53
减：坏账准备                               3,060,891.32                  2,470,880.23
          合计                        16,503,561.28                 10,691,587.30
  ②按款项性质分类情况
         款项性质          2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
保证金、押金                               3,890,188.76                  3,522,213.32
员工购房、购车借款                            5,611,742.46                  4,909,903.90
备用金                                   186,457.68                    291,543.00
其他                                   9,876,063.70                  4,438,807.31
          小计                        19,564,452.60                 13,162,467.53
减：坏账准备                               3,060,891.32                  2,470,880.23
          合计                        16,503,561.28                 10,691,587.30
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
        阶 段      账面余额                   坏账准备                   账面价值
第一阶段               12,791,885.18              639,594.26          12,152,290.92
第二阶段                6,772,567.42             2,421,297.06          4,351,270.36
第三阶段
        合计         19,564,452.60             3,060,891.32         16,503,561.28
                         计提比例
        类 别     账面余额                    坏账准备          账面价值           理由
                          （%）
按单项计提坏账准备
北京万泰生物药业股份有限公司                                                              财务报表附注
                             计提比例
       类 别    账面余额                            坏账准备           账面价值              理由
                             （%）
按组合计提坏账准备    12,791,885.18            5.00     639,594.26 12,152,290.92
其中：应收合并范围内                                                                  信用风险未显
关联方之外的往来款                                                                     著增加
       合计    12,791,885.18            5.00     639,594.26 12,152,290.92
                             计提比例
    类 别       账面余额                            坏账准备           账面价值              理由
                             （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备    6,772,567.42         35.75       2,421,297.06   4,351,270.36
                                                                            信用风险已显
其中：应收合并范围内
关联方之外的往来款
                                                                            发生信用减值
       合计    6,772,567.42         35.75       2,421,297.06   4,351,270.36
 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
 B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    阶 段           账面余额                        坏账准备                     账面价值
第一阶段                   7,738,703.05                 386,935.15               7,351,767.90
第二阶段                   5,423,764.48               2,083,945.08               3,339,819.40
第三阶段
       合计             13,162,467.53               2,470,880.23              10,691,587.30
                             计提比例
       类 别     账面余额                           坏账准备           账面价值              理由
                              （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     7,738,703.05             5.00     386,935.15 7,351,767.90
其中：应收合并范围内                                                                  信用风险未
关联方之外的往来款                                                                    显著增加
       合计     7,738,703.05             5.00     386,935.15 7,351,767.90
北京万泰生物药业股份有限公司                                                               财务报表附注
                                 计提比例
      类 别          账面余额                    坏账准备         账面价值                  理由
                                 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         5,423,764.48      38.42 2,083,945.08 3,339,819.40
                                                                       信用风险已显著
其中：应收合并范围内
关联方之外的往来款
                                                                             信用减值
       合计         5,423,764.48      38.42 2,083,945.08 3,339,819.40
 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
 本期坏账准备计提金额的依据：
 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
 ④坏账准备的变动情况
                                           本期变动金额
      类 别                                  收回或       转销或         其他
                                            转回         核销        变动
应收合并范围内关联
方之外的往来款
      合计          2,470,880.23 773,719.84 53,708.75 130,000.00                3,060,891.32
 ⑤本期实际核销的其他应收款情况
              项 目                                         核销金额
实际核销的其他应收款                                                                     130,000.00
              合计                                                               130,000.00
 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
 单位名称       款项的性质                          账龄                                 坏账准备
第一名          其他            5,692,613.48 1 年以内                     29.10        284,630.67
第二名         保证金、押金         1,180,000.00 5 年以内                         6.03     820,500.00
第三名         保证金、押金          981,733.94 4 年以内                          5.02      61,392.91
            员工购房、购
第四名                         642,500.00 2 年以内                          3.28      57,125.00
             车借款
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                             财务报表附注
 单位名称          款项的性质                                  账龄                                    坏账准备
             员工购房、购
第五名                                 500,000.00     1至2年                             2.56      50,000.00
                 车借款
     合计                           8,996,847.42                                    45.99 1,273,648.58
 （1）存货分类
 项 目
             账面余额            存货跌价准备           账面价值           账面余额           存货跌价准备           账面价值
原材料         306,210,049.01    66,489,598.09 239,720,450.92 348,912,636.83     4,348,112.46 344,564,524.37
周转材料        112,003,598.17     7,247,094.99 104,756,503.18 67,744,316.03       603,048.98 67,141,267.05
委托加工物资        2,133,076.74                    2,133,076.74   2,851,872.66                    2,851,872.66
半成品         169,140,222.82    32,283,179.91 136,857,042.91 160,518,654.22     7,120,294.09 153,398,360.13
库存商品        524,976,725.29   102,958,826.04 422,017,899.25 316,092,166.79    14,911,524.38 301,180,642.41
  合计      1,114,463,672.03   208,978,699.03 905,484,973.00 896,119,646.53    26,982,979.91 869,136,666.62
 （2）存货跌价准备
  项 目
原材料              4,348,112.46     63,447,794.42               1,306,308.79                 66,489,598.09
周转材料               603,048.98       7,131,143.00                487,096.99                  7,247,094.99
半成品              7,120,294.09     29,512,579.27               4,349,693.45                 32,283,179.91
库存商品            14,911,524.38 100,487,434.15                 12,440,132.49              102,958,826.04
     合计         26,982,979.91 200,578,950.84                 18,583,231.72              208,978,699.03
 说明：确定可变现净值的具体依据
      项 目                    确定可变现净值的具体依据                             本期转销存货跌价准备的原因
                     相关产成品估计售价减去至完工估计将要
                                                                      本期已将期初计提存货跌价准
存货                   发生的成本、估计的销售费用以及相关税
                                                                            备的存货领用或售出
                             费后的金额确定可变现净值
 说明：期末存货跌价准备较期初增加 674.48%，主要由于新冠相关存货减值增加。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                       财务报表附注
           项 目                       2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
一年内到期的债权投资                                       400,000,000.00
减：减值准备
           合计                                    400,000,000.00
 期末重要的一年内到期的债权投资
     项 目
                          面值             票面利率           实际利率                 到期日         逾期本金
宁波银行大额存单              300,000,000.00            3.55%        3.55%      2024/10/29
     合计               300,000,000.00
           项 目                       2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
待抵扣和预缴增值税                                         25,731,082.62                      31,486,053.98
预缴企业所得税                                           22,388,799.23                      63,216,124.35
计提银行理财应收利息                                        41,890,070.97                       3,184,362.08
待摊费用                                               5,138,210.56                       8,412,704.98
           合计                                     95,148,163.38                    106,299,245.39
 （1）债权投资情况
     项 目
                    账面余额            减值准备      账面价值            账面余额           减值准备      账面价值
工商银行大额存单          740,000,000.00            740,000,000.00
宁波银行大额存单          450,000,000.00            450,000,000.00 450,000,000.00            450,000,000.00
浦发银行大额存单          350,000,000.00            350,000,000.00 150,000,000.00            150,000,000.00
招商银行大额存单          150,000,000.00            150,000,000.00 150,000,000.00            150,000,000.00
厦门国际银行大额存单         80,000,000.00             80,000,000.00   80,000,000.00            80,000,000.00
民生银行大额存单           50,000,000.00             50,000,000.00   50,000,000.00            50,000,000.00
农业银行大额存单                                                     20,000,000.00            20,000,000.00
     小计          1,820,000,000.00          1,820,000,000.00 900,000,000.00           900,000,000.00
减：一年内到期的债权
投资
     合计          1,420,000,000.00          1,420,000,000.00 900,000,000.00           900,000,000.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                               财务报表附注
  （2）期末重要的债权投资
 项 目                      票面      实际                逾期                     票面      实际                逾期
            面值                             到期日               面值                              到期日
                          利率      利率                本金                     利率      利率                本金
工商银行
大额存单
浦发银行
大额存单
工商银行
大额存单
工商银行
大额存单
宁波银行
大额存单
招商银行
大额存单
浦发银行
大额存单
厦门国际
银行大额    80,000,000.00     3.55%   3.55% 2025/8/29        80,000,000.00     3.55%   3.55% 2025/8/29
存单
 合计    1,290,000,000.00                                  430,000,000.00
                                                                 本期增减变动
     被投资单位                                              减少    权益法下确认 其他综合收 其他权益
                                                        投资      的投资损益              益调整             变动
联营企业
MIRACLECARE
BIOTECH LLC
       合计                                  714,180.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                                财务报表附注
   （续上表）
                                        本期增减变动
   被投资单位              宣告发放现金                                                                  减值准备余额
                                        计提减值准备                  其他              12 月 31 日
                       股利或利润
联营企业
MIRACLECARE
BIOTECH LLC
        合计                                                                       714,180.00
                        项 目                                2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
其中：对北京中科基因技术股份有限公司权益投资                                             11,295,433.26              11,295,433.26
                         合计                                        11,295,433.26              11,295,433.26
   （1）分类列示
                项 目                        2023 年 12 月 31 日                      2022 年 12 月 31 日
固定资产                                                 1,796,483,528.15                       1,480,376,608.23
                合计                                   1,796,483,528.15                       1,480,376,608.23
   （2）固定资产
   ①固定资产情况
                                                                办公设备及其
       项 目       房屋及建筑物            机器设备            运输工具                          净化工程              合计
                                                                    他
一、账面原值：
（1）购置              1,291,700.00   141,207,215.93 2,116,089.63    9,674,117.67                  154,289,123.23
（2）在建工程
转入
（3）存货转入                            42,633,814.64                                                42,633,814.64
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                               财务报表附注
                                                               办公设备及其
       项 目      房屋及建筑物            机器设备            运输工具                         净化工程              合计
                                                                   他
（1）处置或报
废
二、累计折旧
（1）计提            24,317,386.86   138,571,162.21   954,554.56   12,814,934.40 10,508,575.93   187,166,613.96
（1）处置或报
废
三、减值准备
（1）计提                             56,480,356.76                                                56,480,356.76
（1）处置或报
废
四、固定资产账
面价值
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                 财务报表附注
  ②期末暂时闲置的固定资产情况
     项 目      账面原值                累计折旧          减值准备           账面价值               备注
闲置机器设备        94,923,407.42   20,012,982.91    47,443,079.78   27,467,344.73
     合计       94,923,407.42   20,012,982.91    47,443,079.78   27,467,344.73
  ③通过经营租赁租出的固定资产
                项 目                                   2023 年 12 月 31 日账面价值
房屋及建筑物                                                                           219,264.71
                 合计                                                              219,264.71
  ④未办妥产权证书的固定资产情况
                项 目                                                 未办妥产权证书的原因
                                                   账面价值
产研基地-生物港（1 号楼、3 号楼、6-1 号楼、
楼、12 号楼）
硅谷 SOHO 项目房屋                                        20,224,043.42 开发商未向银行还清债务
成都办事处楼房                                              3,125,057.37        正在办理中
创意园楼房                                                   75,942.00       历史遗留问题
合计                                                 259,951,685.83
  ⑤固定资产的减值测试情况
       项 目                账面价值                     可收回金额                   减值金额
闲置机器设备                        27,467,344.73           27,520,846.09            47,443,079.78
       合计                     27,467,344.73           27,520,846.09            47,443,079.78
  （续上表）
       公允价值和处置费
项 目                     关键参数                          关键参数的确定依据
           用的确定方式
                                    ①机器设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工
       公允价值采用重置 重置成本、                    程费、设备基础费、其他费用等部分组成。
闲置机 成本法、处置费用 综合成新 ②综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率。
器设备 为与处置资产有关 率、处置费 ③处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税
             的费用              用     费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
                                                           费用等。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                                      财务报表附注
      （1） 分类列示
               项 目                           2023 年 12 月 31 日                       2022 年 12 月 31 日
在建工程                                                      814,556,476.62                           720,510,269.92
               合计                                         814,556,476.62                           720,510,269.92
    （2）在建工程
    ①在建工程情况
      项 目
                           账面余额            减值准备            账面价值             账面余额           减值准备        账面价值
设备安装等                     70,879,484.52    3,013,282.18 67,866,202.34 58,689,102.54                   58,689,102.54
产研基地-生物港                 292,824,085.01                292,824,085.01 178,073,619.36                 178,073,619.36
产研基地-诊断基地                285,545,844.13                285,545,844.13 67,938,462.48                   67,938,462.48
创新药物基地                                                                    110,757,205.60             110,757,205.60
鼻喷新冠疫苗产业化项
目
杭州疫苗基地建设                 319,906,830.50 163,212,585.36 156,694,245.14 263,434,839.94                 263,434,839.94
疫苗产业基地建设                                                                    1,388,000.00               1,388,000.00
二十价肺炎球菌多糖结
合疫苗产业化项目
          合计             980,782,344.16 166,225,867.54 814,556,476.62 720,510,269.92                 720,510,269.92
    ②重要在建工程项目变动情况
    项目名称           预算数                           本期增加金额
九价宫颈癌疫
苗一期
九价宫颈癌疫
苗二期扩产建          840,689,500.00     28,202,670.61 97,488,863.67       2,100,000.00                   123,591,534.28
设项目
二十价肺炎球
菌多糖结合疫          551,688,000.00      1,942,100.00 13,426,344.00       3,742,344.00                     11,626,100.00
苗产业化项目
产研基地-诊断
基地
     合计        3,086,712,325.00   169,591,621.11 430,267,983.42     79,922,067.10     676,000.00    519,261,537.43
北京万泰生物药业股份有限公司                                                              财务报表附注
 （续上表）
              工程累计                    利息资本        其中：本 本期利息
                             工程
   项目名称       投入占预                    化累计金        期利息资 资本化率                 资金来源
                             进度
              算比例(%)                       额      本化金额         (%)
九价宫颈癌疫苗一期           97.66     97.66                                         自有资金
九价宫颈癌疫苗二期扩                                                                自有资金、募集
产建设项目                                                                         资金
二十价肺炎球菌多糖结                                                                自有资金、募集
合疫苗产业化项目                                                                      资金
                                                                          自有资金、银行
产研基地-诊断基地           29.76     29.76   56,388.89   56,388.89        0.02
                                                                          贷款及募集资金
       合计         ——         ——           ——        ——         ——
 ③在建工程减值准备情况
       项 目                  本期增加金额                                         计提原因
                                                                          可收回金额低于
杭州疫苗基地建设                    163,212,585.36            163,212,585.36
                                                                           账面价值
                                                                          可收回金额低于
存在减值迹象机器设备                    3,013,282.18               3,013,282.18
                                                                           账面价值
       合计                   166,225,867.54            166,225,867.54
 ④在建工程的减值测试情况
       项 目           账面价值                      可收回金额                      减值金额
杭州疫苗基地建设               156,694,245.14             157,611,466.58           163,212,585.36
存在减值迹象机器设备                17,363,210.00            17,363,210.00             3,013,282.18
       合计              174,057,455.14             174,974,676.58           166,225,867.54
 （续上表）
        公允价值和处置
 项 目              关键参数                            关键参数的确定依据
        费用的确定方式
        公允价值采用重 重置成本、 ①装修类资产重置成本：根据装修工程资料和预决算资
杭 州 疫 苗 置成本法、处置 综合成新 料按建筑物工程量，以现行定额标准和评估基准日适用
基地建设 费用为与处置资 率、处置费                    的价格文件计算出该装修类资产的重置成本。
        产有关的费用       用         ②机器设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工
北京万泰生物药业股份有限公司                                                 财务报表附注
          公允价值和处置
  项 目                关键参数                   关键参数的确定依据
          费用的确定方式
                                程费、设备基础费、其他费用等部分组成。
                              ③综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率。
                              ④处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税
                              费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
                                                 费用等。
                              ①机器设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工
          公允价值采用重 重置成本、         程费、设备基础费、其他费用等部分组成。
存在减值
          置成本法、处置 综合成新 ②综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率。
迹象机器
          费用为与处置资 率、处置费 ③处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税
设备
           产有关的费用        用    费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
                                                 费用等。
  合计           ——        ——                          ——
           项 目                房屋及建筑物                      合计
一、账面原值：
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
 北京万泰生物药业股份有限公司                                                                                                       财务报表附注
     （1）无形资产情况
                                                                            知识产权
          项 目        土地使用权              软件                                                                               合计
                                                       专利权            商标权          Caris200 专有技术        小计
一、账面原值
（1）购置                226,616,668.49   16,476,838.23     342,000.00    471,000.00                        813,000.00    243,906,506.72
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提                 19,872,317.48    5,227,581.21     876,745.21     62,800.80       2,080,931.22    3,020,477.23    28,120,375.92
（1）处置
三、减值准备
 北京万泰生物药业股份有限公司                                                                                                          财务报表附注
                                                                               知识产权
          项 目            土地使用权              软件                                                                              合计
                                                          专利权            商标权          Caris200 专有技术        小计
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
     （2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
     截至 2023 年 12 月 31 日公司没有通过内部研发形成的无形资产。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                    财务报表附注
    （1）商誉账面原值
                                                   本期增加             本期减少
被投资单位名称或形成商誉的                    2022 年                                              2023 年
                                               企业合并
             事项                 12 月 31 日                  其他      处置        其他    12 月 31 日
                                                  形成的
厦门优迈科医学仪器有限公司                   4,644,327.05                                       4,644,327.05
             合计                 4,644,327.05                                       4,644,327.05
    （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的                    2022 年            本期增加             本期减少             2023 年
             事项                 12 月 31 日         计提       其他      处置        其他    12 月 31 日
厦门优迈科医学仪器有限公司                   4,644,327.05                                       4,644,327.05
             合计                 4,644,327.05                                       4,644,327.05
      项 目                             本期增加
装修款               125,660,220.36 6,276,419.74 20,767,116.18 36,447,468.75         74,722,055.17
生产车间改造项目             6,831,167.19 1,610,000.00      3,332,412.48                   5,108,754.71
       合计         132,491,387.55 7,886,419.74 24,099,528.66 36,447,468.75         79,830,809.88
    说明：其他减少为长期待摊费用计提减值准备 3,644.75 万元。
    （1）未经抵销的递延所得税资产
      项 目
                  可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备              491,083,214.66        73,662,482.20     236,420,712.59        35,463,106.89
递延收益                 15,793,848.05          2,369,077.20     27,340,024.09         4,101,003.61
应付职工薪酬               76,308,586.83        11,446,288.03      78,635,934.95        11,795,390.24
内部交易未实现利
润
可抵扣亏损               502,725,247.77        75,408,787.17      57,922,349.68         8,688,352.45
租赁暂时性差异              13,217,531.99          1,982,629.79      1,112,104.95          166,815.76
      合计           1,176,938,185.99    176,540,727.90       440,033,562.26        66,005,034.35
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                    财务报表附注
   （2）未经抵销的递延所得税负债
    项 目
               应纳税暂时性差异             递延所得税负债             应纳税暂时性差异                递延所得税负债
一次性税前抵扣
固定资产
使用权资产               14,660,012.77        2,199,001.92
交易性金融资产
公允价值变动
    合计             123,905,147.90      18,585,772.18        114,338,480.19        17,150,772.04
   （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
    项 目         负债于 2023 年 12 资产或负债于 2023 负债于 2022 年 12 资产或负债于 2022
                 月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额 月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额
递延所得税资产            -18,585,772.18      157,954,955.72                             66,005,034.35
递延所得税负债            -18,585,772.18                                                 17,150,772.04
   （4）未确认递延所得税资产明细
           项 目                      2023 年 12 月 31 日                   2022 年 12 月 31 日
资产减值准备                                          170,379,884.43                     6,570,564.55
递延收益                                             17,853,074.24                     1,476,633.00
租赁暂时性差异                                          12,448,967.99                     1,100,912.22
可抵扣亏损                                           712,277,586.70                   217,272,853.36
           合计                                   912,959,513.36                   226,420,963.13
   （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年 份           2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日                备注
北京万泰生物药业股份有限公司                                                             财务报表附注
         年 份      2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日              备注
         合计              712,277,586.70           217,272,853.36
         项 目                    减值                                   减值
                 账面余额                  账面价值             账面余额                账面价值
                                准备                                   准备
泰润在建厂房分立后
少数股东享有部分的      167,804,242.57        167,804,242.57 173,553,022.86        173,553,022.86
价值
预付设备款          228,205,701.04        228,205,701.04 132,976,831.88        132,976,831.88
计提债权投资一年以
上应收利息
预付土地购置相关款
项
         合计    459,407,848.22        459,407,848.22 372,296,535.63        372,296,535.63
         项 目
                  账面余额                账面价值               受限类型              受限原因
货币资金              34,676,874.28        34,676,874.28    保证金、理财            保证金、理财
                                                                        借款抵押及最高
固定资产              51,105,277.39        43,983,327.58       抵押
                                                                        额抵押合同导致
                                                                        借款抵押及最高
无形资产              33,537,447.99        26,493,968.59       抵押
                                                                        额抵押合同导致
一年内到期的非流动                                                               大额存单、定期
资产                                                                           存款
债权投资            1,420,000,000.00     1,420,000,000.00      理财              大额存单
         合计     1,939,319,599.66     1,925,154,170.45
北京万泰生物药业股份有限公司                                                       财务报表附注
 （续上表）
      项 目
                账面余额              账面价值                   受限类型        受限原因
货币资金              7,049,223.08      7,049,223.08    保证金、理财         保证金、理财
                                                                  借款抵押及最高
固定资产             51,105,277.39     45,196,975.78          抵押
                                                                  额抵押合同导致
                                                                  借款抵押及最高
无形资产             33,537,447.99     27,164,851.75          抵押
                                                                  额抵押合同导致
一年内到期的非流动
资产
债权投资            900,000,000.00    900,000,000.00          理财         大额存单
      合计        991,691,948.46    979,411,050.61
        项 目                 2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
票据贴现借款                                   51,139,895.16
信用借款                                     20,000,000.00               90,110,000.00
质押借款                                     10,000,000.00
抵押+担保借款                                                              50,000,000.00
短期借款应付利息                                                                 29,473.16
           合计                            81,139,895.16              140,139,473.16
 说明：期末短期借款较期初减少 42.10%，主要系公司整体资金较为充裕降低短期
借款。
        种 类                 2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                   89,724,422.91               34,763,005.70
           合计                            89,724,422.91               34,763,005.70
 截至 2023 年 12 月 31 日，公司无已到期未支付的应付票据。
 （1）按性质列示
        项 目                 2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
货款                                      139,366,086.93              218,631,366.61
北京万泰生物药业股份有限公司                                                            财务报表附注
        项 目           2023 年 12 月 31 日                      2022 年 12 月 31 日
购买长期资产款项                               155,317,214.89                     76,332,900.56
其他                                       5,184,818.96                     22,073,680.82
        合计                             299,868,120.78                    317,037,947.99
 （2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
        项 目           2023 年 12 月 31 日                      2022 年 12 月 31 日
预收商品款                                   70,376,884.06                     82,279,111.65
        合计                              70,376,884.06                     82,279,111.65
 （1）应付职工薪酬列示
        项 目                             本期增加             本期减少
一、短期薪酬            258,602,758.42 899,129,179.24         987,458,578.56 170,273,359.10
二、离职后福利-设定提存计划      3,094,425.33 80,827,160.46           80,923,184.13     2,998,401.66
三、辞退福利                                  9,806,949.98      9,564,240.98      242,709.00
         合计       261,697,183.75 989,763,289.68 1,077,946,003.67 173,514,469.76
 （2）短期薪酬列示
        项 目                             本期增加             本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴    245,148,471.98 753,939,672.24 839,930,960.59 159,157,183.63
二、职工福利费             963,634.00         25,729,732.21    26,046,016.21       647,350.00
三、社会保险费            1,974,691.09        49,911,013.69    49,484,774.72      2,400,930.06
 其中：医疗保险费          1,841,659.71        44,873,496.11    44,483,286.73      2,231,869.09
 工伤保险费              130,814.67          3,741,026.25     3,702,779.95       169,060.97
 生育保险费                2,216.71          1,296,491.33     1,298,708.04
四、住房公积金            1,169,052.76        50,882,684.79    52,051,737.55
五、工会经费和职工教育经费      9,346,908.59        18,666,076.31    19,945,089.49      8,067,895.41
六、短期带薪缺勤
七、其他
        合计       258,602,758.42 899,129,179.24 987,458,578.56 170,273,359.10
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                      财务报表附注
 （3）设定提存计划列示
   项 目           2022 年 12 月 31 日        本期增加               本期减少                2023 年 12 月 31 日
离职后福利：
      合计              3,094,425.33       80,827,160.46       80,923,184.13            2,998,401.66
 说明：期末应付职工薪酬较期初下降 33.70%，主要由于公司收入下降导致薪酬同
步下降。
           项 目                       2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
增值税                                               3,699,464.58                      36,219,629.17
企业所得税                                             7,489,390.88                      99,023,078.27
个人所得税                                             2,254,298.05                        2,577,163.62
城市维护建设税                                            498,549.08                         2,560,219.81
教育费附加                                              213,754.34                         1,106,617.43
地方教育费附加                                            142,502.90                          722,111.12
房产税                                               1,506,998.81                        1,151,851.89
土地使用税                                              218,474.54                          218,474.54
印花税等                                               432,766.90                         1,424,439.15
           合计                                    16,456,200.08                     145,003,585.00
 说明：期末应交税费较期初下降 88.65%，主要系公司本期收入下降减少期末应交
企业所得税下降。
 （1）分类列示
           项 目                       2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款                                       1,834,643,020.36                      2,485,530,927.76
           合计                               1,834,643,020.36                      2,485,530,927.76
北京万泰生物药业股份有限公司                                                 财务报表附注
 （2）其他应付款
 ①按款项性质列示其他应付款
          项 目          2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
服务费                              1,213,934,694.44            1,998,115,266.92
购买资产应付款项                           99,539,471.00               99,020,501.69
预估运杂费及差旅费                          97,198,328.42              130,259,362.81
保证金及押金                            185,084,227.46               99,062,897.44
应付研发合作费                           115,908,287.14               22,885,159.92
销售提成                               45,512,578.64              115,774,789.46
其他                                 77,465,433.26               20,412,949.52
          合计                     1,834,643,020.36            2,485,530,927.76
 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
         项 目           2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债                          13,303,736.92              13,734,840.55
一年内到期的长期借款本金和利息                     87,189,800.00                3,065,888.82
          合计                       100,493,536.92              16,800,729.37
          项 目          2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
未终止确认应收票据                            2,212,590.00
待转销项税额                               1,545,754.84                1,937,828.00
          合计                         3,758,344.84                1,937,828.00
          项 目       2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年利率区间
信用借款                    57,292,800.00        78,490,000.00    3.25%至 4.00%
保证借款                     8,005,000.00        26,997,600.00             4.00%
抵押+担保借款                 58,000,000.00                         3.60%至 4.00%
长期借款应付利息                    58,054.25
          小计           123,355,854.25       105,487,600.00
减：一年内到期的长期借款             7,999,800.00         2,999,800.00
          合计           115,356,054.25       102,487,800.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                       财务报表附注
           项 目                        2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
租赁付款额                                             27,532,558.10                      34,770,955.69
减：未确认融资费用                                          1,866,058.12                       2,608,422.51
           小计                                     25,666,499.98                      32,162,533.18
减：一年内到期的租赁负债                                      13,303,736.92                      13,734,840.55
           合计                                     12,362,763.06                      18,427,692.63
  说明：期末租赁负债较期初下降 32.91%，主要系随租赁期缩短减少租赁付款额。
   项 目                        本期增加            本期减少                                  形成原因
政府补助         41,368,657.09 62,557,146.45 70,278,881.25 33,646,922.29 待验收政府补助
   合计        41,368,657.09 62,557,146.45 70,278,881.25 33,646,922.29
                                                                                        单位：万元
  项 目
股份总数         90,607.07                             36,213.63            36,213.63      126,820.70
    项 目          2022 年 12 月 31 日         本期增加                 本期减少             2023 年 12 月 31 日
股本溢价               3,706,543,451.55                            416,134,539.50     3,290,408,912.05
其他资本公积                22,410,428.10                               600,000.00         21,810,428.10
      合计           3,728,953,879.65                            416,734,539.50     3,312,219,340.15
  说明：本期股本溢价减少 416,134,539.50 元，其中 362,136,294.00 元系资本公积转
增股本；其中 53,998,245.50 元系员工持股过户。
    项 目          2022 年 12 月 31 日         本期增加                 本期减少             2023 年 12 月 31 日
库存股                  200,167,849.60       37,251,857.40        107,996,491.00       129,423,216.00
  说明：期末库存股减少系公司进行股权激励所致。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                               财务报表附注
     项 目     2022 年 12 月 31 日     本期增加                  本期减少             2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积          335,188,120.31      96,499,202.05                           431,687,322.36
任意盈余公积          214,156,718.11      28,949,760.61                           243,106,478.72
     合计         549,344,838.42    125,448,962.66                            674,793,801.08
  根据《公司法》、公司章程的规定，本集团按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本集团注册资本 50%以上的，可不再提取。
  本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
               项 目                              2023 年度                    2022 年度
调整前上期末未分配利润                                     7,357,055,699.27           3,151,074,941.62
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润                                      7,357,055,699.27           3,151,074,941.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润                               1,247,679,723.81           4,735,795,243.51
减：提取法定盈余公积                                           96,499,202.05          143,790,144.15
提取任意盈余公积                                             28,949,760.61          143,208,341.71
提取一般风险准备
应付普通股股利                                             904,485,385.00          121,408,000.00
转作股本的普通股股利                                                                  121,408,000.00
期末未分配利润                                         7,574,801,075.42           7,357,055,699.27
     项 目
                   收入                 成本                  收入                   成本
主营业务           5,493,480,687.82   786,861,213.18 11,166,672,406.43         1,164,651,781.75
其他业务              17,301,825.08      5,263,356.39        18,516,308.91         5,760,255.61
      合计       5,510,782,512.90   792,124,569.57 11,185,188,715.34         1,170,412,037.36
  （1）主营业务（分业务）
     业务名称
                   收入                成本                   收入                   成本
经销             1,003,524,773.73   308,606,756.83      1,690,724,683.41      510,726,489.43
北京万泰生物药业股份有限公司                                                         财务报表附注
     业务名称
                收入                 成本                 收入                 成本
直销          4,489,955,914.09     478,254,456.35   9,475,947,723.02    653,925,292.32
      合计    5,493,480,687.82     786,861,213.18 11,166,672,406.43    1,164,651,781.75
 （2）主营业务（分产品）
     产品名称
                收入                 成本                 收入                 成本
诊断试剂        1,331,266,307.12     302,930,117.26   2,085,398,682.19    491,761,183.01
疫苗          3,960,126,056.91     332,564,649.09   8,492,556,779.84    518,537,306.07
诊断仪器          60,936,821.67       84,111,146.08     51,339,224.00      65,483,690.17
代理产品         114,987,771.07       63,190,599.31    145,470,989.59      73,176,815.52
活性原料          26,163,731.05        4,064,701.44    391,906,730.81      15,692,786.98
      合计    5,493,480,687.82     786,861,213.18 11,166,672,406.43    1,164,651,781.75
 （3）主营业务（分地区）
     地区名称
                收入                 成本                 收入                 成本
境内收入        5,342,038,311.86     727,903,186.65 10,720,487,982.51    1,014,573,104.68
其中：
东北地区         246,302,178.23       35,660,865.47    777,397,694.28      68,806,963.54
华北地区         682,631,058.35       91,266,863.08   1,960,217,101.49    198,724,407.30
华东地区        1,464,772,766.77     241,640,420.71   2,767,485,535.37    303,508,283.81
华南地区        1,021,620,074.59     117,392,845.80   1,532,869,376.19    130,845,597.21
华中地区         962,709,753.70      111,907,510.35   1,771,746,412.29    151,273,776.07
西北地区         359,701,904.57       46,730,380.97    649,297,481.79      50,314,991.51
西南地区         604,300,575.65       83,304,300.27   1,261,474,381.10    111,099,085.24
境外收入         151,442,375.96       58,958,026.53    446,184,423.92     150,078,677.07
      合计    5,493,480,687.82     786,861,213.18 11,166,672,406.43    1,164,651,781.75
 （4）主营业务收入分解信息
 于 2023 年度，本公司营业收入按经营地区、产品类型、销售渠道以及收入确认时
间分解后的信息及其与本公司的每一个报告分部的收入之间的关系：
北京万泰生物药业股份有限公司                                                         财务报表附注
       项 目
                诊断分部              疫苗分部                 抵消                 合计
                          按经营地区分类
境内收入         1,760,757,257.54 3,857,632,994.10     -276,351,939.78 5,342,038,311.86
其中：
东北地区            95,832,664.73    150,469,513.50                       246,302,178.23
华北地区           274,095,072.51    466,483,660.45     -57,947,674.61    682,631,058.35
华东地区           772,284,689.22    910,892,342.72    -218,404,265.17 1,464,772,766.77
华南地区           143,342,742.98    878,277,331.61                      1,021,620,074.59
华中地区           191,839,982.77    770,869,770.93                       962,709,753.70
西北地区            99,765,814.42    259,936,090.15                       359,701,904.57
西南地区           183,596,290.91    420,704,284.74                       604,300,575.65
      境外收入      48,949,313.15    102,493,062.81                       151,442,375.96
       合计    1,809,706,570.69 3,960,126,056.91 -276,351,939.78 5,493,480,687.82
                          按主营产品分类
诊断试剂         1,339,696,790.30                        -8,430,483.18 1,331,266,307.12
疫苗                              3,960,126,056.91                     3,960,126,056.91
诊断仪器           181,049,747.51                      -120,112,925.84     60,936,821.67
代理产品           175,023,164.32                       -60,035,393.25    114,987,771.07
活性原料           113,936,868.56                       -87,773,137.51     26,163,731.05
       合计    1,809,706,570.69 3,960,126,056.91     -276,351,939.78 5,493,480,687.82
                          按销售渠道分类
经销           1,003,524,773.73                                        1,003,524,773.73
直销             806,181,796.96 3,960,126,056.91     -276,351,939.78 4,489,955,914.09
       合计    1,809,706,570.69 3,960,126,056.91     -276,351,939.78 5,493,480,687.82
                        按收入确认时间分类
商品（在某一时点转
让）
服务（在某一时点内提
供）
       合计    1,809,706,570.69 3,960,126,056.91     -276,351,939.78 5,493,480,687.82
 说明：本期营业收入较上期下降 50.73%，主要系本期二价 HPV 疫苗销售收入下降。
北京万泰生物药业股份有限公司                                 财务报表附注
         项 目       2023 年度                 2022 年度
城市维护建设税                    12,982,474.31       23,438,484.45
教育费附加                       5,564,007.96       10,045,064.75
房产税                         7,845,114.67         6,078,577.07
地方教育附加                      3,709,340.03         6,696,709.86
印花税                         3,053,537.93         4,413,204.31
土地使用税                         689,219.91          540,363.27
其他                             66,680.15             64,429.94
         合计                33,910,374.96       51,276,833.65
         项 目       2023 年度                 2022 年度
业务费                   1,076,991,975.66       2,705,787,715.74
职工薪酬                      284,129,909.81      306,108,649.65
销售提成                       49,681,759.79      119,952,682.46
差旅费                        41,982,787.43       26,378,353.82
市场宣传费                      20,919,059.46       25,327,266.65
折旧及摊销                      27,288,710.51       22,905,198.92
会议费                        30,558,683.19       12,608,065.08
材料费用                       15,163,610.32       11,915,478.66
其他费用                       31,460,236.40       10,796,336.03
市场开拓活动费                    13,656,037.57       10,061,182.31
招标费用                        3,261,643.84         2,107,140.08
         合计           1,595,094,413.98       3,253,948,069.40
 说明：本期销售费用较上期下降 50.98%，主要由于本期二价 HPV 疫苗销售规模下
降减少业务费和薪酬支出。
         项 目       2023 年度                 2022 年度
职工薪酬                      168,748,095.34      129,741,593.83
行政事务费                      29,343,662.60       29,336,225.05
差旅费                         4,739,489.06         4,606,370.10
北京万泰生物药业股份有限公司                               财务报表附注
         项 目      2023 年度                2022 年度
折旧及摊销                    63,036,154.63       22,768,893.75
业务招待费                     1,841,310.76         2,087,168.01
中介费用                      3,293,046.30         2,731,074.61
物料消耗                     58,303,166.97       31,578,339.36
动力费                      18,839,620.43         8,185,660.25
专利费                       4,489,392.29         3,818,870.56
         合计             352,633,938.38      234,854,195.52
 说明：本期管理费用较上期上涨 50.15%，主要由于公司停产新冠鼻喷疫苗闲置产
能增加各项费用支出所致。
         项 目      2023 年度                2022 年度
测试化验加工费                 428,029,164.11      464,164,995.64
职工薪酬                    267,829,341.67      260,064,818.68
物料消耗                    260,717,206.65      171,108,739.98
委托开发支出                   60,878,659.26       89,024,094.76
折旧及摊销                    96,251,471.56       59,246,336.58
燃料动力费用                   25,647,661.96       24,714,583.36
办公费                      24,865,445.70       15,661,210.88
专家咨询费                    12,388,203.91         7,035,804.51
维护、修缮费                    9,680,310.34         6,889,893.42
租赁费                      11,642,982.31         1,119,225.56
         合计         1,197,930,447.47       1,099,029,703.37
         项 目      2023 年度                2022 年度
利息支出                      6,860,370.34         7,669,723.73
  其中：租赁负债利息支出             1,458,506.14         1,681,075.47
  减：利息收入                 87,977,395.30       42,151,102.03
利息净支出                   -81,117,024.96       -34,481,378.30
汇兑损失                     10,535,834.96       36,101,574.53
  减：汇兑收益                 23,549,509.50       63,988,737.22
汇兑净损失                   -13,013,674.54       -27,887,162.69
北京万泰生物药业股份有限公司                                                财务报表附注
           项 目          2023 年度                           2022 年度
银行手续费及其他                        1,153,742.32                     756,206.81
           合计                  -92,976,957.18                 -61,612,334.18
 说明：本期财务费用减少 3,136.46 万元，主要由于存款规模增加相应增加利息收
入。
                                                          与资产相关/与收益
           项 目      2023 年度             2022 年度
                                                               相关
一、计入其他收益的政府补助        81,681,363.00      222,775,379.08
 其中：与资产相关的政府补助        3,741,538.04         7,706,877.09      与资产相关
 与收益相关的政府补助          77,939,824.96      215,068,501.99       与收益相关
 二、其他与日常活动相关且计入
 其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费           830,474.10           657,312.57
减征、免征、增加计税抵扣额、抵
免部分税额
           合计        82,793,537.10      223,913,691.65
           项 目          2023 年度                           2022 年度
交易性金融资产取得的投资收益                 48,512,975.15                  17,031,605.40
债权投资持有期间取得的利息收入                48,902,493.41                  15,199,811.67
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益
           合计                  98,897,934.56                  36,113,117.26
 说明：本期投资收益增加 173.86%，主要系理财产品和债权投资到期赎回。
 产生公允价值变动收益的来源          2023 年度                           2022 年度
交易性金融资产                        24,657,151.78                   9,977,407.21
           合计                  24,657,151.78                   9,977,407.21
 说明：本期公允价值变动收益增加 147.13%，主要系理财产品增加导致。
北京万泰生物药业股份有限公司                                              财务报表附注
        项 目            2023 年度                         2022 年度
应收票据坏账损失                              -1,303.65                   54,000.00
应收账款坏账损失                         23,268,904.95             -90,611,903.24
其他应收款坏账损失                           -720,011.09              -245,767.87
        合计                       22,547,590.21             -90,803,671.11
 说明：本期信用减值损失下降 11,335.13 万元，主要系期末应收账款减少导致。
        项 目            2023 年度                         2022 年度
一、存货跌价损失                        -200,578,950.84            -20,502,545.68
二、固定资产减值损失                       -56,480,356.76
三、在建工程减值损失                      -166,225,867.54
四、长期待摊费用减值损失                     -36,447,468.75
        合计                      -459,732,643.89            -20,502,545.68
 说明：本期资产减值损失增加 43,932.01 万元，主要系与新冠疫苗相关专用原料及
成品、生产专用设备等资产减值导致。
        项 目            2023 年度                         2022 年度
固定资产处置收益                            179,725.23                    59,832.03
租赁提前终止收益                             41,890.85
        合计                          221,616.08                    59,832.03
        项 目      2023 年度           2022 年度         计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得        15,332.50          29,608.65                   15,332.50
其他               2,277,752.15      1,127,692.75              2,277,752.15
         合计      2,293,084.65      1,157,301.40              2,293,084.65
        项 目      2023 年度           2022 年度         计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失      1,320,282.93      2,826,195.40              1,320,282.93
延期竣工支出                             -3,800,000.00
税收滞纳金             537,009.05         323,745.56                  537,009.05
北京万泰生物药业股份有限公司                                                      财务报表附注
        项 目         2023 年度            2022 年度        计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠支出等              8,494,876.46     15,154,308.86                  8,494,876.46
         合计         10,352,168.44     14,504,249.82                 10,352,168.44
 （1）所得税费用的组成
        项 目                2023 年度                            2022 年度
当期所得税费用                             255,988,131.23                 699,273,980.11
递延所得税费用                             -109,100,693.41                 20,115,959.02
        合计                          146,887,437.82                 719,389,939.13
 （2）会计利润与所得税费用调整过程
              项 目                               2023 年度            2022 年度
利润总额                                          1,393,391,827.77    5,582,691,093.16
按法定/适用税率计算的所得税费用                                209,008,774.17     837,403,663.97
子公司适用不同税率的影响                                     -19,786,553.39      -6,296,058.25
调整以前期间所得税的影响                                      2,635,556.90      10,463,422.03
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                  5,540,014.53        1,185,770.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                                 669,811.24
税法规定的额外可扣除费用                                   -169,132,284.07    -175,766,104.16
以前年度递延收益本年确认所得税费用影响
境外所得抵免所得税额
所得税费用                                           146,887,437.82     719,389,939.13
 （1）与经营活动有关的现金
 ①收到的其他与经营活动有关的现金
        项 目                2023 年度                            2022 年度
利息收入                                 87,977,395.30                  42,151,102.03
北京万泰生物药业股份有限公司                                 财务报表附注
       项 目       2023 年度                  2022 年度
政府补助                      73,959,628.20       187,708,106.14
营业外收入中的其他收入                2,146,952.15             557,992.97
其他应收款和其他应付款中收
到的现金
       合计             268,741,865.52          293,850,922.81
 ②支付的其他与经营活动有关的现金
       项 目       2023 年度                  2022 年度
财务费用中的经营性支出                1,153,742.32             756,206.81
与管理费用、研发费用及销售
费用相关的费用性现金支出
营业外支出中的经营性支出               9,031,885.51        11,678,054.42
其他应收款和其他应付款中支
付的现金
       合计            3,046,010,083.10        2,890,761,881.70
 （2）与投资活动有关的现金
 ①收到的其他与投资活动有关的现金
       项 目       2023 年度                  2022 年度
大额存单等到期收回                 20,000,000.00
       合计                 20,000,000.00
 ②支付的其他与投资活动有关的现金
       项 目       2023 年度                  2022 年度
支付大额存单等               940,000,000.00          850,001,067.81
       合计             940,000,000.00          850,001,067.81
 （3）与筹资活动有关的现金
 ①收到的其他与筹资活动有关的现金
       项 目       2023 年度                  2022 年度
员工持股计划认购资金                53,998,245.50
保函业务等保证金                                         2,437,611.70
       合计                 53,998,245.50          2,437,611.70
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                              财务报表附注
  ②支付的其他与筹资活动有关的现金
           项 目                              2023 年度                                  2022 年度
支付租赁费                                                 22,160,980.15                          6,107,643.38
购买库存股                                                 15,652,559.20                        200,167,849.60
保函业务等保证金                                                                                     7,518,661.51
           合计                                         37,813,539.35                        213,794,154.49
  ③筹资活动产生的各项负债变动情况
                                          本期增加                           本期减少
     项 目                                                                             非现金
                                                                                     变动
短期借款             140,139,473.16 86,139,895.16                       145,139,473.16            81,139,895.16
其他应付款-应付
股利
其他应付款-股权
激励回购义务
一年内到期的非流
动负债
长期借款             102,487,800.00 13,168,254.25                          300,000.00            115,356,054.25
租赁负债              18,427,692.63                   2,361,210.03        8,426,139.60            12,362,763.06
      合计         277,855,695.16 99,308,149.41 1,028,939,430.15 1,075,151,727.13              330,951,547.59
  （1）现金流量表补充资料
                 补充资料                                      2023 年度                      2022 年度
净利润                                                        1,246,504,389.95             4,863,301,154.03
加：资产减值准备                                                     459,732,643.89                 20,502,545.68
信用减值损失                                                           -22,547,590.21             90,803,671.11
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧                                                          16,227,608.80              15,734,350.96
无形资产摊销                                                           28,120,375.92              14,736,129.42
长期待摊费用摊销                                                         24,099,528.66               6,633,811.57
北京万泰生物药业股份有限公司                                            财务报表附注
           补充资料                 2023 年度                 2022 年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                     -221,616.08              -59,832.03
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                 1,304,950.43            2,796,586.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）               -24,657,151.78           -9,977,407.21
财务费用（收益以“－”号填列）                      -758,773.68          -18,592,713.27
投资损失（收益以“－”号填列）                   -98,897,934.56          -36,113,117.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）              -91,949,921.37            2,965,186.98
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）              -17,150,772.04          17,150,772.04
存货的减少（增加以“－”号填列）                 -218,344,025.50         -296,471,851.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             984,811,064.17       -1,778,156,759.53
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）            -935,616,463.37        1,115,910,250.89
经营活动产生的现金流量净额                   1,537,822,927.19        4,132,592,572.73
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入的资产（简化处理的除外）
现金的期末余额                         3,783,641,805.07        5,185,196,205.79
减：现金的期初余额                       5,185,196,205.79        1,413,346,771.02
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                    -1,401,554,400.72       3,771,849,434.77
 （2）现金和现金等价物构成情况
            项 目               2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
一、现金                              3,783,641,805.07      5,185,196,205.79
 其中：库存现金
 可随时用于支付的银行存款                     3,783,641,805.07      5,185,196,205.79
 可随时用于支付的其他货币资金
 可用于支付的存放中央银行款项
 存放同业款项
 拆放同业款项
二、现金等价物
 其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                    3,783,641,805.07      5,185,196,205.79
北京万泰生物药业股份有限公司                                                          财务报表附注
                项 目                         2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
 （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
        项 目               2023 年度               2022 年度                 理由
履约保证金、信用证保证金等               34,676,874.28          7,051,714.95     不可随时支取
           合计               34,676,874.28          7,051,714.95
        项 目                                      折算汇率
                           币余额                                      算人民币余额
 货币资金
 其中：美元                      30,769,406.49               7.0827         217,930,475.35
 欧元                          1,938,632.79               7.8592          15,236,102.82
 日元                          8,474,838.00               0.0502            425,436.87
应收账款
 其中：美元                       3,426,207.46               7.0827          24,266,799.58
 欧元                           524,558.50                7.8592           4,122,610.16
 日元                           700,000.00                0.0502              35,140.00
 （1）本公司作为承租人
 与租赁相关的当期损益及现金流
                  项 目                                      2023 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                                                  16,787,794.24
租赁负债的利息费用                                                                1,458,506.14
与租赁相关的总现金流出                                                             38,948,774.39
 （2）本公司作为出租人
 ①经营租赁
 A.租赁收入
                  项 目                                      2023 年度金额
租赁收入                                                                        83,287.65
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
北京万泰生物药业股份有限公司                                        财务报表附注
   B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余
年度将收到的未折现租赁收款额总额
                 年 度                           金额
 其中：1 年以内（含 1 年）                                         100,000.00
   六、研发支出
           项 目         2023 年度                 2022 年度
测试化验加工费                    520,435,479.73            502,233,104.20
职工薪酬                       268,045,334.17            260,548,352.11
物料消耗                       260,717,206.65            171,108,739.98
委托开发支出                         60,878,659.26          89,261,894.76
折旧及摊销                          96,251,471.56          59,246,336.58
燃料动力费用                         25,647,661.96          24,714,583.36
办公费                            26,318,409.06          16,238,561.95
专家咨询费                          12,895,449.17            7,548,632.51
维护、修缮费                          9,680,310.34            6,889,893.42
租赁费                            11,642,982.31            1,119,225.56
           合计             1,292,512,964.21          1,138,909,324.43
其中：费用化研发支出                1,197,930,447.47          1,099,029,703.37
     资本化研发支出                   94,582,516.74          39,879,621.06
北京万泰生物药业股份有限公司                                                 财务报表附注
  （1）符合资本化条件的研发项目开发支出
                                   本期增加金额           本期减少金额
       项 目                                        确认为无 转入当期
                                                   形资产   损益
九价 HPV 疫苗 III 期
临床试验
       合计         39,879,621.06   94,582,516.74               134,462,137.80
  其中，重要的资本化研发项目情况
                       预计经济利 开始资本
 项 目         研发进度                                  开始资本化的具体依据
                       益产生方式 化的时点
                                             A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在
                                                   技术上具有可行性；
                                              B.具有完成该无形资产并使用或出售的意
                                                         图；
                                             C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够
           主临床试验 V8 期 运用该无形
九价 HPV                              进入 III 证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
           访视的现场工作 资产生产的
疫苗 III 期                           期临床试 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部
           已完成，正在进 产品存在市
临床试验                               验阶段后           使用的，能够证明其有用性；
           行标本检测工作           场
                                              D.有足够的技术、财务资源和其他资源支
                                             持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
                                                   用或出售该无形资产；
                                             E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
                                                     靠地计量。
  七、合并范围的变更
有限公司。本期将该新增公司纳入合并范围。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                           财务报表附注
  八、在其他主体中的权益
 （1）企业集团的构成
                                                               单位:万元 币种:人民币
                                                                持股比例(%)       取得
  子公司名称        注册资本 主要经营地 注册地                    业务性质
                                                                直接       间接   方式
北京万泰德瑞诊 断                                    诊断试剂研发、
技术有限公司                                         生产及销售
北京康彻思坦生 物                                    诊断试剂研发、
技术有限公司                                         生产及销售
厦门优迈科医学 仪                                    诊断仪器研发、
器有限公司                                          生产及销售
厦门万泰沧海生 物                                    疫苗研发、生产
技术有限公司                                            及销售
厦门万泰凯瑞生 物                                    诊断试剂研发、
技术有限公司                                         生产及销售
北京泰润创新科 技                                    科技企业孵化、
孵化器有限公 司                                         技术开发
捷和泰（北京） 生                                    诊断试剂中间体
物科技有限公 司                                       研发和生产
杭州万泰生物技 术                                    疫苗研发、生产
有限公司                                              及销售
厦门英博迈生物 科
技有限公司
北京万泰药业有限                                     疫苗研发、生产
公司                                                及销售
 （1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
         项 目               2023 年 12 月 31 日/ 2023 年度     2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度
联营企业：
       投资账面价值合计                             714,180.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                 财务报表附注
          项 目                 2023 年 12 月 31 日/ 2023 年度         2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度
下列各项按持股比例计算的合
计数
——净利润
——其他综合收益
——综合收益总额
   九、政府补助
   截至 2023 年 12 月 31 日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。
资产负债                                   本期计入
表列报项                                   营业外收
   目                                   入金额
                                                                                      与收益相
递延收益 35,738,229.00 57,124,558.21              65,529,196.21           27,333,591.00
                                                                                       关
                                                                                      与资产相
递延收益 5,630,428.09 5,432,588.24                4,749,685.04            6,313,331.29
                                                                                       关
  合计     41,368,657.09 62,557,146.45          70,278,881.25           33,646,922.29
        利润表列报项目                         2023 年度                         2022 年度
其他收益                                            81,681,363.00                 222,775,379.08
           合计                                   81,681,363.00                 222,775,379.08
   十、与金融工具相关的风险
   本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
   本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执
行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违
约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
  本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资及长期应收款，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方
获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并
设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。
  （1）信用风险显著增加判断标准
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性
和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相
似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的变化情况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发
生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
北京万泰生物药业股份有限公司                    财务报表附注
  （2）已发生信用减值资产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具
的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发
生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用
损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
  （3）预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产
分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
  相关定义如下：
  违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
  违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损
失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行
计算；
  违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉
及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预
期信用损失的关键经济指标。
北京万泰生物药业股份有限公司                             财务报表附注
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 2.92%（比
较期：5.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 45.99%（比较：28.84%）。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余
的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的
流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券。
  （1）外汇风险
  本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与外币银行存款和以美元计价的应收账款
有 关，除境外客户销售以外币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
  ①截至 2023 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险参见附注
五、57、外币货币性项目。
  本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施 规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
  ③ 敏感性分析
  于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 2,421.97 万元。
  （2）利率风险
  本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利
率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公
北京万泰生物药业股份有限公司                                                 财务报表附注
允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对
比例。
 本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
  十一、公允价值的披露
 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定：
 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
                                     第二层次
          项目         第一层次公                  第三层次公允价
                                     公允价值                         合计
                     允价值计量                      值计量
                                      计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产           50,482,936.02          2,016,173,705.70 2,066,656,641.72
益的金融资产
（1）基金                50,482,936.02                             50,482,936.02
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资                                     11,295,433.26    11,295,433.26
（3）银行发行理财产品                                 2,004,878,272.44 2,004,878,272.44
（二）应收款项融资                                       3,481,938.22    3,481,938.22
持续以公允价值计量的资产总额       50,482,936.02          2,019,655,643.92 2,070,138,579.94
北京万泰生物药业股份有限公司                                                    财务报表附注
  对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要
包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
  本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
一年内到期的长期借款和长期借款等。
  截至 2023 年 12 月 31 日，上述以摊余成本计量金融资产和金融负债的账面价值与
公允价值相差很小。
  十二、关联方及关联交易
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
                                                  母公司对本公 母公司对本公
       母公司名称   注册地    业务性质         注册资本           司的持股比例 司的表决权比
                                                    (%)            例(%)
钟睒睒            ——     ——             ——                   17.66       17.66
养生堂有限公司        浙江杭州   投资         100,000,000.00           55.65       55.65
  钟睒睒为本公司最终实际控制人。钟睒睒直接持有本公司 17.66%的股份，对本公
司的表决权 17.66%；钟睒睒通过养生堂有限公司间接控股对本公司的表决权 55.65%。
  本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
  本公司无重要的合营或联营企业。
北京万泰生物药业股份有限公司                                      财务报表附注
          其他关联方名称                其他关联方与本公司关系
浙江养生堂天然药物研究所有限公司                   母公司全资子公司
浙江娇阳生物医疗科技有限公司                     母公司全资子公司
浙江彩虹鱼科技有限公司                        母公司全资子公司
浙江养生堂生物科技有限公司                      母公司全资子公司
杭州养生堂生物医药有限公司                      母公司全资子公司
杭州交子茶业有限公司                         母公司全资子公司
养生堂（安吉）化妆品有限公司                     母公司全资子公司
养生堂（安吉）销售有限公司                养生堂（安吉）化妆品有限公司全资子公司
养生堂药业有限公司                          母公司控股子公司
浙江养生堂保健品销售有限公司                 养生堂药业有限公司全资子公司
农夫山泉股份有限公司                         母公司控股子公司
中山生物工程有限公司                   广州达安基因股份有限公司控股子公司
杭州达瑞医疗科技有限公司                 广州达安基因股份有限公司控股子公司
广州市达瑞生物技术股份有限公司              广州达安基因股份有限公司控股子公司
广州达泰生物工程技术有限公司               广州达安基因股份有限公司控股子公司
广州达安基因股份有限公司                     优迈科小股东的控股股东
日本大塚电子株式会社                          优迈科的小股东
许学军                                北京泰润的小股东
 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
 采购商品、接受劳务情况
       关联方          关联交易内容    2023 年度发生额         2022 年度发生额
日本大塚电子株式会社          技术服务          7,412,991.68       5,409,599.51
日本大塚电子株式会社          购买商品          2,148,104.49       6,207,105.21
浙江娇阳生物医疗科技有限公司      购买商品          4,890,360.00       9,122,880.00
杭州养生堂生物医药有限公司       购买商品          2,339,158.80
浙江彩虹鱼科技有限公司         购买商品           614,072.93         912,386.73
浙江彩虹鱼科技有限公司         技术服务           546,572.93
养生堂（安吉）销售有限公司       购买商品           381,164.00
养生堂有限公司             技术服务           342,000.00        6,800,000.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                           财务报表附注
        关联方         关联交易内容      2023 年度发生额         2022 年度发生额
养生堂有限公司              购买商品             167,700.00
广州市达瑞生物技术股份有限公司      购买商品             304,320.00            484,800.00
浙江养生堂保健品销售有限公司       购买商品             239,163.00
浙江养生堂保健品销售有限公司       技术服务                                   215,370.92
养生堂（安吉）化妆品有限公司       购买商品             128,146.00            124,740.00
杭州交子茶业有限公司           购买商品             111,450.00
广州达安基因股份有限公司         购买商品              14,644.00                 3,120.42
农夫山泉股份有限公司           购买商品               7,649.87
养生堂药业有限公司            技术服务                                       38,827.00
 出售商品、提供劳务情况
        关联方         关联交易内容      2023 年度发生额         2022 年度发生额
杭州养生堂生物医药有限公司        出售商品           2,821,644.78          2,160,210.92
杭州养生堂生物医药有限公司        技术服务             251,548.11            214,755.66
浙江养生堂天然药物研究所有限公司     技术服务           1,115,179.24            155,528.30
浙江养生堂天然药物研究所有限公司     出售商品              16,955.41                26,524.27
养生堂有限公司              技术服务             251,548.11            214,755.66
养生堂有限公司              出售商品              54,801.62            373,009.71
广州市达瑞生物技术股份有限公司      出售商品              75,979.19            243,323.92
浙江养生堂生物科技有限公司        出售商品               6,990.29            225,593.27
广州达安基因股份有限公司         出售商品               2,611.66                68,607.03
广州达泰生物工程技术有限公司       出售商品               2,252.43
中山生物工程有限公司           出售商品                                   137,281.48
杭州达瑞医疗科技有限公司         出售商品                                   129,475.64
养生堂（安吉）化妆品有限公司       出售商品                                        6,314.56
 （2）关联租赁情况
 本公司作为承租方：
        租赁资产    简化处理的短期租 未纳入租赁负                    承担的租 增加的
出租方名称
          种类    赁和低价值资产租 债计量的可变 支付的租金 赁负债利 使用权
                 赁的租金费用    租赁付款额                    息支出           资产
养生堂有限
        房屋建筑物                        13,705,840.48 561,053.00
公司
北京万泰生物药业股份有限公司                                                      财务报表附注
 （续上表）
         租赁资产    简化处理的短期租 未纳入租赁负                               承担的租 增加的
出租方名称
          种类     赁和低价值资产租 债计量的可变 支付的租金 赁负债利 使用权
                  赁的租金费用     租赁付款额                              息支出          资产
养生堂有限
        房屋建筑物                                  11,418,807.33 942,775.46
公司
 （3）关键管理人员报酬
                                                                     单位：万元
        项 目             2023 年度发生额                      2022 年度发生额
关键管理人员报酬                              1,064.32                              1,023.60
 （1）应收项目
 项目名称             关联方
                                  账面余额 坏账准备                   账面余额        坏账准备
应收账款      杭州养生堂生物医药有限公司            48,000.00     2,400.00 147,500.00        7,375.00
应收账款     广州市达瑞生物技术股份有限公司 12,740.00                 637.00
应收账款            养生堂有限公司                                        2,450.00      122.50
预付款项           日本大塚电子株式会社         415,652.77
 （2）应付项目
 项目名称             关联方               2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
应付账款      广州市达瑞生物技术股份有限公司                        58,240.00                 47,040.00
应付账款      浙江娇阳生物医疗科技有限公司                         31,800.00           9,122,880.00
应付账款          杭州养生堂生物医药有限公司                    1,017,499.75
应付账款           养生堂药业有限公司                            601.57
应付账款            养生堂有限公司                        5,183,355.00         20,316,949.49
应付账款           日本大塚电子株式会社                                                 369,263.39
其他应付款          农夫山泉股份有限公司                         5,040.00
其他应付款             许学军                      99,539,470.99            98,120,501.69
其他应付款          日本大塚电子株式会社                                            2,547,659.75
其他应付款           养生堂有限公司                                              6,800,000.00
北京万泰生物药业股份有限公司                                                              财务报表附注
 项目名称                   关联方                     2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
其他应付款             养生堂药业有限公司                                                     38,827.00
一年内到期的
                    养生堂有限公司                            9,024,759.97
非流动负债
租赁负债                养生堂有限公司                                                 14,822,847.14
  公司向北京泰润提供不超过 2 亿元（含本数）融资借款额度用于创新药物基地建
设项目，该部分借款以不高于银行同期贷款利率计算资金成本。北京泰润另一方股东
许学军以其持有的北京泰润 40%股权及其派生权益为借款 50%部分及相应的资金成本
提供担保。
  十三、股份支付
                本期授予                本期行权            本期解锁                   本期失效
授予对象类别
           数量           金额          数量     金额     数量     金额           数量        金额
管理人员     265,990.00 16,791,948.70                               106,396.00 6,716,779.48
生产人员     338,860.00 21,392,231.80                               135,544.00 8,556,892.72
销售人员     139,290.00 8,793,377.70                                   55,716.00 3,517,351.08
研发人员     111,210.00 7,020,687.30                                   44,484.00 2,808,274.92
  合计     855,350.00 53,998,245.50                               342,140.00 21,599,298.20
  （续上表）
                期末发行在外的股票期权                         期末发行在外的其他权益工具
 授予对象类别
            行权价格的范围            合同剩余期限           行权价格的范围                合同剩余期限
                                                                    本激励计划的有效期
                                                                    自限制性股票首次授
管理人员、生产                                        2023 年的限制性股
                                                                    予登记之日起至激励
人员、销售人                                         票激励计划首次授
                                                                    对象获授的限制性股
员、研发人员                                         予价格 63.13 元/股
                                                                    票全部解除限售或回
                                                                    购注销完毕之日止。
北京万泰生物药业股份有限公司                                           财务报表附注
授予日权益工具公允价值的确定方法             授予日收盘价与授予价格之间的差额作 为限
授予日权益工具公允价值的重要参数                      制性股票的公允价值
                             根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续
可行权权益工具数量的确定依据
                                       信息作出最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                    53,998,245.50
  十四、承诺及或有事项
  资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
  （1）经营租赁承诺
   不可撤销经营租赁的最低租赁付款额          2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
资产负债表日后第 1 年                       14,272,388.19         15,070,827.51
资产负债表日后第 2 年                        4,374,274.89          9,821,587.86
资产负债表日后第 3 年                        3,276,716.66          6,237,997.84
以后年度                                5,609,178.36          4,212,546.00
            合计                     27,532,558.10         35,342,959.21
  （2）其他承诺事项
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他承诺事项。
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
  十五、资产负债表日后事项
  公司第五届董事会第二十六次会议审议通过的公司 2023 年度利润分配预案如下：
公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专用账户的股份余额为
基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3.20 元（含税）。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                财务报表附注
   截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本 1,268,206,999 股，扣除回购专用账户已回购
股份 1,060,070 股后的股数为 1,267,146,929.00 股，拟派发现金红利为 405,487,017.28 元
（含税）。公司 2023 年度以集中竞价交易方式回购股份金额为人民币 15,652,559.20 元
（不含交易佣金等交易费用），与公司 2023 年度利润分配预案中的现金红利合并计算
后，共计分配利润 421,139,576.48 元。其中现金分红占本期利润分配的比例为 100%，
占公司母公司报表净利润的比例为 43.64%，占公司合并报表归属于上市公司普通股股
东的净利润的比例为 33.75 %。
     十六、其他重要事项
   （1）报告分部的确定依据与会计政策
   根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分
为 2 个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。
本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。
   本公司报告分部包括：
  ①诊断分部，生产及销售体外诊断试剂及适用于体外诊断试剂检测的仪器；
   ②疫苗分部，生产及销售疫苗。
   分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些
会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
   （2）分部利润或亏损、资产及负债
                      试剂分部               疫苗分部                 抵销                合计
主营业务收入              1,809,706,570.69   3,960,126,056.91   -276,351,939.78   5,493,480,687.82
主营业务成本               689,589,031.55     332,564,649.09    -235,292,467.46    786,861,213.18
净利润/(亏损)            1,772,084,952.96    989,616,558.18 -1,515,197,121.19    1,246,504,389.95
资产总额                9,465,657,077.44   8,896,858,570.63 -2,647,517,763.57 15,714,997,884.50
负债总额                1,099,145,019.56   2,667,597,228.08   -935,401,613.17   2,831,340,634.47
北京万泰生物药业股份有限公司                                                         财务报表附注
  十七、母公司财务报表主要项目注释
  （1）按账龄披露
         账 龄              2023 年 12 月 31 日                   2022 年 12 月 31 日
          小计                        128,305,168.68                    583,644,414.15
减：坏账准备                                    8,000,624.01                  9,260,347.55
          合计                        120,304,544.67                    574,384,066.60
  （2）按坏账计提方法分类披露
        类 别           账面余额                          坏账准备
                                                                         账面价值
                   金额           比例(%)           金额          计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      128,305,168.68    100.00      8,000,624.01         6.24 120,304,544.67
之外的客户
客户
        合计     128,305,168.68    100.00      8,000,624.01         6.24 120,304,544.67
  （续上表）
        类 别           账面余额                          坏账准备
                                                                        账面价值
                   金额           比例(%)          金额        计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      583,644,414.15    100.00 9,260,347.55             1.59 574,384,066.60
之外的客户
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                      财务报表附注
         类 别                    账面余额                             坏账准备
                                                                                     账面价值
                           金额           比例(%)               金额       计提比例(%)
客户
         合计            583,644,414.15    100.00 9,260,347.55                  1.59 574,384,066.60
   坏账准备计提的具体说明：
  ①于 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，按应收合并范围内关联方之外的客
户计提坏账准备的应收账款
     账 龄                                      计提比例                                         计提比
                账面余额            坏账准备                         账面余额             坏账准备
                                               （%）                                         例（%）
     合计        128,305,168.68 8,000,624.01           6.24 164,846,377.45 9,260,347.55         5.62
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   （3）坏账准备的变动情况
        类 别
应收合并范围内关
联方之外的客户
应收合并范围内关
联方客户
        合计           9,260,347.55            1,259,723.54                            8,000,624.01
   （4）本期无实际核销的应收账款。
北京万泰生物药业股份有限公司                                                   财务报表附注
  （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
      单位名称       余额              占应收账款余额的比例（%）                 坏账准备余额
第一名               4,405,021.67                          3.43       440,502.17
第二名               4,272,127.00                          3.33       213,606.35
第三名               3,448,527.84                          2.69       172,426.39
第四名               3,048,339.60                          2.38       152,416.98
第五名               2,432,437.74                          1.90       121,621.89
        合计       17,606,453.85                         13.73      1,100,573.78
  （1）分类列示
         项 目            2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                              752,281,066.76               653,052,019.74
         合计                        752,281,066.76               653,052,019.74
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
         账 龄            2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
         小计                        753,743,525.05               654,139,010.23
减：坏账准备                                  1,462,458.29              1,086,990.49
         合计                        752,281,066.76               653,052,019.74
  ②按款项性质分类情况
        款项性质            2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
关联方往来款                             742,230,000.00               648,291,384.72
员工购房、购车借款                               3,202,463.28              2,634,106.39
保证金、押金                                  1,330,486.23               878,669.66
北京万泰生物药业股份有限公司                                                               财务报表附注
       款项性质                    2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日
备用金                                           46,000.00                        273,500.00
其他                                          6,934,575.54                      2,061,349.46
        小计                              753,743,525.05                      654,139,010.23
减：坏账准备                                      1,462,458.29                      1,086,990.49
        合计                              752,281,066.76                      653,052,019.74
 ③按坏账计提方法分类披露
 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
      阶 段            账面余额                      坏账准备                     账面价值
第一阶段                   132,901,999.12                418,774.96             132,483,224.16
第二阶段                   620,841,525.93               1,043,683.33            619,797,842.60
第三阶段
       合计              753,743,525.05               1,462,458.29            752,281,066.76
                                计提比例
      类 别       账面余额                         坏账准备            账面价值               理由
                                 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     132,901,999.12         0.32     418,774.96 132,483,224.16
方之外的往来款                                                                        著增加
方往来款
      合计      132,901,999.12         0.32     418,774.96 132,483,224.16
                                 计提比例
      类 别        账面余额                        坏账准备            账面价值               理由
                                  （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       620,841,525.93       0.17 1,043,683.33 619,797,842.60
                                                                            信用风险已显
方之外的往来款
                                                                            发生信用减值
北京万泰生物药业股份有限公司                                                           财务报表附注
                                计提比例
      类 别       账面余额                      坏账准备           账面价值               理由
                                （%）
方往来款
      合计       620,841,525.93      0.17 1,043,683.33 619,797,842.60
 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
 B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
      阶 段           账面余额                   坏账准备                     账面价值
第一阶段                  379,382,433.67             130,806.69             379,251,626.98
第二阶段                  274,756,576.56             956,183.80             273,800,392.76
第三阶段
       合计             654,139,010.23           1,086,990.49             653,052,019.74
                                计提比例
       类 别       账面余额                     坏账准备           账面价值               理由
                                （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      379,382,433.67      0.03   130,806.69 379,251,626.98
方之外的往来款                                                                    著增加
方往来款
       合计      379,382,433.67      0.03   130,806.69 379,251,626.98
                                计提比例
       类 别       账面余额                     坏账准备          账面价值                理由
                                （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      274,756,576.56      0.35 956,183.80     273,800,392.76
                                                                        信用风险已显
之外的往来款
                                                                        发生信用减值
往来款
       合计      274,756,576.56      0.35 956,183.80     273,800,392.76
北京万泰生物药业股份有限公司                                                            财务报表附注
  截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
  本期坏账准备计提金额的依据：
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
                             第一阶段             第二阶段            第三阶段
                                             整个存续期预           整个存续期预
         坏账准备              未来 12 个月预                                        合计
                                             期信用损失(未 期信用损失(已
                            期信用损失
                                             发生信用减值) 发生信用减值)
本期计提                           417,968.27         87,499.53                505,467.80
本期转回
本期转销                           130,000.00                                  130,000.00
本期核销
其他变动
  ⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
                     项 目                                        核销金额
实际核销的其他应收款                                                                 130,000.00
  ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
  单位名称        款项的性质                          账龄                           坏账准备
            应收合并范围内
第一名                        432,050,000.00 3 年以内                   57.32
             关联方往来款
            应收合并范围内
第二名                        298,380,000.00 4 年以内                   39.59
             关联方往来款
            应收合并范围内
第三名                         10,000,000.00 3 年以内                    1.33
             关联方往来款
第四名             其他           5,692,555.23 1 年以内                    0.76    284,627.76
            应收合并范围内
第五名                          1,800,000.00 1 年以内                    0.24
             关联方往来款
    合计                     747,922,555.23                         99.24    284,627.76
北京万泰生物药业股份有限公司                                                                   财务报表附注
    （1）长期股权投资情况
    项 目                        减值                                       减值
               账面余额                     账面价值             账面余额                    账面价值
                               准备                                       准备
对子公司投资 1,622,934,551.92             1,622,934,551.92 1,521,934,551.92        1,521,934,551.92
对联营、合营
企业投资
    合计      1,623,648,731.92        1,623,648,731.92 1,521,934,551.92        1,521,934,551.92
    （2）对子公司投资
                                                                           本期计   2023 年 12
    被投资单位                           本期增加                                   提减值   月 31 日减
                                                                           准备    值准备余额
厦门万泰沧海生
物技术有限公司
北京万泰德瑞诊
断技术有限公司
北京康彻思坦生
物技术有限公司
厦门万泰凯瑞生
物技术有限公司
厦门优迈科医学
仪器有限公司
北京泰润创新科
技孵化器有限公           90,000,000.00                           90,000,000.00
司
捷和泰（北京）
生物科技有限公           51,359,362.93                           51,359,362.93
司
杭州万泰生物技
术有限公司
北京万泰生物药
业有限公司
     合计        1,521,934,551.92 101,000,000.00          1,622,934,551.92
北京万泰生物药业股份有限公司                                                               财务报表附注
  （3）对联营、合营企业投资
                                                   本期增减变动
  投资单位                                            权益法下确认 其他综合收 其他权益
                                                   的投资损益             益调整          变动
联营企业
MIRACLECARE
BIOTECH LLC
     合计                    714,180.00
  （续上表）
                            本期增减变动
     投资单位        宣告发放现金 计提减值准
                                                其他        12 月 31 日       日减值准备余额
                  股利或利润              备
联营企业
MIRACLECARE
BIOTECH LLC
      合计                                                     714,180.00
     项 目
                    收入                   成本                收入                 成本
主营业务              645,594,512.37   272,200,731.39      1,510,564,121.54     501,602,028.57
其他业务              136,339,171.20        3,765,917.31    435,659,259.43        4,862,821.15
      合计          781,933,683.57   275,966,648.70      1,946,223,380.97     506,464,849.72
  （1）主营业务（分业务）
     业务名称
                    收入                  成本                 收入                 成本
经销               327,886,361.74    117,559,464.11      1,018,131,937.24     275,596,595.45
直销               317,708,150.63    154,641,267.28       492,432,184.30      111,084,745.16
      合计         645,594,512.37    272,200,731.39      1,510,564,121.54     386,681,340.61
  （2）主营业务（分产品）
     产品名称
                    收入                  成本                 收入                 成本
诊断试剂             582,407,301.75    209,599,873.14      1,321,045,873.62     428,819,628.54
诊断仪器               3,779,418.73         3,063,145.97       8,493,490.25       5,276,294.59
北京万泰生物药业股份有限公司                                                         财务报表附注
     产品名称
               收入                成本                 收入                   成本
代理产品         82,324,879.26      39,800,366.99     113,498,544.10       54,421,531.87
疫苗           -22,917,087.37     19,737,345.29      67,526,213.57       13,084,573.57
      合计    645,594,512.37    272,200,731.39    1,510,564,121.54      501,602,028.57
 （3）主营业务（分地区）
     地区名称
               收入                成本                 收入                   成本
境内收入        597,123,290.99    258,077,907.28    1,080,247,439.96      218,914,263.55
其中：
东北地区         45,585,415.67      13,067,245.78      89,992,837.46       10,121,336.77
华北地区         57,265,458.06      26,850,666.83     356,038,570.31       44,403,143.74
华东地区        192,892,239.27    107,250,756.62      278,425,014.25       61,823,216.05
华南地区         78,741,002.21      36,921,008.74      99,410,211.39       34,209,129.74
华中地区         92,413,917.10      32,857,012.90     122,476,976.66       28,853,471.92
西北地区         45,211,000.58      13,129,321.72      40,244,464.30       11,595,070.89
西南地区         85,014,258.10      28,001,894.69      93,659,365.59       27,908,894.44
境外收入         48,471,221.38      14,122,824.11     430,316,681.58      167,767,077.06
      合计    645,594,512.37    272,200,731.39    1,510,564,121.54      386,681,340.61
            项 目                             2023 年度                  2022 年度
成本法核算的长期股权投资收益                              1,430,000,000.00          819,400,000.00
债权投资持有期间取得的利息收入                                 26,179,757.18          12,751,795.30
交易性金融资产取得的投资收益                                  26,516,954.20            1,339,837.85
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                                       3,881,700.19
处置长期股权投资产生的投资收益                                                              5,501.71
            合计                              1,482,696,711.38          837,378,835.05
  十八、补充资料
                  项 目                                    2023 年度             说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                     221,616.08